Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справка о дебиторской задолженности в 1с 8.3». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Рассмотрим способы контроля оплат в 1С:
- контроль фактической задолженности (остатки по счетам учета БУ);
- контроль по срокам долга (как фактической задолженности, так и плановой оплаты).
Фактическая задолженность отражается на бухгалтерских счетах 60, 62, 66, 67, 76, и с тем, как она образуется, обычно не возникает вопросов. А вот, как отслеживается ее просрочка и плановая оплата, разберем подробнее.
11.09.2020 Как подготовить отчет «Расшифровка задолженности»?
- Контроль дебиторской и кредиторской задолженности в 1С
- Сроки оплаты
- Контроль дебиторской задолженности в 1С 8.3
- Контроль кредиторской задолженности в 1С 8.3
- Расхождения при оприходовании ТМЦ
- Как посмотреть задолженность в 1С по контрагентам
- Где посмотреть дебиторскую и кредиторскую задолженность в 1С
- Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности в 1С
- Контроль плановых оплат
- Платежный календарь
- Контроль неоплаченных счетов
- Инструменты по работе с кредиторской и дебиторской задолженностью в 1С
- Быстрая оплата поставщикам
- Корректировка взаиморасчетов
- Сверка с контрагентами
- Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности в 1С
Расчет коэффициента инвестирования в ДЗ полезен для определения стоимости поддержания баланса ДЗ компании. Его можно вычислить по формуле:
(Средние срок оплаты ДЗ /360 дней) *Годовые продажи в кредит *(1 – Валовая прибыль, %) *Стоимость капитала.
Коэффициент инвестирования в ДЗ позволяет оценить инвестиционную стоимость несобранной ДЗ.
Расчет нужного объема инвестиций в ДЗ (Vинв.дз) – это произведение плановой суммы выручки от товара, проданного в кредит (Ркр), на отношение себестоимости товара проданного (S) к цене продажи (Цпр) с учетом средних периода предоставления кредита партнерам (ППкр.ср) в днях и периода просрочки платежей (ППPкр.ср) предоставленным кредитам:
(Vинв.дз) = Ркр*(S/ Цпр)*( ППкр.ср/ ППPкр.ср)/360
Для оценки инвестиций в ДЗ используют также следующие показатели факторного анализа (с расшифровкой):
- Коэффициент оборачиваемости ДЗ (Коэдз) отражает скорость сбора денег с клиентов за проданный товар. Вычисляется как отношение общего объема выручки (Р) к среднему ДЗ (VДЗ.ср):
Коэдз = Р/VДЗ.ср
- Оборачиваемость ДЗ в днях (ПОДЗ) отражает своевременность поступления оплат от клиентов, рассчитывается как отношение среднего объема ДЗ к среднему объему выручки от продаж:
ПОДЗ = VДЗ.ср /Р = 365/Коэдз
- Средний объем ДЗ (VДЗ.ср.кр) вычисляется как произведение годового объема реализации за счет коммерческих кредитов и среднего периода оборачиваемости в днях:
VДЗ.ср.кр = Ркр* ПОДЗ/365
- Средний объем вложений в дебиторских счетах (Vинв.ср) вычисляется как отношение периода оборачиваемости в днях к доле издержек в цене реализации:
Vинв.ср = ПОДЗ*годовые издержки/ Ргод
- Коэффициент просроченной ДЗ рассчитывается через отношение объема просроченной задолженности к общей сумме ДЗ.
Заказать бесплатную консультацию эксперта по учету задолженности в 1С
Все описанные показатели помогают не только оценить объем вложений (инвестиций) в ДЗ, но и сформировать эффективную кредитную политику в отношении взаимодействия с партнерами.
Аналогичные методы факторного анализа применимы и для оценки КЗ.
Для повышения эффективности управления ДЗ\КЗ можно использовать автоматизированные системы учета, которые позволяют более качественно проводить оценку задолженности. На сегодняшний день 1С предлагает широкую линейку программных продуктов, позволяющих автоматизировать различные виды учета предприятий. Рассмотрим варианты оценки КЗ\ДЗ на примере прикладных решений 1С:Управление холдингом и 1С:ERP.
Механизм отражения КД и ДЗ в них при взаиморасчетах с контрагентами (в том числе расчеты по кредитам и займам) основан на возможности фиксации в системе графиков поставок (отгрузок) и графиков оплат.
В 1С:ERP графики оплат задаются в «Заказах (накладных) клиентов».
