Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Акциз на сигареты в 2021 России». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Акциз — основной фактор в цене сигарет, указывает Василий Груздев, директор по связям с органами государственной власти российского офиса Japan Tobacco International (производит сигареты Winston, Mevius, Camel, Glamour). Предложенное повышение в следующем году ставок акцизов на 20% приведет к значительному увеличению средневзвешенной цены пачки сигарет для потребителей — до 140 руб., оценивает Груздев. Такое увеличение ставок акциза повлечет за собой рост розничных цен в среднем минимум 20 руб. за пачку, подтверждает Олег Барвин, руководитель по связям с госорганами российского офиса British American Tobacco (бренды Dunhill, Kent, Lucky Strike). Повышение ляжет бременем в первую очередь на потребителей недорогих сигарет, которые наиболее чувствительны к цене: доля налога в стоимости недорогой пачки в полтора раза выше, чем в стоимости сигарет премиального сегмента, отмечает Илона Миртова, директор по корпоративным и юридическим вопросам российского офиса Imperial Tobacco (бренды Davidoff, West).
Налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары на 2021 год
Рост акцизов усилит разрыв в розничных ценах между легальной продукцией и нелегальными сигаретами, которые присутствуют на рынке, — это спровоцирует обвал легального рынка и рост доли контрафакта и контрабанды до 30%, категоричен Барвин. На фоне снижения реальных располагаемых доходов населения и при наличии на российском рынке нелегальных сигарет по цене 50–70 руб. за пачку предложенное повышение цен на легальную продукцию приведет к тому, что еще большая часть потребителей перейдут на нелегальную продукцию, согласен и Груздев.
Если на пачке указана МРЦ ниже 108 ₽, продавать по старой цене можно до 1 июля, но только в одном случае: если эти сигареты произвели или ввезли в Россию до 1 апреля 2021.
Если на пачке МРЦ выше 108 ₽, продавать можно дороже 108 ₽, но не выше указанной на упаковке максимальной розничной цены.
Введение Единой минимальной розничной цены не отразилось на средней цене пачки качественных сигарет, считают представители ведущих табачных компаний. Цена на сигареты должна учитывать все налоги и издержки (производственные, логистические и т. д.), а цены крупных легальных производителей уже их учитывают.
Основное влияние на стоимость сигарет в розничной торговле оказывает рост акцизов. В 2020 году пачка обходилась покупателю в среднем в 120 рублей. В 2021-ом, с учетом акцизов, которые выросли на 20%, ее рекомендованная розничная цена (РРЦ) составляет 140 рублей. Для сравнения, стоимость контрафактной пачки – 50-60 рублей.
Минфин предложил повысить акцизы на сигареты на 20%
Все МТС Кассы поддерживают работу с СБП (системой быстрых платежей), что помогает рознице существенно экономить на комиссиях за эквайринг.
-
Ставка в СБП гораздо ниже, чем по эквайрингу – от 0,4 до 0,7%.
С МТС Кассой терминал эквайринга и дополнительные гаджеты для приема безналичных платежей через СБП не требуются.
За стимулирование продажи табака продавец привлекается к ответственности по статье 14.3.1 КоАП РФ:
-
ИП – от 5 до 15 тысяч рублей;
-
юридические лица – от 80 до 150 тысяч рублей.
За нарушение порядка ценообразования табачных изделий по статье 14.6 КоАП РФ предусмотрены следующие размеры штрафов:
завышение цен:
-
ИП – 50 тысяч рублей или дисквалификация до трех лет;
-
юридические лица – двукратный размер полученной выручки.
занижение цен:
-
ИП – 50 тысяч рублей или дисквалификация до трех лет;
-
юридические лица – 100 тысяч рублей.
Также продавцов ждут штрафы за продажу сигарет без маркировки:
-
5 000 — 10 000 руб. для ИП;
-
50 000 — 100 000 руб. для юридических лиц.
и за отсутствие номенклатуры в чеке:
-
1 500 — 3 000 руб. – для должностных лиц;
-
5 000 — 10 000 руб. – для ИП и ООО.
Дата публикации: 05.04.2021
Согласно поправкам, ставка акциза на папиросы и сигареты в 2021 году будет составлять 2359 рублей за 1 тыс. штук, на вейпы и электронные сигареты — 60 рублей за штуку. Ставка акциза на сигареты и папиросы в 2023 году составит 2 552 рублей за 1 тыс. штук плюс 16% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 467 рублей за 1 тыс. штук. Акциз на вейпы и электронные сигареты составит в 2023 году 64 рубля, на сигары — 278 рублей за 1 штуку, на сигариллы, биди и кретек — 3965 рублей за 1 тыс. штук.
