Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Должностные обязанности кассира на предприятии бухгалтера». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- Оформление операций по приему наличных и их выдаче.
- Составление списка негодных купюр.
- Отслеживание изменений в нормах и законах, регулирующих сферу наличного денежного оборота.
- Взаимодействие с инкассаторами и сотрудниками банка по операциям с наличными средствами.
- Оформление и хранение документов по операциям с наличными.
- Информирование главного бухгалтера о возможных проблемах в зоне своей ответственности.
- Изготовление справок и отчетов по своей зоне ответственности.
- Мониторинг ситуации с лимитами денежных средств.
- Ведение кассовой книги.
- Обеспечение хранения принятых наличных сумм, их выдачи и учета.
- Помощь в проведении дистанционных платежей.
- Отслеживание соответствий наличных сумм их документарному оформлению.
- Оформление соответствующих бухгалтерских проводок.
- Участие в разработке политики бухгалтерского учета фирмы.
- Внесение соответствующей информации в базу данных фирмы.
Бухгалтер-кассир может быть привлечен к ответственности в следующих случаях:
- За нарушения законов, совершенных в период своей рабочей деятельности, — в соответствии с нормами, определенными в соответствующем законодательстве.
- За нарушение внутренних правил фирмы по конфиденциальности — в границах, которые оговорены в соответствующем законодательстве.
- За неисполнение своих функций, либо их ненадлежащее исполнение, — в соответствии с трудовым законодательством.
Бухгалтер-кассир обладает следующим набором прав:
- Получать от работников информацию и документы, которые нужны для осуществления своей деятельности.
- Получать от коллег по бухгалтерии и других отделов помощь в своей деятельности, с согласия соответствующих руководителей.
- Требовать от руководства бухгалтерии и фирмы создания условий, которые нужны для выполнения своих обязанностей.
- Предоставлять главному бухгалтеру предложения по возможным путям улучшения работ в зоне своей ответственности.
- Ставить подпись на необходимых платежных документах.
- Знакомиться с теми проектами решений руководства, которые затрагивают его деятельность.
- Бухгалтер-кассир получает от фирмы возможность повышения своей квалификации путем оплаты работодателем соответствующего профильного обучения, но не чаще, чем раз в 2 года.
- Рабочий график специалиста определяется на основе соответствующих внутренних документов.
- Премии и льготы бухгалтеру-кассиру предоставляются в соответствии со стандартами фирмы, закрепленными в соответствующих документах, в пределах, данных трудовым законодательством.
В действующем законодательстве нет установленных требований по составлению должностных инструкций. Такая ситуация дает простор для работодателей по составлению разделов документа исходя из своих нужд. На практике работодатели используют типовые инструкции, дорабатывая их в соответствии с особенностями деятельности компании. В инструкцию включают 4 базовых раздела, конкретизирующих основные направления работы специалиста:
- Общий раздел.
- Функции.
- Ответственность.
- Права.
Крупные работодатели могут добавлять к этим разделам и дополнительные, когда требуется более четко прописать какие-то моменты. Так, в некоторых инструкциях отдельно добавляют разделы про условия работы, должностные связи, требования к квалификации и условия для оценки качества специалиста.
Требования к сотрудникам можно прописывать, опираясь на соответствующий профессиональный стандарт, порядок применения которого определен в статье 195.3 ТК. Также статья 57 ТК прямо гласит, что требования к квалификации сотрудников должны определяться на основе соответствующего профстандарта. Но такое требование предъявляется только к тем работам, где сотрудникам предоставляют специальные льготы и компенсации, либо на них накладывают ограничения. В противном случае работодатель может самостоятельно прописывать требования к сотрудникам.
Базовый раздел, посвященный описанию основных аспектов рабочего взаимодействия. Здесь прописывают требования к квалификации кандидата, ожидаемые от него навыки, кто его замещает на время отсутствия и тому подобные моменты. Основным в разделе является список навыков, которые требуются от специалиста. Данные навыки должны соответствовать его рабочим обязанностям.
В небольших организациях обязанности кассира может выполнять штатный бухгалтер. Для этого со специалистом заключается соответствующий договор, по которому за дополнительную плату бухгалтер берет на себя и функции кассира.
В изменении должностных обязанностей все чаще возникает необходимость из-за внедрения инновационных технологий. Например, именно инновации позволили нашей компании брать участок «Касса» дополнительно на аутсорсинг у наших клиентов – крупных розничных торговых сетей. В обязанности наших специалистов, по сути заменивших собой бухгалтеров-кассиров клиента, входит:
- ежедневный контроль полноты отражения выручки;
- сверка данных в операционной базе, учетной базе и данными ОФД и формирование сводного отчета;
- коммуникация напрямую с магазинами по выявленным расхождениям;
- выгрузки документов из операционной или учетной базы в формате pdf;
- отправка на электронную почту сотрудников документов для автоподписи;
- подписание электронной подписью ответственного сотрудника;
- сохранение документов в электронном архиве.
Такие не совсем типичные должностные обязанности появились благодаря тому, что наши IT-специалисты внедрили автомодули:
- для сверки выручки сразу в трех базах – операционной, учетной и ОФД (данные по выручке во всех базах должны быть идентичны);
- задающие алгоритм подписи кассовых документов ЭЦП ответственного сотрудника.
Кроме того, мы создали электронный архив для сохранения кассовых документов в заданном каталоге.
Участок «Касса» – это не только наличная выручка, но и многое другое, в частности:
- выплата зарплаты;
- авансовые отчеты;
- возмещения, возвраты.
В зависимости от деятельности компании перечень прав бухгалтера по кассовым операциям может быть различен, но он всегда сопряжен с возложенными обязанностям.
Например, если бухгалтер-кассир ведет расчеты с подотчетными лицами (выступает как совмещающий должность), то он вправе направлять работникам в письменном виде требования:
- предоставить авансовый отчет;
- вернуть подотчетные суммы.
Если компания не перешла на полностью безналичный оборот или выручку не всегда снимают инкассаторы, то право бухгалтера – потребовать у руководства оборудовать помещение кассы в соответствии с требованиями законодательства о работе с наличностью. Впрочем, бухгалтеры-кассиры предпочитают реализовывать свои права исключительно через главного бухгалтера.
