Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи 3-НДФЛ за 2021 год в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При прекращении деятельности для 3-НДФЛ срок сдачи назначается в зависимости от того, к какой категории физлиц относится налогоплательщик. Согласно нормам, которые содержатся в п. 3 ст. 229 НК РФ, он устанавливается следующим образом:
- в течение 5 дней по окончании месяца, когда эта деятельность была прекращена, — таков по 3-НДФЛ срок подачи для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц;
Внимание! Днем прекращения деятельности считается дата внесения соответствующей записи в ЕГРИП, а не дата подачи заявления о снятии с учета (письмо ФНС России от 13.01.2016 № БС-4-11/[email protected]).
- не позднее месяца до выезда из РФ — так определяется по 3-НДФЛ срок подачи для иностранных граждан.
Декларационная кампания 2021: время отчитаться о доходах
Если для 3-НДФЛ срок сдачи был нарушен, знайте, что вам будет выставлен штраф, который составит не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф рассчитывается в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы НДФЛ, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом максимальная величина штрафа — 30% от суммы налога. За непредставление нулевой 3-НДФЛ тоже штрафуют на 1000 руб.
Как узнать ОКТМО для 3-НДФЛ
Как подать 3-НДФЛ через Госуслуги
Как подать 3-НДФЛ онлайн в 2021 году
Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2021 году
3-НДФЛ на лечение: образец заполнения 2021
Камеральная проверка 3-НДФЛ в налоговой инспекции осуществляется на основании поданных налогоплательщиками деклараций и имеющихся в распоряжении ИФНС данных о доходах физических лиц в истекшем году. Проверка может осуществляться и при отсутствии вовремя сданной декларации — по сведениям, имеющимся у ИФНС в отношении доходов физических лиц, полученных в результате продажи недвижимости или получения недвижимого имущества в дар. В результате проверки налоговый орган может доначислить налог к уплате, а налогоплательщик вправе представить пояснения или возражения на такое решение ФНС.
Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей. Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно. В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы. Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.
Однако нормами НК РФ предусмотрены и смягчающие обстоятельства, которые уменьшают денежное взыскание с правонарушителя:
— декларация не подана в срок впервые;
— отправлению формы помешали какие-либо материальные, технические, личные или служебные проблемы;
— инвалидность налогоплательщика;
— признание вины;
— немедленное заполнение формы 3-НДФЛ и представление в налоговую инспекцию.
В этом случае налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление, в котором он оправдывает несвоевременную сдачу отчетности и документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства.
Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?
Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 расширены перечни медицинских услуг, оплата которых может быть включена в социальный налоговый вычет. В частности, дополнен список дорогостоящих услуг по ортопедическому лечению пациентов с врожденными или приобретенными дефектами зубов, по лечению бесплодия и другому. Кроме того, вычет теперь можно будет заявить и на стоимость медицинской эвакуации.
Изменения пока не коснулись имущественного вычета. В 2021 году его также можно будет заявить при покупке жилья в размере 2 000 000 рублей, при выплате процентов по ипотеке — 3 000 000 рублей. Останется прежним и лимит инвестиционного вычета — 400 000 рублей.
В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ПФР |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2020 года | 15.01.2021 |
| За январь 2021 года | 15.02.2021 | |
| За февраль 2021 года | 15.03.2021 | |
| За март 2021 года | 15.04.2021 | |
| За апрель 2021 года | 17.05.2021 | |
| За май 2021 года | 15.06.2021 | |
| За июнь 2021 года | 15.07.2021 | |
| За июль 2021 года | 16.08.2021 | |
| За август 2021 года | 15.09.2021 | |
| За сентябрь 2021 года | 15.10.2021 | |
| За октябрь 2021 года | 15.11.2021 | |
| За ноябрь 2021 года | 15.12.2021 | |
| За декабрь 2021 года | 17.01.2022 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) | За 2020 год | 01.03.2021 |
| За 2021 год | 01.03.2022 | |
| Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2020 год | 01.03.2021 |
| За 2021 год | 01.03.2022 |
Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2020 год | 20.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | 20.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | 20.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | 20.10.2021 | |
| За 2021 год | 20.01.2022 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2020 год | 25.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | 26.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | 26.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | 25.10.2021 | |
| За 2021 год | 25.01.2022 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2020 год | 15.04.2021 |
| За 2021 год | 15.04.2022 |
При приобретении квартиры у ЖСК срок владения начинается с выплаты паевого взноса, получения справки о полной выплате и подписания акта приема-передачи, а не с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.