В законе сказано, что реализация потребителям ранее произведенной или ввезенной табачной продукции с максимальными розничными ценами, установленными на уровне ниже единой минимальной цены табачной продукции, действующей на момент реализации указанной продукции, но не ниже единой минимальной цены табачной продукции, действовавшей в период, непосредственно предшествующий дате применения новой единой минимальной цены табачной продукции, допускается в течение трех месяцев с даты применения новой единой минимальной цены табачной продукции.
Иными словами, продавать сигареты с МРЦ ниже 108 рублей можно в течении трех месяцев с даты вступления в силу закона, а это 1 апреля 2021 года. Таким образом, продажа сигарет с такими МРЦ разрешена только до 1 июля 2021 года. При этом не важно, по какой цене вы будете реализовывать такие сигареты.
В наших решениях работа с единой минимальной ценой на табачную продукцию уже реализована. Мы проверим МРЦ на пачке, сверим ее с действующей ЕМЦ и предупредим кассира о том, что такую пачку нельзя продавать.
Перечень подакцизных товаров, условия и порядок оплаты акциза утвержден главой 22 НК РФ:
| № п/п | Нормативный документ, регулирующий порядок уплаты акциза | Описание |
| 1 | Ст. 179 НК РФ | Статья НК определяет круг плательщиков акцизного сбора, которыми признаются юрлица и предприниматели, совершающие подакцизные операции. |
| 2 | Ст. 181 НК РФ | Данное положение НК содержит полный перечень подакцизных товаров:
|
| 3 | Ст. 182 НК РФ | Статья НК утверждает перечень подакцизных операций, среди которых:
|
Отчетным периодом для расчета и уплаты акциза является календарный месяц. Акцизный сбор подлежит оплате не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем), в течение которого была осуществлена отгрузка подакцизного товара для реализации (на основании акта приема-передачи).
С 01.07.2021 года законодатели повысили акцизный сбор, уплачиваемый при ввозе и реализации сигарет и папирос. Вплоть до второго полугодия текущего года налогоплательщики уплачивали сбор по твердой ставке в размере 1.562 руб. за 1000 единиц табачной продукции. Теперь же при реализации или импорте сигарет сумма сбора составляет 1.718 руб./1000 ед.
Также со второго полугодия 2021 году повышена минимальная розничная цена, учитываемая при расчете процентной части акциза на табачную продукцию. До 01.07.2021 года расчет производился исходя из показателя минимальной цены 2.123 руб. за 1000 единиц табачной продукции, с 01.07.2021 года значение минимальной цены зафиксировано на уровне 2.335 руб./1000 ед.
Полная информация о действующих ставках акциза на табак и табачную продукцию представлена в таблице ниже:
| № п/п | Наименование подакцизного товара | Ставка акцизного сбора | |
| До 01.07.2021 года | После 01.07.2021 года | ||
| 1 | Табак (трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный) | 2.772 руб./1 кг | 2.772 руб./1 кг |
| 2 | Сигары | 188 руб./1 шт. | 188 руб./1 шт. |
| 4 | Сигариллы (сигариты), биди, кретек | 2.671 руб./1000 шт. | 2.671 руб./1000 шт. |
| 5 | Сигареты, папиросы | 1.562 руб./1000 шт. + 14,5% от максимальной розничной цены (не менее 2.123 руб./1000 шт.) | 1.718 руб./1000 шт. + 14,5% от максимальной розничной цены (не менее 2.335 руб./1000 шт.) |
| 6 | Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания (табак для кальяна) | 5.280 руб./1 кг | 5.280 руб./1 кг |
| 7 | Электронные системы доставки никотина (электронные сигареты) | 44 руб./1 шт. | 44 руб./1 шт. |
| 8 | Жидкости для электронных систем доставки никотина (жидкости для электронных сигарет) | 11 руб./1 мл | 11 руб./1 мл |
На 20%. На столько с 1 января 2021 года повысили табачные акцизы. Ранее ставка в России – 1996 рублей за одну тысячу сигарет. В этом году акциз составляет уже 2356 рублей.
Не забыли власти и о вейпах, электронных сигаретах и приборах для нагревания табака: акциз повысится с 50 до 60 рублей за одно устройство. Соответственно, и сами аппараты станут дороже.
Поправки в налоговый кодекс уже одобрили и в Госдуме, и в Совете Федерации. Теперь законопроект ждет только подписи президента.
Очень. Изначально вообще планировалось увеличить акцизы всего на 4% – это уровень инфляции. Но в Минфине решили, что сейчас отличное время для серьезного внепланового повышения.
Подорожание станет самым большим за всю историю табачной отрасли в России, подчеркивает «Регнум». И это при том, что за последние десять лет сигареты подорожали почти в 10 раз. Так, если в 2010 году средняя цена одной пачки составляла 25 рублей, то в 2020 году она обходилась примерно в 120 рублей.
Изменение МРЦ на сигареты
Судя по всему, есть еще одна весомая причина. Повышение налогов поможет властям хоть как-то компенсировать дефицит бюджета, особенно пострадавшего во время пандемии, рассказал РБК свой источник в Минфине.
