Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплата аванса по заработной плате по новым правилам в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Авансом называют часть зарплаты за первые полмесяца. В 2021 году аванс по зарплате исчисляют по фактически отработанному времени за этот период с включением доплат и надбавок, которые возможно рассчитать, не дожидаясь завершения месяца. Аванс и окончательный расчет по зарплате не могут выдаваться позднее 15 дней с даты завершения периодов, за которые они исчисляются.
- Трудовой кодекс РФ
- Налоговый кодекс РФ
Аванс по зарплате в 2021 году по Трудовому кодексу
Оклад бухгалтера Ивановой — 35000 рублей. В марте с 1 по 15 она исполняла обязанности старшего бухгалтера с надбавкой 25% от его оклада. Оклад старшего бухгалтера — 50000 рублей. По календарю пятидневной рабочей недели в марте 20 рабочих дней. Иванова отработала полмесяца полностью.
Аванс по окладу: 35000/20*10= 17500. Доплата: 50000/20*10*25% = 6250. Всего начислено аванса: 17500 + 6250 = 23750. К выдаче бухгалтеру Ивановой аванса — 23750,00 рублей.
НДФЛ из аванса не вычитается.
При начислении и выдаче авансовых сумм необходимо обращать внимание на некоторые нюансы:
- Сроки. Если срок выдачи основной части зарплаты установлен, к примеру, в середине месяца (15 числа), то аванс необходимо выдать не позднее последнего (30 или 31) числа этого же месяца. В этом случае, согласно положению НК РФ, следует удерживать с аванса НДФЛ (ст. 223-2 НК РФ) – последний день месяца является днем получения дохода, аванс же, как признают и сами законодатели, является частью заплаты. В то же время письмо Минтруда №14-1/ООГ-549 от 05/02/19 г. запрещает уменьшать аванс на 13%, вычитая из него НДФЛ. Как быть руководству и бухгалтеру? По нашему мнению, такую проблему можно решить переносом сроков выдачи аванса и зарплаты в организации, прописав их в локальных актах и соблюдая интервал 15 дней; не выдавать аванс в последний день месяца.
- Даты. В ЛНА, колдоговоре необходимо указывать однозначные, конкретные даты выдачи выплат, а не интервал или крайний срок. При проверке со стороны руководству будет сложно доказать отсутствие нарушения сроков выплаты аванса по факту.
- Выходные и праздники. Пропускать сроки выплаты аванса запрещено и в случае, если дата, указанная в ЛНА, совпадает с днями отдыха. В этом случае выдать аванс руководство обязано накануне.
- Аванс в процентах к зарплате. Теперь его можно использовать, только если сотрудник отработал покрытый авансом период полностью. В противном случае (например, у сотрудника был отпуск или он болел) такой расчет запрещен: фактический заработок по итогам месяца может не покрыть аванс. При отсутствии начислений второй половины месяца невозможно будет удержать налог на доходы.
- Вновь принятые работники. Контролирующие органы считают, что в отношении этой категории применяются общие правила. Вывод: даже если новый работник трудился несколько дней (один день), аванс ему следует рассчитать с учетом отработанного времени и выдать.
На заметку! По вопросу уплаты налога на доходы аванса, выплаченного в последний день месяца, с налоговиками спорит и Минфин (письмо №03-04-06/69181 от 23/11/16 г.) и судьи (опред- е ВС №309-КГ16-1804 ОТ 11/05/16 г.).
На заметку! Фиксированная сумма аванса не учитывает фактическое время работы и фактические выплаты. Применять такой способ авансирования рискованно.
- Аванс, другими словами, первую часть заработной платы, выдают раз в полмесяца. Сроки, отраженные в колдоговоре, трудовом соглашении, ЛНА, должны быть фиксированными.
- Аванс начисляется с учетом отработанного времени по факту.
- Включаются, кроме оклада, все выплаты, которые на момент расчета могут быть определены.
- Аванс в процентах можно рассчитывать, только если работник полностью отработал период.
- Выдача фиксированных сумм аванса может привести к конфликту с контролирующими органами.
- Новым сотрудникам аванс рассчитывается и выдается на общих основаниях.
- Уменьшать аванс при выдаче на сумму НДФЛ запрещено. НДФЛ вычитается из зарплаты при окончательном расчете с работником за месяц.
Налог с аванса не удерживают и вот почему.
Согласно Налоговому кодексу, для расчета НДФЛ с заработной платы днем получения дохода признается последний день месяца (п. 2 ст. 223). А так как аванс обычно платят до окончания месяца (между 15 и 30 числом), то основания для удержания НДФЛ у работодателя еще нет. Поэтому всю сумму НДФЛ вычитают, когда перечисляют вторую часть зарплаты.
