Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как найти решение налоговой по номеру и дате». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
По новой редакции статьи 76 НК РФ действуют новые правила приостановления операций по счетам налогоплательщиков и налоговых агентов, которые своевременно не сдали отчетности. До сих пор у органов ФНС не было обязанности сообщать о таком решении. Теперь они должны проинформировать об этом за 14 рабочих дней до применения предупредительной меры. Аналогично направляется требование об уплате задолженности, и только при его неисполнении в установленные сроки применяются блоки ФНС операций по банковским счетам нарушителя.
ВАЖНО! За отсутствие предупреждения налоговиков не накажут, так что они вправе решать, направить его или нет, хотя норма и прописана в статье 76 НК РФ.
Поиск по базе «Открытые данные» от ФНС России
Чтобы получить информацию о блокировке органами ФНС, воспользуйтесь специальным сервисом. Он не предназначен для налогоплательщиков изначально и носит название «Сервис информирования банков о имеющихся приостановках» и предназначен для предоставления сведений кредитным организациям. Но пользоваться им бесплатно вправе любой желающий.
Если приостановлений нет, то упоминанием этого факта все и ограничится, и на этом проверка приостановок на сайте налоговой заканчивается. Если же они имеются, ниже появится таблица. Из нее видна вся история блокировок по этому ИНН:
- Номера решений органа.
- Их даты.
- Коды органов, принявших решения.
- БИК банков, где р/с должника заблокированы.
- Даты и время попадания сведений в систему.
Загрузим информацию по просроченным налогам. Если по налогу начислены пени, найдем и покажем сумму.
Проверить налоги можно:
- По ИНН. Cервис покажет все налоги и пени;
- По индексу документа (УИН). Cервис найдет конкретный налог и предложит его оплатить.
НК РФ (п. 4 ст. 76) предписывает налоговому органу информировать налогоплательщика о замораживании счета не позднее первого рабочего дня, наступающего за днем принятия такого решения. Делается это путем направления ему копии документа, отражающего принятие решения о блокировке, способом, позволяющим подтвердить факт и дату получения.
При этом сроки направления решения о приостановлении операций по счету в банк в НК РФ не указаны. Регламентированы только (ст. 76):
- способ отправки этого документа — электронный (п. 4);
- момент осуществления самой блокировки — он совпадает с моментом получения банком решения налогового органа (п. 7).
Очевидно, что налоговый орган не заинтересован в задержке отправки решения о блокировке на исполнение, и оно направляется в банк сразу после принятия. В то же время на уведомление о применении этой процедуры налогоплательщика отводится дополнительный день. Поэтому чаще всего о замораживании счета он узнает от банка, получившего информацию раньше.
Вместе с тем существует способ, дающий возможность самостоятельно проверить наличие блокировки счета налоговой инспекцией и узнать о ней как минимум одновременно с банком.
Что представляет собой процедура проверки блокировки счета на сайте налоговой службы? Она крайне проста и укладывается всего в несколько шагов:
- Из предлагаемых типов запросов нужно отметить запрос по решениям о приостановлении.
- Указать в предназначенном для этого поле ИНН лица, по которому нужны сведения.
- В поле, отведенное для отражения БИК, ввести БИК какого-либо банка.
- Отправить запрос.
Блокировка расчетного счета представляет собой одну из мер воздействия на плательщиков налогов, допускающих нарушения требований НК РФ. Основным поводом для ее применения служат неплатежи по налогам. Однако есть и иные причины, в силу которых счет может оказаться замороженным. Из-за неплатежей по налогам счета блокируют на сумму имеющегося долга. При этом возможность пользования счетом сохраняется, но имеет условием наличие неснижаемого остатка на нем. В иных ситуациях счет замораживается полностью.
Наличие блокировки хотя бы по одному из имеющихся у налогоплательщика счетов влечет за собой запрет на открытие новых. С целью оперативного предоставления банкам такой информации ФНС создан специальный сервис, позволяющий узнать о блокировке счета на сайте налоговой службы. Доступ к сервису свободный и бесплатный, что позволяет воспользоваться им любому заинтересованному лицу. Сама процедура проверки счета на блокировку в налоговой предполагает знание ИНН проверяемого лица и технической сложности не представляет.