«Внеплановое повышение акцизов позволит обеспечить выполнение социальных обязательств государства в условиях роста бюджетных расходов из-за сложившейся экономической ситуации, связанной с распространением пандемии», – цитирует издание собеседника.
Планируется, что по итогам этого года Минфин соберет табачных акцизов на 600 млрд рублей. Подорожание сигарет позволит ежегодно получать еще около 70 млрд, выразил надежду министр финансов Антон Силуанов.
К расцвету контрабанды, предупреждают эксперты. Курить в России меньше не станут, уверен руководитель аналитического департамента AMarkets Артем Деев. Он объяснил РИА «Новости», что большая часть курильщиков перейдет на контрафактную продукцию.
Доля контрафакта и контрабанды после повышения акцизов может вырасти до 30%, рассказал РБК руководитель по связям с госорганами российского офиса British American Tobacco Олег Барвин. А все из-за того, что разница в ценах на легальные сигареты и контрафакт станет слишком большой.
Представители табачных компаний объяснили, что резкое повышение может быть ошибкой. Поскольку курильщики начнут переходить на контрафакт, то и выручить больше налогов у властей не получится. Оптимальным вариантом, по мнению экспертов, было увеличение акцизов на 8-10%. Но в правительстве приняли другое решение.
А вот это правильно. Ведь это очень вредно для здоровья. А вскоре будет вредно и для кошелька. Мы ни на что не намекаем, но наш автор «обеднел» на 44 рубля (к слову, это пять сигарет при цене 175 рублей за пачку), пока писал этот текст. А в 2021 году эта сумма составит уже 53 рубля. Так что наш журналист уже сейчас готовит себя к тому, чтобы отказаться от вредной и затратной привычки. Ведь так и здоровье крепче, и деньги целее.
Действующая версия Налогового кодекса предусматривает увеличение ставки акцизов на сигареты на 4% в 2021 году. В Минфине же подготовили проект поправок в кодекс. В министерстве отметили, что на фоне роста бюджета в условиях пандемии повышение акцизов на 20% позволит обеспечить выполнение социальных обязательств со стороны государства.
Согласно расчетам экспертов, в таком случае розничная цена пачки сигарет увеличится на 20 рублей и средняя стоимость пачки вырастет до 140 рублей. Документ уже одобрен комиссией по законопроектной деятельности. В ближайшее время предложение будет рассмотрено на заседании кабмина.
По просьбе «БИЗНЕС Online» эксперты высказались о том, чем обернется повышение акциза.
Виктор Зыков — член координационного совета по борьбе против табака при минздраве РФ:
— Повышение акциза на 20 процентов может привести к небольшому сокращению потребления табака. Но, чтобы эта мера точно сработала и привела к серьезному сокращению количества курильщиков, увеличение акциза должно быть гораздо больше, чем 20 процентов. Резервы есть, уровень акциза на табачные изделия у нас в стране все еще достаточно небольшой по сравнению со средним показателем среди стран европейского региона ВОЗ — в 3 раза меньше. Есть куда двигаться дальше, акциз можно повысить постепенно еще в 2–3 раза. В итоге и бюджет пополнить, и сократить потребление табака.
Установлено, что рост цены на 10 процентов может привести к снижению потребления табака на 6 процентов в странах со средним уровнем дохода. Сейчас было бы лучше повысить акциз в 2 раза. К счастью, видимо, министерство финансов за долгие годы работы пришло к выводу, что вредные для здоровья продукты надо облагать большим налогом, они у нас недооблагаются, и табак — один из первых подобных товаров. Если из бюджета здравоохранения тратятся огромные деньги на лечение заболеваний, которые являются последствием потребления табака, а акцизы не покрывают такие расходы, то понятно, что это несправедливо и акцизы должны быть повышены.
Айрат Фаррахов — экс-заместитель министра здравоохранения РФ, экс-заместитель министра финансов РФ, депутат Госдумы:
— Любое повышение налоговой нагрузки увеличивает долю теневого рынка. И, безусловно, такой существенный рост акциза поднимет теневой рынок. К сожалению, [прямо] это не будет положительно сказываться на снижении табакокурения, потому что появится, скажем так, недобросовестная конкуренция.
В условиях бюджетных ограничений данная мера поддерживается, но акциз на табачные изделия на сегодня в Российской Федерации и так самый высокий по отношению к странам – участникам Евразийского экономического союза. В России такой акциз примерно в 4 раза выше, чем в Беларуси. Но если подобные меры гармонизировать со странами – участниками Евразийского экономического союза: Беларусью, Киргизией, Арменией, то теневой рынок не вырастет так сильно. Это первое. Второе. Сейчас весь акциз поступает в федеральный бюджет. Соответственно, если бы часть акциза шла в региональные бюджеты, то субъекты были бы заинтересованы также активно участвовать в снижении объемов теневого оборота. А сегодня в этом деле участия регионов большого нет.
