ЕНВД в Ростовской области в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД в Ростовской области в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

— ЕНВД — налог, который ввели в 1998 году по принципу «лучше, чем ничего». Времена изменились: программы налоговой стали умнее, бизнес перешёл на онлайн-кассы. Налоговая знает реальные доходы — и будет требовать процент с них.

— ЕНВД — несправедливый налог. Компании на УСН платят намного больше. Вменённый доход меньше реального в среднем в 27 раз.

— ЕНВД подходит для серых схем. Фирмы уменьшают НДС, когда проводят товар через цепочку однодневок. Если конечный покупатель применяет ЕНВД, экономия будет и на налоге с доходов.

С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход

Пора выбирать новую систему налогообложения. Критерии для выбора — это ограничение режима и налоговая нагрузка. Выбирайте тот режим, который позволит вам платить меньше налогов, и проверьте, что имеете право его применять.

Если ничего не сделать, с 1 января 2021 года вы окажетесь на общей системе налогообложения (ОСНО). На ОСНО большие налоги и сложный учёт. Если совмещаете ЕНВД с УСН, вы останетесь на УСН.

Патент и УСН тоже можно совмещать. Часто делают так: один или несколько видов деятельности переводят на патент, а по остальными работают по УСН. К примеру, одеждой из натурального меха нельзя торговать на патентной системе, поэтому за шубы платят УСН, а за пуховики — патент.

Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.

Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).

На упрощенке есть ограничения:

• доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
• сотрудников должно быть не более 100 человек,
• предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

Статья по теме:
Изменения в УСН в 2020 году

Для УСН есть два объекта обложения доходов: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Регионы по месту нахождения организации или по месту жительства ИП могут снизить указанные ставки с 6 до 1%, с 15 до 5%.

На патенте есть ограничение по годовой выручке — не больше 60 млн рублей в год. Также у предпринимателя должно быть не больше 15 сотрудников.

Госдума недавно расширила перечень видов деятельности для патента — с 63 до 80. Все они указаны в Налоговом кодексе. В частности, в список попали:

• предоставление мест на автостоянках,
• распространение наружной рекламы,
• размещение рекламы на транспорте и прочие.

При этом каждый регион может этот список расширить.

Чтобы перейти с нового года с ЕНВД на ПСН, надо подать заявление по форме № 26.5-1 или по форме, которую рекомендует ФНС в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/[email protected] Сделать это надо до 31 декабря 2020 года.

Если в 4 квартале 2020 года ИП применяли по некоторым видам деятельности ЕНВД, то они смогут получить льготные патенты. Их будут выдавать на срок от одного до трех месяцев. Патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года.

Если не подать документы в налоговую вовремя, вас оштрафуют. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.

Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев. Но на ОСНО такой ФН применять нельзя.

Налоговая разрешила использовать ФН на 36 месяцев до конца срока его действия и продолжать указывать в чеке режим ЕНВД. Штрафовать за это не будут. Поэтому если сейчас компания или ИП работает на ЕНВД и планирует переходить на общую систему налогообложения, настройки кассы менять не надо (письмо ФНС № АБ-4-20/[email protected] от 3 декабря 2020).

• Работа с маркетплейсами: как выбрать площадку и с чего начать продажи
• Ozon или Wildberries: где выгоднее торговать? Сравниваем маркетплейсы
• Кто может быть самозанятым в 2021 году

• Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году
• Обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2021 году
• Вопросы и ответы про маркировку товаров
• Маркировка одежды
• Переход на новый ФФД 1.2: сроки, изменения, реквизиты чеков
• Маркировка постельного белья и других видов текстиля
• Штрафы за нарушение правил маркировки товаров

Отмена ЕНВД в 2021: последние новости и план действий до конца года

Наконец-то не нужно будет тратить силы на заполнение налоговых деклараций по земельному и транспортному налогам. Налоговики уже давно могли их спокойно рассчитывать сами. Теперь сумму налогов можно узнать в ЛК налогоплательщика или ФНС сама направит сообщение.

Изменения по наемным работникам

В трудовом кодексе официально закреплена удаленная работа. Работодатель может принудительно отправить работника на удаленку при наступлении некоторых обстоятельств (например, указов органов власти). При этом можно учесть в расходах компенсацию работнику за использование личной техники и оборудования. Если работник на удаленке не выходит на связь более 2 дней, его можно уволить за прогул.

Работнику, впервые трудоустроенному в 2021 году, уже не нужно заводить бумажную трудовую. С этого года будут вестись только электронные трудовые книжки.

1. Бесплатное обновление под все изменения закона даже в базовом бесплатном тарифе. МТС Касса отвечает всем требованиям 54-ФЗ и все модели онлайн-касс МТС обновляются бесплатно и автоматически под любые изменения закона.

2. Удобно настроена для работы с номенклатурой. Есть все возможные способы создания и ведения базы товаров, быстрого занесения наименования товара в чек и даже товарный учет.

3. Сформирует и распечатает чек даже при отсутствии интернета, а при восстановлении сети, автоматически отправляет сохраненные данные в ОФД.

4. В МТС Кассе есть все необходимые кассовые реквизиты, даже для узких направлений деятельности.

5. МТС Касса имеет встроенный функционал по приему безналичных платежей по низкой комиссии — через систему быстрых платежей. Ставка по ним гораздо ниже эквайринговой: всего 0,4-0,7%.

6. Есть полный цикл работы с алкоголем и маркированными товарами, а также функционал, защищающий от ошибок и штрафов.

7. Есть интеграция с онлайн-бухгалтерией. Где автоматизированы все бухгалтерские операции, вам останется вносить только первичную документацию. Поэтому бухгалтерию может вести сам предприниматель и экономить на зарплате наемному специалисту.

8. Товароучетная система в МТС Кассе также уже встроена. Поэтому вы все в курсе, какие остатки товаров на складе, что нужно закупить, а что залежалось мертвым грузом

Предприниматели отдают предпочтение данному режиму налогообложения вследствие того, что величина налога, уплачиваемого в бюджет, не зависит от величины выручки фирмы. Такие предприниматели обязаны оплачивать налоги по установленной ставке. Так, в зависимости от региона размер ставки варьируется от 7,5% до 15% от предполагаемого («вмененного») уровня дохода. Предприниматели на ЕНВД не платят налоги на прибыль, НДФЛ (актуально для ИП), НДС (за исключением ввозного налога на добавленную стоимость), имущественные налоги (за исключением величины, рассчитываемой по кадастровой стоимости).

В качестве основного повода для отмены данного режима налогообложения законодатели отмечают необходимость увеличения денежных поступлений от налогоплательщиков в бюджет. Дело в том, что работа на ЕНВД является довольно распространенным способом для увиливания от уплаты налогов. Ожидается, что размер налоговых поступлений увеличится на 1/3.

Изначально об отмене ЕНВД заговорили еще в 2012 году, ожидалась отмена «вмененки» с 2018 года, но затем она была отложена еще на два года. Несмотря на запросы предпринимательского сообщества, касающиеся переноса отмены, пока подобных решений не озвучено.

Отмена ЕНВД произойдет путем упразднения главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, регулирующего «вмененку».

Отмена ЕНВД. Что это значит для бизнеса?

Пожалуй, один из наиболее трепещущих вопросов, волнующий организации и индивидуальных предпринимателей, работающих на ЕНВД, касается выбора нового режима, на который наиболее выгодно осуществить переход с «вмененки». Вариантов несколько, и каждый из них необходимо тщательно взвесить прежде, чем выбрать:

• ОСНО – стоит отметить, что именно на эту, общую систему налогообложения, переведут всех предпринимателей на ЕНВД, не выбравших режим заранее. ОСНО характеризуется выплатой налога на прибыль, НДФЛ и НДС;
• УСН – данная, упрощенная система налогообложения, подразумевает уплату налога в размере 6% или 15%, но переход на нее возможен исключительно с первого числа нового календарного года. Сделать это посреди года не удастся;
• Патент – с определяемой величиной налоговой базы в зависимости от вида деятельности и ставкой 6%. Ограничения – не более 15 сотрудников и не более 60 миллионов дохода в год.

Для некоторых регионов, где ведется эксперимент с самозанятыми, актуальна еще одна альтернатива – уплата налога на профессиональный доход. При нем ставка зависит от вида деятельности (от 4 до 6 процентов). Вероятно, с 2020 года категория самозанятых будет введена по всей России, но этот режим тоже имеет ограничения: он действует исключительно для индивидуальных предпринимателей без наемных сотрудников и доходом не более 2,4 млн. руб. в год.

Таким образом, наиболее подходящей для перехода с ЕНВД является УСН. Однако, для перехода на эту систему налогообложения существует ряд требований:

• Для организаций – доход за девять месяцев прошлого года не должен быть выше 112,5 млн. руб. (уровень дохода индивидуальных предпринимателей может быть любым);
• Для организаций – доход за девять месяцев каждого года после перехода на УСН не должен быть выше 150 млн. руб.;
• Для организаций и индивидуальных предпринимателей – средняя численность штата за девять месяцев прошлого года не должна быть 100 человек.

Подведем итоги: 2020 год станет для фирм на ЕНВД переходным, а для некоторых (чья деятельность связана с торговлей лекарствами, обувью или меховыми изделиями) «вмененка» уже в 2020 году будет отменена. Выбором новой системы налогообложения стоит озаботиться уже сейчас, т.к. на некоторые переход возможен только с самого начала календарного года.

Наиболее близкой по налоговой нагрузке к ЕНВД является упрощенная система налогообложения.

Остались вопросы? Задайте их нашим специалистам!

Изменения в НК РФ, вступившие в силу с 01.01.2020, показывают, что ЕНВД с 2021 года все-таки отменят. Поправки в налоговых законах уже работают в комплексе с нововведениями в других сферах законодательства, в частности, по обязательной маркировке товаров.

Результат изменений уже можно наблюдать, например, на аптеках — вроде бы ЕНВД в 2020 году еще действует, но его практическая отмена для аптек с 2020 года состоялась.

С вводом ограничений по рознице и новых категорий товаров, подлежащих маркировке, ЕНВД для большинства направлений розничной торговли уйдет в прошлое раньше 2021 года.

Прочитайте о других изменениях в налоговом законодательстве с 2021 года.

Городская дума Ростова-на-Дону внесла изменения по ЕНВД решением № 460 от 31.10.2008 г. Ростовским предпринимателям местные власти установили возможность работать на ЕНВД по следующим видам коммерческой деятельности:

• предоставление услуг бытового направления;
• услуги специалистов-ветеринаров;
• предоставление сервисных работ по техобслуживанию, мойке, хранению и стоянке автосредств;
• сервисное обслуживание (перевозка) пассажиров и грузов, при условии наличия у автоперевозчика не более 20 единиц транспорта;
• предоставление услуг торговой розницы при площади используемого помещения менее 10 кв. м.;
• сервисное обслуживание общепита при таком же ограничении площади в 150 кв. м;
• услуги торговли и общепита без залов обслуживания при площади до 150 кв. м (по каждому объекту);
• сервис рекламного характера с использованием наружных конструкций;
• услуги рекламы с помощью поверхности автотранспорта;
• предоставление временной аренды площади для предпринимателей и организаций не более 500 кв. м;
• услуги временной аренды торговых объектов;
• предоставление земельных участков во временное пользование.

Действие решения наступило с 01.01.2006 года.

Чтобы грамотно рассчитать сумму к перечислению, бизнесменам требуется ориентироваться в основных параметрах формулы. Основными величинами, влияющими на сумму налога, являются:

Величина	Описание и значение
Доходность базовая вместо реального показателя выручки (БД).	Узнать ежемесячное значение можно в п.3 ст.346.29 НК РФ. Оно зависит от направления «вмененной» коммерческой деятельности налогоплательщика. Исчисление производится в денежном выражении.
Показатель физической величины.	Также берется из таблицы п.3 ст.346.29 НК РФ. Зависит от направления предоставления услуг. Например, для специалистов ветеринарного комплекса это будет число сотрудников, для автостоянки – площадь в кв. м.
Первый корректирующий коэффициент – К1.	Имеет собственное название – дефлятор. Индекс устанавливается на один год. В 2021 году равен 1,868 на основании приказа Минэкономразвития № 579 от 30.10.2017 г.
Второй регулирующий коэффициент – К2.	Предназначен для коррекции основного параметра – БД. Описание показателя содержит ст. 346.27 НК РФ. В Ростове-на-Дону установлен решением Думы № 683 от 29.08.2014 г. Исчисляется в регионе по формуле К2 = Квд х Кмд, где значение множителей зависит от места и вида предпринимательской деятельности бизнесменов.

Рассмотрим подробнее важные параметры для расчета суммы налога. К ним относятся:

Значение	Расшифровка
Доходность (рентабельность) базовая	Основополагающий параметр в формуле, который больше остальных влияет на результат. Размер установлен законодательством РФ. Демонстрирует объем прибыли получаемой налогоплательщиком в зависимости от физического показателя. Регламентируется для каждого показателя физической величины в зависимости от вида деятельности. Определяется предпринимателями самостоятельно с помощью таблицы в ст. 346 НК РФ согласно своему направлению коммерческой деятельности. Является постоянной величиной.
Показатели физических величин.	Величина измерения определяется для налогоплательщиков в прямой зависимости от выбранной деятельности. Автоперевозчики вставляют в формулу расчета количество авто в штуках, работники сферы услуг оперируют количеством сотрудников, бизнесмены торговых залов исчисляют показатели в кв. метрах.
Дефлятор К1	Значение устанавливается ежегодно на правительственном уровне. В 2021 году предпринимателям Ростова-на-Дону необходимо применять К1=1,868.
Коэффициент К2	Этот параметр необходимо брать из законодательных актов местного уровня. Для Ростова и области значение К2 = Квд х Кмд. Множители берутся из приложений к решению № 683 от 29.08.2014 г. Думы г. Ростова. Квд из приложения 1, Кмд из приложения 2.
Налоговая ставка (СН).	Установленный размер равен 15% для налогоплательщиков на льготном режиме ЕНВД.

Важно! При расчете в формулу физпоказатели вставляются только в целых единицах.

Отмена ЕНВД в 2021 году: на какой режим перейти

Предприниматели имеют возможность снизить сумму налога к уплате в законодательном порядке. Поправка к ст. 346.32 п.1 ч.2 НК РФ позволяет уменьшать результат расчета на сумму отчислений в фонды:

• пенсионного страхования (обязательного);
• страхования социального;
• страхования медицинского (обязательного).

При уплате взносов за наемных работников, предприниматели имеют право уменьшить конечную сумму налога к уплате, но не более 50% от полученного результата. Важно, чтобы эти взносы уже были перечислены. В противном случае снижать налог нельзя. Для расчета налога с учетом вычетов применяется формула:

ЕНВД = (ВД х СН) – перечисленная сумма взносов.

Важно! Если предприниматель не снизил сумму налога на часть перечислений в фонды в отчетном периоде, то на следующий календарный год неучтенные суммы не переносятся. Основание – письмо Минфина №03-11-09/2852 от 26.01.2016 г.

Расчет за 1 квартал. Агентство имеет 3 автомобиля. Последний приобретен 25 марта. БД для этого вида деятельности составляет 6000 рублей, К2 = 1,0, К1 = 1,868, СН = 15%.

Расчет за январь и февраль производится идентично:

ВД = 6000 руб. х 2 шт. авто х 1,868 х 1,0 = 22 416 руб. Это сумма за месяц.

В марте произошло изменение физпоказателя:

ВД = 6000 руб. х 3 шт. авто : 31 дн. х 7 дн. х 1,868 х 1,0 = 7 593 руб.

Общий ВД = (22416 руб х 2) + 7593 = 52 425 рублей

ЕНВД = 52 425 х 15% = 7 864 руб.

Вопрос №1. Какое значение К1 применять с 01.01 2021 года?

Значение коэффициента увеличивается до 1,915.

Вопрос №2. В какие сроки сдавать декларацию?

Отчетность сдается поквартально. Предприниматели Ростовской области обязаны сдать декларацию ЕНВД:

• по итогам 1 квартала до 20 апреля;
• по итогам 2 квартала до 20 июля;
• по итогам 3 квартала до 20 октября;
• по итогам 4 квартала до 20 января 2021 года.

Сроки сдачи не зависят от вида деятельности.

• Последние новости про отмену ЕНВД в 2021 году
• На каком основании и с какого числа отменят ЕНВД
• Какую систему налогообложения выбрать для перехода
• Как с ЕНВД перейти на упрощенку (УСН)
• Как с ЕНВД перейти на НПД
• Как с ЕНВД перейти на патент (ПСН)
• Как с ЕНВД перейти на ЕСХН
• Как совмещать спецрежимы
• Что делать с онлайн-кассой при смене системы налогообложения
• Как переписать в кассе информацию о новой системе налогообложения

Предпринимателям на “вмененке” не стали продлевать режим налогообложения в связи с коронавирусом: по последним новостям отмена ЕНВД состоится в 2021 году. Какую систему выбрать для перехода владельцам бизнеса с единым налогом, будет ли для них государственная поддержка, расскажем в этой статье.

В первый день 2021 года в России отменят ЕНВД. Предпринимателям необходимо до этого времени перейти на другой вид налогообложения, иначе они автоматически станут плательщиками по общей системе, самой невыгодной.

Премьер-министр Михаил Мишустин заявил в ноябре 2020 года, что отмена ЕНВД в 2021 году — вопрос решенный, поэтому предпринимателям не стоит ждать послаблений и внезапных новостей о продлении.

Новости об отмене касаются огромного числа владельцев малого и микробизнеса. Так, счетная палата заявляет, что в России ЕНВД используют 1,93 млн предпринимателей и ООО. Причем ИП из этого количества 1,7 млн.

В связи с отменой ЕНВД в 2021 году экономисты раскололись на два лагеря:

• “против” отмены;
• “за” замену “вмененки” другими налогами.

Против отмены ЕНВД выступил глава счетной палаты Алексей Кудрин. Он считает, что пострадают предприниматели, которые не смогут без потери денег перейти на УСН или патент. Ведь “упрощенка” требует ведения бухгалтерии, а патент подходит далеко не всем, кто использовал ЕНВД. Эксперты настаивают, что при отмене ЕНВД необходимо расширить условия господдержки для предпринимателей, иначе это станет причиной закрытия малых магазинов.

Нет, на декабрь 2020 года ничего не предвещает возможность продления. Периодически в интернете всплывают слухи, что ЕНВД будет продлен. Однако фактически в Правительстве неоднократно подчеркивали, что от ЕНВД планируют отказаться, так как другие режимы работают эффективнее.

К сожалению, пока не идет речь о государственной поддержке ООО и ИП в связи с переходом на другую систему налогообложения. Власти считают, что малый бизнес продолжает получать господдерку на фоне распространения коронавирусной инфекции, и этого достаточно.

Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросов

При отмене ЕНВД с 2021 года плательщикам этого режима надо подобрать другую систему налогообложения. Написать заявление на переход надо в конце 2020 года. Иначе автоматически предприниматель с ЕНВД перейдет на общую систему, которая подразумевает полное ведение бухгалтерии.

Напомним, что в России предусмотрены такие варианты систем:

• общая система, при которой надо платить НДС и налог на прибыль для юрлиц или налога на доходы физлиц для ИП;
• спецрежимы: УСН, ЕСХН, патентная система и налог на профдоход (налог для самозанятых).

Юрлица могут перейти только на УСН и ЕСХН, либо заявление не писать и автоматически стать плательщиками по общей схеме.

Подробно о том, как бывшим плательщикам ЕНВД работать на ОСН и платить НДС, читайте тут>>

Индивидуальным предпринимателям доступен переход на режимы, указанные выше. Плюс, если особенности работы позволяют, можно стать плательщиком налога на профдоход или патентной системы.

Последние два варианта подходят для предпринимателей с микробизнесом, однако возможности перехода зависят от рода деятельности.

Сервис для автоматизации работы магазина Class365 позволит сформировать максимально подробные отчеты для ведения отчетности. Личный календарь для важных событий поможет сдавать всю налоговые и бухгалтерские документы в установленные сроки. Попробуйте полную версию программы для автоматизации магазина бесплатно >>

Список разрешенных работ для ПСН составляют местные власти. Обычно в него входят в том числе розничная торговля в магазине площадью до 50 квадратных метров, деятельность общепита и разные бытовые услуги.

Подробная инструкция по переходу с ЕНВД на патент и полезные советы для ИП>>

Работа в качестве самозанятого разрешена предпринимателям, которые не имеют наемных работников, а также делают что-то своими руками. В том числе на продажу.

Таким образом, если у предпринимателя был оформлен ЕНВД на магазинчик товаров собственного изготовления, можно перейти на налог на профдоход. Другой пример — парикмахерская с одним работником (ИП), которая может также перейти после отмены ЕНВД на самозанятость.

Учитывая, что заявление о переходе платить не надо, можно зарегистрироваться через приложение “Мой налог” даже 31.12.2020.

Небольшим компаниям и предпринимателям с магазинами площадью больше 50 квадратных метров после отмены ЕНВД доступно меньше вариантов льготного налогообложения.

Наиболее очевидный вариант — УСН “Доходы” и “Доходы минус расходы”.

УСН “Доходы” предусматривает ставку в 6% на доходы практически во всех регионах России. Однако для Крыма и Севастополя предусмотрены льготные ставки, до 2%. В Чечне ставка УСН варьируется от 1 до 6% (зависит от количества сотрудников).

Вид режима “Доходы минус расходы” предполагает, что предприниматель ведет бухгалтерию — не только по доходам, но и правильно оформляет все затраты на ведение бизнеса.

В 2021 году в России ставка этого вида УСН составляет 15%, но 78 регионов РФ снизили ее (варианты ставки от 5 до 15% для разного вида бизнеса).

Какую бы систему налогообложения не выбрал предприниматель, с 2021 года ему придется вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Исключение — ООО на ОСНО.

Специально для автоматизации заполнения этой отчетности была разработала программа от Класс365. Она сама заполняет книгу из документов по доходам и расходам, позволяет редактировать записи и печатать КУДиР. Узнать больше об этой программе вы можете по ссылке>>

ЕНВД можно было совмещать с основным режимом налогообложения либо с УСН. Тем, кто совмещал вмененку с ОСН, следует серьезно обдумать дальнейшие перспективы, возможно, выгоднее будет перейти на УСН.

Чтобы понять, какой режим выбрать, рассмотрим варианты налогообложения в РФ в 2021 году.

Отмена ЕНВД: как перейти на другой налоговый режим с 2021 года

Подходит всем юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Но перейти на нее возможно только с начала года. Если предприниматель сочетал ЕНВД и УСН, то заявление в налоговой писать не надо.

При УСН на базовой налоговой ставке число сотрудников в компании не может превышать 100 человек, а доходы за календарный год — 150 млн.рублей.

Фирмам нельзя иметь филиалы, но возможны обособленные подразделения, которые зарегистрированы в ЕГРЮЛ.

Налоговая автоматически переводит на основной режим при:

• превышении лимитов по патентной системе,

• превышении лимитов по упрощенке,

• бездействии налогоплательщика.

При основном режиме нет никаких ограничений по количеству сотрудников и доходу. Но важно вести строгий учёт покупок и затрат.

Предложенные нами виды налогообложения не могут полностью ответить всем особенностям вашего бизнеса.

Отметим, что именно патент в большей степени похож на «вмененку», которую применяли в сфере грузоперевозок:

• налог не зависит от ваших реальных доходов,

• сумму к уплате считают от «потенциального дохода», который устанавливают власти конкретного региона,

• доступен только для ИП.

Учитывая характер деятельности перевозчиков, мы предлагаем следующие оптимальные варианты:

• ИП на патенте или ИП патент+совмещение с “упрощенкой” (УСН),

• ООО на УСН.

Упрощенная система налогообложения пользуется популярностью у перевозчиков. Если официальная выручка невысокая, то проще использовать УСН с расчетом налога от доходов. При расходах более 60% выручки выгоднее выбрать УСН с расчетом налога по схеме «доходы минус расходы”, но нужно научиться четко документировать все разрешённые расходы.

Почему так важно написать заявление для перехода на УСН, даже, если вы планируете покупку патента?

Произошло уже несколько случаев, когда деятельность ИП налоговики заблокировали из-за отсутствия декларации по НДС, при этом они не работали на ОСН. Как это объяснить?

Например, ИП зарегистрировался 15 октября, а патент купил только 20 ноября. И он подумать не мог, что в течение этого времени он автоматически был на ОСНО, а значит ему нужно сдать декларацию по НДС.

Такая же неприятность может произойти и с теми, кто давно работает на патенте, если один закончился, а второй еще не приобретен. При ПСН важно следить за сроками!

Чтобы избежать подобных проблем, просто подайте заявление о переходе на УСН. По результатам года, если у вас не будет никаких доходов, не входящих в патент, нужно будет подать нулевую декларацию по УСН.

Заявление для перехода можно подать разными способами: лично или через представителя, отправить по почте или передать электронную форму по ТКС.

Единый налог на вмененный доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определенных видов деятельности.

Примечание

: в отличие от УСН для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство.

Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым. На вмененке не подлежат уплате:

• НДФЛ (для ИП).
• Налог на прибыль (для организаций).
• НДС (кроме экспорта).
• Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

• Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31.12.2020 года не применяется к кооперативам и хозобществам, учредителем которых является потребительское общество или союз).
• Доля участия других организаций не более 25%, за исключением организаций, чей уставной капитал состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

Обратите внимание

, с 1 января 2021 года
нельзя применять ЕНВД
при продаже одежды из меха, обувных товаров и лекарственных средств. Указанные товарные группы подлежат обязательной маркировке. В соответствии с новой редакцией ст. 346.27 НК РФ, их реализация не признается розничной торговлей в рамках ЕНВД.

Компании вправе применять «вмененку» согласно главе 26.3 НК РФ, которая содержит подробную информацию о сборе на предполагаемую прибыль. Анализируя статьи, получается ряд требований к использованию этой СНО:

1. ЕНВД используется равноправно прочим схемам обложения сборами.
2. При подсчете и уплате налоговых средств компании должны соблюдать правила, указанные в ст. 346.32 НК РФ.
3. Компаниям нужно работать с ККТ согласно законодательству РФ с соблюдением изменений, применяя наличную и безналичную оплату.
4. Если фирма работает по нескольким ОКВЭД, которые подлежат обложению по «вмененке», то учет ведут раздельный согласно п. 6 ст. 346.26 НК РФ.
5. При работе с ОКВЭД, которые облагаются по различным СНО, учет по имущественным, хозяйственным и прочим операциям ведут раздельно.

По последним новостям, «вмененку» отменят с 1 января 2021 года, поэтому налоговики рекомендуют организациям и юрлицам постепенно переходить на УСН или ПСН.

ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

1. Бытовые и ветеринарные услуги.
2. Ремонт, техническое обслуживание и мойка автомототранспортных средств.
3. Предоставление мест для стоянки или хранения автотранспортных средств.
4. Перевозка пассажиров и грузов (при условии, что количество используемых для оказания этих услуг транспортных средств не более 20).
5. Розничная торговля через магазины и павильоны, с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту.
6. Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
7. Общественное питание через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту.
8. Общественное питание через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
9. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.
10. Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.
11. Предоставление помещений для временного размещения или проживания (при условии, что площадь помещений не более 500 кв. метров).
12. Передача во временное владение или пользование торговых мест или земельных участков.

Примечание

: 24 ноября 2021 года Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р был утвержден новый перечень кодов услуг относимых к бытовым в целях применения ЕНВД.

В каждом муниципальном образовании местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД. Поэтому в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти.

Примечание

: в ряде регионов, например, в Москве, ЕНВД не установлен.

Как следует из закона, не все виды предпринимательской деятельности могут находиться на «вмененке» Есть ряд ограничений, по которым ЕНВД не подходит предприятиям. Например:

• По ЕНВД не имеют права работать те предприятия и организации, количество сотрудников на которых превышает 100 человек;
• Компании, в уставном капитале которых доля, принадлежащая другим организациям, предприятиям и иным юридическим лицам, составляет больше 25%;
• Государственные бюджетные учреждения (в том числе медицинские, образовательные и социальные) в тех случаях, если они обязаны, в рамках своей деятельности, обеспечивать организацию общественного питания.

Данный список регулируется законом, но с течением времени может меняться. Для более подробной и актуальной информации в этой части рекомендуется ознакомиться с Налоговым кодексом РФ.

Минфин предложил продлить на год ЕНВД для индивидуальных предпринимателей

Недостатком ОСНО считают большое число налогов и отчетности по ним.

На общей системе налогообложения необходимо платить НДС, налог на прибыль (НДФЛ — для ИП), налог на имущество.

Необходимо сдавать ряд налоговых деклараций, что приведет к дополнительным тратам на ЭЦП:

• Декларацию по НДС в большинстве случаев необходимо сдавать электронно раз в квартал.
• Декларацию по налогу на прибыль также представляют ежеквартально.

Если выбрать расчет авансовых платежей исходя из фактической прибыли, то отчитываться нужно будет раз в месяц.

Предприниматели сдают декларацию по НДС и декларацию по форме 3-НДФЛ (раз в год).

ОСНО имеет и ряд преимуществ:

• возможность принимать входящий НДС к вычету сделает сотрудничество с вами привлекательным для крупных компаний, применяющих НДС;
• отсутствуют ограничения по числу сотрудников, наличию филиалов, доступным видам деятельности;
• при расчете налога на прибыль возможно учесть все экономически обоснованные, подтвержденные затраты.

Если, решая, куда переходить с ЕНВД в 2021 году, вы выберете ОСНО, то предпринимать какие-либо действия не нужно.

На ОСНО автоматически переведут всех, кто не написал заявление о переводе на другой спецрежим.

Для того чтобы начать использовать ОСНО в 2021 году, нужно подать заявление по форме, утв. приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]

Во-первых, не могут использовать УСН организации и ИП, чья деятельность подпадает под ч. 3 ст. 346.12 НК РФ (банки, страховщики, ломбарды, производители большинства подакцизных товаров). Также запрет действует для компаний, имеющих филиалы или долю участия других юрлиц более 25%.

Во-вторых, организации и ИП должны иметь штат не более 100 человек. В-третьих, остаточная стоимость имущества юрлица не должна превышать 150 млн руб.

Важно! Организация может перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев 2020 ее доходы не превысили 112,5 млн руб. (ч. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Подробнее можно прочитать в нашей статье «Каковы условия перехода на УСН».

Плательщики УСН, как и плательщики ЕНВД, освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль (НДФЛ — для ИП), налога на имущество. На упрощенке есть 2 налоговые ставки:

• 6% (законами РФ может быть установлена в пределах 1–6%), когда выбран объект налогообложения «доходы»;
• 15% (законами РФ может быть установлена в пределах 5–15%), когда объект «доходы минус расходы».

В первом случае достаточно корректно учитывать доходы. Во втором — кроме учета доходов нужно вести учет как доходов, так и расходов, указанных в ч. 1 ст. 346.16 НК РФ. В отличие от налога на прибыль на ОСНО на упрощенке учитывается меньшее количество расходов. Кроме того, при отсутствии прибыли налог платить не следует, тогда как на УСН «доходы минус расходы» в бюджет не может быть перечислена сумма меньше 1% от доходов.

Таким образом, при выборе объекта налогообложения на УСН следует исходить из величины планируемых расходов. Если их размер невелик, лучше выбрать в качестве объекта «доходы». Когда расходы составляют значительную часть доходов, лучше остановиться на объекте «доходы минус расходы».

Юрлица и предприниматели, планирующие применять упрощенную систему налогообложения, должны подать уведомление до 31.12.2020 (ч. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Его составляют по форме, утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Уведомление можно подать как на бумаге, так и в электронной форме на сайте ФНС России.

Если понадобится, то с УСН можно перейти на ОСНО. Подробности — в статье «Порядок перехода с УСН на ОСНО».

Коэффициент К2 для ЕНВД в 2020 году

На патент смогут перейти предприниматели, которые:

• осуществляют виды деятельности, указанные в ч. 2 ст. 346.43 НК РФ;
• имеют площадь торгового зала при торговле в розницу не более 50 кв. м (при ЕНВД допускалась площадь зала до 150 кв. м);
• имеют не более 15 сотрудников;
• не реализуют товары, подлежащие обязательной маркировке.

Важно! Установлен максимально возможный годовой доход предпринимателя по всем патентам — 60 млн руб. При его превышении ИП слетит на ОСНО.

К плюсам использования патента можно отнести:

• Отсутствие налоговой отчетности. Предприниматели ведут только учет доходов по форме, утв. приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н.
• Заранее известную сумма налога. Налог определяют из потенциально возможного дохода, его платят разово до окончания срока действия патента (патент выдан на срок до полугода) либо 2 частями, если патент выдан на срок от полугода до года.

К минусам ПСН можно отнести большое число ограничений и потенциальную возможность слететь на ОСНО.

Можно выбрать удобный для себя объект налогообложения: 6 % от «Доходов» или 15 % от «Доходы минус расходы».

Например, при ОСНО крупная часть средств будет переводиться в федеральную казну. А налог на прибыль разделяется между местным и федеральным бюджетами. Сложно представить, как власти регионов будут устранять этот пробел. Специалисты советуют следить за изменениями, свежими новостями, не поддаваться панике, а продолжать вести деятельность на едином налоге на вмененный доход, пока есть эта возможность.

Есть и еще один пробел в новых правилах — как быть тем, кто торгует в розницу на ЕНВД, а оптом на другой системе налогообложения? По новой редакции ст. 346.26 НК РФ пока выходит, что так совмещать ЕНВД будет в принципе нельзя. Если нужен и опт, и розница на ЕНВД, придется дробить бизнес.

Для юридических лиц есть еще дополнительные рамки:

• другие лица не должны иметь доли участия более 25%;
• организация не состоит в перечне крупнейших;
• юрлицо не является органом в системах здравоохранения, образования или соцобеспечения.

Специальные законопроекты для отмены ЕНВД не нужны. Срок действия спецрежима ограничен законом. 1 января 2021 года ЕНВД перестанет действовать автоматически: ч. 8 ст. 5 97-ФЗ от 29.06.2012.

Срок уплаты имущественных налогов в 2020 году истек 1 декабря. Налоговая инспекция рекомендует гражданам оплатить образовавшуюся задолженность по имущественным налогам.

Что касается блока нововведений, вступивших в силу с 01.01.2020, то они поставили некоторые вопросы, на которые ответов пока нет. Очевидно, следует ждать либо подробных разъяснений от налоговиков, либо очередной доработки НК РФ.

Во второй декаде декабря сотрудники отдела оперативного контроля Межрайонной ИФНС России № 7 по Курганской области провели рейды среди грузоперевозчиков Притобольного района.

Система применяется не во всех городах страны. Но там, где принято решение по ЕНВД, городские и муниципальные власти вправе использовать весь список или его часть. Разрешено только дополнить перечень местными условиями для определенных видов деятельности.

Обратите внимание, что часть налогоплательщиков ЕНВД уже потеряла право применять эту систему из-за введения обязательной маркировки. Но продавцы лекарств и обуви не смогут применять ЕНВД с 1 июля вместо 1 апреля, потому что введение обязательной маркировки этих товаров отодвинули.

К отмене ЕНВД с 2021 года законодатели начали готовиться заранее. В конце сентября 2019 года были внесены множественные поправки в НК РФ. Основная часть изменений вступила в силу с 01.01.2020. Большое количество новаций связано с грядущей отменой ЕНВД в 2021. К чему готовиться тем, кто применяет ЕНВД? Какие нюансы следует учесть уже в 2020?

Обратите внимание, что часть налогоплательщиков ЕНВД уже потеряла право применять эту систему из-за введения обязательной маркировки. Но продавцы лекарств и обуви не смогут применять ЕНВД с 1 июля вместо 1 апреля, потому что введение обязательной маркировки этих товаров отодвинули.

К отмене ЕНВД с 2021 года законодатели начали готовиться заранее. В конце сентября 2019 года были внесены множественные поправки в НК РФ. Основная часть изменений вступила в силу с 01.01.2020. Большое количество новаций связано с грядущей отменой ЕНВД в 2021. К чему готовиться тем, кто применяет ЕНВД? Какие нюансы следует учесть уже в 2020?

Компании на УСН платят намного больше. Вменённый доход меньше реального в среднем в 27 раз.

Рас­чет еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход за квар­тал про­из­во­дит­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, п. 1 ст. 346.31 НК РФ):

Сумма ЕНВД = На­ло­го­вая база (вме­нен­ный доход) за квар­тал * Став­ка на­ло­га , где вме­нен­ный доход за квар­тал ис­чис­ля­ет­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 2, п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

На­ло­го­вая база (вме­нен­ный доход) за квар­тал = Ба­зо­вая до­ход­ность за месяц * (Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за пер­вый месяц квар­та­ла + Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за вто­рой месяц квар­та­ла + Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за тре­тий месяц квар­та­ла) * К1 * К2

Похожие записи:

• Образец заявления на дополнительный оплачиваемый отпуск за вредность
• Куда обращаться если не пришла пенсия на карточку сбербанка в Москве
• Изменения продажи алкоголя 2021