Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выписка электронных счетов фактур в РК 2021 перечень лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Еще одним обоснованным фактором для выписки бумажного документа являются ситуации, когда в ИС ЭСФ наблюдаются технические ошибки или неработоспособность системы. При этом данные ситуации должны быть подтверждены уполномоченным органом.
«2. …налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе:
2) подтверждения информации на интернет-ресурсе уполномоченного органа о невозможности выписки счетов-фактур в ИС ЭСФ по причине технических ошибок.
После устранения технических ошибок счет-фактура, выписанный на бумажном носителе, подлежит введению в информационную систему электронных счетов-фактур в течение пятнадцати календарных дней с даты устранения технических ошибок».
Разберем первый абзац нормы. В нем говорится о том, что технические ошибки (или неработоспособность системы) должны быть подтверждены уполномоченным органом.
Где взять такое подтверждение?
Технические ошибки могут быть подтверждены при официальном обращении на адрес технической службы поддержки ИС ЭСФ — [email protected]
Полезно
Куда обращаться с вопросами по ИС ЭСФ?
Данные о периодах неработоспособности системы публикуются на сайте уполномоченного органа — КГД МФ РК с указанием временного периода (дни, часы) неработоспособности системы.
Для Вашего удобства сведения обо всех таких зарегистрированных периодах неработоспособности с 2017 года собраны в отдельной статье.
Полезно
Подтвержденные периоды неработоспособности ИС ЭСФ.
Обратите внимание! Второй абзац данной нормы говорит нам о том, что после устранения таких неисправностей, выписанный бумажный счет-фактуру необходимо зарегистрировать в ИС ЭСФ. И сделать это необходимо в срок — 15 календарных дней.
То есть здесь речь идет не о выписке нового ЭСФ, а о регистрации выписанного ранее бумажного документа — это отдельная процедура, которая проводится в соответствии с Правилами ЭСФ.
Полезно
Подробнее о том, как зарегистрировать в ИС ЭСФ счет-фактуру, выписанный на бумаге:
- Регистрация электронных счетов-фактур, выписанных ранее в бумажной форме.
- Когда и как должен быть выписан электронный счет-фактура, если не доступна ИС ЭСФ?
При регистрации такого документа необходимо указать причину выписки бумажного документа. В качестве одной из причин значится «Техническая ошибка или плановые работы».
Это «наш» рассматриваемый случай.
При вводе данных бумажного документа, система будет контролировать действительно ли в данный период производились плановые работы.
Кто выписывает счета-фактуры в электронном виде (ЭСФ) в 2021 году?
1. Настоящие Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур разработаны в соответствии с пунктом 3 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), Законом Республики Казахстан «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» и определяют порядок выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур (далее – ИС ЭСФ).
Сноска. Пункт 1 — в редакции приказа Министра финансов РК от 04.06.2021 № 531 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
2. Электронный счет-фактура, выписанный в соответствии с требованиями, установленными разделом 10 Налогового кодекса и настоящими Правилами, и зарегистрированный в ИС ЭСФ, является основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость (далее – НДС). В случае если счет-фактура выписан как на бумажном носителе, так и в электронной форме, то основанием для отнесения в зачет НДС получателем товаров, работ, услуг является счет-фактура, выписанный в электронной форме.
20. ЭСФ выписывается по форме согласно приложению 2 к настоящему приказу.
21. ЭСФ состоит из следующих разделов:
1) общий раздел;
2) реквизиты поставщика;
3) банковские реквизиты поставщика;
4) реквизиты получателя;
5) реквизиты государственного учреждения;
6) реквизиты грузоотправителя и грузополучателя;
7) договор (контракт);
8) реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг;
9) данные по товарам, работам, услугам;
10) данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности;
11) реквизиты поверенного (оператора) поставщика;
12) реквизиты поверенного (оператора) получателя;
13) дополнительные сведения;
14) сведения по ЭЦП.
22. В разделе А «Общий раздел»:
1) в строке 1 «Регистрационный номер» указывается регистрационный номер ЭСФ. Поле заполняется автоматически ИС ЭСФ при регистрации документа в ИС ЭСФ и не предназначено для заполнения и (или) редактирования участником ИС ЭСФ;
2) в строке 1.1 «Номер учетной системы» указывается порядковый номер счета-фактуры, который присваивается в налоговом учете налогоплательщика и определяется поставщиком товаров, работ, услуг самостоятельно (строка подлежит заполнению);
3) в строке 2 «Дата выписки» указывается дата регистрации и отправки ЭСФ получателю. Данная строка заполняется автоматически и соответствует текущему календарному дню;
4) в строке 2.1 «Дата выписки на бумажном носителе» указывается дата выписки счета-фактуры на бумажном носителе, введенного в ИС ЭСФ. Данная строка заполняется в случае необходимости ввода данных из бумажного счета-фактуры в ИС ЭСФ, по следующим основаниям:
в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 412 Налогового кодекса;
в случае выписки исправленного, дополнительного ЭСФ к счету-фактуре, ранее выписанному на бумажном носителе, если на дату выписки счета-фактуры на бумажном носителе отсутствовало требование по выписке такого счета-фактуры в электронной форме;
в случае отзыва в ИС ЭСФ счета-фактуры, ранее выписанного на бумажном носителе, если на дату выписки счета-фактуры на бумажном носителе отсутствовало требование по выписке такого счета-фактуры в электронной форме;
5) в строке 3 «Дата совершения оборота» указывается дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, определенная в соответствии со статьей 379 Налогового кодекса (строка подлежит заполнению).
При этом дата совершения оборота по реализации в исправленном счете-фактуре определяется по дате совершения оборота, указанной в счете-фактуре, который аннулируется, но с возможностью корректировки в прошлых периодах от даты выписки исправленного ЭСФ в пределах срока исковой давности.
Дата совершения оборота по реализации по дополнительному счету-фактуре определяется по дате наступления случаев, предусмотренных статьей 383 Налогового кодекса.
23. Строка 4 «Исправленный» подлежит отметке при выписке исправленного ЭСФ. При этом отметка данной строки производится в случае, если не отмечена строка 5 «Дополнительный».
При отметке строки 4 «Исправленный» обязательному заполнению подлежат строки 4.1, 4.2 и 4.3:
1) в строке 4.1 «Дата выписки» указывается дата аннулируемого (исправляемого) ЭСФ;
2) в строке 4.2 «Номер учетной системы» указывается номер аннулируемого (исправляемого) ЭСФ в учетной системе;
3) в строке 4.3 «Регистрационный номер» указывается регистрационный номер аннулируемого (исправляемого) ЭСФ.
24. При выписке исправленного ЭСФ:
в текстовых строках и суммовых графах ЭСФ, в которые вносятся изменения, указываются правильные сведения и суммы, в строках и графах ЭСФ, в которые изменения не вносятся, указываются прежние сведения;
в строках 7 и 8 раздела В «Реквизиты поставщика», а также в строках 17 и 18 раздела С «Реквизиты получателя» наименование и адрес места нахождения могут отличаться от данных, указанных в аннулированном ЭСФ;
в строке 9 «Свидетельство плательщика НДС» раздела В «Реквизиты поставщика» указываются реквизиты свидетельства, действующего на дату выписки исправленного ЭСФ.
82. Для обеспечения работы документооборота, аутентификации в системе, подписи электронных документов, подтверждения подлинности электронных документов в ИС ЭСФ предусмотрено обязательное подписание регистрационными свидетельствами в электронной форме НУЦ РК.
83. ЭСФ заверяется ЭЦП юридического лица (структурного подразделения юридического лица), индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой или уполномоченного лица.
84. ИС ЭСФ при заверении ЭСФ осуществляет проверку регистрационного свидетельства на предмет действительности данного регистрационного свидетельства (срок действия, идентификационные данные владельца регистрационного свидетельства).
85. Получатель товаров, работ, услуг в случае выписки в его адрес дополнительного, исправленного ЭСФ или отзыва ЭСФ в течение 10 календарных дней со дня выписки или отзыва такого ЭСФ указать несогласие с выпиской такого ЭСФ или отзыва ЭСФ путем отражения средствами ИС ЭСФ информации об отклонении такого ЭСФ.
86. Исправленному, дополнительному и (или) отозванному ЭСФ в целях подтверждения получения таких ЭСФ присваивается статус:
1) «Не просмотрен» – до просмотра ЭСФ получателем товаров, работ, услуг;
2) «Доставлен» – после просмотра ЭСФ получателем товаров, работ, услуг.
87. В случае если отклонение ЭСФ получателем товаров, работ, услуг не было выполнено в ИС ЭСФ в течение срока, установленного пунктом 85 настоящих Правил, ЭСФ считаются подтвержденными получателем товаров, работ, услуг.
88. В случае если в течение 10 календарных дней со дня выписки дополнительного, исправленного ЭСФ или отзыва ЭСФ произошел технический сбой в ИС ЭСФ, подтвержденный уполномоченным органом, получателю продлевается срок для указания несогласия с выпиской дополнительного, исправленного ЭСФ или отзыва ЭСФ на неиспользованное количество календарных дней.
У кого появится обязанность по выписке ЭСФ с 01.04.2021 г.
89. При реализации физическим лицам товаров, включенных в перечень, расчеты за которые осуществляются:
1) наличными деньгами с предоставлением чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;
2) с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;
3) электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа.
Выписка счета – фактуры в электронной форме производится в соответствии с пунктом 90 настоящих Правил.
90. Поставщик, применяющий один из расчетов, предусмотренный пунктом 89 настоящих Правил, вправе выписать ЭСФ на весь оборот за день, по каждому виду товара, с заполнением отдельных строк, с указанием в Разделе С «Реквизиты получателя»:
в строке 17 «Получатель» – «Физические лица» (данная строка заполняется автоматически);
в строке 18 «Адрес места нахождения» – «Розничная торговля» (данная строка заполняется автоматически);
в ячейке «I» строки 20 «Категория получателя» раздела C «Реквизит получателя» – делается отметка.
В случае необходимости выписывается несколько ЭСФ.
Сноска. Пункт 90 — в редакции приказа Министра финансов РК от 04.06.2021 № 531 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
91. Положения пункта 90 настоящих Правил применяются также при реализации своим работникам в счет заработной платы товара, ранее учтенного в качестве основного средства в бухгалтерском учете. При этом положения настоящего пункта применяются к товарам как включенным в перечень, так и не включенным в перечень.
92. ЭСФ выписываются посредством Модуля и размещается на его интернет-ресурсе.
93. При реализации остатков товаров сведения о товарах заносятся в Модуль по форме «Остатки» в количестве, соответствующем количеству реализуемых товаров.
94. При реализации товаров, произведенных на территории Республики Казахстан, сведения о товарах заносятся в Модуль по форме «Производство».
95. При реализации импортированных товаров сведения о товарах в Модуль поступают в автоматическом режиме по данным деклараций на товары и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
96. Порядок реализации товаров, указанный в пунктах 93, 94 и 95 настоящих Правил, применяется при работе на Web-приложении ИС ЭСФ.
97. Поставщик в первоначальном ЭСФ при передаче имущества в финансовый лизинг указывает:
1) в разделе В «Реквизиты поставщика» в строке 10 «Категория поставщика» отмечает «лизингодатель»;
2) в разделе С «Реквизиты получателя» в строке 20 «Категория получателя» отмечает «лизингополучатель»;
3) в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам»:
в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указывается один из Признаков «1», «2», «3», «4» или «5»;
в графе 6 «Количество (объем)» указывается целое число реализуемого по ЭСФ товара;
в графе 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» указывается стоимость реализуемого товара, определенная как сумма всех лизинговых платежей по договору финансового лизинга без включения суммы вознаграждения;
в графе 11 «Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот) указывается размер оборота, определенный в соответствии с пунктом 4 статьи 381 Налогового кодекса;
в графе 14 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» указывается сумма периодического платежа с учетом косвенных налогов;
в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» указывается идентификатор реализуемого товара.
98. Последующие ЭСФ по переданному имуществу в финансовый лизинг выписываются в следующем порядке:
1) в разделе В «Реквизиты поставщика» в строке 10 «Категория поставщика» отмечает «лизингодатель»;
2) в разделе С «Реквизиты получателя» в строке 20 «Категория получателя» отмечает «лизингополучатель»;
3) в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам»:
в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указывается Признак «6»;
в графе 6 «Количество (объем)» количество не указывается;
в графе 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» стоимость не указывается;
в графе 14 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» указывается размер сумма периодического платежа с учетом косвенных налогов;
в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» указывается идентификатор реализуемого товара.
| (0) |
Система прослеживаемости — еще один инструмент контроля над перемещением товара, наряду с маркировкой. Система будет действовать как внутри страны, так и между государствами на территории Евразийского экономического союза (ЕАЭС). К международному соглашению подключились Армения, Беларусь, Киргизия и Казахстан. С помощью механизма прослеживаемости страны-участники хотят ликвидировать серый импорт, исключить ввоз контрафакта, повысить собираемость налогов и таможенных платежей. Национальная система прослеживаемости дополняет существующие виды надзора. К налоговому и таможенному контролю добавится также контроль оборота товаров.
Кто обязан выписывать ЭСФ в 2021 году в Казахстане?
Основные отличия двух систем контроля перемещения товара:
- Оператор прослеживаемости — ФНС России, оператор маркировки — ЦРПТ.
- Прослеживаемость подразумевает контроль над партией товара, маркировке подлежит каждая единица продукции.
- Прослеживаемость — это документальный контроль, в счетах-фактурах и УПД нужно указывать регистрационный номер партии товара (РНПТ), на самой продукции никаких отметок не ставится. Маркировка же применяет средства физической идентификации: на каждую единицу продукции наносится код Data Matrix или RFID-метка.
- Товарные группы прослеживаемости и маркировки не пересекаются.
- Прослеживаемость касается импортируемой продукции и ее оборота на территории России, маркировка затрагивает также производство товаров.
- Участники системы прослеживаемости должны формировать и подавать в ФНС электронные отчеты и уведомления. В систему маркировки нужные сведения передаются сразу из электронных УПД при подписании документа с двух сторон.
Планируется, что с 1 января 2023 года передача сведений по прослеживаемости в ФНС будет происходить в режиме реального времени. Электронные документы, содержащие РНПТ, оператор ЭДО будет направлять в ФНС. Как и при маркировке, данные будут передаваться при подписании с двух сторон.
Если организация работает с прослеживаемыми товарами, следует перейти на партионный учет и начать вести справочник номенклатур в программе учета. Для обмена электронными счетами-фактурами необходимо наладить ЭДО с контрагентами.
Сергей Киселев
Эксперт сервиса Контур.Диадок
Прежде всего проанализируйте список ваших поставщиков и покупателей и определите готовность каждого из них к переходу на ЭДО. Если контрагент уже работает в системе ЭДО, отправьте приглашение к обмену электронными документами. С клиентами других операторов ЭДО начните настраивать роуминг. Тем, кто ведет документооборот на бумаге, расскажите о необходимости перейти на новые технологии. С 1 июля продажу и покупку прослеживаемого товара обязательно оформлять в электронном виде. Уже в октябре при подготовке налоговых деклараций нужно учитывать новые требования и при запросе ФНС представлять электронные документы, содержащие специальные реквизиты.
-
Налоговый календарь на сентябрь 2021 года
568 0
Порядок устанавливает процедуры документооборота между участниками электронного взаимодействия по выставлению и получению счетов-фактур в электронной форме («отгрузочных», «авансовых», исправленных, корректировочных):
-
по взаимному согласию сторон сделки (п. 1 и 4 Порядка);
-
в случаях, когда выставление электронного счета-фактуры является обязательным в соответствии с требованиями ст. 169 НК РФ, в частности при отгрузке товаров, подлежащих прослеживаемости, – п. 5 ст. 169 НК РФ (п. 1 Порядка).
Обратите внимание: основанием для налогового вычета является счет-фактура в электронной форме, сформированный согласно абз. 9 ст. 169 НК РФ в соответствии с утвержденным форматом (см. Приказ ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/[email protected]) и подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) уполномоченного лица (продавца, включая налоговых агентов, указанных в п. 4, 5, 5.1 и 8 ст. 161 НК РФ, а также посредников (комиссионера, агента), действующих в интересах принципала, реализующих либо приобретающих товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени), выставленный и полученный по ТКС в соответствии с Порядком.
Документооборот счетов-фактур в электронной форме осуществляется по ТКС через оператора (одного или нескольких) ЭДО, в обязанность которого (которых) входит обеспечение взаимодействия продавца и покупателя при выставлении и получении электронных счетов-фактур и обмене иными документами, предусмотренными Порядком.
При выставлении и получении счетов-фактур в электронной форме продавец и покупатель осуществляют документооборот по каждому счету-фактуре в отдельности. При этом счета-фактуры могут иметь зашифрованный вид (п. 1 и 6 Порядка подключения к Интернету, утвержденного Указом Президента РФ от 22.05.2015 № 260). Исключением являются следующие случаи (п. 7 Порядка):
-
введение нормативными правовыми актами запрета на шифрование информации счетов-фактур в электронной форме;
-
выставление в соответствии со ст. 169 НК РФ электронных счетов-фактур, содержащих регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости;
-
наличие в договоре, заключенном между продавцом (покупателем) и оператором ЭДО, составившим договор с продавцом (оператором ЭДО, составившим договор с покупателем), поручения о проведении соответствующим оператором ЭДО проверки счета-фактуры в электронной форме, в том числе на соответствие формату, утвержденному на момент создания счета-фактуры в электронной форме.
Счет-фактура в электронной виде считается выставленным, если продавцу поступило соответствующее подтверждение (см. п. 15 Порядка) от заключившего с ним договор оператора ЭДО. Дата, указанная в этом подтверждении, считается датой выставления такого счета-фактуры.
Счет-фактура в электронной виде считается полученным, если покупателю поступило соответствующее подтверждение (см. п. 16 Порядка) оператора ЭДО, заключившего с ним договор. Датой получения такого счета-фактуры считается дата направления покупателю оператором ЭДО выставленного счета-фактуры продавца, указанная в подтверждении.
К сведению: хранение документов, подписанных электронной подписью, составление, выставление (направление) и получение которых предусмотрено Порядком, обеспечивается участниками ЭДО с учетом сроков хранения архивных документов, определенных в соответствии с законодательством об архивном деле в РФ.
