Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налог для ИП 2021 в Минске». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Такой налог отличается простотой подсчета и подойдет «ипэшникам», которые оказывают определенные услуги только физлицам. Полный список этих услуг можно посмотреть в Налоговом кодексе (статья 337 НК). Например, сюда относятся техобслуживание и ремонт автомобилей, ремонт и пошив обуви и одежды, парикмахерские и салоны красоты, строительство зданий, услуги по ремонту и так далее. Подходит и владельцам мини-точек общепита вроде летних и сезонных кафе, бочек с квасом и ларьков с мороженым (исключение — продажа алкоголя и табачных изделий)
Также единый налог уплачивают те, кто продает в розницу определенные товары. Например, хлеб, овощи, плоды, ягоды, мотоциклы и велосипеды и так далее.
Преимущества единого налога в том, что его сумма не зависит от дохода, для подсчета не нужно вести бухгалтерию. Только если доход ИП превысит 40-кратную сумму уплаченного налога, то ИП нужно будет доплатить налог в размере 5% от суммы превышения. Например, минская парикмахерская платит налог в 135 рублей в месяц. Если доход за квартал не превысит 16 200 рублей (135 × 3 месяца × 40), то налог доплачивать не придется. Если же доход составит, например, 20 000 рублей, нужно будет доплатить еще 190 рублей ((20 000 — 16 200) × 5%).
В отличие от двух других систем налогообложения, платить единый налог нужно наперед: до 1-го числа первого месяца квартала независимо от полученного дохода, а подавать налоговую декларацию — раз в три месяца до 1-го числа (с расчетом налога на 3 будущих месяца). Сумма налога фиксирована и зависит от вида деятельности и региона. Подать декларацию и доплатить налог с превышения необходимо в следующие сроки:
За январь — март — не позднее 1 апреля текущего года.
За апрель — июнь — не позднее 1 июля.
За июль — сентябрь — не позднее 1 октября.
За октябрь — декабрь — не позднее 1 января.
Если вы планируете осуществлять деятельность, прибыль от которой составляет более 30% от дохода, или оказывать услуги юрлицам, целесообразно применять «упрощенку». Но применять ее могут не все «ипэшники», исключение составляют следующие случаи:
- если ИП производят подакцизные товары;
- продают ювелирные и другие изделия из драгметаллов и камней;
- реализуют фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и т. п.;
- если они резиденты зон и парков, применяющих льготные режимы налогообложения;
- если они сдают в аренду или иное возмездное пользование недвижимость, которая не находится у них на праве собственности.
Данный налог на прибыль, получаемую ИП, платится предварительно, то есть, ещё до начала деятельности. Расчет ставки единого налога в различных регионах делается по-разному, то есть, сумма может отличаться в зависимости от того, где зарегистрировано предприятие. Решение принимается на уровне областных Советов. За основу берётся базовая ставка, установленная Правительством.
ИП обязан внести плату до 1-го числа отчётного периода, которым является месяц.
У предпринимателя должны вестись:
- книга учёта доходов;
- подшивка деклараций;
- накладные;
- акты на выполненные работы и предоставленные услуги и т. д.
Экземпляр декларации ежемесячно заполняется ИП (самостоятельно) и подаётся в налоговые органы до 1-го числа. Подавать отчётность следует по месту регистрации бизнеса.
Подробнее о налогах ИП в Беларуси узнайте из видео, представленном ниже.
Если индивидуальный предприниматель платит единый налог, он освобождается от следующих налогов:
- местных, от деятельности, предусматривающей выплату единого налога;
- на изъятие природных ресурсов;
- экологического;
- НДС, связанного с реализацией услуг и продукции при имущественных правах на территории РБ;
- подоходного, исчисляемого на доходы от деятельности, указанной в перечне бизнесов, при которых выплачивается единый налог.
А также предусмотрены освобождения, связанные со льготами. Их получают:
- инвалиды 1-й и 2-й групп, воспитывающие несовершеннолетних детей или, если их дети обучаются очно в вузах;
- реализующие дикорастущую продукцию (грибы, ягоды, лекарственные растения и т. д.).
Частично освобождаются от налоговых выплат на определённый период начинающие ИП, родители детей-инвалидов и некоторые другие категории.
В каких случаях освобождают от уплаты подоходного налога узнайте из видео, представленном ниже.
Упрощённая система для предпринимателей всех видов является самой выгодной и комфортной. Её избрали для себя многие фрилансеры, ремесленники и представители других, более традиционных, видов деятельности.
УСН может применяться не для каждого рода бизнеса. Предусмотрены виды деятельности, для которых УСН закрыта.
Если вы избрали для себя этот тип налогообложения, вам следует обратиться в налоговую с заявлением в течение 20 дней после открытия предприятия. Для действующих ИП установлен срок с 01.10 до 31.12.
Перед тем как заполнить декларацию, можно в интернете воспользоваться налоговым калькулятором. Это поможет правильно оформить фактуру. Отчёты, как и оплаты, производятся по истечении налогового периода. Итоги пишутся нарастающим итогом.
