Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проверить онлайн РСВ за 1 квартал 2021 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Расчет сдают работодатели и заказчики работ или услуг, имеющие дело с физическими лицами. Иными словами, при наличии у ИП или организации трудовых, гражданско-правовых или лицензионных договоров, заключенных с физлицами, у них появляется обязанность сдать расчет по страховым взносам.
Если физлицо, с которым заключен гражданско-правовой договор (ГПД), имеет статус ИП или самозанятого, то на него представлять расчет не надо, так как обязанность по уплате налогов и взносов лежит не на заказчике услуг по ГПД, а на самом исполнителе.
При этом физлицо в статуе самозанятого вообще не обязано уплачивать страховые взносы. Самозанятый гражданин может делать это только по собственной воле. То же самое относится к ИП-самозанятому, применяющему налог на профессиональный доход (НПД).
ИП с отличной от НПД системой налогообложения уплачивает страховые взносы самостоятельно. Поэтому заказчик его услуг не должен ни уплачивать взносы, ни отчитываться по ним за данного ИП.
ИП без работников, уплачивающий только страховые взносы за себя, тоже не должен сдавать расчет по страховым взносам. У него появляется данная обязанность, только если он привлекает наемных работников по трудовым или гражданско-правовым договорам.
Фактические выплаты по договорам не имеют значения. Даже при отсутствии начислений нужно сдавать нулевой расчет по взносам — по тем работникам, которые числились на договорах в отчетном квартале.
Вот уже 5 лет — с 2017 года — администрированием взносов занимается налоговая инспекция. Поэтому и расчет по страховым взносам сдают именно налоговикам.
Принимают расчет по взносам за 2 квартал 2021 года по месту регистрации организации или по месту регистрации обособленного подразделения, если обособка наделена правом начислять и выплачивать заработную плату работникам.
Индивидуальные предприниматели сдают расчет по месту своей регистрации.
Обращаем внимание: даже если предприниматель применяет патент не в своем регионе и на патентной деятельности у него заняты работники, расчет по взносам с этими работниками он всё равно сдает по месту своей регистрации, а не по месту ведения деятельности на патенте. При этом в части НДФЛ с зарплаты патентных работников отчетность представляют по месту регистрации патента, а не по месту регистрации самого ИП (если эти территории не совпадают).
Сроки представления расчета по страховым взносам за 2 квартал 2021 года исчисляются в соответствии с давно действующим порядком. Они не разняться для ИП и организаций и попадают на одну и ту же дату.
Расчет по страховым взносам за первое полугодие 2021 года надо сдать до 30 июля 2021 года включительно. Эта дата — не выходной или праздничный день, поэтому переноса сроков не предусмотрено.
Как заполнить РСВ за первое полугодие 2021 года и что важно учитывать
Расчет по страховым взносам за 2 квартал (1 полугодие) 2021 года заполняют на прежнем бланке, сдают в прежние сроки и по прежним правилам.
С начала 2021 года поменялись требования к заполнению некоторых строк Приложения 2 за счет того, что вступили в силу прямые выплаты ФСС на всей территории России.
Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:
- за 2020 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
- за I квартал до 30 апреля 2021 года
- за полугодие до 30 июля 2021 года
- за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года
Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.
С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:
- компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
- компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее
Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.
Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.
Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:
- Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
- Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.
Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.
Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.
Проверка расчета по страховым взносам
Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.
| Код | Наименование |
| 110 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ) |
| 120 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ) |
| 131 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 132 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 133 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 134 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 140 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
| 231 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 232 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 233 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 234 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 240 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.
Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.
Большинство компаний и ИП оформляют расчет по страховым взносам (как и иную налоговую отчетность) в электронном виде. Обычно это происходит при помощи применяемой для учетных целей программы.
Наиболее известные программы такого рода — продукты фирмы «1С». Программы позволяют автоматизировать и поддерживать в актуальном состоянии налоговый и бухгалтерский учет, включая подготовку обязательной (регламентированной) отчетности.
Как с помощью «1С» автоматизировать учет и формировать отчетность, расскажем в этих публикациях:
- «Ведение раздельного учета по НДС в 1С (нюансы)»;
- «Как сформировать отчет СЗВ-М в 1С (нюансы)»;
- «Порядок формирования 6-НДФЛ в программе 1С».
Своим пользователям фирма «1С» предоставляет возможность проверки расчета по страховым взносам без какой-либо дополнительной платы. Однако коммерческий продукт не может иметь нулевую стоимость. Бесплатно выявлять ошибки в расчете при помощи программы семейства «1С» можно только тем ее пользователям, которые уже оплатили доступ к основной учетной программе.