Что касается позиции минздрава — в мире последовательное увеличение акцизов на табачную продукцию считается одним из важнейших инструментов снижения табакокурения. То есть чем дороже и менее доступен табак, тем эффективнее люди отказываются. Повышая акциз, мы поднимаем стоимость, это действительно важный инструмент, но только в том случае, если параллельно не будет расти теневой рынок.
Я сейчас с единомышленниками хочу добиться, чтобы в магазине, где торгуют табачными изделиями, всегда можно было купить вещи, которые снижают табачную зависимость, то есть жвачку с никотином, пластырь с никотином и так далее. Сегодня, к сожалению, такое есть только в аптеке. Но у человека, который хочет купить табачную продукцию, должна быть альтернатива, возможность купить то, что может снизить табачную зависимость. Это очень важный инструмент наряду с теми, которые сегодня принимаются.
Порядок формирования торговой наценки на табачные изделия является таким же, как и на любые другие виды товаров. Отличительная особенность заключается в учете суммы акциза. Сначала определяется размер затрат, связанных с покупкой, доставкой товара, уплатой таможенных пошлин, хранением, рекламой, налогами (это и есть себестоимость).
Далее к нему прибавляется сумма налога на добавленную стоимость в 20%. После этого добавляется размер акциза, который зависит от вида табака и его объема. На последнем этапе определяется предполагаемая прибыль продавца. Средний размер наценки составляет 50-100%.
Объяснить это явление можно ростом себестоимости табачных изделий и увеличением торговой наценки. В первом случае речь идет об удорожании сырья, транспортных услуг (по причине подорожания топлива и обслуживания транспортных средств), хранения, рекламы.
Во второй ситуации речь идет об изменении в большую сторону размеров акцизов, НДС (в 2019 году произошел рост с 18% до 20%). Все эти факторы оказывают влияние на общую стоимость табачных изделий.
При реализации табачной продукции, по которой акциз уплачивался на территории другого государства, продавец должен подчиняться законодательству двух стран – Российской Федерации и страны, в которой был куплен алкоголь. Тем не менее, общий порядок торговли остается практически неизменным.
Всё о маркировке табачных изделий – ниже на видео.
31387
26318
17758
14749
8537
Фото 7440
Рост акцизов на табак и алкоголь обеспечен до 2024 года
Фото Видео 5341
- От редакции
- Политика
- Экономика
- Регионы России
- СНГ
- В мире
- Культура
- Идеи и люди
- Наука
- Образование
- Здоровье
- Войны и Армии
- Неделя в обзоре
- Кино
- Стиль жизни
- Филантропия
- Колонка обозревателя
- ЗАВИСИМАЯ ГАЗЕТА
- Общество
- Я так вижу
Главный редактор отраслевого информагентства «Русский табак» Максим Королев считает, что такой ход не даст государству дополнительного дохода.
«В прошлом году, несмотря на небольшую индексацию, собрали акцизов меньше, чем годом ранее. Здесь будет тот же эффект. Как ни повышай ставки, мы уже уперлись в потолок — просто будет производиться меньше легальной продукции. Ничего компенсировать не получится», — заявил он «360».
Бесперспективной идею считает и вице-президент по корпоративным вопросам аффилированных компаний Philip Morris International в России Сергей Слипченко. По его словам, такое радикальное и единомоментное повышение ставок табачного акциза поможет только черному рынку сигарет.
В России, к сожалению, растет нелегальный рынок табака. В основном это продукт, который поступает в страну без уплаты акциза из сопредельных государств, таких как Белоруссия. Там минимальная ставка акциза в четыре раза ниже, чем в России
Сергей Слипченко.
Максим Королев согласен с тем, что нелегальный рынок табачной продукции успешно подстраивается под все подорожания своего «белого» конкурента. Увеличение акцизов сыграет на руку только контрабандистам, которые могли много потерять из-за закрытия границ на время карантина.
«Последние цифры [доли черного рынка], которые звучали, — это порядка 15,6%. С постепенным налаживанием перемещения через границу, конечно, риск роста черного рынка возвращается. А увеличение цены — это большой стимул для увеличения потока контрабанды», — уверен Слипченко.
Реально уплаченный налог все равно окажется меньше, так как нелегальный рынок будет преобладать над слишком подорожавшим легальным.
«Мера бессмысленная — она даст дополнительный заработок криминальному капиталу, а бюджет ничего дополнительного с этого не поимеет. Странно, что при имеющемся опыте регулирования предыдущих лет у нас такие предложения все еще возникают», — добавил Королев.
Ещё 10 лет назад дешевая сигаретная пачка имела цену 30 рублей, а дорогая не превышала 100 рублей. Сегодня средняя себестоимость составляет около 120-130 рублей за пачку. Повышение цен на табачную продукцию легко объясняется антитабачным законом, при введении которого резко повысились значения акцизного налога, входящего в стоимость.