Что нужно сделать продавцу (покупателю), чтобы принять участие в электронном документообороте?
Для участия в электронном документообороте необходимо представить оператору по ТКС соответствующее заявление, в котором указана следующая информация (пп. «а» п. 11 Порядка):
-
полное наименование организации (для ИП – Ф. И. О. (при наличии));
-
адрес юридического лица в пределах места его нахождения (для ИП – место жительства);
-
ИНН юридического лица (ИП);
-
сведения о владельцах квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи и реквизиты таких сертификатов;
-
контактные данные организации (ИП);
-
сведения о налоговом органе, в котором состоит на учете организация (ИП);
-
сведения о согласии на предоставление сведений другому оператору для целей оказания услуг в рамках ЭДО счетов-фактур в электронной форме между продавцом и покупателем.
Оператор выдаст участнику ЭДО идентификатор, реквизиты доступа и другие данные, необходимые для подключения к ЭДО счетов-фактур в электронной форме (пп. «б» п. 11 Порядка).
К сведению: в случае изменения учетных данных продавец (покупатель), получивший у оператора идентификатор участника ЭДО, не позднее трех рабочих дней со дня соответствующего изменения должен представить оператору заявление о внесении изменений в свои учетные данные. Последний, в свою очередь, внесет изменения. На это ему отведено не более трех рабочих дней с момента получения заявления (п. 12 Порядка).
Оператор не позднее трех рабочих дней с момента подключения продавца (покупателя) к ЭДО (изменения учетных данных участника ЭДО) направляет в налоговый орган по месту нахождения продавца (покупателя) сведения об учетных данных участника ЭДО (об изменении учетных данных участника ЭДО). Об этом сказано в п. 13 Порядка.
Кто должен выписывать ЭСФ с 1 апреля 2021 года?
Оператор ЭДО, заключивший договор с продавцом, при получении от того счета-фактуры в электронной форме не позднее следующего рабочего дня (п. 15 Порядка):
1) фиксирует дату и время поступления счета-фактуры;
2) проверяет поступивший счет-фактуру и подпись на нем в соответствии с условиями заключенного с продавцом договора;
3) в случае отсутствия в договоре с продавцом условий о проведении проверки счета-фактуры или при положительном результате проверки:
-
направляет в адрес покупателя через оператора ЭДО, заключившего договор с покупателем, счет-фактуру в электронной форме, фиксирует дату и время отправки. Заметим, если оператором ЭДО заключены договоры как с продавцом, так и с покупателем, действия, связанные с передачей документов между операторами, не осуществляются (п. 22 Порядка);
-
формирует в электронном виде подтверждение о получении счета-фактуры от продавца с указанием даты и времени такого поступления и результатов проверки;
-
подписывает соответствующее подтверждение электронной подписью и направляет его в адрес продавца.
Обратите внимание: в случае отрицательного результата проверки поступившего в электронном виде счета-фактуры и его подписи оператор продавца направляет ему сообщение об ошибке с перечнем несоответствий, выявленных по счету-фактуре. Сообщение подписывается электронной подписью уполномоченного на то оператора ЭДО (пп. «г» п. 15 Порядка).
Оператор ЭДО, заключивший договор с покупателем, при получении счета-фактуры в электронной форме не позднее следующего рабочего дня (п. 16 Порядка):
1) фиксирует дату и время поступления счета-фактуры. Заметим, это действие не выполняется, если оператор ЭДО заключил договоры как с продавцом, так и с покупателем (п. 22 Порядка);
2) направляет счет-фактуру в адрес покупателя, фиксируя при этом дату и время отправки;
3) формирует в электронном виде подтверждение о направлении счета-фактуры покупателю с указанием даты и времени такой отправки;
4) подписывает подтверждение электронной подписью и направляет его покупателю и оператору ЭДО, заключившему договор с продавцом. Если оператором заключены договоры с обеими сторонами сделки, то подтверждение направляется лишь в адрес покупателя (п. 22 Порядка).
Покупатель проверяет полученный от продавца счет-фактуру в электронной форме на соответствие установленным НК РФ требованиям (п. 17 Порядка).
В случае выявления необходимости исправления ошибок покупатель:
1) формирует в электронном виде уведомление об уточнении электронного счета-фактуры и подписывает его электронной подписью уполномоченного на то лица;
2) зашифровывает (при необходимости) уведомление об уточнении электронного счета-фактуры;
3) направляет файл подписанного уведомления в адрес продавца через оператора ЭДО, с которым у него заключен договор.
К сведению: как отмечено в п. 18 Порядка, электронный документооборот между участниками при направлении и получении уведомления об уточнении счета-фактуры осуществляется по аналогии с тем, что предусмотрен п. 20 и 21 Порядка для направления и получения извещения о получении счета-фактуры в электронной форме, указанного в п. 19 Порядка.
При организации электронного документооборота по взаимному согласию сторон сделки в случае положительного результата проверки покупатель совершает следующие действия (п. 19 Порядка):
Такие ситуации, а также действия, которые нужно совершить, прописаны в п. 23 и 24 Порядка.
Если продавец, покупатель или оператор ЭДО не получили в установленный Порядком срок соответствующие подтверждения, предусмотренные п. 15, 16, 20 и (или) 21, они должны сообщить любым доступным способом о данном факте лицу, которое направляет подтверждение.
Покупатель, не получив от продавца электронный счет-фактуру в установленный п. 3 ст. 168 НК РФ срок (не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки), с учетом увеличения этого срока на время, необходимое для выполнения операторами ЭДО мероприятий в соответствии с п. 15 и 16 Порядка, сообщает о данном факте продавцу любым доступным способом.
Если продавец получил подтверждение своего оператора о поступлении электронного счета-фактуры и о положительном результате его проверки, он должен уточнить у своего оператора информацию о факте получения оператором покупателя счета-фактуры в электронной форме и сообщить любым доступным способом об этом покупателю.
Участники электронного документооборота совместно принимают меры, направленные на получение покупателем счета-фактуры в электронной форме.