Но все меняется, если компания выплачивает аванс в последний день месяца. Тогда дата зарплаты за первую половину месяца совпадает с датой получения дохода, и в этом случае с аванса уже нужно удержать НДФЛ. К такому выводу пришел Минфин в письме от 13.07.2017 № 03-04-05/44802. В таких случаях НДФЛ удерживают и перечисляют дважды в месяц – с аванса и с основной части.
Может случиться так, что компания перечислила зарплату за первую половину месяца, а за вторую половину месяца сотруднику ничего не полагается, например, если он все это время был на больничном и ничего не заработал. Тогда получается, что НДФЛ с дохода, который сотрудник уже получил, в текущем месяце удерживать не с чего, организация не сможет выполнить обязанность налогового агента, и налог придется удержать в следующем месяце.
Чтобы подстраховаться от этого, многие компании либо устанавливают аванс меньше половины оклада (обычно 40%), либо перечисляют аванс уже за вычетом НДФЛ. Так они «резервируют» НДФЛ на случай, если за вторую половину месяца дохода не будет.
Пример
Оклад сотрудника – 70 000 руб.
Предположим, что надбавки и компенсации этому сотруднику не полагаются.
В компании принято выплачивать аванс пропорционально отработанному времени.
Нужно рассчитать аванс с учетом, что в рабочем месяце было всего 20 рабочих дней, а сотрудник с 1 по 15 число отработал 10 дней.
70 000 * 13% = 9 100 руб. – НДФЛ с оклада.
70 000 – 9 100 = 60 900 руб. – оклад «чистыми», без НДФЛ.
60 900 / 20 х 10 = 30 450 руб. – аванс за первую половину месяца к выплате.
В этом случае, даже если с 16 марта сотрудник уйдет на больничный и проболеет весь остаток месяца, у компании будет что удержать на 31 число, ведь за весь месяц начислили 35 000 руб., а выплатили только 30 450 руб.
Важно!
Минтруд считает такой подход дискриминацией сотрудников, ведь НДФЛ вычитают еще до того, как появилось основание для этого (письмо Минтруда РФ от 18.09.2018 № 14-1/В-765).
№.№. Расчет и перечисление заработной платы осуществляется дважды в месяц: 18-го числа месяца расчета (за I половину месяца – в размере 50% от оклада) и 3-го числа месяца, следующего за расчетным (окончательный расчет). Расчет осуществляется в зависимости от числа отработанных дней.
Основание для определения размера аванса
Зарплата за половину месяца – аванс, необходимо выплатить не позже последней даты месяца, на основании того, что по ТК РФ зарплата за месяц выплачивается не позже 15 числа следующего месяца, что означает, что между выплатами должно быть 15 дней. Например, если аванс выплачивается 18-го числа, то расчет осуществляется 3-го числа, следующего месяца, иначе – это нарушение законодательства в области трудовых отношений.
Важно! При установлении дат выдачи аванса и зарплаты нужно соблюдать требования: промежуток между выплатами – 15 дней и расчет не позже 15-го числа, следующего месяца.
За задержку или частичную выплату аванса ст. 5.27 КоАП РФ регулирует ответственность в форме предупреждения или штрафных санкций:
| Наложение | Нарушение | ||
| Первичное | Последующие | ||
| 1. | Должностные лица | 10000 – 20000 | 20000 – 30000 или дисквалификация |
| 2. | ИП | 1000 – 5000 | 10000 – 30000 |
| 3. | Юридические лица | 30000 – 50000 | 50000 – 100000 |
Важно! При этом не должно быть корыстного умысла, в этом случае может быть применено уголовно наказание.
В учете при выдаче аванса будут сделаны такие проводки:
| Операция | Дебет | Кредит |
| Произведена выплата работникам аванса из кассы | 70 | 50 |
| Депонирован неполученный работниками аванс из кассы | 70 | 76, субсчет «Расчеты по депонированным суммам» |
| Внесен депонированный аванс на расчетный счет организации | 51 | 50 |
| Получен в кассу депонированный аванс с расчетного счета | 50 | 51 |
| Выплачен из кассы депонированный аванс | 76 | 50 |
| Начислена компенсация за задержку выплаты аванса | 91 | 73 |
| Перечислена на расчетный счет работника сумма компенсации, начисленной за задержку выплаты аванса | 73 | 51 |
| Выдана из кассы сумма компенсации, начисленная по причине задержки выплаты аванса | 73 | 50 |
| Перечислен работнику аванс на расчетный счет | 70 | 51 |
Федеральная служба по труду и занятости, рассмотрев обращение, зарегистрированное 20 апреля 2021 года, в пределах компетенции сообщает.
