Когда платить налоги за 2021 год ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда платить налоги за 2021 год ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Когда платить налоги ИП в 2021 году

2. Когда ИП платить налоги в 2021 году

3. Как ИП работать на УСН

4. Упрощенка для предпринимателя в 2021 году

5. Какие налоги платит ИП в 2021 году?

5.1. Налог

5.2. 25 апреля: налоги

6. 23 ключевых изменения для ИП в 2021 году

6.1. 25 октября: налоги

7. Налогообложение для ИП: какие системы бывают и как выбрать

8. УСН: оплата налога, сроки 2021

Основной корректировкой деятельности в 2021 году в контексте уплаты налогов для ИП стала отмена ЕНВД и расширение условий применения патента. Кроме того, многие ИП переходят на НПД в связи с распространением этого вида налогообложения на все регионы РФ.

О налоговых каникулах ИП мы писали здесь.

В сроках уплаты налогов ИП в 2021 году никаких изменений нет. Дополнительных платежей для предпринимателей также в 2021 году введено не было.

Когда платить налоги ИП в 2021 году

Наличие работников добавляет предпринимателям много забот в части уплаты дополнительных налогов и сдачи отчетности, связанной с работой с физлицами по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера, авторским договорам.

При работе с физлицами, не имеющими статуса самозанятого или ИП, предприниматель становится налоговым агентом по НДФЛ. То есть он должен исчислить, удержать и перечислить налог за физлицо в бюджет. Это относится как к работникам по ГПД, так и к работникам по трудовым договорам.

Кроме того, появляется обязанность перечислять взносы на обязательное страхование не только за себя, но и за работников. Пенсионные и медицинские взносы начисляются на ГПД и трудовые договоры, взносы на социальное страхование и на НС и ПЗ — только по трудовым договорам.

Применение спецрежимов, а тем более ОСНО не освобождает ИП от уплаты прочих налогов, если у предпринимателя имеется объект налогообложения.

Сроки уплаты для ИП в 2021 году налогов, связанных с владением имуществом, совпадает с датой перечисления этих налогов, установленной для физлиц.

От транспортного и земельного налогов не освобождены даже ИП, применяющие спецрежимы. То есть при наличии транспорта и земли, облагаемых налогом, предприниматели уплачивают соответствующие налоги за 2021 год до 01.12.2022.

Налог на имущество может не уплачиваться спецрежимником, если оно облагается по среднегодовой стоимости и используется в предпринимательской деятельности. Если же недвижимость ИП облагается по кадастровой стоимости, то срок уплаты налога для ИП на УСН за 2021 год приходится также на 01.12.2022.

Апрель

УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2021 года.

УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2020 год.

Июль

УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2021 года.

Октябрь

УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2021 года.

Декабрь

Когда ИП платить налоги в 2021 году

Календарь предпринимателя на УСН включает в себя все значимые в правоотношениях с налоговыми органами события, включая даты подачи отчетов и уплаты налогов. Помимо этого, календарь учитывает большое количество налоговых нововведений в УСН в 2020 году и в силу этого поможет бухгалтерам, кадровым работникам и индивидуальным предпринимателям:

наиболее эффективно спланировать и осуществить действия, связанные с налогообложением и обязательными страховыми платежами;
своевременно осуществить работу по расчету рабочего времени и начислению заработной платы.