Регистрация права носит заявительный характер. Даже если квартира не зарегистрирована, правообладатели могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом на основании справки о полной оплате.
Пример
В 2009 году Яковлев заключил договор с ЖСК на строительство квартиры. В 2011 году квартиру построили, паевой взнос был выплачен полностью.
В 2020 году Яковлев решил продать эту квартиру, для чего потребовалось оформить право собственности.
В 2021 году от налогового органа Яковлеву придет уведомление о представлении декларации 3-НДФЛ, в ответ на которое необходимо будет представить лишь справку о полной выплате паевого взноса.
Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности. А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность.
Пример
Маркелов приватизировал квартиру в 1991 году. В 2020 году он решил продать квартиру и оформил свидетельство о государственной регистрации права собственности.
В 2021 году сдавать декларацию и показывать доход не надо. В ответ на уведомление от налоговых органов необходимо приложить копию договора на приватизацию.
Когда и за какие годы можно получить имущественный вычет
При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.
Пример
В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.
В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.
Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект.
Пример
С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке. Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.
Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2019 года он не будет облагаться налогом.
Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.
Пример
В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату.
В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2020-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда.
Модестов получил в наследство квартиру в 2020 году кадастровой стоимостью 3 млн руб. и решил продать её в этом же году. Продажа осуществляется раньше минимального срока владения и документально подтвержденных расходов на приобретение нет.
В данном случае можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн руб. Сумма к уплате составит: 260 000 руб. = (3 млн руб. – 1 млн руб.)*13 %
Кораблев купил квартиру в 2018 году за 4,5 млн руб. и продал в 2020 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет.
При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость. Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости.
Срок проверки 3-НДФЛ в 2021 году
На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.
Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.
Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.
Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/[email protected] Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.
Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.
Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:
- за 2020 год — 1 февраля 2021;
- за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
- за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
- за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.
Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.
Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ внес в ст. 229 НК РФ значительные изменения, скорректировавшие порядок сдачи физлицами налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ в случаях получения доходов от продажи своего имущества.
По действующим правилам физлицо обязано декларировать доходы от продажи имущества путем представления в ИФНС декларации по форме 3-НДФЛ. Данная обязанность возникает, если проданная недвижимость и иное имущество находилось в собственности физлица менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет).
В этих случаях налоговая декларация должна представляться не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). Иначе физлицу грозит штраф в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, но не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
В соответствии же с внесенными поправками подавать декларацию при продаже имущества, по которому не наступили минимальные сроки владения в целях освобождения от НДФЛ, потребуется далеко не во всех случаях.
Так, если доход, полученный от продажи данного имущества, не превысит налогового вычета, на который физлицо имеет право по таким сделкам (250 000 рублей и 1 млн рублей), то данный доход по новым правилам разрешается не декларировать. Соответственно, не нужно будет и подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.
Если физлицо все же обязано сдать в ИФНС декларацию за предыдущий налоговый период, то соответствующие доходы в ней попросту не отражаются. Таким образом, в декларациях 3-НДФЛ физлица теперь указывают (абз. 1 п. 4 ст. 229 НК РФ):
- все полученные в налоговом периоде доходы (за исключением дохода, о котором было сказано выше), в том числе фиксированную прибыль;
- налоговые вычеты;
- источники выплаты полученных в налоговом периоде доходов;
- суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
- суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
- суммы налога, подлежащие уплате/доплате или зачету/возврату по итогам налогового периода.
