Расчет компенсации при увольнении 2021 Украина

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет компенсации при увольнении 2021 Украина». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• Документы для работы
• Книга знаний
  • Аренда
  • Дебиторская и кредиторская задолженности
  • Запасы
  • Инвентаризация
  • Исправление ошибок
  • Нематериальные активы
  • Основные средства
  • Учетная политика
  • Учет по МСФО
  • Финансовая отчетность
  • Энциклопедия бухгалтерских проводок
• Отдельные хозяйственные операции
  • Больничные и декретные
  • Возвратная финансовая помощь
  • Дивиденды
  • Займы
  • Иностранная валюта и курсовые разницы
  • Командировки
  • Налог на прибыль
  • Обучение работников
  • Обычные цены
  • Оплата труда
  • Отпуска
  • Подарки, дополнительные блага и материальная помощь
  • Подписка периодики
  • Посреднические операции
  • Реклама
  • Торговые патенты и лицензии
  • Штрафы
• Учет в бюджетной сфере
  • Бюджет
  • Возмещение ущерба
  • Необоротные активы
  • Отчетность
  • План счетов
  • Учетная политика
  • Энциклопедия бухгалтерских проводок

расширенный
поиск

В начислении последней заработной платы работнику нет никаких особенностей. Здесь следуем общим правилам — рассчитываем ее пропорционально отработанным дням. То же самое касается и «трудовой» доплаты до минимальной зарплаты.

В случае, если работник имеет право на индексацию, в месяце увольнения ее начисляем. При этом сумму определяем пропорционально отработанным дням.

Применяем НСЛ также в общем порядке.

Если у работника на момент увольнения накопились дни отпуска, то он может воспользоваться ими двумя способами:

• либо использовать накопившиеся дни отпуска перед увольнением. В таком случае ему будут начислены обычные отпускные;

• либо получить за такие дни компенсацию.

Заметим, что компенсации подлежат все неиспользованные дни ежегодных отпусков (основного и дополнительных), а также отпусков «на детей» (при наличии права на них). Другие виды оплачиваемых отпусков компенсации не подлежат.

Внимание!

Требование об обязательном использовании 24 дней ежегодного отпуска, которые работник должен отгулять перед получением компенсации, здесь не работает*.

* Такое условие нужно выполнить при выплате отпускной компенсации без увольнения. Подробнее в статье «Отпускная компенсация без увольнения: правила игры» // «ОТ», 2020, № 20.

Также обратите внимание, что компенсацию за неиспользованный отпуск работнику начисляют независимо от основания увольнения.

Чтобы определить сумму отпускной компенсации, которую следует выплатить работнику при увольнении, достаточно рассчитать 2 показателя:

• количество неиспользованных дней отпуска, подлежащих компенсации;

• среднедневную зарплату.

Отпускные дни. Посчитать количество дней отпуска за отработанный рабочий год несложно: берем ежегодный отпуск полной продолжительности.

При прекращении трудового договора (контракта) расчет работодателя с работником осуществляется по 3 основным критериям:

1. заработная плата за отработанный период времени;
2. компенсация за неиспользованные дни отпуска;
3. выплата выходного пособия в установленных законом случаях.

Предположим, работник увольняется по сокращению штата 20 мая, при этом у него не использовано 24 дня отпуска, а аванс в размере 50% оклада работник получил 15 мая. Ежемесячный заработок работника составляет 10 000 грн. Это значит, что на момент увольнения работодатель обязан ему выплатить:

• Зарплату за 5 отработанных дней мая;
• Компенсацию за 24 дня неиспользованного отпуска;
• Выходное пособие за увольнение по сокращению штата.

Работодатель обязан произвести расчет при увольнении работника до момента прекращения трудовых отношений, то есть до даты увольнения, указанной в приказе об увольнении.

Практика показывает, что при оформлении увольнения после отпуска, работодатели часто допускают ошибки.

Согласно ст. 3 Закона Украины «Об отпусках», если работник увольняется по собственному желанию, работодатель предоставляет ему неиспользованный отпуск полностью или частично, а потом увольняет. При этом работник считается уволенным последним днем отпуска. Обратите внимание, что данная норма не действует, если работника увольняет работодатель за допущенные нарушения трудовой дисциплины.

Чтобы уволиться в таком порядке, работнику следует написать заявление об увольнении (по собственному желанию), в котором попросить предоставить ему неиспользованный отпуск полностью или частично.

При этом, законодательство предусматривает, сколько отрабатывать при увольнении по собственному желанию. Как мы уже говорили в предыдущих статьях, срок отработки составляет 2 недели, если нет уважительных причин для увольнения без соблюдения этого срока. Однако можно включить неиспользованный отпуск в данные 2 недели закон умалчивает, а значит, вы сможете урегулировать данный вопрос только по согласованию с работодателем.

Если ваше заявление об увольнении не хотят принимать, вы можете отправить его по почте. При этом днем подачи заявления будет считаться дата его регистрации на предприятии.