Неплательщики НДС могут представлять документы лично или через представителей. И также разрешено отправлять документацию почтой или интернетом в электронном виде. Плательщики НДС обязаны сдавать в налоговую службу только электронный вариант декларации.
Какие налоги платят ИП в Республике Беларусь
- Здравоохранение (66)
- Праздник (172)
- ОЖКХ информирует (111)
- Сельское хозяйство (99)
- Информация для населения (223)
- Общество (267)
- Церковь (59)
- Совет депутатов (91)
- Образование (79)
- Налоги (63)
- МЧС (133)
- Культура (109)
- Мероприятия (200)
- Линия sms-сообщений (57)
- Единый день информирования (30)
- Спорт (61)
- Власть (135)
- Рубрика вопрос-ответ (20)
- Предпринимательство и торговля (37)
- Работа с населением (125)
- Общественные обсуждения (28)
- Безопасность горожан (20)
- Промышленность (74)
- Глава города (7)
- Природа (70)
- Благоустройство (116)
- ЖКХ (16)
- Экология (15)
- Профсоюзы (17)
- Происшествия (7)
- Охрана труда (12)
- Градостроительство и архитектура (4)
- Культурно-массовые мероприятия (34)
Новый год – новая жизнь. Именно так принято у многих отзываться о планах на будущие 365 дней. Но в данной статье будут рассмотрены не обозримые планы, а конкретно белорусское законодательство. В частности, чиновники планируют проиндексировать стандартные налоговые сборы, повысить некоторые сборы и акцизы, в результате чего увеличится цена спиртного и сигарет. Кроме того, стоит ожидать повышения налогов за сдачу квартиры в аренду, увеличится единый налог для индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Более подробно ознакомиться с изменениями можно в соответствующем проекте закона, представленном на обсуждение в Минфине. Далее мы более подробно рассмотрим все последние нововведения, которые стоит ожидать с2021-го года.
Официально повысилась базовая величина и теперь она составляет 29 руб. – повышение произошло на 2 руб. Данное решение указано в постановлении Совета министров. Базовая величина влияет на суммы некоторых штрафных взысканий, налогов и сборов, размер стипендии, уплат по безработице и прочих выплат. Минимальная выплата по безработице официально повысится до 29 руб., а максимальная – до 87 руб.
Налоговые сборы на прибыль мобильных операторов с 1-го числа 2021 года повысились на 12% и сейчас составляют 30%, в сравнении с прошлыми 18%. В то же время, МТС и А1 заблаговременно анонсировали, что увеличившаяся налоговая нагрузка не повлияет на клиентов.
Новый налог на доходы сотовых операторов в размере 30% будет вычитываться вплоть до 01.01.2023.
Налоги в Беларуси в 2021 году: кто и сколько теперь должен платить?
Цена 1 кВт на медленных станциях (с переменным током) составляет 29 коп., а на быстрых (с постоянным током) – 39 коп. Заплатить за зарядку можно в мобильном приложении Malanka. Выходит, что электрическое топливо в Беларуси оказывается в 3 раза дешевле бензина. Чтобы зарядить электромобиль на 100 км пути автомобилисту придется потратить 6 руб., в зависимости от вида зарядки. Машина с ДВС потратит на то, чтобы преодолеть такой же путь, примерно 10 л горючего, что равно 18-20 руб.
Ранее наибольшая подоходная налоговая ставка для 1 комнаты в столице была равна 32,5 руб., но теперь с 1 января она повысилась до 34,3 руб. И это все описано в Налоговом кодексе. Получается, что за каждую комнату, которую сдают в центре Минска, арендодатель в месяц должен отдавать по 34,3 руб. в бюджет. Налоговая ставка для более удаленной от центра жилплощади будет меньше, ее рассчитает городской совет. Также поменялись подоходные ставки и для прочих областей страны и других недвижимых объектов.
В МНС сообщают, что во время реализации медикаментов и специальных медицинских товаров (в том числе протезно-ортопедических), во время их ввоза на территорию Беларуси стала начисляться ставка НДС в 10%. Ранее на определенные виды препаратов и медицинских изделий не действовало НДС.
Введение ставки НДС в сумме 10% будет зависеть от того, зарегистрированы ли препараты и прочие медтовары в госреестре. До 01.02.2021 будет длиться переходный период, во время которого требуется пересмотреть ценовую политику в розничных сетях на остатки продукции, учитывая новое налогообложение.
Реквизиты для уплаты по областям и г. Минске: давайте найдем их опять же на официальном сайте https://ssf.gov.by/ru/tranzit-ru/
Например, вы зарегистрированы в Минске в Ленинском районе. Выбирайте транзитные счета по г. Минску, ищите свой район — и вот они, нужные вам реквизиты: Номер счета и УНП.
- Официальный Сайт Президента Республики Беларусь
- Официальный сайт Витебского облисполкома
- Каталог ресурсов государственных органов
- Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь
- Портал рейтинговой оценки качества оказания услуг организациями Республики Беларусь
- Интернет-портал «Молодежь Беларуси»
- Информация о либерализации экономической деятельности
- БРСМ в Витебске
- Витебское областное управление МЧС РБ
- Национальное агентство по туризму
- Фонд ”Витебскоблимущество“
- Сайт Министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды Республики Беларусь.