По данным Всемирной организации здравоохранения повышение цен позволяет сократить потребление табачной продукции на 5-8% за год.
Увеличение налога постепенно происходило с 2014 года. Ежегодно налог повышается на 10-15%. За десять лет повышение налога произошло на 150% процентов, что и вызвало подорожание продукции практически в 2,5 раза.
В сентябре Минфин предложил программу так называемой мобилизации доходов стоимостью 1,8 трлн рублей за три года (2021–2023). В неё входят сразу несколько непопулярных налоговых мер. Помимо резкого повышения акцизов на табак планируется:
- пересмотреть налогового правила для нефтяников;
- перейти на прогрессивную шкалу подоходного налога;
- взимать НДФЛ с дохода по вкладам и процентам.
Кроме того, Госдума в первом чтении приняла законопроект о повышении НДПИ в 3,5 раза для металлургов и производителей удобрений. Повышенный налог начнёт действовать уже с января 2021 года и принесёт бюджету минимум 56 млрд рублей в год. Главными «жертвами» повышения НДПИ среди металлургов станут «Норникель» (потеряет около 4,7% прибыли до вычета налогов), «Русал» (6%), «Северсталь», НЛМК и Evraz (по 1%). Инициатива Минфина стала ударом для представителей отраслей, которые призвали правительство снять инициативу с рассмотрения.
Единая минимальная цена табачной продукции на 2021 год.
1. Сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе при ввозе на территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьями 187 — 191 настоящего Кодекса.
2. Сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе ввозимым на территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определенной в соответствии со статьями 187 — 191, 205.1 настоящего Кодекса.
3. Сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе ввозимым на территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки (состоящие из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок), исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленных как произведение твердой (специфической) налоговой ставки и объема реализованных (переданных, ввозимых) подакцизных товаров в натуральном выражении и как соответствующая адвалорной (в процентах) налоговой ставке процентная доля максимальной розничной цены таких товаров.
4. Общая сумма акциза при совершении операций с подакцизными товарами, признаваемыми в соответствии с настоящей главой объектом налогообложения, представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм акциза, исчисленных в соответствии с пунктами 1 и 2 настоящей статьи для каждого вида подакцизного товара, облагаемых акцизом по разным налоговым ставкам. Общая сумма акциза при совершении операций с подакцизными нефтепродуктами, нефтяным сырьем, признаваемыми в соответствии с настоящей главой объектом налогообложения, определяется отдельно по нефтепродуктам, нефтяному сырью и отдельно от суммы акциза по другим подакцизным товарам.
5. Сумма акциза по подакцизным товарам исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со статьей 182 настоящего Кодекса, дата совершения которых относится к соответствующему налоговому периоду, а также с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.
Госдума приняла закон о повышении ставки акцизов на 20% на всю табачную продукцию с 1 января 2021 года. Предполагается, что это позволит сохранить российскому бюджету около 80 миллиардов рублей. В то же время производители сигарет уверяют, что инициатива негативно скажется на экономике.
Начнем с цифр. За последние 10 лет минимальные акцизы на табачную продукцию выросли более чем в 10 раз, в то время как средняя цена на сигареты поднялась почти в пять раз – с 25 до 125 рублей. Законопроект 2021 года приведет к самому большому повышению косвенного налога за всю историю отечественного рынка. В таких условиях увеличение цен на сигареты неизбежно, считает руководитель департамента по связям с госорганами «БАТ Россия» Олег Барвин.
«Увеличение ставок акциза на 20% в 2021 году повлечет за собой рост розничных цен в среднем не меньше 20 рублей за пачку. В абсолютных цифрах это будет самое большое за всю историю табачной отрасли в России повышение ставки акциза на сигареты», — заявил Барвин в разговоре с Daily Storm.
Повышение цен лишь на бумаге гарантирует увеличение бюджета РФ, на деле же за заветные 80 миллиардов еще придется побороться. Экономическая инициатива еще больше усилит разрыв в розничных ценах между легальной и нелегальной табачной продукцией, что, как уверены в «БАТ Россия», спровоцирует рост доли контрафакта и контрабанды до 30%. При таком сценарии вместо дополнительных доходов государство может недополучить 270 миллиардов рублей. Однако, как сообщает замглавы Минфина Алексей Сазанов, ведомство осознает возможные риски и планирует совместно с Минсельхозом разработать план для борьбы с нелегальной продажей табака.
В какой форме будет проходить борьба с контрафактом, в Минфине не объяснили. При этом поддельная продукция остается для лицензированных производителей больной темой и сегодня, до вступления в силу нового законопроекта.
«Продолжают существовать ключевые системные условия для роста нелегального рынка, а именно: отложенная до 2024 года гармонизация акцизов в странах ЕАЭС, отсутствие таможенных границ России со странами союза, несовершенство российского законодательства и правоприменительной практики», — перечислил Олег Барвин.