На основании заявления работодатель должен издать приказ об увольнении. Указанная в приказе дата увольнения будет считаться последним днем отпуска.

Помните также, что, помимо расчета, работодатель обязан выдать в день увольнения трудовую книжку и копию приказа об увольнении в случае, если увольнение было по инициативе работодателя, а в остальных случаях – по вашему требованию.

При увольнении с предоставлением неиспользованного отпуска работодатель может выдать трудовую книжку и расчет в последний рабочий день перед уходом в отпуск.

Если во время отпуска работник заболел, отпуск продлевается на количество дней, указанных в больничном листе. Тогда работодатель, согласовав свои действия с работником, должен продлить отпуск и изменить дату увольнения.

Поскольку увольнение с работы без отработки в большинстве случаев происходит по инициативе работника, то и вопрос компенсации при таком увольнении не стоит. Единственно важными финансовыми моментами в этой ситуации являются порядок выплаты заработной платы и сроки выплаты заработной платы.

Расчет при увольнении: о чем важно помнить

1. Расчет при увольнении осуществляется по трем критериям: невыплаченная зарплата, компенсация за неиспользованные дни отпуска и выплата выходного пособия (если есть основания для его выплаты).
2. При увольнении после отпуска следует соблюдать специальную процедуру оформления документов. При этом расчет с работником можно производить как в последний день отпуска, так и в последний день работы, предшествующий отпуску перед увольнением.
3. Выходное пособие при увольнении выплачивается в четко оговоренных законом случаях (ст. 44 КЗоТ), а размер выходного пособия зависит от того, по каким основаниям произошло прекращение трудового договора.

Одним из лучших вариантов для прекращения действия трудового договора является увольнение по соглашению сторон. Это увольнение по обоюдному согласию — например, в случае изменения места жительства или перевода в другую компанию.

Такой вариант увольнения дает право на постановку на учет в службе занятости, что позволит получать пособие по временной безработице с восьмого дня после увольнения.

Также при увольнении по соглашению сторон не требуется обязательная отработка. В то же время работник уже не сможет изменить свое решение и остаться в компании. Однако в случае увольнения, к примеру, по собственному желанию еще есть возможность изменить свое решение и остаться в компании.

Увольнение по собственному желанию означает прерывание трудового договора по инициативе работника. Кроме того, работнику придется отработать две недели по требованию работодателя.

Стоит отметить, что в случае увольнения по собственному желанию работник может стать на учет в службе занятости. Однако помощь удастся получить только через три месяца.

В некоторых случаях работники имеют право уволиться без обязательной отработки двухнедельного срока. Это возможно в случае:

• если заявление работника об увольнении с работы по собственному желанию обусловлено невозможностью продолжать работу;
• перевода мужа или жены на работу в другую местность;
• поступления в учебное заведение;
• невозможности проживания в данной местности, что подтверждено медицинским заключением;
• беременности;
• ухода за ребенком до достижения им четырнадцатилетнего возраста или ребенком с инвалидностью;
• ухода за больным членом семьи согласно медицинскому заключению или лицом с инвалидностью I группы;
• выхода на пенсию;
• приема на работу по конкурсу, а также по другим уважительным причинам.

Кроме того, в случае увольнения по собственному желанию работник может изменить решение и остаться работать в компании. Исключением может быть только ситуация, когда на предполагаемое вакантное место был приглашен новый работник.

Увольнение по инициативе работодателя — худший вариант прекращения сотрудничества. Он сопровождается записью в трудовой книжке, где указывается статья Трудового кодекса, согласно которой сотрудник уволен.

Кроме того, такая запись будет свидетельствовать не в пользу работника при дальнейшем трудоустройстве. Исключением является ситуация, при которой работник уволен по инициативе работодателя вследствие реорганизации или ликвидации предприятия.

Причины для увольнения по инициативе работодателя:

• несоответствие занимаемой должности;
• невыполнение работником служебных обязанностей;
• прогулы;
• появление на рабочем месте в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения;
• установлены факты хищения на рабочем месте;
• окончание испытательного срока.

Как происходит выплата выходного пособия при увольнении

Если у работника при увольнении накопились дни отпуска, которые он не использовал, то у него есть несколько вариантов действий:

• либо использовать накопленные дни отпуска перед увольнением — в таком случае ему будут начислены обычные отпускные;
• либо получить компенсацию за такие дни.

Компенсации подлежат все неиспользованные дни ежегодных отпусков, а также отпусков «на детей». Другие виды оплачиваемых отпусков компенсации не подлежат.

Такую компенсацию работнику начисляют независимо от оснований увольнения.

Кроме того, некоторые работники при увольнении могут получить выходное пособие. Однако это будет зависеть от оснований увольнения.

Так, увольняясь по собственному желанию, работник может получить выходное пособие только при условии, что работодатель нарушил законодательство о труде или трудовой или коллективный договор. В таком случае минимальный размер выходного пособия должен составлять не менее 3-месячного среднего заработка.

Выплата может быть и больше, если это предусмотрено коллективным договором.

