Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска и материальная помощь». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Заявление на материальную помощь к отпуску не имеет законодательно установленной формы. В связи с этим его форма может быть как свободной, так и закрепленной во внутреннем правовом акте организации. При этом в любом случае не следует забывать о соблюдении правил делопроизводства и требований трудового и налогового законодательства, т. к. это важно, например, для правильного исчисления налога на прибыль организаций и подлежащих уплате страховых взносов, а также удержания налога на доходы физических лиц с работников.
С учетом практики трудовых отношений и правил кадрового делопроизводства заявление должно содержать:
- данные адресата (должностного лица, компетентного принимать решение о выплате материальной помощи);
- сведения о работнике, направившем заявление (имя, данные о рождении, адрес регистрации, занимаемая в организации должность, номер страхового пенсионного свидетельства и номер налогоплательщика);
- основания осуществления выплаты — причины, по которым работник просит оказать помощь (зависят от особенностей ее установления на предприятии);
- указание размера выплаты (если это допускается внутренним актом);
- сведения об отпуске, предоставленном сотруднику, в том числе его временные рамки и дата отбытия (выплата осуществляется исключительно при предоставлении ежегодного отпуска);
- дату направления и подпись работника.
Конкретные правила составления подобного заявления должны содержаться в инструкции по делопроизводству в организации, а также в документе, регламентирующем вопросы осуществления материальной выплаты. С образцом заявления об оказании помощи при отбытии в очередной отпуск вы можете ознакомиться на нашем сайте (скачав, можно использовать его в качестве основы при составлении своего варианта).
Положена ли материальная помощь к отпуску?
Работодатель осуществляет материальную выплату к отпуску согласно правилам, утвержденным внутренним документом предприятия (коллективным договором или положением об оплате труда). При этом в любом случае для осуществления выплаты важно соблюдения ряда условий, определенных действующим законодательством и судебной практикой (пример — апелляционное определение Красноярского краевого суда от 03.09.2014 по делу № 33-8545/14), согласно которым необходимо:
- установление такой выплаты в письменном документе, обладающем юридической силой (либо готовность представителя работодателя осуществить такую выплату при достаточности на то полномочий);
- нахождение получателя такой помощи в штате организации;
- предоставление работнику ежегодного оплачиваемого отпуска (как правило, выплата носит разовый характер и при разделении отпуска выплачивается при предоставлении первой его части);
- написание работником соответствующего заявления;
- наличие оснований для получения, если выплата носит социальный характер, а не устанавливается для всех сотрудников без исключения в качестве дополнительной выплаты к окладу.
В том случае, когда обязательность выплаты матпомощи к отпуску закреплена в нормативном правовом акте и/или внутреннем акте организации (включая коллективный договор), работодатель не может отказать в ее предоставлении.
Узнайте также «Входит ли материальная помощь к отпуску в расчет отпускных?».
Вопросы о предоставлении/непредоставлении материальной помощи, которая предусматривается к отпуску, часто вызывают споры между сторонами трудовых отношений, о чем свидетельствует обширная практика судов различных уровней. Судебные органы в целом выработали единую позицию в отношении подобных споров, которая и позволяет сказать определенно, положена ли такая выплата, если человек увольняется.
В частности, Верховный суд Республики Северная Осетия — Алания в апелляционном определении от 12.08.2014 по делу № 33-943/14 однозначно указал, что истцы не могут требовать выплаты им материальной помощи к ежегодному отпуску, т. к. они в нем не были, правила же денежной компенсации отпусков, установленные в соответствующем правовом акте, подобной выплаты не предусматривают. Аналогичная позиция следует и из апелляционного определения Калининградского областного суда от 07.10.2015 по делу № 33-4953/2015, согласно которому истица имела право на получение единовременной помощи к отпуску, хотя и находилась в нем всего 1 день, т. к. право на такую выплату установлено рядом нормативных актов, касающихся оплаты труда государственных гражданских служащих региона.
Из вышесказанного следует ряд выводов:
- При увольнении с работы сотрудник может получить материальную помощь лишь в том случае, если она предусмотрена правовыми актами или трудовым договором.
- По общему правилу материальная помощь к отпуску при увольнении может быть предоставлена, если лицо фактически отбывает в отпуск (хотя бы на 1 день), что следует из самого наименования выплаты.
- Лишь в том случае, если правовым актом или соглашением сторон устанавливается возможность получения матпомощи к отпуску вместе с компенсацией за неиспользованный отпуск, такая выплата может быть получена и увольняющимся (увольняемым) сотрудником.
Кроме того, следует учесть, что ч. 2 ст. 127 ТК предусмотрена возможность предоставления по соглашению сторон увольняемому работнику (по его личному заявлению) неиспользованных отпусков, после окончания которых и происходит юридическое прекращение трудовых отношений. В таком случае материальная помощь, которая выплачивается именно к отпуску, должна быть предоставлена в обязательном порядке.
