Налоговые льготы на детей инвалидов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы на детей инвалидов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Льготы для родителей ребенка с инвалидностью

2. Налоговая социальная льгота на детей

3. Какие существуют льготы и выплаты детям-инвалидам в Украине

4. Особенности получения и применения налоговой социальной льготы

5. Вычет на ребенка-инвалида в 2020 — 2021 годах (нюансы)

6. Для детей-инвалидов введены налоговые льготы

7. Налоговая социальная льгота 2021

8. НАЛОГОВАЯ СОЦИАЛЬНАЯ ЛЬГОТА «НА ДЕТЕЙ»: нюансы применения

Словосочетание «налоговая льгота» обычно ассоциируется с олигархическими бизнесами, которые платят в бюджет «копейки», по сравнению со своими реальными оборотами. Однако право на получение льгот имеют и обычные граждане.

Налоговая социальная льгота — это возможность уменьшить налогооблагаемую базу НДФЛ, то есть заплатить налог только с части зарплаты. Размер льготы зависит от прожиточного минимума для трудоспособного лица (2 102 грн в месяц) и категории: 50% (1 051 грн), 75% (1 576,5 грн) или 100% (2 102 грн).

НСЛ имеет недостаток: получить ее может только человек с очень маленькой зарплатой. В 2020 году это граждане, зарплата которых к налогообложению не превышает 2 940 грн в месяц. Поскольку официальная зарплата не может быть меньше 5 тыс. грн, НСЛ в размере 50% имеют право воспользоваться те, кто работают на неполную ставку.

Одинокие мать или отец, вдова (вдовец), опекун или попечитель — на каждого ребенка в возрасте до 18 лет.
Лица, содержащие ребенка с инвалидностью, — на каждого ребенка в возрасте до 18 лет.
Лица, которые пострадали в результате Чернобыльской катастрофы, и ликвидаторы ее последствий (первая или вторая категории).
Ученики, студенты, аспиранты, ординаторы, адьюнктомы (лица, зачисленные в высшее военное учебное заведение для получения степени доктора философии).
Лица с инвалидностью первой или второй групп.
Лица, которым присуждена пожизненная стипендия как гражданам, подвергшимся преследованиям за правозащитную деятельность, включая журналистов.
Участники боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны.

Например, оклад вдовца, который удерживает пятерых несовершеннолетних детей, составляет 14 тыс. грн. Если он воспользуется правом на льготу, то вместо 2 520 грн с него ежемесячно будут высчитывать 1 101 грн. Экономия за год составит 16 788 грн.

Поскольку налоговая социальная льгота применяется на основании поданного плательщиком заявления, то и ответственность за неправомерное применение льготы несет плательщик.

Если по вине плательщика происходит неправомерное применение налоговой социальной льготы, такой плательщик утрачивает право на ее получение по всем местам получения дохода, начиная с месяца, в котором имело место такое нарушение, и заканчивая месяцем возобновления права на льготу.

Возобновление права на льготу возможно при подаче плательщиком заявлений об отказе от льготы всем работодателям, которым раньше подавались заявления о применении налоговой социальной льготы. В заявлении необходимо отметить месяц, когда состоялось такое нарушение.

На этом основании работодатель начисляет и удерживает соответствующую сумму недоплаты налога и штраф в размере 100% суммы этой недоплаты за счет ближайшей выплаты дохода такому плательщику налога, а если сумма выплаты недостаточна, — за счет следующих выплат.

В случае если сумма недоплаты и/или штрафа не были удержаны налоговым агентом за счет дохода плательщика налога, такие суммы включаются в годовую налоговую декларацию такого плательщика. При этом право на применение налоговой социальной льготы возобновится с налогового месяца, наступающего за месяцем, в котором сумма такой недоплаты и штраф полностью погашаются.

«Про затвердження форми одноразової (спеціальної) добровільної декларації та Порядку її подання», наказ Мінфіну України від 02.08.2021 № 439
Оновлено довідники податкових пільг №104/1 та 104/2 (станом на 01.07.2021)
«Щодо строків виплати заробітної плати», лист Мінсоцполітики України від 23.07.2018 № 1305/0/101-18/28

Все документы

Льготы для родителей ребенка с инвалидностью

При уплате налога за ребенка в назначении платежа нужно указать информацию, за какой объект и за какое лицо перечисляются средства. При возникновении проблем всегда можно написать уточняющее письмо в налоговый орган. Это касается уплаты как родителями, так и опекунами — различий нет, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.

Законодательством оговариваются случаи, когда детский вычет может применяться в двойном размере. Для этого дополнительно должно выполняться одно из следующих условий:

Вычет НДФЛ на ребенка-инвалида заявляется единственным родителем (или приемным родителем, который также является единственным). Это правило актуально и для единственного опекуна, усыновителя, попечителя. Утрачивается право на двойной вычет, если заявитель вступил в брак (с месяца, следующего за месяцем изменения семейного положения).
Налоговый вычет для родителей детей-инвалидов (в т.ч. приемных) по их желанию может быть предоставлен одному из них в двойном размере. В этом случае второй родитель подает заявление на отказ от получения вычета из своего налогооблагаемого дохода.

