Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С вычетом на покупку лекарств сложности. Врачи не знают правильно». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если медикаменты приобретались для лечения жены или детей, то к указанному выше пакету документов потребуется приложить копию свидетельства о браке, о рождении детей (которым еще не исполнилось 18 лет на момент лечения) либо своего (если покупались лекарства для родителей).
Правда, тогда при подаче в налоговую также потребуется предъявить оригиналы данных документов. Налоговый инспектор, сверив оригиналы с копиями, поставит на последних соответствующую отметку и дату.
С 2013 года стало возможным претендовать на соцвычеты из средств, затраченных на лечение усыновленных или находящихся на попечении несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет. Но нельзя претендовать на соцвычет из средств, уплаченных на медикаменты для дедушек и бабушек налогоплательщика.
О том, что супругам разрешено платить друг за друга за лекарства, а потому за соцвычетом можно обращаться одному из них, указано в письме ФНС от 01.10.2015 № БС-4-11/[email protected]
В случае если по ряду причин пациент не в состоянии самостоятельно приобрести лекарственные средства, а это делают за него друзья или родственники, то здесь возможны варианты. Если медпрепараты приобретал супруг или ребенок больного, то тот, кто производил оплату, сможет получить вычет в отношении этих средств.
В том случае, если покупал лекарства друг/знакомый либо гражданский (-ая) муж/жена, тогда подтвердить право на вычет можно при помощи небольшого ухищрения. Потребуется оформить доверенность на такого близкого знакомого/друга о том, что пациент доверяет ему совершить покупку лекарств в аптеке для него. Такую доверенность не обязательно заверять нотариально (письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).
С вычетом на покупку лекарств сложности. Врачи не знают правил
ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 разъяснила особую ситуацию в случае получения налогоплательщиком дорогостоящего лечения, сумма по которому для получения вычета не ограничена. Т. е. она принимается к вычету, исходя из фактических затрат. Под дорогостоящим лечением понимается медуслуга из перечня, утвержденного постановлением от 19.03.2001 № 201, кроме того, медучреждение должно иметь соответствующую лицензию на оказание такого вида услуг.
Это означает, что при отсутствии медматериалов в лечебном учреждении, которое предоставляет услуги по дорогостоящему лечению, пациент может отдельно закупить их, а впоследствии получить по ним соцвычет. Важным условием является обязательное подтверждение, что приобретенные медматериалы пошли именно на данное дорогостоящее лечение.
Для подтверждения права на соцвычет по закупленным медматериалам пациенту придется предоставить в свою ИФНС:
- справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медсредства;
- квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медсредства;
- справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).
Подробнее о документах, подтверждающих расходы на лечение, читайте в статье «Документы для получения налогового вычета за лечение».
В 2020 году Сергей Петрович Сидоров болел бронхитом, тратил деньги на лечение страдающей от повышенного артериального давления и катаракты матери, на дезинфицирующие и гормональные препараты для 17-летней дочери и на «инъекции красоты» для жены.
В налоговом периоде Сидоров заработал 350 000 руб. Из этой суммы был удержан налог на доходы в размере 45 500 руб.
О том, как исчисляется НДФЛ, читайте в нашей статье «Общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ».
Для лечения бронхита он покупал прописанные врачом аспирин и эритромицин. На лекарства Сидоров потратил 200 руб. Матери для лечения он купил амлодипин и пиреноксин на сумму 600 руб., а дочери — хлоргексидин, йод и бетаметазон на сумму 300 руб. Инъекции ботокса для жены обошлись в 15 000 руб.
Сидоров С. П. имеет право на получение вычета с сумм, потраченных на лекарства, приобретенные по рецептам для себя, матери и дочери. Суммарно это составило 1 100 руб. (200 + 600 + 300). А вот деньги, потраченные на приобретение косметологических средств жене, он не сможет вернуть в виде соцвычета.
Подав вместе с налоговой декларацией и другими документами рецептурные бланки врача, чеки, копии своего свидетельства о рождении и свидетельства о рождении дочери, Сидоров сможет претендовать на возврат из бюджета 143 руб. (13% от 1 100). Деньги будут перечислены на его расчетный счет на основании поданного заявления.
У налогоплательщика есть право в отношении удерживаемого с его доходов НДФЛ воспользоваться социальным вычетом в размере расходов, потраченных на лечение (свое или членов семьи). В частности, он может нести расходы по приобретению лекарств. До 2019 года вычет возможен только на лекарства по перечню из постановления Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. С вычета за 2019 год, в т.ч. за 2020 год, данное ограничение снимается. К документам, подтверждающим факт назначения врачом именно этого лекарства, предъявляются определенные требования.
Для получения вычета со всеми документами, подтверждающими право на него, нужно обратиться в ИФНС либо в году осуществления расходов на лечение (тогда вычет можно учесть по месту работы), либо по завершении этого года (тогда возвращать налог будет ИФНС). В последнем случае вместе с документами, подтверждающими право на вычет, придется сдать еще декларацию по форме 3-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие сумму удержанного за год налога.
Как получить вычет за лекарства без рецепта для налоговой
Получить вычет на лекарства можно без рецепта, но лишь в отдельных случаях. В соответствии с порядком назначения лекарственных препаратов лечащий врач оформляет назначение медикаментов пациенту на рецептурном бланке. В то же время при оказании медицинской помощи в стационаре лекарства могут быть назначены и без оформления рецепта.
Минфин России пояснил, что в таком случае вместо рецепта в качестве подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение медицинских препаратов возможно использование сведений из медицинской карты пациента, в которой фиксируются назначения.
Получение социального налогового вычета на покупку лекарств упростили в 2019 году. Налогоплательщики получили возможность возвращать часть уплаченного НДФЛ за покупку любого лекарства. Главное, что оно было назначено врачом.
Таким образом, для подтверждения вычета необходимо предоставить рецепт или выписку из медкарты, а также платежные документы. Вычет ограничен 13% от 120 000 рублей в год, то есть вернуть можно не более 15600 рублей. При этом сюда включаются расходы на медицинские услуги, обучение и др. Для получения социального налогового вычета по расходам на лекарства необходимо:
по окончании года подать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы;
до конца года получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет и обратиться к работодателю: бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока налогоплательщик не получит всю сумму вычета.
Чтобы подтвердить налоговый вычет на лекарства, необходимо предоставить рецепт или выписку из медкарты (если препараты были назначены при лечении в стационаре), а также платежные документы. Вычет ограничен 13% от 120 000 руб. в год, т. е. вернуть можно не более 15 600 руб. При этом сюда включаются расходы на медицинские услуги, обучение и др. Для получения соцвычета по расходам на лекарства необходимо:
1) по окончании года подать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы;
2) до конца года получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет и обратиться к работодателю: бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока налогоплательщик не получит всю сумму вычета.
Список родственников, на лечение которых предоставляется вычет, является закрытым. В подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ речь идет лишь о супруге, родителях, а также детях (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет. Чиновники не раз это подчеркивали, указывая, что о вычете по расходам на лечение бабушки, родителей супруга можно забыть (см. письма Минфина России от 24.08.2016 № 03-04-05/49358 и от 11.10.2016 № 03-04-05/59228).
Что касается детей, то возрастной критерий (до 18 лет) обойти не удастся. Никакого влияния не оказывают ни обстоятельства лечения, ни то, что ребенок является студентом либо инвалидом (письма Минфина России от 05.05.2017 № 03-04-05/27858, от 01.10.2014 № 03-04-05/49120 и др.). Кстати, детский критерий в части соцвычета на обучение более лояльный – там речь идет о 24-летнем возрасте отпрыска.
Понятно, что без документов, подтверждающих степень родства, никак не обойтись. Фискалы обращали на это внимание, например, в письме от 07.03.2013 № ЕД-3-3/[email protected] По детям понадобится свидетельство о рождении, по родителям – аналогичный документ, но может потребоваться и свидетельство о браке (если у родителя и его взрослого ребенка не совпадают фамилии).
А может ли претендовать на НДФЛ-вычет совершеннолетний человек, оплативший стоимость лечения своему усыновителю? Если в свидетельстве о рождении этого плательщика усыновитель значится в качестве родителя, то, безусловно, может. Если же есть только свидетельство об усыновлении, инспекторы в вычете, скорее всего, откажут. Но тут не все так однозначно, поскольку из положений статьи 137 Семейного кодекса и пункта 3 постановления КС РФ от 16.06.2015 № 15-П напрашивается вывод – законодательство фактически приравнивает усыновителей к родителям. Так что аргументы для борьбы за вычет есть.
Важный нюанс – необходимо, чтобы все документы (договор, квитанции и др.) оформлялись на плательщика, а не на его родственников, проходящих лечение. Пример формулировки: «Договор заключен с В.И. Свиридовым на оказание комплекса медицинских услуг А.В. Свиридовой».
Теперь – касаемо лечения мужа (жены). Тут в части соцвычета есть значительная специфика. Так, каждый из супругов вправе претендовать на эту льготу независимо от того, на кого из них оформлены документы на расходы и на чье имя заключен договор об оказании медуслуг (см. письма Минфина России от 27.04.2017 № 03-04-07/25711 и от 29.09.2016 № 03-04-07/56797, направленные письмом налоговой службы от 16.05.2017 № БС-4-11/9119). Супруги самостоятельно распределяют расходы на лечение в целях получения вычета (письмо финансового ведомства от 31.10.2016 № 03-04-05/63667).
Обратите внимание
Далеко не все знают, что «лечебный» вычет возможен лишь по медицинским услугам, входящим в специальный перечень. Принятие решения об отнесении тех или иных медуслуг к конкретным видам лечения, включенным или не включенным в этот перечень, – компетенция врача, а не налоговиков.
Арбитры также отмечают, что гражданин имеет право на вычет по расходам на лечение супруги, даже если все документы (договор, платежки) оформлены на ее имя (Решение Кимрского городского суда Тверской области от 15.10.2014 № 2-1225/2014).
Вместе с тем жена не может претендовать на данную льготу по затратам на лечение ребенка супруга от его предыдущего брака (письмо Минфина России от 16.10.2018 № 03-04-05/74204). Кроме того, если медпроцедуры супруги муж оплатил до официальной регистрации брака, оснований для вычета тоже нет. На это финансисты обратили внимание в письме от 29.05.2018 № 03-04-05/36418. Понятно, что без свидетельства о браке вычет по расходам на лечение супруга получить не удастся. Так что при весьма популярном нынче гражданском браке о подобной льготе придется забыть.
Расходы на лечение физлицо должно оплатить само. Об этом четко сказано в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, и финансисты в обязательном порядке хотят видеть бумаги, подтверждающие фактические расходы специалиста (письмо от 25.09.2013 № 03-04-05/39788). Если медуслуги (лекарственные препараты) сотрудника оплачены за счет средств работодателя, вычет не предоставляется, причем обращаться за помощью к служителям Фемиды бесполезно (решение Октябрьского районного суда г. Мурманска от 10.02.2014 № 2-298/2014).
Но бывает, что компания перечисляет деньги за лечение по просьбе своего сотрудника, который впоследствии возмещает работодателю эти издержки. В такой ситуации вычет возможен. Но только за тот налоговый период, когда специалист фактически возместил фирме затраты. Обратите внимание: для подтверждения факта такого возмещения необходимо иметь на руках соответствующую справку от работодателя (п. 2.3 письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/[email protected]).
Для вычета важно, чтобы у организации (ИП), оказавшей медуслуги, была лицензия, выданная в соответствии с российским законодательством (письма ФНС России от 22.05.2017 № БС-4-11/[email protected], Минфина России от 26.07.2016 № 03-04-05/43566). При наличии таковой соцвычет возможен, в том числе и в ситуации, когда гражданин проходил лечение в частной медицинской клинике (Определение КС РФ от 14.12.2004 № 447-О).
Упомянем про один особый случай. Речь идет о лечении в медорганизациях (санаториях), находящихся в Крыму.
В такой ситуации для вычета подойдет бессрочная лицензия, выданная Министерством здравоохранения Украины (письма ФНС от 31.08.2015 № ЗН-4-11/[email protected] и Минфина России от 19.09.2014 № 03-04-05/46920).
Отметим, что представлять копию лицензии в налоговую инспекцию физлицу не требуется. Все сведения о ней отражаются в справке об оплате медуслуг, утвержденной приказом Минздрава России № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001. А эта справка как раз и предназначена для подачи контролерам (письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).
А если человек лечится за рубежом? Увы, в такой ситуации вычет не заявишь. Причем тут не поможет даже тот факт, что получить аналогичную медпомощь в отечественной клинике нельзя (письма Минфина России от 08.04.2014 № 03-04-РЗ/15804, от 01.02.2010 № 03-04-06/6-5). Не светит данная льгота и родителям по расходам на медобследование за границей ребенка-инвалида (письмо Минфина от 25.09.2013 № 03-04-05/39799).
По мнению Конституционного суда РФ, установление законодателем соцвычета по расходам на лечение только в медучреждениях нашей страны конституционные права россиян не нарушает (Определение от 02.11.2011 № 1478-О-О).
В этой части вычет на обучение, опять-таки, более лоялен – он предоставляется и при получении знаний за рубежом, при условии, что у инофирмы есть документ, подтверждающий статус образовательной организации (подп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса).
Как мы уже говорили, размер соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения) лимитирован. Если же гражданин в одном календарном году может претендовать на несколько таких вычетов (на лечение, обучение и др.), то он сам выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитывать в пределах 120 000 рублей (письмо Минфина России от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388). Остаток неиспользованного соцвычета, превышающего лимит, на следующий год, увы, не переносится. Другими словами, сгорает (письма Минфина России от 20.03.2018 № 03-04-05/17128 и от 22.03.2017 № 03-04-05/16332, ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/ [email protected]).
Пример. Соцвычет с учетом ограничений
Налогооблагаемый доход В. И. Свиридова за 2018 год – 950 000 руб., НДФЛ с него – 123 500 руб. (950 000 руб. 13%). В этом же году гражданин:
- оплатил стоимость медуслуг из Перечня в размере 85 000 руб.;
- купил выписанные врачом лекарства, входящие в Перечень, на сумму 20 000 руб.;
- оплатил свое обучение на сумму 30 000 руб. и обучение ребенка на сумму 45 000 руб.;
- оплатил дорогостоящее лечение отца – 150 000 руб.
Совокупная величина лимитированных расходов составила 135 000 руб. (85 000 + 20 000 + 30 000). За 120-тысячный норматив она зашкалила.
Свиридов решил, что лечебные расходы он заявит к вычету в полной сумме – 105 000 руб. (85 000 + 20 000), а затраты на обучение – частично, в размере 15 000 руб. (120 000 – 105 000).
15-тысячный остаток вычета (135 000 – 120 000) на 2019 год не переходит.
Свиридов вправе вернуть НДФЛ с суммы 120 000 руб., то есть 15 600 руб. (120 000 руб. 13%).
Расходы на обучение ребенка не превысили установленного подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ 50-тысячного лимита. Таким образом, гражданин может воспользоваться вычетом на обучение и вернуть из бюджета НДФЛ с суммы 45 000 руб., то есть 5850 руб. (45 000 руб. 13%).
Для вычета на дорогостоящее лечение норматив не установлен. То есть Свиридов вправе вернуть НДФЛ со всей 150-тысячной суммы расходов, то есть 19 500 руб. (150 000 руб. 13%).
Итак, сумма налога к возврату из бюджета составила 40 950 руб. (15 600 + 5 850 + 19 500). Она не превышает величину уплаченного НДФЛ (123 500 руб.), а значит, подлежит возврату целиком.
Вычет по расходам на медуслуги предоставляется за тот период, в котором человек их оплатил. От момента оказания этих услуг тут ничего не зависит (письмо УФНС РФ по г. Москве от 31.12.2010 № 20-14/4/[email protected]). То есть, даже если медучреждение окажет услуги В. И. Свиридову, например, в 2019 году, он все равно вправе заявить вычет за 2018 год – за период, в котором понес издержки.
Сотрудник вправе получить соцвычет до окончания года, в котором оплатил лечение, обратившись к своему работодателю (п. 2 ст. 219 НК РФ). Тогда вычет удастся получить быстрее – начиная с месяца такого обращения. Однако удержанный за предыдущие месяцы текущего года НДФЛ не пересчитывается и не возвращается.
В таком случае работник обращается в свою ИФНС за подтверждением права на данную льготу. От физлица потребуется заявление, рекомендуемая форма которого приведена в письме ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/[email protected] К нему надо приложить те же документы, о которых мы говорили выше, кроме декларации 3-НДФЛ и заявления о возврате налога.
Не позднее чем через 30 календарных дней с момента подачи всех этих бумаг контролеры должны выдать гражданину специальное уведомление (рекомендуемая форма установлена тем же письмом № БС-4-11/[email protected]).
Далее сотрудник обращается к работодателю с заявлением на вычет (составляется в произвольной форме) и с упомянутым уведомлением от ИФНС о подтверждении права на льготу. Ничего другого требовать от работника нельзя. Все документы, необходимые для вычета, фискалы уже проверили.
Недавно ФНС подчеркнула – компания вправе сама установить любой порядок представления работниками подобных заявлений, не противоречащий законодательству, в том числе с применением электронной подписи (см. письмо от 11.04.2018 № БС-4-11/[email protected]). Что же касается уведомления, то компании надо обязательно проверить, верные ли в нем сведения о сотруднике (в том числе ИНН и паспортные данные) и работодателе (в том числе ИНН, КПП и название организации), о налоговом периоде (должен значиться именно текущий год). Если что-то не так, вычет работнику не положен – пусть сходит в инспекцию за новым уведомлением. Но имейте в виду, что печать ИФНС на нем не обязательна. Работодатель обязан принять этот документ и без нее (письмо ФНС России от 22.05.2017 № БС-4-11/9496).
Если все в порядке, то компания должна предоставлять льготу начиная с месяца обращения, уменьшая на сумму вычета доходы специалиста, облагаемые НДФЛ по 13-процентной ставке. Размер «лечебного» вычета значится в уведомлении, поэтому бухгалтеру никаких расчетов производить не нужно. Вычет надо представлять до окончания текущего года или до месяца, в котором льгота будет полностью исчерпана. Если до конца года фирма не сможет предоставить вычет целиком, остаток специалист вправе получить в своей инспекции, подав декларацию по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).
А если работодатель удержит НДФЛ без учета соцвычета? Тогда он обязан вернуть сотруднику излишне удержанный налог. Для этого работник подает в бухгалтерию заявление о возврате, прописав в нем банковский счет для перечисления денег. Фирма должна скинуть ему эту сумму в течение трех месяцев со дня получения такого заявления (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 Кодекса).
Андрей Веселов, кандидат экономических наук, аудитор
Социальный налоговый вычет на лечение может получить физическое лицо, оплатившее:
- —медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет;
- —назначенные врачом любые лекарства, в том числе для членов семьи;
- —страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
Вычет за лечение не положен людям, имеющим неофициальный доход, и безработным.
— Право на подобные социальные льготы имеют только те, кто платит подоходный налог, — подчеркнула эксперт.
Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2020 — 2021 годах
Все материалы сайта Министерства внутренних дел Российской Федерации могут быть воспроизведены в любых средствах массовой информации, на серверах сети Интернет или на любых иных носителях без каких-либо ограничений по объему и срокам публикации.
Это разрешение в равной степени распространяется на газеты, журналы, радиостанции, телеканалы, сайты и страницы сети Интернет. Единственным условием перепечатки и ретрансляции является ссылка на первоисточник.
Никакого предварительного согласия на перепечатку со стороны Министерства внутренних дел Российской Федерации не требуется.
Размер вычета за лечение ограничен суммой в 120 000 рублей. Вернуть можно не более 13% от этой суммы или 15 600 рублей. Важно понимать, что Вами должна быть уплачена в бюджет (или удержана с заработной платы) сумма НДФЛ не меньше, чем 15 600 рублей, иначе Вы не сможете получить вычет в полном объеме.
Важно учитывать, что данное ограничение касается как вычета на расходы, связанные с лечением, так и иных социальных вычетов. Общая сумма всех положенных вычетов (пенсионные взносы, учеба, лечение, медикаменты и др.) должна быть не больше 120 000 рублей, соответственно, максимальная сумма возврата за все полагающиеся вычеты составляет 15 600 рублей.
Исключение составляют дорогостоящие услуги, на которые ограничение по размеру не распространяется и 13% рассчитывается с полной стоимости оказанных услуг (помимо остальных социальных вычетов).
Перечни всех медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»
Согласно п.7 ст. 78 НК РФ вернуть налог за лечение можно в течение 3 лет со дня оплаты расходов на медицинские услуги. Например, в 2020 году можно подать декларации за 2019, 2018, 2017 год. И, если по каким-то причинам Вы не смогли начать оформление возврата налога за лечение сразу по окончании года, когда оплачивались медицинские услуги, то сделать это можно в течение последующих 3 лет. Например, подать декларацию 3 НДФЛ за лечение, оплаченное в 2019 году, можно до 2022 года включительно — в 2023 году сделать это будет уже невозможно.
1. Налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ) за год, в котором была произведена оплата лечения и (или) приобретены медикаменты
2. Справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ
3. Копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов.
4. Комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения, состоящий из документов:
-
Договор с мед.учреждением с указанием реквизитов лицензии (ксерокопия, заверенная налогоплательщиком);
-
Справка от мед.учреждения об оплате медицинских услуг, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу (оригинал).
Налоговый вычет за лечение в 2021: как оформить и какие документы нужны
Можно получить деньги намного быстрее и не ждать следующего года. Если в этом году вы потратились на лечение, то напишите заявление в налоговую, чтобы в дальнейшем получить от них специальное уведомление. Когда вашу заявку одобрят, то из зарплаты не будут вычитать подоходный налог.
Компания может не выплатить НДФЛ, забыв учесть вычет за лечение. Тогда ей необходимо будет вернуть средства оставленного налога. Вы же должны направить бухгалтеру документ о возвращении сверх удержанного НДФЛ.
Совет от банка
В документ внесите реквизиты, куда можно направить переплату. После этого ждите три месяца: в такой срок закон обязует работодателя перечислить излишне удержанную сумму.
В 2020 году Евгений обратился за медицинской помощью к терапевту-реабилитологу. Он прошел восстанавливающий курс и заплатил 70 тысяч рублей. Его НДФЛ за год превышает эту сумму – 98 тысяч рублей.
Считаем вычет: 70 000 х 13% = 9 100 рублей.
Поскольку сумма вычета меньше максимальной (напомним, это 120 тысяч рублей), то в 2021 году Евгений может рассчитывать на получение полного вычета.
Конечно, этой суммы недостаточно для покрытия кредитной карты, но Евгений доволен, что удалось получить хотя бы столько. А еще – бесценные знания.
В процессе подготовки документов он понял, как важно собирать все чеки и документы за предыдущие годы лечения, поэтому решил и впредь фиксировать все траты на врачей и лекарства.
Если у вас нет официального дохода или вы безработный, то, к сожалению, 13% с налогов вам не удастся получить. Пенсионеры тоже не могут рассчитывать на эти выплаты. Но если вы работаете на пенсии и платите подоходный налог, то, собрав документы, сможете оформить вычет.
Работающие дети могут получить подоходный налог за пожилых родителей. Они оплачивают чеки на лечение – с фамилией человека, который его получил. И предоставляют сведения, где прописано родство с родителями.
Также 13% НДФЛ начислят пенсионерам, сдающим недвижимость в аренду и платящим за это налог.
Социальный налоговый вычет за лечение – именно так называется в налоговом кодексе возможность вернуть деньги, потраченные на разные медицинские процедуры, операции, анализы, лекарства.
Список для «лечебного» вычета весьма широк. Постановлением Правительства РФ от 08.04.20 № 458 утвержден специальный перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения.
- Нужно оплатить из собственных средств любые лечебные процедуры или лекарства.
- Нужно в том же году иметь налогооблагаемый доход по ставке 13%, то есть должен быть удержан НДФЛ, например, на работе.
В некоторых случаях трудности возникают уже на данном этапе: за лечение деньги отдали, а вот налоги в текущем году не были удержаны. Например, если вы неработающий пенсионер или мамочка в декрете. Ну или у вас оформлено ИП вообще самозанятость. Что делать в подобных ситуациях?
Для подтверждения расходов на медицинские услуги важно подготовить пакет документов для предоставления в Налоговую инспекцию.
Основных таких документов 4: 2 основных обязательных и 2 желательных.
- Справка об оплате медицинских услуг, которая оформляется на специальном бланке для налоговой инспекции. В нее вписываются фамилия-имя-отчество и ИНН плательщика, то есть именно того человека, на которого будет оформляться возврат НДФЛ.
Эта справка составляется после окончания календарного года на основании чеков, которые были оплачены в течение прошедшего года. В этом документе указывается итоговая сумма и дата платежа. Также прописано, за кого именно была оплата: это было собственное лечение или же это были траты за лечение ребёнка, супруга или родителя.
- Лицензия клиники. Часто, лицензию можно скачать на сайте медицинского учреждения, если таковой имеется в интернете.
- Договор, заключенной с пациентом. Данный документ не всегда составляется в больнице при оказании медицинских услуг. Но если он есть, то лучше его приложить вместе с общим пакетом документов.
- Также не помешает, если в ФНС предоставить и все чеки об оплатах. Хотя сейчас они не являются обязательными.
Начиная с 2019 года, можно вернуть 13% от сумм, потраченных на приобретение любых лекарств.
Важным условием является наличие рецепта, выписанного врачом на специальном бланке. Вот тут, как правило, возникают самые большие проблемы, так как врачи почему-то категорически не любят оформлять официальные документы, а предпочитают писать медицинские назначения на простой бумажке. Увы, за такие рукописи налоговая не вернёт деньги.
Поэтому важно взять у врача именно рецепт на официальном бланке со всеми печатями. И покупать в аптеке лекарства, строго в соответствии с названиями, указанными в рецепте, т.к. если вы решите купить какой-то аналог предложенного врачом лекарства, то ИФНС также откажет в вычете.
- Настаивайте, чтобы врач выписывал рецепт в двух экземплярах, так как один останется в аптеке, ну а другой должен быть у вас на руках, чтобы предъявить его в Налоговую инспекцию.
- Раньше обязательным условием для принятия рецептурного бланка в налоговой инспекции было наличие на нём штампа с надписью «для налоговых органов». Сейчас этого требования нет, но если вам смогут на рецепте поставить дополнительный штамп, – не отказываетесь. Чем больше печатей, тем солиднее и значимей будет документ для налогового инспектора.
- Есть одно исключение, когда рецепт не нужен. Это возможно в том случае, если проходили лечение в стационаре. Если вам во время лечения назначают препараты, которые приходится покупать за свой счёт, то в этом случае в налоговую нужно будет предоставить выписки из амбулаторной карты, где врачом будут расписаны назначенные лекарства.
- В течение года собирайте все чеки. Желательно, сразу делать их сканы или фото, так как часто к концу года они выцветают.
- Если необходимо приобрести лекарства, то обращайтесь к врачу за рецептом. И только после этого оплачивайте его в аптеке. Чек и рецепт сохраняйте.
- Если лечение проходит амбулаторно или стационарно, то обязательно сохраняйте договор с медицинским учреждением, чтобы предъявить его в налоговую инспекцию.
- А также берите выписку о назначение лекарств из амбулаторной карты, если врач прописывал какие-либо препараты, которые пришлось покупать самостоятельно.
- Определяете, на кого из родственников (а может быть и на нескольких) будете оформлять возврат. Например, в том случае, если сами не работаете или не платите НДФЛ по ставке 13%.
- После окончания года, когда было проведено лечение, нужно сходить в клинику с чеками и ИНН того человека, на кого оформляется вычет. Заказываете справку для ИФНС, берёте лицензию клиники.
- Оформляете декларацию 3-НДФЛ, в которой отражаете доходы и удержанный на работе НДФЛ (подоходный налог), а также включаете все расходы на оплату лечения и покупку медикаментов.
- Отправляйте декларацию в налоговую инспекцию вместе с полным пакетом подтверждающих документов. Сделать это можно лично, либо отправив всё онлайн через личный кабинет налогоплательщика.
Какие документы нужны, чтобы получить «лечебный» вычет
Налоговый вычет может быть начислен для компенсации расходов как самого гражданина, так и его близких родственников. К ним, как следует из пункта 4 части 1 статьи 219, относятся:
- родители (отец, мать);
- усыновители;
- супруг/супруга;
- родные и адоптированные дети;
- дедушки и бабушки;
- родные и неполнородные (один родитель общий) братья и сёстры;
- лица, находящиеся под опекой.
В последнем случае льгота действует как для детей, так и для иных граждан, нуждающихся в попечительстве. В том числе это касается недееспособных.
Начиная с середины текущего года получить налоговый вычет можно на любые лекарства, выписанные врачом и оплаченные из своего кошелька. «Особые списки» отменены — они применяются лишь для возмещения расходов вне социального вычета.
Для получения льготы с медицинской точки зрения остаётся два условия:
- медикаменты назначены врачом, а не принимаются пациентом по своей инициативе;
- гражданин заплатил за них и имеет возможность подтвердить расходы.
Важно понимать: на лекарства, приобретённые без рецептов, вычет не распространяется.
Возможно, они были рекомендованы терапевтом в личной беседе — или не сохранилось рецепта и чеков; получить вычет на «потерянную» сумму не выйдет.
Полезно знать:
Рассчитать, какой вычет положен ему за прошедший год, пациент может самостоятельно. Для этого потребуется:
- собрать все рецепты и платёжные документы;
- подсчитать сумму затрат;
- вычислить 13% от неё;
- вычесть полученную сумму из облагаемой базы.
Пример. Гражданин А. прожил в России весь год. Его официальный ежемесячный доход составлял 65 тысяч рублей. Расходы на лекарства — 27 тысяч рублей за отчётный период. Все они подтверждены рецептами и кассовыми чеками.
В течение года гражданин А. получил (12×65 000), то есть 780 тысяч рублей. Являясь налоговым резидентом, он заплатил НДФЛ в сумме (780 000×13%), то есть 101 400 рублей. В соответствии с действующим законом гражданин может получить вычет за лекарства по той же ставке: (27 000×13%), то есть 3 510 рублей. Если он уже выплатил налог, А. имеет право получить компенсацию в указанном размере. Если ещё нет — уменьшить размер облагаемой базы на 27 000 рублей: (780 000 – 27 000), то есть 753 тысячи рублей. НДФЛ, исчисленный на основании этого значения, составит 97 890 рублей, что на те же 3 510 рублей меньше, чем до вычета.
А если бы затраты на лекарства превысили 120 тысяч рублей, гражданину А. пришлось бы получать вычет не на общих основаниях, а по списку дорогостоящих лекарств — на него лимиты не распространяются.
Следует также помнить, что социальный вычет — суммарная величина, включающая также расходы на благотворительность, обучение и добровольное страхование. Исключение делается только в отношении учёбы детей: на неё даются дополнительные 50 тысяч рублей компенсации.
Таким образом, если суммарные расходы, включаемые в социальный вычет, превысили верхнюю планку, получить компенсацию в большем размере не получится — даже если траты на лекарства не дотягивают до 120 тысяч рублей.
Правильно выписанный рецепт — залог успешного получения вычета. Пациент должен сам следить за действиями врача, при необходимости — поправить его и попросить оформить документ заново. От этого зависит финансовое благополучие налогоплательщика, и медик не имеет права отказать в законной просьбе.
Порядок оформления:
- Используется новый бланк 107-1/у, позволяющий получить льготу по обновлённым правилам.
- Создаётся два одинаковых рецепта — для получения медикамента в аптеке и для представления в ФНС.
- На втором ставится соответствующий штамп, в который вносится ИНН пациента или лица, получающего налоговый вычет.
- Медик заверяет подписью и личной печатью оба бланка. На том, что предназначен для налоговой, также ставится круглая печать поликлиники.
Если медикаменты назначаются ребёнку или другому близкому родственнику, на бланке указывается имя взрослого человека, платящего налоги и имеющего право на вычет.
Исключение — супружеская пара: муж может рассчитывать на компенсацию за жену, и наоборот. В этом случае в рецепте может быть указан ИНН любого из супругов.
Прежний перечень медикаментов доступных для учета при возврате НДФЛ, имел серьезный недостаток. Список не содержал дорогостоящих препаратов нового поколения. Несколько раз предпринимались попытки усовершенствовать перечень. К сожалению, учесть все варианты, ежегодную регистрацию новых типов лекарственных средств оказалось невозможно.
Чтобы устранить выявленные недостатки, законодатели приняли решение отказаться от утвержденного списка. Сейчас возможно получить компенсацию за дорогостоящие препараты, приобретенные по рецепту за периоды с 2020 года с учетом общих условий.
Предприятие, где человек трудоустроен официально, – налоговый агент физического лица по отношению к государству. Для получения вычета необходимо собрать стандартный комплект документов, написать заявление и передать его руководителю. Пакет бумаг могут получить бухгалтер, секретарь или сотрудник отдела кадров – это зависит от внутренней организации компании.
Если физическое лицо хочет возместить налоговый вычет через работодателя, необходимо представить рецепты, квитанции, чеки об оплате покупки, заявление. Важно выполнить одно условие. Рецепт от лечащего врача должен быть оформлен только на бланке по форме № 107/у, заверен действующей печатью с пометкой «Для налоговой». Факсимильный вариант или цветная копия недопустимы.
Если гражданин решил подать документы через ФНС, потребуется заполнить декларацию по форме 3 НДФЛ, подтвердить доход справкой 2 НДФЛ, объяснить расход, аналогично оформлению через работодателя. При посещении государственного органа при себе необходимо иметь паспорт либо нотариально утвержденную доверенность представителя.
Серьезное лечение стоит отнюдь немалых денег. Однако, гражданам предоставляется возможность вернуть часть денег и получить налоговый вычет за лекарства при покупке.
Такая процедура доступна уже давно, но с 2019 года был принят ряд изменений, который упростил порядок оформления. И с 17.06.19 данные нормы вступили в силу.
Рассмотрим подробнее, кто может вернуть 13% от потраченных сумм на лечение, перечень документов и порядок их подачи.
Врачебная комиссия и бесплатные лекарства: судебная практика
Хотя законодательно не определены конкретные категории граждан, имеющие возможность получить налоговый вычет за лекарства, существуют определенные требования, которым должен соответствовать налогоплательщик:
- Лицо должно быть резидентом Российской
Федерации; - У гражданина имеется официальный доход, с которого
уплачивается НДФЛ; - Период покупки лекарств или оплаты лечения
совпадает с периодом облагаемого налогом заработка; - Покупка осуществлялась за личные денежные
средства; - Имеются документы, подтверждающие затраты на
медикаменты.
Стоит отметить, что неофициально трудоустроенные граждане без налогооблагаемых НДФЛ доходов не смогут оформить налоговый вычет. Так как налог на доход не уплачивается, а, следовательно, и не возмещается.
Важно отметить, что вычет может быть получен, если медикаменты покупались для:
- Самого налогоплательщика;
- Его мужа или жены;
- Несовершеннолетних детей;
- Своих родителей.
Налоговый вычет на лекарства предоставляется в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Для получения вычета за периоды до 2021 года необходимо, чтобы лекарства присутствовали в правительственном перечне (постановление от 08.04.2020 № 458). С 2021 года требование о нахождении препаратов в перечне из НК РФ исключено. Поэтому вычет за периоды с 2021 года и далее (то есть уже сейчас, если вычет — 2020 вы получаете на работе) можно получить не только на препараты из указанного перечня, но и на все лекарства, которые назначил врач.
Размер социального вычета ежегодно может составлять уплаченную за лекарства сумму, но есть максимум — 120 000 руб. в год. То есть за год можно вернуть из бюджета не более 15 600 руб. (13% от максимума в 120 000 руб.).
Важно! Вычет на дорогостоящее лечение не лимитирован.
О том, какие пределы установлены для вычетов, вы узнаете здесь.
Однако налогоплательщик не может претендовать на возврат в виде соцвычета большей суммы, чем было уплачено за календарный год НДФЛ. При этом если обратиться в налоговый орган, то потраченные на лекарства деньги можно вернуть лишь в следующем году после сдачи декларации по его итогам. В 2020–2021 годах года получить такой вычет можно у работодателя, не дожидаясь окончания года, в котором осуществлены расходы на лечение.
Какие социальные вычеты можно получить у работодателя? Какие документы понадобятся? Оформите пробный беплатный доступ к КонсультантПлюс и изучите рекомендации, подготовленные экспертами К+.
Ранее в России был внедрен специальный перечень лекарственных препаратов, покупая которые, можно было вернуть потраченные средства через налоговый вычет. Но на сегодняшний день возврат можно оформить на любые лекарства, назначенные врачом. Требования для получения налогового вычета на лекарства не отличаются от тех, которые применяются для его оформления в других случаях:
- Гражданин, который платит налоги в РФ (является налоговым резидентом).
- Налогоплательщик, который имеет официальный источник дохода, облагаемый налогом по ставке 13%
- Стаж и срок работы на последнем месте не имеет значение. Учитывается совокупный доход за соответствующий календарный год. То есть, если человек за последний год сменил два и более официальных рабочих места, а на последнем отработал совсем немного, то можно учитывать налоговые отчисления со всех предыдущих мест работы.
- При оформлении налогового вычета на лекарства учитывается только официальный доход, который облагается налогом. Долевое участие в предприятиях, выигрыши и любые другие денежные поступления, не учитываются.
- Обязательным условием станут чеки и любые другие документы, подтверждающие траты на лекарства.
- Вторым важным и обязательным условием станут должным образом оформленные рецепты на приобретаемые лекарства, назначенные лечащим врачом.
- Траты на лекарства должны быть произведены только за счет собственных средств налогоплательщика.
- Если покупку лекарств оплатил кто-то другой, например, работодатель, то налоговый вычет оформить не получится. Исключение составляет покупка лекарств опекуном, законным представителем.
Средства для наркоза:
- Галотан (раствор для ингаляционной анестезии во флаконах)
- Гексобарбитал (порошок для инъекций)
- Динитрогена оксид (газ в баллонах)
- Кетамин (раствор для инъекций)
- Натрия оксибат (раствор для инъекций)
- Тиопентал натрия (лиофилизированный порошок для инъекций)
- Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)
Местные анестетики:
- Бупивакаин (раствор для инъекций)
- Лидокаин (аэрозоль, раствор для инъекций, гель, раствор в карпулах, глазные капли)
Миорелаксанты:
- Атракурия бесилат (раствор для инъекций)
- Ботулинический токсин, альбумин (лиофилизированный порошок для инъекций)
- Векурония бромид (порошок для инъекций)
- Пипекурония бромид (порошок для инъекций)
- Суксаметония бромид (порошок)
Противосудорожные средства:
- Вальпроевая кислота (таблетки, капсулы, сироп, драже, суспензия, капли)
- Карбамазепин (таблетки)
- Клоназепам (таблетки, капли, раствор для инъекций)
- Ламотриджин (таблетки)
- Фенитоин (таблетки)
- Фенобарбитал (таблетки, раствор для приема внутрь)
- Этосуксимид (капсулы)
Средства для лечения паркинсонизма:
- Амантадин (таблетки, раствор для инъекций)
- Бипериден (таблетки, раствор для инъекций)
- Леводопа + бенсеразид (капсулы)
- Леводопа + карбидопа (таблетки)
- Тригексифенидил (таблетки)
Седативные и анксиолитические средства, средства для лечения психотических расстройств:
- Галоперидол (таблетки, раствор для инъекций)
- Диазепам (таблетки, раствор для инъекций, свечи)
- Зуклопентиксол (таблетки, раствор для инъекций)
- Клозапин (таблетки, раствор для инъекций)
- Левомепромазин (таблетки, раствор для инъекций)
- Лоразепам (таблетки)
- Медазепам (таблетки, гранулы, капсулы)
- Нитразепам (таблетки)
- Перициазин (капли, капсулы)
- Перфеназин (таблетки)
- Пипотиазин (раствор для инъекций, капли)
- Сульпирид (таблетки, раствор для инъекций, капсулы, раствор для приема внутрь)
- Тиопроперазин (таблетки, раствор для инъекций)
- Тиоридазин (таблетки, драже)
- Трифлуоперазин (таблетки, раствор для инъекций)
- Феназепам (таблетки, раствор для инъекций)
- Флуспирилен (раствор для инъекций)
- Флуфеназин (раствор для инъекций)
- Хлорпромазин (таблетки, раствор для инъекций, драже)
- Хлорпротиксен (таблетки)
Интересная информация: Льгота пенсионерам по налогу на имущество: оформление и получение
Антидепрессанты и средства нормотимического действия:
- Амитриптилин (таблетки, раствор для инъекций, драже)
- Имипрамин (таблетки, драже, раствор для инъекций)
- Кломипрамин (таблетки, драже, раствор для инъекций)
- Лития карбонат (таблетки, капсулы)
- Мапротилин (таблетки, драже, раствор для инъекций)
- Миансерин (таблетки)
- Моклобемид (таблетки)
- Сертралин (таблетки)
- Тианептин (таблетки)
- Флуоксетин (таблетки, капсулы)
- Циталопрам (таблетки)
Средства для лечения нарушений сна: Золпидем в виде таблеток.
Средства для лечения рассеянного склероза:
- Глатирамер ацетат (лиофилизированный порошок для инъекций)
- Интерферон бета (лиофилизированный порошок для инъекций)
Средства для лечения алкоголизма и наркомании:
- Налоксон (раствор для инъекций)
- Налтрексон (таблетки, капсулы)
Антихолинэстеразные средства:
- Дистигмин бромид (таблетки, раствор для инъекций)
- Неостигмин метилсульфат (таблетки, раствор для инъекций)
- Пиридостигмин бромид (таблетки, драже, раствор для инъекций)
Прочие средства, влияющие на центральную нервную систему:
- Винпоцетин (таблетки, раствор для инъекций)
- Гексобендин + этамиван + этофиллин (таблетки, раствор для инъекций)
- Нимодипин (таблетки, раствор для инфузий)
Антибактериальные :
- Азитромицин (таблетки, порошок, сироп)
- Амикацин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
- Амоксициллин + клавулановая кислота (раствор для инъекций)
- Ампициллин (таблетки, капсулы, порошок для инъекций)
- Бензатин бензилпенициллин (порошок для инъекций)
- Бензилпенициллин (порошок для инъекций)
- Ванкомицин (порошок для инъекций)
- Гентамицин (мазь, крем, раствор для инъекций, глазные капли)
- Джозамицин (таблетки, суспензия)
- Доксициклин (таблетки, капсулы, порошок для инъекций)
- Имипенем (порошок для инъекций)
- Карбенициллин (порошок для инъекций)
- Кларитромицин (таблетки)
- Ко – тримоксазол (таблетки, суспензия, раствор для инъекций)
- Линкомицин (капсулы, мазь, раствор для инъекций)
- Меропенем (порошок для инъекций)
- Месалазин (суспензия)
- Мупироцид (мазь)
- Норфлоксацин (таблетки, глазные капли)
- Пефлоксацин (таблетки, раствор для инъекций)
- Спирамицин (таблетки, гранулы для суспензии)
- Сульфацетамид (глазные капли)
- Хлорамфеникол (таблетки, капсулы, порошок для инъекций, глазные капли)
- Цефаклор (капсулы, гранулят, сироп, суспензия)
- Цефаперазон (порошок для инъекций)
- Цефипим (порошок для инъекций)
- Цефотаксим (порошок для инъекций)
- Цефтазидим (порошок для инъекций)
- Цефтриаксон (порошок для инъекций)
- Цефуроксим (порошок для инъекций)
- Ципрофлоксацин (таблетки, раствор для инъекций, глазные капли)
- Эритромицин (таблетки, мазь, сироп, ампулы)
Противотуберкулезные средства:
- Изониазид (таблетки, раствор для инъекций)
- Ломефлоксацин (таблетки)
- Пиразинамид (таблетки)
- Протионамид (таблетки)
- Рифабутин (капсулы)
- Рифампицин (капсулы, порошок для инъекций)
- Стрептомицин (порошок для инъекций)
- Этамбутол (таблетки, драже)
- Этионамид (драже)
Противовирусные средства:
- Ацикловир (таблетки, мазь, крем, порошок для инъекций)
- Ганцикловир (капсулы, порошок для инъекций)
- Диданозин (таблетки, порошок для орального раствора)
- Зидовудин (капсулы, сироп, раствор для инъекций)
- Индинавир (капсулы)
- Ифавиренц (капсулы)
- Ламивудин (таблетки, раствор для внутреннего применения)
- Невирапин (таблетки, суспензия)
- Ставудин (капсулы, порошок для орального раствора)
Противогрибковые средства:
- Амфотерицин В (мазь, порошок для инъекций)
- Амфотерицин В + метилглукамин (таблетки)
- Гризеофульвин (таблетки, линимент, суспензия)
- Итраконазол (капсулы)
- Клотримазол (таблетки вагинальные, крем, аэрозоль, раствор)
- Тербинафин (таблетки, крем)
- Флуконазол (капсулы, раствор для инъекций)
Противопротозойные и противомалярийные средства:
- Гидроксихлорохин (таблетки)
- Метронидазол (таблетки, раствор для инъекций, суппозитории)
- Хлорохин (таблетки, раствор для инъекций)
- Бифидумбактерин в виде таблеток и порошков для приготовления суспензии.
Вакцины и сыворотки:
- Иммунобиологические препараты (для диагностики и профилактики инфекционных болезней в соответствии с эпидемиологической обстановкой в субъектах Российской Федерации)
- Тест системы для диагностики СПИДа
Стимуляторы остеообразования:
- Алендроновая кислота (таблетки)
- Альфакальцидол (капсулы)
- Кальцитонин (порошок для инъекций)
- Кальция карбонат + эргокальциферол (таблетки)
Противоанемические средства:
- Железа гидроксида сахарозный комплекс (раствор для инъекций)
- Железа сульфат (таблетки, драже)
- Железа сульфат + аскорбиновая кислота (таблетки)
- Фолиевая кислота (таблетки)
- Цианокобаламин (раствор для инъекций)
- Эпоэтин бета (раствор для инъекций)
Средства, влияющие на систему свертывания крови:
- Алпостадил (порошок для приготовления раствора для инъекций)
- Альтеплаза (лиофилизированный порошок для инъекций)
- Гепарин натрия (раствор для инъекций)
- Надропарин кальция (шприцы с раствором для инъекций)
- Пентоксифиллин (таблетки, раствор для инъекций)
- Протамин сульфат (раствор для инъекций)
- Стрептокиназа (порошок для инъекций)
- Тиклопидин (таблетки)
- Фениндион (таблетки)
- Эноксапарин натрия (шприцы с раствором для инъекций)
Растворы и плазмозаменители:
- Аминокислоты для парентерального питания (раствор для парентерального питания)
- Гемин (концентрат для приготовления инфузионного раствора)
- Декстроза (раствор для инъекций, раствор для инфузий)
- Пентакрахмал (раствор для инфузий)
Препараты плазмы:
- Альбумин (раствор для инфузий)
- Фактор свертывания VIII (порошок для инъекций)
- Фактор свертывания IX (порошок для инъекций)
Гиполипидемические средства:
- Симвастатин (таблетки)
- Фосфолипиды + пиридоксин + никотиновая кислота + аденозин монофосфат (раствор для инъекций)
Налоговый вычет — это сумма, с которой можно не платить 13-процентный налог на доходы. Это, по сути, мера поддержки от государства, которая позволяет вернуть из бюджета уже уплаченные в качестве НДФЛ (налог на доходы физлиц) деньги при лечении, а также платном обучении, страховании, улучшении жилищных условий.
Вернуть можно не всю стоимость, а 13% — то есть налог, который получилось сэкономить. Например, если вы потратили на образование или лечение 100 тысяч рублей за год, то вернете 13 тысяч.
Также существует ограничение — получить налоговый вычет можно с суммы 120 тысяч рублей, даже если вы заплатили за услуги больше. В случае медуслуг ограничение не распространяется на дорогостоящие виды лечения (подробнее об этом ниже).
Если у вас нет официального дохода и вы не платите НДФЛ по ставке 13%, использовать вычет на лечение не получится. Также вы не сможете получить больше денег, чем заплатили налогов. Если за год вы работали всего месяц, получили 20 тысяч рублей и заплатили с них 13%, то есть 2600 рублей, то и вернуть вы сможете не больше этой суммы.