При невозможности направить счет-фактуру в электронной форме в адрес покупателя через оператора (операторов) ЭДО продавцу следует направить покупателю бумажный счет-фактуру. Но так поступать нельзя, если речь идет об отгрузке товаров, подлежащих прослеживаемости (случай указан в п. 4 Порядка). Показатели выставленного ранее продавцом счета-фактуры в электронной форме, на который было получено подтверждение оператора ЭДО, переносятся продавцом без изменений в счет-фактуру, составленный на бумажном носителе, и дополняются подписью главного бухгалтера организации или иного уполномоченного лица. Дальнейшее перевыставление такого счета-фактуры в электронной форме не допускается.
В иных случаях продавец направляет покупателю счет-фактуру в электронной форме в соответствии с Порядком.
* * *
Мы рассмотрели обновленный порядок выставления и получения электронных счетов-фактур (через операторов ЭДО, соответствующих установленным требованиям), который вступит в силу с 01.07.2021.
Порядок предусматривает особенности выставления счетов-фактур в связи с введением национальной системы прослеживаемости товаров. Напомним, с 01.07.2021 в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре), оформленном при совершении операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, помимо общих сведений необходимо будет указать дополнительные реквизиты (регистрационный номер партии товара, единица измерения товара, количество товара в указанных единицах).
Кроме того, с названной даты лица, не являющиеся плательщиками НДС, в отношении прослеживаемых товаров не вправе отказаться от оформления счета-фактуры.
Получить или отправить электронные счета-фактуры (ЭСФ) можно только в том случае, если все 3 стороны (покупатель, продавец, оператор ЭДО) одновременно могут в этом участвовать, технические средства в порядке и есть доступ к интернету. Порядок работы с ЭСФ утвержден приказом Минфина № 174н.
При этом продавцу нужно сформировать, подписать и отправить ЭСФ, затем дождаться от покупателя извещения о его получении. Покупателю требуется после получения ЭСФ не только оформить это извещение, но и подтвердить оператору получение ЭСФ. У оператора особая функция: он обеспечивает доставку ЭСФ, организует проверку соответствия установленным форматам и фиксирует даты его отправки и получения.
ВАЖНО! ЭСФ оформляется только в одном (!) экземпляре, и подписать его может только одно уполномоченное лицо (п. 6 ст. 169 НК).
Электронный счет-фактура представляет собой файл, содержащий определенный набор реквизитов. Перечень этих реквизитов такой же, как у документа на бумаге, то есть установленный ст. 169 НК РФ. Физического носителя информации у электронного счета-фактуры нет. Например, хранить ЭСФ можно в электронном виде, не распечатывая его на бумагу. Поэтому представить образец электронного счета-фактуры в каком-то графическом виде или в виде документа вряд ли получится.
В крайнем случае, говоря об образце электронного счета-фактуры, можно подразумевать визуальное воспроизведение алгоритма его формирования в соответствующей программе. Проще говоря, картинку с набором полей для заполнения. А она будет зависеть от интерфейса используемого вами ПО. Универсальной такой картинки (образца электронного счета-фактуры), к сожалению, нет.
Электронные счета-фактуры станут обязательными для прослеживаемых товаров
Электронный счет-фактура позволяет сэкономить время и средства, так как мгновенно доставляется контрагенту по каналам связи и не требует бумажной распечатки. При этом формируется только одни экземпляр этого документа за подписью только одного уполномоченного лица. Однако если технические средства связи подведут, придется вернуться к бумажному варианту счета-фактуры.
Настоящими приложениями настоящего кодекса РК определена обязанность по составлению ЭСФ при продаже импортированных товаров, продуктов ВС (лиц, не платящих НДС) и продуктов из списка изъятий (ПП. 2.5 и 7 пункта 1 ст. 412 НК РК).
Настройте модуль Виртуального склада в 1С. Спрашивайте у менеджеров Первого Бита.
Реализация этих групп товаров всегда сопрягается с оформлением ЭСФ, даже в случае розничных продаж.
Пилотным проектом определяется освобождение на текущий год от заполнения ЭСФ для определенного перечня товаров и при их реализации «в розницу». Ко всему этому, Пилот определяет освобождение от выписки электронной счёт-фактуры при реализации таких продуктов субъектами микропредпринимательства.
В текущем году нет необходимости в составлении ЭСФ:
- при реализации товаров ВС, импортированных продуктов и товаров из списка изъятий физ. лицам, которые применяют товар «для личных целей», не предусматривающих предпринимательскую деятельность (конечное использование) — «кому реализуют»;
- при продаже товара (товара ВС, поставляемого товара — импорт и товара из Списка изъятий) предметами микропредпринимательства — «кто реализует».
Пилотом определено, что физическое лицо имеет право на обращение к продавцу с требованием заполнить ЭСФ. Продавец обязуется оформить документы, по требованию потребителя, в течении пятнадцати календарных дней.
Подобные нормы определены проектом поправок в настоящем кодексе РК — с 01.01.2021 года отменяется выписка «свободных» электронных счёт-фактур за день (по импорт. товарам, продуктам ВС и из списка изъятий).
Настоящими положениями настоящего кодекса РК для каждого налогоплательщика-неплательщика по выписке ЭСФ, в случае, когда сделка более 1000 МРП (п.п. 8 пункта 1 ст. 412 НК РК).
Данное требование напрямую связано с обязательством, исходя их которого налогоплательщик (другая «сторона») имеет право нести траты на вычет по КПН (более 1000 МРП) только при имении ЭСФ.
Сколько сэкономят предприниматели при введении 3% розничного налога?
В Пилот включено положение, исходя из которого налогоплательщики, подавшие оповещение о переходе на СНР налога розничной торговли, считаются перешедшими на него с 01.03.2021 года.
Перейти на СНР налога розницы могут лишь лица, оплачивающие налоги и которые совершают виды деятельности, установленные ПП РК «Об установлении видов деятельности для целей использования особого налогового режима налога на розничную торговлю» от 02.02.2021 года № 30.
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.
Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!
Как заполнить новые формы счетов-фактур с 1 июля 2021 года
В конце 2020 года стартовал тестовый период национальной системы прослеживания товаров. Нужна эта система для ужесточения контроля за ввозимыми товарами из других стран. Данный контроль позволит контролирующим органам прослеживать путь импортных товаров, следить за их перемещением до потребителя, за счёт этого планируется уменьшить процент контрафактной продукции на рынке РФ.