Для того чтобы в учетной системе расчет налогов, взносов и отчислений с заработной платы работников с инвалидностью выполнялся корректно, необходимо выполнить соответствующие настройки в справочнике Физические лица.

Настройки для сотрудника с инвалидностью и родителя (попечителя) ребенка с инвалидностью в общем идентичны, но различаются по признаку Инвалидность. Для сотрудника с инвалидностью указывается значение Инвалид, а для родителя (попечителя) ребенка с инвалидностью – значение Родитель ребенка инвалида.

Если работник имеет инвалидность (любой группы) необходимо в карточке физического лица в разделе Сведения об инвалидности перейти по гиперссылке изменения сведений об инвалидности и добавить новую запись. В записи указывается: период начала действия записи, группа инвалидности, данные справки и дата выдачи справки об инвалидности, а также срок действия справки (при наличии). Если справка бессрочная, тогда графа Срок действия справки не заполняется.

До совершеннолетия ребенка все выплаты от государства направляются в пользу его родителей. В их состав входит:

— социальная пенсия ребенку-инвалиду;

— ЕДВ;

— родительское пособие по уходу за ребенком.

Пенсия по инвалидности подлежит ежегодной индексации. В последний раз она была проведена в апреле 2020 года, после чего размер социальных пенсионных выплат для детей-инвалидов составил 12577,42 рубля. При проживании в регионах с суровыми климатическими условиями данная сумма дополнительно корректируется с учетом районного коэффициента.

Родителю, которому состояние здоровья ребенка не позволяет выйти на работу, от государства положено пособие. Его размер зависит от характера родственных связей. Кровным родителям и опекунам ежемесячно положено 5500 рублей. Если за несовершеннолетним ухаживает иное лицо, независимо от того, родственник это или нет, ему причитается только 1200 рублей в месяц.При усыновлении ребенка с проблемами со здоровьем также положены повышенные выплаты. Вместо стандартных 16759,09 рубля такие усыновители могут рассчитывать на 128053,08 рубля.

Налоговая социальная льгота на детей

Пока ребенок с инвалидностью не достиг совершеннолетия, его родители (опекуны) наделяются широким кругом трудовых льгот.

— Право на сокращенный рабочий день (ст. 93 ТК РФ)

Им могут воспользоваться оба родителя, предоставив по месту работы справку МСЭ. Новый рабочий график должен составляться исходя из потребностей работника. Работодатель не вправе отказать ему в реализации положенных по закону прав. Если это все же произошло, можно обратиться за помощью в трудовую инспекцию. Оплата труда за неполный рабочий день осуществляется исходя из фактически отработанного времени. Но на продолжительности отпуска и иных трудовых правах новый график сказываться не должен.

— Право на 4 дополнительных выходных дня в месяц (ст. 262 ТК РФ)

Дополнительные выходные должны предоставляться по заявлению работника с сохранением заработной платы. Форма заявления утверждена приказом Минтруда № 1055н от 19.12.14. В полных семьях 4 выходных предоставляется сразу на двух родителей, поэтому к заявлению обязательно должна прикладываться справка с работы второго родителя о том, что он не израсходовал положенные по закону дни. Если в течение месяца все дни не были использованы, они не переходят на будущие периоды. Кроме того, их нельзя прибавить к ежегодному оплачиваемому отпуску. Родителям, воспитывающим сразу нескольких несовершеннолетних инвалидов, также положено только 4 дополнительных выходных дня.

— Право на дополнительные 14 дней отпуска (ст. 263 ТК РФ)

Родитель (опекун) может воспользоваться им только в том случае, если подобный пункт прописан в коллективном договоре организации. Дополнительный отпуск предоставляется по запросу работника и за его счет. Переносить неиспользованные дни на следующий год запрещено. Кроме того, ежегодный оплачиваемый отпуск один из родителей ребенка-инвалида может брать в удобное для себя время, независимо от графика отпусков (ст. 262.1 ТК РФ).

— Право отказаться от командировок, ночных смен и сверхурочной работы (ст. 259 ТК РФ)

Родителей детей с ограниченными возможностями к подобным работам можно привлекать только после ознакомления с правами, данными им по Трудовому кодексу (под подпись), и оформления их письменного согласия.

— Право на увеличение страхового стажа на период ухода за несовершеннолетним инвалидом (ст. 12 закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»)

Данным правом может воспользоваться только один из родителей (опекунов). Причем для этого необходимо написать соответствующее заявление в ПФР, так как зачет в стаж периода ухода за больным ребенком осуществляется только по инициативе заявителя.

— Право выйти на пенсию раньше срока (ст. 32 закона № 400-ФЗ)

Одному из родителей пенсия может быть назначена на 5 лет раньше, но только при соблюдении определенных условий: должны быть выполнены требования по страховому стажу (20 лет отцам и 15 лет матерям), индивидуальный пенсионный коэффициент должен иметь значение не менее 30 баллов, а ребенка-инвалида данный родитель должен воспитывать минимум до 8 лет.

Требования к опекунам аналогичны, но сокращение возраста выхода на пенсию в случае с ними происходит несколько иным способом. Им убирают по 1 году за каждые 1,5 года опеки над больным ребенком, но не более 5 лет в общей сложности.

Семьи, воспитывающие детей-инвалидов, могут рассчитывать на ослабление налоговой нагрузки. Налоговые льготы родителям, прежде всего, касаются уплаты НДФЛ.