Частью четвертой статьи 312.1 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ) установлено, что на дистанционных работников в период выполнения ими трудовой функции дистанционно распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
Согласно абзацу пятому части второй статьи 57 ТК РФ обязательными для включения в трудовой договор являются условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты).
В соответствии с частью первой статьи 129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
В силу части первой статьи 135 ТК РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.
Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (часть вторая статьи 135 ТК РФ).
Таким образом, конкретные сроки выплаты заработной платы, а также ее размеры определяются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.
В соответствии с абзацем седьмым части второй статьи 22 ТК РФ работодатель обязан выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами.
Согласно части шестой статьи 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
В случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы (часть вторая статьи 142 ТК РФ).
Из части первой статьи 236 ТК РФ следует, что при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.
<...>
| Начальник Правового управления | Б.С. Гудко |
Расчёт аванса по зарплате 2021
Все работодатели независимо от того, какую систему оплаты труда используют, обязаны выплачивать зарплату два раза в месяц – за первую половину месяца, и за вторую.
Перечислять зарплату только один раз в месяц нельзя. Это будет нарушением, за которое работодателя накажут. Причём даже согласие сотрудников получать зарплату раз в месяц не дает работодателю права не выполнять требования Трудового кодекса и не освободит от ответственности за невыплату аванса.
Закон не указывает прямо, какого размера должен быть аванс, работодатель может определять его самостоятельно.
Но нужно иметь в виду, что речь идет именно о зарплате за первую половину месяца, поэтому надо учитывать фактически отработанное время при расчете аванса. Такой позиции придерживается Министерство труда России в письме № 14-1/10/В-660 от 2 февраля 2016г.
Соответственно, минимальная сумма аванса должна соответствовать тарифной ставке сотрудника за отработанное время, без учёта НДФЛ.
Учитывать ли при расчёте аванса другие выплаты (надбавки, доплаты)? Минтруда России считает, что да, и говорит об этом в письме от 10 августа 2017 года N 14-1/В-725.
Речь идет о тех дополнительных выплатах, которые не зависят от результатов работы за месяц в целом. Это, к примеру, надбавки к зарплате за работу в особых климатических условиях, доплаты за стаж, за совмещение должностей и т.д.
Премии, которые зависят от производственных показателей и рассчитываются по результатам работы за весь месяц, при расчете аванса не учитывают. Такие премии выплачивают вместе со второй частью зарплаты.
Возможны ситуации, когда всю первую половину месяца сотрудник находился в отпуске или на больничном, то есть фактически не работал. В этом случае за первую половину месяца ему ничего не полагается. Но тогда не будет выполнено требование ТК РФ о выплате зарплаты дважды в месяц.
Чтобы это требование всегда соблюдалось, целесообразно прописать в документах компании минимальный размер аванса, например, не менее 1 000 рублей.
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
Точные дни выплаты зарплаты за первую и вторую половину месяца выбирает работодатель. Эти даты могут быть любыми, лишь бы по правилам:
- 1-е число — аванс, 15-е — зарплата;
- 28-е — аванс и 12-е — зарплата;
- 10-е, 20-е и 30-е — по 1/3 зарплаты;
- 7-е, 14-е, 21-е, 30-е — по 1/4 зарплаты.
Дни, когда сотрудник получает зарплату и аванс, работодатель должен указать в «Положении об оплате труда» или в трудовых договорах. Если даты в положении, в трудовом договоре делают ссылку на него: «Даты выплаты заработной платы указаны в “Положении об оплате труда”».
В положении много страниц о премиях и стимулирующих выплатах, но сейчас нас интересует раздел «Порядок расчетов». В этом разделе работодатель пишет, в каких числах месяца выплачивается зарплата.
Трудовой кодекс РФ не содержит определения понятия «аванс». Однако анализ ст. 129 и 136 ТК РФ позволяет сделать вывод, что аванс – это заработная плата за первую половину месяца.
По закону заработная плата выплачивается каждые полмесяца, а период между датой начисления и датой выплаты заработной платы не может превышать 15 дней (ст. 136 ТК РФ).
Это значит, что зарплату за первую половину месяца работник должен получить в любой из дней в промежутке с 16 по 30 (31) число текущего месяца. Условно это и будет считаться авансом. За вторую половину месяца работодатель обязан рассчитаться с работником с 1 по 15 число следующего месяца.
Конкретная дата выдачи заработной платы должна быть установлена и закреплена в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре. С целью планирования финансовых потоков организации могут устанавливать разные дни выплаты зарплаты для работников различных структурных подразделений (например, рабочим выплачивать ее 13-го и 28-го числа, а административному персоналу – 10-го и 25-го числа).
Выплатить аванс работодатель должен не позднее последнего дня оплачиваемого месяца (ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293, письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1).
Если срок между выплатами превысит 15 дней из-за того, что крайние даты расчета выпадают на праздничные нерабочие дни, это не будет считаться нарушением.
В организации установлен срок выплаты аванса – 27 число расчетного месяца и срок выплаты заработной платы – 12 число следующего месяца. 12 ноября 2018 года – праздничный день. Следовательно, заработную плату за октябрь работникам следует выплатить в последний рабочий день перед праздниками, то есть 9 ноября 2018 года. При этом аванс по заработной плате организация выплатит 27 ноября 2018 года, через 18 дней после выплаты зарплаты.
Поскольку в указанном случае организация произвела расчет с сотрудниками с соблюдением всех требований закона, отступление от периодичности выплаты не может считаться нарушением ТК РФ.
Размер аванса определяется из расчета оклада (тарифной ставки) работника и всех надбавок, не зависящих от оценки работы за месяц в целом или от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.
По общему правилу аванс должен выплачиваться сотрудникам пропорционально отработанному ими времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и от 05.08.2013 № 14-4-1702).
В расчет аванса включается вознаграждение за труд и некоторые из компенсационных надбавок. Например, выплата за работу в ночное время в соответствии со ст. 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство, стаж работы и др.
Стимулирующие выплаты (премии) на размер аванса не влияют и начисляются по результатам достижения работником показателей эффективности работы по итогам месяца.
Доплата за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные нерабочие дни (ст. 152, 153 ТК РФ) в аванс не включается. Такая доплата начисляется в пользу работника при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Районные коэффициенты, процентные надбавки северянам тоже начисляются на месячную зарплату. Поэтому в общем случае перечисленные компенсационные выплаты не влияют на размер аванса.
Допустим, оклад бухгалтера составляет 40 000 рублей, надбавка за стаж работы – 2 000 рублей. К 15 ноября бухгалтер отработал 7 рабочих дней из 21. В расчетном периоде бухгалтер замещал кассира на время отпуска, доплата за совмещение – 5 250 рублей за месяц. Один рабочий день бухгалтер отработал сверхурочно. Аванс по зарплате за ноябрь составляет 15 750 рублей ((40 000 + 2 000+5 250) : 21 x 7).
Аванс — это сколько процентов от зарплаты?
В организации установлены следующие сроки заработной платы: аванс – 30 (31) числа расчетного месяца; заработная плата – 15 числа месяца, следующего за расчетным. Макаров М.В. был принят на работу 12 октября 2018 года. Ему установлен оклад 46 000 рублей. Согласно производственному календарю, в октябре 2018 года – 23 рабочих дня. Рассчитаем сумму аванса Макарову М.В. пропорционально отработанному в первой половине месяца времени. Это будет 4 000 рублей. Такую сумму работник получит 31 октября 2018 года.
Кроме того, в отношении вновь принятых сотрудников в локальных актах работодателя можно установить особенные сроки и порядок выплаты авансов. Например, определять размер аванса в процентном соотношении к окладу, в зависимости от интервала дат приема сотрудника на работу.
Локальным актом установлены дни выплаты зарплаты: заработная плата за прошлый месяц – 10 числа, аванс за текущий месяц – 25 числа. Работник принят на работу 2 числа. У бухгалтерии нет оснований для выплаты новому сотруднику заработной платы 10 числа, ведь в прошлом месяце он не работал. До получения аванса по общим правилам 25 числа работнику предстоит отработать 24 дня. Для подобных случаев в локальном акте можно установить следующие правила:
- если первый день работы приходится на период с 25 по 30 (31) число предыдущего месяца, то заработная плата за отработанное время выплачивается 10 числа;
- если первый день работы приходится на период с 1 по 9 число текущего месяца, то аванс в размере 10% оклада выплачивается 10 числа;
- если первый день работы приходится на период с 10 по 17 число текущего месяца, то аванс в размере 20% оклада выплачивается 25 числа;
- если первый день работы приходится на период с 18 по 24 число текущего месяца, аванс в размере 10% оклада выплачивается 25 числа.
Заработок, выплаченный авансом, засчитывается при дальнейших расчетах по заработной плате по итогу месяца.
Поскольку законодательно проблема срока первой выплаты заработной платы новому работнику не решена, на наш взгляд, лучший выход – рассчитывать аванс пропорционально отработанному времени, независимо от даты заключения трудового договора.
Сотрудники на окладе должны получить зарплату за 4-7 мая 2021 года полностью, независимо от того, работали они в эти дни или отдыхали.
Для тех работников, кто был в о отпуске, количество дней отпуска уменьшает установленную норму рабочего времени.
Отпуск, больничный или командировка, выпавшие на период с 4 по 7 мая 2021 года, уменьшают норму рабочего времени, подлежащего оплате.
Согласно статье 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, а также не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
При выплате сотрудникам аванса за май 2021 года нужно учитывать количество рабочих дней за период с 1 по 15 мая, считая, что период с 4-7 мая был рабочими днями. Таким образом, при выплате зарплаты за первую половину мая оплате подлежат 8 рабочих дней.
Расчет аванса на зарплату за апрель 2020 года
Сроки выплаты зарплаты
Сокращение заработной платы по инициативе работодателя
Новые платежки по зарплате с 1 июня 2020: образцы заполнения
Нерабочие дни при расчете среднего заработка
Работодатели выплачивают вознаграждение за труд сотрудникам не реже двух раз в месяц. Оплату за первую половину месяца традиционно называют авансом. Режим нерабочих дней, установленный Указами Президента с 30 марта по 8 мая 2020 г., потребовал от многих компаний пересмотра порядка начисления зарплаты и авансов. Особенно много нюансов возникло у работодателей, приостанавливавших деятельность в указанный период. Разъясним, как рассчитывается аванс в 2020 году с учетом действующих требований законодательства.
Формулировку ст. 136 ТК РФ, регулирующую порядок расчета с сотрудниками, изменили в 2016 г. (закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ). Действующая редакция предписывает выплачивать денежные средства работникам не реже 1 раза в полмесяца и не позже 15 дней (календарных) по окончании периода, за который она начислена. Соответственно, расчет аванса за первую половину месяца по новым правилам 2020 года и его выплату необходимо произвести с 16 по 30 (31) число расчетного месяца. Точные конкретные даты выплаты устанавливаются внутренним документом работодателя.
В ООО «Вымпел» аванс – 40 процентов от зарплаты. У сотрудника Полетаева оклад 28 000 руб. Как бухгалтерия определит сумму аванса:
28 000 х 40% = 11 200 руб.
Так как НДФЛ с аванса не удерживается, Полетаев получит на руки 11 200 руб.
Однако ГИТ считает, что аванс должен начисляться по фактическому времени работы или с учетом выполненного объема (разъяснение на официальном ]]>сайте Роструда]]>).
Зарплата сдельщика зависит от выработки. Конкретные расценки устанавливает работодатель.
Бухгалтерия завода начисляет рабочим-сдельщикам аванс по числу обработанных деталей. У токаря Смирнова расценка установлена на уровне 20 руб. за каждую деталь. С 1 по 15 июня Смирнов сумел обработать и передать в ОТК 950 штук, поэтому аванс ему начислили в сумме:
950 шт. х 20 руб. = 19 000 руб.
В любом случае сроки выплаты денежных средств сотрудникам не зависят от формы оплаты труда.
С 1 по 15 июля 2020 менеджер Тарасов выходил на работу каждый день по графику 5-дневной недели. Оклад у менеджера — 30000 руб. Рассмотрим, как посчитать аванс Тарасову.
Для подсчета применяется формула: оклад / количество рабочих дней в месяце х число отработанных дней.
Всего в июле 23 рабочих дня. С 1 по 15 число Тарасовым отработано 11 рабочих дней. Сумма аванса составит:
30 000 / 23 х 11 = 14 347,83 руб.
24.05.2021 Как платить аванс и зарплату за май 2021 года?
Оклад сотрудника 42 000 руб., 6-8 мая (3 дня) на него распространялся режим нерабочих оплачиваемых дней, а дни с 12 по 15 мая (4 дня) он отработал полностью?
Как высчитывается аванс за май? В этом случае оплате подлежат 7 дней (3 + 4):
42 000 руб. / 17 раб. дн. х 7 дн. = 17294, 12 руб.
За вторую половину месяца сотрудник получит больше:
42 000 руб. / 17 раб. дн. х (17 раб. дн. – 7 дн.) = 24 705,88 руб., однако бухгалтерия из этой суммы удержит НДФЛ от всей суммы майского заработка.
24 705,88 – 13% (17 294,12 + 24 705,88) = 19 245,88 руб. – сумма к выплате за вторую половину мая.
Сейчас Национальная платежная система (благодаря тому, что с картами «МИР» стали работать практически все банки) готова к тому, чтобы начать обслуживать зарплатных клиентов по всей стране. По этой причине работников бюджетных учреждений и государственных организаций с 2018 года обязали получать зарплату на карты «МИР». Ими можно беспрепятственно расплачиваться на территории России.
Есть одно изменение, которое коснулось не только бюджетников – теперь каждый работник может самостоятельно выбрать банк для перечисления заработка. Если вы трудитесь в государственном учреждении, то карта должна быть только системы «МИР», а при работе на коммерческую компанию можно использовать Visa или MasterCard.
Этот закон СМИ в 2018 году прозвали «отменой банковского рабства». Практически каждый россиянин раньше при трудоустройстве получал новую карту, а после расторжения договора ему нужно было менять банк или вносить деньги за обслуживание счета (сумма зачастую была больше, чем для стандартных дебетовых продуктов).
Еще одно важное изменение 2021 года – увеличение суммы минимальной оплаты труда. Она установлена в размере 11 280 рублей. В соответствии с законодательством, работник при выполнении месячной нормы труда не может получать меньше МРОТ. Если организация установила меньшую зарплату, то она понесет наказание. Отставание от минимальной оплаты должно быть ликвидировано после того, как государственным актом утверждена новая сумма МРОТ.
Еще одно правило выплаты зарплаты в 2021 году коснулось выходных. Оно напрямую влияет на доходы работников, так как работодатель теперь обязан предоставлять оплачиваемые выходные дни, требующиеся для прохождения диспансеризации. Видоизмененная статья 185 ТК РФ теперь обязывает предприятия выделять оплачиваемые дни:
- дважды в год – для работающих пенсионеров и людей, которым до заслуженного отдыха осталось менее 5 лет;
- один раз за 3 года – всем остальным сотрудникам.
Трудовой кодекс РФ не содержит определения понятия «аванс». Однако анализ ст. 129 и 136 ТК РФ позволяет сделать вывод, что аванс – это заработная плата за первую половину месяца.
По закону заработная плата выплачивается каждые полмесяца, а период между датой начисления и датой выплаты заработной платы не может превышать 15 дней (ст. 136 ТК РФ).
Это значит, что зарплату за первую половину месяца работник должен получить в любой из дней в промежутке с 16 по 30 (31) число текущего месяца. Условно это и будет считаться авансом. За вторую половину месяца работодатель обязан рассчитаться с работником с 1 по 15 число следующего месяца.
Конкретная дата выдачи заработной платы должна быть установлена и закреплена в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре. С целью планирования финансовых потоков организации могут устанавливать разные дни выплаты зарплаты для работников различных структурных подразделений (например, рабочим выплачивать ее 13-го и 28-го числа, а административному персоналу – 10-го и 25-го числа).
Выплатить аванс работодатель должен не позднее последнего дня оплачиваемого месяца (ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293, письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1).
Наниматель прописывает здесь периоды начисления ЗП. Также он может прописать периоды выдачи описать в ином акте, а в контракте оставить ссылку на документ; Правила распорядка.
В то же время аванс выдается на учреждении всему персоналу на основании ч. 6 ст. 136 ТК РФ, в котором изложено, что зарплата обязана выдаваться персоналу предприятия не реже, чем каждые 15 дней. От себя заметим, что аванс вряд ли выдадут на сумму, которая будет выше, чем половина заработной платы, обычно довольно легко получить авансом четверть заработка. Ну и не последнюю роль в решении вопроса будут играть ваша репутация в компании, стаж работы и профессиональные качества. Ценным и уважаемым сотрудникам чаще идут на уступки, но, конечно, пренебрегать этим не стоит.
Заявление на получение аванса составляется в произвольной форме, так как унифицированного шаблона для него не существует. При этом, ходатайство требуется писать в соответствии с правилами, принятыми для подобных служебных деловых писем в делопроизводстве.
Заявление на получение аванса составляется в произвольной форме, так как унифицированного шаблона для него не существует.
В случае когда подразумевается изменение ежемесячной суммы, работодатель может отказать или скорректировать выплату, руководствуясь внутренними нормативными актами: многие компании регламентируют размер аванса суммой не более 50% от общего заработка. Другой вариант отказа может быть связан с текущими финансовыми возможностями организации.
Заявление с просьбой об авансовой выплате пишется на имя директора компании. В тексте следует указать причину, по которой работник просит о несвоевременной выдаче определённой суммы.
В случае когда подразумевается изменение ежемесячной суммы, работодатель может отказать или скорректировать выплату, руководствуясь внутренними нормативными актами: многие компании регламентируют размер аванса суммой не более 50% от общего заработка. Другой вариант отказа может быть связан с текущими финансовыми возможностями организации.
Само заявление написать не сложно, важно найти такие доводы при беседе с руководителем, чтобы он понял ваше нелёгкое финансовое положение, вошёл в ситуацию и разрешил выдачу аванса.
Выплата аванса – законодательная обязанность работодателя, закрепленная в ТК РФ. Рассказываем, что такое аванс, каковы сроки, порядок и размеры его выплаты в различных ситуациях.
Размер аванса определяется из расчета оклада (тарифной ставки) работника и всех надбавок, не зависящих от оценки работы за месяц в целом или от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.
По общему правилу аванс должен выплачиваться сотрудникам пропорционально отработанному ими времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и от 05.08.2013 № 14-4-1702).
В расчет аванса включается вознаграждение за труд и некоторые из компенсационных надбавок. Например, выплата за работу в ночное время в соответствии со ст. 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство, стаж работы и др.
Стимулирующие выплаты (премии) на размер аванса не влияют и начисляются по результатам достижения работником показателей эффективности работы по итогам месяца.
Доплата за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные нерабочие дни (ст. 152, 153 ТК РФ) в аванс не включается. Такая доплата начисляется в пользу работника при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Районные коэффициенты, процентные надбавки северянам тоже начисляются на месячную зарплату. Поэтому в общем случае перечисленные компенсационные выплаты не влияют на размер аванса.
Допустим, оклад бухгалтера составляет 40 000 рублей, надбавка за стаж работы – 2 000 рублей.
К 15 ноября бухгалтер отработал 7 рабочих дней из 21.
В расчетном периоде бухгалтер замещал кассира на время отпуска, доплата за совмещение – 5 250 рублей за месяц. Один рабочий день бухгалтер отработал сверхурочно.
Аванс по зарплате за ноябрь составляет 15 750 рублей ((40 000 + 2 000+5 250) : 21 x 7).
Аванс (от англ. «advance») — это предварительная выплата, которая предоставляется со стороны заказчика в счёт предстоящих платежей за выполнение какой-либо работы, услуг или при поставках товара. В некоторых случаях авансом могут быть какие-либо другие ценности, кроме денег.
В Трудовом кодексе РФ такой термин «аванса» отсутствует. Согласно закону, работодатель должен выплачивать зарплату 2 раза в месяц, то есть через каждые 2 недели. Первая часть выплаты, это аванс. Говоря о порядке выплат аванса и заработной платы в целом, структура начисления обычно прописана в уставе организации, включая договор или коллективное соглашение.
Аванс: сроки, порядок и размеры выплат
При выплате зарплаты работодатель выполняет функции налогового агента, удерживая НДФЛ из дохода работника. Зарплата становится доходом с точки зрения налогообложения в последний день расчетного месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А т. к. аванс выплачивается в течение расчетного периода, то на момент его выплаты доход за период еще не получен и, соответственно, нет основания для уплаты НДФЛ. Эта позиция отражена, в частности, в письме Минфина от 13.02.2019 № 03-04-06/8932, от 13.07.2017 № 03-04-05/44802.
Однако если на предприятии дата получения аванса установлена в последний день месяца, то налоговики могут признать эту выплату доходом за истекший период. В этом случае предприятию придется рассчитывать и удерживать НДФЛ дважды в месяц. Позицию налоговых органов по данному вопросу поддержал и Верховный суд (определение от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Чтобы избежать подобных проблем, лучше не выдавать аванс в последний день месяца.
Нужно ли уплачивать страховые взносы с аванса по зарплате? Ответ на данный вопрос дала советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Баландина Е. Б. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с точкой зрения чиновника.
Подробнее об НДФЛ при выплате авансов читайте в материале «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».
Работодателям удобно установить аванс в определенном, фиксированном размере, например, 40% от зарплаты и выплачивать эту сумму ежемесячно. Разберемся можно ли так делать.
В соответствии с требованиями трудового законодательства, аванс не является самостоятельной выплатой, а представляет собой одну из частей заработной платы. Под зарплатой же понимают такое вознаграждение за труд работников, зависит которое не только от установленного оклада, но от количества выполненной работы или отработанного времени. Таким образом, определить первую или вторую выплату по зарплате можно только исходя из того, сколько работник отработал по времени, либо изготовил продукции (Письмо Минфина №14-1/10/В-660 от 03.02.16).