Подробности читайте в материале «Материальная помощь при увольнении по собственному желанию».
Особенности выплаты материальной помощи к отпуску
Поскольку материальная поддержка не входит в обязательный перечень трудовых выплат, обеспеченных социальными нормами, точная сумма определяется в индивидуальном порядке.
Чаще всего, к параметрам, влияющим на размер матпомощи, относят:
- текущий заработок человека, уходящего в отпуск;
- действующая тарифная ставка работника;
- среднемесячный показатель за последние несколько месяцев;
- длительность работы.
Все материалы сайта Министерства внутренних дел Российской Федерации могут быть воспроизведены в любых средствах массовой информации, на серверах сети Интернет или на любых иных носителях без каких-либо ограничений по объему и срокам публикации.
Это разрешение в равной степени распространяется на газеты, журналы, радиостанции, телеканалы, сайты и страницы сети Интернет. Единственным условием перепечатки и ретрансляции является ссылка на первоисточник.
Никакого предварительного согласия на перепечатку со стороны Министерства внутренних дел Российской Федерации не требуется.
Под стимулированием труда понимают конкретные формы и размеры вознаграждения, получаемого работником при условии выполнения им определенных нормативов. Если выплата стимулирующей премии предусмотрена в трудовом или коллективном договоре, то можно учесть ее в составе расходов на оплату труда (п. 2 ст. 255 НК РФ). Если же перевод премии не предусмотрен трудовым или коллективным договором, то признать такой расход для целей налогообложения прибыли будет невозможно (пункт 21 ст. 270 НК РФ).
К отпуску материальная помощь госслужащим оформляется в 4 этапа:
- Составление заявление от работника, который нуждается в деньгах, в отпуске. Он обязан сообщить о своих намерениях работодателю. Заявление не пишется, если человек уходит на отдых по графику, составленному заранее. В этой ситуации начисление материальной помощи происходит автоматически, но при условии, что это предусмотрено внутренними актами предприятия.
Исключение составляют сотрудники бюджетных предприятий. Им выдается финансовая помощь единожды в год. И об этом заявление не пишется.
Начислением занимается бухгалтерия. Основанием служит приказ. Когда выплачивается материальная помощь к отпуску? За 3 дня с начала официального отдыха.
Приказ – основание выплат. Он составляется письменно, с соответствующими реквизитами. В частности, документ содержит:
- наименование фирмы, предприятия;
- слово «приказ»;
- дата составления;
- порядковый номер;
- основание назначения выплат;
- текст с назначением должностного лица, ответственного за перечисление выплат;
- данные о заявлении: если основанием изданного работодателем приказа выступает не только пункт локального НА, но и заявление, поданное работником, указывается дата составления последнего;
- подписи начальника, бухгалтера.
Материальная помощь к отпуску в качестве денежной поддержки соответствует критериям:
- Выплаты могут быть переданы сотруднику вне зависимости от занимаемой им должности, интенсивности трудовой деятельности, достигнутых показателей и т.д.
- Поддержка ориентирована на удовлетворение потребностей человека, как правило, имущественного характера.
- Материальная помощь для частных компаний не является обязанностью руководителя. Это его право, которое он реализует как поощрение сотрудников, отличившихся на работе. Для бюджетных организаций – это обязанность их руководителей, так как этот вид финансовой помощи оказывается персонажу один раз в год.
- Материальная помощь носит единовременный характер.
- Оказание финансовой поддержки может быть нерегулярным. Все зависит от состояния в компании или на предприятии.
- Размер финансовой поддержки устанавливается работодателем. Для удобства расчета обычно используют оклад в качестве базы исчисления. Это касается как государственных предприятий, так и частных фирм. Но выплата зависит от того, какая экономическая ситуация на предприятии. Если оно находится на грани краха и развала, ЮЛ не может выплатить сотрудникам премиальные деньги.
СПРАВКА: это основные критерии выплаты человеку материальной помощи на работе. Если предприятие работает эффективно, получает прибыль, то вопрос об оказании финансовой поддержки решается в положительную сторону.
Что такое материальная помощь к отпуску и кому полагается
Сотрудник работает по трудовому договору. Работодатель удовлетворил его просьбу ― выдал ему материальную помощь. Если ее размер за год не превысил 4000 рублей, выплата освобождается т налогов и сборов.
Если размер помощи выше 4000, то она облагается взносами в ФСС в размере 30%, а также налогом на доходы граждан. Его ставка по главе 23 НК РФ составляет 13% для резидентов РФ, 30% ― для нерезидентов.