В случае увольнения по соглашению сторон выплата выходного пособия не предусмотрена. Хотя в коллективном договоре может быть предусмотрено и другое.

Основания для получения выходного пособия:

• отказ работника от продолжения работы из-за существенных изменений условий труда;
• изменения в организации производства или труда, в частности, ликвидация, реорганизация, банкротство, изменение профиля предприятия, учреждения, организации, сокращение численности или штата работников;
• выявление несоответствия работника занимаемой должности или выполняемой им работы вследствие недостаточной квалификации или по состоянию здоровья;
• восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу.

Когда из организации увольняется сотрудник, в большинстве случаев у него остаются дни отпуска, которые он не успел взять. Бухгалтер рассчитывает сумму этих «неотгулянных» отпускных, удерживает НДФЛ и выплачивает вместе с последней зарплатой и выходным пособием.

Компенсация не положена сотрудникам, которые переходят из одного подразделения в другое не увольняясь; внешним совместителям, которые переводятся на основное место работы; работникам, которых приняли в штат меньше половины месяца назад и теперь увольняют.

Рассчитать компенсацию за оставшиеся дни отпуска поможет бесплатный калькулятор.

Предположим, сотрудник был уволен в связи с сокращением штата и имеет право на получение выходного пособия в размере среднемесячного заработка. Заработная плата за два предыдущих месяца составила 2300 и 2500 грн. соответственно. При этом в первом месяце работник был на больничном 5 дней. Выплаты по больничному листу составили 450 грн. Кроме того, во втором месяце работник получил премию в размере 500 грн.

Выходное пособие рассчитывается по формуле:

Вп = (З1 +З2)/К1*К2, где:

Вп — выходное пособие;

З1 — зарплата за 1-ый месяц перед увольнением;

З2 — зарплата за 2-ой месяц перед увольнением;

К1 — количество фактически отработанных дней за 2 месяца;

К2 — среднемесячное количество рабочих дней за 2 месяца.

При расчете выходного пособия нужно отнять выплату за период временной нетрудоспособности и прибавить размер премии, полученной во втором месяце. Предположим количество рабочих дней на предприятии составило: 22 + 20 = 42 рабочих дней. Среднемесячное количество рабочих дней составит 21 день. Количество фактически отработанных составит: 42 — 5 = 37 дней.

Таким образом размер выходного пособия составит:

Вп = ((2300-450) + (2500 +500))/ 37 * 21 = 2752, 70 грн.

Выходное пособие включается в состав общего месячного дохода, согласно подпункту 164.2.18 п. 164.2 ст. 164 НК (другие выплаты) и подлежит налогообложению по ставке, установленной пунктом 167.1 ст. 167 НК (18%). Объясняется это тем, что статьей 165 НК установлены виды доходов, не подлежащих налогообложению, и выходное пособие при увольнении среди них не указано. Таким образом, этот доход является налогооблагаемым. Социальная льгота в данном случае не применяется, поскольку применение социальной льготы ограничивается месячным доходом в виде заработной платы.

Прежде всего, следует сказать, что испытание при принятии на работу устанавливается с целью проверки соответствия работника и исключительно по согласию сторон. Не допускается установление испытательного срока работодателем в одностороннем порядке. Условие об испытании должно быть включено в приказ о принятии на работу, с которым работник должен быть ознакомлен под расписку.

В период испытания на работника распространяется законодательство о труде. Проверка соответствия работника занимаемой должности не предполагает осуществления каких-то особых мероприятий, кроме обычного контроля за работой и ее результатами, а также соблюдением правил внутреннего распорядка.

Нужно также обратить внимание на тот факт, что для некоторых категорий работников установление испытания при принятии на работу не допускается законом. Это касается несовершеннолетних, молодых специалистов, лиц, уволенных с военной или альтернативной службы, инвалидов. Испытание не устанавливается также при принятии на работу в другую местность, при переводе, а также для временных и сезонных работников. Поскольку запрещено увольнять беременных женщин, женщин с детьми до трех лет, а также одиноких матерей, у которых есть дети в возрасте до трех лет, устанавливать испытание для этих категорий сотрудников также нельзя.

Срок испытания не может превышать трех месяцев, а для рабочих — одного месяца. В отдельных случаях, по согласованию с профсоюзной организацией срок испытания может составлять до шести месяцев. Испытание до шести месяцев может устанавливаться при принятии на государственную службу, при этом согласовывать такое решение с профсоюзом не нужно. Если работник отсутствовал в связи с временной потерей трудоспособности или по другим уважительным причинам, срок испытания может быть продлен на то количество дней, в течение которых он отсутствовал. Это является правом, а не обязанностью работодателя и оформляется соответствующим приказом, с которым работник должен быть ознакомлен.

Работник считается прошедшим испытание, если срок испытания закончился, а он до окончания этого периода не был уволен. По окончании испытательного срока увольнение допускается только на общих основаниях.