Компании обязаны соблюдать профессиональные стандарты, если сотрудник имеет право на компенсации и льготы (ч. 2 ст. 57 ТК РФ), а также если закон или нормативный акт устанавливает требования к опыту работы, образованию и т.д. Также сотрудники должны соответствовать требованиям стандарта, если компания применяет тарифную систему оплаты труда. В остальных случаях применение стандартов — добровольное дело.
Составлять должностную инструкцию бухгалтера-кассира следует с учетом того, применяет организация профстандарт или нет. Если компания решила внедрять или уже применяет профстандарт, должностную инструкцию бухгалтера-кассира следует разработать на его основе.
Кстати, необязательно внедрять профстандарты сразу для всех должностей. Не будет ошибкой, если компания для бухгалтера-кассира установит профстандарт, а финансового директора — нет. А вот установить профстандарт выборочно для сотрудников одной специальности нельзя.
В небольших компаниях работу кассира поручают главбуху или бухгалтеру. Перечень обязанностей бухгалтера теперь записан в профессиональном стандарте (утв. приказом Минтруда России от 22.12.14 № 1061н). В функции бухгалтера по профстандарту не входят обязанности по ведению кассы. Но руководитель должен определить кассира или иного работника, который будет принимать и выдавать наличные, оформлять приходники и т. п. (п. 4 Указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У). Поручить главбуху или бухгалтеру вести кассу можно лишь за доплату (письмо Минтруда от 20.07.16 № 14–2/В-688). Для этого надо подписать соглашение о совмещении должностей, издать приказ и заключить договор о материальной ответственности, а также оформить прием-передачу кассы.
Должностная инструкция бухгалтера-кассира: образец 2020-2021 года
В должностной инструкции бухгалтера-кассира обязательно должны быть разделы, содержащие положения о квалификационных требованиях, должностных обязанностях (см. таблицу ниже), а также правах и ответственности сотрудника.
В разделе с квалификационными требованиями надо перечислить уровень образования, опыт работы, знания и умения, которыми должен обладать работник.
Например, если применяется профстандарт бухгалтера, то в квалификационных требованиях необходимо указать следующее:
«На должность бухгалтера-кассира назначается лицо, имеющее среднее профессиональное образование по специальности «Экономика и управление».
Если образование по другой специальности — лицо, прошедшее дополнительное профессиональное образование по спецпрограммам; опыт работы не менее трех лет в области учета и контроля».
Если профстандарт не применяется, то прописать:
«На должность бухгалтера-кассира назначается лицо, имеющее среднее профессиональное (экономическое) образование с опытом работы по специальности от года или высшее профильное образование с опытом работы по специальности от полугода.»
В разделе с трудовыми обязанностями следует перечислить работу, которую будет выполнять сотрудник.
Полностью переписывать стандарт в должностную инструкцию не нужно. Некоторые функции можно скорректировать. Например, бухгалтеру-кассиру можно поручить ведение первичных документов по приему и выдаче наличных, учету кассовых операций и т.д. Кроме того, стоит записать также, что сотрудник должен выполнять и другие распоряжения главного бухгалтера.
Должностная инструкция бухгалтера-кассира утверждается приказом директора. Сотрудника необходимо ознакомить с документом под роспись. Иначе компания не вправе требовать, чтобы работник соблюдал ее. Ссылка на инструкцию должна быть в трудовом договоре.
| № п/п | Что входит в обязанность бухгалтера-кассира |
| 1 | Организация и учет кассовых операций |
| 2 | Прием, выдача и хранение наличных |
| 3 | Ведение первичной документации по приему и выдаче наличных |
| 4 | Своевременная выплата зарплаты сотрудникам по ведомостям |
| 5 | Контроль за первичной документацией по кассовым операциям и их подготовка к счетной обработке |
| 6 | Проверка сохранности замков, дверей, оконных решеток и печатей, исправности охранной сигнализации перед открытием помещения кассы и сейфов |
| 7 | Прием наличных по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением генерального директора |
| 8 | Выдача наличных из кассы по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным)), заявлениям на выдачу денег, счетам и т. п.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны генеральным директором, главным бухгалтером или лицами, на это уполномоченными |
| 9 | Запись в кассовую книгу после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу |
| 10 | Подсчет итогов операций за день, вывод остатка денег в кассе на следующее число и передача в бухгалтерию в качестве отчета второго отрывного листа (копия записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными документами под расписку в книге |
| 11 | Участие в проведении инвентаризаций |
| 12 | Организация учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухучета операций, связанных с их движением |
| 13 | Полная материальная ответственность (после издания приказа о приеме его на работу обязан под расписку ознакомиться с Порядком ведения кассовых операций и заключить договор о полной материальной ответственности) |
| 14 | Сохранность первичных документов по кассовым операциям |
| 15 | Обеспечивает сохранность денежных средств, находящихся в кассе, ККТ и прочих материальных ценностей |
| 16 | Повышение квалификации на курсах и семинарах по бухучету |
Должностная инструкция представляет собой документ, в котором в отношении каждой конкретной должности описываются:
- требования, предъявляемые к принимаемому на нее работнику;
- схема подчинения сотрудника определенному лицу и подчиненность лиц ему;
- должностные функции (обязанности), возлагаемые на работника;
- права и ответственность сотрудника.
Этот документ не входит в число обязательных для разработки на предприятии, но весьма желателен в первую очередь для самого юрлица, поскольку позволяет достичь нескольких целей:
- в одном документе описать конкретные обязанности, выполняемые на указанной должности, с тем чтобы при наличии нескольких одинаковых должностей снизить количество составляемых документов и знакомить несколько человек с одними и теми же обязанностями по одной инструкции;
- иметь готовое описание требований к должности, чтобы в соответствии с ним формулировать запросы к кандидатам на вакансию и облегчить знакомство нового сотрудника с перечнем его функций;
- передавать работнику перечень его обязанностей под роспись, возлагая на него ответственность за их неисполнение и получая возможность предметно контролировать его работу.
Должностную инструкцию разрабатывает, как правило, руководитель того подразделения, к которому относится конкретная должность, поскольку именно руководитель подразделения отвечает за организацию работы в нем и распределение функций между сотрудниками.
Утверждает инструкцию руководитель юрлица. Перед утверждением, если это установлено принятой схемой документооборота, она может дополнительно согласовываться, например с юридической, кадровой службой.
Ведение бухгалтерского учета — обязанность для организаций, закрепленная на законодательном уровне. Привилегий и освобождений от этого требования практически нет. Следовательно, в компании кто-то должен отвечать за работу финансовой службы.
В крупных фирмах бухгалтерскую работу выполняет целое структурное подразделение. В небольших — справится и один человек. А некоторые учреждения вообще передают бухучет сторонним компаниям. Например, централизованным бухгалтериям в бюджетной сфере и аутсорсинговым компаниям в коммерческой среде.
Но независимо от того, кто будет вести бухучет: сторонняя компания или штатный сотрудник, — требования к бухгалтерам определены законом. Кто же такой бухгалтер?
Бухгалтер — это ответственный работник, в обязанности которого входит документальное оформление фактов финансово-хозяйственной деятельности организации в соответствии с установленными нормами и требованиями. По сути, работник регистрирует операции и факты жизнедеятельности компании в специализированных формах документов (первичка, книги, журналы). И уже на основании учетных регистров составляет отчетность.
Трудовые обязанности бухгалтера напрямую зависят от структуры предприятия, в котором он работает. Например, в маленькой фирме придется вести учет по всем объектам. В большой компании должности в бухгалтерии могут быть специализированы. Обычно специализации выделяют по категориям учетных объектов:
- Заработная плата, отпускные и пособия. Еще такую специализацию называют «бухгалтер расчетного стола». Например, в обязанности бухгалтера в ООО входит начисление оплаты труда персоналу компании, исчисление и уплата налогов и сборов с ФОТ, составление отчетности в ИФНС и фонды, а также начисление пособий по нетрудоспособности, отпускных и прочих видов выплат.
- Основные средства. В задачи работника по учету объектов основных средств входит систематическое начисление амортизации, отражение в учете поступления и выбытия ОС, периодическое проведение инвентаризаций, сверок и контроля фактического наличия имущества. Также придется составлять отчетность в ИФНС, Росстат и прочие контролирующие ведомства.
- Касса. В работу кассира входят прием и выдача наличных денежных средств, а также составление отчетности обо всех операциях по движению денег. Важно ознакомить под подпись кассира с Указанием Центробанка России № 3210-У.
- Материалы и склад. Учет складских операций и обеспечение материальными запасами деятельности предприятий. В работу входит не только отражение в бухучете операций по движению сырья, ГСМ и прочих материалов, но и систематический контроль за фактическим наличием активов. Необходимо для исключения фактов хищений и недостач.
- Расчеты с контрагентами. В задачи работника включают отражение в бухучете услуг и работ, оказанных сторонними организациями. Сотрудник обязан проводить систематические сверки взаиморасчетов с контрагентами, чтобы исключить просрочку. Также в обязанности входит работа с должниками, по снижению уровня кредиторской и дебиторской задолженности на предприятии.
- Банковские операции. Ставка вводится в крупных учреждениях. Работа заключается в отражении операций по расчетным счетам компании. Подготовка платежных поручений для расчетов с бюджетом и контрагентами, а также отражение поступлений и выбытий по банковским операциям.
Замыкает перечень должность главбуха. Это руководитель финансовой службы, который контролирует правильность отражения хозяйственных операций подчиненными, отвечает за составление финансовых и налоговых отчетов. Но обязанности бухгалтера по отчетности можно выделить, например, назначить отдельного работника для составления налоговых деклараций и расчетов.
Должностная инструкция бухгалтера-кассира — образец 2021
Для должности «бухгалтер» утвержден отдельный регламент — профстандарт. В отличие от классификации должностей по специализациям, профстандарт не предусматривает аналогичного дробления. Так, чиновники выделили всего три категории в профессиональном бухгалтерском стандарте:
- Бухгалтер. Допускается присвоение 1 или 2 категории к указанной должности.
- Главный бухгалтер или начальник службы бухучета.
- Руководитель отдела бухучета и финансовой отчетности.
Действующие нормативы закрепляет Приказ Минтруда России от 21.02.2019 № 103н. Причем требования в части образования и необходимого опыта работы в занимаемой должности значительно ужесточены. Например, на должность руководителя бухгалтерской службы можно назначить работника с высшим образованием и опытом работы в бухгалтерии не менее пяти лет. Если у главбуха среднее профессиональное образование, то необходимый опыт работы увеличивается до семи лет.
Порядок ведения бухгалтерской работы должен быть закреплен документально. Работодатель указывает некоторые задачи и общие функции в трудовом договоре со счетным работником. Но помимо этого, рабочий процесс следует детализировать специальным документом — должностной инструкцией.
Структура должностной инструкции:
- Общие положения. Раскрывают сведения о сотруднике, рабочем участке и месте. Затем перечисляются квалификационные требования к работнику. Обозначаются нормативы и акты, которые должен знать финансист. Также фиксируется, к какой категории специалистов относится конкретная должность.
- Обязанности. Какие задачи, обязанности и функции должен выполнять наемный бухгалтер.
- Права. Какие полномочия имеет работник для выполнения возложенных на него задач и обязанностей.
- Ответственность. Какие меры ответственности предусмотрены за нарушение обозначенных требований.
Перечень, что входит в обязанности бухгалтера, зависит от специализации должности и необходимости применения профессионального стандарта. Обозначим основные задачи.
Обязанности бухгалтера расчетного стола (зарплата):
- начисление заработной платы и иных вознаграждений за труд на основании кадровой документации и табелей учета;
- начисление пособий, стипендий, отпускных и прочих видов выплат;
- исчисление и уплата налогов, сборов и взносов с заработной платы;
- подготовка зарплатной отчетности в ИФНС, Росстат, ФСС и ПФР;
- участие в проверках со стороны внебюджетных фондов и налоговой службы.
Обязанности бухгалтера материального стола (имущество: основные средства, материальные запасы, склад)
- отражение поступления, перемещений и выбытий имущественных активов предприятия;
- начисление амортизации по объектам основных средств;
- проведение инвентаризации ОС и МЗ;
- составление отчетности в контролирующие органы по имущественным активам.
Обязанности бухгалтера по расчетам
- учет расчетов с контрагентами;
- проведение инвентаризации и сверок по расчетам;
- работа с кредиторской и дебиторской задолженностью;
- составление отчетности по обозначенному участку.
Обязанности кассира
- составление кассовых документов, ордеров;
- отражение операций по движению наличных в кассовой книге;
- обязанность по подготовке ежедневного отчета кассира;
- контроль над соблюдением лимита кассы, сдача излишков на расчетные счета;
- неукоснительное соблюдение требований Указаний 3210-У;
- ведение расчетов с подотчетными лицами;
- отражение операций по расчетным счетам организации;
- подготовка отчетности по обозначенному участку.
Обязанности главного бухгалтера:
- контроль над работой подчиненных;
- составление финансовой отчетности;
- организация внутреннего финансового контроля;
- участие в планировании и разработке нормативных и распорядительных локальных документов по учреждению;
- составление и корректировка учетной политики на соответствующий финансовый период.
Финансист не только выполняет обязанности, но и имеет ряд полномочий и прав. Например, счетный работник вправе требовать с работников компании своевременного предоставления первичных документов. К тому же бухгалтер может проводить встречные сверки с контрагентами, инспекцией и фондами для выявления задолженностей и корректировки правильности расчетов. Принимать участие в контрольных, ревизионных и прочих проверочных мероприятиях.
Права, полномочия и порядок взаимодействия с иными структурными подразделениями компании следует прописать максимально подробно и четко. Если оставить лишь общие формулировки, то споры и разногласия неизбежны.
Этот раздел должностной инструкции не может противоречить ТК РФ и иным нормативным актам. То есть работодатель не вправе ввести собственную систему штрафов за проступки, опоздания и иные отклонения от рабочих норм.
Какую ответственность предусмотреть:
За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией и причинение морального ущерба — «в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации».
За правонарушения и преступления, совершенные в процессе своей деятельности — «в порядке, установленном действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации».
Что входит в обязанности бухгалтера
Инструкция устанавливает квалификационные требования к профессии «бухгалтер-кассир». Обязанности, права и ответственность прямо вытекают из нее.
Бухгалтер-кассир относится к структурному подразделению «Бухгалтерия». Профессия относится по «Квалификационному справочнику должностей руководителей, специалистов и других служащих» к категории обслуживающих специалистов.
Генеральный директор, главный бухгалтер, старший бухгалтер-кассир – лица, которым непосредственно подчиняется бухгалтер-кассир.
Бухгалтер-кассир принимается на работу и подлежит увольнению на основании приказа по кадровому (личному) составу, подписываемого генеральным директором по представлению финансового директора.
Бухгалтер-кассир обязанности на период своего временного отсутствия (отпуск, служебная командировка, болезнь) в полном объеме передает другому должностному лицу.
Профессия бухгалтер-кассир подразумевает, что специалист должен руководствоваться следующими документами:
- Федеральными законами, законами субъектов Федерации в области ведения кассовых операций;
- постановлениями, указами, решениями органов государственной власти;
- локальными нормативными актами, действующими в компании.
При исполнении своих обязанностей бухгалтер-кассир обязан соблюдать и знать:
- инструкции, положения, другие материалы и документы, регламентирующие ведение кассового учета;
- формы первичных документов, оформляемых при учете кассовых операций, первичные банковские документы;
- основные требования к правилам приема, хранения, учета и расходования наличных денежных средств, ценных бумаг и БСО;
- порядок оформления платежных ведомостей, приходных и расходных кассовых ордеров, в том числе с применением ЭВМ;
- лимиты остатков денежной наличности, установленные для компании;
- порядок ведения и заполнения кассовой книги, составления ежедневной кассовой отчетности;
- положение о своем подразделении;
- трудовой договор;
- компьютерные программы по бухгалтерскому и кассового учету;
- основы эффективной организации труда;
- правила безопасной эксплуатации офисной техники;
- основные положения и требования охраны труда;
- положение о трудовом распорядке компании;
- правила делового общения и делового этикета.
Работа бухгалтера-кассира преследует следующие цели и задачи:
- Своевременный учет и контроль правомерности поступления средств на текущий расчетный счет и в кассу компании, контроль обеспечения сохранности наличных денежных средств, ценных бумаг, а также БСО.
- Своевременный учет и контроль правомерности расходования денежных средств, перечисляемых с расчетного счета компании и выдаваемых из кассы.
- Своевременное ведение документов кассового учета в соответствии с Порядком ведения кассовых операций (далее Порядок);
- Своевременное и полное ведение операций по кассовому учету в соответствии с требованиями, предъявляемыми Порядком;
- Взаимодействие с налоговой инспекцией, отделениями Пенсионного фонда, внебюджетными фондами, кредитными организациями, поставщиками и подрядчиками, другими структурными подразделениями компании.
- Своевременно и в полном объеме оформляет поступление наличных денежных средств в кассу компании.
- Осуществляет расход наличных денежных средств компании подотчетным лицам по служебным запискам, заверенным подписью генерального (финансового) директора.
- Осуществляет контроль за соблюдением лимита остатка кассы, установленного в компании путем ежедневного подсчета денежных средств.
- Ежедневно сдает накопившуюся за день выручку в банк.
- Получает в банке наличные денежные средства.
- Ежедневно заполняет кассовую книгу и оформляет кассовые документы на основании Порядка.
- Ведет расчеты с подотчетными лицами по выданным суммам, оформляет авансовые отчеты, проверяет полноту и достоверность подтверждающих документов, приложенных к авансовым отчетам подотчетными лицами.
- Выдает заработную плату сотрудникам компании, которые еще не оформили банковские карты по платежным ведомостям.
- Подготавливает платежные поручения и направляет их в банк по системе «банк-клиент».
- Ежедневно подводит итоги операций за текущий день, подсчитывает остаток денежных средств в кассе на конец текущего дня, передает главному бухгалтеру отрывной лист (дубликат записей в кассовой книге за текущий день), прикладывает приходные и расходные кассовые ордера.
- Если планируется отпуск, бухгалтер-кассир обязанности передает другому бухгалтеру по приказу, издаваемому генеральным директором.
- Принимает участие в проведении плановых годовых и внеплановых инвентаризаций, осуществляет сверку с налоговой инспекцией, отделениями Пенсионного фонда, внебюджетными фондами, а также поставщиками и подрядчиками компании.
- Бухгалтер-кассир, являясь материально ответственным лицом, обязан ознакомиться с Порядком под расписку и подписать договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
- Обеспечивает сохранность первичных кассовых документов по всем произведенным операциям.
- Обеспечивает сохранность денежных средств и документов, ККМ.
- Периодически повышает квалификацию на семинарах и курсах по бухгалтерскому учету.
- Если работу по уважительным причинам (больничный лист) не может выполнить бухгалтер-кассир, обязанности его возлагаются на другое уполномоченное лицо.
Бухгалтер-кассир: обязанности. Должностная инструкция бухгалтера-кассира
Бухгалтер-кассир имеет следующие права:
- Принимать самостоятельные решения и делать выводы в пределах своей компетенции.
- Делать необходимые запросы руководителям и сотрудникам подразделений лично либо по поручению генерального директора и главного бухгалтера, чтобы в полной мере выполнять свои функциональные обязанности.
- Получать и обрабатывать информацию, в том числе и составляющую коммерческую тайну, в объеме, необходимом для выполнения своих функций.
- Вносить предложения по улучшению работы, связанной с определенными в должностной инструкции обязанностями. В рамках своей компетенции доводить до главного бухгалтера сведения обо всех замечаниях и недочетах, обнаруженных в период своей работы, и вносить рекомендации по их устранению.
- Требовать от вышестоящих руководящих лиц оказания содействия в выполнении своих обязанностей в рамках действия настоящей инструкции.
Несет ответственность:
- За несоблюдение действующих нормативов, приказов и распоряжений по обеспечению сохранности коммерческой и иной, охраняемой законом конфиденциальной тайны, в том числе персональных данных.
- За случаи, когда функциональные обязанности не выполняются или выполняются, но несвоесременно.
- За нарушение условий и правил трудового распорядка, охраны труда, техники безопасности.
- За правонарушения, допущенные в процессе работы, несет индивидуальную ответственность в пределах норм, определенных в действующем административном, гражданском и уголовном законодательстве Российской Федерации.
- За сохранность ценностей в кассе и за причиненный ущерб, как в результате умышленных действий, так и вследствие небрежного и халатного отношения к функциональным обязанностям — в пределах действующих норм трудового и гражданского законодательства РФ.
1.1. Бухгалтер-кассир относится к категории технических исполнителей, принимается на работу и увольняется приказом директора предприятия по представлению главного бухгалтера.
1.2. Бухгалтер-кассир непосредственно подчиняется главному бухгалтеру и его заместителям.
1.3. В своей деятельности бухгалтер-кассир руководствуется:
— нормативными документами и методическими материалами по вопросам выполняемой работы;
— уставом предприятия;
— правилами внутреннего трудового распорядка предприятия;
— приказами и распоряжениями директора предприятия;
— распоряжениями главного бухгалтера и его заместителей;
— настоящей должностной инструкцией.
1.4. Бухгалтер-кассир должен знать:
— нормативные правовые акты, положения, инструкции, другие руководящие материалы и документы по ведению кассовых операций;
— формы кассовых и банковских документов;
— правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг;
— порядок оформления приходных и расходных документов;
— лимиты остатков кассовой наличности, установленные для предприятия, правила обеспечения их сохранности;
— порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности;
— основы организации труда;
— правила эксплуатации вычислительной техники;
— основные положения законодательства о труде;
— правила внутреннего трудового распорядка;
— правила и нормы охраны труда.
1.5. Во время отсутствия бухгалтера-кассира его обязанности исполняет в установленном порядке назначаемый заместитель, несущий полную ответственность за надлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.
На бухгалтера-кассира возлагаются следующие функции:
2.1. Осуществление операций с денежными средствами и ценными бумагами.
2.2. Ведение кассовых книг (в валюте и рублях).
2.3. Составление кассовой отчетности.
2.4. [Вписать нужное].
III. Должностные обязанности
Для выполнения возложенных на него функций бухгалтер-кассир обязан:
3.1. Осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.
3.2. Получать по оформленным в соответствии с установленным порядком документам денежные средства или оформлять их для получения безналичным путем в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов.
3.3. Вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверять фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком.
3.4. Составлять описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые.
3.5. Составлять кассовую отчетность.
3.6. Осуществлять наличные расчеты в установленном порядке с организациями и физическими лицами при оплате работ и услуг предприятия.
3.7. [Вписать нужное].
3.8. [Вписать нужное].
Должностные обязанности бухгалтера кассира
Бухгалтер-кассир несет ответственность:
4.1. За невыполнение и/или несвоевременное, халатное выполнение своих должностных обязанностей.
4.2. За несоблюдение действующих инструкций, приказов и распоряжений по сохранению коммерческой тайны и конфиденциальной информации.
4.3. За нарушение правил внутреннего трудового распорядка, трудовой дисциплины, правил техники безопасности и противопожарной безопасности.
4.4. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности — в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
4.5. За причинение материального ущерба — в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.
Общие положения – один из наиболее важных пунктов должностной инструкции. Они содержат вводные данные касательно должности бухгалтера-кассира непосредственно в рамках предприятия. По необходимости этот пункт может содержать меньшее либо большее количество подпунктов. Но чтобы документ был составлен грамотно и выглядел более структурированным рекомендуется делать подпункты краткими и емкими либо отделять их в отдельные пункты.
В качестве примера возьмем следующие “Общие положения”:
- Следующая должностная инструкция разработана для должности бухгалтера-кассира и рассматривает общие данные о должности в рамках предприятия.
- Бухгалтер-кассир назначается на должность и увольняется с неё непосредственным приказом Генерального директора.
- Непосредственным начальником бухгалтера-кассира является непосредственно Главный Бухгалтер, а также Генеральный директор.
- При выполнении должностных обязанностей бухгалтер-кассир должен опираться на законодательную базу РФ, внутренний распорядок предприятия, личные знания и опыт, а также рекомендации руководства.
- В период отсутствия бухгалтера-кассира по уважительным причинам его должностные обязанности переходят к назначаемому заместителю, который несет ответственность за выполняемую работу.
Общие положения могут быть расширены и дополнены иной вводной информацией, включая общие данные о специальности.
Должностные обязанности специалиста не могут выходить за рамки собственных полномочий, но при этом могут быть расширены на усмотрение работодателя. Обязанности должны подчиняться нормативно правовым актам РФ, а также не могут быть представлены обязанностями из другой профессиональной сферы (не связанной с бухгалтерией).
Дать общее представление о должностных обязанностях бухгалтера-кассира сможет следующий пример с подробным описанием. Бухгалтер кассир в рамках своей должности должен выполнять следующие должностные обязанности:
- Выдача денежных средств подотчетным лицам на основании документов, заверенных и подписанных руководством предприятия.
- Проводить следующие операции с денежными средствами или ценными бумагами в рамках предприятия: прием, подсчет, фиксация, хранения и выдача. Все операции должны быть зафиксированы в письменном виде и официально задокументированы.
- Личное сотрудничество с банками, включающее в себя обмен необходимой информацией, документацией, получение и выплата денежных средств и т.д.
- Ежедневное ведение кассовой книги, а также расходов с подотчетными лицами предприятия.
- Контроль денежных средств в кассе организации и фиксация их по достижении определенного лимита остатка.
- Вычисление и последующая выдача заработной платы сотрудникам предприятия в заранее назначенные сроки.
- Вычисление и выплата необходимых налогов, начисляемых на заработную плату сотрудников. Контроль за своевременной выплатой налога.
- Бухгалтер-кассир обязан работать в соответствии с установленным на предприятии режимом, знать его и руководствоваться им в личной работе.
- Сотрудник обязуется добросовестно выполнять свою работу на посту, не превышать полномочий и действовать в согласии с Трудовым Кодексом РФ.
Обратите внимание, что от конкретности, грамотности и точности написания данного пункта в итоге будет зависеть качество работы сотрудника, а также в целом работа предприятия. Чем точнее будут прописаны подпункты – тем проще контролировать специалиста.
Права бухгалтера-кассира в обязательном порядке должны быть прописаны в должностной инструкции наравне с обязанностями. С их помощью можно контролировать работу сотрудника, делать её более комфортной и качественной. При составлении этого пункта следует руководствоваться нормативно-правовыми документами РФ, а также уставом предприятия. В некоторых случаях, чтобы правильно составить данный пункт, обращаются к юристам.
К основным правам работника относятся те, которыми он сможет пользоваться в повседневной работе предприятия. Они включают в себя получение документов, в т.ч. конфиденциальных, для качественного выполнения своей работы; участие в обсуждении вопросов, касающихся работы бухгалтерского отдела предприятия; внесение конструктивных предложений и замечаний по работе предприятия и т.д. Дополнительными правами специалиста могут являться, например, получение аванса в запрашиваемый срок; либо выходного/ отпуска при наличии тех или других обстоятельств.
Права бухгалтера-кассира в рамках данного пункта не должны ущемляться, поэтому составителю должностной инструкции настоятельно рекомендуется пользоваться при составлении законодательными актами РФ.
На своем рабочем месте специалист несет ответственность не только за свою работу, но и за работу тех людей, для которых он является руководящим лицом. Наиболее часто такая ситуация встречается на предприятиях, где бухгалтер-кассир назначается Генеральным бухгалтером: в данном случае его ответственность увеличивается. Кроме своих обязанностей, сотрудник будет нести и другую ответственность – это может быть ответственность за сохранение материальных ценностей предприятия, а также административная, гражданская или уголовная ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Нередко в данном пункте также указывается информация о том, какие последствия ожидают сотрудника в случае несоблюдения ответственности. Например, если бухгалтер недобросовестно выполняет свои обязанности, то его может ожидать выговор, а после повторного проступка – увольнение. В ситуациях, когда последствия не прописываются в данном пункте должностной инструкции, специалист несет ответственность согласно с нормативно-правовыми документами РФ.
Для наиболее качественного выполнения своих должностных обязанностей, адаптации к должности и объективного решения возникающих проблем и вопросов бухгалтер-кассир имеет связи с другими сотрудниками компании, имеющие более высокую либо низкую должность. При этом с определенными лицами решаются вопросы определенного характера. Познакомиться с данными пунктом должностной инструкции поможет следующий пример.
Бухгалтер-кассир в рамках предприятия имеет следующие связи по должности:
- С Генеральным Директором компании для получения информации, необходимой для реализации профессиональной деятельности, а также указаний и распоряжений.
- С Главным Бухгалтером для уточнения и получения всей необходимой информации для осуществления расчетов и качественного выполнения должностных обязанностей.
- С сотрудниками отдела бухгалтерии для получения надлежащим образом оформленных отчетов, документов, сведений и выписок.
- С другими сотрудниками предприятия для получения отчетных документов о получении и расходе выданных из кассы денежных средств.
Данный пункт не является обязательным для должностной инструкции и в рамках небольших предприятий может отсутствовать. При необходимости его заменяют пунктом, содержащим дополнительную информацию о должности бухгалтера-кассира.
1.1. Бухгалтер-кассир является специалистом.
1.2. На вакансию бухгалтера-специалиста принимаются:
- бухгалтер кассир общей квалификации, лицо имеющее средне-техническое образование, профильное экономическое, без предъявления требований по стажу работу, а также не нужно иметь спецподготовку по установленной программе, а также отсутствует требование для стажа по учёту и контролю, не менее 3 лет;
- бухгалтер-кассир II категории, принимается (переводится) лицо, которое имеет высшее профильное (специальное экономическое) образование? Отсутствуют требования по стажу работы, не нужно иметь подтверждение получение средне-технического профильного образования и стаж работы в должности бухгалтера не менее 3-х лет;
- бухгалтер — кассир I категории, принимается или переводится лицо, имеющее высшее образование профильного типа (экономическое), стаж работы в должности бухгалтера-кассира II категории не менее 3-х лет.
1.3. Бухгалтер-кассир любой категории обязан знать:
- Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, руководящие, методические и нормативные материалы, которые относятся к проведению и организации ведения бухучета на предприятии, а также имущества, операций по обязательствам и хозяйственным аспектам и составлению отчётной политики;
- нормативные акты, положения, распоряжения, инструкции, приказы и прочие регламенты по ведению вверенных кассовых операций;
- план и корреспондирующие составляющие счетов;
- правила приёма, осуществления выдачи и хранения денежных средств предприятия и особо ценных бумаг;
- порядок оформления ПКО и РКО ( приходных и расходных документов);
- учитывать лимиты, которые определены для ведения остатков наличности, принятые внутренним распоряжением предприятия, а также правила их хранения;
- порядок и принцип ведения КК(кассовой книги) и КО( кассовой отчётности);
- формы, порядок и методы ведения бухгалтерского учёта для предприятия;
- порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учёта операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;
- методику проведения анализов экономической и хозяйственной деятельности компании;
- правила пользования и эксплуатации вычислительной электронной техники;
- экономику предприятия, принцип формирования организации труда компании и управленческую структуру компании;
- важные моменты трудового законодательства страны;
- порядок, правила внутреннего распорядка фирмы;
- соблюдать правила пожарной безопасности, в том числе условий охраны труда.
- ______________________________________________________________________.
1.4. Бухгалтер-кассир по роду своей деятельности и выполнения обязанностей руководствуется:
- Уставом (Положением) _______________________________________________;
(наименование организации)
- настоящей должностной инструкцией;
- ____________________________________________________________________.
(иные акты и документы, непосредственно связанные с трудовой функцией бухгалтера-кассира)
1.5. Бухгалтер-кассир подчиняется непосредственно
__________________________________________________________________________.
(наименование должности руководителя)
1.6. В период болезни, отпуска, выезда в командировку руководителя, которому подчиняется бухгалтер, назначается временно исполняющий его обязанности. В данный период бухгалтер подчиняется временно исполняющему обязанности с сохранением всех возложенных на него функций.
1.7. ___________________________________________________________________.
Должность кассира в бухгалтерии предприятия подразумевает большую ответственность, поэтому он имеет право получать все необходимое для обеспечения безопасного и полного выполнения своих функций.
Бухгалтер-кассир имеет право:
Права данной должности
- принимать единоличные решения
- получать необходимые ресурсы для осуществления своей деятельности и по необходимости требовать их от руководства
- получать необходимую для работы информацию от руководителей и сотрудников как лично, так и от лица непосредственного руководства
- предлагать идеи, позволяющие усовершенствовать работу как организации в целом, так и непосредственно бухгалтера-кассира
- сообщать руководству о возникающих проблемах и трудностях, связанных с выполнением своих обязанностей, и предлагать пути их решения
- требовать оказания содействия в выполнении своих функций от непосредственного руководителя, а также от вышестоящего руководства.
Отдельного внимания заслуживают условия трудовой деятельности бухгалтера-кассира. Данные условия определяются на основе:
- Трудового кодекса.
- Санитарных норм и техники безопасности.
- Внутреннего регламента и распоряжений администрации.
Помимо этого, необходимо уделить внимание вопросу о возможности совмещения должности главного бухгалтера и бухгалтера-кассира. Как правило, подобный вопрос часто возникает в условиях небольших фирм, где сотрудники часто совмещают несколько должностей. Действующие нормы закона не запрещают данный подход к организации рабочего процесса при условии, что деятельность фирмы не пострадает от подобного совмещения. Для того чтобы стать совместителем, работнику необходимо получить письменное одобрение администрации компании.
Однако рассматриваемый вопрос может стать причиной возникновения различных сложностей. Согласно действующим правилам, главный бухгалтер не может быть материально ответственным лицом. В свою очередь, работники, выполняющие обязанности кассиров, являются материально ответственными лицами по причине прямого взаимодействия с финансовыми ресурсами компании. Несмотря на это, в действующем «Положении о главных бухгалтерах» отсутствует прямой запрет на совмещение данных должностных позиций.
Бухгалтер-кассир:
- обязан выполнять добросовестно и своевременно возложенные на него должностные функции
- обеспечивает сохранность наличных, бланков строгой отчетности, ценных бумаг
- несет материальную ответственность за все принятые ценности (деньги, ценные бумаги, БСО, рабочее оборудование, канцелярские принадлежности и др.)
Обязанности бухгалтера-кассира
Также бухгалтер-кассир несет ответственность в рамках Гражданского и Уголовного кодекса РФ за ущерб, причиненный компании вследствие умысла или халатного отношения к работе, а также за несоблюдение внутренних нормативных актов. Бухгалтер-кассир должен хранить коммерческую тайну и не разглашать персональные данные.
Должностная инструкция по специальности «Бухгалтер-кассир»
5.1. Руководство предприятия имеет полное право привлечь бухгалтера-кассира к ответственности:
- за ненадлежащее исполнение своих обязанностей, или неисполнение обязанностей, которые предусмотрены настоящей должностной инструкцией-, применяется установленный законом России порядок, определённый действующим трудовым законодательством РФ;
- работник осуществил правонарушения, которые были осуществлены в рамках деятельности на должности бухгалтера-кассира – применяется в данном случае в порядке, установленном действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации;
- за причинение существенного материального ущерба компании в порядке, предусмотренном действующими Законами Российской федерации.
5.2. ___________________________________________________________________.
В работе бухгалтеру-кассиру потребуются:
- знания стандартов бухгалтерского учета и умение делать проводки
- знания нормативно-правовых актов в области расчетов наличным и безналичным путем
- знание программных продуктов по ведению бухгалтерского учета в компании (например, 1С, SAP и др.)
- умение работать с системой «клиент-банк»
- умение работать с контрольно-кассовой техникой
- умение проверять купюры на подлинность
Для трудоустройства на эту должность кандидату необходимо иметь не только опыт работы от полугода, но и оконченное высшее образование. Если стаж работы в бухгалтерии больше 3 лет достаточно иметь средне специальное образование.
Общение с руководством
Бухгалтер-кассир является специалистом бухгалтерии, его трудоустройство оформляется приказом, подписанным генеральным директором. Главный или старший бухгалтер, если такая должность предусмотрена штатным расписанием, является его непосредственным руководителем.
Если сотрудник сталкивается с вопросами, выходящими за рамки его компетенции, их решение следует передать непосредственному руководителю. Бухгалтер-кассир может обратиться к вышестоящему руководству – генеральному директору в случае, если непосредственный руководитель отсутствует или сотрудник не согласен с его указаниями.
Примечание. Раздел предполагает перечисление всех операций, которые должен выполнять бухгалтер-кассир в своей работе.
В разделе не допускается неточностей, предложений с возможным разночтением, «размытых» сроков. На основании точного заполнения пункта «Должностные обязанности» будет выстроена вся кассовая работа в организации.
Для удобства изучения и проставления ссылок (при необходимости) каждая обязанность должна быть промаркирована подпунктом.
Примечание. На основании установленного порядка подчинения и изложенных в инструкции обязанностей в данном разделе перечисляются функциональные должностные взаимоотношения бухгалтера-кассира с руководством организации, отделами и сторонними предприятиями.
Примерный перечень должностных связей:
4.1. Взаимоотношения с руководителем предприятия по вопросам:
- получения руководящих документов организации, касающихся непосредственной трудовой деятельности, и ознакомления с ними;
- предоставления наработанной отчетности и другой информации.
4.2. Взаимоотношения с непосредственным руководителем по вопросам:
- получения текущих приказов, распоряжений и указаний;
- уточнения перечня лиц, которые имеют право получения информации о кассовой деятельности;
- предоставления качественно выполненной и оформленной наработанной информации.
4.3 Взаимоотношения с работниками бухгалтерской службы по вопросам:
- получения необходимых для работы данных и документов;
- выдачи необходимой информации в пределах компетенции сотрудников (согласно списка, утверждаемого руководством организации).
4.4 Взаимоотношения с остальными работниками организации по вопросам:
- получения оформленных установленным порядком документов на выдачу причитающихся наличных денежных средств;
- передачи денежных средств, квитанций к расходным и приходным ордерам.
4.5 Взаимоотношения с банковскими структурами (партнерами организации) по вопросам:
- получения необходимых выписок и справок о движении денежных средств на счетах организации, наличных средств на текущие нужды организации, пополнения остаточного лимита кассовых наличных;
- предоставления необходимых документов для осуществления всех видов платежей, в том числе и безналичных.
Подробная должностная инструкция бухгалтера-кассира + образец
Примечание. В разделе раскрываются все виды ответственности, к которым могут привлечь бухгалтера-кассира, в случае, если он недобросовестно выполняет свои должностные обязанности. В каждом подпункте необходимо перечислить нарушения, соответствующие наказанию.
Виды ответственности, к которым может привлекаться бухгалтер-кассир:
5.1. Дисциплинарная — в случае нарушения правил установленного трудового распорядка.
5.2. Материальная — в случае причинения материального вреда организации в виде наложения штрафных санкций по решениям соответствующих органов (со стороны государственных органов власти), назначенных из-за ненадлежащего исполнения функциональных обязанностей бухгалтером-кассиром.
5.3. Административная — в случае нарушения порядка ведения кассовых операций или при нарушения установленных сроков предоставления достоверной отчетной документации в налоговые органы.
5.4. Уголовная — при совершении преступных действий, связанных с уклонением от уплаты налогов, совершенных как самостоятельно, так и под воздействием руководства.
После составления и выверки должностной инструкции ее необходимо согласовать у непосредственного руководителя бухгалтера-кассира. Утверждает инструкцию только руководитель организации. Оригиналов документа должно быть два: один передается под роспись работнику, назначенному на должность бухгалтера-кассира, второй остается в отделе кадров организации.
1. Бухгалтер-кассир принадлежит к категории «специалисты».
2. Назначение на должность бухгалтера-кассира или освобождение от нее производится в соответствии с приказом директора учреждения по представлению главного бухгалтера.
3. Бухгалтер-кассир непосредственно подчиняется главному бухгалтеру и его заместителям.
4. В период отсутствия бухгалтера-кассира его права, функциональные обязанности переходят к иному должностному лицу, о чем сообщается в приказе по учреждению.
На бухгалтера-кассира возложены следующие функциональные обязанности:
1. Производить прием в кассу предприятия наличных денежных средств и заносить информацию в электронную базу данных.
2. Осуществлять выдачу наличных денежных средств подотчетным лицам на основании служебных записок, заверенных подписью директора или финансового руководителя, с одновременным занесением информации в электронную базу данных.
3. Контролировать соблюдение требований на размер остатков денежных средств в кассе.
4. Сдавать наличную выручку в банк.
5. Получать в банке по чеку наличные денежные средства.
6. Оформлять, в соответствии с порядком ведения кассовых операций, первичные кассовые документы, вести кассовую книгу ежедневно.
7. Учитывать и вести расходы в отношении подотчетных лиц учреждения.
8. Проверять, оформлять, регистрировать в электронной базе данных авансовые отчеты подотчетных лиц.
9. Начислять, производить выплату заработной платы работникам предприятия.
10. Своевременно перечислять налоги с заработной платы.
11. Подготавливать платежные поручения, отправлять их в банки в установленном порядке.
Бухгалтер-кассир имеет право:
1. Принимать решения в пределах собственной компетенции.
2. Получать информацию, включая конфиденциальную, необходимую для исполнения собственных должностных обязанностей.
3. Выдвигать на рассмотрение руководства предложения по улучшению работы, рационализации трудовых операций.
4. Вносить предложения по устранению недостатков в деятельности бухгалтерского подразделения.