Не стоит забывать, что повышение ставки акцизов происходит в условиях посткарантинной экономики. Доходы значительной части населения упали, многие и вовсе потеряли работу. Поэтому акцизная инициатива приведет не только к увеличению спроса на дешевую и контрафактную продукцию, но и может спровоцировать неконтролируемые экономические последствия.
Однако вернемся к потребительскому уровеню. Мы рассчитали стоимость популярных товаров для курящих на 2021 год — плакала половина редакции.
- Главное
- Новости
- Жизнь
- Культура
- Спорт
- Партнеры
Налог распространяется не только на сигареты с фильтром. Акциз действует на разновидности табака, на электронные устройства для курения и на курительные жидкости. Табак, за который платят налоговый сбор:
- Нюхательный.
- Жевательный.
- Трубочный.
- Курительный.
- Кальянный.
- Папиросный.
- Для сигарет (с фильтром и без).
Фабрики-изготовители покупают акцизные марки на табачную продукцию на этапе сбыта в торговые сети. Табак в качестве сырья не подвержен налоговой нагрузке. Электронные устройства постоянного использования и одноразовые экземпляры совместно с никотиновыми жидкостями попали под действие закона с 2021 года. В тот момент, когда стали пользоваться популярностью у курильщиков и молодежи.
Налог устанавливают для пополнения бюджета от реализуемой продукции, которая не входит в список необходимых предметов для жизни человека. Никотин губит здоровье людей, и этот факт учитывается при формировании государственных отчислений. Косвенный налог помогает отслеживать объем проданной никотиновой продукции и наблюдать ежегодную динамику продаж.
Тарифы отчислений в бюджет по табаку и изделиям для курения установлены действующим законодательством. Их принимает и запускает в работу Правительство страны. Ставки ежегодно обновляются, вступают в силу с 1 января наступившего года. Некоторые тарифы повышаются дважды в год, некоторые один раз, а некоторые раз в полтора-два года. Торговля табачными изделиями реже остается без повышения.
Государство вводит единую минимальную цену на сигареты с 1 июля 2021
К расцвету контрабанды, предупреждают эксперты. Курить в России меньше не станут, уверен руководитель аналитического департамента AMarkets Артем Деев. Он объяснил РИА «Новости», что большая часть курильщиков перейдет на контрафактную продукцию.
Доля контрафакта и контрабанды после повышения акцизов может вырасти до 30%, рассказал РБК руководитель по связям с госорганами российского офиса British American Tobacco Олег Барвин. А все из-за того, что разница в ценах на легальные сигареты и контрафакт станет слишком большой.
Представители табачных компаний объяснили, что резкое повышение может быть ошибкой. Поскольку курильщики начнут переходить на контрафакт, то и выручить больше налогов у властей не получится. Оптимальным вариантом, по мнению экспертов, было увеличение акцизов на 8-10%. Но в правительстве приняли другое решение.
Акцизная марка на сигареты печатается на фабрике Гознак. Она нужна для маркировки ввозимых в страну и произведенных на территории РФ табачных изделий. Акцизная марка с наименованием товара клеится на зарубежные товары, а специальная – на изделия с никотином российского производства. Марка подтверждает подлинность продукции за счет защитных признаков.
Акцизные марки печатаются на бумаге с водяным знаком двух тонов. С указанием страны (Россия), гербом и подписью акцизная марка. Бумага пронизана двумя видами защитных волокон. Нанесена химическая защита, которая меняет цвет в ультрафиолетовых лучах. Наименование товара совпадает с содержимым пачки и с количеством или весом изделий. На марке присутствует капсулированный люминофор – отражающая поверхность.
Специальные марки снабжены теми же защитными знаками. Отличаются от акцизных надписями Российская Федерация, Табачная продукция, Специальная марка. Напечатан светлый водяной знак одного тона. Не подсвечивается ультрафиолетом. Разряд и номер на марке – уникальные и никогда не дублируется.
Сравнивая перечисленные защитные характеристики при покупке табака, запомните, как проверить сигареты на подлинность по акцизной марке.
Разработан специальный прибор, который помогает удостовериться в подлинности марки. Им пользуются организации при проверке табачной продукции. Он называется Cassida Easy Check. Считывает наличие люминофора. При наведении на марку определяет защитный элемент, загорается зеленый индикатор и включается звуковой сигнал. Если индикатор остается красным, марка фальшивая.
Налогоплательщиками акциза признаются :
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- лица, перевозящие товары через таможенную границу Евразийского экономического союза.
То есть в случае если ИП или организация производит и реализует подакцизную продукцию, он становится прямым налогоплательщиком акциза. В то же время, включая стоимость акцизной марки в цену товара, он распределяет уплату этого налога между покупателями. Так налог превращается в косвенный.