Система прослеживаемости регламентируется:
-
Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ. Также есть изменения в Налоговым кодексе РФ, утверждена национальная система прослеживаемости.
-
Постановлением Правительства от 25.06.2019 № 807. Прописан и утверждён список товаров, подлежащих контролю системы прослеживаемости.
В п. 3 ст. 169 Налогового Кодекса РФ есть изменения. Раньше в процессе продажи товаров или оказания услуг всем, не платящим НДС, разрешалось не составлять счёт-фактуру (с условием документально оформленной договорённости двух сторон). С 1 июля действия с прослеживаемыми товарами составляют исключение, то есть уклониться от формирования документа невозможно даже с согласием обеих сторон.
С 1 июля 2021 года товары, упомянутые в перечне Постановления Правительства от 25.06.2019 № 807, станут прослеживаемыми. Ими стали:
-
холодильники и морозилки;
-
машины для стирки и сушки белья;
-
мониторы и проекторы;
-
коляски и автокресла для детей;
-
мебель металлическая для офисов;
-
прочая продукция, в т.ч. автоспецтехника.
Тестовый период национальной системы прослеживаемости товаров закончился, начинается ее законный ввод. Именно по этой причине счёт-фактура дополняется обязательными реквизитами.
Во время тестового периода контролирующие органы провели анализ данных и были выделены реквизиты, которыми требуется дополнить систему прослеживаемости и Налоговый Кодекс, ими стали:
-
регистрационный номер партии ввозимой продукции;
-
регистрационный номер декларации;
-
единица измерения прослеживаемого товара;
-
количество продукции, подлежащей прослеживанию.
До 1 июля 2021 года предприниматели могли составлять счет-фактуру в бумажной или электронной версии, по собственному желанию. Теперь для непрерывного контроля за продукцией подлежащей прослеживаемости, во время их реализации счет-фактуры формируются исключительно в цифровом варианте. Это распространяется и на корректировочные СФ.
В форму счет-фактуры добавлены три дополнительных столбца: 12, 12a и 13. Столбцы заполняются только при сбыте прослеживаемой продукции. Столбцы 12 и 12a указывают код и единицы измерения прослеживаемой продукции. В столбце 13 указано количество прослеживаемой продукции, на которую сформирован счет. Их общий объем рассчитывается в тех же единицах, что указываются в столбцах 12 и 12a.
Одни и те же позиции системы прослеживаемости отображаются в одной пункте счета-фактуры. При ввозе товаров в РФ не одной партией, в столбцах с 11 по 13 прописываются добавочные строки для каждого РНПТ. Данные дополнения внесены и в корректировочную документацию. Новшества обязывают также указать код и название государства, где произведен товар. Специально для этих целей добавлены строки 10, 10а. Когда эти показатели не были внесены в исходный счет-фактуру, то их не надо вписывать в корректирующий документ.
Информация в добавленных строках 11, 12, 12a и 13 должна быть такой же, как в строках простой счет-фактуры. Важно заметить, в 13 столбце следует написать не исходное число выгруженной продукции, а разницу при вычитании количества до и после изменения.
В столбцах 11-13 каждому РНПТ заполняются дополнительные строки, если это идентичная отслеживаемая продукция, ввозимая в РФ разными партиями.
Вариант деятельности, когда предприниматель занимается сбытом продукции прослеживаемости организациям или ИП, планирующим дальнейшую их перепродажу, то придётся оформлять исключительно ЭСФ и производить взаимную пересылку с помощью операторов ЭДО и электронной почты. Нововведение действует и на корректировочную документацию (п. 1 ст. 169 НК РФ).
Отступление от закона возможно только в таких ситуациях:
-
продукция реализована физическому лицу без дальнейшей перепродажи, например, для личного пользования, а не для получения прибыли;
-
продукция предназначена для экспорта или реэкспорт;
-
продукция реализована и вывезеназа границу Российской Федерации в государства-члена ЕАЭС.
Предприниматели могут подключиться к электронному документообороту (ЭДО) с помощью заявления (п. 11 Порядка, утв. приказом Минфина от 05.02.2021 № 14н), которое необходимо направить операторам ЭДО.
В новом законодательстве более подробно расписан порядок и сроки регистрации электронных извещений и уведомлений, благодаря им продавец, покупатель и их операторы ЭДО заверяют все этапы прохождения счета-фактуры.
Изменены функциональные обязанности операторов ЭДО и способы их коммуникации друг с другом и предпринимателями. Теперь у каждой стороны торговых отношений свой оператор (п. 3 Порядка, утв. приказом Минфина от 05.02.2021 № 14н).
Бумажный документооборот многим предпринимателям казался проще, так как у электронного есть свои нюансы. Согласно новым правилам, организовать электронный документооборот стало проще. Обеим сторонам торгового соглашения больше не требуются квалифицированные сертификаты ключей для подтверждения электронной цифровой подписи. Электронные счета-фактур утверждаются с помощью квалифицированной электронной подписи, которая уже должна быть у предпринимателя, согласно п. 11 Порядка, утв. приказом Минфина от 05.02.2021 № 14н).
Федеральная налоговая служба уполномочена проверять все отчеты по продукции подлежащей прослеживанию. С 1 июля 2021 года инспектор ФНС будет контролировать показатели прослеживаемой продукции из подотчетных документов и деклараций по НДС организаций и ИП. Во время документальных проверок инспектора имеют право попросить предоставить все документы, где есть реквизиты прослеживаемости, в случае обнаружения неточности в представленных данных (п. 8.9 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации).
Дата публикации: 16.07.2021
Пилотный проект также действует при гражданско-правовых сделках на сумму свыше 1000 МРП для следующих субъектов, не зарегистрированных как плательщики НДС в РК:
- юридические лица-резиденты (исключения: госучреждения и госорганизации среднего образования);
- нерезиденты, действующие в РК через филиал, представительство;
- индивидуальные предприниматели;
- лица, занимающиеся частной практикой.
Неплательщикам НДС не нужно выписывать счёт-фактуру. Покупатель, который приобрёл у них товары, работы или услуги на сумму свыше 1000 МРП, может взять расходы на вычет без электронной счёт-фактуры.