Им положен вычет в повышенном размере:

— 12000 рублей – при воспитании ребенка с инвалидностью биологическими родителями или усыновителями;

— 6000 рублей – для опекунов и попечителей.

Кроме того, таким родителям полагается и стандартный налоговый вычет за ребенка в размере 1400 рублей. Необходимость суммирования вычетов по двум основаниям подтверждается письмом Минфина РФ № 03-04-06/15803 от 20.03.2017 г.

В полной семье родитель с меньшей заработной платой может отказаться от своего права на вычет по НДФЛ. Тогда родитель с более высоким доходом сможет применять вычет в двойном размере.Право на льготы по подоходному налогу необходимо подтвердить в налоговой инспекции, предоставив туда свидетельство о рождении ребенка и подтверждающие инвалидность медицинские справки. Для начала применения налогового вычета также нужно написать заявление по месту работы. Пишется оно в свободной форме с приложением копий тех же документов, которые подавались в ИФНС.

Льготы по транспортному налогу

В ряде субъектов РФ семьи с детьми-инвалидами могут рассчитывать на освобождение от уплаты налога на транспорт. Этот налог идет в местные бюджеты, поэтому и установление по нему льгот находится в компетенции региональных властей. Возможность не платить налог за автомобиль получили семьи Москвы, Санкт-Петербурга, Свердловской и Волгоградской областей, а также ряда других регионов. Ознакомиться с действующими в субъекте налоговыми льготами можно в любом местном отделении налоговой службы.

Дети-инвалиды имеют право на зачисление в ВУЗ вне конкурса. Если абитуриенту уже исполнилось 18 лет, данное право сохраняется только при назначении 1 или 2 группы инвалидности. Инвалиды 3 группы поступают в ВУЗ на общих условиях. Зачисление вне конкурса не подразумевает освобождения от экзаменов. Результаты ЕГЭ абитуриентов-инвалидов также должны соответствовать проходному баллу по заявленной специальности. Но если количество бюджетных мест ограничено, инвалиду будет отдан приоритет.

Возможностью поступить в ВУЗ вне конкурса можно воспользоваться только раз в жизни, поэтому к выбору учебного заведения стоит отнестись максимально ответственно.

Вид транспорта	Получатели льгот	Виды льгот
Общественный транспорт городского и пригородного назначения (трамвай, автобус, троллейбус, метро, пригородный жд-транспорт)	Дети-инвалиды, а также один сопровождающий (папа или мама, опекун, попечитель, социальный работник, ухаживающий за ребенком с ОВЗ)	Бесплатный проезд на неограниченное число поездок. Исключение: такси, это частный вид транспорта, поэтому льгота не действует.
Поезд (междугороднее сообщение и поезда дальнего следования)	Дети-инвалиды, а также один сопровождающий	1 раз в год — бесплатный проезд к месту оздоровления или лечения и обратно внутри страны в вагонах любых категорий, кроме двухместных купе и вагонов с повышенным комфортом. Ребенок также в праве воспользоваться льготами, которые ОАО «РЖД» предоставляет всем семьям, независимо от статуса инвалидности: — бесплатный проезд для детей до 5 лет, не занимающих отдельного места; — скидка 50% для школьников старше 10 лет с 1 сентября по 31 мая при предъявлении справки из школы.
Автобус (пригородное и междугороднее сообщение)	Дети-инвалиды, а также один сопровождающий	1 раз в год — бесплатный проезд к месту оздоровления или лечения и обратно внутри страны.
Самолет	Дети-инвалиды, а также один сопровождающий	1 раз в год — бесплатный проезд к месту оздоровления или лечения и обратно внутри страны в эконом-классе при следующих условиях: — отсутствие железнодорожного сообщения в нужном направлении; — меньшая стоимость авиабилета в сравнении с билетом на поезд; — наличие у ребенка-инвалида заболевания или травмы спинного мозга. При перевозке самолетом дети-инвалиды будут пользоваться рядом нематериальных привелегий: обслуживание вне очереди, право первым занять место в салоне, предоставление коляски авиакомпанией. Некоторые авиакомпании, участвующие в государственной программе, предлагают билеты по субсидированным тарифам для людей с ОВЗ по ряду маршрутов.

Дети-инвалиды являются получателями набора социальных услуг, в который, помимо ранее упомянутого проезда до места лечения, входит обеспечение бесплатными лекарствами и путевками в санаторно-курортные учреждения (закон № 178-ФЗ от 17.07.1999).

По рецепту врача ребенок-инвалид может бесплатно получать:

— лекарственные препараты (их перечень ежегодно обновляется и публикуется на сайте Минздравсоцразвития РФ);

— технические средства реабилитации (костыли, трости, опоры и пр.);

— кало- и мочеприемники;

— перевязочные материалы;

— глюкометры, тест-полоски и шприцы для больных диабетом;

— лечебное питание.

Чтобы получить льготный рецепт в поликлинике, необходимо предварительно подтвердить свое право в отделении ПФР. После предоставления туда свидетельства о рождении, СНИЛС и медицинского заключения МСЭ вам будет выдана справка, с которой уже можно направляться к врачу за рецептом на бесплатные препараты.