1.1. Положение о премировании, об оказании материальной помощи и о выплате ежемесячной надбавки к должностному окладу за особые условия гражданской службы и ежемесячной надбавки за сложность, напряженность и высокие достижения в труде государственным гражданским служащим Федеральной службы судебных приставов, работникам, замещающим должности, не являющиеся должностями федеральной государственной гражданской службы, а также работникам, оплата труда которых осуществляется по новым системам оплаты труда (далее — Положение), определяет порядок выплаты премий за выполнение особо важных и сложных заданий, единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска, оказания материальной помощи в случаях особой нуждаемости, выплаты ежемесячной надбавки к должностному окладу за особые условия гражданской службы и ежемесячной надбавки за сложность, напряженность и высокие достижения в труде федеральным государственным гражданским служащим ФССП России и территориальных органов ФССП России (далее — гражданские служащие, гражданские служащие ФССП России, гражданские служащие территориальных органов ФССП России), работникам ФССП России, замещающим должности, не являющиеся должностями федеральной государственной гражданской службы (далее — гражданская служба), а также работникам ФССП России, оплата труда которых осуществляется по новым системам оплаты труда.
2.1. В целях поощрения за достигнутые результаты профессиональной деятельности, повышения эффективности исполнения должностных обязанностей и уровня ответственности за выполнение возложенных на ФССП России задач и функций гражданским служащим выплачивается премия за выполнение особо важных и сложных заданий.
Премия выплачивается по результатам работы в отчетном периоде (месяц, квартал, полугодие, девять месяцев, год) либо за выполнение конкретного особо важного и сложного задания.
Премирование по результатам работы в отчетном периоде осуществляется не реже одного раза в квартал.
2.2. Премия выплачивается в пределах фонда оплаты труда с учетом имеющейся экономии. Сумма премии конкретному гражданскому служащему максимальными размерами не ограничивается и определяется с учетом:
личного вклада в обеспечение выполнения задач, функций и реализации полномочий, возложенных на ФССП России и ее территориальные органы;
качества исполнения обязанностей, предусмотренных должностным регламентом;
степени сложности и важности выполненных заданий;
эффективности и результативности выполнения особо важных и сложных заданий и поручений руководства;
инициативы и делового подхода при выполнении установленных должностным регламентом обязанностей;
использования новых форм и методов, позитивно отразившихся на результатах служебной деятельности;
оперативности и профессионализма в решении вопросов, входящих в компетенцию гражданского служащего.
2.3. В целях подготовки приказа о премировании гражданских служащих по результатам работы в отчетном периоде финансово-экономическим подразделением с учетом имеющейся экономии по фонду оплаты труда осуществляется расчет объема денежных средств для премирования, который представляется на согласование директору Федеральной службы судебных приставов — главному судебному приставу Российской Федерации (далее — Директор) или руководителю территориального органа Федеральной службы судебных приставов — главному судебному приставу субъекта (субъектов) Российской Федерации (далее — Руководитель территориального органа) в разрезе подразделений.
На основании указанного расчета Директором или Руководителем территориального органа принимается решение о выделении средств на премирование.
2.4. Размер премии конкретному гражданскому служащему устанавливается:
2.4.1. Решением Директора:
в отношении помощников и советников Директора;
в отношении начальников подразделений центрального аппарата ФССП России;
в отношении гражданских служащих ФССП России — на основании предложений начальников подразделений центрального аппарата ФССП России, согласованных с заместителями Директора, курирующими соответствующие подразделения согласно распределению обязанностей.
2.4.2. Решением Руководителя территориального органа:
в отношении начальников подразделений территориального органа ФССП России — на основании предложений заместителей Руководителя территориального органа, курирующих соответствующие подразделения согласно распределению обязанностей;
в отношении гражданских служащих территориального органа ФССП России — на основании предложений начальников подразделений территориального органа ФССП России, согласованных с заместителями Руководителя территориального органа, курирующими соответствующее подразделение согласно распределению обязанностей.
2.5. При выполнении гражданским служащим конкретного особо важного и сложного задания выплату премии могут инициировать:
Директор — в отношении помощников и советников Директора;
Директор или заместители Директора — в отношении гражданских служащих ФССП России;
Руководитель территориального органа или его заместители — в отношении гражданских служащих территориального органа ФССП России.
2.6. Премирование гражданского служащего по итогам работы за месяц не осуществляется в случаях применения к нему дисциплинарного взыскания в этом месяце.
2.7. Решение о выплате премии оформляется приказом ФССП России или территориального органа ФССП России.
4.1. Ежемесячная надбавка к должностному окладу за особые условия гражданской службы (далее — ежемесячная надбавка) устанавливается при назначении на должность гражданской службы, при перемещении на другую должность и в других случаях с учетом замещаемой должности и в пределах выделенного на эти цели фонда оплаты труда в следующих размерах:
по высшей группе должностей гражданской службы — в размере от 150 до 200 процентов должностного оклада;
по главной группе должностей гражданской службы — в размере от 120 до 150 процентов должностного оклада;
по ведущей группе должностей гражданской службы — в размере от 90 до 120 процентов должностного оклада;
по старшей группе должностей гражданской службы — в размере от 60 до 90 процентов должностного оклада;
по младшей группе должностей гражданской службы — в размере до 60 процентов должностного оклада.