Подача деклараций по УСН упразднена с 2020 года. По заявлению ФНС, упразднение обусловлено успешным внедрением онлайн-касс, в силу чего декларация, как таковая, стала бесполезной.
Взносы за себя ИП в 2021 году платят по фиксированным ставкам, не привязанным к МРОТ, а именно:
- Медстрахование через ФНС – 8763 рублей, ПФР — 32448 рублей. Срок оплаты – 31 декабря;
- ПФР через ФНС 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Срок оплаты – 1 июля.
Имеются изменения в сроках сдачи справок НДФЛ, установленные ФЗ №325 от 29 сентября 2019 года «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ». Так, 2-НДФЛ и 6‑НДФЛ будут объединены в один отчет со сроком сдачи до 1 марта.
Введены изменения в правила сдачи отчетов на электронном носителе. Установлено, что в электронной форме отчеты 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕРСВ будут обязаны сдавать субъекты предпринимательской деятельности со штатом сотрудников от 10 человек. Предприниматели со штатом ниже этого предела смогут подавать отчеты на бумажных носителях.
В соответствии с законопроектом Министерства финансов РФ предполагаются существенные изменения в ставках НДФЛ, а именно:
- применение 13-процентной ставки к нерезидентам РФ вместо прежней 30-процентной;
- сокращение срока для получения статуса резидента РФ до 90 дней вместо прежних 183;
- дополнительное сокращение срока получения статуса резидента в зависимости от ряда критериев, например, владения недвижимостью на территории РФ или наличия личных и/или семейных связей с гражданами РФ.
Для получения льготы по налогам потребуется заполнить разработанную ФНС новую форму заявления (Приказ 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected]).

Календарь включает в себя весь годичный цикл правоотношений предприятий и ИП на УСН с налоговыми органами.

Все операции, связанные с налогообложением, субъекты предпринимательской деятельности на УСН проводят через ИФНС либо по юридическому, либо по личному (для ИП) адресу, то есть по месту постановки на налоговый учет.

К числу этих операций относятся:

авансовые платежи, осуществляемые не более чем через 25 дней после окончания отчетного периода;
уплата налога по годовым итогам: ИП до 30 апреля года, следующего за налоговым, а юридические лица – до 31 марта.

Это изменение уже действует — с 7 ноября 2020 года.

Если раньше реестр обновляли раз в год, то теперь это будут делать 10 числа каждого месяца, учитывая данные следующих периодов:

за позапрошлый календарный год — в период с 10 января по 10 июня;
за прошлый календарный год — в период с 10 июля по 10 декабря.

Исключать бизнесы из реестра будут по-прежнему раз в год, но 10 июля (ранее — 10 августа).

Минфин объявил о том, что с 1 января 2021 лимиты по страховым взносам составят:

по взносам на ОПС — 1 465 000 руб.;
по взносам на ВНиМ — 966 000 руб.;
по взносам на ОМС предельная база пока не утверждена.

Из-за отмены с 2021 года ЕНВД было принято решение усовершенствовать патентную систему налогообложения.

Основные новшества заключаются в следующем:

формулировки видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и коды ОКВЭД унифицированы;
список видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширен в том числе за счет включения в него тех видов, по которым применялся ЕНВД;
у налогоплательщиков есть право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы (как это действовало в случае с ЕНВД);
для розницы и общепита на ПСН предусмотрено увеличение площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания в три раза — с 50 до 150 кв. м;
субъекты РФ вправе снижать размер ограничений;
ИП с наемными работниками могут уменьшать стоимость патента не более чем на 50 %. На ИП без работников такое ограничение не распространяется, то есть сумма уплачиваемого налога может быть снижена до нуля, если это позволит сумма уплаченных взносов.

Если ранее ставка НДФЛ не зависела от доходов и составляла 13 %, то теперь в отношении лиц с годовым доходом свыше 5 млн руб. (примерно 416 600 руб. в месяц) она вырастет до 15 %.

Важное уточнение: повышенная ставка будет применяться не на весь доход, а только на ту его часть, которая выходит за рамки 5 млн.

ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ПСН и ЕСХН), должны будут указывать в чеках наименование проданных товаров и услуг. Это требование не распространяется только на тех, кто не обязан применять ККТ.

Наименование включает три составляющие: название, количество и цену за единицу. Оно должно быть написано на понятном покупателю языке, то есть покупатель должен быть способен по наименованию отличить один товар от другого. Длина наименования не должна превышать 128 символов.

Принцип расчета пособий не меняется. Но сам проект прямых выплат предполагает, что компания, получив от сотрудника заявление и документы для выплаты пособия, направляет их в ФCC в электронном виде, а фонд непосредственно выплачивает деньги напрямую застрахованному работнику.

На эту систему выплат регионы переходили поэтапно с 2011 года. С 2021 года всем без исключения работодателям уже не нужно будет производить выплату пособия.