Льготные лекарства выдают далеко не во всех аптеках, а только в тех, которые заключили договор с государственными органами. С их перечнем и адресами вас обязаны ознакомить в поликлинике.

Воспользоваться рецептом может любое лицо, то есть брать с собой ребенка в аптеку нет необходимости. При отсутствии нужного лекарства вам обязаны предоставить его аналог либо заказать требуемый препарат в течение 10 дней. Бесплатные медикаменты выдаются без ограничений по количеству и стоимости, в соответствии с установленной доктором дозировкой.

Какие существуют льготы и выплаты детям-инвалидам в Украине

Установлением и продлением инвалидности ребенку в 2020 году занимается медико-социальная экспертная комиссия – МСЭК. Процедура проводится одним из следующих способов:

После поставленного диагноза и пройденного курса лечения врачи сами рекомендуют родителям пациента получить группу инвалидности и направляют его в МСЭК.
Родители или опекуны ребенка сами заявляют лечащему врачу о своем намерении получить группу по инвалидности и просят предоставить им направление на прохождение МСЭК.

Для прохождения экспертно-медицинской комиссии необходимо подготовить документы из этого списка:

Направление лечащего врача на МСЭК.
Оригинал и копия свидетельства о рождении.
Оригинал и копия паспорта одного из родителей или опкекуна.
Оригинал и ксерокопия паспорта ( для лиц, достигших 14-летнего возраста).
Заверенная копия трудовой книжки родителей или опекунов.
Амбулаторная карта ребенка.
Выписки из всех больниц, где проводилось лечение ребенка, а также их копии.
Заявление на освидетельствование.
Документ о подтверждении места регистрации ребенка.

Получая направление на МСЭ от специалиста соответствующего профиля, обязательно уточните, заключения каких врачей надо получить и какие анализы сдать.

Льготы детям инвалидам, инвалидам с дества их их родителям условно делятся на несколько категорий. Первая категория – это трудовые льготы.

Работники, имеющие на своем попечении ребенка-инвалида, не допускается к работе в ночное время.
Направление в служебные командировки, привлечение к сверхурочной работе, работе в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни работников, имеющих детей-инвалидов, допускаются только с их письменного согласия.
Запрещается расторжение трудового договора по инициативе работодателя с одинокой матерью, воспитывающей ребенка-инвалида, а также с родителем, являющимся единственным кормильцем семьи с ребенком-инвалидом, за исключением случаев ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем; неоднократного неисполнения работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание; однократного грубого нарушения работником трудовых обязанностей: совершения виновных действий работником, непосредственно обслуживающим денежные или товарные ценности, если эти действия дают основание для утраты доверия к нему со стороны работодателя; совершения работником, выполняющим воспитательные функции, аморального проступка, несовместимого с продолжением данной работы.
Одному из родителей (опекуну, попечителю) ребенка-инвалида работодатель обязан устанавливать неполный рабочий день (смену) или неполную рабочую неделю по его просьбе.
Одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению.
Одному из родителей (опекуну, попечителю, приемному родителю), воспитывающему ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по его желанию в удобное для него время.
Работнику, имеющему ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет, коллективным договором могут устанавливаться ежегодные дополнительные отпуска без сохранения заработной платы в удобное для них время продолжительностью до 14 календарных дней. Указанный отпуск по письменному заявлению работника может быть присоединен к ежегодному оплачиваемому отпуску или использован отдельно полностью либо по частям. Перенесение этого отпуска на следующий рабочий год не допускается.

295 грн. у місяць

Онлайн бухгалтерія

для ФОП і малого бізнесу

перші 30 днів безкоштовно!

более 30 онлайн-сервисов!

Ставка — от 0.01%

Срок — до 180 дней

Сумма — до 20 000 грн.

Подтверждение трудового стажа для назначения пенсии
Как оформить пенсию переселенцам из зоны АТО?
Перерасчет пенсии в Украине
Негосударственное пенсионное страхование
Условия выхода на льготную пенсию
Пенсии в связи с потерей кормильца
Пенсия по инвалидности: условия, размеры, сроки
Что такое индексация пенсий, и каким образом ее должны проводить?
Пенсионная реформа в Украине
Новый механизм начисления пенсий чернобыльцам
Государственная социальная помощь детям-инвалидам и инвалидам с детства: размеры, условия и порядок выплаты
Пенсионный стаж
Временная помощь пенсионерам, не имеющим необходимого стажа для выплаты пенсии
Пенсии военным в Украине. Пенсия военнослужащих и участников боевых действий

Особенности получения и применения налоговой социальной льготы

Если в семье есть кто-то с инвалидностью, она может рассчитывать на получение субсидии на оплату жилищно-коммунальных услуг. Но дополнительных льгот не предусмотрено и начисление проводится так же, как и для семей, где инвалидов нет. Так, если коммуналка “съедает” 10% и более доходов семьи, назначают государственные дотации. Их размер зависит от количества прописанных людей, а также фактически живущих, но не зарегистрированных по данному адресу.