Для налогоплательщиков, предоставивших уведомление о переходе на специальный налоговый режим розничного налога, пилотный проект действует с 8 февраля по 31 декабря 2021 года.
Субъекты малого и среднего предпринимательства могут перейти на специальный налоговый режим (СНР) розничного налога, если их виды деятельности это позволяют.
Проверить, при каких видах деятельности применяется СНР розничного налога, можно в постановлении Правительства РК от 2 февраля 2021 года № 30 «Об определении видов деятельности для целей применения специального налогового режима розничного налога».
Для перехода на СНР розничного налога нужно предоставить уведомление о применяемом режиме налогообложения в орган госдоходов по месту нахождения. Формат уведомления — на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала «Электронное правительство».
Для налогоплательщиков, которые по состоянию на 1 марта 2021 года соответствовали условиям применения режима и предоставили уведомление до 31 марта 2021 года, дата начала применения СНР розничного налога — 1 марта 2021 года.
Органы государственных доходов проводят учет субъектов малого и среднего предпринимательства, признанных участниками пилотного проекта, на основании представленных соответствующих уведомлении о применяемом режиме налогообложения.
Источник: Учёт.кз
Это документ, подтверждающий совершение оборота по реализации товаров, работ, услуг для целей налогообложения.
В соответствии со статьей 412 Налогового кодекса, выписка счета-фактуры не требуется в случаях:
1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:
- наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты;
- с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;
2) реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;
В ситуациях, предусмотренных подпунктами 1) и 2), получатель вправе обратиться к поставщику с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование.
Особенности электронных счетов-фактур в 2021 году
Счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты. Дата совершения оборота определяется по правилам статьи 379 НК РК.
Обратите внимание! Статьей 413 Налогового кодекса предусмотрены специальные сроки в отдельных случаях, например по договорам транспортной экспедиции, при предоставлении кредита (займа, микрокредита), при передаче имущества в финансовый лизинг в части начисленной суммы вознаграждения, при вывозе товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта и в ряде других.
Некоторые особенности предусмотрены при осуществлении деятельности экспедиторов, недропользователей, а также при реализации:
- печатных изданий и иной продукции СМИ;
- товаров, работ, услуг в рамках договоров о совместной деятельности;
- товаров, работ, услуг по договорам комиссии, поручения.
Фиктивным признается счет-фактура, включающий в себя сумму НДС, выписанный плательщиком, не состоящим на регистрационном учете по НДС, а равно лицом, фактически не производившим выполнение работ, оказание услуг, отгрузку продукции.
Субъекты малого предпринимательства Субъекты среднего предпринимательства Субъекты крупного предпринимательства Выписка фиктивного счета-фактуры.
Административный штраф в процентах от суммы НДС, включенной в счет-фактуру.
100% 200% 300% Невыписка счета-фактуры в электронной форме.
При первом нарушении — предупреждение, при повторном в течении года после предупреждения — штраф (МРП).
40 100 150 Выписка счета-фактуры в электронной форме с нарушением срока.
При первом нарушении — предупреждение, при повторном в течении года после предупреждения — штраф (МРП).
20 50 100 На 2021 год отменена выписка ЭСФ по сделкам более 1000 МРП в рознице
Независимо от того, бумажная у вас счет-фактура, или электронная, сроки ее выписки предусмотрены в статье 413 Налогового Кодекса Республики Казахстан.
В стандартном случае срок не должен превышать 15 календарных дней с даты совершения оборота.
В каком случае срок период выписки может быть увеличен?- До 20 числа месяца, следующего за отчетным счет-фактура выписывается при реализации электроэнергии, воды, газа, услуг связи и т.д.
- В течение 20 календарных дней, после даты совершения оборота, выписывается ЭСФ при экспорте товаров;
- до 20 числа месяца, после месяца совершения оборота, выписывается ЭСФ при реализации импортером товаров, ввезенных с территории государств членов ЕАЭС.
Если вы отправили ЭСФ с опозданием или оформили счет-фактуры в бумажной форме, когда это не разрешено ст.412 НК РК — это считается нарушением. За игнорирование требований по выписке электронных счет-фактур или выписку с нарушениями налогоплательщикам грозит ответственность, предусмотренная вст.280-1 КоАП РК.
И если нарушителю, допустившему нарушение впервые, будут применены достаточно мягкие санкции — налоговый орган ограничится только предупреждением, то при не выписке документа, и выписке с нарушением срока повторно, в течение 1 года после вынесения предупреждения, нарушителю грозит уплатить штраф.
Размер штрафа за не выписку ЭСФ составляет: 40 МРП — для малого бизнеса, 100 МРП для среднего бизнеса, 150 МРП для крупного бизнеса.
За нарушение срока выписки ЭСФ, согласно п.4 ст.280-1 КоАП РК, вам придется заплатить штраф в размере 20 МРП, 50 МРП и 100 МРП соответственно.
Согласно статье 412 Налогового Кодекса в Казахстане предусмотрены только два случая, когда оформление счет-фактур допускается в бумажном виде, а именно:
- Если в районе нахождения налогоплательщика отсутствует сеть интернет. К слову, такие районы вы можете найти на официальном сайте Комитета госдоходов МФ РК);
- Если с Информационной системой ЭСФ возникли технические ошибки, так же подтвержденные Комитетом госдоходов МФ РК.
Не забывайте периодически заглядывать на сайт КГД МФ РК. Не слишком часто, но перечень районов, на территории которых отсутствуют телекоммуникационные сети, обновляется.
И чтобы не потерять права на выписку «бумажных» счетов-фактур необходимо сверяться с данным списком.Если вам нужно получить подтверждение о наличии технической ошибки на сайте информационной системы ЭСФ, отправьте официальный запрос в тех поддержку по электронному адресу: [email protected]
Также данные о сбоях в системе, с указанием дней и часов, в которые система была неработоспособна, будут опубликованы на сайте Комитета госдоходов МФ РК.После того как сбои в системе были устранены, в течение 15 календарных дней с даты устранения технической ошибки, оформленный бумажный документ требуется зарегистрировать в информационной системе ЭСФ.
