Закон Калининградской области о налоге на имущество организаций ред от 11.06.2021 336 27.11.2003

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закон Калининградской области о налоге на имущество организаций ред от 11.06.2021 336 27.11.2003». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Основание: Закон Пермского края от 13.11.2017 N 141-ПК (ред. от 27.11.2020) «О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае», Закон Пермского края от 08.10.2015 N 549-ПК (ред. от 06.11.2019) «О регулировании действия законодательства Пермского края о налогах и сборах в отношении налогоплательщиков, с которыми заключен специальный инвестиционный контракт, об установлении налоговых ставок по налогу на имущество организаций и по налогу на прибыль организаций для указанной категории налогоплательщиков и о внесении изменения в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае», Закон Пермского края от 28.02.2018 N 197-ПК (ред. от 23.08.2018) «Об установлении налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в границах территорий индустриальных (промышленных) парков, технопарков в сфере высоких технологий»

самостоятельно по большей сумме исчисленного налога. В случае, если ранее налогоплательщиком представлялось в налоговый орган заявление о предоставлении льготы повторного представления заявления не требуется.

За налоговый период 2016 год предусмотрено применение понижающего коэффициента 0,2 к сумме налога исчисленного к уплате для всех объектов, за исключением объектов недвижимости, включенных органом власти субъекта Российской Федерации в перечень в соответствии

Налоговая база по налогу на имущество определяется как его кадастровая стоимость в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения (п. 1 ст. 378.2 НК РФ):

1. нежилых помещений, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
2. административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них;

Также к этому перечню относятся объекты недвижимого имущества иностранных организаций, но для целей УСН мы их не рассматриваем, так как иностранные организации не вправе применять упрощенную систему налогообложения (пп. 18 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Калининградской области от 27 ноября 2003 г.

N 336 В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: в 2016 году 0,75% В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: в 2017 году 1,0% В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: в 2020 году, в 2020 году 1,5% последующие годы 2,0% В отношении объектов движимого имущества, указанного в Налогового кодекса Российской Федерации за исключением движимого имущества организаций, которые в соответствии с настоящего Закона освобождены от налогообложения в отношении указанного имущества 1,1% См.

Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества в 2017 году и в последующие годы определяется в отношении:1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них;2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;(в ред.

В случае, если определена кадастровая стоимость здания (строения, сооружения), но при этом отсутствует кадастровая стоимость помещения, налоговая база в отношении помещения рассчитывается как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.Что касается физических лиц, являющихся собственниками имущества, которое включено в указанный перечень, то они уплачивают налог на имущество на основании уведомлений налогового органа по сроку 1 декабря.

Новый порядок распространяется на все имущество организации, дата и способ приобретения имущества, а также источник его поступления не имеют значения. Изменения внесены Федеральным законом от 03.08.2020 № 302 ФЗ в пункт 1 статьи 374 Налогового кодекса России.

Для объекта капитального строительства нужны документы: технический учет или техническая инвентаризация объекта в качестве недвижимости, разрешения на строительство и (или) ввод в эксплуатацию, проектная или иная документация на создание объекта и (или) о его характеристиках.

Так, недвижимое имущество подлежит обязательной государственной регистрации, о чем свидетельствует запись в ЕГРН. Если такой записи нет, то дальше смотрим: если в соответствии со ст.

130 ГК РФ есть прочная связь объекта с землей и невозможно перемещение либо если при перемещении будет несоразмерный ущерб для эксплуатации основного средства, то тогда это будет считаться недвижимым имуществом.

Пенсионер имеет право на освобождение от налога на один объект каждого вида имущества, установленного законом:

• квартира/комната;
• частный дом;
• гараж или место для машины;
• специально оборудованное помещение (галерея, ателье, студия) или жилая квартира/комната/дом, переделанная под музей, библиотеку, галерею и т.д – для пенсионеров, профессионально занимающихся творчеством;
• хозяйственное строение или сооружение до 50 кв.м, расположенное на участке земли, которое было предоставлено для ведения личного подсобного хозяйства, постройки дачи или частного дома, садоводства или огородничества.

Для применения льготы объект имущества должен находиться в собственности пенсионера.

От налога не могут освобождаться те объекты имущества, которые используются в предпринимательской деятельности.

Заявление об освобождении пенсионера от налога на имущество рассматривается в течение 30 дней.

Уведомление о выбранных объектах имущества для освобождения от налога необходимо отправить до 1 ноября года, который является налоговым периодом. Поданные после этого периода уведомления с просьбой внести корректировки не принимаются.

Если пенсионер на отправил уведомление о выбранных объектах имущества, от налога автоматически освобождаются те объекты имущества, находящиеся в собственности пенсионера, по которым начислена самая большая сумма.

Так какое же имущество может быть рассмотрено сотрудниками соцзащиты при назначении пособия от 3 до 7 лет в 2021 году? Для ответа на этот вопрос можно изучить опыт некоторых регионов, а именно:

• Москвы;
• Республики Татарстан;
• Калининградской области;
• Ивановской области.

Анализ регионального законодательства показывает, что, как правило, если в собственности семьи есть одна машина и одна квартира, то уровень имущественной обеспеченности будет пройден. А вот если в собственности семьи более двух жилых помещений или более двух машин — заявитель не пройдет критерий имущественной обеспеченности и в назначении пособия будет отказано. Также может учитываться множество других видов имущества (земельные участки, гаражи, машино-места и т.д.).

Российские регионы имеют возможность дифференцировать ставку имущественного сбора исходя из категории плательщика и типа имущества:

• имущество принадлежит религиозной организации и используется для осуществления основной деятельности;
• учреждений Федеральной службы исполнения наказаний;
• общественных объединений, где численность членов инвалидов и их законных представителей составляет свыше 80%;
• федеральных научных центров;
• адвокатских контор;
• организаций, где главными владельцами являются ОО инвалидов, и штат работников с ограниченными возможностями превышает 50%, а их заработная плата составляет не меньше четверти от общего фонда предприятия;
• предприятий, используемых для гуманитарных целей и реабилитации, и находящиеся во владении организаций инвалидов;
• фармацевтических организаций, если имущество используется для производства вет. лекарств для борьбы с эпидемиями, и ряд других.

Информацию об авансовых платежах следует отправить в 30-дневный срок после окончания расчётного периода. Например, за 1 квартал, отчёт следует передать до 30 апреля, а годовая декларация даётся до 30 марта года, следующего за отчётным.

Сбор начисляется на остаточную стоимость объектов налогообложения в Калининграде, определяемой согласно правилам бухгалтерского учёта. Если объект имеет официальную кадастровую стоимость, при вычислении величины налога берётся именно данный показатель.

1. Налог на имущество необходимо будет платить без учёта понижающих коэффициентов. Данное правило теперь касается всей территории Российской Федерации (кроме города федерального значения Севастополь). За 2020 год собственники получат квитанции с полной суммой налога.

До 2020 года действовал переходный период, в соответствии с которым, при расчёте налога на имущество учитывались понижающие коэффициенты. Сделано это было для того, чтобы собственники недвижимости резко не ощущали увеличение налоговой нагрузки.

Ранее налог на имущество рассчитывался на основании инвентаризационной стоимости, которая была в разы меньше рыночной. Сейчас исчисление идёт исходя из кадастровой, которая иногда превышает рыночную.

Пункт 3 статьи 5 Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц».

2. Налогооблагаемую базу при продаже недвижимости можно будет уменьшить теперь за счёт вычета за оплату учёбы и вычета на лечение.