Размер субсидии рассчитывается очень просто. Необходимо суммировать доходы всех ченов семьи за полгода, а полученный результат разделить на 6. Получится средний ежемесячный доход на каждого. Под доходом подразумеваются все денежные поступления: пенсии, зарплаты, стипендии, пособия и т.д. Не учитывают: алименты; пособие по рождению ребенка; помощь на похороны; суммы, полученные в качестве возмещения понесенного ущерба здоровья и трудоспособности; стоимость путевок в санаторий и полученных протезов или средств передвижения. Далее необходимо рассчитать сколько семья тратит на оплату коммунальных услуг. Все, что больше 10%, покрывается субсидией.

Граждане с инвалидностью I группы имеют право оформят субсидию вне очереди. Для этого им или доверенному лицу (нотариально) надо обратиться в органы субсидирования по месту жительства с соответствующим пакетом документов. Работающие люди с инвалидностью должны предоставить декларацию о доходах, ее сверяют с данным Пенсионного Фонда.

Граждане с инвалидностью всех групп, а также дети-инвалиды могут получить:

бесплатные игры лекарства на время амбулаторного лечения, если получают пенсию или государственную помощь в минимальном размере;
лекарственные препараты со скидкой 50% при амбулаторном лечении;
бесплатное или льготное предоставление услуг по социально-бытовому и медицинскому обслуживанию, обеспечению техническими и другими средствами (протезы, обувь, средства передвижения, очки, слуховые аппараты и т.п.);
бесплатно путевки в санатории;
с 1 октября и по 15 мая 50%-скидку на ж/д или авиа билеты на маршрутах внутреннего исследования (распространяется также на сопровождающих лиц);
бесплатный проезд в пассажирском городском и пригородном транспорте.

Особы с инвалидностью имеют право на предпринимательскую деятельность на льготных основаниях. Для этого они предоставляют бизнес-план на рассмотрении комиссии, которая принимали решение о дотациях по безработице. Если бизнес-план утверждают, лицо которая его подала, регистрируется в качестве предпринимателя, открывает банковский счет. Государство перечислит на развитие бизнеса определенную сумму, минимально это 5500 грн., максимально — 64000 грн. Обычно средняя сумма в пределах 20 тыс. грн. Сумму можно увеличить, если привлечь благотворительные организации, которые занимаются делами инвалидов, в том числе иностранных, либо средства местного бюджета.

Работники из числа инвалидов имеют право оформить отпуск в удобное для них время, в том числе, еще до наступления шестимесячного срока их непрерывной работы на предприятии (ч. 7 ст. 10 ЗУ «Об отпусках»).

В 2021 году инвалидам предоставляется ежегодный отпуск большей продолжительности:

инвалидам I и II групп – 30 календарных дней
инвалидам III группы – 26 календарных дней

Право на дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется инвалиду со дня принятия на работу, при условии подтверждения статуса лица с инвалидностью. Для получения отпускных льгот при трудоустройстве инвалида должна предоставляться справка МСЭК. Льготные условия получения инвалидом отпуска с сохранением заработной платы дополнены правом на отпуск за свой счет, без сохранения зарплаты (при наличии ребенка-инвалида).

При наличии медицинских показаний инвалиды и дети-инвалиды имеют право на бесплатное получение путевок в санатории. Условия для обеспечения путевками устанавливает Кабмин. Родителям детей-инвалидов выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за весь период санаторно-курортного лечения ребенка. Для получения выплат по месту работы требуется наличие медицинского заключения о необходимости постороннего ухода за детьми с особыми потребностями.

Вычет на ребенка-инвалида в 2020 — 2021 годах (нюансы)

Для лиц с инвалидностью первой и второй группы установка стационарных (квартирных) телефонов производится на льготных условиях и без очереди. Почасовая оплата за местные телефонные разговоры взимается исключительно с согласия инвалида или семьи, в состав которой входят два или более лиц с инвалидностью. К тому же, для инвалидов по зрению (1-й и 2-й групп) счет за пользование радиоточкой не выставляется.

Лицам с инвалидностью I и II группы, детям-инвалидам, а также их сопровождающим (не более одной особы) предоставляется право бесплатного проезда в городском пассажирском транспорте (кроме такси). Наличие удостоверения или справки обязательно, а в случае внедрения автоматизированной системы учета оплаты проезда — также электронного билета (выдается бесплатно).

В период с 1 октября по 15 мая вышеуказанным категориям инвалидов предоставляется 50% скидка на проезд внутренними линиями воздушного, железнодорожного, речного и автомобильного транспорта.

Льготную перевозку осуществляют все предприятия транспорта независимости от формы собственности и подчинения. Отказ в предоставлении транспортных льгот является нарушением прав инвалидов.

Статус ребенка-инвалида‌
Какие льготы положены‌
Налоговые льготы‌
Стандартный налоговый вычет‌
Заявление на вычет‌
Вычет за прошлые годы‌
Льготы по имущественным налогам‌
Льготы по транспортному налогу‌
Как получить льготу по налогам‌

Статус присваивают маленьким россиянам, имеющим стойкие расстройства здоровья, в результате которых ребенок не может самостоятельно двигаться, обслуживать себя, контролировать свое поведение, учиться наравне с другими детьми, а в будущем — работать. Заключение о физиологических нарушениях дают медицинские комиссии, действующие в городах при детских поликлиниках.