Если ИП нанимает работников по трудовым договорам, он переводит за них:

НДФЛ — 13% от заработной платы каждого;
взносы: это 22% в Пенсионный фонд, 5,1% — в фонд медицинского страхования, 2,9% в фонд социального страхования.

Например, если сотрудник получает 50 000 ₽ на руки, дополнительно ИП-работодатель заплатит НДФЛ 7471 ₽ и на взносы — 17 195 ₽.

Эти выплаты нужно перечислять каждый месяц до 15 числа.

Как ИП работать на УСН

Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.

Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.

Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.

Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.

Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.

Для ИП доступно пять налоговых систем:

основная — ОСНО;
упрощенка — УСН. Бывает с разными объектами налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
патент — ПСН;
единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
для самозанятых — НПД.

Дальше разберем каждый режим подробно и объясним, для кого они подходят.

Что это. Основная система по умолчанию применяется для всех ИП, если не подать заявление на другой режим.

Какие ограничения. Никаких.

Сколько налогов ИП платит в 2021 году. ИП на ОСНО платит три основных налога:

НДФЛ — 13% или 15% с дохода, превышающего 5 млн ₽ в год.
НДС — от 0% до 20% в зависимости от типа бизнеса;
налог на имущество физических лиц — до 2%.

Когда платить. НДФЛ платят авансовыми платежами за каждый квартал, не позднее 25-го числа каждого месяца, который следует за этим кварталом. Только последний четвертый платеж можно отсрочить до 15 июля следующего года.

НДС нужно перечислять каждый месяц до 25 числа, налог на собственность — до 1 марта последующего года.

Какая отчетность. Обычно документооборот ИП на основной системе ведет бухгалтер, потому что у этого режима самая большая отчетность. Нужно представлять налоговую декларацию по НДФЛ один раз в год — до 30 апреля последующего года, по НДС — раз в три месяца, до 25 числа следующего за этим кварталом месяца.

Кому подходит. ИП, которые сотрудничают с корпорациями — они применяют вычет по НДС. Тем, у кого доходы больше 200 млн ₽ в год или больше 130 сотрудников. Также бизнесу, для которого нельзя применять спецрежимы, например нотариусу.

Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.

Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.

Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.

Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.

Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.

Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.

Упрощенка для предпринимателя в 2021 году

Период	Организации	ИП
Крайний срок уплаты авансовых платежей по налогу
1 квартал 2021 года	26.04.2021	26.04.2021
Полугодие 2021 года	26.07.2021	26.07.2021
9 месяцев 2021 года	25.10.2021	25.10.2021
Крайний срок уплаты налога (минимального налога) за год
2020 год	31.03.2021	30.04.2022
2021 год	31.03.2022	03.05.2022

ИП на упрощенной системе налогообложения не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Однако все ИП, применяющие УСН, ведут Книгу по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Эта Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем (если есть печать, она должна стоять). Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании каждого отчетного (налогового) периода ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписывать самому ИП. В инспекцию эта Книга не подается.

ИП независимо от объекта обложения УСН должен сдать декларацию по УСН за 2020 год. Последний день представления – 30 апреля 2021 года.

Если предприниматель на УСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Сумма налога исчисляется по итогам года как сумма полученного дохода, умноженная на 6 процентов. За 2020 год налог платится не позднее 30 апреля 2021 года.

Если ИП является субъектом МСП, которые наиболее пострадали от коронавируса, то налог за 2019 год уплачивается не позднее 30.10.2020. В связи с этим в 2021 году предприниматель ежемесячно равными долями (1/12) продолжает уплачивать сумму задолженности (см. здесь).

ИП, применяющий УСН с объектом «доходы», уплачивает авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (1 квартал, полугодие, 9 месяцев). Они определяются как сумма полученных доходов, исчисленных нарастающим итогом, умноженная на 6 процентов. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются ранее уплаченные суммы. В 2021 году авансы уплачиваются в следующие сроки:

за 1 квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года
за полугодие 2021 года — не позднее 26 июля 2021 года
за 9 месяцев 2021 года — не позднее 25 октября 2021 года

Сумма налога исчисляется по итогам года как сумма полученного дохода, уменьшенная на величину расходов, умноженная на 15 процентов. За 2020 год налог платится не позднее 30 апреля 2021 года.