С инструкцией как провести регистрацию бумажного документа в системе, можно ознакомиться в Правилах ЭСФ. Отметим, что регистрация не означает выписки нового документа, следует лишь выбрать причину выписки бумажной счет-фактуры: «Техническая ошибка или плановые работы». Действительно ли в указанный вами период проводились плановые работы умная система проконтролирует автоматически.Факт регистрации налогоплательщика в информационной системе не вменяет ему обязанность выписывать электронные счета-фактуры.
Если ЭСФ не попадает под действие ст.412 НК РК. То и регистрация в системе не обязывает организацию выписывать электронную счет-фактуру.
НО! Если налогоплательщик относится к категориям, указанным в ст.412 Налогового кодекса, то отсутствие регистрации в системе не освобождает налогоплательщика от обязанности выписывать ЭСФ.
- 16:16, 10 сентября 2021
Почему Казахстану повысили страновой рейтинг
- 16:01, 10 сентября 2021
Что будет влиять на курс тенге, рассказали в Нацбанке
- 15:53, 10 сентября 2021
506 млн долларов поступило в Нацфонд Казахстана в августе
- 15:41, 10 сентября 2021
Как снижение цен на нефть отразилось на обменном курсе тенге
- 09:41, 10 сентября 2021
В Минтруда озвучили средний размер пенсии в Казахстане
- 2021
- 2020
- 2019
- 2018
- 2017
- 2016
МЗП 42 500 тг МРП 2 917 тг КПН 20 % ИПН 10 % ОПВ 10 % ОППВ 5 % Соц. налог 9,5 % Соц. отчисления 3,5 % НДС 12 % Ставка рефинансирования 9 % МЗП 42 500 тг МРП 2 778 тг КПН 20 % ИПН 10 % ОПВ 10 % ОППВ 5 % Соц. налог 9,5 % Соц. отчисления 3,5 % НДС 12 % Ставка рефинансирования 9,25 % ОСМС 2 % - Список курсов и семинаров
- Расписание курсов и семинаров
- Расписание для новичков
- Расписание для профи
- Консультирование
- База знаний
- Тестирование
- Форум по темам
- Аудит базы данных 1С
- Статьи по 1С и учету
- Полезные ссылки
- Продажа и обслуживание 1С
- Регистрация и перерегистрация компаний
г. Алматы, пр. Сейфуллина 531, Бизнес центр САРЫАРКА, офис 708, 7 этаж (угол. улицы Казыбек Би).
+7 (727) 352-73-70 + 7 (705) 391 53 53+ 7 (747) 308 12 70+ 7 (778) 661 06 69+ 7 (708) 173 80 28
- Новости
Как показывает практика, выписка электронных счетов-фактур (далее – ЭСФ) остается на сегодня одной из актуальных тем среди наиболее часто поступающих вопросов разъяснительного характера.
По данной тематике можно отметить, что часто задаваемые вопросы связаны с обязательствами по выписке ЭСФ, с отнесением в зачет сумм НДС, по выписке исправленных и дополнительных ЭСФ, а также особенностями заполнения ЭСФ.
На практике наиболее распространенным вопросом налогоплательщиков в текущем году остается вопрос о необходимости выписки ЭСФ неплательщиками НДС при выдаче чека ККМ, если реализуется импортный товар, не включенный в Перечень.
Обязательство по выписке ЭСФ с 1 января 2019 года возникает у лиц, определенных пунктом 1 статьи 412 Налогового кодекса и при реализации импортированных товаров или товаров, включенных в Перечень у лиц как состоящих в качестве плательщиков НДС, так и не состоящих в качестве плательщиков НДС.
В то же время поставщик имеет право не выписывать счет-фактуру при реализации товара покупателям, если соблюдаются условия, указанные в пункте 13 статьи 412 Налогового кодекса, а именно: при выдаче чека ККМ за реализованные товары, работы, услуги, оплаченные наличным или безналичным способом. При этом в случае реализации товара, включенного в Перечень, физическим лицам с выдачей чека ККМ или прием платежей в безналичном виде, выписка ЭСФ обязательна за весь оборот за день.
Законом Республики Казахстан от 2 апреля 2019 года № 241-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности» в Налоговом кодексе с 1 января 2019 года обязательства по выписке ЭСФ возложили на — структурные подразделения уполномоченного органа в области государственного материального резерва при выпуске им товаров из государственного материального резерва.
При этом обратите внимание, что налогоплательщик, осуществляющий деятельность в сфере игорного бизнеса, с 1 января 2019 года может признаваться плательщиком НДС, но в соответствии с подпунктом 7) пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса, выписка счета-фактуры не требуется в случаях оказания услуг по деятельности казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы.
Выписка ЭСФ на сегодняшний день регламентирована приказом Министра финансов РК от 22 апреля 2019 года № 370, утверждены новые Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур (далее — Правила) и форма счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур.
Данный приказ введен в действие с 10 мая 2019 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.
Так, в Правилах:
1) ряд больших пунктов в приказе были разбиты на более мелкие, а также были введены два новых Параграфа: особенности выписки ЭСФ через «Виртуальный склад» и финансовый лизинг;
2) количество пунктов из 81 увеличилось до 100.
3) в строках 6.1 и 16.1 — возможность указания БИН ликвидированного структурного подразделения юридического лица;
4) в строке 7.1 «Доля участия» при отметке ячейки «Е» участник СРП может указывать долю участия в соглашении;
5) добавлена строка 9.3 «структурное подразделение юридического лица-нерезидента», делается отметка в случае, если плательщиком НДС является нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через структурное подразделение;
6) строка 31 «Пункт назначения» становится необязательным в случае вывоза товара с территории Республики Казахстан, в том числе в связи с передачей (перемещением) товара в пределах одного юридического лица;
7) понятие признака «5» дополняется следующими словами «а также при реализации здания, сооружения или земельного участка»;
8) в графе 12 «Ставка НДС» добавляется новый вид ставки «Без НДС – не РК»: указывается при реализации Т.Р.У, местом реализации которых не является РК;
9) графа 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ» обязательна для указания при выборе Признака «2»; (водится в действие с 01.07.2019 г.)
10) графа 16 «Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» обязательна для указания при выборе Признака «2»; (водится в действие с 01.07.2019 г.)
Похожие записи:
-