Статус предоставляется до 18 лет и не подразделяется на группы инвалидности. После 18 лет, если нарушения здоровья сохранились, молодой человек может пройти медкомиссию снова. Тогда врачебный совет решит, какую группу инвалидности присвоить: первую, вторую или третью, и на какой срок. Бессрочно получить статус инвалидности в молодом возрасте невозможно, его придется регулярно подтверждать — ежегодно или один раз в два-три года.

Информированием о льготах, которые предоставляются матерям и отцам детей-инвалидов, их начислением и предоставлением занимаются службы социальной защиты населения. По закону, ребенок-инвалид — это лицо с нарушением здоровья и стойким расстройством функций организма. Чтобы воспитывать таких деток, требуется немало материальных затрат (на лекарства, реабилитацию, ежедневный уход). Государство предлагает разные виды помощи для поддержки семей таких ребятишек. В том числе:

на оплату жилищно-коммунальных услуг (ЖКХ);
налоговые;
предоставление дополнительной жилплощади;
путевки и проезд взрослого в качестве сопровождающего ребенка;
выплаты и социальная поддержка на региональном уровне.

Матери или отцу ребенка предоставляют дополнительные оплачиваемые выходные — до четырех дней в месяц. Их полностью берет или мать, или отец (один из двух родителей), или они делят эти четыре дня между собой. Если один из родителей не работает, работающему родителю предоставляют два дополнительных оплачиваемых выходных в месяц. Выходные не суммируются и используются только в текущем месяце, на другой месяц их не переносят. Чтобы получить дополнительный выходной, родители пишут заявление на имя работодателя.

Трудовой кодекс РФ описывает, какие есть льготы на работе, если ребенок инвалид:

Четыре оплачиваемых выходных в месяц.
Возможность отказаться от работы в выходные и праздничные дни, отказаться от переработок и дальних командировок.
Возможность перевестись на неполное рабочее время или неполную рабочую неделю. Оплата в этом случае пересчитывается с учетом количества отработанных часов, без уменьшения стажа и основного отпуска.
Возможность выбрать время ухода в основной отпуск родителю, ухаживающему за ребенком.
Запрещено расторгать с матерью или отцом ребенка-инвалида трудовой договор по инициативе работодателя (сокращение штата и численности сотрудников — не исключение).
Матери или отцу (одному из них) положено досрочное оформление страховой пенсии по старости: в 55 лет — отцам (если есть 20 лет трудового стажа), в 50 лет — матерям (если есть 15 лет трудового стажа).

Досрочная пенсия одному из родителей

Государством предусмотрена возможность одному из родителей уйти на пенсию досрочно. Время, которое мать или отец уделяли на присмотр за инвалидом, засчитывается в страховой срок пенсии. Оно рассчитывается в размере 1,8 пенсионных единиц за год. Чтобы в трудовой стаж включали время ухода за ребенком или приостановили отчисления, если родитель прекратил уход, подают заявление в Пенсионный фонд. Размер пенсии устанавливают в соответствии со статьей 15 Федерального закона № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

Пособие по уходу за ребенком-инвалидом полагается не всем родителям. Какие условия получения выплаты:

мать или отец трудоспособны, но не работают, а ухаживают за ребенком;
назначается только одному из родителей;
назначается родителю, ухаживающему за ребенком-инвалидом или инвалидом детства I группы;
мать или отец не получают пенсию или пособие по безработице (не имеют другой социальной поддержки от государства).

Чтобы получить выплату, подают документы в Пенсионный фонд РФ (непосредственно в отделение Фонда или через отделение МФЦ). Выплата назначается с месяца обращения. Если ухаживающий родитель устроился на работу, оформил пенсию или пособие по безработице, он обязан сообщить об этом в территориальный орган Пенсионного фонда в течение пяти дней. Если обнаружится незаконная переплата, придется вернуть все деньги в полном объеме.

В каком размере начисляют неработающим родителям:

пособие по уходу за ребенком-инвалидом неработающему родителю в 2021 составляет 10 000 рублей — это его базовый размер;
базовый размер выплаты в 10 000 рублей умножается на районный коэффициент и зависит от места проживания родителей и ребенка.

Весь период ухода за ребенком идет в страховой стаж.

Не только матери и отцу, но и ребенку-инвалиду положен ряд льгот и выплат, материальная помощь детям-инвалидам состоит из:

социальной пенсии, в настоящий момент она составляет 13 454,64 рубля, а с 01.04.2021 ее проиндексируют до 13 804,46 рублей в месяц;
2888,41 рублей — ежемесячной денежной выплаты детям-инвалидам, такой ее размер устанавливается с 01.02.2021.

Выплаты отчисляет Пенсионный фонд РФ. Чтобы их получить, обращаются с заявлением в территориальное отделение ПФ.

Предусмотренные государством льготы детям-инвалидам:

ряд социальных услуг;
льготный проезд;
льготы на лечебные аппараты, инструменты, лекарства;
льготы при поступлении в среднее и высшее учебные заведения;
возможность пройти санаторное лечение.

Оформление льгот не занимает так много сил, нервов и времени, как кажется. Чтобы получить законную льготу, от родителей потребуется:

Собрать пакет документов.
Предоставить их вместе с заявлением в нужный орган (Пенсионный фонд, органы социальной защиты).
Получить ответ и требуемую услугу.

Государство разработало ряд проектов, поддерживающих семьи с детьми-инвалидами. Социальная поддержка значительно облегчает жизнь, помогая в непростой ситуации. Родители получают льготы, денежные выплаты, помощь в лечении и реабилитации ребятишек. Следует помнить, что ответственность за своевременное получение льгот лежит на родителях. Чем осведомленнее и настойчивее родители, тем большим пакетом услуг они пользуются.

Для детей-инвалидов введены налоговые льготы

Пункт 169.1.3 «б» НКУ гласит, что каждый плательщик налога, который содержит ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, имеет право на налоговую социальную льготу (НСЛ) в размере, равном 150 % суммы базовой льготы, определенной п.169.1.1 НКУ, в расчете на каждого такого ребенка.

Согласно п.169.1.1 НКУ, любой плательщик налога имеет право на налоговую социальную льготу в размере, равном 50 % размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), который установлен Верховной Радой Украины на 1 января отчетного налогового года.

Льготы за несовершеннолетних детей

— налоговый вычет на одного ребенка

— налоговый вычет на двоих и больше детей

— налоговый вычет опекунам и попечителям

— налоговый вычет на детей-инвалидов

— документы для получения налоговых вычетов

Льгота за находящуюся в декрете жену

Льготы за обучение

— налоговый вычет родителям на обучающихся детей

— налоговый вычет за платное обучение

Льгота нуждающимся при строительстве или приобретении жилья

Льгота при отчуждении имущества

Льгота для чернобыльцев, инвалидов и других категорий граждан

Льгота при страховании

Льгота из-за низкого дохода

Когда подоходный налог можно не платить совсем?

От любых полученных доходов гражданин обязан уплатить подоходный налог. Однако, из этого правила есть исключения. Так не нужно подавать налоговую декларацию и платить подоходный налог при получении, напримерПолный перечень доходов, освобождённых от налогообложения указан в статье 208 и в пункте 2 статьи 196 Налогового кодекса Республики Беларусь, следующих доходов:

доходы, получаемые от граждан Физических лиц, не являющихся ИП в размере, не превышающем 7521 руб., в сумме от всех источников в течение календарного года, полученные:^[∗]пункт 22 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь
бесплатно виде недвижимости по договору ренты;
в результате дарения;

Многие путают понятие ребенок-инвалид и инвалид детства. И чтобы у нас не возникало путаницы, давайте разберемся:

Ребенок-инвалид – это несовершеннолетнее лицо, имеющее некие проблемы со здоровьем, в связи с чем такой несовершеннолетний требует постоянного ухода. Как правило, постоянный уход оказывают родители малыша;
Инвалид детства – это тот субъект, который с детства имеет некие ограничения и проблемы со здоровьем, повлекшие за собой серьёзные последствия. Такие люди даже после наступления совершеннолетия не становятся самостоятельно дееспособными.

Но с 2014 статуса «инвалид детства» не существует, оно ликвидировано законодательно. Такой статус остался только у тех, кто оформил инвалидность до указанного периода. Сейчас же ребенок детства, когда становится официально совершеннолетним, получает паспорт. С этих пор или он теряет инвалидность, или получает группу инвалидности: с 1-й по 3-ю.

Исходя из такой градации, следовательно, налоговые льготы могут быть предоставлены или родителям ребенка-инвалида, или инвалиду, который имеет проблемы со здоровьем с детства.

Налоговая социальная льгота 2021

Для инвалидов детства предусмотрена льгота на оплату транспортного налога. Правда, такие поблажки в разрезе налогообложения могут применяться субъектом только в нескольких случаях:

Транспортное средство переоборудовано для использования человеком, имеющим некие ограничения;
Мощность двигателя не более 100 лошадиных сил.

Если машина соответствует установленным требованиям (одному из них), то налог можно не платить. Кстати, каждый регион может устанавливать свои льготы для таких категорий людей, в том числе и в разрезе транспортного налога. Например, во многих регионах установлена пониженная ставка налогообложения для автомобилей с мощностью менее 150 лошадиных сил.

Справочная информация: освобождение от уплаты транспортного налога или использование льгот на его начисление не обязывает инвалида лично управлять транспортным средством. Установленная система льгот применяется и тогда, когда владеет транспортом инвалид, а вот управляет им любой из членов семьи или близких друзей.

В 2018 году установлено полное освобождение от уплаты земельного налога для всех инвалидов 1-й и 2-й группы. Третья группа такого освобождения не имеет.

Правда, льгота распространяется на земельные участки, которые по площади не превышают 600 кв.м. Правило распространяется в таком же порядке, как и на налог на имущество. Получить скидку можно только на один земельный участок. На все другие земельные наделы такая льгота не распространяется.

Если же налогоплательщик имеет в собственности несколько земельных участков, то он должен об этом сообщить в ФНС. Вернее, он должен предупредить до 1 июля фискальную службу о том, к какому участку он хочет применять льготу.

Понятное дело, что родителю или родителям ребенка-инвалида приходится нелегко. Это должны понимать не только близкие, но также и работодатели и Правительство.

Одной из таких мер поддержки является применение налоговых вычетов для родителей ребенка-инвалида. Это значит, что доход родителя в рамках установленной суммы не подлежит налогообложению. Если же размер получаемой заработной платы превышает установленный размер, то тогда налогообложению подлежит разница между полученным доходом и установленным пределом.