Еще одно важное изменение в части НДФЛ – предоставление физлицам права на получение социального налогового вычета в отношении расходов на физкультурно-оздоровительные услуги. Напомним, данный вычет был предусмотрен еще в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2021 № 88-ФЗ, но вступить в силу этот закон должен был только в будущем 2022 году.
Принятые поправки предоставляют физлицам право на вычет по физкультурно-оздоровительным услугам уже с 1 августа 2021 года, а применить этот вычет разрешается к доходам, полученным начиная с 1 января 2022 года (ст. 8 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ).
Сам вычет предоставляется в сумме, уплаченной физлицом из собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям или подопечным в возрасте до 18 лет, организациями или ИП, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.
Общая сумма вычета предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей. Таким образом, вернуть из бюджета можно будет до 15 600 рублей (13% от максимальной суммы в 120 000 рублей).
Новый социальный вычет заявляется путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ. При этом для получения вычета должна выполняться совокупность обязательных условий:
- физкультурно-оздоровительные услуги должны быть включены в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждаемый Правительством РФ;
- организация/ИП, оказывающие услуги, должны быть включены в перечень физкультурно-спортивных организаций/ИП, сформированный на соответствующий налоговый период;
- предоставление вместе с декларацией 3-НДФЛ документов, подтверждающих фактические расходы физлица на оплату физкультурно-оздоровительных услуг. Такими документами являются копии договоров на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовые чеки (электронные или выданные на бумажном носителе).
Декларация 3-НДФЛ: кто подает, куда и в какие сроки
-
Зачем ИП переходить на ЭДО и для кого это уже обязательно
2,9 тыс. 0
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:
Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ПФР Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2020 года Не позднее 15.01.2021 За январь 2021 года Не позднее 15.02.2021 За февраль 2021 года Не позднее 15.03.2021 За март 2021 года Не позднее 15.04.2021 За апрель 2021 года Не позднее 17.05.2021 За май 2021 года Не позднее 15.06.2021 За июнь 2021 года Не позднее 15.07.2021 За июль 2021 года Не позднее 16.08.2021 За август 2021 года Не позднее 15.09.2021 За сентябрь 2021 года Не позднее 15.10.2021 За октябрь 2021 года Не позднее 15.11.2021 За ноябрь 2021 года Не позднее 15.12.2021 За декабрь 2021 года Не позднее 17.01.2022 Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) За 2020 год Не позднее 01.03.2021 За 2021 год Не позднее 01.03.2022 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2020 год Не позднее 01.03.2021 За 2021 год Не позднее 01.03.2022 Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:
Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ФСС Расчет 4-ФСС на бумаге За 2020 год Не позднее 20.01.2021 За I квартал 2021 года Не позднее 20.04.2021 За I полугодие 2021 года Не позднее 20.07.2021 За 9 месяцев 2021 года Не позднее 20.10.2021 За 2021 год Не позднее 20.01.2022 Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2020 год Не позднее 25.01.2021 За I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021 За I полугодие 2021 года Не позднее 26.07.2021 За 9 месяцев 2021 года Не позднее 25.10.2021 За 2021 год Не позднее 25.01.2022 Подтверждение основного вида деятельности За 2020 год Не позднее 15.04.2021 За 2021 год Не позднее 15.04.2022 - Что такое вычеты
- Типы вычетов
- Изменения в вычетах с 2021 года
- Имущественные вычеты
- Стандартные налоговые вычеты
- Социальные налоговые вычеты
- Инвестиционные налоговые вычеты
- Профессиональные налоговые вычеты
Статус «непредставленная» означает, что налогоплательщик не отправил в ФНС правильно заполненную декларацию в указанные сроки. Более того, этот статус, согласно 374-го федерального закона, присвоят , если ФНС заподозрит в руководителе компании «номинального директора» по следующим признакам:
-
декларацию подписал человек, который не имел на это права;
-
декларацию подписал дисквалифицированный сотрудник (то есть, на момент подписания срок его дисквалификации еще не закончился);
-
документы подписаны от имени умершего лица (если дата смерти совпадает с днем подписания, либо предшествует ему);
-
запись в ЕГРЮЛ о том, что сведения о руководителе являются недостоверными, появилась раньше, чем подпись этого лица под документами;
-
декларацию или расчеты подали от лица компании, которая по данным ЕГРЮЛ, уже прекратила свою деятельность.