Процедура заморозки РС предусматривает несколько последовательных стадий:
- Рассмотрение контролирующим ведомством имеющихся оснований, и вынесение соответствующего предписания в рамках процессуального регламента.
- Отправка уведомления банку, в котором обслуживается компания или физическое лицо, приостановления об ограничениях по счету.
- Направление копии налогоплательщику, с получением подтверждения об информировании в виде подписи.
- Исполнение банком предъявленного требования и последующая передача в налоговую службу информации о сумме денежных средств, оставшихся в распоряжении компании или физического лица.
Решение о блокировке расчетного счета по итогам проверки ФНС может быть принято непосредственным руководителем органа, а также его заместителем. Стандартный образец оформления постановлений утвержден положениями, закрепленными в рамках приказа, опубликованного 14 июля 2015 г. N ММВ-7-8/284, при этом в кредитное учреждение направляется электронная форма.
Существует ряд операций, которые могут осуществляться по счету при наличии блокировок ФНС. В этот перечень входят:
- Расчеты по зарплате и выходным пособиям.
- Оплата действующих алиментных обязательств.
- Погашение страховых взносов и назначенных штрафов за неуплату налогов.
- Компенсация нанесенного ущерба здоровью.
Уточнить сведения о причинах блокировки по счету ФНС, сроках действия запрета и сумме долга, а также проверить информацию налоговой об имеющихся задолженностях можно в онлайн-режиме. При этом даже резолюция о приостановлении не является основанием для запрета на перечисление обязательных сборов, а также осуществление первоочередных транзакций, порядок исполнения которых регламентируется нормами Гражданского кодекса.
Как на сайте ФНС узнать о том, что операции по расчетному счету приостановлены
Порядок восстановления доступа к собственным деньгам зависит от того, насколько обоснованными являются требования налоговой службы. В том случае, если причиной ограничительных мер выступают действительно нарушения, будь то неисполнение предписаний, нарушение цикла электронного документооборота, или несвоевременная подача декларации — достаточно будет исправить допущенные ошибки. Если же внутренняя проверка не подтверждает правомерность претензий — разбирательство придется проводить в судебном порядке.
По факту удовлетворения претензий следует оперативно отправить в инспекцию соответствующее уведомление, не дожидаясь самостоятельной реакции со стороны ведомства. Основанием для отмены ареста служит постановление, исполнить которое банк обязан в течение одного рабочего дня. С учетом всех нюансов взаимодействия, общая продолжительность процедуры восстановления доступа не превышает 72 часов с момента предоставления данных об устранении выявленных ранее нарушений.
Решение о приостановлении операций из-за несвоевременной подачи налоговой декларации может быть принято не раньше, чем через 10 рабочих дней по истечении срока, установленного для сдачи отчетности. Такое право сохраняется за инспекцией в течение трех лет.
При этом на сумму блокировки никаких ограничений нет, т.е. ИФНС вправе заблокировать все деньги на счетах, и компания не сможет осуществлять расходные операции как с деньгами, которые находятся на счете, так и со средствами, которые будут поступать на него в будущем.
Если организации и ИП, которые должны сдавать отчетность в электронном виде (например, организации, являющиеся плательщиками НДС, обязаны сдавать декларацию по данному налогу в электронном виде), в течение 10 рабочих дней с даты появления этой обязанности не обеспечили электронный документооборот с ИФНС, то налоговая имеет право заблокировать расчетный счет.
Как проверить и оплатить налоговую задолженность
Если налоговый агент не представил в налоговую инспекцию расчет сумм исчисленного и удержанного им НДФЛ по форме 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней после срока его сдачи, то ИФНС также вправе заблокировать расчетный счет.
Помимо оснований, перечисленных в статье 76 НК РФ, блокировка счета также возможна, если ИФНС располагает сведениями о том, что организация может скрыть свое имущество от принудительного взыскания для погашения задолженности перед бюджетом (подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).