• г. Багратионовск и Багратионовский район
• г. Гвардейск и Гвардейский район
• г. Гусев и Гусевский район
• г. Калининград (Ленинградский район)
• г. Калининград (Центральный район)
• г. Мамоново
• г. Нестеров и Нестеровский район
• г. Полесск и Полесский район
• г. Светлогорск и Светлогорский район
• г. Славск
• г. Черняховск и Черняховский район

• г. Балтийск и Балтийский район
• г. Гурьевск и Гурьевский район
• г. Зеленоградск
• г. Калининград (Московский район)
• г. Краснознаменск
• г. Неман
• г. Озерск и Озерский район
• г. Правдинск и Правдинский район
• г. Светлый
• г. Советск

• 24.09.2020 г. Калининградцев с ментальной инвалидностью будут учить онлайн

  В Калининградской области стартовал проект по дистанционному обучению людей с ментальной инвалидностью. Подростки и взрослые займутся музыкой, рисованием, адаптивной физкультурой в режиме онлайн. Запланированы занятия с психологами и логопедами.

• 17.09.2020 г. Калининградским многодетным семьям психологи помогут бесплатно

  В Калининградской области многодетные семьи получат бесплатную психологическую помощь.

• 19.05.2020 г. Объясняем на пальцах: кому в Калининграде положены выплаты и льготы во время пандемии коронавируса

  Мы продолжаем рассказывать о поддержке разных социальных групп населения Калининградской области. Сегодня мы собрали виды помощи, которые разработаны в период пандемии коронавируса и уже действуют. Обращаем внимание: есть федеральные меры поддержки, а есть – региональные. Кроме этого, ведомства,…

• Меры социальной поддержки и льготы инвалидам

  Установлены Федеральным законом от 24 ноября 1995 г. N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» и включают систему мер, обеспечивающую социальные гарантии инвалидам: пенсии, пособия, страховые выплаты при страховании риска нарушения здоровья, выплаты в счет возмещения вреда, причиненного здоровью, и другие выплаты и компенсации в законодательно установленных случаях.

• Меры социальной поддержки и льготы ветеранам

  Установлены Федеральным законом от 12 января 1995 г. N 5-ФЗ «О ветеранах» с учетом заслуг по защите Отечества, безупречной военной службы, иной государственной службы и продолжительного добросовестного труда для следующих категорий граждан: ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий, ветеранов военной и государственной службы.

• Меры социальной поддержки граждан, имеющих особые заслуги и выдающиеся достижения

  Установлены Законом от 15.01.1993 г. N 4301-I «О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы», Федеральным законом от 9.01.1997 г. N 5-ФЗ «О предоставлении социальных гарантий Героям Социалистического Труда и полным кавалерам ордена Трудовой Славы», а также Федеральным Законом от 4.03.2002 г. N21-ФЗ, установившем дополнительное ежемесячное материальное обеспечение.

• Меры социальной поддержки и льготы донорам

  Установлены статьей 22 Федерального закона от 20 июля 2012 г. N 125-ФЗ «О донорстве крови и ее компонентов». В соответствии с Федеральным законом граждане Российской Федерации, награжденные знаком «Почетный донор СССР» и постоянно проживающие на территории РФ, пользуются всеми мерами социальной поддержки, определенными для граждан, награжденных знаком «Почетный донор России».

• Меры социальной поддержки и льготы детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей

  Установлены Федеральным законом от 24 апреля 2008 г. N 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве», Федеральным законом от 21 декабря 1996 г. N 159-ФЗ «О дополнительных гарантиях по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей», в соответствии со статьей 5 которого предусмотренные дополнительные гарантии являются расходными обязательствами субъектов РФ.

• 01.02.2021 г. Медикам выделили более миллиарда рублей на выплаты за выявление онкологических заболеваний

  Правительство России выделило более 1,1 миллиарда рублей на выплаты медработникам за выявление онкологических заболеваний у пациентов.

• 31.01.2021 г. Родственникам погибших военных упростят получение соцгарантий

  В России предлагают дать право на соцгарантии членам семей военнослужащих, погибших в ходе выполнения спецзадач, но не получивших при жизни статус ветерана боевых действий. Такой законопроект депутаты планируют рассмотреть на одном из пленарных заседаний Госдумы в феврале.

• 30.01.2021 г. В Сочи появятся маршруты для маломобильных туристов

  В Сочи откроют адаптивные экскурсионные маршруты для туристов с ограниченными возможностями здоровья. Социальный проект «Гид мечты — инклюзивный туризм Сочи» поддержал Кавказский государственный природный биосферный заповедник. Программа уже получила поддержку Фонда Президентских грантов и будет реализована на курорте с февраля по июль 2021 года.

Сегодня в продаже:

Согласно ч. 1 ст. 1.1 Закона Калининградской области от 27.11.2003 №336 в 2016 году налог на имущество по кадастровой стоимости платят только 2 группы организаций:

• иностранные организации, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также с объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не используемые в деятельности таких постоянных представительств;
• застройщики с жилых домов и жилых помещений по истечении 1 года со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету при вводе жилых домов в эксплуатацию.

Если первая группа весьма малочисленна, то ко второй относятся застройщики, которые приняла по бухучету указанные объекты недвижимости как «товар», а не как основные средства. При этом срок в 1 год устанавливается не с момента вступления в силу закона, т.е. с 1 января 2016 г., а с момента ввода в эксплуатацию объектов строительства.

1. Резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области уплачивают налог на имущество организаций в соответствии с настоящей главой в отношении всего имущества, являющегося объектом налогообложения по указанному налогу, за исключением имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

2. Резиденты исчисляют сумму налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», отдельно.

3. Для резидентов в течение первых шести календарных лет, начиная со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», устанавливается в размере 0 процентов.

4. В период с седьмого по двенадцатый календарный год включительно со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», составляет величину, установленную законом Калининградской области и уменьшенную на пятьдесят процентов.

Право на выплату от 3 до 7 лет включительно предусмотрено статьей 10-1 Закона Калининградской области от 07 октября 2019 года № 318 «Социальный кодекс Калининградской области».

Оформить пособие смогут только те семьи, в которых ребенок и хотя бы один из родителей (заявитель) являются гражданами Российской Федерации.

Выплата назначается со дня достижения ребенком возраста трех лет, но не ранее 1 января 2020 года, до достижения ребенком возраста восьми лет.

Право на получение пособия имеет один из родителей или иной законный представитель ребенка в возрасте от трех до семи лет включительно, являющийся гражданином Российской Федерации и проживающий на территории Калининградской области.

Образец заявления на выплаты от 3 до 7 лет в Калининградской области

Для назначения пособия родитель подает заявление, однако данное заявление отличается от заявления, утверждённого постановлением Правительства Российской Федерации от 31 марта 2020 г. № 384 «Об утверждении основных требований к порядку назначения и осуществления ежемесячной денежной выплаты на ребенка в возрасте от З до 7 лет включительно, примерного перечня документов (сведений), необходимых для назначения указанной выплаты, и типовой формы заявления о её назначении».

Это связано с тем, что в Калининграде, помимо данных о доходе, необходимо указать имущественную обеспеченность – сведения о недвижимом и движимом имуществе в собственности семьи.

Хотя в самом постановлении Правительства Калининградской области указано, что заявление подается в соответствии с типовой формой, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 31 марта 2020 года № 384. И необходимую информацию о квартирах, домах, земельных участках соцзащита может запросить посредством системы межведомственного электронного взаимодействия в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии, федеральном государственном бюджетном учреждении «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии», а информацию об автомобилях, мотоциклах в МВД (ГИБДД).

Необходимость уплаты налога на недвижимое имущество в Калининграде остается, даже если:

• недвижимость передана во временное пользование или владение, о чём имеются соответствующие документы;
• при общем использовании имущества;
• при подписании концессионного договора;
• при выдаче доверенности на право пользования другим физическим или юридическим лицам.

Сбор распространяется на недвижимые объекты, которые числятся на балансе организации, предприятий в Калининграде в виде основных средств. Порядок расчёта и проведения оплаты обязательств проводится в рамках утвержденных правил бухгалтерского учёта.

Согласно п. 4 ст. 374 из реестра объектов, подпадающих под действие имущественного налога, исключены:

• водные и земельные участки, а также иные объекты природопользования;
• имущество, пребывающее в оперативном управлении госучреждениями, если оно используется в целях обороны, ГО, обеспечения охраны правопорядка и безопасности населения;
• объекты, признанные культурным наследием федерального значения;
• ядерные объекты и пункты хранения радиоактивных материалов и отходов;
• суда, которые числятся в международном реестре судов РФ;
• атомные ледоколы и суда атомно-технологического обслуживания.

Проверки прокуратурой в Калининграде в 2021 году

Базовые ставки налога на недвижимые объекты регулируются ст. 380 НК РФ. Согласно нормам этой статьи, размер налогового сбора не может превышать 2,2% от балансовой стоимости объекта. Органы местной власти в Калининграде могут снижать базовую величину ставки, утверждая соответствующие законодательные нормативные документы. При этом в НК РФ также указан ряд льгот:

• для недвижимости с определённой кадастровой стоимостью — 2%;
• для железнодорожных путей, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой частью — за 2019 год — 1,3%, за 2021 год — 1,6%;
• для магистральных трубопроводов ЛЭП, а также объектов, являющихся их неотъемлемой частью — 1,9%.

Нулевая ставка имущественного сбора используется для объектов газодобычи, магистральных трубопроводов, объектов для хранения и генерации гелия, объектов, предусмотренных техпроектами разработки полезных ископаемых. Нулевая ставка применяется исключительно для объектов, возведённых после 1 января 2015 года, находящихся в пределах Иркутской, Амурской области, Якутии.Направить обращение в Налоговую инспекцию онлайн в Калининграде в 2021 году

О налоге на имущество организаций

В отличие от обычных граждан, где обязанность исчисления налога возлагается на налоговые инспекции в Калининграде, организации должны рассчитывать размер налоговых обязательств сами. Процедура включает:

• регулярное предъявление в фискальные учреждения налоговых расчётов, а также своевременное внесение авансовых платежей;
• оформление итоговой годовой декларации по имущественному налогу, а также оплата всех начислений.

Информацию об авансовых платежах следует отправить в 30-дневный срок после окончания расчётного периода. Например, за 1 квартал, отчёт следует передать до 30 апреля, а годовая декларация даётся до 30 марта года, следующего за отчётным.

Сбор начисляется на остаточную стоимость объектов налогообложения в Калининграде, определяемой согласно правилам бухгалтерского учёта. Если объект имеет официальную кадастровую стоимость, при вычислении величины налога берётся именно данный показатель.

Согласно статье 380 НК РФ, размер ставки определяется субъектом РФ, но не должен быть выше 2,2%. Для недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость, ставка налога не может превышать 2%. Также есть нулевая ставка, которая применяется в отношении объектов, определенных распоряжением Правительства (от 22.11.2017 № 2595-р).

Законодательные органы субъектов РФ вправе установить свой региональный процент по налогу и даже дифференцировать ставки по категориям имущества и налогоплательщиков, но они должны соответствовать диапазону указанных значений.

Точные сроки уплаты в федеральном законодательстве отсутствуют. Регионы решают сами, когда вам платить налог на имущество (ст. 383 НК РФ).

Если в региональном законе не предусмотрено иное, организация перечисляет авансовые платежи в течение налогового периода.

Как правило, последний срок уплаты аванса по налогу — 30 число месяца, следующего после отчетного квартала. Но уточните актуальный срок в своем регионе.

• Расчет за первый квартал — 30 апреля 2021;
• Расчет за 6 месяцев — 30 июля 2021;
• Расчет за 9 месяцев — 1 ноября 2021.

Четыре квартала года составляют налоговый период по налогу на имущество. Поэтому за 4 квартал нужно сдать декларацию в сроки, установленные законодательством субъекта, но не позднее 30 марта.

С 2020 года отменена обязанность по сдаче налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций, а также появляется возможность сдать единую налоговую отчетность по налогу.

Налогоплательщик, который состоит на учете в разных ИФНС по месту нахождения своих объектов недвижимости в одном субъекте РФ, сможет отчитываться в одну инспекцию по своему выбору. Налоговый орган субъекта нужно уведомить о своем решении до 1 марта.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество — не позднее 30 марта 2021 года.

В общем случае сдаём годовую декларацию в инспекцию по месту нахождения недвижимости (п. 1 ст. 386 НК РФ). Узнать адрес и реквизиты налоговой можно на сайте ФНС.

• Если у компании есть обособленное подразделение и на его балансе находится облагаемое налогом имущество, то декларация сдаётся в инспекцию, где зарегистрировано подразделение. В декларации указывается ОКТМО местности, где находится подразделение.
• Если недвижимость располагается не там, где находятся головной офис и подразделения с выделенными отдельными балансами, то по местонахождению такой недвижимости сдаются отдельные отчеты. В отчетах отражается ОКТМО по месту нахождения недвижимости.
• Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту учета, в свою межрегиональную (межрайонную) инспекцию, но с КПП и кодом налогового органа по месту нахождения имущества.

По объектам недвижимости, которые расположены на территориях, подведомственным разным налоговым органам, можно сдавать единую декларацию. Инспекцию выберите самостоятельно. Для этого нужно до 1 марта года, в котором будет сдана декларация, подать Уведомление по форме (Приказ ФНС РФ от 19.06.2019 N ММВ-7-21/[email protected]).

Недвижимое имущество, отраженное на балансе как основное средство, если налоговая база по ней определяется как среднегодовая стоимость. Среди прочего (неочевидные случаи) обложения налогом:

• недвижимость передана другим лицам во временное владение, пользование, распоряжение;
• передана в доверительное управление (кроме ПИФ);
• внесена в совместную деятельность;
• получена по концессионному соглашению;
• получена вами как управляющей компанией ПИФ.

Также налогом облагается недвижимость, которая находится в России и принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения, получена по концессионному соглашению, если налоговая база в её отношении определяется как кадастровая стоимость.

Объектом налогообложения не является любое движимое имущество, а также недвижимость вроде земли и водоёмов, перечисленная в п. 4 ст. 374 НК РФ.

Не облагаем налогом, но отражаем в декларации как льготное:

• имущество, используемое в основной деятельности религиозных организаций, организаций уголовно-исполнительной системы, фармацевтических или общественных организаций инвалидов;
• имущество протезно-ортопедических предприятий, коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций, управляющих компаний и участников проекта «Сколково», ИНТЦ, участников, резидентов или управляющих особых экономических зон;
• федеральные автодороги, вновь вводимая энергоэффективная недвижимость, недвижимость для добычи углеводородов

Полный список федеральных льгот — в ст. 381 НК РФ. Каждый регион может самостоятельно решать, какие льготы вводить на своей территории, кто и по какому имуществу сможет их применять (ст. 372 НК РФ). Чтобы узнать, какие льготы действуют в вашем регионе, обратитесь в инспекцию или посмотрите на официальном сайте ФНС.

Декларацию сдавайте в следующем составе:

• Титульный лист и раздел 1 — всегда, когда подаем декларацию;
• Разделы 2 и 2.1 — если есть имущество, облагаемое налогом по среднегодовой стоимости;
• Раздел 3 — если есть имущество, облагаемое налогом по кадастровой стоимости.
• Раздел 4 — если на балансе головной организации или обособленных подразделений есть движимые основные средства с остаточной стоимостью больше нуля.

Мы рекомендуем заполнять декларацию в последовательности: Титульный лист → Раздел 3 → Раздел 2 → Раздел 2.1 → Раздел 1 → Раздел 4.

Для декларации по налогу на имущество за 2020 год утверждена новая форма (Приказ ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/[email protected]). Этим же приказом ФНС обновила порядок заполнения и электронный формат декларации.

Строка 005 «Признак налогоплательщика». Нужно проставить код от 1 до 3:

• «1» — если организация платит авансовые платежи позже на основании постановления Правительства от 02.04.2020 № 409;
• «2» — если организация платит авансовые платежи позже на основании региональных законов;
• «3» — если организация платит авансы вовремя.

Строка 007 «Признак СЗПК». Это строка только для организаций, заключивших соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Поставьте один из кодов:

• «1», если налог (авансовые платежи) рассчитан по объектам недвижимости, связанным с исполнением СЗПК;
• «2», если объекты недвижимости не связаны с СЗПК.

Новая строка 002 «Признак СЗПК» нужна только для организаций с соглашением по капиталовложениям. Проставьте в строке «1», если недвижимость связана с исполнением СЗПК, «2» — если не связана. Для каждого признака нужен отдельный раздел 2 и раздел 3.

Утвердили новые коды федеральных и региональных льгот, связанных с коронавирусом:

• 2010501 и 2010505 — для малых и средних предприятий;
• 2010502 и 2010506 — для социально ориентированных некоммерческих организаций;
• 2010503 и 2010507 — для некоммерческих организаций, наиболее пострадавших от коронавируса;
• 2010504 и 2010508 — для централизованных религиозных организаций.

Ввели специальный код для имущества участников СЭЗ — «14». Его применяют для недвижимости Крыма и Севастополя. Код указывайте в строке 001, и для каждого кода составляйте свой раздел 2.

Новые контрольные соотношения к декларации по налогу на имущество за 2020 год утверждены письмом ФНС России от 30.09.2020 N БС-4-21/[email protected]

Основное внутридокументное соотношение осталось прежним.

Сумма налога, исчисленная к уплате по итогам налогового периода и отраженная в строке 021 раздела 1, должна быть равна сумме значений, указанных в строках 260 всех разделов 2 и в строках 130 всех разделов 3, имеющих соответствующие коды по ОКТМО и КБК и соответствующий признак по строке 002. Его нарушение говорит о том, что сумма налога к уплате исчислена неправильно.

Но есть самый простой способ узнать это за одну секунду. Просто вбейте в поисковик (Яндекс, Гугл) данные по вашему объекту, например, кадастровый номер. Все списки в открытом доступе, поэтому вы сразу узнаете, есть ли ваше имущество в перечне. Дополнительно в строку поиска можно сбить ключевые слова — ваш регионы, а также фразу «перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость».

• квартира/комната;
• частный дом;
• гараж или место для машины;
• специально оборудованное помещение (галерея, ателье, студия) или жилая квартира/комната/дом, переделанная под музей, библиотеку, галерею и т.д – для пенсионеров, профессионально занимающихся творчеством;
• хозяйственное строение или сооружение до 50 кв.м, расположенное на участке земли, которое было предоставлено для ведения личного подсобного хозяйства, постройки дачи или частного дома, садоводства или огородничества.

• заявление;
• пенсионное удостоверение;
• уведомление о выбранных объектах налогообложения для применения льготы (при желании);
• документы, подтверждающие право собственности на выбранное для применения льготы имущество (при необходимости);
• нотариально заверенная доверенность (при обращении через представителя).

Ранее налоговые декларации и расчеты по налогу на имущество организаций представлялись в налоговые органы по местонахождению организации, по местонахождению каждого обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества, в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога. А налоговая база определялась отдельно в отношении имущества по месту представления налоговой декларации (расчета).

Мы же приняли поправки о том, что для большей части наших бизнесменов ставка останется нулевой. ‘Федеральный центр принял закон, по которому предельная ставка налога на движимое имущество, приобретённое после 2021 года, может быть до 1,1% от среднегодовой стоимости имущества. Поменяется ситуация только для естественных монополий’, — уточнил Никулин. Мы учли интересы малого и среднего бизнеса, включая торговлю, транспортно-логистический комплекс, и освободили их от этого налога. По ставке 0% рассчитывается налог для магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых. Чтобы использовать нулевую ставку, перечисленные объекты должны быть впервые введены в эксплуатацию с 1 января 2021 года, полностью или частично располагаться в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской области.

Приобретение в собственность подразумевает, что гражданин либо организация вложили собственные средства в покупку недвижимости. Любая покупка, вплоть до самой мелкой, уже включает в себя налогообложение. То есть, приобретая, к примеру, квартиру, гражданин уже оплатил все налоговые сборы. И тут вступает в силу юридический нонсенс. Являясь собственником квартиры, гражданин, тем не менее, не является ее владельцем. Потому что при долгах по налогам квартиру могут изъять из его собственности. То есть, получается, что право на собственность, таким образом, уже не является неотъемлемым правом гражданина.

Недвижимое имущество, отраженное на балансе как основное средство, если налоговая база по ней определяется как среднегодовая стоимость. Среди прочего (неочевидные случаи) обложения налогом:

• недвижимость передана другим лицам во временное владение, пользование, распоряжение;
• передана в доверительное управление (кроме ПИФ);
• внесена в совместную деятельность;
• получена по концессионному соглашению;
• получена вами как управляющей компанией ПИФ.

Также налогом облагается недвижимость, которая находится в России и принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения, получена по концессионному соглашению, если налоговая база в её отношении определяется как кадастровая стоимость.

Декларацию сдавайте в следующем составе:

• Титульный лист и раздел 1 — всегда, когда подаем декларацию;
• Разделы 2 и 2.1 — если есть имущество, облагаемое налогом по среднегодовой стоимости;
• Раздел 3 — если есть имущество, облагаемое налогом по кадастровой стоимости.
• Раздел 4 — если на балансе головной организации или обособленных подразделений есть движимые основные средства с остаточной стоимостью больше нуля.

Мы рекомендуем заполнять декларацию в последовательности: Титульный лист → Раздел 3 → Раздел 2 → Раздел 2.1 → Раздел 1 → Раздел 4.

ЗАКОН

КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

от 27 ноября 2003 года N 336


О налоге на имущество организаций

(с изменениями на 11 июня 2020 года)

(в ред. Законов Калининградской области от 09.04.2004 N 381, от 06.10.2004 N 417, от 28.11.2005 N 691, от 12.07.2006 N 37, от 10.10.2007 N 170, от 26.12.2012 N 184, от 27.11.2015 N 480, от 11.04.2016 N 520, от 14.06.2017 N 82, от 28.11.2017 N 118, от 30.05.2019 N 281, от 14.11.2019 N 335, от 11.06.2020 N 422)

Принят
Калининградской областной
Думой третьего созыва
13 ноября 2003 года

Настоящий Закон Калининградской области в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает на территории Калининградской области налог на имущество организаций.

(в ред. Закона Калининградской области от 27.11.2015 N 480)

Настоящим Законом Калининградской области определяются ставки налога на имущество, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, а также особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества.

(введена Законом Калининградской области от 27.11.2015 N 480)

1. Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества в 2016 году определяется в отношении:

1) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

2) жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, по истечении одного года со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету при вводе жилых домов в эксплуатацию.

2. Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества в 2017 году и в последующие годы определяется в отношении:

1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них;

2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

(в ред. Закона Калининградской области от 14.06.2017 N 82)

3) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

4) жилых домов, квартир, комнат, машино-мест.

(в ред. Закона Калининградской области от 14.06.2017 N 82)

Вид фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений на территории Калининградской области определяется уполномоченным органом исполнительной власти Калининградской области в соответствии с порядком определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений, устанавливаемым с учетом положений пунктов 3, 4, 5 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации Правительством Калининградской области.

(в ред. Закона Калининградской области от 27.11.2015 N 480)

1. В отношении объектов движимого и недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, за исключением объектов движимого имущества, указанных в пункте 3 настоящей статьи.

(в ред. Закона Калининградской области от 28.11.2017 N 118)

2. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: в 2016 году — 0,75 процента, в 2017 году — 1,0 процента, в 2018 году — 1,5 процента, в 2019 году — 1,5 процента и последующие годы — 2,0 процента.

3. В отношении объектов движимого имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая ставка на 2018 год устанавливается в размере 1,1 процента, за исключением движимого имущества организаций, которые в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона освобождены от налогообложения в отношении указанного имущества.

1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного Налоговым кодексом Российской Федерации для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период по данному налогу.

2. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

(в ред. Закона Калининградской области от 30.05.2019 N 281)

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

(в ред. Закона Калининградской области от 11.04.2016 N 520)

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

(абзац введен Законом Калининградской области от 11.04.2016 N 520)

3. Сумма налога зачисляется на счета органов федерального казначейства для их последующего распределения по уровням бюджета в соответствии с законодательством Калининградской области.

Освобождаются от налогообложения:

1. Исключен с 1 января 2006 года. — Закон Калининградской области от 28.11.2005 N 691.

2. Утратил силу с 1 января 2018 года. — Закон Калининградской области от 28.11.2017 N 118.

3. Органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы — в отношении имущества, используемого при осуществлении функций, установленных законодательством Российской Федерации.

4. Утратил силу с 1 января 2020 года. — Закон Калининградской области от 14.11.2019 N 335.

5. Утратил силу с 1 января 2009 года. — Закон Калининградской области от 10.10.2007 N 170.

6. Утратил силу с 1 января 2018 года. — Закон Калининградской области от 28.11.2017 N 118.

7. Религиозные организации.

(пункт введен Законом Калининградской области от 26.12.2012 N 184; в ред. Закона Калининградской области от 14.06.2017 N 82)

8. Организации — в отношении объектов внешнего благоустройства в части берегоукрепительных сооружений. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Калининградской области.

(пункт введен Законом Калининградской области от 12.07.2006 N 37; в ред. Закона Калининградской области от 14.06.2017 N 82)

9. Организации, являвшиеся застройщиками объектов спорта вместимостью 35000 зрительских мест и более, а также организации, на балансе которых в качестве основных средств учитываются указанные объекты, — в отношении указанного имущества.

Если такая льгота не была установлена, то налог на имущество по этим движимым ОС приходилось платить. По какой ставке – устанавливалось в региональном законе, но в любом случае – не выше 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2021). Подробнее о том, какие по налогу на имущество юр лиц изменения в 2021 году применялись в отношении движимого имущества, мы рассказывали в отдельной консультации.

С 2021 года движимые ОС больше не являются объектом обложения налогом на имущество! И если у вас на балансе есть только движимое имущество, то теперь плательщиком налога вы вообще не являетесь. А значит, за отчетные периоды 2021 года и за 2021 год сдавать отчетность по налогу на имущество вам не придется, в том числе и нулевую. Однако по итогам 2021 года сдать декларацию все же нужно. Крайний срок для представления — 01.04.2021, т.к. 30.03.2021 выпало на субботу (п.3 ст.386, п.7 ст.6.1 НК РФ).

Рассчитать транспортный налог в Калининградской области самостоятельно с помощью обычного калькулятора очень просто. Для этого необходимо мощность автомобиля (в л.с.) умножить на ставку налога (второй столбик таблицы).

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

Для издательств и средств массовой информации (СМИ) с 01.01.2021 изменяются правила списания в расходы стоимости нереализованной печатной продукции (Федеральный закон от 15.10.2020 № 323-ФЗ).

Сейчас к прочим расходам для целей налога на прибыль издательствам и СМИ разрешается относить не более 10 % стоимости вовремя не реализованного тиража соответствующего номера периодического печатного издания или соответствующего тиража книжной продукции. С нового года указанный лимит повышается до 30 %.

С января 2021 года расширяется перечень сведений, вносимых в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). По новым правилам в налоговую декларацию должны будут включаться сведения о среднегодовой стоимости не только недвижимости, но и объектов движимого имущества.

Речь идет о движимом имуществе, учтенном на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. При этом облагаться налогом движимое имущество организаций по-прежнему не будет.

Для организаций с 01.01.2021 меняются сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по данному налогу (п. 68 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

С нового года земельный налог подлежит уплате организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. По аналогии с транспортным налогом авансовые платежи по земельному налогу также станут уплачиваться не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Документы, подтверждающие право на льготы, указывают соответственно в полях 5.7 (по транспортному налогу) и 6.5 (по земельному налогу) заявления. Это документы, которые являются основанием для предоставления льготы:

• лицензия;
• устав;
• другие организационно-распорядительные документы.

Какой документ устроит вашу инспекцию, можно уточнить у инспектора.

Инспекция проинформируют вас об исчисленных транспортном и земельном налогах на основании данных, поступивших из ГИБДД и Росреестра (п. 5 ст. 363 НК).

Сообщение должны вам направить в течение 10 рабочих дней после составления, но не позднее 6 месяцев после предельного срока уплаты налога (подп. 1 п. 4 ст. 363 НК).

За 2020 год этот срок — 1 марта 2021 года. Значит, сообщение должно прийти до 1 сентября.

Если вы вовремя подали заявление на льготу, и налог равен нулю, сообщение вам не пришлют (п. 5 приказа ФНС от 5 июля 2019 г. № ММВ-7-21/337).

Если вы обнаружите, что заплатили лишнее, переплату можно вернуть (ст. 78 НК). Если недоплатили – доплатите вместе с пенями.

Если вы не согласны с суммой, которую посчитала инспекция, подайте свои пояснения. Это будут уже сами документы, подтверждающие вашу льготу, а срок на подачу – 10 рабочих дней после получения сообщения (п. 6 ст. 6.1, подп. 1 п. 4, п. 6 ст. 363 НК).

Если ИФНС признает свою ошибку, то вам направят уточненное сообщение. Если ошибка не подтвердится, вы получите требование об уплате налога.

15 июня 2020

Вопрос:

О кодах налоговых льгот для применения статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ (в части освобождения от налогообложения имущества организаций)

Ответ:

Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон) установлено, что указанные в статье 2 Закона организации освобождаются от исполнения обязанности уплатить налоги, авансовые платежи по налогам:

— по транспортному и земельному налогам — в части налогов и авансовых платежей по этим налогам за период владения объектами налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности;

— по налогу на имущество организаций — в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

Закон вступил в силу со дня его официального опубликования.

В целях исполнения положений статей 55, 80, 363.1, 386, 398 Налогового кодекса Российской Федерации в случае необходимости представления организациями налоговых деклараций в течение налогового периода 2020 года при ликвидации (реорганизации) организаций, на которых распространяются положения статьи 2 Закона за соответствующий период владения объектами налогообложения (далее — организация), полагаем возможным рекомендовать учитывать следующие особенности заполнения налоговых деклараций[1].

1) По транспортному налогу

Если организация освобождается от исполнения обязанности по уплате налога (авансового платежа по налогу) за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года, то в первой части показателя по строке с кодом 240 раздела 2 налоговой декларации[2] указывается один из кодов налоговой льготы согласно приложению к настоящему письму (10201, 10202, 10203, 10204), во второй части показателя указываются нули, а по строке с кодом 250 раздела 2 налоговой декларации указывается сумма налоговой льготы в рублях.

• исчезло поле Раздела 2 «в том числе недвижимое имущество» (код строки 141) и «Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12 (в рублях)» (код строки 270);
• удалены поля для указания местонахождения обособленных подразделений организации, имеющих отдельный баланс;
• добавлены положения, позволяющие учитывать изменение кадастровой стоимости при исчислении налога (в Разделе 3 появилась строка с кодом 095 «Коэффициент Ки»);
• появились новые положения — чтобы можно было исчислить налог в случае изменения кадастровой стоимости в результате изменения в течение налогового периода качественных или количественных характеристик объекта, при возникновении или, наоборот, прекращении у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности;
• внесено поле «Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации» (код строки 030 Раздела 2.1). Его нужно заполнять, если у объекта недвижимого имущества отсутствует кадастровый номер и условный номер, которые указаны в ЕГРН, и имеется инвентарный номер, а также присвоенный адрес на территории РФ;
• В Порядке заполнения декларации появилось приложение № 7 «Коды субъектов Российской Федерации»;
• в п. 1.6 Порядка исчезли положения о процедуре представления одной налоговой декларации в отношении подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ суммы налога, по согласованию с налоговым органом по субъекту РФ.

В случае налоговой проверки фискальные органы имеет право проводить осмотры, назначать экспертизы, привлекать специалистов, затребовать документы для того, чтобы удостовериться, что объект правомерно отнесен к движимому (или недвижимому) имуществу, и, как следствие, не внесен (или внесен) в налогооблагаемую базу.

130-я статья Гражданского кодекса Российской Федерации признает имущество, не относящееся к недвижимости, движимым имуществом. Согласно той же статьи ГК РФ, к недвижимости относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без существенного ущерба их назначению невозможно. В числе таких объектов здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимости также относятся помещения и машиноместа.

Налог на имущество является региональным и подпитывает региональные бюджеты. Предложение об отмене части налогооблагаемой базы налога на имущество вызвало неоднозначную реакцию со стороны властей субъектов федерации. Свидетельство тому – первоначальный отказ верхней палата российского парламента одобрить законопроект с изменениями в Налоговый кодекс РФ, предполагающими исключить обложение налогом движимого имущества.

Таким образом, в соответствии с разъяснениями ФНС России, налогоплательщик-юрлицо для подтверждения у него наличия оснований отнесения объекта имущества к недвижимости должен доказать налоговому органу наличие соответствующих признаков.

Чтобы этого не допустить, надо принудительно установить ставку в 0,5 процента на 2021-2022 годы (законопроект № 757476-7). Поправки в НК первый замглавы экономического комитета Совфеда Сергей Калашников направил в Госдуму. Если депутаты его одобрят, документ вступит в силу с 1 января 2021 года.

• Совет стратегического развития
• Общественный совет
• Государственные программы
• Бюджетные инвестиции
• Инициативное бюджетирование
• Материалы по агломерациям Свердловской области
• Мониторинг
• Прогноз
• Налоговая и финансовая политика
• Реформа контрольной деятельности
• Кадровое обеспечение экономики
• Комиссия по ценообразованию в строительстве на территории Свердловской области
• План первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности
• Повышение качества государственных и муниципальных услуг в Свердловской области
• Совершенствование регуляторной политики в Свердловской области
• Социальная политика
• Поддержка НКО
• Поддержка коренных малочисленных народов Севера
• Реализация в Свердловской области Указов Президента РФ по социально-экономическому развитию
• Оказание бесплатной юридической помощи
• 300-летие основания города Екатеринбурга
• 300-летие основания города Нижний Тагил
• Проектный офис Свердловской области
• Противодействие терроризму
• Меры поддержки экономической стабильности
• Конкурс «Лучшие практики наставничества» в Свердловской области

Ситуация вторая. Если вы ИП, ничего делать не надо. Налоговики сами все рассчитают и пришлют вам в 2021 году платежку по налогу на имущество физлиц за 2021 год по почте. Но прикинуть, сколько вам придется заплатить, вы можете, используя алгоритм расчета налога из нашей статьи. Важно: хотя ИП платят налог на имущество физлиц, им нужно смотреть региональные списки именно по налогу на имущество организаций. Таковы требования НК РФ. Отдельные кадастровые списки для ИП не утверждаются, а используются для организаций.

Установлено, что граждане, претендующие на замещение должности главы местной администрации по контракту, и лицо, замещающее указанную должность, представляют сведения о своих доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруг (супругов) и несовершеннолетних детей Губернатору Калининградской области в порядке, установленном Законом Калининградской области «О порядке предоставления лицами, замещающими муниципальные должности, отдельные должности муниципальной службы, и гражданами, претендующими на замещение указанных должностей, сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и порядке проверки достоверности и полноты таких сведений». Эти сведения размещаются на официальном сайте органа местного самоуправления в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и (или) предоставляются для опубликования средствам массовой информации в порядке, определяемом муниципальными правовыми актами. Уменьшен срок дополнительного оплачиваемого отпуска, предоставляемого муниципальному служащему за выслугу лет, — не более 10 дней (ранее — не более 15 дней). Определено, что муниципальному служащему, для которого установлен ненормированный служебный день, предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск за ненормированный служебный день продолжительностью три календарных дня (ранее — от 3 до 7 календарных дней).

Установлены тарифы с календарной разбивкой на тепловую энергию (мощность), поставляемую отдельным потребителям теплоснабжающими организациями Калининградской области, на 2021-2021 годы. Также определены долгосрочные параметры регулирования деятельности для отдельных теплоснабжающих организаций Калининградской области при формировании установленных тарифов.

Установлен на 2021 год реализации региональной программы капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах минимальный размер взноса на капитальный ремонт в сумме 5,9 рубля на один квадратный метр общей площади помещения в многоквартирном доме, принадлежащего собственнику такого помещения.

Важная информация: в некоторых регионах РФ перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в конце 2021 года. Так вот, в 2021 году и в следующих годах эти перечни продолжают действовать. Иными словами, если в каком-либо году ваше имущество попало в перечень кадастровой недвижимости, значит, вы в нем останетесь навсегда. Списки других лет могут дополнять прежние списки или частично дублировать.

Что делать, если вы нашли ваше имущество в перечне региона? Проверьте, утверждены ли в вашем регионе списки кадастрового имущества и опубликованы ли они не позднее 31 декабря 2021 года. Если таких списков нет или эти списки опубликованы позже 31 декабря 2021 года, то даже при наличии закона субъекта РФ о расчете имущества с кадастровой стоимости вы не уплачиваете налог на имущество.

Важная информация: в некоторых регионах РФ перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в конце 2021 года. Так вот, в 2021 году и в следующих годах эти перечни продолжают действовать. Иными словами, если в каком-либо году ваше имущество попало в перечень кадастровой недвижимости, значит, вы в нем останетесь навсегда. Списки других лет могут дополнять прежние списки или частично дублировать.

Перечни кадастровой недвижимости на нашем сайте в настоящее время обновляются. В этих перечнях вы можете посмотреть кадастровые номера зданий и увидеть, есть ли среди этих кадастровых номеров зданий ваше имущество. Если ссылка на какой-то список пока не активна, значит, список на данный момент еще не появился на сайте вашего регионального правительства.

Уже второй год действует Закон Калининградской области, которым введён налог на объекты капитального строительства (здания, строения и сооружения), исходя из кадастровой стоимости. Однако переход от балансовой стоимости к кадастровой произошёл только для следующих видов объектов:

Налог на имущество организаций установлен Налоговым кодексом России. Это региональный налог — он вводится в действие НК РФ и законами субъектов РФ. Основы налога на имущество организаций установлены главой 30 НК РФ. Субъекты Российской Федерации имеют право определять налоговую ставку, порядок и сроки уплаты налога — в рамках, указанных в Налоговом кодексе.

Министерство по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области определено уполномоченным органом исполнительной власти региона по формированию и передаче в налоговые органы перечня объектов недвижимого имущества, для которых налоговой базой является кадастровая стоимость.

ПРИКАЗЫ МИНИСТЕРСТВА:

Налог платят все юридические лица, находящиеся на ОСНО. Организации на УСН и ЕНВД как не платили, так и не будут его платить. Такое разделение обосновано тем, что последние и так платят налог с недвижимого имущества по кадастровой стоимости. Так что, налогом на движимое имущество их решили не обременять.

Налог на имущество юридических лиц в 2021 году ставка калининград

Российские регионы имеют возможность дифференцировать ставку имущественного сбора исходя из категории плательщика и типа имущества:

• имущество принадлежит религиозной организации и используется для осуществления основной деятельности;
• учреждений Федеральной службы исполнения наказаний;
• общественных объединений, где численность членов инвалидов и их законных представителей составляет свыше 80%;
• федеральных научных центров;
• адвокатских контор;
• организаций, где главными владельцами являются ОО инвалидов, и штат работников с ограниченными возможностями превышает 50%, а их заработная плата составляет не меньше четверти от общего фонда предприятия;
• предприятий, используемых для гуманитарных целей и реабилитации, и находящиеся во владении организаций инвалидов;
• фармацевтических организаций, если имущество используется для производства вет. лекарств для борьбы с эпидемиями, и ряд других.

Информацию об авансовых платежах следует отправить в 30-дневный срок после окончания расчётного периода. Например, за 1 квартал, отчёт следует передать до 30 апреля, а годовая декларация даётся до 30 марта года, следующего за отчётным.

Сбор начисляется на остаточную стоимость объектов налогообложения в Калининграде, определяемой согласно правилам бухгалтерского учёта. Если объект имеет официальную кадастровую стоимость, при вычислении величины налога берётся именно данный показатель.

1. Налог на имущество необходимо будет платить без учёта понижающих коэффициентов. Данное правило теперь касается всей территории Российской Федерации (кроме города федерального значения Севастополь). За 2020 год собственники получат квитанции с полной суммой налога.

До 2020 года действовал переходный период, в соответствии с которым, при расчёте налога на имущество учитывались понижающие коэффициенты. Сделано это было для того, чтобы собственники недвижимости резко не ощущали увеличение налоговой нагрузки.

Ранее налог на имущество рассчитывался на основании инвентаризационной стоимости, которая была в разы меньше рыночной. Сейчас исчисление идёт исходя из кадастровой, которая иногда превышает рыночную.

Пункт 3 статьи 5 Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц».

2. Налогооблагаемую базу при продаже недвижимости можно будет уменьшить теперь за счёт вычета за оплату учёбы и вычета на лечение.

Данная возможность — это новелла в Налоговом кодексе РФ. Уменьшить размер налога можно будет в пределах соответствующего предоставляемого вычета. Это означает, например, что к не облагаемому 1 млн. рублей при продаже недвижимости, прибавляется сумма недополученного социального вычета.

Соответствующее правило вводится подпунктом «е» пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период».

3. Следующее дополнение Налогового кодекса РФ связано с началом исчисления срока владения жилым помещением приобретённым по договору участия в долевом строительстве (ДУДС), договору участия в ЖСК или уступки прав по ДУДС, в целях налогообложения.

В случае продажи жилого помещения, по истечении пяти лет с момента полной оплаты по вышеуказанным договорам, налог на доход полученный от продажи оплачивать не нужно. До этого приходилось ждать пять лет с момента оформления собственности на квартиру. Правило коснётся налогов подлежащих уплате начиная с 2019 года.

Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», дополняет пункт 2 статьи 217.1 НК РФ новым абзацем.

4. Увеличивается перечень контролируемых сделок с недвижимостью в рамках Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 N 115-ФЗ.

Изменения в антиотмывочный закон коснуться сделок с недвижимостью. Если раньше подотчётные Росфинмониторингу (банки, нотариусы, риэлторы, и т.д.), должны были сообщать о сделке с недвижимостью, совершенной на сумму более 3 млн. рублей, то с января 2021 года под отчёт попадут операции с денежными средствами, наличные и безналичные, проводимые в рамках сделок с недвижимостью.

С одной стороны, в список контролируемых операций добавляется аренда, найм, ипотека. С другой стороны, если исходить из буквальной трактовки изменений, контролировать банки будут и расчёт через сейфовые ячейки по сделкам с недвижимостью. А значит, чтобы банк отчитался в Росфинмониторинг, банку должна быть известна сумма передаваемая наличными через ячейку.

Федеральный закон от 13 июля 2020 г. № 208-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в целях совершенствования обязательного контроля”, вносит изменение, в том числе, в пункт 1.1. статьи 6 ФЗ №115.

5. Заключать сделки с недвижимостью можно будет дистанционно, через нотариусов находящийся в разных регионах. В такой сделке нужно, чтобы один из нотариусов находился в регионе местонахождения недвижимости.

Стороны подписывают договор с использованием цифровой подписи. Допо��нительно, нотариус просит участника сделки расписаться на бумажном экземпляре для хранения в своё архиве.

Региональные власти уменьшают ставки по УСН, сокращают потенциально возможный доход по патенту, вводят пониженные коэффициенты по ЕНВД. Из дополнительных мер: арендные каникулы, льготные кредиты, отмена транспортного налога для организаций и другие — в зависимости от субъекта Федерации.

В большинстве регионов пониженные ставки будут действовать весь 2020 год. Это значит, что налог можно пересчитать с 1 января, но могут быть исключения.

Мы изменим ставки по УСН автоматически для тех регионов, где изменения касаются всех без исключения.

Если в вашем регионе налог снижен только для пострадавших, поменять ставку в сервисе нужно самостоятельно. Для этого перейдите в Реквизиты → Система налогообложения → УСН → Ставка налога.

«	Февраль 2021					»
Пн	Вт	Ср	Чт	Пт	Сб	Вс
1	2	3	4	5	6	7
8	9	10	11	12	13	14
15	16	17	18	19	20	21
22	23	24	25	26	27	28

Пособия рассчитаны исходя из коэффициента инфляции 4,9 % (Постановление Правительства РФ № 73 от 28 января 2021 года «Об утверждении коэффициента индексации выплат, пособий и компенсаций в 2021 году»).

Часть пособий зависит от федерального МРОТ, который с 1 января 2021 года равен 12 792 рубля в месяц (Федеральный закон от 29.12.2020 № 473-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

1. Единовременное пособие при рождении ребенка — 18 886,32
2. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет работающим женщинам — Зависит от зарплаты
3. Минимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет — 7 082,85
4. Ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка (до 3 лет) — 11 304 (Региональный прожиточный минимум в Калининградской области для детей за 2 квартал 2020 г).

   Выплачивается малоимущим семьям (среднедушевой доход семьи не должен превышать 2-кратную величину регионального прожиточного минимума трудоспособного населения за 2 квартал 2020 года).

5. Ежемесячная компенсационная выплата матерям, имеющим детей в возрасте до трех лет (за счет средств работодателя) — 50

   С 2020 года данная выплата отменена. Право на ее получение осталось у следующих граждан:

   1. которым выплата была назначена до 01.01.2020 года;
   2. находящимся в отпуске по уходу за ребенком родившимся не позднее 31.12.2019 года (речь идет о родственниках фактически осуществляющим уход за ребенком и женщинах — военнослужащих).
6. Ежемесячная выплата на детей от 3 до 7 лет — 5 652 (50% регионального прожиточного минимума в Калининградской области для детей за 2 квартал 2020 г).

   Выплачивается из федерального и регионального бюджета, если размер среднедушевого дохода семьи не превышает величину прожиточного минимума на душу населения, установленную в субъекте Российской Федерации за 2 квартал 2020 года.

7. Единовременное денежное поощрение лиц, награждаемых орденом «Родительская слава» — 100 000

1. Единовременное пособие беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву — 29 908,46;
2. Ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву — 12 817,91
3. Ежемесячное пособие детям военнослужащих и сотрудников некоторых федеральных органов исполнительной власти, погибших (умерших), пропавших без вести при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей) — 2 565,93.

   Назначение пособия осуществляется пенсионными органами Министерства внутренних дел РФ по месту получения пенсии по случаю потери кормильца. Пособие проиндексировано с 01.01.2021 г. (коэффициент индексации — 1,037).

4. Ежегодное пособие на проведение летнего оздоровительного отдыха детей военнослужащих по призыву и сотрудников некоторых федеральных органов исполнительной власти, погибших в связи с выполнением задач в условиях вооруженного конфликта в Чеченской Республике (на тер. Северного Кавказа) — 27 224,52

Наименование объекта налогообложения	Ставка (руб.) на 2019 год
Автомобили легковые
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно;	10
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	21
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	30
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	150
Мотоциклы и мотороллеры
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	2
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	4
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	10
Автобусы
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	100
Грузовые автомобили
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	40
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	65
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	85
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу	25
Снегоходы, мотосани
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	10
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	100
Яхты и другие парусно-моторные суда
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	100
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	200
Гидроциклы
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	125
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	250
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	20
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	25
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	20
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	200

Примечание к таблице: приведены значения в Тверской области на 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором. Данные ставки применяются в городах: Тверь, Ржев, Вышний Волочек, Кимры, Торжок, Конаково, Удомля, Бежецк, Бологое, Нелидово, Осташков, Кашин и других населенных пунктах Тверской области.

Указанный законодательный акт признает плательщиков налога из числа организаций обязанными вносить авансовые платежи. Такие вносы равняются 25% от расчетной суммы налога за год. Авансы оплачиваются по окончании 1 — 3 кварталов. Срок — 1 месяц после окончания отчетного периода.

Оставшаяся сумма поступает от ЮЛ уже после завершения налогового года — до 1 февраля.

Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2019 году:

• за 2018 год — не позднее 1 февраля 2019 года
• за 1 квартал 2019 года — не позднее 30 апреля 2019 года
• за 2 квартал 2019 года (6 месяцев) — не позднее 31 июля 2019 года
• за 3 квартал 2019 года (9 месяцев) — не позднее 31 октября 2019 года
• за 4 квартал и весь 2019 год — не позднее 1 февраля 2020 года

В Тверской области для ряда ЮЛ предусмотрена возможность оплачивать транспортный налог по сниженной ставке (в том числе и на 100%). К ним относятся:

• организации, на балансе которых состоят автоколонны воинского типа;
• предприятия, организующие пассажирские перевозки автобусами по регулярным маршрутам;
• органы местного самоуправления;
• учреждения, осуществляющие деятельность в сфере здравоохранения, культуры, образования и т.п., при условии полного финансирования из областного или местных бюджетов.

Закон Тверской области от 27 ноября 2003 г. N 85-ЗО
«О налоге на имущество организаций»

Тверской области 26 ноября 2003 года

Настоящий закон разработан в соответствии с главой 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливает и вводит на территории Тверской области налог на имущество организаций и определяет налоговую ставку, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты налога, форму отчетности по налогу.

27 ноября 2003 г.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Закон Тверской области от 27 ноября 2003 г. N 85-ЗО «О налоге на имущество организаций»

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 г., но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования

Текст Закона опубликован в газете «Тверские ведомости» от 28 ноября — 4 декабря 2003 г. N 97

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Закон Тверской области от 29 ноября 2019 г. N 76-ЗО

Изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.

Закон Тверской области от 6 ноября 2019 г. N 67-ЗО

Изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.

Закон Тверской области от 30 мая 2017 г. N 38-ЗО

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Кадастровый перечень утвержденный по налогу на имущество по тверской области». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых в 2020 году налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, был утверждён распоряжением правительства Тюменской области от 03.12.2020 №1500-рп.

При этом к замечанию к промежуточным отчетным документам могут быть приложены документы, подтверждающие наличие ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости. Замечания к промежуточным отчетным документам, не соответствующие требованиям Закона №237-ФЗ от 03.07.2016 не подлежат рассмотрению.

Когда сдавать отчетность и платить налоги

• торговые комплексы;
• административно-деловые центры;
• нежилые помещения, предназначенные под офисы, объекты торговых точек, пункты общественного питания;
• недвижимость иностранных организаций, которые не осуществляют в РФ свою деятельность;
• жилые помещения, не числящиеся на балансе как объекты основных средств.

Обеспечение сельскохозяйственного производства. Срок уплаты налога для налогоплательщиков — организаций не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;. Налогоплательщики-организации, уплачивают авансовые платежи по земельному налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Решение Совета депутатов городского поселения город Белый Тверской области от 22 ноября г. Земельные участки, используемые для обеспечения деятельности следующих категорий налогоплательщиков, финансируемых из районного бюджета и бюджета городского поселения город Бологое:.

Закон Тверской области от 27 ноября г. N ЗО. Налоговая ставка в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. Налоговая ставка в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Наименование объекта налогообложения.

Ставка налога на имущество тверская область

В течение налогового периода налогоплательщики — организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом кварталом , как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Поэтому возможны 4 причины, по которым участка на карте нет:

1. межевание не делалось вообще
2. межевание сделано давно (до 2006 года)
3. межевание сделано недавно (1-2 месяца назад)
4. технические ошибки при регистрации межевого плана

Подробнее читайте в нашей статье.

Приказ Минпромторга России от 19.05.2014 N 944 (ред. от 06.09.2021)

Постановление ЦИК России от 20.07.2021 N 26/225-8 (ред. от 03.09.2021)

Постановление ЦИК России от 14.07.2021 N 20/169-8 (ред. от 03.09.2021)

Письмо ФТС России от 13.11.2019 N 14-40/69821 (ред. от 03.09.2021)

Письмо ФТС России от 13.11.2019 N 14-40/69824 (ред. от 03.09.2021)

Письмо ФТС России от 17.01.2019 N 14-40/01812 (ред. от 03.09.2021)

Приказ Росстата от 30.07.2021 N 462 (ред. от 02.09.2021)

Письмо ФТС России от 17.05.2018 N 14-40/28427 (ред. от 02.09.2021)

Письмо ФТС России от 20.08.2014 N 14-40/39460 (ред. от 02.09.2021)

Порядок составления некредитными финансовыми организациями в электронной форме информации, предусмотренной статьями 7, 7.5 Федерального закона О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Подлежит налогообложению любое недвижимое имущество, согласно статье 374 НК РФ.

При этом каждый объект должен находиться на балансе юридического лица в разделе «Основные средства». Сюда же включается и то, что передано на условиях договора временного пользования и доверительного управления.

На балансе юридического лица могут учитываться основные средства, которые переданы ему в управление оперативного или хозяйственного ведения. Они также подлежат учету при расчете суммы налога. Его платит балансодержатель.

Уточним, за какое имущество категории плательщиков обязаны платить налог:

• в части тех основных средств, которые учтены на балансе, юридические лица, как российские, так и иностранные, ведущие свою финансово-хозяйственную деятельность в пределах России с участием представительства;
• в части расположенного в России и находящейся в их собственности недвижимости и иные иностранные юр. лица без постоянного представительства в РФ.

С начало налогового периода в 2019 году, движимое имущество организаций не признается налогообложению.

В список необлагаемого имущества входят объекты (п. 4, ст. 374 НК РФ):

1. Имеющие официальный статус и отнесенные к культурному наследию народов России (произведения живописи, скульптуры, памятники культуры и истории, и иные, перечисленные в Федеральном законе от 25.06.2002 года № 73-ФЗ).
2. Находящиеся в управлении оперативном органов исполнительной власти Федерации, а также судам, поименованным в международном реестре судов.
3. Все объекты природопользования (природные ресурсы, в том числе водные объекты).
4. Ядерные хранилища.
5. Атомные суда и установки, ядерные установки, космические объекты, ледоколы.
6. Основные средства на балансе организации, относящиеся к 1 и 2 группам амортизации.
7. Суда и воздушные суда, получившими статус в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 года № 291-ФЗ.

Устанавливают ставку налогового сбора на имущество законы субъектов Российской Федерации, но она не может превысить предельную величину 2,2%. Такое ограничение отражено в статье 380 НК РФ.

Ставка может быть ниже ее или равной в разных территориях страны. Точную цифру, применяемую непосредственно к своей территории, можно уточнить в налоговой инспекции или официальном сайте ФНС.

Чтобы понять принцип расчета имущественного налога, необходимо понять алгоритм действий:

1. Уточнить все объекты, находящиеся на балансе в разделе «Основных средств», входят ли они в облагаемую базу.
2. Проверить есть ли льготы на местном и федеральном уровне.
3. Определить налоговую базу и региональную ставку, применительно к региону.
4. Вывести расчетным путем сумму к оплате.

Применяется расчет с учетом балансовой стоимости, то здесь участвует понятие остаточной стоимости имущества. Вычисляется на начало каждого месяца. На уровне местных властей устанавливаются отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев) в форме внесения авансовых сумм и промежуточных отчетов.

Похожие записи:

• Сроки обращения в суд после увольнения работника по трудовым спорам
• Среднегодовая норма рабочего времени на 2021 год в Беларуси
• Разница между временной и постоянной регистрацией