Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП общеустановленный режим налогообложения в РК 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
ИП на ОУР сдает следующие формы налоговой отчетности:
- Ф.200.00 (декларация по ИПН и соцналогу) –ежеквартально, до 15 мая, 15 августа, 15 ноября отчетного года и до 15 февраля следующего года;
- Ф.220.00 (декларация по ИПН) – до 31 марта года, следующего за отчетным, налог уплачивается в течение 10 дней после сдачи декларации;
- Ф. 701.01 (расчет текущих платежей по налогу на имущество) -до 15 февраля отчетного года;
- Ф.700.00 (декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество) — до 31 марта будущего года, оплата налога – в течение 10 дней после подачи декларации.
ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения
| (0) |
Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:
- бухгалтерия и аудит;
- продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
- производство подакцизной продукции;
- хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
- использование недр земли;
- предоставление консультационных услуг;
- предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
- предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
- заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
- прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
- проведение негосударственных лотерей.
Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.
Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:
- налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
- индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
- за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
- за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
- при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
- пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.
Если вы хотите открыть ИП по упрощенке, ваше предприятие должно будет соответствовать следующим условиям:
- В течение налогового периода доход не должен быть выше 1 400-кратного МЗП.
- Вместе с вами в вашем коллективе в течение налогового периода должно числиться не более 25 человек. Двадцать пять — это максимальный порог, перейдя который вы потеряете статус, позволяющий платить налоги по упрощённому алгоритму.
Для другой формы, — патента, законодательством Республики Казахстан предусмотрены следующие условия:
- В течение всего налогового периода доход не должен превышать 300-кратный МЗП.
- Деятельность осуществляется по форме личного предпринимательства.
- Не используется труд других людей.
В данном видео вы узнаете о режимах налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Налоговый кодекс 2021. Что изменилось?
Следует учитывать, что понятие «Налоговый период» неодинаково для различных видов ИП. Под ним подразумевается:
- Для тех, кто платит по общеустановленному порядку — календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
- Для тех, кто сдаёт упрощённую декларацию — полугодие.
- Для тех, кто оформил патент — календарный год.
Важно оплатить налоги в положенный срок, иначе не избежать штрафных санкций.
Если вы выбрали для себя как наиболее приемлемый вид налогообложения патент, вам нужно будет отдавать в виде выплат и налогов следующее:
- 2% от суммарного дохода, который вы заявили в отчётной декларации за патент.
- Индивидуальный подоходный налог в размере половины стоимости вашего патента.
- 5% от вашего дохода на социальные отчисления, но не меньше МЗП.
- 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (ежемесячно).
- Разницу половины стоимости патента и суммы социальных начислений — соц. налог.
Как получить патент для ИП узнайте из видео, представленном ниже.
Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.
Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:
- 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
- ½ от полученного выше, как ИПН;
- соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
- 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
- ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).
Главное различие между патентом и упрощёнкой состоит в том, что обладатели патента выплачивают налог в виде предоплаты при оформлении документов в налоговой. Если ИП рассчитывается с государством по упрощённой схеме, он платит по факту полученного дохода, когда отчитывается.
Патент удобен тем, что не требуется наличие кассового аппарата, практически полностью отсутствует бухгалтерская документация. Клиентам не нужно выдавать фискальные чеки.
Работая по упрощённой схеме налогообложения, вы обязаны иметь зарегистрированный в метрологических органах кассовый аппарат (ККТ). Аппараты необязательны только в случаях, когда предприятие работает по безналичному расчёту.
С января 2018 года с принятием нового Налогового Кодекса изменился порядок уплаты предпринимателями налогов, взносов и отчислений как с доходов работников, так и в свою пользу. Неизменными остались сроки уплаты налогов по итогам предпринимательской деятельности (налоги с дохода).
В начале статьи рассмотрим общие изменения, о которых должен знать каждый индивидуальный предприниматель, не зависимо от применяемого режима налогообложения, а затем подробно рассмотрим порядок уплаты налогов для отдельных налоговых режимов.
Полезно
- Сравнительная таблица по специальным налоговым режимам (патент, упрощенная декларация, фиксированный вычет)
- Для каких налогов, взносов и отчислений надо учитывать минимальный и максимальный пределы при начислении заработной платы?
- Обязательные пенсионные взносы: основные отличия расчета ОПВ по доходам работников, физических лиц по договорам ГПХ и индивидуальных предпринимателей (в свою пользу)
Какие налоги платят ИП в Казахстане
С января 2021 года увеличена ставка по отчислениям на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС) и составляет 2 % от фонда оплаты труда. До 2021 года индивидуальные предприниматели производили уплату ООСМ в размере 1% от начисленных работникам доходов.
Размер ставки взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) в 2021 году остался неизменным, начиная с января 2020 года работодатель — индивидуальный предприниматель обязан рассчитывать сумму взносов на ОСМС в размере 2% от начисленного работнику дохода.
Полезно
- Все об ОСМС
- Взносы ОСМС: платят ли в свою пользу ИП, приостановившие деятельность?
- PRO учет ОСМС в «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана» ред 3.0
Помимо отчислений в 2021 году у предпринимателей возникает обязательство по уплате взносов по ОСМС:
- по работникам: удерживаются из заработной платы в размере 2%;
- по договорам ГПХ: удерживаются из дохода физического лица, оказывающего услуги, в размере 2%;
- в свою пользу: 5% от 1,4 МЗП.
Полезно
- PRO расчет взносов на ОСМС индивидуальными предпринимателями в свою пользу в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» в ред. 3.0
- PRO расчет взносов на ОСМС за сотрудников в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» в ред. 3.0
- PRO расчет взносов на ОСМС с физических лиц по договору ГПХ в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» в ред. 3.0
Сравнительная таблица изменений по ОСМС:
|
ОСМС
|
отчисления |
взносы |
||||
|
2019 год
|
2020 год
|
2021 год |
2019 год
|
2020 год |
2021 год
|
|
|
За работников |
1,5 % |
2 % |
2% |
нет |
1 % |
2% |
|
По договорам ГПХ |
нет |
нет |
нет |
нет |
1 % |
2% |
|
За ИП (в свою пользу) |
нет |
нет |
нет |
нет |
2 975 тенге
|
2 975 тенге |
Индивидуальные предприниматели, применяющие общеустановленный режим (ОУР), по итогам своей деятельности представляют годовую Декларацию по индивидуальному подоходному налогу (ФНО 220.00). В Декларации по ИПН отражаются все полученные доходы и произведенные расходы за отчетный налоговый период, при этом производится расчет налогооблагаемого дохода (доходы — вычеты). Индивидуальный подоходный налог в общеустановленном режиме рассчитывается с прибыли, полученной за налоговый период (календарный год). Ставка индивидуального подоходного налога (налога на прибыль) для ИП на общеустановленном режиме установлена в размере 10 %.
Помимо налога на прибыль индивидуальные предприниматели на ОУР производят ежемесячную уплату налогов и социальных платежей за работников и за самого себя (в свою пользу). По начисленным доходам работников, а также рассчитанным налогам, взносам и отчислениям за работников и за ИП, налогоплательщик ежеквартально представляет Декларацию по форме 200.00.
Полезно
- Доход ИП (ОУР)
- Для каких налогов, взносов и отчислений надо учитывать минимальный и максимальный пределы при начислении заработной платы?
- Как правильно рассчитать социальный налог, подлежащий уплате в бюджет, у индивидуального предпринимателя по общеустановленному режиму?
Основным отличием общеустановленного режима для индивидуальных предпринимателей от всех остальных является отдельный порядок расчета социального налога как за работников, так и в свою пользу. Социальный налог ИП на ОУР рассчитывается исходя из численности работников, а нет от суммы начисленной заработной платы.
Налоги и отчисления за работников:
- обязательные пенсионные взносы;
- индивидуальный подоходный налог;
- социальные отчисления;
- отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование;
- социальный налог
Полезно
Социальные платежи и ИПН за работников:
- исчисляются ежемесячно;
- уплачиваются ежемесячно (в срок до 25 числа следующего месяца);
- отражаются ежеквартально в Декларации по индивидуальному подоходному и социальному налогу (ФНО 200.00).
Декларация по ИПН и СН (Форма 200.00) Основные положения
|
удерживаются из заработной платы работника
|
уплачиваются за счет средств ИП |
||||
|
ОПВ |
ВОСМС |
ИПН |
СО |
ОСМС |
СН |
|
10 % |
2 % |
10 % |
3,5 % |
2 % |
1 МРП за каждого |
|
расчет и уплата ежемесячно |
|||||
|
Декларации по индивидуальному подоходному и социальному налогу (ФНО 200.00) |
|||||
Сумма социального налога, подлежащего к уплате в бюджет, уменьшается на сумму социальных отчислений при этом, если сумма социального налога меньше социальных отчислений, то социальный налог считается равным нулю.
Пример 1) Заработная плата работника за январь 2021 года составила 70 000 тенге:
- Социальные отчисления = (з/п 70 000 – опв 7 000) х 3,5% = 2 205 тенге;
- Социальный налог: 1 МРП = 2 917 минус СО 2 205 = 712 тенге.
Социальный налог за январь 2021 года составил 712 тенге.
2) Заработная плата работника за февраль 2021 года составила 100 000 тенге:
- Социальные отчисления = (з/п 100 000 – опв 10 000) х 3,5% = 3 150 тенге;
- Социальный налог: 1 МРП = 2 917 минус СО 3 150 = — 233 тенге.
Социальный налог за февраль 2021 года составил 0 тенге.
Социальный налог, подлежащий уплате, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений по каждому физическому лицу индивидуально. Т.е. расчет суммы социального налога, подлежащего уплате в бюджет, рассчитывается отдельно по каждому работнику, а так же за самого индивидуального предпринимателя.
Налоги и отчисления за работников:
- обязательные пенсионные взносы;
- индивидуальный подоходный налог;
- социальные отчисления;
- отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование.
ИП, применяющие СНР на основе Упрощенной декларации, не исчисляют и не уплачивают социальный налог за своих работников. Социальный налог рассчитывается по результатам предпринимательской деятельности.
Расчет и уплата ОПВ, СО, ОСМС и ИПН за работников с 2018 года производится в общем порядке, а это значит ежемесячно.
Полезно
- PRO1C. Упрощенная декларация (форма 910.00)
- Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса. Заполнение формы 910.00
- Упрощенная декларация: основные отличия при заполнении формы 910.00 юридическими лицами (ТОО) и индивидуальными предпринимателями (ИП).
Социальные платежи и ИПН за работников:
- исчисляются ежемесячно;
- уплачиваются в срок до 25 числа следующего месяца ежемесячно;
- отражаются в Упрощенной Декларации (ФНО 910.00) – 1 раз в пол года.
|
удерживаются из заработной платы работников |
уплачиваются за счет средств ИП |
|||
|
ОПВ |
ВОСМС |
ИПН |
СО |
ОСМС |
|
10 % |
2 % |
10 % |
3,5 % |
2 % |
|
расчет и уплата ежемесячно |
||||
|
ФНО 910.00 Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса за полугодие |
||||
В полугодовой декларации 910.00 предусмотрены строки для указания начисленных взносов, отчислений и налогов за работников в соответствии с месяцем начисления.
Полезно
- Как в 1С:Бухгалтерии для Казахстана настроить налоговый учет для Упрощенной декларации?
- Нужно ли сдавать форму 200.00 в 2018 году ИП, применяющему специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации?
- Как физическим лицам самостоятельно заполнить Декларацию (форма 200.00) сведениями о доходах, полученных по договорам ГПХ
Уважаемый пользователь!
Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.
Инструкция по запуску программы
Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан.
Уважаемый пользователь!
Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.
Инструкция по запуску программы
-
оборот (наличные и безнал, без применения ТИС) — 70 118 846 тг.
-
оборот безналом, если ТИС применяется – дополнительно 204 330 016 тг.
-
число наемных работников – 30 человек.
ИП без работников уплачивает за себя:
-
3% от дохода (платеж делится на 1,5% ИПН и 1,5% социальный налог);
-
10% от своей зарплаты – ОПВ за себя (но не более 212 500 тг.);
-
3,5% от своей зарплаты – СО за себя (не менее 1 488 тг., но не более 10 413 тг.);
-
5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 2 975 тг. на 2021 г.) – ВОСМС за себя.
Решили расширить предприятие и нанять работников? Тогда готовьтесь освоить новые главы налогообложения.
За сотрудников приходится делать фискальные отчисления. Помните: чтобы продолжать работать по упрощенной декларации, число работников предприятия не должно превышать 30 человек вместе с руководителем.
Из зарплаты сотрудников вычитаются:
- ИПН (10%). Однако если доход составляет меньше, чем 25 МРП (1 МРП — 2 917 тенге), производится 90% корректировка.
- ОПВ (10%). Но сумма не должна превышать 10% от 50 МЗП (1 МЗП — 42 500 тенге).
- Взносы на медстрахование (ВОСМС) — 2%, но не больше 10 МЗП.
Индивидуальные предприниматели, чья деятельность не попадает под условия упрощенного режима, должны применять в своей работе общеустановленный режим налогообложения. Например, если вид деятельности предпринимателя не входит в перечень для упрощенного режима или режима по патенту, либо его доход превышает установленный для других спецрежимов предел. Статья 683 Налогового кодекса РК отражает условия применения упрощенного режима. Предприниматель, не попадающий под эти условия должен принять общеустановленный режим.
Что дает ИП работа на ОУР:
- ставку 10% от разницы между выручкой и расходами;
- возможность неограниченного дохода;
- установленный налоговый период – квартал и отчетность по итогам года.
Полный порядок как определить налогооблагаемый доход ИП на ОУР раскрыт в статье 366 Налогового кодекса РК.
Общеустановленный режим для индивидуального предприятия удобен тем, что предприятия могут иметь большие обороты при минимальной наценке на товары и услуги.
Расчет ИПН при доходе работника менее 25 МРП в 2021 году
Если индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенке платит 3% от полученного дохода, то основной налог, который платит ИП на ОУР составляет 10% с прибыли.
Кроме этого ИП на ОУР уплачивает:
- Соцналог с зарплаты — 2 МРП минус соцотчисления;
- Пенсионный взнос -10% от своей зарплаты ;
- Соцотчисления — 3,5% от своей зарплаты ;
- ВОСМС — 5% от 1,4 МЗП (т.е. 2 975 тг. на 2021 г.
Индивидуальный предприниматель, работающий на общеустановленном режиме, может сам устанавливать себе размер зарплаты, при этом основой ОПВ будет сумма дохода в диапазоне от 1 до 50 минимальных заработных плат.
Со своей заработной платы предпринимателю индивидуальный подоходный налог оплачивать не нужно.
В случае, если индивидуальны предприниматель пользуется услугами наемных работников, то он должен уплачивать за них, исходя из размера заработной платы, следующее:
- 10% индивидуальный подоходный налог, если зарплата составляет более 25 МРП;
- 10% — обязательные пенсионные взносы;
- 3,5% — социальные отчисления;
- 1 МРП минус соцотчисления — соцналог за работников;
- 2% — обязательное медстрахование;
- 2% — взносы на медстрахование.
Если наемные работники принимаются на работу не по трудовому договору, а по договору гражданско-правового характера, то ОПВ в 2021 г. составит 10%, а не 5%, как было во 2 полугодии 2020 г.
При расчете заработной платы работники вправе применять налоговый вычет по индивидуальному подоходному налогу в размере 1 МЗП, за исключением следующих категорий:
- работников-инвалидов 3 группы;
- иностранных граждан, не имеющих ВНЖ.
Установленный налоговый период для уплаты 10% от дохода ИП на ОУР — квартал. Все другие платежи необходимо уплатить до 25 числа следующего месяца, например за март — до 25 апреля.
Налог на имущество и земельный налог уплачивается в такой же форме,порядке и в аналогичный срок как и для ТОО на ОУР.
Отличие составляет только размер ставки налога на имущество. Для ИП на ОУР она составляет -0,5% от налоговой базы, для ТОО на ОУР -1,5%.
Налог на имущество индивидуальному предпринимателю на общеустановленном режиме следует уплатить до 01 октября года, следующего за отчетным.
Налог на транспорт ИП на ОУР уплачивает в такой же форме как и физлицо, без подачи декларации.
Для сведения, в 2021 году размер 1 МЗП составляет 42 500 тг., 1 МРП — 2 917 тг.
Индивидуальный предприниматель на общеустановленном режиме должен сдавать следующие формы налоговой отчетности:
- Ф.200.00, декларация по индивидуальному подоходному налогу и соцналогу, сдается ежеквартально, до: 15 мая, 15 августа, 15 ноября текущего года и до 15 февраля следующего года;
- Ф.220.00, декларация по индивидуальному подоходному налогу, сдается до 31 марта года, следующего за отчетным, а срок уплаты 10 дней после сдачи декларации;
- Ф. 701.01, текущие платежи по налогу на имущество, уплачиваются до 15 февраля текущего года;
- Ф.700.00, декларация по налогу на транспортные средства, земельному налогу и налогу на имущество, сдается до 31 марта следующего за отчетным года, оплата налога – в течение 10 дней после подачи декларации.
В Казахстане на НДС встают двумя способами — на добровольной основе, если лимит по доходу не превышен, и в обязательной форме, если размер дохода достигает установленного лимита.
Индивидуальный предприниматель на общеустановленном режиме, имеет право не вставать на учет по НДС и уплачивать налог, если оборот денежных средств в его предприятии не превышает лимит в 30 000 МРП за год, то есть 87 510 000 тенге (данные на 2021 г.).
Если выручка за год составляет сумму большую чем 89 510 000 тенге (по данным на 2021 год), то в обязательном порядке ИП следует подать налоговое заявление о постановке на учет по НДС.
Для этого необходимо предпринять следующие шаги:
- обратиться в налоговую службу для постановки на учет по НДС;
- получить свидетельство плательщика НДС;
- производить оплату НДС в размере 12%, которые будут дополнительными к 10% налога с прибыли;
- сдавать форму 300 — декларацию по НДС.
Отметим, что в сумму 30 000 МРП включается не весь оборот, а только облагаемый НДС, согласно статье 369, п.1 Налогового кодекса РК.
Индивидуальным предпринимателям, которые применяют наличный и безналичный расчет, следует разделять учет и обращать внимание на соблюдение лимитов по каждому из расчетов.
Если оборот по НДС превышается в текущем месяце, то индивидуальный предприниматель должен подать заявление в налоговую службу о постановке на учет в срок, не позднее десяти дней последующего месяца.
Важно! Если индивидуальный предприниматель занимается импортированием товара из-за границы, приобретает товары у нерезидента РК, то ему вменяется оплата налога при растаможке товара, даже в том случае, если он не является плательщиком НДС.
- Процесс
- Общество
- Бизнесс
- Экология
- Кодекс РК об административных правонарушениях
- Уголовно-исполнительный кодекс Республики Казахстан
- Уголовно-процессуальный кодекс Республики Казахстан
- Уголовный кодекс Республики Казахстан
- Бюджетный кодекс Республики Казахстан
- Налоговый кодекс Республики Казахстан
- О таможенном регулировании в республике Казахстан
- Предпринимательский кодекс
- Трудовой кодекс Республики Казахстан
- Административный процедурно-процессуальный кодекс Республики Казахстан
- Гражданский кодекс РК (общая часть)
- Гражданский кодекс РК (особенная часть)
- Гражданский процессуальный кодекс Республики Казахстан
- О браке (супружестве) и семье
- О здоровье народа и системе здравоохранения
- Водный кодекс Республики Казахстан
- Земельный кодекс Республики Казахстан
- Лесной кодекс Республики Казахстан
- Экологический кодекс Республики Казахстан
Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году
Майнингом является способ добычи криптовалют. Плата за цифровой майнинг будет взиматься за объем электрической энергии, потребленной при цифровом майнинге. Текущие суммы платы будут уплачиваться плательщиками ежеквартально. При этом ставка платы определена в размере 1 тенге за 1 киловатт-час электрической энергии, потребленной при осуществлении цифрового майнинга.
Предпринимательский кодекс дополнен новыми положениями по определению социального предпринимательства и социального субъекта предпринимательства, чья деятельность направлена на решение социальных проблем общества. Поправки в Налоговый кодекс предусматривают закрепление государственных мер поддержки социального предпринимательства в части предоставления налоговых льгот.
Введение системы управления рисками (СУР) при налоговом контроле стало одним из существенных изменений в этом году, отмечает главный редактор и основатель портала «Учёт.kz» Максим Барышев. Оно позволило проанализировать налогоплательщиков и разделить их на три группы: низкая, средняя или высокая степени риска. Теперь компании, попавшие в «опасную зону», будут под пристальным вниманием налоговых органов, а добросовестные плательщики могут рассчитывать на послабления.
Информация, к какой степени риска отнесён налогоплательщик, будет доступна с 1 июля 2019 года на официальном сайте КГД.
«Но уже с января информацию о своём предприятии вы можете найти в web-приложении «Кабинет налогоплательщика». После получения определённой категории у налогоплательщика есть возможность предоставить пояснение в налоговые органы для перевода в более низкую категорию», – дополнил Максим Барышев.
В этом году также был введён Единый совокупный платёж (ЕСП) для самозанятых, который является самым простым способом работы без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя – ИП.
Сэкономить на налогах, не нарушая закон, вполне реально. Основным правилом для снижения нагрузки на бизнес является его оптимизация под специальные режимы налогообложения.
По мнению управляющего партнёра и финансового директора группы компаний «Верный Капитал» Фёдора Попандопуло, несмотря на всю свою сложность, налоговое законодательство в Казахстане очень лояльно и необременительно в плане размера ставок по сравнению с другими странами. При этом основные послабления и льготы предоставлены, в первую очередь, малому и среднему бизнесу, более крупным компаниям экономить на налогах сложнее. И предпринимателям надо по максимуму использовать эти возможности, считает эксперт.
«Налоговый кодекс написан очень сложным языком. Мне, человеку, работающему с налогами более 15 лет, порой нужно потратить время, чтобы разобраться в изменениях, которые вносятся в этот документ. И ни один из тех людей, кого посетила идея открыть свой бизнес, не является специалистом в области налогообложения. Если он даже откроет и почитает Налоговый кодекс, то всё равно ничего не поймёт. Ему без специалиста не разобраться. И нужно понимать, что придётся так или иначе нанимать бухгалтера или консультанта. Во многих странах так и делают. В противном случае надо читать, смотреть разъяснения, а когда ещё на практике с этим столкнёшься, то вопросов ещё больше появится», – отмечает он.
Одним из ключевых моментов при желании легально экономить на налогах, по его словам, является правильный выбор режима налогообложения, где главное – это удобство для планируемого бизнеса.
«В идеале патент, если работаешь сам, а если используешь наёмный труд, то лучше упрощённая декларация – она понятнее и меньше претензий со стороны налоговых органов, которые любят так или иначе интерпретировать всё не в пользу предпринимателей. Но пока у них KPI – это пополнение бюджета, их трудно в этом винить, несмотря на то, что в Налоговом кодексе их обязанностью является в том числе и защита прав налогоплательщиков», – говорит эксперт.
Для более крупных компаний, которые не подходят под критерии упрощённого вида уплаты налогов, но не потянут общеустановленный режим, выходом является так называемый фиксированный вычет.
Тимур Жаркенов, глава Союза предпринимателей МСБ подготовил памятку с советами по выбору налоговых режимов для тех, кто хочет открыть свой бизнес:
Если вы задумали заняться бизнесом, не торопитесь открывать ИП. Рассмотрите варианты использования единого совокупного платежа, если вы не используете труд наёмных работников, то есть работаете самостоятельно, а также оказываете услуги только физическим лицам, или вы сельский житель, реализующий продукцию рядовым гражданам.
Если вы не подпадаете под условия ЕСП, берите патент. Например, вы сдаёте в аренду недвижимость, технику и оказываете услуги организациям или занимаетесь торговлей.
В последнее время казахстанский бизнес, по мнению главного редактора и основатель портала «Учёт.kz», активно интересуется разнообразными курсами и семинарами по предпринимательской грамотности. Кроме того, по его словам, предпринимательство в Казахстане становится гораздо выгоднее российского по причине более выгодной системы налогообложения.
«Каждому предпринимателю могу дать совет: перед открытием собственного бизнеса необходимо изучить разные варианты налогообложения. Например, для открытия магазина или организации торговли через интернет выгоднее применить общеустановленный режим налогообложения – налоги платятся с разницы «доходы минус расходы», – рекомендует Максим Барышев.
Но при этом надо учитывать, что с 2019 года индивидуальные предприниматели, которые работают по упрощённому режиму, должны платить пенсионные взносы. Это 10% от минимальной заработной платы или 4 250 тенге в месяц.
«А вот для оказания услуг частным лицам, таких как сдача квартир в аренду, услуги слесарей и электриков, медицинских сиделок и домработниц, лучше платить единый совокупный платёж (ЕСП)», – добавил специалист.
Как работает общеустановленный налоговый режим
В 2019 году была запущена уже третья налоговая амнистия, под которую подпадает 90 тысяч субъектов малого и среднего бизнеса в Казахстане. По данным Министерства финансов, будут списаны порядка 111 млрд тенге пени и 5,8 млрд тенге штрафов при условии погашения основного долга по налогам.
Как считает Фёдор Попандопуло, амнистировать бизнес, который и так не в состоянии был заплатить, – это все равно что списать безнадёжный долг. И с точки зрения «правил честной игры» этот метод помощи от государства не совсем оправдан и не является мотивацией для предпринимателей
«Те, кто попал под амнистию, – как безнадёжные заёмщики, с которыми банки, как вы знаете, работают до последнего. Амнистия – это скорее чистка баланса, чем реальные меры. Если государство хочет дать льготы и помощь, то они должны быть реальными, а не списывание долгов тем, кто все равно бы их не отдал. Может быть, лучше сделать послабления на первый год работы нового бизнеса, то есть инструменты для того, чтобы он хотя бы начал развиваться. Начинать свой бизнес – это всегда риск, и в этот момент надо помогать стимулирующими мерами, а не по факту появления проблем», – подчеркнул эксперт.
Послабления и льготы для бизнесменов, прописанные в Налоговом кодексе, не существенны и ими практически никто не пользуется для экономии. К примеру, по словам Фёдора Попандопуло, использовать налоговую скидку за благотворительность невыгодно, так как её размер незначителен.
«Льготы и послабления, та же благотворительность – настолько не стимулирующая вещь, что ничем подобным бизнесмены не пользуются. Дело в том, что если, условно говоря, я потрачу 100 тысяч на благотворительность, то три тысячи смогу взять на вычет по налогу, а из них только 20% сэкономлю. Какая здесь экономия? Это благотворительность. И в целом сказать, что я могу что-то такое сделать, что потом позволит мне снизить налоги, тоже нельзя. На месте законодателей я бы это убрал или ввёл настоящие льготы, чтобы бизнесмен ощутил, что государство его поощряет», – подчеркнул Фёдор Попандопуло.
По мнению министра финансов РК Алихана Смаилова, пытаться сэкономить на налогах неправильно, так как платить государству часть от своего дохода является обязанностью каждого гражданина страны.
«Зачем это делать? Каждый гражданин согласно Конституции обязан выполнять свои обязательства – это платить налоги за те вещи, которые предусмотрены в Налоговом кодексе. Что касается критики о сложном языке написания, то я согласен, что сложно разобраться. И сейчас мы будем дополнительно думать и предпринимать определённые шаги по облегчению, так скажем, написания Налогового кодекса. Но это будет совместно с Министерством национальной экономики, потому что у нас формирование налоговой политики, в том числе Налогового кодекса, в их компетенции. Мы будем стараться улучшить ситуацию в этой сфере», – сказал Алихан Смаилов.
Он также пообещал, что в 2019 году в Казахстане появится специальная служба для консультации по налоговым вопросам. Она создаётся на базе единого контакт-центра по номеру 1414.
Виды специальных налоговых режимов (СНР) предусмотрены статьей 678 Налогового кодекса.
| Специальный налоговый режим | Особенности налогообложения | Статьи НК |
| Для субъектов малого бизнеса: | Упрощенный (особый) порядок исчисления и/ или уплаты отдельных налогов, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты: | |
|
|
680, 681, 685, 686 |
|
|
680, 681, 687-689 |
|
|
680, 690-696 |
|
Розничного налога Выбор осуществляется: 1) физическими лицами – в уведомлении, направляемом для постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя; 2) вновь образованными юридическими лицами – в уведомлении о применяемом режиме налогообложения, представляемом в налоговый орган не позднее 5 рабочих дней после государственной регистрации. То есть, в отличие от ИП при регистрации юридического лица нельзя автоматически выбрать специальный режим. Для этого необходимо после регистрации в установленный срок подать соответствующее уведомление. При отсутствии такого уведомления налогообложение будет осуществляться в общеустановленном порядке. Также предусматривается возможность перехода на специальный налоговый режим действующими субъектами предпринимательства при соответствии условиям его применения. Важно! СНР розничного налога вправе применять налогоплательщики при условии, если они: 1) признаются субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан; 2) осуществляют один или несколько видов деятельности, определенных Правительством Республики Казахстан. Не вправе применять СНР на основе патента или упрощенной декларации ИП и юридические лица, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений). Под агентскими понимаются договоры (соглашения) гражданско-правового характера, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны. Не вправе применять СНР для субъектов малого бизнеса: 1) юридические лица, имеющие структурные подразделения; 2) структурные подразделения юридических лиц; 3) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах. Для налогоплательщиков, применяющих СНР для субъектов малого бизнеса, предусматривается отдельный порядок:
Индивидуальный предприниматель может выбрать один из следующих налоговых режимов:
ПСН — Патентная система налогообложения. Патентная система налогообложения предусмотрена исключительно для предпринимателей с относительно небольшим оборотом, штатом до 15 человек и применяется только в отношении определённых видов деятельности. Предполагает собой получение патента, заменяющего собой уплату налога на получаемые предпринимателем доходы на определённый срок, но не более 12 месяцев. Стоимость патента не зависит от реально полученного дохода, но выручку все же нужно подсчитывать, чтобы проконтролировать, не превышен ли у вас лимит доходов. Налог, уплачиваемый на патенте, называют профессиональным. Он рассчитывается от базовой доходности по вашему виду деятельности. ПСН можно комбинировать с другими режимами налогообложения. Кому подходит:
В каких случаях нельзя применять:
Как рассчитывается: Для расчета используется следующая формула: БД (базовая доходность) / (12 * К1 * 6%)
Кроме профессионального налога индивидуальный предприниматель платит обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за себя и всех своих нанятых работников. Рассмотрим расчет ПСН для небольшой студии
Как перейти: Подайте заявление по форме N 26.5-1 о переходе на ПСН за 10 дней до начала деятельности, по которой планируете применять этот режим. Учтите, что патент будет действовать только по тем показателям, которые вы указали в заявлении. То есть, если вы, например, открыли парикмахерскую и приобрели патент на год, а через три месяца открыли еще один салон, на него патент уже не будет распространяться. В таком случае либо вторая и все последующие единицы (новые работники, офисы и т.п.) работают на другом режиме, либо нужно оплатить для них отдельный патент. Патентов может быть несколько как по одному виду деятельности, так и по разным. Если вы утратили право на применение ПСН (превысили лимит доходов, например), перейти на этот режим можно будет только с начала следующего года. ИП по общеустановленному режимуУСН — Упрощённая система налогообложения. Иногда называют «упрощёнкой». Поскольку УСН не привязана ни к региону, ни к виду деятельности, ее называют наиболее универсальным режимом для ИП. Суть этой системы в том, что вместо налогов общей системы (НДС, налог на имущество, НДФЛ и пр.) вы платите единый налог. Есть два варианта объектов налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Упрощёнку нельзя совмещать с общим режимом или ЕСХН, но можно применять одновременно с ЕНВД или патентом (по разным видам деятельности). Кому подходит:
В каких случаях нельзя применять:
Как рассчитывается: Есть два вариант расчета единого налога на УСН, в зависимости от объекта налогообложения.
Рассмотрим расчет УСН для небольшого предприятия
Кроме единого налога на упрощенке нужно платить все обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за себя и своих работников. Подайте уведомление при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если этот срок пропущен, можно перейти на упрощенку с начала следующего года. Как только вы зарегистрируете своё индивидуальное предприятие, вам нужно будет обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление, в котором, помимо прочих данных, следует указать, какой налоговый режим будет для вас наиболее предпочтительным. Если вы по каким-то причинам не укажете в заявлении тип налогообложения, это не будет считаться ошибкой. В таком случае придётся платить налоги по общеустановленной схеме. Переход на другой режим возможен, но только по истечении календарного года. Нужно будет снова обратиться в налоговые органы и написать новое заявление. Перед обращением в налоговую инспекцию, вам нужно узнать, какие налоговые режимы предусмотрены в государстве для ИП. В 2021 году предлагаются два варианта:
Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:
Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже. Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)Ваше ТОО или ИП уплачивает налоги с чистого дохода. Он составляет разницу между доходами и расходами компании. Автоматически необходимо переходить на общеустановленный налоговый режим, если: Ваше ТОО или ИП имеет предельный оборот не менее 2 044 МЗП за полугодие (57 812 496 тенге в 2018 г.); Количество сотрудников компании превысило 30 человек. При общеустановленном режиме предприниматель каждый квартал сдает форму 200, один раз в год — налоговую форму 100 и уплачивает в бюджет корпоративный подоходный налог (КПН). Ставка зависит от формы юридического лица:
Приведем пример: Если ТОО/ИП, работающее по общеустановленному режиму, оказывают услугу на сумму 2 000 000 тенге. При этом, затраты на заработные платы сотрудников составляют 2 000 000 тенге, то КПН составит 0 тенге. Потому что прибыль равная доход минус расход составит 0 тенге. То же самое происходит в случае, если предприниматель уходит в так называемый «минус», вкладывает свои средства и не имеет дохода. Но важно помнить, что все расходы должны подтверждаться документально: платежными поручениями из банка, подписанными расходными кассовыми ордерами. С полученных зарплат должны уплачиваться все налоги, пенсионные, социальные отчисления, отчисления на ОСМС. Если предприниматель не подтверждает расходы, либо оформил документацию неверно, он платит налог 20%. То есть от суммы 2 000 000 тенге он должен оплатить КПН в размере 400 000 тенге. Подробнее о налогах, а также как всё это автоматизировать вы можете узнать на нашем сайте, просто пройдите регистрацию www.bigbuh.kz Исключения по КПН составляют следующие случаи:
Налоговая отчетность при общеустановленном режиме сдается ежеквартально. Налоговая декларация 200 предоставляется в налоговые органы не позднее 15 числа следующего месяца за отчетным. Годовой отчет формы 100 предоставляется до 31 марта следующего года за отчетным. Для кого подходит данный режим? Для ИП и ТОО, в которых:
Приведем тот же пример: Если ТОО/ИП, выбравшее налоговый режим на основе упрощенной декларации, оказывают услугу для заказчика на сумму 2 000 000 тенге, то компания уплачивает налог 3% от суммы общего дохода 2 000 000. То есть платит КПН в размере 60 000 тенге. При этом, если у ТОО/ИП есть сотрудники, то с их зарплаты должны оплачиваться все полагающиеся налоги и отчисления. Подробнее о налогах, которые должны уплачивать ИП и ТОО за сотрудников вы можете узнать по ссылке, просто зарегистрируйтесь. Компании, применяющие режим на основе упрощенной декларации сдают налоговую отчетность формы 910 2 раза в год. До 15 августа и до 15 февраля. Стоит помнить, что с 2018 года все, кто выбрал специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, не могут перейти на патент. Теперь для этого необходимо сначала перейти на общеустановленный режим налогообложения, проработать год, и только потом перейти на патент. Вне зависимости от выбранного режима налогообложения, ИП/ТОО может быть плательщиком НДС. Стоящие на учете по НДС, один раз в три месяца (один раз в квартал) сдают форму 300, и уплачивает НДС (налог на добавленную стоимость) по ставке 12%.
По порядку приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчётности в соответствии со статьей 213 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) 1. Индивидуальный предприниматель (далее ИП) в порядке, установленном ст. 213 НК РК, имеет право на основании налогового заявления о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности: 1) приостановить представление налоговой отчетности; 2) продлить срок приостановления представления налоговой отчетности; 3) возобновить представление налоговой отчетности, если иное не предусмотрено данной статьей. 2. ИП в случае принятия решения о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности одновременно представляет в налоговый орган по месту своего нахождения: 1) налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности на предстоящий период; 2) налоговую отчетность с начала налогового периода до даты приостановления деятельности, указанной в таком заявлении; Срок приостановления представления налоговой отчетности с учетом его продления не должен превышать срок, установленный ст. 48 НК РК. В случае если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления налогового заявления, то представление такой очередной налоговой отчетности производится до даты представления налогового заявления. 3. Налоговый орган в течение 3 рабочих дней с даты получения налогового заявления обязан провести приостановление (продление, возобновление) представления налоговой отчетности или отказать в приостановлении. 4. Сведения о приостановлении (продлении, возобновлении) публикуются на интернет-ресурсе уполномоченного органа не позднее даты принятия такого решения и являются основанием для непредставления налоговой отчетности за период, указанный в налоговом заявлении. 5. Решение об отказе в приостановлении представления налоговой отчетности принимается в случае наличии у ИП: — налоговой задолженности по социальным платежам на дату подачи заявления; — непредставления налоговой отчетности, указанной в пп. 2) п.4 ст. 213 НК РК; — факта признания налоговым органом бездействующим в соответствии со ст. 91 НК РК; — неисполненных уведомлений, направленных налоговым органом. 6. В случае принятия налоговым органом решения об отказе в приостановлении представления налоговой отчетности ИП представляет налоговую отчетность в порядке, установленном НК РК. 7. В случае обнаружения налоговым органом фактов возобновления налогоплательщиком (налоговым агентом) деятельности в период ее приостановления налоговые органы без извещения указанных лиц признают прекращенным срок приостановления представления налоговой отчетности с даты возобновления деятельности. Возобновлением деятельности признается начало осуществления ИП, приостановившим деятельность в соответствии со ст.213 НК РК, деятельности, приводящей к возникновению обязательства по исчислению, уплате налогов, платежей в бюджет и социальных платежей. 8. Положения статьи 213 НК РК не распространяются на следующих налогоплательщиков: 1) ИП, применяющего СНР на основе уплаты единого земельного налога, для субъектов малого бизнеса на основе патента; 2) плательщика налога на игорный бизнес и (или) фиксированного налога; 3) налогоплательщика, применяющего СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов; 4) налогоплательщика (налогового агента), имеющего высокий уровень рисков по системе управления рисками, за исключением ИП, применяющего СНР; 5) порядок и сроки представления налоговой отчетности по налогам на имущество, транспортные средства и земельному налогу, по плате за пользование земельными участками. ДГД по г. Нур-Султан
Похожие записи: |