Еще один повод признать декларацию непредставленной – это выявленные в документе нарушения контрольных соотношений (КС). При таких ошибках автоматизированная система не сможет провести анализ сведений из декларации, а значит все недочеты налогоплательщик должен будет исправить в положенные по закону сроки. О них мы поговорим позже – сначала подробнее остановимся на КС.
Перечень КС для расчетов по страховым взносам перечислены в п. 7 ст. 431 НК РФ. Налоговики обязательно признают расчет по страховым взносам (РСВ) непредставленным, если в ходе проверки обнаружат:
-
ошибки при указании сумм выплат и других вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам;
-
ошибочные расчеты по взносам на ОПС;
-
отличие в сумме одних и тех же показателей по физлицам и в целом по налогоплательщику;
-
ошибки в персональных данных.
В зависимости от типа выявленных недочетов ФНС обязана отправить налогоплательщику соответствующее уведомление:
-
в течение 5 дней, при подозрении в «номинальном директоре»;
-
на следующий день, если обнаружены нарушения КС в электронной документации;
-
в течение 10 дней, если РСВ сдавали на бумажном носителе.
Что делать при получении уведомления? Если уведомление получено в электронном виде, у налогоплательщика есть 5 дней для исправления ошибок и представления исправленной версии документа. В случае с бумажным уведомлением срок продлевается до 10 дней.
Если вовремя дать ответ, то ФНС в качестве даты представления документов проставит день сдачи первого варианта отчетности.
Штраф за непредставленную декларацию согласно ст. 119 НК РФ составляет 5% от суммы НДС за каждый месяц просрочки (включая неполный период). Итоговая сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от общей суммы налога.
Кроме этого, ФНС вправе заблокировать р/с организации или ИП, если налогоплательщик просрочил сдачу декларации по НДС, РСВ или 6-НДФЛ на срок более 10 дней (с 1 июля 2021 г. – более 20 дней согласно п. 5 ст. 1 № 368-ФЗ).
В Небе есть бухгалтерское обслуживание. Наши специалисты возьмут на себя вашу бухгалтерию и избавят вас от штрафов со стороны контролирующих органов.
Всё, что вы должны знать о 3‑НДФЛ
Непредставленная декларация может больно ударить не только по самому налогоплательщику, но и его контрагентам (утрата прав на вычет по НДС, отказ в расходах по налогу на прибыль). В результате придется сначала уплатить всю сумму неподтвержденных вычетов, а затем через открытие налогового спора отстаивать свои права. Дело в том, что в подобных ситуациях ФНС сначала признает декларацию непредставленной, а затем работает с заявлениями контрагентов.
К примеру, если директор ООО является его единственным участником, то в случае смерти он будет числиться в этой должности вплоть до назначения доверительного управляющего или окончания процедуры наследования. Соответственно, все документы, подписанные с использованием «старой» ЭЦП, автоматически получат статус непредставленных.
Схема предоставления декларации и расчетов со второй половины этого года выглядит следующим образом:
-
Налогоплательщик отправляет документы в электронной форме. В ответ получает квитанцию о приеме отчетности. С этого момента у автоматической системы ФНС есть ровно один день для проверки на ошибки и соблюдение КС.
-
Если ошибки найдены, налогоплательщик получает уведомление о признании документов непредставленными.
-
В этом случае нужно в течение 5 дней внести коррективы и отправить документы повторно. Менять номер корректировки не нужно – он остается прежним.
-
В случае если первичная отчетность не содержит ошибок, ФНС вышлет извещение о вводе, подтверждающее, что документы сданы и уже загружены в базу данных.
Впрочем, факт принятия отчетности означает, что в декларации или РСВ нет ошибок в заполнении или расчетах. Если в дальнейшем в ходе камеральной проверки будут выявлены признаки «номинального руководителя», то ФНС обязательно отправит налогоплательщику уведомление о непредставлении.
Перейдем к конкретным изменениям, предусмотренным новой редакцией справки. Новая форма бланка более не предусматривает, что налогоплательщик указывает место своего пребывания/проживания на территории Российской Федерации или за ее пределами. В остальном титульный лист имеет прежний вид.
Изменения коснулись листа Д1, в котором производится расчет вычетов на покупку или строительство недвижимого имущества. В нем более не прописывается точный адрес — его заменили сведения об объекте. В новых строках 050 и 051 следует привести лишь кадастровый (условный/инвентарный) номер объекта. А упрощение состоит в том, что адрес автоматически будет присвоен объекту. Отметим, однако, что если объекту покупки/строительства пока не был присвоен официальный номер, его адрес придется указать. Кроме того, для целей расчёта вычета по имуществу из Листа Д1 исключены две строки – 140 и 140, в которых нужно было приводить величину имущественного вычета, принятую к учёту за прошлые налоговые периоды по займам и процентам, а также без их учёта по обычным расходам.
В нынешнем году налогоплательщика может несколько озадачить график декларационной кампании. Начнется она, как и положено, 1 января 2021 года, а отчитаться о своих доходах перед налоговыми органами необходимо до 3 мая. Вопросы вызывает крайняя дата подачи сведений в ФНС, ведь законодательством установлен иной срок — 30 апреля ежегодно. Перенос произошел в соответствии с официальным производственным календарем: ввиду праздничных дней, ближайший рабочий день сдвинулся на 3 мая.
Одновременно с ходом декларационной кампании гражданам не обязательно спешить с уплатой средств: ее можно осуществить до 16 июля. Отметим также, что для категорий физлиц, претендующих на налоговые вычеты, срок подачи до 3 мая не актуален. Свою справку 3 НДФЛ они могут представить в течение года в любое время — наказания в виде штрафа за это не предусмотрено.
За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. Его начислят в размере 5% от суммы налога, которую нужно заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Закон ограничивает максимальный и минимальный штраф.
Максимум — это 30% от суммы налога. Его начислят, если просрочка составила 6 месяцев и больше. Минимум — 1 000 руб. Штраф по минимуму вам начислят даже при условии, что по декларации налог платить не нужно.
Пример
Вы пропустили сроки сдачи декларации. Вместо того, чтобы сдать ее до 30 апреля вы предоставили документ только 30 сентября. Просрочка 5 месяцев. По декларации нужно заплатить налог в сумме 28 000 руб.Штраф будет равен:
28 000 руб. х 5% х 5 мес. = 7000 руб.Внимание!
Если вы не заплатили налог вовремя, но правильно его рассчитали и сдали декларацию, штраф не налагается. С вас могут взыскать только неуплаченную сумму налога и пени.В России стартовала декларационная кампания – 2021
Декларацию представить в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Место получения дохода, продажи имущества или покупки квартиры никакого значения не имеют. Например, если вы живете в Самаре и продали квартиру в Москве, отчет сдают в самарскую инспекцию.
Есть несколько вариантов подачи документа:- отнести документ непосредственно в налоговую инспекцию лично или через своего представителя. Датой ее представления считают день, когда она была передана в инспекцию;
- отправить почтой России, ценным письмом с описью вложений. Датой сдачи считают день передачи документа почтовому работнику, указанный в квитанции на отправку;
- отправить в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг. День представления — это день отправки документа в инспекцию.
Если вы сдаете декларацию лично, подготовьте ее в двух экземплярах. Один останется в инспекции. На втором инспектор поставит отметку о принятии с указанием даты приема. Этот документ остается у вас. Когда декларацию подает ваш представитель, обязательно оформите ему доверенность. Ее надо заверить у нотариуса.
Портал «Ваши налоги»
2021Дата, до которой необходимо предоставить документ в налоговую инспекцию, установлена статьей 229 (пункт 1) Налогового кодекса. По этому документу декларацию предоставляют:
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.
Если эта дата приходится на выходной или праздничный нерабочий день, то она переносится на первый рабочий день. Это правило прописано в статье 6.1 (пункт 7) Налогового кодекса. Например, если 30 апреля это воскресенье, а 1 и 2 мая это праздничные дни, то документ нужно сдать до 3 мая. Это первый рабочий день после выходного и праздников.
Есть несколько случаев, когда закон обязывает вас сдать декларацию. Вот самые распространенные случаи. Ее предоставляют если:
- вы получили доход налог с которого не был удержан. Например, сдали квартиру в аренду (найм) и получили арендную плату;
- вы продали любое имущество, которое находилось в вашей собственности менее 3 лет. По недвижимости этот срок еще больше — 5 лет. Лишь в отдельных ситуациях по недвижимости можно использовать 3-х летний срок (например, если вы продаете недвижимость, которую получили в наследство);
- вы заработали на продаже ценных бумаг, драгметаллов (металлическом счете) или иностранной валюты, которые на момент продажи находились в вашей собственности меньше 3 лет.
В данных ситуациях вы обязаны соблюдать сроки сдачи, установленные законом. Если декларацию сдать позже хоть на один день вас оштрафуют. О том, как нужно предоставить документ и в какую налоговую инспекцию его следует сдать смотрите по ссылке.
Декларацию представить в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Место получения дохода, продажи имущества или покупки квартиры никакого значения не имеют. Например, если вы живете в Самаре и продали квартиру в Москве, отчет сдают в самарскую инспекцию.
Есть несколько вариантов подачи документа:- отнести документ непосредственно в налоговую инспекцию лично или через своего представителя. Датой ее представления считают день, когда она была передана в инспекцию;
- отправить почтой России, ценным письмом с описью вложений. Датой сдачи считают день передачи документа почтовому работнику, указанный в квитанции на отправку;
- отправить в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг. День представления — это день отправки документа в инспекцию.
Если вы сдаете декларацию лично, подготовьте ее в двух экземплярах. Один останется в инспекции. На втором инспектор поставит отметку о принятии с указанием даты приема. Этот документ остается у вас. Когда декларацию подает ваш представитель, обязательно оформите ему доверенность. Ее надо заверить у нотариуса.
Портал «Ваши налоги»
2021ИП должны сдавать форму 3-НДФЛ в ИФНС по месту своего проживания.
Декларация по НДФЛ может быть направлена в налоговый орган тремя способами:
- В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в инспекции, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается ИП. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
- По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
- В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота или с помощью сервиса на сайте ФНС).
Сдача отчетности в бумажном виде допускается только в том случае, если численность сотрудников ИП за отчетный год не превышала 100 человек. В ином случае отчитываться по НДФЛ ИП обязан только в электронной форме.
Примечание: для сдачи декларации через представителя ИП необходимо составить нотариальную доверенность на своего представителя.
Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:
- Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
- Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.
Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).
Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. N ПА-4-6/7440).
Сроки сдачи отчетности в 2021 году
Официальную инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке.
- Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
- При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
- При заполнении декларации не допускается использование корректирующих средств (замазок), внесение исправлений и допущение помарок;
- Скрепление с помощью степлера или сшивание документа не допускается, можно скрепить листы канцелярской скрепкой;
- Двусторонняя печать также не разрешена;
- Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а суммы налога в полных рублях по правилам округления (значение менее 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
- В верхней части каждой страницы указывается ИНН и ФИО предпринимателя заглавными буквами;
- Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
- Данные в декларацию вносятся заглавными печатными буквами;
- Допускается заполнение декларации от руки, или с помощью компьютера. Цвет чернил – черный или синий;
- При заполнении отчетности с помощью компьютера необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
- Состав декларации (заполняемых листов) зависит напрямую от того, имеет ли ИП доходы за рубежом, какие виды вычета заявляет, имеются ли в отчетном периоде доходы, не подлежащие налогообложению и т.д.;
- Как правило, декларация ИП состоит из Титульного листа, Разделов 1 и 2, Листа В. При включении в отчетность вычетов необходимо будет заполнить листы, соответствующие тому или иному виду вычета;
- На каждой странице (кроме Титульного листа) необходимо поставить подпись и указать дату заполнения декларации.
- При подаче декларации после 2016 года код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.
- Убрать часть деклараций 3-НДФЛ – планируется оставить лишь одно заявление с реквизитами счета. Но пока прикреплять документы необходимо, это выдержки из правок закона ниже.
Без документов пока никудаТ.е.
документы пока необходимо будет подгружать
- сократить срок камеральной проверки с 3 месяцев до 1 месяца.
- перевод средств осуществить после 15 дней, а не 30 дней
Конечно, необходимо, чтобы всеми сведениями располагала налоговая (сведения по онлайн-кассами, движению средств по расчетным счетам и т.д.). Именно так сможет заработать упрощенная процедура.
- Необходимы средства. Для реализации проекта надо 2,3 млрд рублей, чтобы разработать АИС “Налог-3” – сведения МинФина. Но цифра примерная. Проект в процессе
Проект только готовится
Чтобы получить вычет, вы должны не просто купить квартиру, домили земельный участок – вы должны официально зарегистрировать правособственности на это жилье. Чтобы это сделать, необходимо:
Получить акт приема-передачи, если купиликвартиру в новостройке по договору долевого участия.
Получить выписку из ЕГРН (единыйгосударственный реестр недвижимости), если купили квартиру илидругое жилье по договору купли-продажи у другого собственника.
Таким образом, мы определили важное понятие: право на получениеимущественного вычета возникает после законного оформления правасобственности на жилье. Об этом говорится в пп. 6 ст. 220 НКРФ.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Срок подачи декларации строго определен до 30 апреля. Важно знать, что если эта дата выпадает на нерабочий день, то она переносится на следующий рабочий. За 2019 год налогоплательщики могут подать отчет до 30 апреля 2021 года.
Вообще налогоплательщику в 2021 нужно запомнить две основные даты, чтобы не было просрочек по подаче декларации и по уплате налогов:
- 30 апреля – окончательный срок подачи декларации 3 НДФЛ;
- 15 июля – окончательный срок уплаты налога за 2019 год физическими лицами.
По последней ситуации стоит отметить, что до конца года можно подать декларацию на имущественный налоговый вычет не только за 2019 год, но и 2018, 2017 годы. Срок исковой давности в этой ситуации составляет три года. Однако если такой резидент в 2019 году имел доходы, которые подлежат налогообложению, а налоговым агентом с него не был удержан и перечислен в бюджет налог, то это уже другая ситуация.
К налогоплательщику, который одновременно заявляется на уплату налогов и на имущественные вычеты, третий случай применить нельзя. В этой ситуации срок подачи декларации 3 НДФЛ на вычет будет совпадать с основным сроком подачи декларации (не позднее 30 апреля 2021 года).
Срок представления декларации 3-НДФЛ с заявленным доходом — до 30 апреля, срок уплаты — до 15 июля.
В 2020 году Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 срок представления продлен на три месяца — до 30 июля 2020 года. Срок уплаты в 2020 году оставлен прежним.
Обратите внимание, что в текущем году срок уплаты был раньше, чем срок представления декларации. По этому вопросу налоговый орган рекомендовал в случае, если вы не успеваете сдать декларацию в установленный срок, рассчитать примерную сумму налога и уплатить её в бюджет до сдачи декларации.
Для ИП, входящих в состав субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), срок уплаты перенесен до 15 октября 2020 года.
Если в декларации заявлены вычеты без дохода, срок представления декларации ограничен только тремя годами, декларацию можно сдать в любое время в течение года.
Декларация 3-НДФЛ подается в налоговый орган одним из следующих способов (п. 3-4 ст. 80 НК РФ):
- на бумажном носителе — непосредственно в инспекцию, по почте с описью вложения или через МФЦ;
- в электронной форме — по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
Изменения в НДФЛ: освобождение от сдачи 3-НДФЛ и новый налоговый вычет
В обязательном порядке в состав декларации 3-НДФЛ за 2020 г. входят:
- титульный лист;
- раздел 1;
- раздел 2.
Доходы от предпринимательской деятельности отражаются в Приложении 3 и Расчете к нему.
Для зачета или возврата излишне уплаченного налога нужно заполнить заявление в Приложении к разделу 1. С этого года заявление является частью декларации.
При заполнении декларации 3-НДФЛ за 2020 г. на титульном листе указывается код налогового периода – 34.
Подробно о заполнении декларации 3-НДФЛ за 2020 г. предприниматели могут прочитать в Готовом решении, получив бесплатный доступ к системе Консультантплюс.
На сегодняшний день ФНС предоставляет несколько вариантов подачи 3 НДФЛ:
- отправление декларации посредством почтовой связи с обязательным вложением описи всех документов;
- личное обращение налогоплательщика в инспекцию;
- использование Единого портала по государственным и муниципальным услугам;
- использование приложения «Личный кабинет» для физических лиц на официальном сайте налоговой службы.
Бланк декларации 3-НДФЛ за 2020 год можно скачать бесплатно в системе Консультантплюс.
Виды налоговых вычетов
Предоставляются определенным категориям граждан и родителям. В большинстве случаев стандартные налоговые вычеты предоставляет работодатель, который не удерживает из заработной платы НДФЛ. Вычет может быть предоставлен «на себя» и на детей.
Стандартный налоговый вычет «на себя»
Могут получить следующие льготные категории налогоплательщиков:
- инвалиды;
- участники боевых действий, ветераны ВОВ, военнослужащие;
- чернобыльцы и иные лица, пострадавшие от радиационных аварий или в результате испытаний ядерных установок, ядерного оружия и космической техники, а также во время учений и иных работ на подобных объектах;
- другие категории лиц, перечисленные в пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Стандартный налоговый вычет на детей
Предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. То есть такой вычет получает каждый родитель до достижения ребенком возраста 18 лет или до 24 лет, если ребенок проходит очную форму обучения. Единственный родитель получает вычет в двойном размере.
Для получения перечисленных выше вычетов необходимо написать заявление на работе и предоставить подтверждающие документы (свидетельство о рождении, договор с учебным заведением и т.д.).
Чтобы проверить, получаете ли вы вычет на детей у работодателя, можно взять справку 2-НДФЛ за прошлый год и посмотреть коды вычета в справке с номерами 126 (за одного ребенка), 127 (за второго ребенка), 128 (за третьего ребенка) и т.д. Если они есть, то вычет вам предоставляют. Если же вы имеете право на вычет и не получали его у работодателя, то можно указать их в декларации 3-НДФЛ и вернуть эту сумму в налоговой.
Предоставляются в случае, если вы понесли затраты:
- на покупку любых лекарств, на которые есть рецепт от врача (с 2019 года можно получить вычет за покупку любых лекарств, а не только из специального перечня, как было раньше; для возврата потребуется рецепт от врача на утверждённом бланке и чеки из аптеки);
- на благотворительные цели и пожертвования (по общему правилу не более 25 % от вашего налогооблагаемого дохода за год);
- на своё обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;
- на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных; возврат за лечение детей осуществляется до достижения ими 18 лет;
- на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников, а также на добровольное страхование жизни по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей;
- на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
- на прохождение независимой оценки своей квалификации.
Общая сумма всех социальных вычетов, заявленная по декларации, не может превышать 120 000 руб. в год.
Вычет по расходам за обучение детей ограничен 50 000 руб. на одного ребенка на обоих родителей. По дорогостоящим видам лечения ограничений нет (в справке об оплате медицинских услуг указан код — 2). По обычному лечению лимит установлен в 120 000 руб. (в справке код — 1).
Похожие записи: