Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи деклараций в 2021 году налоговых». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.
Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.
Сроки сдачи отчетности в 2021 году
Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.
Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/[email protected] Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.
Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.
Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:
- за 2020 год — 1 февраля 2021;
- за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
- за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
- за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.
Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.
-
Зачем ИП переходить на ЭДО и для кого это уже обязательно
2,9 тыс. 0
Январь
Страховые взносы, уплата ежемесячного обязательного платежа, за декабрь 2020 года.
СЗВ-М и СЗВ-ТД, представление формы «Сведения о застрахованных лицах» и сведений о трудовой деятельности в ПФР за декабрь 2020 года.
НДФЛ, уплата авансового платежа для ИП, адвокатов, нотариусов, других лиц, занимающихся частной практикой, за октябрь — декабрь 2020 года.
Календарь сдачи отчетности в 2021 году: поквартально
ЕНВД, представление декларации за IV квартал 2020 года.
Страховые взносы, представление расчетной ведомости 4-ФСС на бумажном носителе за 2020 год. Для организаций и ИП с наёмными работниками.
Единая (упрощённая) налоговая декларация, представление за 2020 год. Для налогоплательщиков при отсутствии движения денежных средств на счетах за отчетный период.
Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за IV квартал 2020г. Журнал предоставляется лицами, не имеющими обязательств по НДС, или освобожденные от них (не налоговые агенты).
По-новому. Сведения о среднесписочной численности, представление за 2020 год. Сдаётся не отдельным документом, а в составе новой формы РСВ.
Водный налог, представление декларации за IV квартал 2020 года.
НДС и акцизы при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов таможенного союза, представление декларации за 2020 год.
ДСВ-3 «Реестр добровольных пенсионных взносов», представление в ПФР за IV квартал 2020 года.
Налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным ценным бумагам, уплата за декабрь 2020 года.
Страховые взносы, представление расчетной ведомости 4-ФСС на электронном носителе за 2020 год. Для организаций и ИП с наёмными работниками.
НДС, представление декларации и уплата налога за IV квартал 2020 года. В том числе для организаций на спецрежимах.
Налог на прибыль, уплата ежемесячного авансового платежа в I квартале 2021 года.
Февраль
Страховые взносы, представление расчета по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за 2020 год.
Страховые взносы, уплата ежемесячного обязательного платежа, за январь 2021 года.
СЗВ-М и СЗВ-ТД, представление формы «Сведения о застрахованных лицах» и сведений о трудовой деятельности в ПФР за январь 2021 года.
Март
2-НДФЛ, представление сведений о доходах физических лиц за 2020 год.
6-НДФЛ, представление расчета сумм исчисленного и удержанного налога за 2020 год.
СЗВ-СТАЖ, представление формы в ПФР за 2020 год.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду, представление декларации за 2020 год.
Отчетность – 2021. Особенности, сроки, новации — для ООО
Налог на имущество, представление декларации за 2020 год.
УСН, представление декларации для организаций за 2020 год.
ЕСХН, представление декларации за 2020 год.
Бухгалтерская отчетность, представление в ИФНС за 2020 год. Только организации, ИП не сдают.
Апрель
Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.
Земельный налог
Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:
- уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
- льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
- освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).
Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.
Налоговую декларацию по земельному налогу раньше сдавали только организации, а с 2021 года она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьей 388 НК РФ. За прошедший год налог надо перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Транспортный налог
Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.
Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили с 2021 года. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.
Водный налог
Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.
Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Акцизы
Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:
- спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
- алкогольная продукция, в том числе пиво;
- табачная продукция;
- легковые автомобили;
- мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
- автомобильный и прямогонный бензин;
- дизтопливо и моторные масла.
Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.
НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых
Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).
Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.
Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.
Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 №5-ФЗ).
Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2021 г. – за IV квартал 2020.
Календарь бухгалтера на 2021 год
Обновилась форма декларации по КНД 1152026 утвержденная Приказом ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/[email protected] Изменения внесены в связи с предоставлением мер поддержки из-за распространения COVID-19, а именно перенос сроков уплаты налога на имущество (авансовых платежей по нему) в течение 2020 г.