Еще одним вопросом, волнующим бухгалтеров, начисляющих зарплату является удержания из аванса. Нужно ли с аванса удержать НДФЛ, алиментные платежи и др. суммы? Либо все необходимые удержания нужно производить только из основной части зарплаты? Постараемся разобраться в этом вопросе.
Удерживать НДФЛ нужно только после полного формирования налоговой базы, а в нашем случае это наступает только в последнее число месяца, когда идет формирование заработной платы. В соответствии с этим и алименты удержать нет возможности. Удержать алименты с зарплаты нужно только после того, как с зарплаты будет удержан НДФЛ. Соответственно, аванс в теории выдается в полной сумме, без учета удержаний.
Однако такая выдача аванса может способствовать возникновению определенных сложностей. Например, работник в первую половину месяца отработал полностью и получил за это время зарплату без исключения НДФЛ и других удержаний. Во второй половине месяца работник заболел или уволился, тогда начислять ему уже ничего будет не нужно. Однако и удержать НДФЛ уже будет не с чего, а значит и перечислить его работодатель не сможет. В этой ситуации возникнет задолженность работодателя по налогам перед бюджетом, а у работника перед работодателем. Чтобы такой путаницы избежать, работодатель может при выдаче аванса учитывать «резервные удержания». Такие удержания будут равны НДФЛ и другим удержаниям, но таковыми являться не будут. Законодательство не запрещает этого делать, а работодателю не придется производить дополнительные перерасчеты и удержания с работников.
Если мы при расчете аванса опираемся на понятие заработной платы, определяемое трудовым кодексом, то следует учесть, что помимо всего прочего зарплата включает в себя доплаты, премии и надбавки. Однако может ли мы их учитывать при расчете зарплаты за первую половину месяца? Такие премии и надбавки представляют собой такие выплаты, размер которых работодатель определяет только в конце месяца. Соответственно определить в середине месяца будут ли они начислены или нет очень сложно. Поэтому такие выплаты при расчете аванса учитывать не нужно.
Считаем зарплату и аванс за май 2021 с учетом нерабочих дней
| Статья 136 ТК РФ | «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» |
| Письмо Минтруда №14-1/В-725 от 10.08.2017 | «О размере зарплаты за первую половину месяца» |
Согласно действующего ТК РФ, зарплата должна выплачиваться как минимум раз в полмесяца.
Даты выплат компании вправе устанавливать самостоятельно, в соответствии со своими внутренними правилами. Таким образом в течение одного месяца сотруднику необходимо выплатить минимум дважды зарплаты. Первая половину зарплаты, которая работнику выплачивается за рабочий месяц, носит название аванса.
Определенная сумма, которая работнику должна выплачиваться за первую половину месяца работы, законодательством не установлена.
Все работодатели должны выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц.
Посмотрите, размер по заработной плате по ТК РФ в 2021 году и какие новые требования ввел Минтруд. Также когда надо выплачивать аванс, как удерживать НДФЛ, как рассчитать сумму и нужно ли выдавать сотруднику расчетный листок.
Используйте, чтобы не было проблем с проверяющими Скачать>>> Заработная плата согласно ТК РФ должны выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца. При этом, конкретные даты устанавливаются правилами внутреннего распорядка компании. Поэтому в течение одного рабочего месяца сотрудник должен получить заработную плату минимум два раза.
Авансом называют ту часть заработной платы, которую работник получает за первую половину своего рабочего месяца. В действующем ТК РФ не установлен конкретный размер выплаты, который должен получать работник за первую половину месяца.
Однако есть два документа, которые содержат такую информацию:
Автор статьиВиктория Ананьина 3 минуты на чтение380 просмотров Все субъекты экономической деятельности, привлекая к труду наемных работников, обязаны выплачивать им денежное вознаграждение с периодичностью два раза в месяц.
Установленные даты должны быть известны наемным работникам.Законодательство также требует, чтобы продолжительность времени между обязательными выплатами денежного вознаграждения не было более чем 15 календарных дней. на законных основаниях может быть не выплачен наемному работнику в ситуации, когда
— — Формула расчета аванса по заработной плате Для того чтобы исчислить величину аванса по заработной плате для персонала, необходимо воспользоваться следующей формулой: А = (Окладустановленный / Нормараб.времени * Времяфактич.
отраб. Рассмотрим, как правильно рассчитать аванс при этом варианте его начисления. Пример 2 Оклад Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. На предприятии установлен размер аванса — 40% от оклада.