Если по результатам выездной проверки организации начислены налоги, пени, штрафы, налоговая инспекция имеет право вынести решение о запрете на отчуждение (передачу в залог) некоторых видов имущества организации (недвижимости, транспортных средств и т. д.) без ее согласия. После этого инспекция может заблокировать деньги на счетах в банках на сумму начисленной задолженности, которая не покрыта стоимостью указанного имущества.
С 30 августа 2018 года вступил в силу закон о блокировке счетов от 29.07.2018 № 232-ФЗ, благодаря которому у налоговиков появилось новое основание для приостановления операций по расчетному счету. Теперь счета будут блокировать за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам, если налоговая его не получит в течение 10 дней после окончания срока подачи расчета.
Ограничение по счету налоговая снимает после устранения причины блокировки. Продолжительность периода, на который будет заблокирован счет, зависит от того, насколько быстро компания примет меры по устранению причин блокировки.
Срок разблокировки составляет:
- После оплаты налога, других обязательных платежей и штрафов срок разблокировки не должен превышать 3-х рабочих дней. Исчисляется со дня, когда ИФНС получила информацию из банка или от налогоплательщика.
- После сдачи отчетности. Не позднее следующего дня ИФНС должна принять решение об отмене ареста счета и направить его в банк. Срок снятия блокировки – не более трех рабочих дней.
- При устранении нарушений, связанных с электронным документооборотом, срок разблокировки – от одного до трех рабочих дней. Начинается исчисляться в день представления в ИФНС квитанции о получении документов либо дата представления документов, затребованных инспекцией.
Таким образом, чем быстрее устраните причину блокировки, тем быстрее сможете распоряжаться расчетным счетом. Срок снятия ареста – не более трех дней. Если налоговая затягивает сроки – с нее можно получить деньги (см. раздел «Как наказать ИФНС за незаконную блокировку»).
Рассмотрев материалы налоговой проверки и мероприятий дополнительного налогового контроля (когда они нужны), руководитель ИФНС (замруководителя) может привлечь компанию к ответственности за нарушение налогового законодательства (п. 7 ст. 101 НК РФ).
Но, прежде чем вынести решение, руководитель ИФНС должен выяснить, есть ли обстоятельства, которые исключают или смягчают вину компании или, наоборот, отягчают ее ответственность (п. 5 ст. 101 НК РФ).
Как узнать о блокировке счета на сайте налоговой
В решении о привлечении к ответственности указываются (п. 8 ст. 101 НК РФ):
- обстоятельства совершенного налогового правонарушения;
- доводы компании в свою защиту;
- результаты проверки этих доводов;
- решение о привлечении компании к налоговой ответственности с указанием соответствующих статей НК РФ;
- меры ответственности, которые будут приняты в отношении налогоплательщика;
- размер выявленной недоимки, пени и штрафа;
- срок, в течение которого можно обжаловать решение, а также порядок обжалования;
- наименование и адрес органа, в котором решение можно обжаловать.
В решении об отказе в привлечении к ответственности указываются обстоятельства, послужившие основанием для отказа. Также в таком решение могут быть указаны размер недоимки, выявленной в ходе проверки, и сумма пени (п. 8 ст. 101 НК РФ).
Решение должно быть вручено представителю организации в течение 5 рабочих дней после его принятия (п. 9 ст. 101 НК РФ). Если это не представляется возможным, то ИФНС направит решение заказным письмом. В этом случае будет считаться, что решение получено налогоплательщиком по прошествии 6 рабочих дней с даты отправки письма инспекцией (п. 13 ст. 101 НК РФ).
Вынесенное решение вступит в законную силу по истечении месяца со дня его вручения (п. 9 ст. 101 НК РФ).
Организация вправе обжаловать решение ИФНС, подав апелляционную жалобу. Есть три варианта развития событий.
- Вышестоящий налоговый орган не отменяет решение ИФНС. В этом случае оно вступает в силу со дня принятия соответствующего решения вышестоящим налоговым органом.
- Вышестоящий налоговый орган отменяет решение и выносит новое. Тогда оно вступает в силу со дня его принятия.
- Апелляционная жалоба остается без рассмотрения. В этой ситуации решение ИФНС вступит в силу со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения об отклонении жалобы, но не ранее истечения срока ее подачи (ст. 101.2 НК РФ).
После вступления решения в силу в течение 20 рабочих дней в адрес компании будет направлено требование об уплате доначисленного налога (пени, штрафа) (п. 2 ст. 70 НК РФ).
Есть два типа ошибок, которые трактуются в пользу налогоплательщика:
- Нарушение права проверяемого налогоплательщика (организации либо ИП) участвовать в рассмотрении материалов по ходу проверки, а также непредставление возможности давать пояснения по возникшим вопросам в ходе проверки.
- Налоговыми органами не указаны документы, которые послужили основанием для начислений.
|
Важно! Проверяемые организации или ИП вправе знакомиться с материалами проверки до вынесения решения по ней. Если налоговики отказывают, то это является прямым нарушением прав налогоплательщика. |
Одним из условий проведения проверки является представление возможности проверяемому со стороны налоговых органов участвовать в рассмотрении материалов этой проверки. А НК РФ предусмотрена возможность отменить решение налоговой при обращении в суд или вышестоящие органы, в том случае, если должностные лица налоговой не соблюдали основные требования по проведению проверки.
Основанием для отмены решения по проверке служит нарушение существенных условий процедуры рассмотрения ее материалов. К таким условиям относят обеспечение возможности налогоплательщика:
- участвовать в рассмотрении материалов проверки лично или через представителя;
- представить объяснения.
Проверить долг по ИНН можно несколькими способами. Например, через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы, на Портале государственных услуг, а также в мобильном приложении сервиса. В нем можно установить оповещения о долгах по налогам.
Можно погасить долг и через электронный терминал, для этого нужна квитанция из налоговой. На каждый вид налога она приходит отдельно, поэтому их нужно так же и оплачивать. Налоговые квитанции принимают некоторые терминалы оплаты, подключенные к единой системе платежей ГИС ГМП.
Налоговая задолженность формируется не позднее пяти дней после того, как наступает срок уплаты налога. Если деньги не поступили, то человеку в течение трех месяцев приходит соответствующее требование. Если сумма задолженности менее 3 тысяч рублей, требование об уплате налога должно быть направлено в течение года. Внести средства на оплату долга нужно в срок, указанный в требовании.
Пеня. Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в долг. На эту сумму начисляется пеня — ее считают из расчета 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки. п. 1 ст. 75 НК
Штраф. Также ФНС может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки. п. 1 ст. 113, ст. 122 НК
Требование. Если налог не уплачен вовремя, ИФНС пришлет требование. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность.
Взыскание. Если не погасить долг даже после требования, начнется процедура взыскания. Представитель ИФНС обратится в суд за судебным приказом. Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги с вашего счета. п. 1 ст. 48 НК
Проверка и оплата транспортного налога
Напрямую узнать решение суда или получить его копию через госуслуги нельзя. Но у пользователей госуслуг есть возможность:
- направить обращение в ФССП, в том числе на запрос отчета о ходе производства;
- узнать о наличии открытых дел по взысканию;
- подать жалобы на неправомерные действия сотрудников ФССП.
На госуслугах отсутствует единая база данных по фамилии должников. Чтобы получить копию судебного приказа все равно придется обращаться в ФССП или в суд.
Да, обязан. Поскольку должник (ответчик) является полноценным участником судебного дела. Поэтому ему обязательно направят все основные документы, связанные со взысканием. Так как приказное производство не предусматривает проведение заседаний, то повестки и извещения сторонам не направляют. Но вот копию приказа судья обязательно отправит должнику, так как от даты ее получения зависит определение возможного срока на подачу возражений.
При подаче искового заявления истцом в адрес ответчика обязательно направляется копия этого документа. Если в документах не будет доказательств отправления иска ответчику, то судья откажет в возбуждении дела или банально приостановит дело на неопределенный срок.
В приказном производстве все немного иначе. Так проходит процесс при выдаче судебного приказа:
- взыскатель направляет заявление и другие документы сразу в суд;
- взыскатель не обязан уведомлять должника о подаче заявления каким-либо способом;
- так как приказное производство не предусматривает судебных заседаний, то заявитель и ответчик вообще не встречаются в процессе взыскания.
Судья, который ведет производство по делу, обязан направлять определенные документы обеим сторонам. При выдаче приказа в обязанности мирового судьи входит:
- направление должнику копии приказа в 5-тидневный срок после его вынесения;
- проверка даты получения копии документа или причин неполучения, чтобы принять решение о выдаче взыскателю приказа;
- вынесение определения об отмене приказа, если должник вовремя представит возражения.
Судебное производство предусматривает ведение карточек дел, в том числе и по выданным приказам. Карточки дел доступны на сайтах судебных органов всем желающим. Персональные данные участников процесса на сайте суда почитать нереально, но получить общую информацию о взыскании задолженности можно. В частности, по карточке дела будет виден номер приказа и дата его выдачи, а также и сведения о судье.
Также по заявлению участников процесса судья обязан предоставить материалы дела для ознакомления, для снятия копий. Для подачи такого заявления нужно знать номер дела.
Блокировка счета — проверить на сайте ИФНС
неполучение инспекцией в срок декларации по вине почты или оператора телекоммуникационной сети (Постановление ФАС МО от 10.11.2010 № КА-А41/13633-10);
Кроме того, Вы должны знать, что если инспекция вынесла решение о приостановке операций по счетам неправомерно, его можно оспорить.
Еще несколько лет назад прочитать его было очень сложно — в нем присутствовали буквы и цифры. После 2014 года форма записи изменилась, и прочитать номер постановления стало проще.
Для примера разберем номер 18810164150922883302 .
Разделяем его на блоки, по которым будет более удобно читать номер: Эти блоки означают следующее: Как видите, по коду постановления понять причину штрафа сложно.
В действительности, это не совсем так, поясним это ниже.
Внимание: Приостановку счета могут устроить и приставы (ФССП), по не исполненным налоговым платежам Рекомендуем: При каждой блокировке счета прежде всего точно выясняйте причины блокировки, и только за тем действуйте.
Основания приостановление счета Приостановление движения по счету у налогоплательщика возможно в случаях (Основания приостановление счета): Приостановление по счету у налогового агента возможно в случаях: непредставления налоговым агентом расчета сумм налога НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такого расчета.
Вопреки существующему мнению, узнать нарушение, имея только номер документа, достаточно просто. Для этого не нужно обращаться в учреждения, достаточно просто иметь компьютер или телефон с выходом в интернет. Способы получения постановления Под постановлением об административном нарушении подразумевается документ, выдаваемый водителю, который нарушил правила дорожного движения.
Как узнать задолженность по налогам
На этой странице вы можете проверить налоги физических лиц: транспортный налог, земельный, налог на имущество физических лиц. Проверка производится по номеру ИНН, СНИЛС или номеру Налогового документа (УИН).
По ИНН и СНИЛС
По номеру Налогового документа (УИН)
Проверка налогов проводится по базе «Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах» (сокращенно – ГИС ГМП). Данная база содержит данные о всех налоговых начисления в России.
Для того чтобы проверить налоговые начисления и задолженности Вам понадобится один из следующих документов:
- ИНН — Идентификационный номер налогоплательщика Узнать свой ИНН
- СНИЛС — Страховой номер индивидуального лицевого счета в Пенсионном фонде России (зелёная пластиковая карточка)
Проверка налогов осуществляется по номеру документа, введенных в соответствующие поля формы поиска. Вы можете проверить налоги, указав одновременно оба документа. Номер СНИЛС вводится без дефисов и пробелов, только цифры.
Каждый отчёт проходит камеральную проверку в течение месяца. Налоговая инспекция в этот период выявляет ошибки в расчёте налога. В течение 3х месяцев ИФНС выставит требование об уплате налога, например по ТКС, или по почте заказным письмом. После 6 дней требование считается вами полученным. Еще 8 дней вам дается, чтобы погасить долг (п. 4 ст. 69 НК РФ).
Далее налоговая в течение 2-х месяцев в праве вынести решение о взыскании суммы неуплаты (п. 3 ст. 46 НК РФ). Вынеся такое решение, налоговая отправляет в банк инкассовое поручение на взыскание с указанного в этом поручении счёта суммы неуплаты. Помимо взыскания налоговая вправе заблокировать расчётный счёт. В этом случае расходные операции приостанавливаются только на сумму задолженности, остальные деньги можно использовать.
С 2016 года работодателей обяжут предоставлять по НДФЛ за своих работников ежеквартальный расчёт. И по истечении 10 дней не предоставившим заблокируют расчётные счета. Эти изменения в НК РФ указаны в законе №113-ФЗ от 02.05.2015.
Если вам полагается сдавать отчетность в электронной форме, но вы в течение 10 рабочих дней со дня возникновения такой обязанности не представили отчетность в ИФНС или представили ее в бумажной форме — ваш счет имеют право заблокировать.
Блокировка расчетного счета налоговой: причины и способы снятия
Блокировка расчетного счета значительно ограничивает возможности компании, но некоторые операции все же можно провести. В основном, освобождены от блокировки операции выгодные государству и налоговой:
- платежи по налогам, штрафам, пеням и страховым взносам в бюджет. Чтобы выполнить такой перевод, направьте платежное поручение в банк. Он обязан его исполнить;
- платежи, очередность которых предшествует уплате налогов, сборов, штрафов и пеней. Сюда включают:
- 1 очередь — платежи по возмещению вреда жизни и здоровью, на основании исполнительных документов и требования о взыскании алиментов;
- 2 очередь — выплата отпускных и зарплаты, увольняющимся работникам; выплата по авторским договорам;
- 3 очередь — расчеты по зарплате с работающими сотрудниками, требования по уплате налогов, сборов, штрафов и пеней.
Налоговые платежи удовлетворяются после уплаты обязательств первой и второй очереди. Поэтому их банк исполнит даже если счета компании заблокированы.
Мы проверим все Ваши налоговые задолженности перед ФНС РФ в Государственной информационной системе ГИС ГМП
Мы отправим квитанцию оплаты Вам на электронную почту
Мы вовремя оповестим Вас о новых задолженностях
Безопасность
Возможность оплаты обеспечивается Платежным сервисом А3. Оператор Платежного сервиса «А3» – ООО «А 3», ОГРН 1107746155164. Перевод денежных средств осуществляет ПАО «Промсвязьбанк», лицензия 3251, ОГРН 1027739019142. Безопасность операций подтверждена сертификатом соответствия международному стандарту PCI DSS.
Блокировка счетов на сайте ИФНС видна даже в том случае, если в базе судебных приставов информации о долгах нет. Этот орган — один из немногих, кто может взыскивать недоимки напрямую.
Статья 76 НК РФ дает ему право устанавливать ограничения по расходным операциям, если:
- налогоплательщик не оплатил налоги и сборы;
- в результате возникла необходимость взыскания пеней и штрафов;
- не была предоставлена декларация;
- налогоплательщик не исполнил требования по поясняющим документам.
Если решено применить к нарушителю такую меру, как блокировка счета, проверить на сайте ИФНС ее наличие можно уже на следующий день. Постановление органа поступает в банк напрямую и удовлетворяется в третью очередь, но вперед прочих требований той же очереди.
В случае блокирования счета расходные операции невозможны. Узнать о блокировке счета на сайте налоговой — это первый шаг к решению проблемы. Далее надо разбираться, что вызвало такие действия налоговой, особенно если ФНС не прислала официальный документ, где указаны основания и суммы. Ведь всегда есть вероятность сбоя системы.
Есть ли блокировка расчетного счета налоговой инспекцией, проверить онлайн можно в любой момент. Поскольку номера решений узнать этот сервис позволяет, выяснить по ним детали не составит труда.
Если налоговики допустили ошибку, ведомству придется возместить убытки пострадавшему. Оно уплачивает проценты в размере ставки рефинансирования за каждый день простоя.
Если же санкцию наложили правомерно, деньги придется заплатить. Можно сделать это добровольно, а можно дождаться первых поступлений — средства спишутся автоматически.