Дебиторская и кредиторская задолженность в 1с 8 3
Создаем документ Акт инвентаризации расчетов в разделе Продажи (или Покупки) – Расчеты с контрагентами – Акты инвентаризации расчетов.
Заполним вкладки Дебиторская задолженность и Кредиторская задолженность:
- используя кнопку Заполнить, автоматически заполним таблицу документа;
- в колонке Контрагент вводим наименование кредиторов и дебиторов;
- в колонке Счета расчетов указываем счета, по которым числится дебиторская или кредиторская задолженность;
- в колонке Всего указываем сумму дебиторской или кредиторской задолженности на дату проведения инвентаризации;
- в колонке Подтверждено указываем сумму дебиторской или кредиторской задолженности, на которую имеется документальное подтверждение;
- в колонке Не подтверждено указываем сумму дебиторской или кредиторской задолженности, на которую нет документальных подтверждений;
- в колонке В т.ч. истек срок давности вводим сумму дебиторской или кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.
- Как правильно отразить транспортные расходы в 1С:Бухгалтерия?
- Учет основных средств в 1С:Бухгалтерия 8
- Как сделать счет на оплату в 1С:Бухгалтерия 8?
- Как сформировать справку 2-НДФЛ в 1С?
- Поступление дополнительных расходов по доставке в 1С:Бухгалтерия 3
Если организация ведет аналитический учет по договорам (в настройках функциональности на закладке Расчеты установлен флаг Учет по договорам), то срок исполнения обязательства по договору можно указать непосредственно в карточке договора с контрагентом. Для этого в группе реквизитов Расчеты следует установить флаг Установлен срок оплаты и указать срок оплаты в днях (рис. 1).
Чтобы пользователь «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 мог контролировать ожидаемые поступления от покупателей, в настройках функциональности программы (раздел Главное) на закладке Расчеты следует установить флаг Планирование платежей от покупателей (рис. 3). Данная функциональность служит для принятия управленческих решений и не влияет на бухгалтерский и налоговый учет.
Дебиторская и кредиторская задолженность в 1С 8.3
Если организация ведет учет по договорам, то срок оплаты поставщику можно указать непосредственно в карточке договора с поставщиком. Единый срок для погашения задолженности организации перед всеми поставщиками можно установить в поле Срок оплаты нашего долга поставщикам регистра Срок оплаты поставщикам (рис. 6). Доступ к регистру осуществляется по одноименной гиперссылке из раздела Покупки или из раздела Администрирование — Параметры учета.
Для контроля и управления оплатой в адрес поставщиков в настройках функциональности «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 на закладке Расчеты следует установить флаг Планирование платежей поставщикам (см. рис. 3).
Данная функциональность позволяет указывать сроки оплаты в документах расчетов с поставщиками (исполнителями):
- Поступление (акты, накладные);
- Поступление доп. расходов;
- Поступление НМА.
Реквизит Срок оплаты указывается в форме Расчеты, которая открывается из документа расчетов с поставщиком по ссылке и заполняется автоматически на основании срока оплаты, указанного в карточке договора с поставщиком, или на основании реквизита Срок оплаты нашего долга поставщикам. Если срок не указан ни в карточке договора, ни в целом по поставщикам, то реквизит Срок оплаты будет соответствовать дате документа расчетов. Сроки оплаты в документах расчетов можно изменять вручную. Указание сроков оплаты в документах расчетов с поставщиками не влияет на бухгалтерский и налоговый учет и служит только для принятия управленческих решений.
При включенной функциональности Планирование платежей поставщикам в программе доступен помощник Оплата поставщикам (рис. 7), который предназначен для автоматического формирования списка платежных поручений на оплату поставщикам. Обработка вызывается из формы списка платежных поручений по команде Оплатить — Товары и услуги.
Еще одним полезным сводным отчетом для анализа задолженности, который «работает» со сроками, является отчет по динамике дебиторки.
Он находится в той же подгруппе, что и отчет по срокам долгов. Принцип установки настроек тоже похож на отчет по срокам. Только при установке интервала задается период из выпадающего списка: минимально — день, максимально — год.
Получившийся в итоге отчет представит дебиторскую задолженность в разрезе:
- изменения задолженности в периоде (например, при интервале 1 день и выбранном периоде 1 месяц в отчете получится график ежедневных изменений в объеме дебетовых долгов за месяц);
- просроченной и погашаемой в срок задолженности (просроченные долги в отчете будут выделены красным цветом).
О нюансах учета задолженности читайте в статье «Как происходят расчеты с дебиторами и кредиторами?».
В «1С» существует много вариантов получения данных по дебиторской задолженности в нужном разрезе. Если требуется детализация (по контрагенту, договору), лучше пользоваться отчетами, которые мы представили как бухгалтерские. Если требуются сводные данные, дающие общую картину и позволяющие выполнять анализ, лучше воспользоваться отчетами из меню «Руководителю».
Чтобы учесть дебиторскую задолженность при расчете налога нужно соблюсти ряд требований:
-
долг должен иметь истекший срок исковой давности (организация не ликвидирована, но добиться от нее возврата долга не получается);
-
фирма должна быть исключена из ЕГРЮЛ, или должна быть получена справка из МВД о невозможности разыскать учредителей;
-
фирма исключена из реестра ЕГРЮЛ после 1 сентября 2014 г. (п. 2 ст. 64.2 ГК РФ).
Если задолженность числится за ИП, то выписки из ЕГРИП о его исключении из реестра недостаточно, чтобы признать задолженность безнадежной, так как ИП отвечает по долгам всем своим имуществом (Письмо Минфина РФ от 16.09.2015 № 03-03-06/53157). Задолженность может быть списана только в случае смерти индивидуального предпринимателя, но с учетом попытки взыскания долга с его наследников, так как наследники отвечают по его долгам в пределах наследованного имущества, или если есть решение суда о невозможности взыскания, так как невозможно установить местонахождение ИП.
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ для исчисления налога на прибыль плательщик уменьшает доходы на сумму расходов; расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, также в пп. 2 п. 2 ст. 256 НК РФ указано, что к внереализационным расходам приравниваются убытки от списания безнадежной дебиторской задолженности. Подобные списания ИФНС проверяет особенно тщательно. Реальность долга должна быть подтверждена документально – это первичные документы, договоры.
Если вы обращались в суд за взысканием задолженности с контрагента и у вас на руках есть решение о невозможности ее взыскания в следствии каких-либо обстоятельств, то это будет очень веским доводом при подтверждении права на списание.
Дебиторская и кредиторская задолженность в 1С 8.3 Бухгалтерия
Процедура списания начинается с инвентаризации расчетов. Для ее проведения выбираются председатель инвентаризационной комиссии и ее члены. Членами комиссии могут выступать как сотрудники организации, так и сторонние физлица, но в таком случае им нужно оформить доверенность на проведение мероприятий по инвентаризации дебиторской задолженности. Проверяется наличие долгов, их размер и документальное подтверждение или его отсутствие.
При рассмотрении задолженности членам комиссии следует обратить внимание на следующие пункты, которые не позволяют признать долг безнадежным:
-
дебитор подтвердил свои обязательства, подписав акт сверки;
-
заключена письменная договоренность о признании наличия задолженности;
-
получена оплата в счет погашения долга, процентов или неустойки;
-
получено письмо, в котором указано, что организация/ИП признает свой долг;
-
получено письмо с просьбой об отсрочке платежа;
-
подан иск в суд о взыскании задолженности.
Если долг подошел под пункты 1-5, то срок давности (три года) следует отсчитывать заново, но не превышать 10 лет со дня образования долга согласно п. 1 ст. 181 ГК РФ.
Далее оформляется «Приказ о проведении инвентаризации» и «Акт инвентаризации расчетов». В «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0, это отражается так. В левом верхнем углу нужно нажать желтую иконку со стрелкой и открыть основное меню, в выпадающем списке выбрать «Все функции». В открывшемся окне выбрать раздел «Документы» и выбрать требуемую форму («Акт инвентаризации расчетов»).
Теперь давайте посмотрим, как сделать списание задолженности через тот же документ «Корректировка долга». Создаем новый документ и заполняем поля:
-
Вид операции – выбираем списание задолженности;
-
Списать – задолженность покупателя;
-
Номер и дата – формируются автоматически, пропускаем;
-
Покупатель (дебитор) – контрагент, с которого спишется долг;
-
В табличной части нажимаем «Заполнить».
В нашем примере необходимо списать долг в 3 000 рублей, который числится перед поставщиком. Причин может быть много, но в данной ситуации они нас особо не интересуют.
Перейдем к заполнению основной части документа. Это можно сделать автоматически по одноименной кнопке, но учтите, что на форме их две. В данном случае нет никакой разницы, так же как и при выбранном виде операции «Перенос задолженности». В остальных же случаях кнопка «Заполнить», которая находится в верхней части формы, заполнит как кредиторскую задолженность, так и дебиторскую.
Так же здесь доступен ручной ввод. Он удобен в случаях, когда корректировка производится по одному – двум документам.
Допустим, у нас сложилась следующая ситуация:
подотчетное лицо — сотрудник организации оплатил провайдеру услуги связи на некоторый период вперед (авансом) 3500 рублей.
Провайдер выставил акты на сумму 4460,40 рублей. Но в итоге проведения акта сверки взаиморасчетов в 1С выяснилось, что в последний месяц услуги нам оказывались не в полном объеме, а выставленный акт был подписан и зарегистрирован на полную сумму 1522,20 рублей. Сложилась кредиторская задолженность суммой 960,40 рублей.
Как сформировать отчет задолженность контрагента в 1С:Бухгалтерия 8.3?
ДЗ – дебиторская задолженность (долг покупателя по оплате, долг поставщика по «Авансу выданному»).
КЗ – кредиторская задолженность (долг перед поставщиком/покупателем).
ДКЗ – дебиторская и кредиторская задолженность.
Просроченная ДЗ – ДЗ не оплаченная в сроки погашения задолженности.
Плановую ДЗ в продажах следует просматривать отчетом «Задолженность клиентов по срокам» (раздел Продажи – Отчеты по продажам. Возможности получения КЗ перед клиентом ограничены.
Примечание: В отчете параметр «Включать задолженность клиента» надо вынести в отображаемые параметры и установить равным «Только плановую». Параметр «Наименование интервала» отключен. Настройки классификации интервалов задолженности можно менять в разделе НСИ и администрирование – Предприятие.
На рис. 5 и 6 отображены два отчета (по графику и по Заказу клиента) «на дату» 15.11.2019. Отчет на рис. 5 соответствует графику договора на рис. 1, где плановая дата оплаты всей суммы договора — 11.11.2019. Поэтому по плану на 15.11.2019 просрочено 4 дня на сумму 2 000 000 руб. – это плановая ДЗ «на дату». Общая плановая КЗ выведена в колонке «К отгрузке».
Отчет на рис. 6 соответствует детализации расчетов по Заказу клиента на рис. 2, где плановая дата предоплаты 50% суммы договора — 11.11.2019. Поэтому по плану просрочено 4 дня на сумму 1 000 000 руб. – это плановая ДЗ «на дату». Общая плановая КЗ в колонке «К отгрузке» отсутствует, т.к. сроки отгрузки не определены в Заказе клиента.
Вначале рассмотрим исполнение по договору с клиентом, где план исполнения задан в виде графика на рис.1. Выполним два действия:
1) Отгрузку клиенту на всю сумму 2 000 000 руб. от 05.11.2019 – рис. 7. Обратим внимание, что дата оплаты сдвинулась назад на 05.11.2019 с 11.11.2019 по графику. Т.е. дата погашения задолженности по графику всегда корректируется по дате факта отгрузки. При работе с Заказами клиентов иначе (см. ниже).
2) Оплату клиента на половину суммы – на 1 000 000 руб. от 10.11.2019 – рис. 8.
Фактическую задолженность в продажах просмотрим отчетом «Задолженность клиентов по срокам» с параметром «Включать задолженность клиента» = «Только фактическую».
Кредит (после отгрузки). Дата погашения задолженности всегда сдвигается на указанную отсрочку относительно даты товарного документа.
Кредит (плановый).
1) Плановая дата погашения задолженности не изменяется, если дата товарного документа меньше этой плановой даты.
2) Плановая дата погашения задолженности устанавливается равной дате товарного документа, если дата товарного документа больше плановой даты.
Как в программе 1С подготовить отчет «Расшифровка задолженности»?
Перед составлением и предоставлением отчетности следует проверить:
- полноту отражения первичных документов учете;
- корректность формирования журналов операций (ф. 0504071);
- своевременность формирование журналов операций (ф. 0504071);
- особое внимание следует уделить проверки значение «Тип контрагента» в элементах справочника «Контрагенты».
Подробнее с общими принципами подготовки к отчетности можно ознакомиться в статье «Подготовка к квартальной отчетности» выпуска № 1 (март, 2021) газеты «Прогрессивный бухгалтер».
1. Проверка значения «Тип контрагента» в программах «1С:БГУ 8»
Значение «Тип контрагента» элемента справочника «Контрагенты» может присваивать как самостоятельно пользователем, так и автоматически на основании алгоритма программы. Например, при импорте кассовых поступлений.
Рассмотрим проверку корректности заполнения справочника «Контрагенты» с помощью отборов и сортировок списка справочника «Контрагенты» в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 2.0.
Для начала проверим базу на наличие ошибки «Не заполнен реквизит «Тип контрагента». Выполним переход по пунктам меню «Справочники» — «Контрагенты» — в верхней панели списка «Контрагенты» нажмем кнопку «Еще» — «Настроить список» — на вкладке «Отбор» установим условие «Тип контрагента» равно «Не заполнено» — «Завершить редактирование».
Ошибки, возникающие при формировании отчетности, можно разделить на два типа: технические ошибки и ошибки учета (ошибки в данных). Рассмотрим их в таблицах 2 и 3.
Обратите внимание, что перед исправление технической ошибки необходимо сделать архивную копию базы.
| Ошибка | Вероятные причины | Вариант исправления |
|---|---|---|
Ошибки в плане счетов:
|
|
|
| Ошибка в настройке справочника КЭК. Справочник пуст/ содержит дубли/ содержит не корректные значения |
|
Восстановить настройки справочника КЭК («Бухучет» — «План счетов» — «Коды экономической классификации» — «Все действия» — «Установить стандартные настройки» и «Загрузить поставляемые данные») |
| Заполнение отчета не соответствует правилам, применяемым с 01.01.2021 года |
|
|
| Отчет не сохраняется | В программе присутствуют дубли отчетности | Удалите помеченные на удаление объекты |
Если ошибки касаются учета или содержатся в данных, то стандартные отчеты «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1.0 и 2.0, позволяют пользователям самостоятельно выявить ошибку учета и своевременно ее исправить.
| Ошибка | Вероятные причины | Вариант исправления | |||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| В отчетности, сформированной в разрезе КФО присутствует и дебиторская м кредиторская задолженность по счетам групп 205, 206,208,209, 210.05, 302, а в ОСВ по счету задолженности нет. | Технические ошибка:
Ошибка в учете: При начислении или оплате перепутали одно или несколько значений:
|
В зависимости от документа, в котором обнаружена ошибка, причины ошибки, и момента ее обнаружения могут быть следующие решения:
|
|||||||||||||||||||||||
| В отчетности, сформированной в разрезе КФО присутствует и дебиторская м кредиторская задолженность по счетам групп 303.00 а в ОСВ ведомости по счету задолженности нет | Технические ошибка:
Ошибка в учете: При начислении или оплате перепутали одно или несколько значений:
С этой целью в ПО предусмотрено использование документа «Корректировка долга». Он находится на закладке покупок и продаж раздела «Расчеты с контрагентами» — если вы пользуетесь типовым интерфейсом, и на закладках покупок либо продаж — в интерфейсе «Такси». В данном документе находим «Списание задолженности». Далее в поле «Списать» вносим нужный нам вид задолженности, для примера возьмем «Задолженность покупателя». Теперь нужно выбрать того самого покупателя и нажать «Заполнить». В таблице должны появиться соответствующие данные. Теперь на закладке «Счет списания» выбираем счет, на который должна быть списана задолженность. Поскольку с 2011 г. все фирмы при ведении бухучета должны заниматься формированием резерва по сомнительным долгам, здесь укажем счет 63 «Резервы по сомнительным долгам». Также необходимо в субконто указать контрагента, подписанный с ним договор, а также расчетный документ. Важно! Если же резерв не формировался, при задолженности покупателя нужно выбрать счет 91.02 и заполнить субконто. В обязательном порядке выбираем вид прочих доходов и расходов – «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности». Когда документ будет проведен, сформируется одна из 2-х соответствующих проводок. Ни в коем случае нельзя забывать о том, что списанная вами дебиторская задолженность еще целых пять лет должна быть отражена на забалансовом счете 007 с названием «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов». Эта проводка отражается в «Бухгалтерии 8» на закладке учета, налогов и отчетности при обычном интерфейсе и на закладке операций при «Такси». Плюс «Корректировку долга» можно использовать и для других операций, например, при взаимозачете. Этот же документ задействуется и для отображения передачи долга 3-му лицу. Как видим, это один из весьма полезных и, что особенно важно, многофункциональных инструментов программы «1С:Бухгалтерия 8», существенно облегчающей такой непростой в наше время бухгалтерский учет. Хорошо, что в конфигурации содержится множество столь же ценных инструментов, помогающих нам правильно оформлять бизнес-операции. Кредиторская задолженность «висит» на балансе компании до даты, когда произошло:
Оба факта хозяйственной жизни многие компании все время откладывают, в том числе благодаря тому, что при определенном подходе срок исковой давности можно переносить до бесконечности. Причем даже если кредитора исключили из ЕГРЮЛ, но есть возможность оформить переуступку долга (договор цессии). Из-за порочной практики со временем баланс компании становится все более непривлекательным для пользователей бухгалтерской отчетности, включая:
Самый очевидный из не имеющих последствий для налога на прибыль вариант – это:
Но зачастую этот вариант очень дорогой и непригоден на практике. Необходимо понимать, что компании, на которых оформлена искусственная задолженность (назовем их «дружественные кредиторы»), уже не могут принять оплату – срок их жизни невелик. Можно ли выйти из подобной ситуации, в том числе в условиях нехватки оборотных средств? Оказывается, да – вполне возможно. Для этого необходимо:
При этом компания повысит финансовую привлекательность своего баланса. Новый отчет «Расшифровка задолженности» в 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0Помимо стандартных оснований из учетной политики, позволяющих списать кредиторскую задолженность досрочно, есть и другая возможность. Например, существует вполне законная процедура, которая, тем не менее, не приводит к налоговым последствиям. Вот ее алгоритм. Учредитель покупает долги своей компании у «дружественных кредиторов» по договору переуступки долга (цессии). При этом договор цессии может предусматривать для нового кредитора-учредителя отсрочку платежа. Таким образом, учредитель может рассчитываться с «дружественным» кредитором сколь угодно долго. В конечном итоге, у компании возникнет обязанность по уплате долга уже не кредиторам, а учредителю. Важно! Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 2 ст. 382 ГК РФ). На втором этапе учредитель принимает решение увеличить уставный капитал за счет дополнительного вклада либо внести вклад в имущество своей компании. Такое решение приведет к возникновению обязанности учредителя по оплате дополнительного вклада. В итоге образуются встречные требования, которые закрываются путем зачета при подписании акта зачета взаимных требований. Таким образом, компания сможет «закрыть» кредиторскую задолженность и в тоже время увеличить на свой выбор:
Увеличение указанных показателей приведет к повышению привлекательности баланса для банков и поставщиков, если компания планирует получить:
Расшифровка детализирует величины дебиторской и кредиторской задолженности для ее объективной оценки в разрезе: характера задолженности (текущая или просроченная), ее сроков, вида и динамики. Данные, приводимые в расшифровке, должны соответствовать показателям статей баланса организации на отчетную дату: для дебиторской задолженности — Разделу II (оборотные активы), для кредиторской задолженности — Разделам IV и V (долгосрочные и краткосрочные обязательства). В программе «1С 8» (далее мы будем рассматривать эту версию программы как наиболее актуальную и распространенную) существует большое количество различных отчетов, в которых можно увидеть состояние дебиторской задолженности контрагентов. Условно их можно поделить на 2 группы:
Нажав в открывшейся форме отчета на кнопку «Показать настройки», можно формировать отчет по своему желанию в разрезах:
В этих подгруппах представлены сводные аналитические отчеты по группам задолженностей. Создатели «1С» посчитали, что нужны они в первую очередь менеджменту предприятия, однако ничто не мешает пользоваться ими и другим сотрудникам. О некоторых сводных отчетах поговорим подробнее. Как учитывать дебиторскую и кредиторскую задолженность в «1С:Бухгалтерии 8»Допустим, у нас сложилась следующая ситуация: подотчетное лицо — сотрудник организации оплатил провайдеру услуги связи на некоторый период вперед (авансом) 3500 рублей. Провайдер выставил акты на сумму 4460,40 рублей. Но в итоге проведения акта сверки взаиморасчетов в 1С выяснилось, что в последний месяц услуги нам оказывались не в полном объеме, а выставленный акт был подписан и зарегистрирован на полную сумму 1522,20 рублей. Сложилась кредиторская задолженность суммой 960,40 рублей. В «1С:Бухгалтерии» имеется возможность проверить дебиторскую задолженность. Раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность» входит отчетности для банка, который заполняется автоматически и вручную его нельзя редактировать, а только посредством введения документов в программу в базу. Раздел детализирует информацию по каждому:
Также задолженность подразделяется по срокам исполнения: долгосрочная (свыше 12 месяцев) и краткосрочная. Организация должна формировать резервы по сомнительным долгам, если такая задолженность будет признана сомнительной, что можно автоматизировать в 1С. Для примера возьмем счет 60 и 62 на основании плана счетов «1С:Бухгалтерия». По счету 60 ведется аналитический учет по поставщикам и подрядчикам (субконто «Контрагенты») и основанию расчетов (субконто «Договоры») и каждый поставщик и подрядчик является элементом справочника «Контрагенты», а основание расчетов «Договоры». По аналогии ведется аналитический учет по счету 62 – по покупателям и заказчикам (субконто «Контрагенты») и основанию расчетов (субконто «Договоры») и каждый поставщик и подрядчик является элементом справочника «Контрагенты», а основание расчетов «Договоры». Это соответствует требованиям Плана счетов. В справочнике «Договоры» задолженность подразделяется на краткосрочную и долгосрочную (по реквизитам «Дата возникновения обязательства» и «Дата погашения обязательства») и здесь формируется информация о счетах контрагентам и от контрагентов, а также действующих договорах. Для учета задолженности используется отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»:
Это отражает начальные остатки, обороты и конечные остатки взаимных расчетов с покупателями. При наличии задолженности у покупателя, можно увидеть основание образования (счет или договор). Если нет необходимости рассматривать обороты в разрезе счетов ил договоров, то при настройки отчета поле «Вид субконто 2» остается незаполненным.
На основании полученных данных делается вывод о наличии и сумме задолженности. Дебиторская задолженность является быстрореализуемым активом и нужно оценить их переход в денежные средства и учесть долю безнадежных долгов по среднестатистическим данным предыдущих периодов. Например, сумма дебиторской задолженности 200000,00 руб., в том числе неоплаченная сумма – 20000,00 руб. Доля неоплаченной задолженности в общей сумме – 10 %. Значит, по «Оборотно-сальдовой ведомости по счету 62.1» вывод будет заключаться в том, что 10% задолженности не оплачено и целесообразно создать резерв на следующий период. Для осуществления контроля за графиком платежей и соблюдения расчетно-платежной дисциплины используется отчет «Обороты между субконто» для отслеживания погашения задолженности в течение периода между всем субконто. В настройке отчета:
Отчет покажет суммы погашения кредиторской задолженности по кредиторам и порядок погашения. Если при настройке вместо «Оплата поставщику», указывается – «Поступления от покупателей», то в отчете будет отражено, поступление от покупателей денежных средств. Дополнительно предусмотрены средства визуализации в виде отчета «Диаграмма»: настройке отчета на закладке «Данные» указывается счет 60.1, выбирается вид итогов (остатки на конец, кредит, сумма), а на закладке «Диаграмма» устанавливаются параметры для формирования отчета. Эти способы не являются универсальными, но все-таки позволят минимизировать такие долги:
Важно! Общепринятых методов контроля дебиторской задолженности нет и их использование зависит от многих факторов: направления деятельности предприятия, масштабов, сумм, рынка и т.д. Вопрос №1: По договору цессии организация приобрела по номинальной стоимости дебиторскую задолженность. Должник – ИП, прекративший предпринимательскую деятельность (исключен из ЕГРИП). Вправе ли цессионарий признать эту задолженность безнадежной и включить в состав внереализационных расходов? Ответ: Важно учесть, что выписка из ЕГРИП, о прекращении ИП, не относится к основанию для признания этой задолженности безнадежной и списания в расходы. Вопрос №2: Организация перешла с ЕНВД на ОСНО. В ходе деятельности на ЕНВД сформировалась дебиторская задолженность. Вправе ли при новом режиме организация сформировать резерв по возникшей задолженности? Ответ: При переходе на ОСНО организация не может создать резерв по сомнительным долгам по сложившейся ранее задолженности. Как правильно в 1С посмотреть дебиторскую задолженностьСоздаем документ Акт инвентаризации расчетов в разделе Продажи (или Покупки) – Расчеты с контрагентами – Акты инвентаризации расчетов. Заполним закладки Дебиторская задолженность и Кредиторская задолженность:
Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету: Предположим, что покупатель ООО «Снабжение» перечислил 50% предоплаты согласно договору. Организация ООО «МОНОЛИТ» отгрузила товар на сумму 106 200,00 (в т.ч. НДС 16 200,00 руб.). В течение срока погашения обязательств организация получила уведомление о ликвидации ООО «Снабжение». Кредиторская задолженность, оставшаяся после ликвидации кредитора, организация списала в прочие доходы в бухгалтерском учете и внереализационные доходы в налоговом учете. Для списания кредиторской задолженности в 1С 8.3 создаем документ Корректировка долга из раздела Продажи – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга. Заполним шапку документа:
Заполним закладку Авансы покупателя (кредиторская задолженность):
Заполним закладку Счет списания:
Допустим, что покупатель ООО «Фиалка» произвел оплату товара согласно договору. Организация ООО «МОНОЛИТ» свои обязательства по отгрузке товара не выполнила. По истечении срока исковой давности кредиторскую задолженность организация списала в прочие доходы в бухгалтерском учете и внереализационные доходы в налоговом учете. Для списания кредиторской задолженности в 1С 8.3 создаем документ Корректировка долга в разделе Продажи – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга. Заполним шапку документа:
Заполним закладку Авансы покупателя (кредиторская задолженность):
Оформим закладку Счет списания:
Допустим, что покупатель ООО «УЮТ» был отгружен товар на общую сумму 212 400,00 рублей, который не выполнил свои договорные обязательства. Организация ООО «МОНОЛИТ» по истечении срока исковой давности дебиторскую задолженность признала безнадежной и отразила в составе внереализационных расходов. Списанный безнадежный долг отражен за балансом. Согласно учетной политике организации не создает резерв по сомнительным долгам для целей налогообложения. Для списания безнадежного долга в 1С 8.3создаем документ Корректировка долга в разделе Продажи – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга. Заполним шапку документа:
Заполним закладку Задолженность покупателя (дебиторская задолженность):
Заполним закладку Счет списания:
Для отражения безнадежного долга за балансом в 1С 8.3создаем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную. Образец создания документа показан на рисунке: Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 66 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету: Допустим, что организация ООО «МОНОЛИТ» в связи с финансовыми затруднениями не может выплатить проценты по займу. Поэтому между организацией и контрагентом ООО «ЗАЕМ» было заключено дополнительное соглашение о возврате основного долга по истечении срока договора и прощения начисленных процентов к уплате. (п. 2 ст.415 ГК РФ). Для прощения долга по начисленным к уплате процентам в 1С 8.3 создаем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную. Образец оформления документа показан на рисунке: Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 71 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету: Допустим, что подотчетное лицо Иванов Виктор Иванович остаток денежных средств не вернул в кассу. По истечении трех месяцев сотрудник уволился из организации. Организация приняла решение списать данную задолженность без истребования денежных средств с подотчетного лица в судебном порядке. Для признания недостачи денежных средств в 1С 8.3 создаем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную. Образец заполнения документа показан на рисунке: Для отнесения суммы недостачи на счет 73.02 «Расчеты по возмещению материального ущерба» создаем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную. Образец оформления документа показан на рисунке: Для отражения суммы недостачи задолженность перенесена на счет 76.49 «Расчеты по прочим удержаниям из заработной платы работников». В связи с увольнением сотрудника создаем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную. Образец оформления документа показан на рисунке: Для списания суммы недостачи на прочие расходы в 1С 8.3 создаем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную. Образец заполнения документа показан на рисунке: Под кредиторской задолженностью понимается долг юридического или физического лица перед иными лицами. Бухучет может содержать проводки, отражающие как задолженность, срок исполнения обязательств по которой уже наступил, так и ту, для которой срок уплаты еще не подошел. Вся кредиторская задолженность отражается на счетах расчетов. Для этого определены следующие категории расчетов:
Каждой из приведенных расчетных категорий соответствует определенный счет бухучета. Объединяет их то, что все они являются счетами расчетов и поименованы в разделе VI плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций утвержденного приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н. При составлении отчетности по бухгалтерии кредиторку отражают в пассиве баланса. Величина задолженности должна быть достоверной, поэтому организация обязана регулярно по утвержденному графику проводить ее инвентаризацию. Хоздеятельность предприятия невозможно представить без такой закономерности, как задолженности по кредиторам и дебиторам. Если задолженность нуждается в корректировках, данные по ней можно просмотреть в ведомости оборотно-сальдового типа. Возможно сохранение как положительных, так и отрицательных значений для промежуточного сальдо. Корректировка нужна для того, чтобы информация о задолженностях из документов соответствовала тому, что происходит в реальности. И исключить наличие непонятных сумм в соответствующих графах. Задолженность такого рода следует указывать по счету 69. Он, в свою очередь, содержит субсчета, на которых по кредиту приводятся платежи по соцстраху и на соцобеспечение работников. Здесь же по кредиту указываются суммы, предназначенные для перевода в фонды медицинского страхования. Проводки будут выглядеть так: Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69-1 — начисляем взносы по соцстраху. Дт 69-1 Кт 51 — уплачиваем эти взносы. Похожие записи: |