ИП, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», уплачивает авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Они определяются исходя из применяемой ставки 15 процентов, умноженной на разницу между полученными доходами и расходами, посчитанной нарастающим итогом. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются ранее уплаченные суммы.

В 2021 году авансы уплачиваются:

за 1 квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года
за полугодие 2021 года — не позднее 26 июля 2021 года
за 9 месяцев 2021 года — не позднее 25 октября 2021 года

Сумма налога за год уменьшается на сумму исчисленных и уплаченных авансовых платежей.

Предприниматель на УСН должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником:

жилого дома;
квартиры, комнаты;
гаража, машино-места;
единого недвижимого комплекса;
объекта незавершенного строительства;
иного здания, строения, помещения, сооружения.

Причем имущество должно находиться на территории России. При этом важно, используется ли имущество в предпринимательских или личных целях.

Если ИП применяет УСН, то по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, налог на имущество платить не нужно. Исключением является имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2020 год налог должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2021 года.

Нет, декларацию по транспортному налогу предприниматели не подают. Организации не подают декларацию по транспортному налогу за 2020 год и последующие налоговые периоды.

\n\n\n

ВАЖНО. Порядок и периодичность уплаты личных взносов предприниматель определяет самостоятельно.

\n\n\n

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

ВАЖНО. Порядок и периодичность уплаты личных взносов предприниматель определяет самостоятельно.

Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Для налоговой вы готовите два документа: налоговую декларацию и книгу учета доходов и расходов. Декларацию надо сдавать всегда, даже если не было дохода. А книгу только вести, сдадите, если налоговая попросит.

Налог

На упрощенке 6% ИП платит налог с дохода. Формула такая: весь доход умножаете на 6%, и готово.

Например, у предпринимателя Артура доход за квартал — 300 000 рублей. Его квартальный налог — 18 000 рублей или 300 000 * 0,06.

Кроме налогов вы платите взносы. Они нужны, чтобы вы могли получить обязательную пенсию и бесплатно сходить к врачу. Эти взносы называются страховыми.

Взносы бывают фиксированные и дополнительные:

Фиксированные взносы

Взнос за полный 2019 год — 36 238 рублей. Но если вы открыли ИП в июле, платить будете только за полгода.

Дополнительные

Размер зависит от дохода. Взнос — это 1% с дохода больше 300 000 рублей

По закону фиксированный взнос надо заплатить до 31 декабря, а дополнительный — до первого июля следующего года. Не обязательно платить в эти даты, можно платить в течение года и сэкономить на налоге.

На налоге можно сэкономить, и для этого не надо уходить в тень, достаточно платить страховые взносы. Экономия за счет взносов — большая тема, поэтому пока описываем кратко.

Можно вычесть оплаченные взносы из налога. Если работаете без сотрудников, вы уменьшаете налог на всю сумму взносов: сколько заплатили, на столько меньше налог.

Возвращаемся к Артуру. Его налог за первый квартал — 18 000 рублей.

Артур не переводит деньги за налоги, а выплачивает часть взноса, те же 18 000 рублей. Получается, фиксированный взнос сократился, и в конце года меньше платить, при этом Артур погасил налог в 18 000.

На взносах можно сэкономить двумя способами: заплатить авансом все взносы сразу или рассчитывать взносы каждый квартал.

В январе 2019 года Артур заплатил фиксированные взносы за год — 36 238 рублей.

За первый квартал Артур заработал 300 000 рублей, его налог — 18 000 рублей. Артур ничего не платит, потому что уже выплатил взнос.

Во втором квартале Артур заработал еще 100 000 рублей, налог — 6000 рублей. Это укладывается в оплаченные взносы, Артур ничего не платит.

Главное, не платить взносы после периода, в котором хотите уменьшить налог. Если вы сокращаете налог за первый квартал, взнос надо заплатить в срок с 1 января по 31 марта. Позже уменьшить налог за первый квартал не получится. Подробнее об экономии рассказываем в статье на Деле — «Платим 1% взносов».

До конца первого квартала вы платите фиксированный взнос. Это необязательный платеж, но вы можете заплатить, чтобы уменьшить налог на сумму взноса.

Можно платить любую часть, хоть весь взнос авансом, хоть часть — четверть от взноса, это 9060 рублей.

25 апреля: налоги

Ваш первый налог за год — налог за первый квартал. Вы считаете доход с 1 января по 31 марта, при этом у вас почти весь апрель на оплату. Налоговая должна получить деньги до 25 апреля.

Если платили страховый взнос в первом квартале, вы вычитаете взносы из суммы налога и платите то, что осталось.

Например, ваш налог 9100 рублей, вычитаете 9060 рублей, остается заплатить сорок рублей.

23 ключевых изменения для ИП в 2021 году

Вы платите налог за полугодие, последний срок — 25 июля. Формула расчета такая: сложить доход за первое полугодие, посчитать налог, вычесть из него оплаченный налог за первый квартал и то, что осталось заплатить.

Следите за руками:

Артур за первый квартал получил 300 000 рублей и заплатил налог, за второй — получил еще 200 000 рублей. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.

Налог за полугодие — 12 000 рублей. Артур считает так:

полугодовой доход — 500 000;
налог за полгода — 30 000;
оплаченный налог — 18 000;
остаток для оплаты — 12 000 рублей, или 30 000 минус 18 000.

Налог за полугодие тоже можно сократить на сумму взносов, но только если вы уже их заплатили.

Если вы заплатили взносы авансом, вы ничего не платите. А если нет, с вас еще часть страховых взносов. Это если вы решили сэкономить на налоге за девять месяцев, но платить не обязательно.

25 октября: налоги

Срок оплаты налога — до 25 октября. Для расчета вы считаете доходы за девять месяцев, считаете налог, вычитаете оплаченный налог и платите то, что осталось.

Не забудьте еще вычесть часть страхового взноса, если платили до этого.

Налог на профессиональный доход (НПД) доступен как для физлиц, так и для предпринимателей. Чтобы перейти со своей системы налогообложения на НПД, нужно убедиться, что бизнес соответствует условиям самозанятости. Самозанятым ИП можно стать, если нет наёмных сотрудников, выручка — не более 2,4 миллиона ₽ в год, а деятельность осуществляет сам предприниматель — он не является посредником, агентом, продавцом чужих товаров или маркированной продукции. Для перехода нужно сначала зарегистрироваться в приложении «Мой налог», а затем уведомить налоговую о прекращении работы по прежнему налоговому режиму — есть специальные заявления для этого. Затем необходимо закрыть все «хвосты»: сдать декларацию за неполный год, заплатить страховые взносы и налог. Когда налоговая примет заявление об уходе с упрощёнки, патента, ЕСХН или ОСНО, предприниматель автоматически станет самозанятым ИП. Для этого спецрежима предусмотрены особые льготы: не нужна онлайн-касса, как всем остальным ИП, нет обязательных страховых взносов, а еще есть бонус 10 000 ₽, уменьшающий ставку налога.

Налог на доходы физлиц рассчитывается теперь по прогрессивной шкале. Базовая ставка — 13%, но если доход в течение года превысил 5 миллионов ₽, она увеличивается до 15%. Сверхлимитный доход облагается по этой повышенной ставке. Это касается ИП на общей системе налогообложения, которые платят НДФЛ со своих доходов, а также всех высокооплачиваемых наёмных сотрудников, с чьей зарплаты любой ИП-работодатель уплачивает НДФЛ.

Штрафа за это нет, но начислят пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Если при этом еще и не сдавать декларации в налоговую, то налоговики выставят требование заплатить по максимуму. Это стандартный медицинский взнос и 8-кратный пенсионный.

Если после этого все же сдать декларацию, взносы пересчитают от фактических доходов и максимум платить не придется.