Налоговая льгота в 2021 году для родителей ребенка-инвалида составляет 12 000 рублей. Чтобы стало более понятно, рассмотрим данную льготу на примере.

Пример. Мама ребенка получает заработную плату в размере 15 000 рублей в месяц. Ребенок у нее в возрасте 12 лет, он имеет группу инвалидности. Какой размер НДФЛ необходимо удержать с заработной платы мамы?

Расчет:

Находим разницу между 15 000 и 12 000 руб. Получаем 3000 рублей;
Находим НДФЛ с разницы, применяя стандартную ставку налога 13%: 0,13*3000 = 390 рублей.

Именно столько будет удержано из зарплаты мамы. «Чистыми» она получит 14610 рублей.

При этом налоговая льгота полагается не одному из родителей, а каждому. Также учитывается и количество детей-инвалидов, которые воспитываются в семье. Если их более одного, то на каждого ребенка с инвалидностью предоставляется налоговая скидка.

Но следует помнить: есть ограничение на максимальный размер годового дохода, в рамках которого могут применять такой вычет. В 2021 году такое ограничение установлено на уровне 350 000 рублей. Как только размер дохода родителя превысит 350000 рублей, льгота автоматически прекратиться действовать.

Кстати, о работе и правах матери и отца таких детей. Они имеют право ежемесячно от своего работодателя получать четыре дополнительных дня выходных. Работодатель не имеет права отказать в реализации такого права.

Также мать или отец имеют право оформить укороченный рабочий день. При этом страховой стаж им должен считаться как за полный рабочий день.

В нашем государстве возможна такая ситуация, когда недвижимостью или земельным участком владеет ребенок-инвалид, то есть несовершеннолетний субъект. Не так давно приняты нормы, которые освобождают такого субъекта от уплаты имущественного налога, правда, в рамках одного объекта недвижимости: квартира до 50 кв.м., участок до 6 соток.

Таким образом, существует множество налоговых льгот и скидок для детей-инвалидов, их родителей, совершеннолетних людей, имеющих инвалидность с детства. Конечно, такая помощь полностью не заменить здоровье, но хоть как-то поможет в трудной ситуации.

Прочтите также: Льготы на электроэнергию

НАЛОГОВАЯ СОЦИАЛЬНАЯ ЛЬГОТА «НА ДЕТЕЙ»: нюансы применения

Вычет на обучение ребенка-инвалида, относящийся к социальному типу, предоставляется государством параллельно получению стандартного вычета по НДФЛ. Преференция заключается в возможности одного из родителей вернуть ранее уплаченный НДФЛ из сумм, затраченных на оплату обучения отпрыска в вузе.

Вычет может оформить на себя и сам инвалид, если он трудоустроен. Норму регламентирует ст. 219 Налогового кодекса России.

В настоящее время налоговые льготы для родителей детей-инвалидов, которые обучаются в вузе, можно получать ежемесячно, не дожидаясь конца года, как было до 01.01.2016.

При этом обращаться нужно к своему работодателю. Но в налоговую все равно придется идти за уведомлением о праве получения вычета.

Предельная сумма расходов на обучение своих детей (приемных, опекаемых) принимается равной 50 тысяч руб./год. Т.е., возврат затраченных на образование средств производится (максимально) в сумме 6500 рублей: 50000 х 13%. Если стоимость обучения превысит допустимые в расчете 50 тысяч рублей – вычет большим не будет.

Получить социальный налоговый вычет у работодателя можно, если оплата обучения производилась в текущем году. Если родитель хочет вернуть часть своего дохода за год или за несколько лет, обращаться нужно в налоговый орган. При этом вычет может быть предоставлен родителю за период, не превышающий 3 года.

Оформлять вычет за обучение детей необходимо в налоговой инспекции по месту проживания в срок до 30 апреля, следующего за отчетным года.

При оформлении вычета за обучение у работодателя уплаченный ранее подоходный налог не возвращается через кассу компании напрямую матери или отцу.

Получив уведомление налоговой инспекции, заявление родителя и платежные документы, подтверждающие понесенные им расходы на обучение детей, бухгалтерией будет ежемесячно удерживаться уменьшенный размер налога с текущего заработка, учитывающий положенный вычет.

Налоговый вычет по НДФЛ оформляется у работодателя, причем при совмещении двух специальностей вычет будет предоставлен только у одного из нанимателей.

В отношении уплаты НДФЛ с заработной платы и прочих регулярных выплат действуют исключительно федеральные льготы – налоговые вычеты. Размеры налогового вычета будут зависеть от очередности появления в семье детей и от степени родства между ребенком и родителем:

Налоговые вычеты на 1-ого ребенка в семье предоставляется в размере 1,4 тыс. рублей биологическим родителям, опекунам, попечителям, приемным родителям.
Налоговый вычет на 2-ого ребенка для тех же категорий получателей составляет 1,4 тыс. рублей.
Налоговый вычет на 3-его ребенка, вне зависимости от категории получателей, составит 3 тыс. рублей.
Налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка-инвалида, на инвалида, обучающегося по очной форме в ВУЗе (до 24 лет), аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет с 1-ой или 2-ой группой инвалидности, равен:
- 12 тыс. рублей для родителей и усыновителей;
- 6 тыс. рублей для законных представителей ребенка.