Законом карается продажа сигарет без акциза. Ответственность за подобное нарушение определяют правоохранительные органы. Это административное или уголовное наказание. Административный штраф назначают как продавцам, так и фирмам, которые продают табак на сумму меньше 100 тысяч рублей. С организации взыщут до 50 тысяч рублей, с продавца до 5 тысяч.
Акциз на сигареты начнет расти с 2021 года
- 10 сентября 2021 17:31
- 190
Больше новостей
С 1 января 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 г. № 326-ФЗ о внесении изменений в НК РФ. Согласно документу, подакцизными товарами станут многоразовые электронные сигареты, а также устройства для нагревания табака. Акциз на вейп в 2020 году составит 50 рублей за штуку, в 2021 году – 52 рубля, в 2022 году – 54 рубля.
Также вводится акциз на устройства для нагревания табака.
В 2020 году заниматься реализацией табачных изделиях можно на площади, отвечающей определенным требованиям, а именно:
- Реализация сигарет в магазине. Магазином принято считать помещение с наличием бытовой и подсобной комнаты, а также выделение отельного места для реализации табачных изделий.
- Реализация табачных изделий в павильоне. Павильоном принято считать строение, в котором есть торговый зал и возможность обустроить рабочие места.
Действующим законодательством категорически запрещается реализация табачных изделий в других местах, однако допускается возможность продажи развозным способом.
Кроме того, категорически запрещается реализация табачных изделий:
- на общественных вокзалах (железнодорожных, авиа, авто и так далее);
- на станциях метрополитена;
- в гостиницах.
Опубликовано: 29 мартa 2021 14:31
В 2020 году доля нелегального табака сократилась впервые за пять лет. Однако резкий рост акцизов и несовершенство законодательной базы создают угрозу роста черного рынка сигарет.
Ксения Клепча
Доля нелегального табака на российском рынке снизилась в прошлом году впервые за пять лет. На статистику повлияли пандемия коронавируса и определенные успехи правоохранительных органов. Впрочем, эксперты опасаются роста спроса на нелегальные сигареты из-за значительного повышения акцизов в 2021 году, так как борьба с контрабандой и контрафактом пока не выглядит системной.
«Эксперт» проводит исследование нелегального рынка табака в стране уже второй год подряд. Его динамика необычна: то беспрецедентный рост в 15 раз за последние пять лет, то падение на 30-50% за год из-за пандемийных ограничений. Однако они вряд ли будут влиять на рынок в дальнейшем. Поэтому в устойчивости тренда на сокращение доли нелегального табака эксперты сомневаются.
Рост нелегального рынка создает гигантскую брешь в государственном бюджете. Эта проблема каждый год лишает казну десятков миллиардов рублей табачных акцизов и грозит вылиться в сотни миллиардов в ближайшие годы. В условиях дефицита федерального бюджета упускать такой источник пополнения бюджета — непозволительная роскошь.
Решить проблему помогло бы объединение усилий исполнительной власти, законодателей, легального бизнеса, правоохранителей и контролирующих органов. И сейчас есть надежда, что это получится.
Прикрытие границ
Нелегальными являются сигареты, продаваемые без акцизных (специальных) марок или с поддельными марками, а также пачки, не маркированные средствами идентификации — цифровым кодом. Сюда же относится и контрафактная продукция — подделка под известные бренды.
Как правило, нелегальные сигареты поставляются в Россию из-за рубежа, но иногда их производят подпольно в самой стране. Проблема обострилась в 2015 году, с тех пор нелегальный рынок табака рос в геометрической прогрессии до рекордных 15,6% в 2019 году.
Основным источником немаркированных сигарет стали страны ЕАЭС. Условия для развития нелегального бизнеса совпали идеально: открытые границы между Россией и странами — участницами союза плюс растущий разрыв в ценах на табак из-за существенной разницы ставок акцизов. Абсолютный лидер по таким поставкам — Белоруссия: только в 2020 году продукция из этой страны составила более половины всех нелегальных сигарет в России.
В результате безудержного роста контрабанды и контрафакта тревогу забили законопослушные производители и компании оптовой и розничной торговли, которые на фоне разнообразных регуляторных ограничений несли большие потери в конкуренции с недобросовестными игроками. Затем на проблему обратило внимание правительство, недосчитавшееся налогов от продажи сигарет. По оценкам экспертов, в 2018 году потери бюджета составили около 70 млрд рублей, в 2019-м — уже около 100 млрд рублей.
Всего с 2014 по 2020 год бюджет потерял около 300 млрд рублей из-за оборота нелегальных сигарет, подсчитал аналитический центр НАФИ, и, по прогнозам, проблема может усугубиться: бюджетные потери в 2021 году могут достигнуть 130 млрд рублей, в 2022-м — уже не менее 282 млрд.
Тем не менее в 2020 году, несмотря на сокращение теневого рынка табака, бюджетные потери уменьшились примерно до 85 млрд рублей. Это достижение во многом принадлежит силовикам. По данным МВД России, в 2020 году было заведено 1727 уголовных дел за преступления в сфере производства и продажи табачных изделий. Это более чем в два раза превышает количество дел, возбужденных в 2018 году.