Что изменилось:
-
добавлены новые коды налоговых льгот для освобожденных от уплаты налога за II квартал 2020 года;
-
в разделе 1 новое поле «Признак налогоплательщика»: ставят «1» – если организация имеет право позже уплатить налог по постановлению Правительства РФ; «2» – если по региональным актам; «3» – остальные юрлица;
-
добавлен признак исчисления суммы налога лицом, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений в разделах 1, 2 и 3 новое поле «Признак СЗПК» (Приказ ФНС РФ от 28.07.2020 № ЕД-7-21/[email protected]).
Срок сдачи декларации не позднее 30 марта 2021 г.
Утвержден новый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ для ее подачи в 2021 г. (Приказ ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/[email protected]). По данной форме сдают отчет ИП на ОСНО, а также все физические лица для уплаты подоходного налога и получения вычетов по НДФЛ.
Изменения в новой форме декларации по НДФЛ:
-
Новая страница — Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». Теперь заявление в ИФНС не подается отдельно. Данный лист оформляется физическими лицами для возврата или зачета переплаты по подоходному налогу.
-
Новая страница — Расчет к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п. 7 ст. 227 НК РФ», заполняются суммы доходов от деятельности ИП, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы учитываемых вычетов при расчете авансов, налоговая база для авансов и непосредственно рассчитанные авансовые платежи за 3, 6 и 9 месяцев. Данный лист заполняют все ИП, адвокаты, нотариусы.
-
Изменился Раздел 1 — поделился на два подраздела, в которых разделяется налог для уплаты/возврата по п. 7 ст. 227 НК РФ и налог по остальным основаниям.
-
Обновлены штрихкоды страниц декларации 3-НДФЛ.
Кто в какой срок отчитывается по 3-НДФЛ:
-
ИП на ОСНО отчитывается о предпринимательской деятельности до 30 апреля 2021 г.;
-
физические лица для самостоятельной уплаты налога с полученного дохода — до 30 апреля 2021 г.;
-
физические лица для получения вычета и возврата ранее уплаченного НДФЛ — в любой день 2021 г.
Сведения о доходах физлица (2-НДФЛ) подаются в составе расчета 6-НДФЛ.
Данные о доходах физлица нужно отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Приложение заполняется только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные же отчеты сдаются в прежнем режиме, их никто не отменял. Из расчета исключают данные о дате фактического получения дохода и удержания налога, но включают поля для даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанном налоге, а также для информации за прошлые периоды (рис. 3).
Пока данный законопроект находится на рассмотрении в Госдуме. Если он будет принят, то для ИП и ООО будет предусмотрен новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Данный отчет станет обязательным для предприятий на спецрежимах, освобожденных от НДС. В отдельных случаях отчет придется сдавать и плательщикам НДС.
Срок сдачи отчета – ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Основными заявителями и представителями налоговых деклараций являются: физические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица.
Налоговые декларации, которые представляют в налоговые органы плательщики:
— декларация по подоходному налогу;
— декларация по НДС;
— декларация по налогу на прибыль;
— декларация по налогу на доходы;
— декларация по земельному налогу;
— декларация по налогу на недвижимость;
— декларация по транспортному налогу;
— декларация по иным налогам (акцизы, единый налог);
— декларация по УСН;
— декларация по экологическому налогу
Налоговая декларация по подоходному налогу за 2020 г. представляется физическим лицом, если имели место:
· продажа или иное возмездное отчуждение имущества
· дарение, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно
Исключение! Доходы полученные физлицом от близких родственников и лиц, состоящих с ним в отношении опекуна, подопечного и попечителя. Такие доходы не признаются объектом налогообложения подоходным налогом независимо от полученного размера.