Основанием для увольнения по результатам испытания может быть исключительно несоответствие занимаемой должности. Такое несоответствие может выражаться в некачественном выполнении работы или ненадлежащем исполнении трудовых обязанностей вследствие недостаточной квалификации сотрудника. Отсутствие документа об образовании или опыта работы в данном случае не может являться основанием для увольнения, поскольку о таком несоответствии работодателю на момент принятия на работу было известно. Вместе с тем основанием для увольнения работника по результатам испытания не может быть нарушение трудовой дисциплины или систематическое невыполнение трудовых обязанностей по вине сотрудника. За такие нарушения сотрудник должен быть уволен по п.3 ч.1 ст. 40 КЗоТ. Непрохождение испытания не предполагает виновных действий со стороны работника, а является следствием его недостаточной квалификации для занятия определенной должности по объективным обстоятельствам.

Увольнение по результатам испытания оформляется приказом. В приказе и трудовой книжке делается ссылка на ст. 28 КЗоТ, а основание для увольнения формулируется как «по результатам испытания».

Увольнение по результатам испытания может быть обжаловано в суде.

Трудовой договор, заключенный на неопределенный срок, а также срочный трудовой договор до истечения срока его действия могут быть расторгнуты собственником или уполномоченным им органом только в случаях (ст.40 КЗоТ):

1) изменений в организации производства и труда, в том числе ликвидации, реорганизации, банкротства или перепрофилирования предприятия, учреждения, организации, сокращения численности или штата работников;

2) выявленного несоответствия работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации или состояния здоровья, препятствующих продолжению данной работы, а так же в случае отказа в предоставлении допуска к государственной тайне или отмены допуска к государственной тайне, если исполнение возложенных на него обязанности требует доступа к государственной тайне;

3) систематического неисполнения работником без уважительных причин обязанностей, возложенных на него трудовым договором или правилами внутреннего трудового распорядка, если к работнику ранее применялись меры дисциплинарного или общественного взыскания;

4) прогула (в том числе отсутствия на работе более трех часов в течение рабочего дня) без уважительных причин;

5) неявки на работу в течение более четырех месяцев подряд вследствие временной нетрудоспособности, не считая отпуска по беременности и родам, если законодательством не установлен более длительный срок сохранения места работы (должности) при определенном заболевании. За работниками, утратившими трудоспособность в связи с трудовым увечьем или профессиональным заболеванием, место работы (должность) сохраняется до восстановления трудоспособности или установления инвалидности;

6) восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу;

7) появления на работе в нетрезвом состоянии, в состоянии наркотического или токсического опьянения;

8) совершение по месту работы хищения (в том числе мелкого) имущества собственника, установленного приговором суда, вступившим в законную силу, или постановлением органа, в компетенцию которого входит наложение административного взыскания или применение мер общественного воздействия;

10) призыва или мобилизации собственника — физического лица во время особого периода;

11) установления несоответствия работника занимаемой должности, на которую он принят или выполняемой работе в течение испытательного срока.

Не допускается увольнение работника по инициативе собственника или уполномоченного им органа в период его временной нетрудоспособности (кроме увольнения по пункту 5), а также в период пребывания работника в отпуске. Это правило не распространяется на случай полной ликвидации предприятия, учреждения, организации.

Кроме оснований, предусмотренных статьей 40 настоящего Кодекса, трудовой договор по инициативе собственника или уполномоченного им органа может быть расторгнут также в случаях:

1) однократного грубого нарушения трудовых обязанностей руководителем предприятия, учреждения, организации всех форм собственности (филиала, представительства, отделения и другого обособленного подразделения), его заместителями, главным бухгалтером предприятия, учреждения, организации, его заместителями, а также должностными лицами органов доходов и сборов, которым присвоены специальные звания, и должностными лицами центральных органов исполнительной власти, реализующих государственную политику в сферах государственного финансового контроля и контроля за ценами;

1-1) виновных действий руководителя предприятия, учреждения, организации, в результате чего заработная плата выплачивалась несвоевременно или в размерах, ниже установленного законом размера минимальной заработной платы;

2) виновных действий работника, который непосредственно обслуживает денежные, товарные или культурные ценности, если эти действия дают основание для утраты доверия к нему со стороны собственника или уполномоченного им органа;

3) совершения работником, выполняющим воспитательные функции, аморального проступка, не совместимого с продолжением данной работы;

4) пребывания вопреки требованиям Закона Украины «О предупреждении коррупции» в прямом подчинении у близкого человека;

5) прекращения полномочий должностных лиц.

Собственник или уполномоченный им орган по собственной инициативе обязан расторгнуть трудовой договор с должностным лицом в случае повторного нарушения им требований законодательства в сфере лицензирования, по вопросам выдачи документов разрешительного характера или в сфере предоставления административных услуг, предусмотренных статьями 166-10, 166-12 , 188-44 Кодекса Украины об административных правонарушениях.

Увольнение сотрудника по соглашению сторон предусмотрено п.1 ст.36 Кодекса законов о труде. Основным отличием этого основания увольнения от увольнения по собственному желанию является тот факт, что инициатива может исходить как от работника, так и от работодателя, при этом обе стороны трудового договора – и работник, и работодатель выражают свое желание прекратить трудовые отношения. В случае же с увольнением по желанию работника (ст.38 КЗоТ) и инициатива, и желание прекращения трудового договора исходит только от работника, а работодатель вынужден с ним согласиться и освободить от выполнения трудовой функции.

Другими особенностями увольнения по соглашению сторон являются:

1)отсутствие требования предупредить работодателя об увольнении за 2 недели до увольнение (отсутствие «отработки»), трудовой договор по соглашению сторон может быть преращен в любой момент;

2)по соглашению сторон может быть расторгнут как бессрочный, так и срочный трудовой договор;

3) увольнение по соглашению сторон может быть оформлено заявлением работника с просьбой уволить его по соглашению сторон и приказом собственника, с которым сотрудник будет ознакомлен под расписку, а может (и рекомендуется) – отдельным соглашением о прекращении трудового договора, заключенным в письменной форме, в котором будут предусмотрены все условия увольнения сотрудника от передачи им дел до выплаты компенсации при увольнении.

Как не потерять или компенсировать дни неиспользованного отпуска

Компенсация должна выплачиваться за все неиспользованные отпуска, вне зависимости от того, сколько их у увольняющегося работника накопилось. Таким образом, итоговая сумма, полагающаяся работнику, будет включать в себя (ст. 116 ТК РФ):

• компенсацию основных отпусков;
• компенсацию дополнительных отпусков.

Следует помнить, что работник не лишается права на компенсацию отпуска, даже если он имеет на момент увольнения дисциплинарное взыскание или к нему применено дисциплинарное взыскание в виде увольнения.

Используя наш калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск, можно посчитать размер выплаты с учетом всех норм законодательства.

Согласно статье 140 ТК РФ все выплаты должны быть произведены непосредственно в день увольнения. Случается, что в день увольнения работник на рабочем месте отсутствует.

В этом случае он имеет право предъявить требование о выплате ему компенсации (и за отпуск в том числе), и работодатель должен выплатить ему эти деньги не позднее чем на следующий день.

Законодатель предусматривает жесткие санкции за задержку выплаты компенсации. Так:

• может наступить административная ответственность по ст. 5.27 КоАП;
• в случае если будет доказано, что у работодателя был корыстный умысел на неуплату компенсации, и задержка длилась более 2 или 3 месяцев в зависимости от обстоятельств, может наступить и уголовная ответственность по ст. 145.1 УК РФ;
• кроме того, работодателю придется выплатить и неустойку за каждый день просрочки выплаты согласно ст. 236 ТК РФ;
• а если работник подаст исковое заявление в суд — придется компенсировать еще и моральный вред.

В Украине количество дней оплачиваемого отпуска зависит от сферы деятельности человека. К примеру, вредное производство подразумевает более длительный отпуск. В целом, они делятся на несколько типов:

1. Ежегодный (трудовой);
2. Дополнительный (в связи с учебой);
3. Творческий (подготовка к соревнованиям и т.д.);
4. Социальный (беременность, декрет, усыновление ребенка);
5. Без сохранения зарплаты.

Не оплачивается только отпуск за свой счет, но рабочее место сохраняется за сотрудником.

Калькулятор компенсации при увольнении

Для быстрого просчета можно воспользоваться онлайн-калькулятором отпускных или провести расчет вручную. Для этого можем воспользоваться реальным примером:

Сотрудник отработал более 1 года в компании и хочет взять оплачиваемый отпуск на 24 календарных дня, начиная с 10 июля 2020 г. Чтобы рассчитать заработную плату необходимо взять период с 10 июля 2019 по 30 июня 2020 года. За этот период было заработано:

• Зар. плата в месяц: 10 000 грн.
• Надбавки в месяц: 500 грн.
• Больничные (первый в январе 2020 года на 7 дней, второй в марте 2020 года на 4 дня): 2000 грн.
• Премиальные (за февраль и май 2020): 3000 грн.

В течении этих 12 месяцев было 8 выходных праздничных дней, которые не включаются в расчет.

В каких ситуациях работник может получить компенсацию за неиспользованный отпуск:

• При увольнении.
• В результате перевода на другое отделение компании.
• При желании заменить отпуск денежной компенсацией.
• При уходе из жизни сотрудника (выплачивается наследникам).

Пример расчета компенсации. В качестве примера возьмем данные:

• Зар. плата: 10 000 грн;
• Отработано более года;
• Отпуск 24 дня;
• В году 365 дней из которых отработано до момента отпуска/увольнения/перевода 158 дней;
• Количество праздничных выходных дней за этот период: 15.

Определяем количество дней для расчета компенсации:

(24 / (365 – 15)) x 158) = 11 дней.

Определяем сумму компенсации за 11 дней неиспользуемого отпуска:

(11 x 10 000 x 12 мес.) / (365 — 15) = 3771 грн.

Общая сумма компенсации за 11 дней неиспользуемого отпуска составит 3771 грн.

Такая ситуация тоже может возникнуть. Это нарушение прав работника со стороны работодателя. В том числе, в ситуации, если были нарушены сроки выплаты или сумма выплачена не в полном объеме.

В такой ситуации работнику следует написать заявление в территориальную госинспекцию Украины по вопросам труда. В результате чего работодатель получит штраф и выполнит свои обязательства перед сотрудником в полном объеме.

Стоит отметить, что в период простоя из-за карантина, вызванного пандемией Covid-19, дни ежегодного отпуска продолжают накапливаться. К примеру, если сотрудник устроился на работу 1 марта 2020 года и уволился 30 апреля 2020 года, ему обязаны выплатить компенсацию. Независимо от того, работал он полноценно или был из-за карантина в отпуске без сохранения заработной платы. За 2 месяца количество гарантированных отпускных дней составит 4 дня, из 24 гарантированных в год.

Это же касается и работников, которые проработали более 1 года и в период карантина были в отпуску без сохранения заработной платы. За все эти месяцы продолжали начисляться гарантированные отпускные дни.

Далее компенсация высчитывается по стандартной формуле.

Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск

Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск. В стаж для этих целей включаются:

• дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
• праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
• вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;
• время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).

Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:

• когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
• отпуска по уходу за малолетним ребенком;
• отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
• когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.

Все суммы, которые должен получить сотрудник по итогам расчета, в том числе, компенсация за неиспользованный отпуск, перечисляются в последний рабочий день в данной организации. Предположим, человек в этот день не работал. Тогда компенсацию нужно уплатить не позже дня, следующего за датой, когда сотрудник предъявил требование о расчете.

По финансовым или другим причинам компания может задержать перечисление компенсации уволенному (или уволившемуся) сотруднику. Невыплата или выплата средств не в срок является нарушением законодательства. В этом случае за каждый день просрочки бывшему работнику предусмотрена дополнительная выплата. Процент этой выплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ. Сумма определяется путем умножения данного процента на невыплаченные суммы заработка. Кроме того, сотрудник через суд может потребовать компенсации морального вреда.

Невыплата или неполная выплата работнику всех причитающихся сумм влечет административную ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП. Если установлен факт административного правонарушения, к работодателю будут применены санкции:

	Первичное нарушение	Повторное нарушение
К должностным лицам	Предупреждение или штраф 1 000 — 5 000 руб.	Штраф 10 000 — 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года
К юрлицам	Штраф 1 000 — 5 000 руб.	Штраф 10 000 — 20 000 руб.
К лицам, ведущим бизнес без образования юрлица	Штраф 30 000 — 50 000 руб.	Штраф 50 000 — 70 000 руб.

Бывают ситуации, когда невыплата или неполная выплата компенсации сотруднику признается преступлением. В этом случае к виновным будут применяться нормы УК РФ. Уголовная ответственность может наступить:

• при частичном непогашении — после трех месяцев просрочки перечисления компенсации;
• при невыплате — после двух месяцев просрочки.

Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ).

Возникает вопрос, следует ли отражать выплачиваемую работнику компенсацию в справке 2-НДФЛ и ежеквартальной форме 6-НДФЛ. В документах должны быть отражены все выплаты работнику, которые облагались НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ компенсация за неиспользованный отпуск не входит в перечень доходов, освобожденных от исчисления налога. Ст. 422 НК РФ также не предусматривает освобождения от страховых взносов. Поэтому, как и в случае с зарплатой, компания будет являться налоговым агентом по НДФЛ и должна будет уплатить в бюджет все необходимые взносы.

Налог нужно перечислить в бюджет не позже следующего за увольнением и выплатой компенсации дня. Взносы перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник получил расчет.

Для подсчета компенсаций можно использовать специальный онлайн-калькулятор. В его полях следует указать всю информацию для ее расчета, и в результате вы получите нужную сумму.

1 — Укажите даты прихода сотрудника в организацию и дату его увольнения.

2 — Поле «Основание увольнения» не используется для расчета компенсации отпуска. Однако, если вы хотите одновременно подсчитать размер выходного пособия, выберите нужный пункт.

3 — Укажите число дней отпуска, положенное по законодательству на основе ст. 117 ТК РФ.

Как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении? В 2021 году для этого используется формула, согласно которой сумма компенсации при увольнении равна:

КНО = СДЗ × НДО,

где:

КНО — компенсация отпуска при увольнении, если отпуск не был использован;

СДЗ — величина среднего за день заработка;

НДО — количество неиспользованных дней отпуска.

При расчете компенсации при увольнении величину среднего за день заработка ст. 139 ТК РФ предписывает определять так:

СДЗ = НЗП / 12 / 29,3,

где:

НЗП — заработная плата, начисленная за расчетный отрезок времени (12 месяцев до месяца увольнения);

12 — число месяцев в расчетном периоде;

29,3 — среднее число календарных дней, приходящихся на 1 месяц расчетного периода.

Однако не все выплаченные работодателем доходы и, соответственно, не все периоды, в течение которых работник трудится у работодателя, можно учесть при определении среднего за день заработка (п. 5 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В частности, в него не входят начисления, приходящиеся на периоды отпусков, больничных, командировок.

В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления № 922).

Порядок учета в расчете премий, связанных с оплатой труда, зависит от периода, за который они выплачиваются (п. 15 постановления № 922).

Подробнее о том, как в расчете компенсации учесть премиальные, читайте в статье «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».

Кроме того, в отношении дохода за расчетный период (12 месяцев) возможны такие ситуации:

• Доход имел место только в месяце увольнения. Тогда величину среднего за день заработка рассчитают по одному этому месяцу, поделив начисленную в нем зарплату на рассчитанное для этого месяца среднее число календарных дней (п. 7 постановления № 922). Последнюю величину посчитают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней, соответствующих времени работы в месяце увольнения, в общем количестве дней в этом же месяце (п. 10 постановления № 922).
• Доход в расчетном периоде отсутствовал. Тогда период расчета среднего за день заработка сдвигают на предшествовавший ему период такой же продолжительности (п. 6 постановления № 922). А если дохода нет и там, то средний за день заработок рассчитают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления № 922).

Подробнее о расчете отпускных при отсутствии в расчетном периоде дохода читайте в материале «Расчет количества дней отпуска в 2020 — 2021 годах — пример».

Количество дней неиспользованного отпуска определяют по факту исходя из того, что полному году стажа, дающего право на него, соответствуют 28 календарных дней, а каждому полному месяцу — 2,33 календарных дня. Когда последний месяц стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если число дней работы в нем превышает половину месяца, и не учитывают, когда отработанный в нем срок составляет меньше половины месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:

• больше 11 месяцев и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
• от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.

Определенное расчетом количество дней отпуска при расчете компенсации при увольнении законодательство округлять не требует. Поэтому можно в расчете компенсации отпуска при увольнении использовать число, имеющее знаки после запятой, а можно отразить в учетной политике положение об округлении его до целого числа. Принимая решение о том, как начисляется компенсация за отпуск при увольнении, следует иметь в виду, что округление всегда надо делать в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17).

Рассмотрим расчет компенсации за неиспользованный отпуск пошагово.

Сотрудник Федоров В.А. принят на работу в ООО «Солнышко» 03.12.2019 г., а увольняется 25.05.2021 г.

В отпуске Федоров был в июле 2020 (28 кал. дней). Периодов, не включаемых в стаж по отпускам, у работника не было. Расчетный период для подсчета компенсации — 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения, т.е с мая 2020 по апрель 2021. За этот период сотрудник заработал 632 400 руб.

Шаг 1 — рассчитываем стаж:

• с 03.12.2019 по 02.12.2020 — 12 мес.;
• с 03.12.2020 по 02.05.2021 — 5 мес.;
• с 03.05.2021 по 25.05.2021 — 22 дня, что превышает половину месяца, а значит в расчет берется полный месяц.

Итого стаж составляет 18 месяцев

Шаг 2 — определяем количество дней отпуска с начала работы.

18 мес. x 2,33 = 42 дня.

Шаг 3 — определяем количество дней неиспользованного отпуска.

42 дня — 28 использованных дней = 14 дней

Шаг 4 — рассчитываем среднедневной заработок (СДЗ).

• количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде равно 11;
• в неполностью отработанном августе равно 2,84 (29,3 / 31 дн. x (31 дн. — 28 дн.));
• СДЗ равен 1 945 руб. (632 400 руб. / (29,3 x 11 мес. + 2,84 дня)).

Шаг 5 — определяем сумму компенсации за отпуск.

1 945 руб. x 14 дней = 27 230 руб.

При выплате компенсации с нее необходимо удержать НДФЛ. Таким образом Федоров получит на руки 23 691 руб. (27 230 руб. — 13%).

• Когда выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск? Ее выплачивают прежде всего при увольнении за все не использованные работником ежегодные отпуска, а также дополнительные отпуска на детей.
• Кому и какие виды отпусков не компенсируют при увольнении? Компенсацию при увольнении не выплатят за неиспользованные: дополнительные отпуска в связи с обучением; творческие отпуска; отпуска для подготовки и участия в соревнованиях; чернобыльские отпуска; дополнительные отпуска участникам боевых действий.
• Как рассчитывают количество дней неиспользованного отпуска, за которые выплачивают денежную компенсацию при увольнении? Для этого считаем в первую очередь в календарных днях стаж, дающий право на ежегодный отпуск за последний отработанный год.
• Как облагать выплату компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении? Сумма денежной компенсации за неиспользованные отпуска — объект начисления ЕСВ. Также из нее удерживают НДФЛ и военный сбор.
• Какая ответственность за невыплату компенсации при увольнении? Должностным лицам грозит админштраф от 510 до 1700 грн, а работодателю — штраф в размере 3 минимальных зарплат, если задержана выплата суммы компенсации более чем на месяц.

\n\n

Прежде всего, это стандартные выплаты, которые полагаются любому увольняющемуся сотруднику. А именно: заработная плата за отработанное время, премии, а также компенсация за неиспользованный отпуск (расчет компенсации в этом случае имеет особенности). Также сокращаемые работники могут претендовать на получение дополнительных денежных сумм.

\n\n

\n\n

При сокращении работников организации, расположенной на Крайнем Севере или приравненной к нему местности, установлены дополнительные гарантии. Так, средний заработок на период трудоустройства может сохраняться не только за второй и третий месяцы после увольнения, но также за четвертый — шестой месяцы. При этом действуют особые правила перечисления этих сумм.

Прежде всего, это стандартные выплаты, которые полагаются любому увольняющемуся сотруднику. А именно: заработная плата за отработанное время, премии, а также компенсация за неиспользованный отпуск (расчет компенсации в этом случае имеет особенности). Также сокращаемые работники могут претендовать на получение дополнительных денежных сумм.

При расчете среднего дневного (часового) заработка, исходя из которого определяется величина выходного пособия, не нужно учитывать выплаты социального характера, не связанные с оплатой труда. К ним, в частности, относится материальная помощь, компенсация стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и прочие (п. 3 Положения).

Также надо помнить, что из расчетного периода исключаются суммы, которые начислены за время, когда сотрудник не работал. В том числе, не учитываются больничные, включая пособие по беременности и родам, оплата труда при простое, оплата за дополнительные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства. Помимо этого, при расчете нужно исключить начисления, произведенные за время, когда сотрудник не работал (участвовал в военных сборах, судебных заседаниях, следственных действиях и др.). Это прописано в пункте 5 Положения.

При сокращении работников организации, расположенной на Крайнем Севере или приравненной к нему местности, установлены дополнительные гарантии. Так, средний заработок на период трудоустройства может сохраняться не только за второй и третий месяцы после увольнения, но также за четвертый — шестой месяцы. При этом действуют особые правила перечисления этих сумм.

Эта выплата — основная. Работнику обязаны вернуть всю сумму, что он заработал до увольнения. Кроме оклада сюда относятся премии и доплаты, предусмотренные трудовым договором. Конкретные условия таких выплат определяет компания, но выплатить их сотруднику обязаны строго в день увольнения.

По закону каждому россиянину положен отпуск — 28 календарных дней, каждый из которых оплачивается. Случается так, что до увольнения сотрудник не успевает оформить и провести отпуск. В этом случае компания выплачивает компенсацию — строго за то количество отпускных дней, которые не использовались.

Если в течение месяца после увольнения сотрудник оформил больничный, но так и не трудоустроился на другое место, бывший работодатель обязан возместить ему дни болезни. Об этой выплате знают немногие, поэтому чаще всего россияне лечатся за счет сбережений. Но в Трудовом кодексе прописано: получить больничный могут даже безработные, если увольнение произошло недавно.

В каком случае выплачивают. Если сотрудник уволен по причинам, не зависящим от него — при ликвидации компании, сокращении штата или из-за призыва в армию.

В плюс к оставшейся зарплате, уволенные получают выходное пособие. Его размер приравнивается к среднему заработку. Но вот за какой период насчитают пособие — зависит от причины увольнения. Предлагаем рассмотреть таблицу:

Выходное пособие в зависимости от причины увольнения

Почему уволили	За какой срок заплатят
Сокращают штат	Месяц
Компанию ликвидируют	Месяц
Призывают в армию	Две недели
Признали нетрудоспособным	Две недели
Изменились условия труда, а сотрудник не согласен	Две недели
Восстановили человека, который раньше занимал эту должность	Две недели
Компания переезжает в другую местность, а сотрудник не согласен	Две недели

В каком случае выплачивают. Если сотрудник уволен по причинам, не зависящим от него — при ликвидации компании или сокращении штата. Не по собственному желанию.

О том, что ликвидируют компанию или проводят сокращение, сотрудника должны предупредить заранее. Как минимум — за два месяца до предстоящего события. Предупреждение оформляется письменно, а сотрудник ставит под ним подпись.

Но случается, что увольнение согласовывают раньше, чем за два месяца. В этом случае компания платит компенсацию — средний заработок за время, которое осталось бы до увольнения в предусмотренный двухмесячный срок. Что важно: эта компенсация приплюсовывается к среднему заработку, который буду платить в период безработицы. Выходное пособие полагается в том числе.

В каком случае выплачивают. В любом, независимо от причины увольнения.

Выше упоминалось, что за остаток зарплаты или возмещение неиспользованного отпуска компания должна рассчитаться в день увольнения. То же касается среднего заработка в период безработицы и оплаты больничных листов. Если деньги задерживают, требуйте компенсировать просрочку: процент должен составлять 1/150 ключевой ставки.

Кроме компенсаций, за серьезные просрочки работодатели могут заплатить большие штрафы или даже подпасть под уголовную ответственность.

Похожие записи:

• Ставится ли печать на ттн зерно
• Какой предел для вычета на ребенка в 2021 году
• В Крым на поезде со своим автомобилем