«В 2020 году продажа нелегальных сигарет велась все так же повсеместно. Мы замечаем спад только в тех регионах, где идет активная работа правоохранителей и общественных активистов. Когда начинаются постоянные проверки, торговцы прячут контрабанду под прилавок, закупают более мелкие партии и ведут себя осторожнее с покупателями, что приводит к снижению продаж», — рассказал руководитель общественного движения «Антидилер» Денис Терсков.
Еще одним фактором улучшения ситуации большинство экспертов называет коронавирусные ограничения. Границы между странами закрылись для частных поездок, сложности испытывали даже перевозчики грузов. В результате были разорваны многие налаженные цепочки доставки контрабандного табака. Однако у экспертов есть закономерные опасения, что после стабилизации ситуации контрабанда вернется на рынок.
Цифровой контроль
С 1 июля 2019 года было запрещено производство, ввоз и оптовая продажа сигарет без маркировки, а с 1 июля 2020-го вступил в силу запрет на розничную продажу сигарет без цифрового кода, закончена распродажа остатков легальной немаркированной продукции.
Мы долго жили, знать не зная, что такое табачная контрабанда, если не считать польских «Мальборо» в начале «нулевых». Более того, наши сигареты были дешевле, чем за границей, поэтому если уж и гоняли «контрабас», но не они нам, а мы им.
Все переменилось в 2014-м. Был создан Таможенный союз, товары, включая подакцизные, смогли свободно без пошлин перемещаться через границу. Еще одно событие — Россия повысила акцизы на табак.
— В результате табачная отрасль стала давать бюджету около 600 млрд руб в год — это второй результат после нефти и газа. рассказал Черкасский. — А стоимость сигарет стала в 2-4 раза дороже, чем в соседних странах.
В такой ситуации вполне логично, что у нас стали появляться дешевые сигареты из соседних стран. Во-первых, продавать их в России стало очень выгодно, во-вторых, отсутствие границы облегчает доставку нелегального груза.
Вот как это делается. Основной табачный донор — это соседняя Белоруссия. Акцизы там практически нулевые, при этом качество табака весьма неплохое — это отмечают и простые курильщики, и специалисты. Современное импортное оборудование, контроль качества, помощь со стороны руководства страны — табачные фабрики принадлежат государству.
Одна из распространенных схем — через подставную фирму оформить договор о поставке белорусских сигарет, например, в Киргизию транзитом через Россию, рассказывают специалисты. Товар на стадии закупки получается максимально дешевым, поскольку в нем нет даже внутреннего белорусского акциза — на экспортную продукцию его не ставят. Затем в укромном месте в Смоленской или Брянской области фура разгружается. Товар развозят по цепочке до мелких оптовиков и розничных точек. На товар может быть нанесена фальшивая российская акцизная марка. А может ничего не наноситься — такие сигареты пустят не в магазины, а через интернет, который контролируется еще слабее, чем торговые точки.
Доедет фура до Киргизии или нет, никого уже не волнует. Белорусская фабрика деньги за товар получила. У российской стороны тоже никаких оснований бить тревогу: по документам, у нас же не выгружали никаких сигарет — фура транзитная. А у фиктивного покупателя в стране назначения тоже никто ничего не спросит: он же ничего не продавал, налогов не утаивал — какие к нему вопросы?
Но ведь напрашивается же очевидное решение: если въехал транзитный транспорт, неужели трудно проконтролировать, выехал ли он из страны и где?
Есть и другой вариант такой схемы — просто купить на белорусской фабрике партию сигарет с внутренними акцизами. И без всяких транзитных договоров погнать эту партию через границу к нам в Расею-матушку: курите на здоровье.
Таких лихачей отлавливают с помощью таможенных мобильных групп. На границе проверять нельзя, но когда машина заехала километров на 100, тогда ее могут досмотреть.
Третий вариант — когда сигареты покупают физические лица. С белорусской акцизной маркой, через розничную сеть. А потом вывозят товар в Россию.
Но поскольку для личного пользования даже через границу со странами ЕАЭС с 2021 года можно провозить не более одного блока (10 пачек или 200 сигарет), то мелкие контрабандисты действуют бригадами, беря числом. Либо мастерят тайники. Самые распространенные — секретные карманы в одежде. Таможенники уже знают эту уловку и особо тщательно досматривают тех, кто в свободной одежде. Более изобретательные прячут сигаретные блоки в шинах — к ободу. На это у таможни есть приборы наподобие рентгена — просвечивают и тут же видят странные наросты внутри колеса.
Если фурами сигареты возят из Белоруссии и в меньших объемах из Казахстана, то «на себе» таскают еще и из Абхазии и Донбасса — там тоже работают табачные фабрики и поставляют товар в Россию. Промышляют мелкой контрабандой жители приграничных регионов.