· Доходы, полученные из-за границы или за границей
К ним относятся доходы:
— от работы по найму (контракт);
— от продажи акций или иных ценных бумаг;
— от продажи долей уставных фондов иностранных организаций;
— в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках;
— полученные в дар от иностранных граждан
· Отдельные доходы, в отношении которых физлицу был предоставлен имущественный налоговый вычет по расходам на строительство/приобретение на территории РБ одноквартирного жилого дома/квартиры (в виде возврата взносов; в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода; в виде лизинговых платежей)
Налоговые льготы, которыми может воспользоваться физическое лицо при подаче налоговой декларации по подоходному налогу за 2020 год:
- Стандартный налоговый вычет
— 117 руб. в месяц, при получении дохода, который подлежит налогообложению, в сумме не превышающей 709 руб. в месяц;
— 34 руб (65 руб) в месяц на детей в возрасте до 18 лет, учащихся и студентов дневного отделения и других иждивенцев;
— 165 руб. в месяц для отдельных категорий физлиц
2. Социальные налоговые вычеты
— в сумме расходов на обучение;
— на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования (ДДС)
3. Имущественные налоговые вычеты
— в сумме расходов на строительство либо приобретение одноквартирного жилого дома/квартиры;
— в сумме расходов, понесенных на приобретение имущества, доходы от продажи которого подлежат налогообложения;
— в размере 20% суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения имущества
4. Профессиональные налоговые вычеты
— в сумме расходов на создание объекта авторского права;
— в размере 20%, 30%, 40% суммы авторского вознаграждения;
— в сумме расходов участия в спортивных соревнованиях (не командных);
— в размере 20% суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных спортсменами и их тренерами за личное участие в спортивных соревнованиях
Индивидуальные предприниматели (ИП) и некрупный бизнес ведут свою деятельность с помощью упрощенной системы налогообложения (УСН). Где налог уплачивается 1 раз в квартал (кроме плательщиков с НДС) и имеются оптимальные ставки налога
>> Основные материалы по налоговым декларациям для ИП с УСН и налоговым декларациям с НДС читайте на портале gb.by: Налоговая декларация по НДС, УСН, Декларация в электронном виде
Способы подачи налоговых деклараций в 2021 году:
1. Лично (путем посещения самого налогового органа)
2. По почте (почтовое отправление с описью вложения)
Важно: днем отправления декларации почтой является непосредственно день отправки почтового отправления.
Важно! декларации на бумажном носителе не могут представлять организации:
— в которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год составляет 15 и более человек;
-плательщики НДС
3. Электронным способом, через личный кабинет плательщика (днем отправления налоговой декларации считается дата приема налоговой декларации порталом МНС)
4. Уполномоченным представителем физического лица (осуществляет свои полномочия на основании доверенности, заверенной нотариально, пунктом 3 статьи № 186 Гражданского Кодекса РБ или организацией, в которой доверитель работает/учится)
5. Законным представителем физического лица (родители, опекуны, усыновители, попечители)
Сроки представления налоговых деклараций в 2021 году. Отчетность
Налоги
Представление отчета
Уплата налога
НДС
Плательщики, производящие уплату НДС ежеквартально
Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом
Не позднее 22-го числа
месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом
Плательщики, производящие уплату НДС ежемесячно
Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем
Не позднее 22-го числа
месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем
Налог на прибыль
За квартал — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом
За год — не позднее 20 марта следующего года
За I — III кварталы — не позднее 22-го числа месяца, следующего за кварталом;
За IV квартал — не позднее 22 декабря (авансовый платеж) и не позднее 22 марта следующего года (доплата)
УСН
Плательщики УСН с уплатой НДС ежемесячно
Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом
Не позднее 22-го числа
месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем
Плательщики УСН без уплаты НДС ежеквартально
Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем
Не позднее 22-го числа
месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом
Плательщики УСН с уплатой НДС ежеквартально
Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом
Не позднее 22-го числа
С 10 февраля 2021 года вступило в силу Постановление МНС РБ от 15 января 2021 года № 2 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 года № 2», которым внесены изменения в формы и порядок заполнения налоговых деклараций (расчетов):
— по налогу на прибыль для иностранных организаций;
— по транспортному налогу;
— Исключена форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход;
— по НДС, акцизам, налогу на прибыль, налогу на доходы, налогу на недвижимость, земельному налогу (суммам арендной платы за земельные участки) с организаций
>> Новые формы налоговых деклараций, можно скачать на портале gb.by: налоговые декларации 2021
Традиционно, самая большая нагрузка по налоговой отчетности приходится на тех, кто применяет общую систему налогообложения. Хотя и спецрежимникам тоже расслабляться не стоит. Во-первых, бывают ситуации, когда и на льготных режимах приходится отчитываться в течение года по некоторым налогам (например: по НДС). А во-вторых, отчетность за работников никто не отменял.
Сдают:
— российские и иностранные юрлица;
— налоговые агенты;
— ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков.
Те, кто платит авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи должны сдать декларацию за полугодие не позднее 28 июля 2021 года.
Субъекты, которые платят авансовые платежи по фактической прибыли и отчитываются в ФНС ежемесячно, должны в этот же срок сдать декларацию за июнь 2021 года.
Действующая форма декларации утверждена приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/[email protected]
Декларацию по налогу на прибыль на бумажном носителе можно сдать тем, у кого среднесписочная численность за предыдущий год не превысила 100 человек. Все остальные отчитываются электронно.
Справочник по налоговым декларациям в 2021 году
Все ООО и ИП, которые нанимали сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам (если в договоре ГПХ есть условие об уплате взносов на травматизм) сдают расчет 4-ФСС.
Крайний срок подачи расчета за полугодие – 20 июля (если расчет подается на бумаге) и 26 июля 2021 года (при подаче электронным способом).
Бланк расчета не менялся уже несколько лет. Действующая форма утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.
Расчет на бумаге сдают те, у кого среднесписочная численность не превышает 25 человек, остальные отчитываются электронно.
Работодатели отчисляют в бюджет денежные средства на НДФЛ, пенсионное, социальное и медицинское страхование. За все перечисления компания отчитывается перед государственными органами. Также сдача сведений осуществляется в органы государственной статистики. Документы содержат в себе информацию о размере штата, зарплатного фонда и рабочих условиях, созданных для сотрудников.
Сдать отчётность по заработной плате вправе руководитель, бухгалтер, сотрудник компании и наёмные физлица, с которыми заключён договор на оказание данных услуг.
В 2021 году ввели новые правила сдачи зарплатной отчётности. Одни документы отменили, а другие были объединены.
Налоговая служба обновила зарплатную отчётность в 2021 году. Цель изменений — сокращение количества бланков для экономии трудозатрат как налогоплательщиков, так и сотрудников ведомства. Данные необходимо переносить в отчёты с новыми строками или объединённые справки. Срок сдачи для документов различный.
Рассмотрим, какие изменения в отчётности по заработной плате вступили в силу в 2021 году.
В 2021 году, сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица сдают в двух случаях:
1. при условии приёма и увольнения работника. Данные предоставляют в срок не позже рабочего дня, следующего за днём издания кадрового приказа; 2. при условии перевода сотрудника на другую постоянную работу или при подаче работника заявления о выборе формы трудовой книжки. Данные предоставляют не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем издания кадрового приказа.
Если данных кадровых событий не было в прошедшем месяце, то ежемесячную форму сдавать не требуется.
Календарь бухгалтера: сроки сдачи отчетности в 2021 году
Через несколько дней после крайнего срока по НДС наступит час икс по прибыли. 28 октября — рабочий четверг.
Нужно учитывать, что порядок сдачи отчетности и расчета с бюджетом зависит:
- от того, какой вы выбрали способ расчета авансов: традиционный или по фактической прибыли;
- платите вы ежемесячные авансы или только квартальные.
Подробно и наглядно процесс расчета и уплаты «прибыльных» авансов рассмотрен в статье «Авансы по налогу на прибыль за 3-й квартал — расчет и уплата».
От указанных факторов в некоторой степени зависит и порядок заполнения «прибыльной» декларации.
См. также: «Налог на прибыль организаций за 3 квартал».
Также предлагаем скачать чек-лист по заполнению декларации.
В 2020 году следующей по сроку декларацей был бы расчет авансов для налога на имущество. Но с 2021 года формуляр не сдается.
Подробнее об сроках уплаты авансов по имуществу читайте в материале «Когда платить налог на имущество за 3 квартал?».
Сдается ли декларация по УСН за 3 квартал? В общем случае — нет. Работающие упрощенцы вносят авансовый платеж по налогу (срок для 3 квартала — 25 октября), а декларацию сдают лишь по итогу года.
Рассчитать аванс по УСН вам поможет материал «Расчет и сроки уплаты налога при УСН за 3-й квартал».
Обязанность отчитаться по окончании 3 квартала у лиц на УСН может возникнуть только в двух случаях:
- при прекращении в сентябре деятельности, в отношении которой применялась упрощенка;
- при «слете» со спецрежима в третьем квартале.
Если какая-то из этих ситуаций ваша, бланк декларации по УСН на 2021 год вы можете найти здесь.
Все подробности об отчетности для ИП на УСН уточняйте на форуме.
Следующий специальный налоговый режим — единый сельхозналог. Он не так распространен, как предыдущие два, и вопросы вызывает чаще. Среди них:
- кто является плательщиком ЕСХН;
- сдается ли отчетность по ЕСХН за 3 квартал 2021 года;
- нужно ли вносить какие-либо платежи.
Ответы на данные вопросы ищите в статье «Срок сдачи отчетности по ЕСХН за 3-й квартал».
Что сдаем за 2 кв. 2021: памятка для бухгалтера
Отчетность по зарплате — это отчетность работодателя. Она не зависит от того, кто им является: фирма или ИП. На нее не влияют налоговые режимы. Поэтому мы называем ее общей.
Сводную информацию о данной отчетности ищите в нашей публикации «Отчетность по зарплате за 3 квартал 2021 года».
А дальше мы расскажем о зарплатных формах немного подробнее.
Сроки сдачи отчетности в 2021 году: таблица
Отчетность в электронном виде с 2021 года
Отчетность за 2 квартал 2021 года
Изменения в отчетности в 2021 году
Срок сдачи 6-НДФЛ: 1 квартал 2021
В 2021 году ряд деклараций и расчетов из-за отмены или объединения форм сдавать налогоплательщикам больше не придется. Предлагаем актуальный календарь бухгалтера на 2021 год, сроки сдачи отчетности в котором соответствуют действующему законодательству.
Срок сдачи
Куда сдается
Наименование отчета
Период отчета
Кто сдает
Месяц
Число
1 квартал 2021
Январь
15
ПФР
СЗВ-М
Декабрь 2020
ИП и юрлица, заключавшие с физлицами договоры ГПХ и трудовые договоры
15
ПФР
СЗВ-ТД
Декабрь 2020
Работодатели, заключившие трудовые договоры — при наличии кадровых событий по работнику в предыдущем месяце; при приеме и увольнении сотрудников — сдается не позже рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего распоряжения/приказа
20
ФСС
4-ФСС
4 квартал 2020
Юридические лица и ИП-работодатели, сдающие отчет на бумаге
20
ИФНС
Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (НДС)
4 квартал 2020
Организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС (при наличии облагаемых операций у посредников, заключивших договор комиссии, поручения, агентский, транспортной экспедиции или исполняющих функции застройщика)
20
ИФНС
Единая упрощенная налоговая декларация
2020 г.
Налогоплательщики, у которых нет налогооблагаемых объектов и движения по расчетному счету и кассе
20
ИФНС
Декларация по единому налогу на вмененный доход
4 квартал 2020 г.
Плательщики ЕНВД (в т.ч. совмещающие УСН или ОСНО с ЕНВД)
20
ИФНС
Декларация по водному налогу
4 квартал 2020
Налогоплательщики, использующие водные объекты
20
ИФНС
Декларация по налогу на игорный бизнес
Декабрь 2020
Налогоплательщики, занимающиеся игорным бизнесом
20
ПФР
ДСВ-3
4 квартал 2020
Страхователи, перечислявшие дополнительные страхвзносы на накопительную пенсию работников
25
ФСС
4-ФСС
4 квартал 2020
Юридические лица и ИП-работодатели, сдающие отчет в электронном виде
25
ИФНС
Декларация по НДС
4 квартал 2020
Юридические лица и ИП на ОСНО и ЕСХН, налоговые агенты, неплательщики налога, выставлявшие счета-фактуры с НДС
25
ИФНС
Декларация по акцизам
декабрь 2020
Юридические лица и ИП (при наличии операций с подакцизными товарами)
Февраль
01
ИФНС
Расчет по страховым взносам
2020 г.
Все страхователи – ИП и юрлица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
- В 2021 году не сдается отчет о численности сотрудников. Информация о численности за 2020 год сдается в составе РСВ за 2020 год.
- С 2021 года также отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Минюст зарегистрировал приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/[email protected] о признании утратившими силу приказов об утверждении форм деклараций по транспортному и земельному налогам.
- В 2021 году действуют специальные сроки сдачи СЗВ-ТД. Так, при приеме на работу или увольнение отчет подается по данному работнику не позднее рабочего дня, который следует за днем издания приказа об оформлении или прекращении трудовых отношений. А при переводе на другую постоянную работу или подачи заявления о выборе формы трудовой книжки отчет подайте не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем данных кадровых решений.
- В 2021 году режим ЕНВД отменен, поэтому отчетность нужно сдать только за 4 квартал.
Ниже в таблицах приведены даты сдачи отчетов в 2021 году, в том числе и за 2020 год. Отдельно выделим сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2020 года.
Перечень отчетов, в соответствии с календарем бухгалтера и с распределением по органам контроля:
Контролирующий орган Какие отчеты сдавать ИФНС Декларации по налогам Бухотчетность
Расчет по страховым взносам
Отчеты по НДФЛ и прочая налоговая отчетность
ПФР СЗВ-М СЗВ-СТАЖ
СЗВ-ТД
ФСС 4-ФСС Подтверждение вида основной деятельности
Орган Росстата Формы отчетности, запрашиваемые в рамках сплошного или выборочного статнаблюдения Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов)
Сроки сдачи отчетности в налоговую (ИФНС) в 2021 году Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ИФНС Справки 2-НДФЛ За 2020 год Не позднее 01.03.2021 Расчет 6-НДФЛ За 2020 год Не позднее 01.03.2021 За I квартал 2021 года Не позднее 30.04.2021 За I полугодие 2021 года Не позднее 02.08.2021 За 9 месяцев 2021 года Не позднее 01.11.2021 За 2021 год Не позднее 01.03.2022 Расчет по страховым взносам** За 2020 год Не позднее 01.02.2021 За I квартал 2021 года Не позднее 30.04.2021 За I полугодие 2021 года Не позднее 30.07.2021 За 9 месяцев 2021 года Не позднее 01.11.2021 За 2021 год Не позднее 31.01.2022 ** С отчетности за 2020 сведения о среднесписочной численности работников входят в состав РСВ Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2020 год Не позднее 29.03.2021 За I квартал 2021 года Не позднее 28.04.2021 За I полугодие 2021 года Не позднее 28.07.2021 За 9 месяцев 2021 года Не позднее 28.10.2021 За 2021 год Не позднее 28.03.2022 Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2020 год Не позднее 29.03.2021 За январь 2021 года Не позднее 01.03.2021 За январь – февраль 2021 года Не позднее 29.03.2021 За январь – март 2021 года Не позднее 28.04.2021 За январь – апрель 2021 года Не позднее 28.05.2021 За январь – май 2021 года Не позднее 28.06.2021 За январь – июнь 2021 года Не позднее 28.07.2021 За январь – июль 2021 года Не позднее 30.08.2021 За январь – август 2021 года Не позднее 28.09.2021 За январь – сентябрь 2021 года Не позднее 28.10.2021 За январь – октябрь 2021 года Не позднее 29.11.2021 За январь – ноябрь 2021 года Не позднее 28.12.2021 За 2021 год Не позднее 28.03.2022 Декларация по НДС За IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021 За I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021 За II квартал 2021 года Не позднее 26.07.2021 За III квартал 2021 года Не позднее 25.10.2021 За IV квартал 2021 года Не позднее 25.01.2022 Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2020 года Не позднее 20.01.2021 За I квартал 2021 года Не позднее 20.04.2021 За II квартал 2021 года Не позднее 20.07.2021 За III квартал 2021 года Не позднее 20.10.2021 За IV квартал 2021 года Не позднее 20.01.2022 Декларация по налогу при УСН За 2020 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2021 За 2020 год (представляют ИП) Не позднее 30.04.2021 За 2021 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2022 За 2021 год (представляют ИП) Не позднее 03.05.2022 Декларация по ЕНВД За IV квартал 2020 года Не позднее 20.01.2021 Декларация по ЕСХН За 2020 год Не позднее 31.03.2021 За 2021 год Не позднее 31.03.2022 Декларация по налогу на имущество организаций За 2020 год Не позднее 30.03.2021 За 2021 год Не позднее 30.03.2022 Единая упрощенная декларация За 2020 год Не позднее 20.01.2021 За I квартал 2021 года Не позднее 20.04.2021 За I полугодие 2021 года Не позднее 20.07.2021 За 9 месяцев 2021 года Не позднее 20.10.2021 За 2021 год Не позднее 20.01.2022 Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2020 год Не позднее 30.04.2021 За 2021 год Не позднее 03.05.2022 С 1 января 2021 года нужно учитывать некоторые изменения в составе и сроках сдачи отчетности.
Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, предлагаем нашим читателям календарь бухгалтера на 2021 год со сроками сдачи основных отчетов. Если пропустить срок, то контролирующие органы могут начислить штраф. А за непредставление отдельных отчетов даже заблокировать расчетный счет.
Далее приведем таблицы со сроками сдачи основной отчетности в 2021 году (календарь). Также см. «Производственный календарь на 2020 год».Когда сдавать Что сдается Кто сдает 15 января СЗВ-М за декабрь 2020 года Все страхователи 20 января Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе Декларация по водному налогу за 4 квартал 2020 года Компании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ 4-ФСС за 2020 год на бумаге Все страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года Все компании на ЕНВД 25 января Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года Плательщики НДС и налоговые агенты 4-ФСС за 2020 год в электронке Страхователи со средней численностью работников более 25 человек 1 февраля Расчет по страховым взносам за 2020 год в ИФНС Все страхователи 15 февраля СЗВ-М за январь Все страхователи 1 марта Декларация по налогу на прибыль за январь Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли СЗВ-СТАЖ Все страхователи 6-НДФЛ за 2020 год Налоговые агенты 15 марта СЗВ-М за февраль Все страхователи 29 марта Декларация по налогу на прибыль за 2020 год Компании на ОСНО Декларация по налогу на прибыль за февраль Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли 30 марта Декларация по налогу на имущество организаций за 2020 год Компании, у которых на балансе есть имущество 31 марта Бухгалтерская отчетность за 2020 год Компании, у которых на балансе есть имущество Декларация по УСН за 2020 год Организации на УСН Когда сдавать Что сдается Кто сдает 15 апреля Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2020 год Все организации СЗВ-М за март Все страхователи 20 апреля Декларация по водному налогу за 1 квартал Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе 4-ФСС за 1 квартал на бумаге Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек 26 апреля Декларация по НДС за 1 квартал Плательщики НДС и налоговые агенты 4-ФСС за 1 квартал в электронке Работодатели со средней численностью работников более 25 человек 28 апреля Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал Компании на ОСНО Декларация по налогу на прибыль за март Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал Налоговые агенты по налогу на прибыль 30 апреля 6-НДФЛ за 1 квартал Налоговые агенты Расчет по страховым взносам за 1 квартал Все работодатели Декларация по УСН за 2020 год ИП на УСН 17 мая СЗВ-М за апрель Все работодатели 28 мая Декларация по налогу на прибыль за апрель Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли 15 июня СЗВ-М за май Все работодатели 28 июня Декларация по налогу на прибыль за май Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно Налоговый расчет по налогу на прибыль за май Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли Отчётность по заработной плате в 2021 году
Когда сдавать Что сдается Кто сдает 15 октября СЗВ-М за сентябрь Все работодатели 20 октября Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе Декларация по водному налогу за 3 квартал Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ 4-ФСС за девять месяцев на бумаге Страхователи со списочной численностью не более 25 человек 25 октября Декларация по НДС за 3 квартал Плательщики НДС и налоговые агенты 4-ФСС за девять месяцев в электронке Страхователи со списочной численностью работников более 25 человек 28 октября Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев Организации на ОСНО Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев Компании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний 1 ноября Расчет по страховым взносам за девять месяцев Все работодатели-страхователи 6-НДФЛ за девять месяцев Налоговые агенты 15 ноября СЗВ-М за октябрь Все работодатели-страхователи 29 ноября Декларация по налогу на прибыль за октябрь Организации, которые отчитываются ежемесячно Налоговый расчет по налогу на прибыль за октябрь Налоговые агенты по налогу на прибыль 15 декабря СЗВ-М за ноябрь Все работодатели-страхователи 28 декабря Декларация по налогу на прибыль за ноябрь Организации, которые отчитываются ежемесячно Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь Налоговые агенты по налогу на прибыль Дата сдачи отчетности Какая отчетность сдается Куда сдается Кто должен сдать 15 января СЗВ-М, СЗВ-ТД за период с 1.12.2020 по 31.12.2020* ПФР Все страхователи 20 января Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год ИФНС Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе Декларация по водному налогу за четвертый квартал 2020 года Все, кто платит водный налог Декларация по ЕНВД за четвертый квартал 2020 года Страхователи, выбравшие системой налогообложения ЕНВД 4-ФСС за 2020 год. Бумажный формат ФСС Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате 25 января Декларация по НДС за четвертый квартал 2020 года ИФНС Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты 4-ФСС за 2020 год. Электронный формат ФСС Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности 1 февраля Расчет страховых взносов за 2020 год ИФНС Все страхователи 15 февраля СЗВ-М, СЗВ-ТД за январь ПФР Все страхователи 1 марта Декларация по налогу на прибыль за январь ИФНС Все организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц Расчет по налогу на прибыль за январь Налоговые агенты, которые каждый месяц исчисляют авансовые платежи на фактически полученную прибыль СЗВ-СТАЖ ПФР Все страхователи 6-НДФЛ за весь 2020 год ИФНС Налоговые агенты 15 марта СЗВ-М, СЗВ-ТД за февраль Пенсионный фонд России Все страхователи 29 марта Декларации по налогу на прибыль за 2020 год ИФНС Организации на ОСНО Декларации по налогу на прибыль за февраль Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли 30 марта Декларация по налогу на имущество компании за 2020 год ИФНС Организации, имеющие на балансе имущество 31 марта Бухгалтерская отчетность за 2020 год ИФНС Организации, имеющие на балансе имущество *Отчет СЗВ-ТД сдается:
- При кадровых переводах – до 15 числа следующего месяца;
- Прием или увольнение сотрудников – в день утверждения кадрового приказа или на следующий рабочий день;
- При отсутствии кадровых мероприятий отчет не сдается.
Такие правила распространяются на весь 2021 год.
Дата сдачи отчетности Какая отчетность сдается Куда сдается Кто должен сдать 15 апреля Подтверждение вида деятельности за 2020 год ФСС Все юрлица и ИП-работодатели СЗВ-М, СЗВ-ТД за март ПФР Все страхователи 20 апреля Декларация по водному налогу за 1 квартал ИФНС Плательщики водного налога Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе 4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Бумажный формат ФСС Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате 26 апреля Декларация по НДС за 1 квартал ИФНС Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты 4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Электронный формат ФСС Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности 28 апреля Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал ИФНС Организации на ОСНО Декларация по налогу на прибыль за март Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал Налоговые агенты 30 апреля 6-НДФЛ за 1 квартал ИФНС Налоговые агенты Расчеты по страховым взносам за 1 квартал Все работодатели Декларация по УСН за 2020 год Индивидуальные предприниматели на УСН 17 мая СЗВ-М, СЗВ-ТД за апрель ПФР Все работодатели 28 мая Декларация по налогу на прибыль за апрель ИФНС Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи, по фактической прибыли 15 июня СЗВ-М, СЗВ-ТД за май ПФР Все работодатели 28 июня Декларация по налогу на прибыль за май ИФНС Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за май Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли Дата сдачи отчетности Какая отчетность сдается Куда сдается Кто должен сдать 15 июля СЗВ-М, СЗВ-ТД за июнь ПФР Все страхователи 20 июля 4-ФСС за первое полугодие 2021 года. Бумажный формат ФСС Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате Декларация по водному налогу за 2 квартал ИФНС Плательщики водного налога Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе 26 июля Декларация по НДС за 2 квартал ИФНС Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты 4-ФСС за первое полугодие 2021 года. Электронный формат ФСС Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности 28 июля Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал ИФНС Организации на ОСНО Декларация по налогу на прибыль за март Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал Налоговые агенты 30 июля Расчеты по страховым взносам за полугодие ИФНС Все работодатели 2 августа 6-НДФЛ за полугодие ИФНС Налоговые агенты по НДФЛ 16 августа СЗВ-М, СЗВ-ТД за июль ПФР Все работодатели 30 августа Декларация по налогу на прибыль за июль ИФНС Организации, подающие отчет каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль Налоговые агенты по налогу на прибыль 15 сентября СЗВ-М, СЗВ-ТД за август ИФНС Все работодатели 28 сентября Декларация по налогу на прибыль за август ИФНС Организации, подающие отчет каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за август Налоговые агенты по налогу на прибыль Похожие записи: