Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы при открытии ИП в 2021 году Московская область». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В каких-то регионах ИП получают три полных льготных года, в других — только один год. Также могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов от реализации, получаемых предпринимателем при осуществлении льготного вида деятельности.
Ниже в таблице представлены субъекты, в которых налоговые каникулы действуют в 2020 году (в том числе в ней указаны субъекты, в которых каникулы были годами ранее, но закончились).
Пока только несколько регионов официально продлили действие налоговых каникул до 2024 года. Некоторые еще только обсуждают этот вопрос. Поэтому таблица будет обновляться по мере поступления официальной информации.
Налоговые каникулы ИП в 2021 году
В России существуют разные виды господдержки:
-
Финансовая: субсидии, гранты, льготы.
-
Имущественная: предоставление прав на пользование государственным имуществом на льготных условиях.
-
Информационная: создание федеральных и региональных информационных систем.
-
Консультационная: профессиональные консультации в виде обучающих курсов о создании и ведении бизнеса.
-
Образовательная: подготовка и переподготовка сотрудников.
В каждом регионе предусмотрены свои программы поддержки и выплаты из региональных фондов.
Государство оказывает финансовую поддержку предпринимателям в виде программ субсидирования. Это выделение денежных средств в виде субсидий и различных грантов для бизнеса.
В 2021 году размеры грантов и субсидий составляют от 60 тыс. рублей до 25 млн. Чтобы получить представление о мерах поддержки малого бизнеса и среднего бизнеса в регионах, рекомендуем ознакомиться с сайтом Минэкономразвития РФ.
Цель расходования грантов и некоторых видов субсидий обязательно отражаются в бизнес-плане, который предприниматель должен предоставить в соответствующий орган для получения помощи. Нельзя тратить средства по своему усмотрению. На какие задачи разрешается тратить деньги:
-
Приобретение оборудования или его модернизацию.
-
Аренда или ремонт недвижимости для ведения бизнеса. Не более 20% от полученных денег. Надо заключить договор для подтверждения расходов.
-
Оплата необходимого для ведения бизнеса ПО, получение лицензий, патентов.
-
Закупка сырья, расходных материалов. Не более 20% полученных денег.
За все потраченные деньги потребуется отчитаться, поэтому важно сохранять подтверждающие платежные документы.
-
На лизинг оборудования. Субсидия на уплату до 70% первого взноса при заключении договора лизинга оборудования. Назначается также по конкурсному отбору.
-
На возмещение ставок по кредитам. Компенсация затрат на уплату процентов по кредитам, полученным на поддержку и развитие деятельности.
-
На участие в выставках. Компенсация до 50% затрат. Выставка в России – до 350 тыс. рублей, выставка за рубежом – до 700 тыс. рублей.
-
На рекламу в размере до 300 тыс. руб, но не деньгами, а товарами или услугами на рекламную компанию вашей деятельности. Предположим, если вы хотите сделать сайт, или вам надо вести инстаграм.
-
На транспортировку товаров за рубеж, сертификацию продукции, получение патентов и свидетельств – до 3 млн рублей.
Господдержка бизнеса в 2021 году
Обстоятельства для отказа:
-
Неправильный выбор направления ведения бизнеса. Государство не поддерживает производство алкоголя и табачных изделий, банковскую сферу, области страхования.
-
Повторная подача заявления на субсидию. Вероятность отказа 80%.
-
Неграмотный бизнес-план. Недостаточно подробное рассмотрение доходов и расходов, отсутствие необходимых расчетов, слишком продолжительный срок окупаемости, нет описания экономической и социальной значимости.
-
Завышенный объем необходимого финансирования.
-
Отсутствие описания направления расходования средств. Важно показать, на что будут израсходованы деньги. Без этого госорганы не смогут контролировать целевое расходование денег.
Данным видом финансирования могут воспользоваться и те, кто приступает к регистрации бизнеса, и те, кто занимается коммерческой деятельностью не более двух лет. Гранты индивидуальным предпринимателям распределяются по итогам конкурсов. Чаще всего их получают инновационные предприятия, проекты с высокой социальной значимостью, производство и агропромышленный сектор, торговля.
Объем финансирования зависит от бюджета региона. Для подтверждения своих претензий на получение гранта надо доказать принадлежность своей компании к категории МСП и соответствовать всем перечисленным ранее условиям.
Выплатой грантов обычно занимаются Фонд содействия инновациям и Фонды поддержки предпринимательства, которые действуют в каждом регионе страны. Всю актуальную информацию можно узнать на сайтах фондов.
Наиболее популярной и востребованной программой поддержки от Фонда содействия инновациям является программа УМНИК. В ее рамках молодые разработчики и исследователи от 18 до 30 лет могут получить финансирование на реализацию своих научно-исследовательских проектов. Проекты должны быть коммерчески ориентированы.
В некоторых случаях индивидуальным предпринимателям для реализации проектов не требуется масштабное финансирование в десятки миллионов рублей. Для этого предусмотрены микрозаймы размером от 100 тысяч до 5 миллионов рублей. Заем выдается на срок от трех месяцев до трех лет по льготной ставке.
Назначение полученных средств как всегда целевое. При сумме до 300 тысяч рублей банк требует залог в виде движимого или недвижимого имущества, либо поручительство. При сумме выше требуются оба вида гарантии.
Гарантийную поддержку при получении банковских кредитов предпринимателям оказывает МСП Банк. Организация помогает получить субъекту МСП кредит при недостаточном залоге и берет на себя роль поручителя.
Налоговые каникулы предназначены для вновь зарегистрированных ИП на упрощенной системе налогообложения или «патенте». Такие физлица имеют право использовать нулевую ставку налогообложения максимум два налоговых периода с даты регистрации. А именно:
Для ПСН — два срока действия патента. Налоговый период на этой системе равен сроку действия патента. Соответственно, если предприниматель получил 2 полугодовых патента, то его налоговые каникулы будут длиться только 1 год.
Для УСН — максимум 2 года. У предпринимателей на «упрощенке» налоговый период равен календарному году. Если ИП зарегистрирован не в начале календарного года, то каникулы действуют до окончания года регистрации и в следующий год.
Впервые налоговые каникулы ввели еще в 2015 году для поддержания отечественной экономики и предполагалось, что это временная мера максимум на ближайшие три года. Однако программа оказалась достаточно эффективной, поэтому она работает сейчас и точно известно, что будет действовать до конца 2023 года. К тому же, из-за пандемии и вызванного ней кризиса в российском бизнесе, особенно среди начинающих предпринимателей, не хватает уверенности в будущем успехе своего предприятия.
В 2021-м предприниматели смогут воспользоваться льготой, если:
- в регионе, где работает ИП, разрешено использовать налоговые каникулы;
- ИП был зарегистрирован впервые;
- предпринимательство связано со сферами: бытовых услуг, социальной или научной, производственной. Для каждого региона установлены свои направления деятельности, имеющие право на каникулы;
- применяемая система налогообложения — УСН или ПСН. Если предприниматель открылся и работал на общей системе или другом спецрежиме, то он имеет право в следующие два года перейти на ПСН или УСН и использовать свою льготу;
- льготный вид деятельности приносит ИП не меньше 70% доходов.
Каждый регион устанавливает не только виды деятельности, подпадающие под федеральную льготу для ИП, но и определяет ограничения на использование каникул. Среди них:
- максимальный размер доходов ИП;
- общий период действия льготы (до 2024 года или меньше);
- срок каникул;
- количество наемных работников предпринимателя.
Нулевая налоговая ставка действует только на взносы, связанные с выбранной системой налогообложения. Она не освобождает от обязанности уплачивать остальные налоги, например, транспортный, акцизный, земельный.
Субсидии для бизнеса: что дают в 2021 году?
Чтобы получить льготу от государства, нужно выполнить такую последовательность действий.
В первую очередь, следует зайти на сайт министерства финансов и найти соответствующий месту работы ИП региональный закон о каникулах. Необходимо убедиться, что ОКВЭД предприятия соответствует кодам, разрешенным для применения льготы, а также проверить, какой объем доходов поступает именно от данной деятельности.
Проверить, подходит ли предприниматель под требования налоговых каникул, также помогут в налоговой инспекции.
Для новых ИП, которые планируют работать на «патенте», следует подать заявление на выбранную систему налогообложения и в нем указать полное название регионального закона о каникулах и налоговую ставку 0%.
Если работающий на ПСН предприниматель уже пользуется первым полученным патентом, то использовать льготу можно будет на следующий патент на весь срок его действия. В этом случае при подаче заявления также необходимо будет указать закон и свою льготную ставку.
Чтобы новым ИП получить право работать на УСН, необходимо в течении максимум 30 дней с даты регистрации ИП подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.
Если работающий меньше 1 года предприниматель не применяет «упрощенку», но по всем остальным условиям подходит для каникул, то он может в конце года подать заявку на переход на УСН и следующий период пользоваться льготой.
Предприниматель, который не знал о своем праве на такую льготу, а также уже сдал стандартную отчетность и заплатил взносы в бюджет не сможет вернуть себе налоги за предыдущий год. Теперь ИП имеет право только на положенный ему второй льготный налоговый период — в следующем году можно работать со ставкой 0%.
Часто предприниматели с несколькими параллельно работающими сферами деятельности затрудняются в расчетах доли от льготного ОКВЭД. Чтобы разобраться в расчете, разберем пример.
ИП Иванов зарегистрирован в регионе, где есть право получения налоговых каникул. Предприниматель ведет деятельность на УСН «Доходы» и занимается одновременно 3 видами деятельности, из которых 1 льготный. По окончании года Иванов получил общий доход размером 895 578 рублей. Из них:
- первая (льготная) деятельность принесла 547 235 рублей;
- вторая деятельность принесла 215 025 рублей;
- третья деятельность принесла 133 318 рублей.
Вычисление льготной части в доходе выглядит так:
547 235 / 895 578 * 100% = 61,1%
Такой показатель меньше положенного по закону минимального порога в 70%, поэтому ИП Иванову нужно будет внести в казну налог по ставке 6%, в соответствии с применяемой упрощенной системой налогообложения «Доходы».
Если человек был ИП, потом закрылся, а теперь хочет снова вести предпринимательскую деятельность, то он тоже может получить налоговые каникулы. Чтобы иметь на них право, нужно проверить дату прошлого снятия с учета — она должна быть раньше вступления в силу регионального закона о налоговой льготе. Таким образом перед законом ИП будет приравниваться к впервые начинающим деятельность.
Региональные власти имеют широкие полномочия в решении вопроса о предоставлении налоговых каникул. Например, некоторые субъекты устанавливают свои ограничения или вовсе не разрешают применять льготу своим предпринимателям.
Чтобы получить актуальную информацию по определенному региону, необходимо зайти на сайт Министерства финансов или узнать об условиях получения льготы в налоговом органе.
- Все вклады
- Накопительные счета
- Вклады онлайн
- Дебетовые карты
- Страхование вкладов
- Полезные статьи
- Кредиты наличными
- Кредитные карты
- Ипотека
- Автокредиты
- Микрозаймы
- Полезные статьи
На 2021 год Москва сохранила все 14 видов субсидий и грантов, которые были ранее (так называемый, ковид-пакет). На суммы до 10 млн рублей вправе претендовать столичные отели уровня от «без звёзд» до «пять звёзд», экспортёры, социальные предприниматели, участники выставок в РФ и за рубежом, а также многие другие компании.
Средства можно потратить на оплату:
- коммунальных услуг;
- закупку оборудования;
- оплату участия в выставках;
- сертификацию товаров и транспортировку и многие другие цели.
Для МСБ в 2021 году сохранены также льготные ставки аренды на весь год и программы субсидирования процентных ставок по кредитам.
Заявки принимает Департамент предпринимательства и инновационного развития Москвы. Предприниматель или юрлицо должны быть зарегистрированы в столице и соответствовать другим критериям отбора по каждой программе (например, возраст бизнеса не менее года, отсутствие задолженности по налогам и пр.).
С 15 февраля по 30 апреля 2021 года уже идёт приём заявок на самую крупную субсидию (до 50 млн рублей). Её выдают на компенсацию расходов на инжиниринг для участников Московского инновационного кластера.
В 2021 году начали выдавать повышенные единовременные субсидии на свой бизнес в рамках, так называемого, социального контракта, который малоимущие граждане оформляют с органами соцзащиты населения. Напомним, в рамках такого соглашения можно получить финансирование на поиск работы, переобучение и другие цели.
Совсем недавно список субсидий пополнился:
- до 250 тыс. рублей – на открытие своего дела;
- до 100 тыс. рублей – на ведение личного подсобного хозяйства (ЛПХ).
Сумма помощи зависит от региона. К примеру, есть области, где размер субсидии не более 150 тыс. рублей, а есть где достигают максимального лимита. Деньги могут получить только граждане, чей уровень дохода ниже регионального прожиточного минимума (в среднем 10-15 тыс. рублей в месяц). Им необходимо обратиться в местные органы соцзащиты и оформить соцконтракт.
Претенденты на субсидию в 250 тыс. рублей должны предоставить бизнес-план, а также справку о доходах за последние три месяца. Средства выделяются на конкурсной основе и в объёме, который будет утверждён комиссией в пределах установленного законом лимита. Средства разрешено тратить на закупку оборудования, расходных материалов, создание и оснащение рабочих мест, а также аренду помещения.
Если условия соцконтракта не будут выполнены и созданный бизнес придётся закрыть в течение года, деньги придётся вернуть. Это условия соглашения. При оформлении субсидии на ЛПХ нужно подтвердить наличие земельного участка и встать на учёт в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (НПД).
Чтобы уменьшить уровень безработицы, в 2021 году государство начало выдавать субсидии небольшим компаниям в размере 3 МРОТ (1 МРОТ 12,8 тыс. рублей). Деньги выплачиваются ежеквартально, если организация приняла на работу человека с биржи труда (при условии постановки на учёт до 01.01.2021 года).
Для начала выплат бывший безработный должен отработать хотя бы месяц. Полную сумму можно будет получить только через полгода с момента трудоустройства.
На каждого устроенного с биржи труда государство готово перечислить до 38,3 тыс. рублей. Предприниматель может использовать эти средства, например, на обучение новых сотрудников и другие цели.
В 2021 году появились региональные субсидии для самозанятых лиц и ИП. Например, в Тульской области до 100 тыс. рублей начнут выдавать уже с 1 марта. Предпринимателям будут компенсировать доходы, недополученные из-за пандемии. Размер помощи будет рассчитываться из среднемесячного дохода за осенние месяцы прошлого года.
В Калининградской области до 50 тыс. рублей будут выдавать тем безработным, которые решились стать самозанятыми лицами и перейти на налог на профессиональный доход. Для этого им нужно встать на учёт в центре занятости и подать заявление. В Томской области продолжается субсидирование начинающего бизнеса на сумму до 500 тыс. рублей, продвижение старого – до 300 тыс. рублей и регистрацию товарного знака – до 150 тыс. рублей.
Только созданные ИП на упрощённой системе налогообложения, которые владеют отелями, занимается производством или наукой, также могут не платить налоги до конца 2023 года. Право на такую льготу имеют предприниматели регионов, где уже утверждены соответствующие нормативные акты. Плательщики НПД всех регионов имеют право и на налоговый вычет в сумме 10 тыс. рублей. До 31 декабря этого года наложен и мораторий на плановые проверки малого бизнеса.
По-прежнему действует в 2021 году и субсидия, оформляемая начинающим предпринимателям в центрах занятости. Сумма зависит от региона, но может достигать и более ста тысяч рублей.
Почти во всех регионах впервые зарегистрированные ИП могут не платить налоги в течение двух лет после регистрации. Льгота действует до конца 2023 года.
Воспользоваться налоговыми каникулами можно, если ИП:
- Работает на упрощённой или патентной системе налогообложения.
- Ведёт деятельность, которая в его регионе подпадает под льготу, например, занимается производством, наукой, социальной деятельностью, оказывает гостиничные или бытовые услуги населению. Точный перечень устанавливают местные власти.
- Получает не менее 70 % доходов от льготного вида деятельности.
- Впервые зарегистрировался после того, как ввели местный закон о налоговых каникулах.
Запутались в указах и постановлениях?
За 20 минут найдём отсрочки и послабления.
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
Налог на профессиональный доход (НПД) доступен как для физлиц, так и для предпринимателей. Чтобы перейти со своей системы налогообложения на НПД, нужно убедиться, что бизнес соответствует условиям самозанятости. Самозанятым ИП можно стать, если нет наёмных сотрудников, выручка — не более 2,4 миллиона ₽ в год, а деятельность осуществляет сам предприниматель — он не является посредником, агентом, продавцом чужих товаров или маркированной продукции. Для перехода нужно сначала зарегистрироваться в приложении «Мой налог», а затем уведомить налоговую о прекращении работы по прежнему налоговому режиму — есть специальные заявления для этого. Затем необходимо закрыть все «хвосты»: сдать декларацию за неполный год, заплатить страховые взносы и налог. Когда налоговая примет заявление об уходе с упрощёнки, патента, ЕСХН или ОСНО, предприниматель автоматически станет самозанятым ИП. Для этого спецрежима предусмотрены особые льготы: не нужна онлайн-касса, как всем остальным ИП, нет обязательных страховых взносов, а еще есть бонус 10 000 ₽, уменьшающий ставку налога.
Изменения для ИП в 2021 году
Режим ЕНВД прекращает свое существование с 2021 года (Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ). В связи с этим все «вмененщики», планирующие в будущем году применять другой специальный налоговый режим, должны до конца 2020 года представить в ИФНС соответствующее уведомление. Так, для перехода с 2021 года на УСН организации и ИП должны направить в ИФНС уведомление о применении УСН до 31.12.2020. В целях перехода с ЕНВД на ПСН с 01.01.2021 — не позднее 17.12.2020.
По новым правилам ПСН с 2021 года может применяться в отношении любых видов предпринимательской деятельности, перечень которых установлен законом субъекта РФ (Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ). Одновременно в 3 раза увеличиваются площади торговых залов и залов обслуживания для заведений розничной торговли и общепита, применяющих ПСН. По аналогии с ЕНВД ограничение по площади залов при ПСН также составит 150 кв. м.
Субъекты РФ получат право с 01.01.2021 вводить налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП (Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ). Налоговые льготы для начинающих ИП региональные власти могли устанавливать вплоть до конца текущего года. Теперь соответствующее право региональных властей устанавливать налоговую ставку 0% по УСН и ПСН в отношении впервые зарегистрированных ИП продлевается до 01.01.2024.
Ставка 0% по УСН и ПСН может устанавливаться для ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Также налоговые каникулы могут распространяться на ИП, оказывающих услуги по предоставлению мест для временного проживания. Льготная ставка действует в течение 2 лет со дня регистрации ИП.
Основной новеллой в области обязательных страховых взносов можно считать льготные режимы для организаций в области информационных технологий. Это планомерно развивает идеи России о необходимости предоставления преференций тем компаниям, которые заняты в области высокотехнологичного производства. Данные поправки закона подчеркивают желание России при помощи налогов локализовать ИТ-проекты
Льготы, которые сможет применять IT-компания с 2021 года:
- с 01.01.2021 для IT-компаний, получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, совокупная ставка страховых взносов снижается с 14% до 7,6% (6,0% – на пенсионное страхование; 1,5% – на случай временной нетрудоспособности и 0,1% – на медицинское страхование) при соблюдении ряда жестких условий (Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ).
- с 01.01.2021 IT-компаниям предоставляется право на вычет по НДС при покупке за границей рекламы и маркетинговых услуг для реализации программного обеспечения (ПО) (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Речь идет о вычете НДС по рекламным и маркетинговым услугам, приобретенным за рубежом для целей реализации на внешних рынках отечественных программ для ЭВМ и баз данных. Право на вычет станет предоставляться при продвижении на внешних рынках программ, которые включены в российский реестр ПО.
Льготы по налогу на прибыль для этой сферы
Налоговые каникулы для ИП в Москве
При достижении суммы выплат работнику в течение года размера предельной величины взносы на случай временной нетрудоспособности перестают начисляться, а на обязательное пенсионное страхование начисляются по страховому тарифу 10%.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935 на 2021 год устанавливается для страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предельная величина базы в размере 966 000 руб., что на 5,9% выше действующего в 2020 году размера 912 000 руб.
Для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование предельная величина базы в 2021 году – 1 465 000 руб., что на 13,4% выше показателя 2020 года (1 292 000 руб.).
С 01.01.2021 вступает в силу закон о фиксированных страховых взносах для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и прочих лиц, которые занимаются частной практикой (Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ).
Согласно закону, в 2021 году фиксированные размеры страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование сохранятся на уровне 2020 года. Таким образом, величина взносов на обязательное пенсионное страхование в 2021 году составит 32 448 руб., а взносов на обязательное медицинское страхование – 8 426 руб.
Право не платить налоги предоставлено тем, кто только зарегистрировался в качестве налогоплательщика. Обязательное условие — выбор УСН или «патента» в качестве системы налогообложения. Срок действия налоговых каникул — два налоговых периода с момента, как запись об ИП внесена в ЕГРИП.
Здесь важно знать следующее:
- предприниматель на ПСН вперед вносит налог за несколько месяцев: от 1 до 12. Если патент куплен на квартал, то каникулы продлятся ровно полгода. Если же срок действия патента равен 1 (одному) году, то не платить налоги можно будет сразу 2 (два) года;
- предприниматели на УСН налоги платят по итогам года. Соответственно, каникулы продлятся не более двух лет. Здесь важно знать следующее. Если ИП зарегистрировался, например, в ноябре, то он может не платить налог по системам «доходы» или «доходы-расходы» до конца этого года и за следующий полностью.
Налоговые каникулы не являются новинкой для России. Впервые подобной льготой налогоплательщики могли воспользоваться еще в 2015 году. Ее вводили в качестве меры поддержки для отечественных предпринимателей. Изначально планировалось, что программа будет действовать не более трех лет. Но за прошедшее время она доказала свою эффективность. Сейчас ее продлили уже до конца 2023 года.
В 2020 году пандемия привела к закрытию множества небольших предприятий. Меньше стало желающих открыть ИП из-за неуверенности в том, что в ближайшие годы будет возможность работать без ограничений. И налоговые каникулы в такой ситуации стали необходимой мерой поддержки для отечественной экономики.
Программа предоставления налоговых каникул анонсирована. Но кто может воспользоваться ей на практике? Не все желающие. Для получения льготы необходимо выполнение следующих условий:
- регион, в котором предприниматель ведет бизнес, подключился к программе;
- гражданин впервые зарегистрировался в качестве ИП;
- предприниматель оказывает бытовые услуги населению, работает в производственной, социальной или научной сферах. Здесь важно отметить, что регионы имеют право самостоятельно определять, в каких отраслях предоставлять налоговые льготы;
- в качестве системы налогообложения выбрана УСН или ПСН. Но не теряют свое право на каникулы и те, кто работает на ОСНО или ЕСХН. Если такой предприниматель в течение ближайших 2-х лет сменит систему налогообложения на УСН или ПСН, льгота сохранится.
Отдельное условие предусмотрено для тех, кто работает в нескольких отраслях, например, открыл магазин одежды и занимается ремонтом бытовой техники. Доход от вида деятельности, дающего права на льготу, должен составлять не менее 70% в общем объеме.
Регионам предоставлено право корректировать федеральную программу налоговых льгот.
Местные власти могут ограничить:
- доход ИП;
- срок предоставления каникул. Программу можно свернуть до 2024 года;
- продолжительность каникул, предоставляемых конкретным ИП.
Помимо этого ограничения могут касаться наличия и численности наемного персонала у индивидуального предпринимателя.
Важный момент! Налоговая льгота не распространяется на налоги, не связанные непосредственно с системой налогообложения. Транспортный, земельный налоги, акцизы платить придется в любом случае.
Важно понимать, что льготы не предоставляются в автоматическом режиме. Предприниматель должен сам заявить о своем праве на каникулы. Для этого необходимо:
1. Удостовериться, что соблюдены все условия предоставления льготы.
Начинать придется с посещения сайта Минфина. Здесь собрана информация обо всех видах льгот, предоставляемых на федеральном и региональном уровнях. Остается найти свою область или республику и уточнить данные.
Следующий этап — просмотр перечня ОКВЭД, дающих право на пользование льготой. Важно убедиться, что вы работаете в нужной отрасли. Дополнительно ИП проверяет, нет ли ограничений по объему доходов.
Если есть желание и свободное время, можно записаться на прием в ИФНС. Инспектор проверит данные и объяснит, положена ли льгота, как ее получить.
2. Перейти на УСН или ПСН
Если ИП только создано и собирается перейти на ПСН, следует заполнить заявление установленной формы. В нем обозначается не только желание воспользоваться льготным режимом, но и название регионального закона, регламентирующего предоставление каникул (без сокращений) и ставку по налогу 0%.
Если патент уже куплен, то льгота переносится на следующий налоговый период. ИП также подает заявление с указанием наименования закона и нулевой налоговой ставки.
Только зарегистрированные ИП по умолчанию работают на ОСНО. Для перехода на УСН необходимо обратиться в ФНС и подать специальное заявление. На это дается не более 30 дней с даты регистрации.
Если ИП создано менее года назад, работает на ОСНО, но по всем параметрам подходит под условия предоставления налоговых каникул, в конце года предприниматель может подать заявление о переходе на УСН. Только после этого можно претендовать на получение льготы.
Важно отметить, что закон не имеет обратной силы. Если начинающий предприниматель не заявил о своем праве на льготу, сдал декларацию по УСН за первый год работы, заплатил налоги в полном объеме, вернуть их из бюджета не получится. Остается только подать заявление и воспользоваться каникулами в следующем периоде.
Значительная часть предпринимателей не ограничивается работой в одной отрасли. Если ОКВЭД несколько, бывает проблематично рассчитать долю от льготного. Рассмотрим на примере следующей ситуации.
Предприниматель узнал, что может воспользоваться правом на налоговые каникулы. Но из трех видов деятельности только один льготный. Год завершен, общий доход составил 1 млн 115 тыс. рублей, в том числе:
- в отрасли, дающей право на льготу, получено 650 тыс. рублей;
- в двух оставшихся сферах деятельности заработано 350 тыс. рублей.
Для вычисления льготной части воспользуемся формулой:
650 000 / 1 115 000 * 100% = 56,52%
А в законе отдельно сказано, что минимально льготный вид деятельности должен приносить не менее 70% от всего дохода. Соответственно, ИП придется перечислить в бюджет налог в полном размере по ставке 6% от дохода или 15% от разницы между доходами и расходами (если на региональном уровне не установлены иные ставки).
Многие открывают ИП, через некоторое время закрывают. Потом опять решают попробовать себя в бизнесе. В таком случае можно претендовать на получение льготы по налогам, но при соблюдении одного условия. Предыдущее ИП должно быть закрыто до того, как в регионе принят закон о каникулах. Если это требование выполнено, с точки зрения закона предприниматель будет считаться новичком в бизнесе. Значит, он может два налоговых периода не платить налоги.
Областные, республиканские, краевые правительства могут самостоятельно решать, предоставлять ли налоговые каникулы и кому. В части регионов подобные программы не действуют вообще.
Актуальная информация размещена на сайте федерального Минфина и региональных правительств. Можно посетить подразделение ФНС и получить необходимые данные у инспекторов.
ИП, выбравший «патент», никак не отчитывается перед ФНС и не платит за оформление патента, если имеет право на каникулы.
Предприниматели на УСН не освобождаются от сдачи отчетности даже при наличии льготы. В декларации меняется только ставка налога — 0%. Данные в остальных полях не меняются. Наличие каникул не освобождает от необходимости заполнять КУДиР. На основании книги доходов и расходов определяется право предпринимателя на использование льготного режима в следующем налоговом периоде. Если в определенный момент времени будет превышен установленный лимит, ИП обязан сразу перейти на ОСНО и оплатить НДС и налог на прибыль.
Штраф за отсутствие КУДиР, неполное ее заполнение составляет 10 тыс. рублей.
Субсидия для бизнеса из пострадавших отраслей в 2021 году
Перечень видов деятельности, для которых разрешен патент, расширяют. К тому же региональные власти смогут дополнять его по своему усмотрению.
Для ИП, которые в 4 квартале 2020 года использовали вмененку, разработали «временный» патент. Выдают его на 1 — 3 месяца, а стоимость приблизительно равна налогу на ЕНВД.
Предприниматели, но только занимающиеся растениеводством или животноводством, в 2021 году оформляют один патент сразу на два вида деятельности.
Стоимость патента разрешили уменьшать на величину страховых взносов «за себя» и за работников. Здесь действует такое же правило, как и на УСН. ИП с работниками уменьшают стоимость патента не более чем на 50 %. ИП без работников сокращает платеж по УСН на полную сумму страховых взносов.
В 2021 году планировали увеличить страховые взносы ИП «за себя». Однако коронавирус внес свои изменения, и сумма взносов решили оставить на уровне 2020 года. Платеж на обязательное пенсионное страхование составит 32 448 рублей плюс 1 % с доходов, превышающих 300 000 рублей. Платеж на обязательное медицинское страхование составит 8 426 рублей.
С 1 января 2020 года изменят лимиты по страховым взносам:
- на ОПС — 1 465 000 рублей;
- на ВНиМ — 966 000 рублей.
Предприниматели из сферы IT с 2021 года получат льготу по взносам. Уплачивать страховые взносы они будут по следующим ставкам:
- 6 % — взносы на ОПС;
- 1,5 % — взносы на ВНиМ;
- 0,1 % — взносы на ОМС.
С 2021 года все регионы перейдут на систему «прямых выплат» из ФСС. Предприниматель, получивший от работника заявление на выплату пособия, передает его в ФСС, который самостоятельно перечисляет сотруднику деньги.
Пособия при рождении ребенка, по уходу за ребенком, выплаты чернобыльцам и прочие бюджетные отчисления будут перечислять только на карту «Мир». Если карты у сотрудника нет, получить деньги он сможет на банковский счет, к которому не привязана карта, или почтовым переводом.
В 2021 году происходит полноценный переход на электронные трудовые книжки. Сотрудникам, которые впервые устраиваются на работу в 2021 году, оформлять бумажную трудовую книжку не нужно. По остальным сотрудникам определите способ ведения трудовой книжки до конца 2020 года.
Отсрочка по онлайн-кассам
Предприниматели без работников на УСН или ПСН могут не применять онлайн-кассы до 1 июля 2021 года. Но льгота доступна предпринимателям без сотрудников только в некоторых случаях:
- при продаже товаров собственного производства;
- при выполнении работ и оказании услуг.
Как получить деньги на развитие малого бизнеса от государства в 2021 году
С начала 2021 года начнет действовать запрет на реализацию немаркированных товаров легкой промышленности. Промаркировать товарные остатки, не реализованные до 1 января, ИП должен до 1 февраля 2021 года.
Вступает в силу запрет на хранение не маркированных шин. Действует он с 1 марта 2021 года.
Не маркированные духи и туалетную воду, произведенные или ввезенные до 1 октября 2020 года, предприниматели могут реализовать до 30 сентября 2021 года.
Уйти на каникулы могут индивидуальные предприниматели на спецрежимах УСН и ПСН. При этом нужно уплачивать страховые взносы и перечислять НДФЛ за сотрудников.
ФНС не требует уведомления о том, что ИП ушел на каникулы. Однако нужно подавать налоговую декларацию по итогам налогового периода с реквизитами налогоплательщика и указывать нулевую ставку налога. Также в отчете по ПСН указывают основания для льготы — ссылку на региональный закон о каникулах.
Нулевой ставкой могут воспользоваться только ИП с бизнесом в сфере: производственной, научной и социальной деятельности. По итогам налогового периода доля дохода от льготной сферы должна составлять 70% общего дохода или более. Иначе ИП потеряет право на использование каникул.
Регионы могут установить свои ограничения по кодам ОКВЭД, численности работников и предельному размеру доходов, при которых ИП уходят на каникулы.
Длительность каникул — максимум два налоговых периода и не более двух лет с момента регистрации. Здесь важно рассчитать выгоду.
На УСН налоговый период — календарный год. Открытие ИП в ноябре 2018 года позволило бы предпринимателю не платить налог до конца 2018 года и весь 2019 год. Значит, выгодно регистрировать ИП на УСН в начале года — тогда можно не платить налог в связи с применением упрощенки два года.
На ПСН налоговый период равен сроку действия патента: от месяца до года. Поэтому ИП на патентной системе выгодно применять льготу при максимальном сроке патента.
Согласно № 477-ФЗ, уйти на каникулы могут впервые зарегистрированные ИП. Однако Верховный суд пришел к выводу, что ограничивать в этом праве вновь зарегистрированных ИП нельзя. Чтобы избежать недоразумений, рекомендуем «бывшим ИП» проконсультироваться в региональном ФНС.
Важно: положения НК о налоговых каникулах для ИП действуют до 1 января 2021 года.
Субсидия государства на открытие и развитие малого бизнеса — это единоразовая безвозмездная целевая помощь.
Определение предполагает, что:
-
средства можно получить только один раз;
-
это не кредит, который нужно возвращать;
-
поддержка направлена на развитие малого предпринимательства;
-
помощь представляет собой определенную сумму денег.
Государство субсидирует предпринимателей, чтобы они могли:
приобрести технологическое оборудование;
закупить сырье и полуфабрикаты;
купить материалы;
выполнить ремонт.
Забота государства о развитии малого бизнеса позволяет достичь сразу несколько стратегических целей. Как заявляет само правительство, субсидирование новых субъектов предпринимательской деятельности направлено на снижение уровня безработицы и служит поддержкой на начальном этапе.
Развитие малого бизнеса положительно отражается на экономике страны, так как создаются новые рабочие места и увеличивается число налогоплательщиков.
Таким образом, поддержка малого бизнеса — это своего рода инвестиции государства, которые затем возвращаются в виде налогов.
Размер субсидии на открытие нового бизнеса равен 60 000 рублей, что составляет пособие по безработице за 12 месяцев.
На первый взгляд при организации собственного дела такая сумма не столь значительна. Тем более, что ее получение сопряжено с рядом бюрократических процедур.
Однако для предприимчивых людей это не становится помехой, многие добиваются успеха и финансовой стабильности, прибегнув к помощи государства.