Налогообложение для ИП: какие системы бывают и как выбрать

НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2021 год надо заплатить не позже 30.04.2022.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

за первый квартал – 25 апреля;
за полугодие – 25 июля;
за девять месяцев – 25 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Период	Доходы	Расходы, без взносов	Уплаченные взносы
1 кв.	320 000	243 000	6 500
2 кв.	382 000	196 000	10 000
3 кв.	158 000	84 000	13 000
4 кв.	570 000	310 000	11 374
Всего	1 430 000	833 000	40 874

Считаем авансовые платежи к уплате:

за первый квартал – (320 000 – 243 000 – 6 500) * 15% = 10 575 рублей;
за второй квартал – (382 000 – 196 000 – 10 000) * 15% = 26 400 рублей;
за третий квартал – (158 000 – 84 000 – 13 000) * 15% = 9 650 рублей.

Налог УСН нужно платить каждый квартал. В 2021 году сроки такие:

за 2020 год — до 30 апреля 2021 года,
за 1 квартал 2021 года — до 26 апреля,
за полугодие — до 26 июля,
за 9 месяцев до 25 октября.

Платите УСН в налоговую по прописке, даже если ведёте деятельность в другом регионе.

Если вы зарегистрировали бизнес в социальной, производственной, научной сфере или в сфере услуг населению, вы можете попасть под налоговые каникулы. Условия для этого:

Вы впервые зарегистрировали ИП.
В вашем регионе ввели налоговые каникулы.
Вы ведёте бизнес из списка тех, которые попадают под налоговые каникулы, и соблюдаете другие условия из регионального закона.

Узнайте, попадаете ли вы под каникулы, в нашей статье «Налоговые каникулы ИП».

Один раз в год нужно сдать налоговую декларацию. Это отчёт о вашем бизнесе, по которому налоговая проверяет, правильно ли вы заплатили налоги.

Декларацию нужно сдавать всегда. Если в прошедшем году вы ничего не заработали, сдайте нулевой отчёт.

Срок — до 30 апреля. Если это день выпадает на выходной или праздник, то срок сдвигается на следующий рабочий день.

УСН: оплата налога, сроки 2021

Распечатать и лично отнести в инспекцию.
Отправить распечатанный отчёт по почте заказным письмом с описью вложения.
Отправить через интернет. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы мы бесплатно выпустим вам электронную подпись для отправки отчётов.

До конца года нужно заплатить страховые взносы — 40 874 рублей. Если ваш доход за год окажется больше 300 тыс. рублей, придётся доплатить ещё 1% от суммы превышения. Например, с годовым доходом 500 тыс.рублей вы заплатите 42 874 рублей страховых взносов: 40 874 рублей— фиксированная часть, 2 000 рублей — 1% от доходов свыше 300 тыс.рублей.

Платить взносы нужно, даже если вы не получали доходов.

Если вы наймёте сотрудников, количество отчётов вырастет в разы. Придётся сдавать дополнительные отчёты в налоговую, пенсионный фонд и ФСС, а также каждый месяц платить страховые взносы за сотрудников.

Читайте статью «Как ИП принять на работу сотрудника».

Расчет УСН: ИП без работников за 2020 год

Отчетность ИП на «упрощенке» без работников

Обязательные платежи ИП в 2021 году

Срок сдачи декларации УСН при закрытии ИП

УСН для ИП в 2021 году

Налоговое законодательство освобождает предпринимателей на УСН от уплаты некоторых налогов. В тоже время установлен ряд платежей, которые перечисляются в бюджет независимо от доходности бизнеса. Даже при полном отсутствии деятельности ИП без работников совершает обязательные платежи в 2021 г. на «упрощенке» – рассмотрим, какие именно.

ИП обязан перечислить в бюджет дополнительные «пенсионные» взносы, если он получит доходов за год более 300 тыс. руб. Платеж составляет 1% от суммы превышения лимита в 300 тыс. руб. При этом на УСН «доходы минус расходы» ИП при определении величины облагаемого дохода, вправе учесть произведенные в том же периоде расходы (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090). В целом в ПФР перечисляется не более 8-ми кратной суммы взноса.

Т.е. максимальный размер страхвзносов ИП составляет 268 030 руб., из которых:

8426 руб. в ФФОМС;
259 584 руб. в ПФР (32 448 х 8).

Размер дополнительно уплачиваемого взноса в ПФР ИП рассчитывает самостоятельно. А перечислить его необходимо до 1 июля следующего года (п.2 ст. 432 НК РФ).