- Коммунальное унитарное производственное предприятие «Витебское городское жилищно-коммунальное хозяйство»
- Совет Республики
- Министерство по налогам и сборам
- ГУО «Институт пограничной службы Республики Беларусь»
- РУП «Национальный центр электронных услуг»
- Проверка контрагентов
МНС об изменениях в НК-2021 при исчислении налогов ИП
Минимальный ЕСВ для этой категории «упрощенцев» составляет 22% минимальной заработной платы. Соответственно, предприниматели на первой группе в этом году должны платить так:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Соответственно, в этом году максимальная ставка единого налога составит
— 227 грн в месяц.
Минимальный ЕСВ — 22% зарплатной минималки. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 20% минимальной зарплаты, установленной на 1 января.
Максимальная ставка единого налога составит 1200 грн в месяц.
С 1 января наемные работники не могут получать зарплату меньше 6000 грн. А с 1 декабря работодателям придется поднять зарплату персоналу минимум до 6500 грн. С зарплаты необходимо удержать налог с доходов физлиц (НДФЛ — 18%) и военный сбор (ВС- 1,5%).
С 1 января расчет налогов выглядит так:
Ставка — 6000 грн
НДФЛ — 6000×18% = 1080 грн
ВС — 6000×1,5% = 90 грн
ЕСВ — 6000×22% = 1320 грн
Удержание: 1170 грн (НДФЛ + ВС)
То есть расходы на одного работника составят: ставка 6000 грн (из них НДФЛ (1080 грн) + военный сбор (90 грн)) + ЕСВ 1320 грн = 7320 грн
«На руки» работник получит 4830 грн/месяц, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются из его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.
С 1 января вступили в силу новые правила определения предельного уровня годового дохода, позволяющие предпринимателю выбрать ту или иную группу плательщиков единого налога.
Объемы дохода для ФОП-единщиков теперь устанавливают исходя из размеров минимальной заработной платы на 1 января налогового (отчетного) года:
I группа — 167 размеров минимальной заработной платы (1 002 000 грн);
II группа — 834 размера минимальной заработной платы (5 004 000 грн);
III группа — 1167 размеров минимальной заработной платы (7 002 000 грн).
Новое в налогообложении 2021: что изменилось и как мы будем платить
Изменения, внесенные в Налоговый кодекс с 01 января 2021 года затронули в том числе и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (упрощенную систему налогообложения).
Одно из основных изменений – изменение порядка налогообложения доходов ИП, полученных от организаций, “некоторым образом” с этими ИП взаимосвязанными.
В 2020 году в соответствии с пп.1.2.1 ст.326 НК-2020 сохранялся общий порядок исчисления и уплаты подоходного налога для ИП (т.е. в отношении указанных доходов ИП применяли ОСН – общая система налогообложения с уплатой подоходного налога), являющимися одновременно:
- физическими лицами – участниками, собственниками имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), – в отношении доходов, получаемых от этих коммерческих организаций
(т.е. если в 2020 году ИП как физическое лицо выступал учредителем или собственником имущества коммерческой организации (кроме АО), то в отношении доходов, получаемых от этой организации, ИП вел учет и уплачивал налоги в общем порядке – применял ОСН)
- супругами, родителями (усыновителями, удочерителями), детьми (в том числе усыновленными, удочеренными) участников, собственников имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), – в отношении доходов, получаемых от этих коммерческих организаций
(т.е. если учредителем или собственником имущества коммерческой организации (кроме АО), от которой ИП получает доходы, являлся не сам ИП, но его супруг / родители / дети, то в отношении доходов, получаемых от этой организации, ИП также в 2020 году вел учет и уплачивал налоги в общем порядке – применял ОСН)
При этом в отношении указанных доходов ИП мог применять ОСН без НДС, но только в пределах установленного критерия по выручке в размере 441 000 бел.рублей – в дальнейшем необходимо было применять ОСН с НДС.
Изменения налогового законодательства 2021 года затронет множество организаций, использовавших ИП в качестве налоговой оптимизации.
В том числе значительно снижается эффективность использования ИП в качестве управляющего организацией (однако об этом читайте далее – возможны варианты).
Дело в том, что НК-2021:
- отменяет для ИП на УСН, получающих доходы от “взаимосвязанных” организаций, применение ОСН в отношении этих доходов и вместо этого вводит ставку налога при УСН в размере 16%;
- значительно расширяет перечень случаев, при которых применяется повышенная ставка в размере 16%, а не стандартная для УСН ставка налога в размере 3% или 5%;
- устанавливает ставку 16% по доходам, полученным не только от коммерческих организаций (кроме акционерных обществ), но и от некоммерческих организаций
Один из самых популярных вопросов начала 2021 года – какую ставку налога при УСН будут уплачивать ИП-управляющие (в том числе и по доходам ИП-управляющего от организаций, учредителями / собственниками имущества которых являются совершенно посторонние по отношению к ИП лица)?
Возможные варианты – 5% или 16%.
Ответ на указанный вопрос зависит от трактовки норм НК РБ.
Приведем точную формулировку из Налогового кодекса Республики Беларусь в редакции, действующей с 01 января 2021 года.
Статья 329. Ставки налога при упрощенной системе
1. Ставки налога при упрощенной системе устанавливаются в следующих размерах:
……
1.3. шестнадцать (16) процентов:
- для организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении внереализационных доходов, указанных соответственно в подпункте 3.7 пункта 3 статьи 174 и подпункте 9.10 пункта 9 статьи 205 настоящего Кодекса;
- для индивидуальных предпринимателей в отношении валовой выручки, полученной ими от коммерческих (за исключением акционерных обществ) и (или) некоммерческих организаций, руководителями, участниками, собственниками имущества которых являются эти индивидуальные предприниматели и (или) лица, состоящие с этими индивидуальными предпринимателями в отношениях близкого родства или свойства в соответствии со статьей 195 настоящего Кодекса.
Обратите внимание на слово “руководителями” – это имеет важное значение для налогообложения ИП-управляющих (об этом далее).
Что такое “отношения близкого родства” и отношения “свойства” в данном случае определяет не Семейный Кодекс Республики Беларусь, а ст.195 НК-2021, т.к. именно на эту статью дано указание.
А именно, согласно ст.195 НК-2021:
- лица, состоящие в отношениях близкого родства, – родители (усыновители, удочерители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги;
- лица, состоящие в отношениях свойства, – близкие родственники другого супруга, в том числе умершего.
Чтобы определить ставку налога при УСН для ИП-управляющих (а также в отношении доходов, получаемых ИП от организации, в которой ИП-управляющим является близкий родственник ИП) необходимо установить, что означает понятие “руководитель” в рамках нормы, предусмотренной абзацем 3 пп.1.3 ст.329 НК-2021.
В начале 2021 года различные налоговые инспекции в рамках частных обращений плательщиков давали зачастую противоречащие друг другу разъяснения по ставкам налога при УСН в 2021 году для ИП-управляющих.
В январе 2021 г. было вот такое общее разъяснение от ИМНС по Гомельской области.
В марте 2021 г. появилось разъяснение ИМНС по г. Минску по рассматриваемому вопросу (и было ещё схожее разъяснение от ИМНС по Витебской области).
Проблема трактовки появилась из-за того, что понятие “руководитель” Налоговый кодекс Республики Беларусь не раскрывает.
Однако и такие законодательные акты как Гражданский кодекс Республики Беларусь и Закон о хозяйственных обществах понятие “руководитель” однозначно не регламентируют (обратите внимание на ст.33 и ст.53 Закона о хоз. обществах, ст.113 ГК РБ, а также на Декрет от 15.12.2014 №5).
ИП-управляющий отнесен к понятию “руководитель” в рамках ст.24.58 Кодекса об административных правонарушениях (в редакции, действующей с 01 марта 2021 года; однако отнесение ИП-управляющих к понятию “руководитель” действует только в рамках указанной ст.24.58 КоАП).
Часть первая ст.252 Трудового кодекса Республики Беларусь определяет, что руководитель организации – это физическое лицо, которое в силу закона или учредительного документа организации осуществляет руководство организацией, в том числе выполняет функции ее единоличного исполнительного органа.
Однако одновременно часть вторая ст.252 ТК РБ допускает, что руководителем организации может являться и индивидуальный предприниматель (необходимо отметить, что в связи с тем, что с ИП-управляющим заключается гражданско-правовой договор, а не трудовой договор, нормы ТК РБ на ИП-управляющего не распространяются).
Обращаем внимание!
Разъяснение налогового законодательства имеют право давать налоговые органы, в связи с чем мы рекомендуем:
- либо руководствоваться указанным выше разъяснением ИМНС по г. Минску и уплачивать налог при УСН по ставке 5%
- либо (для подстраховки в Вашем конкретном случае) направить запрос в Вашу ИМНС.
Плательщик имеет право получать от налоговых органов разъяснения по вопросам применения актов налогового законодательства (пп.1.1 ст.21 НК). Налоговые органы, в свою очередь, обязаны давать плательщикам разъяснения по вопросам применения налогового законодательства (пп.1.8 ст.108 НК).
В рамках уплаты налогов в соответствии с полученным от налогового органа разъяснения (это разъяснение должно быть получено от налогового органа в письменной форме или электронном виде, при этом запрос на получение разъяснений должен содержать полную и достоверную информацию) плательщик освобождается от уплаты пеней (см.пп.3.1 ст.55 НК) и (возможно) от административной ответственности (см. совместное письмо МНС, МинФина и МинЭкономики от 14.06.2013 “О некоторых вопросах привлечения юридических и физических лиц к административной ответственности”). Налог при этом подлежит доплате.
Учитывая, что на данный момент нет однозначного ответа на вопрос, по какой ставке налога при УСН облагать доходы ИП-управляющих в 2021 году (по крайней мере, есть определенные вопросы), приведем сводную таблицу: в зависимости от того, является ли ИП-управляющий “руководителем” для целей применения нормы, предусмотренной абзацем 3 пп.1.3 ст.329 НК-2021 (либо “руководителем” являются только физические лица – например, директор организации).
Как платить подоходный налог в 2021? Разбор с юристом
Единый налог является обязательным видом налога на определенные виды предоставления товаров (работ, услуг). То есть нужно платить только ЕН и все. Также существует перечень деятельности, по которым уплачивается и единый налог и упрощенный или подоходный одновременно. однако у данного вида налога существует огромное преимущество (зависти от вида деятельности) — уплата налога освобождает от уплаты других налогов (подоходный, НДС и др.).
- Денежная компенсация при увольнении
- Регистрация ИП в 2021 году в Беларуси
- Как выплачивают больничный
- Как закрыть ИП
- Водительская медкомиссия: как получить водительскую медсправку?
- Автоюрист
- Без рубрики
- Брак и семья
- Гражданское право
- Документы
- ИП
- Налоги
- Недвижимость
- Трудовое право
- Экономика
- Юридические лица
Одними из видов деятельности являются:
- сдача в аренду жилья;
- доставка автомобилей из-за границы;
- деятельность ветеринарного характера;
- работа по обслуживанию свадеб, музыкально-развлекательные мероприятия;
- дизайнерская деятельность;
- и другие.
С полным списком можно ознакомиться в налоговом кодексе Республики Беларусь или обратиться к сотрудникам налоговой инспекции.
Оплата взносов в ФСЗН для ИП в 2021 году
Изменился перечень видов деятельности, при осуществлении которой ИП уплачивают единый налог. Так в п.п. 1.1.4 ст. 337 НК появились «автомобильные перевозки пассажиров в регулярном сообщении», то есть деятельность маршрутных такси. Раньше «маршрутчики» тоже платили единый налог, но на основании пункта 1.1.10 в перечне: «иные виды работ и услуг, не поименованные в подпунктах 1.1.1–1.1.9». Ставка по «иным работам» ниже, чем по п.п. 1.1.4, поэтому можно сказать, что новым кодексом установлено повышение налогов для маршрутных такси.
Ещё один вид деятельности, который появился в п.п. 1.1.4 — доставка из-за границы (или за границу) автомототранспортных средств. Деятельность подразумевает как перегон, так и перевозку автомобилей и прочих ТС, а налог исчисляется по ставке, установленной в населённом пункте, где зарегистрирован ИП.
Деятельность, осуществляемая дистанционно через интернет, тоже облагается налогом по ставкам, принятым по месту постановки на учёт ИП.
Изменилась норма о предоставлении льготы по единому налогу для пенсионеров. Теперь льгота действует не только в отношении пенсионеров по возрасту, но и в отношении лиц, которые имеют право на пенсию со снижением возраста, установленного для выхода на пенсию.
Внесённые изменения в единый налог расширяют круг лиц, которые могут представлять декларацию и уплачивать налог в отличные от общеустановленных сроки. Общая норма: единый налог должен быть уплачен до 1 числа месяца, в котором будет осуществляться деятельность. Особая норма предусмотрена для ИП, которые зарегистрировались, но не осуществляли деятельность. Они могли (и по-прежнему могут) оплатить единый налог за день до начала осуществления деятельности. Новый кодекс распространил это право на ИП, которые начали осуществлять деятельность, предполагающую единый налог, впервые в календарном году.
В случае, когда валовая выручка ИП за отчётный период превышает более чем в сорок раз единый налог, уплаченный за это время, Кодексом предусмотрена доплата в размере 5% от превышения. Во избежание разночтений и спорных ситуаций, в новом НК уточняется, что доплату в том числе осуществляют ИП, перешедшие на другой режим налогообложения.
Если предприниматель перешёл на ЕН с другой формы налогообложения, а выручку или доход учитывает по принципу оплаты, то суммы за товары (услуги), проданные (оказанные) до перехода на новый режим, идут в налоговую базу единого налога по мере их поступления, но не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Изменения единого налога, известные на январь 2021 года, коснулись и физических лиц, осуществляющих деятельность без образования ИП.
В первую очередь, дополнен перечень физлиц, которые имеют право уплачивать ЕН, не регистрируясь как ИП. К этой категории дополнительно отнесены лица, которые занимаются:
- – изготовлением дубликатов ключей, ремонтом зонтов, сумок, чемоданов, нанесением моментальной гравировки;
- – установкой бытовых приборов (кроме газовых плит и кондиционеров), предметов интерьера, монтажом встраиваемых кухонь, шкафов, антресолей;
- – установкой дверей и окон из разных материалов;
- – очисткой и покраской кровель, заборов, хозпостроек.
Изменения коснулись предоставления льгот в налоговой плательщикам единого налога. Ранее, чтобы получить льготу, физлицу было необходимо представить в ИМНС документы, подтверждающие право на неё. Сейчас налоговый орган может предоставить льготу без предъявления документов плательщиком, на основании информации, полученной из иных источников в установленном законом порядке.
Кроме того, установлена форма уведомления, которое физлица подают в налоговую вместо декларации (ранее уведомление подавалось в произвольной форме).
Хранить документы об уплате единого налога в местах осуществления деятельности больше не нужно.
Из статьи 328 «Налоговая база при УСН исключили пункт 2.17 (зачеркнуто)
В валовую выручку не включаются:2.17. доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), участниками, собственниками имущества которых являются эти индивидуальные предприниматели, их супруги, родители (усыновители, удочерители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные)
Из пункта 326 подпункта 1.2.1 исключили абзацы (зачеркнуты)
1.2. заменяет для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему:
1.2.1. подоходный налог с физических лиц в отношении получаемых этими индивидуальными предпринимателями доходов, если иное не установлено настоящим подпунктом.Сохраняется общий порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц индивидуальными предпринимателями, являющимися одновременно:— физическими лицами — участниками, собственниками имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), — в отношении доходов, получаемых от этих коммерческих организаций;— супругами, родителями (усыновителями, удочерителями), детьми (в том числе усыновленными, удочеренными) участников, собственников имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), — в отношении доходов, получаемых от этих коммерческих организаций
Статью 329 НК добавили следующими положениями «Ставки УСН»
1. Ставки налога при упрощенной системе устанавливаются в следующих размерах:
1.3. шестнадцать (16) процентов:
для индивидуальных предпринимателей в отношении валовой выручки, полученной ими от коммерческих (за исключением акционерных обществ) и (или) некоммерческих организаций, руководителями, участниками, собственниками имущества которых являются эти индивидуальные предприниматели и (или) лица, состоящие с этими индивидуальными предпринимателями в отношениях близкого родства или свойства в соответствии со статьей 195 настоящего Кодекса.
РАНЬШЕ: любые доходы ИП от компаний, в которых он являлся участником, пусть даже с долей 0,01% облагались подоходным налогом по ставке 16%. Исключение — если организационно-правовая форма компании — ЗАО (ОАО). Но это касалось ИП-участников организаций: если у таких ИП были одновременно доходы от других организаций (где ИП не был участником), то ИП сдавал 2 отчета в налоговую — подоходный 16% (по доходам от своей компании) и УСН (по доходам от сторонних компаний).
ТЕПЕРЬ: с 01.01.2021 года любой ИП-управляющий (даже не являющийся участником, собственником имущества организации) будет платить не подоходный налог, а УСН по повышенной ставке 16% от доходов, которые ему перечислит эта организация.
А также, если ИП будет получать любые другие доходы от организации, в которой его близкий родственник или свояк занимает должность директора, то по таким доходам ИП будет уплачивать УСН по ставке 16%.
Проще говоря, ставка УСН 16% с 01.01.2021 года установлена для ЛЮБЫХ ИП (не только управляющих-ИП!), которые будут получать ЛЮБЫЕ доходы от организаций, где эти ИП являются участниками или близкие родственники ИП являются собственниками, участниками, руководителями (директорами, управляющими и т.п.) компании.
Исключение: для акционерных обществ в таких случаях пока остается 5% УСН.
Например, ИП оказывает услуги по дизайну для ООО, где директор посторонний для него человек, а родной брат ИП имеет долю в этом ООО 10%. По данной выручке будет применяться ставка 16%
Выходом в этой ситуации может быть преобразование ООО в ЗАО. Но тут следует учитывать расходы на само преобразование, а также на ведение деятельности такого хозбщетсва.
Налоговое законодательство: что изменилось в 2021 году?
- О Ресолве
- Бухгалтерия
- Юристы
- Кадры
- IT и ПВТ
- Аутстаффинг
- Бухгалтер+Кадровик+Юрист
Единым налогом представляется подлежащая к уплате в бюджет фиксированная сумма, напрямую зависящая от следующих факторов:
- рода деятельности, определяемой Налоговым кодифицированным актом государства, статья номер 296;
- конкретного населенного пункта, подлежащего обложению единым сбором;
- определенного места деятельности ― развитости инфраструктуры, удобности для пользователей, близость центра, др.;
- производственного графика и расписания работы;
- величины налогооблагаемой базы;
- иных условий функционирования, оговоренных законодательством.
Тарифы единого налога некоторым группам плательщиков назначаются областными исполнительными комитетами и столичным городским исполкомом, исходя из базовых тарифов налоговой повинности.
Начиная с 2017 года произошло увеличение тарифа подати для частных предпринимателей и других физических индивидуумов, например, в Минске они поднялись примерно на 12,0%. Причем последнее повышение наблюдалось в начале 2016 года, когда ставки выросли до 15,0%.
Единый платеж заменяет следующие сборы, которые можно не уплачивать:
- подоходный взнос для физических индивидуумов;
- пошлину на добавленную цену товаров, выпущенных в Беларуси, но только не более конкретной величины оборота;
- государственный экологический взнос;
- повинность на разработку природных ресурсов;
- прочие платежи и повинности в местное распределение.
Однако освобождение от перечисленных сборов применяется только тогда, когда уплачена единая подать по каждому роду деятельности. Если какое-либо предпринимательство не входит в рамки обозначенного, налоги взимаются отдельно. Не исключено, что единый налог с физических лиц в РБ и бизнесменов уплачивается одновременно с другими податями. Первый вносится до наступления облагаемой податью деятельности. По словам плательщиков, общий сбор представляется несколько выше, чем была бы уплата всех налогов, однако это компенсируется уменьшением текущих расходов по ведению бухгалтерии. Многие из них ведут только одну ведомость ― журнал учета выручки. Это позволяет избежать многих ошибок при налоговом подсчете. В обратном случае, величина штрафов за ошибочное ведение, могла бы превысить размер единого налога.
Субъектами внесения налогового сбора представлены частные предприниматели и физические индивидуумы, деятельность которых не входит в рамки предпринимательской, но сообразно республиканским правовым актам подлежит налогообложению. Таковыми видами считаются следующие:
- техническое обслуживание транспортных агрегатов, их ремонт;
- розничная торговля;
- общественное питание;
- изготовление мебели, ремонт одежды и обуви;
- салоны фото и видеопродукции;
- салоны красоты;
- перевозка пассажиров и грузов;
- строительство;
- клиринговые фирмы.
Другие формы деятельности, указанные Налоговым кодифицированным актом государства.
Рассматривая термин Единый налог, следует заметить, что его тариф не является единым для различных категорий налогоплательщиков. Например, единый налог для ремесленников в РБ в 2021 году равен 27 белорусским рублям за весь календарный год, что приравнивается к одной базовой величине и не зависит от количества категорий ремесленничества. Подать вносится до начала описываемой деятельности, согласно фискальному кодексу. Доходы же от упоминаемой деятельности не подлежат обязательной и подоходной повинности, также согласно кодифицированному фискальному акту. Однако если доходы от занятия ремесленничеством за прошедший календарный год будут выше в сто раз самой величины сбора, ремесленник обязан сделать дополнительное внесение величиной 10,0% от суммы упоминаемого превышения.
Тариф единой подати для остальных физических лиц, не проводящих предпринимательскую деятельность, и проживающих в разных регионах государства выглядит следующим образом:
- реализация мелких домашних животных ― 32-44 рубля;
- продукция цветоводства ― 54-72;
- кулинарная и хлебобулочная продукция ― 20-45;
- видеосъемка ― 64-122;
- проведение торжественных мероприятий ― 60-120;
- офисная деятельность, переводческая ― 45-79 руб.
Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, самостоятельно осуществляющее определенный вид деятельности и получающее за это прибыль. Деятельность индивидуальных предпринимателей распространяется на все сферы экономики, за небольшим исключением (оптовая торговля алкоголем, деятельность туроператоров, деятельность на рынке ФОРЕКС и т.д.).
Индивидуальный предприниматель отличается от юридического лица рядом признаков:
- не может иметь больше 3-х наемных сотрудников, включая работу по гражданско-правовым договорам;
- не имеет фирменного наименования, как например ООО «Ромашка», но может зарегистрировать товарный знак и иметь название торгового объекта (объекта оказания услуг);
- не имеет юридического адреса, официальным адресом ИП является адрес регистрации гражданина-физического лица, однако ИП может иметь офис и (или) почтовый адрес;
- может финансировать хозяйственную деятельность за свой счет, вводить купленное за наличные денежные средства или личное имущество в хозяйственный оборот;
- может применять особый режим налогообложения, недоступный организациям – единый налог (по определенному перечню видов деятельности)
- принимает решения самостоятельно, руководящих органов, как к примеру директор в ООО у ИП нет;
- несет ответственность по обязательствам всем своим имуществом;
- иметь более гибкий и выгодный механизм для снятия прибыли – все, что остается после уплаты налогов и иных обязательных платежей, является личным доходом ИП.
Законодательством Республики Беларусь предусмотрен ряд ограничений относительно того, кто не может быть ИП. В частности, это иностранные граждане, которые не имеют вида на жительство в стране. Также, это следующая категория граждан:
- лица, которые имеют судимости по экономическим преступлениям и преступлениям против собственности;
- недееспособные граждане или ограниченные в правах;
- лица, имеющие задолженности по судебным постановлениям или исполнительной надписи перед налоговыми органами, Белгосстрахом, ФСЗН;
- собственники компаний (долей в них), руководители компаний, находящихся в стадии ликвидации или банкротства;
- если были собственниками компаний (долей в них), ИП, задолженность которых была признана безнадежным долгом и списана, а с момента исключения из ЕГР прошло менее 3 лет;
- ИП, которые были признаны банкротами и с этого момента прошло мене 1 года;
- лица, имеющие судебный или законодательный запрет на осуществление предпринимательской деятельности.
ИП в Беларуси можно зарегистрировать одним из трех способов:
- путем личного обращения в регистрирующий орган;
- с помощью веб-портала Единого государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ЕГР);
- путем обращения к нотариусу.
Второй и третий варианты имеют свои минусы:
- для регистрации ИП с помощью веб-портала вам понадобится приобрести ключ ЭЦП для авторизации на портале, а также после регистрации, если вам понадобится удостоверить ваше свидетельство о государственной регистрации, выданное в электронной форме вам все равно придется обращаться в регистрирующий орган за этим;
- при обращении к нотариусу ожидание ответа от регистрирующего органа, и удостоверение документов в электронной форме.
Исходя из этого, в первую очередь рассмотрим регистрацию ИП путем обращения в регистрирующий орган.
Предлагаем пошаговую инструкцию регистрации ИП в Беларуси. Пройти эти шаги необходимо, чтобы легально осуществлять свою предпринимательскую деятельность и не бояться уголовной и административной ответственности за нарушение действующего законодательства. Существует четко определенный алгоритм последовательных действий при открытии ИП:
1. Выбор вида деятельности
Каждый вид предпринимательской деятельности имеет свой код, который содержится в справочнике кодов экономической деятельности (ОКРБ 005-2011), который можно найти в свободном доступе на официальном сайте Национального статистического комитета Республики Беларусь. Важно детально изучить весь список и выбрать тот код, который будет наиболее соответствовать будущей деятельности. Это очень ответственный шаг, от которого в дальнейшем зависит осуществление деятельности, включение в различные реестры, размер уплачиваемых налогов и подготовка документов.
2. Оплата госпошлины
В Беларуси госпошлина за регистрацию ИП составляет 0,5 базовой величины. Есть категории физических лиц, которые освобождаются от уплаты госпошлины:
- граждане, состоящие на учете в органе по труду, занятости и социальной защите в качестве безработного;
- граждане, получающие в дневной форме общее среднее, специальное, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование;
- граждане, получившие в дневной форме указанное образование, в течение года после его получения;
Госпошлина за регистрацию ИП может быть оплачена в любом банке или же через систему ЕРИП. На сайте того органа, который осуществляет регистрацию, можно взять все необходимые реквизиты.
3. Сбор документов
Невозможно пройти регистрацию без полного пакета документов. Это самый кропотливый этап, который требует максимальной концентрации и внимания со стороны субъекта, так как неправильно заполненные бланки или образцы могут существенно затянуть процедуру регистрации. Итак, в 2021 году необходим такой перечень документов для регистрации ИП:
- заявление;
- квитанция об оплате госпошлины (либо номер операции в ЕРИП);
- документ, который удостоверяет личность (паспорт или вид на жительство);
- фотография индивидуального предпринимателя (для документов, размер 3х4 или 4х5 см);
- папка-скоросшиватель и файл;
- нотариальная доверенность, если от имени будущего ИП действует уполномоченное лицо.
Заявление на регистрацию ИП в 2021 году всегда можно найти на сайте регистрирующего органа, или обратиться за его подготовкой к специалистам. Заявление подписывается будущим ИП в присутствии регистратора, бланки регистрирующими органами не выдаются.
В случае, если будущий ИП лично не присутствует на регистрации, его подпись на заявлении о государственной регистрации должна быть засвидетельствована нотариально.
4. Выбор регистрирующего органа
Чтобы понять, какой регистрирующий орган будет совершать эту административную процедуру, необходимо заглянуть в свой паспорт или вид на жительство, потому что регистрировать ИП можно только по месту регистрации гражданина, в соответствующем Исполкоме (если вы зарегистрированы в г.Минске – это управление регистрации и лицензирования по адресу г.Минск, пр-т Пушкина, 42), а вот осуществлять деятельность – где угодно.
5. Получение свидетельства
Все собранные документы подаются в регистрирующий орган. В день обращения в случае подачи верного пакета документов, вы получите свидетельство о регистрации ИП, которое дает право осуществлять предпринимательскую деятельность в соответствии с законом, и подтвердит ваш статус индивидуального предпринимателя.
6. Открытие счета
Индивидуальному предпринимателю также не обязательно открывать отдельный банковский счет, в частности, если он является плательщиком единого налога, не использует безналичную форму расчета, не пользуется кассовым аппаратом или же его ежемесячная выручка на едином налоге меньше 1000 базовых величин.
Чтобы открыть счет, индивидуальный предприниматель должен обратиться в банк с копией свидетельства о регистрации, заявлением и печатью (если использует ее). Обязательно открытие в белорусских рублях, а счета в иностранной валюте открываются по необходимости. Как правило, банки не взимают плату за открытие расчетного счета, и часто для новых клиентов у них существуют различные акционные предложения.
7. Постановка на учет
Эта процедура осуществляется автоматически в течение 5 рабочих дней после регистрации. В регистрирующем органе необходимо забрать извещение о постановке на учет в налоговых органах, ФСЗН, Белгосстрах и органах статистики.
8. Обращение в налоговую инспекцию
Это обязательная процедура, которая предполагает обращение в налоговую инспекцию с уведомление о выборе подходящей системы налогообложения, а также предоставление налоговую всей информации о вас – копии свидетельства о государственной регистрации ИП, копии паспорта, для формирования вашего регистрационного дела.
На данном этапе индивидуальный предприниматель приобретает две важных книги, без которых он не сможет вести свою хозяйственную деятельность. Это книга замечаний и предложений и книга учета проверок. Регистрируя ИП. Книги приобретаются в одном из магазинов сети Белбланкавыд.
Индивидуальный предприниматель может выбрать разные системы налогообложения. Это:
- общая система налогообложения;
- упрощенная система налогообложения;
- единый налог.
9. Изготовление печати
Индивидуальному предпринимателю необязательно иметь свою печать. Это выбор самого ИП.