4.2. Ежемесячная надбавка устанавливается в процентах к должностному окладу:
4.2.1. Приказом Директора:
помощникам и советникам Директора;
начальникам подразделений центрального аппарата ФССП России, деятельность которых непосредственно курирует Директор согласно распределению обязанностей;
начальникам подразделений центрального аппарата ФССП России по представлениям курирующих заместителей Директора;
иным гражданским служащим ФССП России по представлениям начальников подразделений центрального аппарата ФССП России, согласованным с курирующими заместителями Директора.
4.2.2. Приказом Руководителя территориального органа — гражданским служащим территориального органа ФССП России — по представлениям начальников подразделений территориального органа ФССП России, согласованным с курирующими заместителями Руководителя территориального органа.
4.3. При принятии решения об установлении размера ежемесячной надбавки учитываются следующие критерии:
компетентность гражданского служащего в принятии управленческих решений, ответственность, уровень исполнительской дисциплины;
качественное исполнение функциональных обязанностей гражданским служащим, в том числе в особых условиях (сложность, важность, срочность выполняемых заданий, ненормированный служебный день);
наличие у гражданского служащего государственных и ведомственных наград, почетного звания, других знаков отличия, полученных за достижения в работе и личный вклад в решение возложенных на ФССП России задач.
4.4. По решению Директора, Руководителя территориального органа гражданскому служащему может быть снижен ранее установленный размер ежемесячной надбавки при его несоответствии критериям, установленным пунктом 4.3 Положения.
4.5. Приказ, которым установлена ежемесячная надбавка, объявляется гражданскому служащему под подпись.
5.1. Премирование работников, замещающих должности, не являющиеся должностями гражданской службы, а также работников, оплата труда которых осуществляется по новым системам оплаты труда, производится в пределах фонда оплаты труда. Сумма премии максимальными размерами не ограничивается и устанавливается по результатам работы в отчетном периоде в случае:
своевременного, добросовестного, качественного выполнения трудовых обязанностей;
интенсивности и напряженности работы;
соблюдения трудовой дисциплины.
5.2. Премирование осуществляется на основании:
приказа Директора — в отношении работников центрального аппарата ФССП России;
приказа Руководителя территориального органа — в отношении работников территориального органа ФССП России.
5.3. Оказание материальной помощи работникам, замещающим должности, не являющиеся должностями гражданской службы, и работникам, оплата труда которых осуществляется по новым системам оплаты труда, производится в пределах выделенного на эти цели фонда оплаты труда в соответствии с пунктами 3.3 — 3.7 Положения, за исключением абзаца шестого пункта 3.3 Положения.
5.4. Ежемесячная надбавка за сложность, напряженность и высокие достижения в труде выплачивается работникам, замещающим должности, не являющиеся должностями гражданской службы, в размере от 50 до 100 процентов должностного оклада:
решением Директора — работникам центрального аппарата ФССП России;
решением Руководителя территориального органа — работникам территориального органа ФССП России.
5.5. Решение об установлении надбавки, предусмотренной пунктом 5.4 Положения, принимается при качественном исполнении работником функциональных обязанностей:
в условиях повышенной нагрузки;
в иных особых условиях (сложность, важность, срочность выполняемых заданий, ненормированный рабочий день).
5.6. Единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска работникам, замещающим в центральном аппарате и территориальных органах ФССП России должности, не являющиеся должностями гражданской службы, осуществляется в соответствии с пунктами 3.1 и 3.2 Положения.
В ТК РФ нет понятия «материальной помощи». В статье 135 речь идет о надбавках стимулирующего характера и премиях. Работодатель вправе ввести их по своему усмотрению в систему оплаты труда, если у него достаточно финансовых средств на поощрение служащих. Доплаты выплачиваются нанимателями всех форм собственности.
Обычно право сотрудников на матпомощь к ежегодному отпуску закрепляется в следующих документах:
- коллективный договор;
- положение об оплате труда и премировании;
- прочие локальные акты;
- трудовой договор.
На практике единовременная выплата к отпуску выплачивается при оформлении ежегодного отдыха. Работник пишет заявление в свободной форме. В нем следует указать:
- должность и ФИО руководителя компании;
- должность и ФИО получателя;
- просьбу начислить доплату со ссылкой на Положение об оплате труда;
- дату и подпись.
Согласно ТК РФ сотрудник вправе уйти в отпуск, отработав 6 месяцев. С этого же момента у него возникает право на получение матпомощи. Если отдых делится на две части, то гражданин может подать заявление один раз, выбрав любой из двух периодов.
Важно знать! Помимо денежного поощрения к отпуску, локальными актами может быть предусмотрена матпомощь к бракосочетанию, на случай смерти родственника, в связи с рождением ребенка, в целях лечения или оздоровления и т.д.
Каждая организация устанавливает свою формулу, по которой рассчитывается размер матпомощи. На практике применяются следующие способы начисления:
- от среднего заработка, оклада, тарифной ставки;
- в процентном соотношении к названным показателям;
- в фиксированном виде.
На величину надбавки может влиять стаж работы, занимаемая должность, прочие показатели. Многие работодатели устанавливают фиксированную материальную помощь, прописав его в локальных актах.
Материальная помощь во время отпуска по уходу за ребенком
К основанию для отказа в материальной помощи относят ситуации, когда внутренними документами работодателя она не предусмотрена. На практике возможен отказ, если:
- служащий после поступления на работу не отработал полгода;
- сотрудница уходит в декрет;
- гражданин берет отпуск с последующим увольнением.
Совет! Чтобы точно знать, будет ли правомерным отказ, нужно ознакомиться с локальными актами нанимателя.
Если обратиться за помощью к толковым словарям и обобщить написанное по вопросу «Что такое материальная помощь сотруднику?», то получим следующие характеристики:
- выплата нуждающимся сотрудникам в денежном или вещественном виде;
- вид дохода сотрудника, в отдельных случаях подлежащий налогообложению (кроме лиц, перечисленных в статье 217 НК РФ).
Само понятие «материальная помощь сотруднику к отпуску» в законодательстве РФ никак не интерпретируется. В этом случае руководству организации придётся искать индивидуальный подход к этому определению. И обязательно фиксировать возможность этой выплаты либо в коллективном договоре, либо в другом локальном акте. Исходя из финансовых возможностей предприятия, эта материальная помощь бывает и системной, и выборочной. Выдаётся как деньгами, так и продукцией — опять же на усмотрение руководства.
Материальную помощь к отпуску вправе выплачивать в организациях всех форм собственности.
Статья 136 ТК РФ рассматривает обязательные выплаты сотрудникам, но материальная помощь к отпуску в ней не оговаривается. А вот в статьях 135 и 144 ТК РФ говорится о различного рода надбавках и доплатах. Анализируя упомянутые статьи, приходим к такому выводу: материальная помощь к отпуску доступна для любого сотрудника, в том числе сотрудникам бюджетных организаций.
Размер, условия выплаты, представление нужных подтверждающих документов для запроса матпомощи — всё это оговаривается в локальных документах. Немаловажную роль играет и финансовая состоятельность самой организации.
Согласно ТК РФ сотрудник может уйти в отпуск, проработав 6 месяцев. Только по истечении шести месяцев допустимо писать заявление на отпуск и на матпомощь к отпуску. Такая помощь даётся только раз при уходе в отпуск первый раз за год.
При оформлении приказа на материальную помощь к отпуску целесообразнее использовать понятие «единовременная выплата». Рассмотрим это понятие:
- Есть выплаты поощрительного плана: используются из фонда оплаты труда. Каждому работнику при уходе в обязательный трудовой отпуск положена выплата поощрительного плана (чаще всего, в размере одного-двух окладов).
- Выплаты социального плана в рамках трудовых отношений облагаются налогами.
- Выплаты социального плана не берутся в расчёт при начислении налогов. Они выплачиваются на основании заявления нуждающегося в них сотрудника. Это выплаты при увольнении, в случае смерти родственника, при стихийном бедствии и чрезвычайной положении.
Сотруднику вправе отказать в получении матпомощи в следующих случаях:
- Отработано менее шести месяцев.
- Уход в отпуск с последующим увольнением.
- Сотрудницам, уходящим в отпуск по беременности и родам.
И ещё раз о бюджетных организациях: попросить помощь можно, а вот возможность получения зависит от размера местного бюджета. К сожалению, чаще всего в бюджете наблюдается дефицит средств.
Как оформить надбавку к отпускным
В ситуации, когда руководитель не имеет права или просто не хочет принимать единогласное решение о предоставлении материальной помощи сотруднику, созывается комиссия. Классический вариант — 3 человека. По итогам заседания составляется протокол (акт). В нём прописываются основные моменты работы комиссии по рассмотрении вопроса о предоставлении материальной помощи. В комиссию входят следующие представители: председатель профсоюза (если есть), руководитель, бухгалтер.
Принятое решение о предоставлении материальной помощи передаётся в бухгалтерию вместе с приказом о выплате материальной помощи.
При подготовке локальных нормативных документов обратите внимание на такие моменты:
- Старайтесь избежать вопросов о правильном толковании выплат в виде помощи к отпуску. Не стоит прописывать этот вид выплат как обязательный. То есть, не трактоваться как оплата труда.
- Не привязывайте личные заслуги сотрудника к начислению материальной помощи. Для этого есть премия.
- Фонд оплаты труда постарайтесь не затрагивать. Для выплаты матпомощи используйте другие источники, например, прибыль (желательно, с выплаченными налогами).
Согласно закону РФ (статья 217 НК РФ) не облагаются налогами следующие выплаты в виде материальной помощи:
- Единовременная выплата женщинам, вставшим на учёт в медицинское учреждение на ранних сроках беременности.
- Выплаты по уходу за ребёнком.
- Материальная помощь с уточнением по п. 28 статьи 217 НК РФ.
- Суммарный размер выплат не более 4000 рублей за год. Всё, что свыше, облагается НДФЛ по ставке 13%, и указывается в справке 2-НДФЛ. Код дохода — 2760, вычет — код 503.
139 статья Трудового кодекса России обязывает предприятие сохранить среднюю заработную плату во время отпускного периода. Также организация должна предоставлять сотруднику на период отдыха единоразовое финансирование. Оно рассчитывается, учитывая средний месячный оклад за год. Отпускные выплачиваются не позднее трех дней до его старта. Сроки, порядок выплат регулируются на основании 136 статьи.
Материальная помощь к отпуску: регулирование по ТК РФ
Материальная помощь сотрудникам выплачивается раз в год при оформлении ежегодного отпуска. Если он делится на части, то работник получает пособие в первый выход. Если трудящийся оформляет отпуск с последующим увольнением, финансовая помощь для него не предусмотрена. При уходе с места работы сотрудник имеет право получить отпускную компенсацию. Матпомощь в этом случае также не установлена. Размер финансирования устанавливает бухгалтерия, согласовав с руководителем.
Размер данных выплат устанавливает бухгалтер (в согласии с решением директора), исходя из заработной платы работника и в зависимости от финансового положения организации.
Доплата производится 1 раз в год в размере, не превышающем 2-х месячных окладов, после выхода соответствующего приказа по предприятию.
Для ее получения работник должен отработать в организации не менее 6 месяцев.
- Для начисления ЕВО подавать заявление не требуется в случае отдыха по графику, так как оно установлено в коллективном или трудовом договоре и регулируется начальством.
- Заявление необходимо подавать, если отпуск нужен сотруднику не по установленному графику.
- В таком случае оно должно содержать:
- название организации;
- ФИО директора;
- просьбу о начислении ЕВО.
Кроме того, к нему необходимо приложить справки, которые подтверждают, что сотрудник нуждается в выплате.
В расчете уже выплаченной премии может быть обнаружена ошибка, приводящая либо к занижению, либо к завышению ее суммы. Причины таких ошибок делятся на 2 вида:
- счетные;
- объясняющиеся неверным применением установленных правил начисления.
Если ошибка привела к занижению премии, то вне зависимости от причины, по которой допущена ошибка, ее можно исправить, доначислив необходимую сумму премиальных и, соответственно, НДФЛ и страховых взносов с них.
А если сумма выплаченной премии завышена, то работодателю, решившему вернуть излишне выплаченные работнику деньги, придется обращаться с этим вопросом в суд.
Причем положительным решение суда станет только в том случае, если удастся доказать наличие счетной ошибки в расчетах, поскольку только такая ошибка допускает возможность возврата работником излишне выплаченных сумм (ст. 137 ТК РФ).
У уволенного удержать эти суммы из зарплаты уже невозможно, поэтому потребуется решение суда.
Подробнее об удержаниях, которые работодатель может сделать из зарплаты работника, читайте в статье «Ст. 137 ТК РФ: вопросы и ответы».
Если же при начислении премии допущена любая иная ошибка, кроме счетной, то работник вправе не возвращать излишне выплаченную ему сумму (ст. 1109 ГК РФ), т. к. его вины в допущенной при расчете премии ошибке нет. В этой ситуации суды будут на стороне работника.
Кроме заработной платы предприятие может назначать своим работникам 2 вида дополнительных выплат:
- стимулирующие поощрительные выплаты (к таковым относится и единовременная выплата к отпуску);
- социальные пособия (финансовая поддержка при возникновении сложной жизненной ситуации, пособие для организации предстоящей свадьбы, пособия при появлении в семье ребёнка, выплаты на лечение и оздоровление).
Работники бюджетных организаций имеют право на ежегодную выплату к отпуску, как и сотрудники коммерческих предприятий. Об этой поощрительной выплате должно говориться в локальных нормативных актах фирмы, в которых также указывается, что деньги выплачиваются в случае наличия достаточного количества средств на счету предприятия.
Органы местного самоуправления тоже утверждают внутренними нормативными актами подобные выплаты для муниципальных служащих. Деньги выплачиваются либо единожды в год вне зависимости от длительности отпуска, либо при продолжительности отдыха от 2 недель. Всё зависит от решения руководства Администрации, подробности необходимо узнавать в самих органах управления территориального образования.
Федеральные госслужащие также имеют право на единовременную выплату, приуроченную к отпуску, которая будет начислена в двукратном размере стандартного оклада единожды в год.
Гражданские служащие будут получать средства в соответствии с законами того региона, в котором они несут службу. Средства должны быть начислены в течение 10 дней, предшествующих отпуску.
Если на протяжении данного периода сумма не будет выплачена, госслужащий вправе отсрочить отпуск по согласованию с начальством.
Премии и денежные поощрения, начисленные в 12-месячном периоде, требуется учитывать при определении получаемого дохода и при определении суммы средней з/п. Главное, чтобы эти награды были предусмотрены актуальной для компании или предприятия системой оплаты трудовой деятельности. Процесс внесения всей премии или ее части, требует обязательного соблюдения перечисленных выше правил.
Рассмотрим общие требования и порядок начисления и выплаты годовой премии (премии работы по итогам года).
Организация может прописать порядок выплаты премии в следующих документах:- в трудовом договоре на основании абз.5 ч.2 ст.57 ТК РФ;- в коллективном договоре на основании ч.2 ст.
135 ТК РФ;- в отдельном локальном документе (Положении о премировании сотрудников) на основании ч.2 ст.135, ч.1 ст.8 ТК РФ);
– в приказе на выплату премии на основании ч.1 ст.8 ТК РФ.Какой бы ни был документ, в котором установлен порядок выплаты премии по итогам года, в нем необходимо указать источник выплаты.Основанием для начисления премии является приказ руководителя о поощрении сотрудника. Приказ обязательно должен быть подписан руководителем организации.
Единовременная выплата к отпуску может быть начислена сотрудникам любых учреждений:
- коммерческих предприятий;
- муниципальных учреждений;
- бюджетных организаций.
В любом случае правила назначения и выплаты данного пособия внутри предприятия не должны противоречить нормам закона, трудового контракта с сотрудником и коллективного договора фирмы.
Единовременная выплата к отпуску часто назначается руководством предприятий в качестве стимулирующей надбавки за высокую результативность работы.
Подобные выплаты должны быть предусмотрены локальным положением об оплате труда.
Предлагаем разобраться, кому положена единовременная выплата к отпуску, как ее получить, могут ли на выплату претендовать увольняющиеся работники, и в каком размере ее начисляют.
Все без исключения сотрудники получают заработную плату, размер которой зависит от должностного оклада, выслуги лет, трудового стажа, наличия дополнительных навыков и умений, факта внутреннего совместительства, наличия подработок и назначения стимулирующих надбавок. Поощрительные выплаты назначаются только самым трудолюбивым и показавшим себя с лучшей стороны сотрудникам, чтобы показать их значимость в коллективе и мотивировать их на дальнейшие достижения. Дополнительные выплаты могут быть следующими:
| Вид дополнительных выплат | Отличительные особенности |
| Стимулирующие выплаты | Такие выплаты назначаются выборочно. Как правило, существует ряд критериев, по которым оценивается работника сотрудников. На такие надбавки могут претендовать только сотрудники, имеющие определенные достижения на работе. К поощрительным выплатам, в частности, относится единовременная выплата к отпуску. |
| Социальные пособия (материальная поддержка) | Такие выплаты не являются регулярными — они предоставляются только в случаях, когда у сотрудника возникает сложная жизненная ситуация или значимое событие (женитьба, рождение ребенка, смерть родственника, несчастный случай, тяжелое заболевание и т.д.). |
Кроме заработной платы предприятие может назначать своим работникам 2 вида дополнительных выплат:
- стимулирующие поощрительные выплаты (к таковым относится и единовременная выплата к отпуску);
- социальные пособия (финансовая поддержка при возникновении сложной жизненной ситуации, пособие для организации предстоящей свадьбы, пособия при появлении в семье ребёнка, выплаты на лечение и оздоровление).
Чтобы претендовать на единовременную финансовую помощь к отпуску, сотрудник должен отработать на предприятии как минимум полгода.
Единовременная выплата к отпуску может быть начислена сотрудникам любых учреждений:
- коммерческих предприятий;
- муниципальных учреждений;
- бюджетных организаций.
В любом случае правила назначения и выплаты данного пособия внутри предприятия не должны противоречить нормам закона, трудового контракта с сотрудником и коллективного договора фирмы.
Материальная помощь: сотрудник уходит в отпуск
Величина выплаты определяется работников бухгалтерии и согласовывается с руководством компании. Зависит сумма от зарплаты сотрудника и наличия достаточного количества средств в бюджете предприятия. Какая бы сумма не была начислена, выплата не производится чаще одного раза в год и не может оказаться больше чем двойной размер заработной платы. Перед тем как назначить выплату, бухгалтер дожидается Приказа директора.
Сотрудник кадровой службы, зарплата которого составляет 49 000 рублей, отправляется в ежегодный отпуск по графику отпусков. Согласно трудовому контракту он должен получить единовременную помощь к отпуску в размере 35% от оклада.
- Единовременная выплата к отпуску без учёта налогов составит: 49 000 руб. х 35% = 17 150 руб.
- Четыре тысячи рублей налогом не облагаются, а потому налоговая база составит: 17 150 руб. – 4 000 руб. = 13 150 руб.
- НДФЛ и страховые взносы: 13 150 х 13% + 13 150 х 22% = 4 602 руб. 50 коп.
- Единовременная выплата к отпуску будет начислена в размере: 17 150 руб. – 4 602 руб. 50 коп. = 12 547 рублей 50 копеек.
- Отпускные с учётом данной выплаты составят: 49 000 + 12 547,5 = 61 547 рублей 50 копеек.
Единовременная выплата к отпуску по закону не признаётся финансовой помощью, несмотря на регулярность её назначения. Это поощрение, стимуляция сотрудника. Выплата производится вместе с расчётом по отпускным начислениям и облагается налогом на доходы физических лиц. В связи с этим, работодатели, как налоговые агенты своих работников, обязана удерживать положенную сумму с начислений и уплачивать НДФЛ в бюджет.
Единовременная выплата к отпуску не будет облагаться НДФЛ, если её размер составляет менее 4 тысяч рублей в расчёте на одного работника.
Чтобы экономически обосновать необходимость совершения выплаты, положение об оплате труда должно содержать полные сведения о характере начисления:
- её величину в процентном соотношении к окладу или в фиксированной сумме;
- необходимый трудовой стаж для появления права на выплату;
- потерю права на поощрительную выплату в случае выявления случаев нарушения трудовой дисциплины.
Единовременная выплата к отпуску подлежит включению в состав расходов на оплату работы сотрудников и обложению:
- НДФЛ по ставке 13%;
- страховыми взносами в ФСС, ФОМС, ПФР (с 2017 года – в ИФНС) по ставке 22%.
Сам сотрудник не должен подавать какие-либо документы для оказания ему материальной помощи к отпуску – он только должен иметь на неё право. Если отпуск предоставляется вне графика отпусков, тогда работник пишет заявление о начислении ему выплаты.
Основным же документом является Приказ руководителя фирмы, которому подчиняется работник бухгалтерии, производящий выплату. Приказ должен включать в себя следующие сведения:
- конкретную сумму выплаты;
- дату начисления средств;
- кто является получателем средств;
- откуда берётся финансирование (прибыль компании, бюджет, профессиональный союз, фонд зарплаты);
- на каком основании совершается выплата денег (должны быть прописаны реквизиты документа).
Единовременная сумма выплат к отпуску – популярный стимул для сотрудников и отличный способ мотивировать их работать лучше и продуктивней.
Каждый работодатель знает, что чем больше людей удовлетворены условиями труда, заработной платы, руководством и коллективом, тем больше они будут полны энтузиазма и продуктивности на работе.
Поэтому правильный руководитель всегда обязан не забывать поощрять своих сотрудников дополнительными деньгами.
Единовременная сумма выплат к отпуску – это поощрительный платеж, выплачиваемый сотрудникам в отпуске.
В основном она назначается в ситуации продуктивной и плодотворной деятельности сотрудника.
Важно! Не каждый сотрудник может получить единовременную сумму выплат к отпуску, а только те, которые отличились в процессе труда.
Есть определенные условия для получения данных выплат. Каждый работодатель должен знать, кто имеет право платить, а кто нет.
Сумма единовременных выплат к отпуску работнику не зависит от длительности самого отпуска. Выплачивается ежегодно.
Если работник трудится по сокращенному графику неполный рабочий день, то при расчете единовременной суммы применяется коэффициент, который определяется как отношение фактически отработанного сотрудником времени к нормальному показателю продолжительности рабочей недели.
Для получения суммы в заявлении на отпуск одновременно указывается просьба о выплате сумм единовременного пособия, которая не зависит от длительности самого отпуска. Даже , если отпуск делится на части, то сумма пособия может быть выплачена сразу при наступлении первой части отпуска.
Данная выплата относится к целевой и может быть предоставлена только в текущем году.
Для получении выплаты в виде единовременной суммы поощрений к отпуску следует учесть правило: сотрудник должен проработать не менее 6 месяцев в данной компании.
Назначение сумм выплат может быть в любой фирме независимо от формы собственности и организационно- правовой формы.
Правила выплат единовременной суммы должны быть прописаны в нормативных актах самой организации, но они не должны противоречить действующему законодательству, подписанных трудовым договорам и коллективному соглашению.
Важно! Существуют факторы, которые ограничивают получение этой суммы:
- сотрудник проработал в компании менее шести месяцев;
- работник уходит в отпуск и сразу увольняется;
- работница планирует выйти в декретный отпуск (планируются другие выплаты).
Размер выплат в качестве дополнительного поощрения рассчитывается бухгалтерией, далее согласуется с генеральным директором компании. На этот размер также влияет наличие свободных средств на счетах фирмы.
Независимо от того, сколько начислено, оплата производится не чаще одного раза в год и не может превышать сумму заработной платы более чем в два раза. Прежде чем произвести оплату, бухгалтер ожидает распоряжения директора.
Важные условия назначения и выплаты единовременной суммы к отпуску:
- рассчитывается главным бухгалтером и назначается директором;
- сумма устанавливается с учетом финансового положения компании;
- выплачивается раз в год;
- не может превышать двух окладов сотрудника;
- выплачивается только работнику, проработавшему более 6 месяцев в компании;
- регулируется действующим законодательством, трудовым договором и коллективным договором.