Аналогичный подход и у других компаний, предоставляющих подобные услуги.
Расчет по страховым взносам сдается в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Форма отчета утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] В этом же Приказе приведен порядок заполнения.
Сдать РСВ можно:
- на бумаге: лично посетив инспекцию или отправив почтой;
- в электронной форме: отправив через специализированного оператора ТКС.
Предоставить отчетность по соцвзносам на бумаге можно, только если численность работников компании не превышает 25 человек. В ином случае РСВ нужно сдать в электронном виде, отправив через оператора.
Сдается такая отчетность ежеквартально, до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
РСВ за 2 квартал 2021: образец заполнения новой формы
Программа проверки расчета по страховым взносам после ее получения налоговой инспекцией включает:
- Проверку выполнения контрольных соотношений, установленных ФНС Письмом от 29.12.2017 № ГД-4-11/[email protected]
- При сдаче электронного отчета: проверку соответствия предоставленного файла установленному формату предоставления (Приложение 3 Приказа ММВ-7-11/[email protected]).
Проверка расчета по страховым взносам на соблюдение контрольных соотношений включает около 300 показателей. Проверить все их вручную очень сложно, поэтому используется специализированное ПО. Проверяются:
- правильность заполнения реквизитов (отчетный период, данные по застрахованным лицам);
- соотношение показателей внутри формы (например, соответствие итоговых сумм страховых взносов, приведенных в разделе 1, сумме начислений по каждому застрахованному лицу);
- соответствие показателей РСВ и других отчетных форм (например, сравнивается сумма выплаченного дохода, отраженная в 6-НДФЛ, и база для начисления взносов на социальное страхование).
В первую очередь необходимо проверить, все ли обязательные разделы включены в заполняемую форму. В обязательном порядке в состав РСВ включаются:
- Титульный лист.
- Раздел 1.
- Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1.
- Приложения 2 к разделу 1.
- Раздел 3.
Другие разделы и приложения к ним включаются в состав отчетности по мере необходимости.
Заполнив отчет, необходимо проверить его по всем контрольным соотношениям, приведенным в Письме ГД-4-11/[email protected] Отчетность будет принята только в том случае, если все соотношения выполнены. Так как число контролируемых соотношений очень велико, то удобно автоматизировать процесс. Для этого используется программа проверки единого расчета по страховым взносам.
Если численность сотрудников превышает 25 человек, необходимо помнить, что сдать отчет можно только в электронной форме.
Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:
- работники, заключившие с организацией срочные и бессрочные трудовые договоры;
- подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
- генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.
Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.
Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.
В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.
Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года
Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.
Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.
В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:
- 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
- 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
- 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
- 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
- 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.
Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:
- сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
- затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.
Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.
Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.
Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.
Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.
В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.
✐ Пример ▼
Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:
- вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
- ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.
По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:
(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.
Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:
- не подлежащие обложению взносами суммы;
- суммы, подлежащие вычету;
- исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
- суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).
В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.
В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.
Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).
Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.
Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:
- КБК;
- сумму взносов за отчётный период;
- суммы взносов по месяцам.
На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.
Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году
Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.
РСВ представляет собой отчет по страхвзносам на ОПС, ОМС, ВНиМ, который формируется по итогам каждого отчетного квартала. За полугодие 2021 года отчет требуется представить в ИФНС в срок не позже 30 июля.
Компании и ее обособленные подразделения сдают РСВ в налоговую инспекцию по месту постановки на учет. При этом обособки подают РСВ по месту нахождения, если у них есть счета в банках, а также если они самостоятельно начисляют и выплачивают зарплату своим работникам. Если условия не выполняются, то обособленное подразделение сдает РСВ по месту учета головного офиса.
ИП представляют РСВ в налоговую инспекцию по адресу своей регистрации.
Если работодатель не соблюдает срок сдачи РСВ, ему грозят штрафные санкции — 5% от величины взносов по расчету, которые нужно заплатить. Если часть взносов уплачена, то налоговики вычтут эту сумму при расчете финансовых санкций.
Штраф рассчитывается за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальный размер ответственности — 1 тыс. руб., а максимальный — 30% от величины страхвзносов.
Также штраф могут наложить и на должностное лицо, а его размер будет 300 — 500 руб.
При нарушении формата представления документа (бумажный вместо электронного) штраф составит 200 руб.
Кроме того, за просрочку по сдаче РСВ инспекторы вправе заблокировать расчетный счет компании или ИП.
Бланк РСВ и правила его заполнения утверждены Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/751. В отчет включены титульный лист, три раздела и приложения к ним (всего на 24 страницах). Все страхователи непременно заполняют:
- титульный лист;
- раздел 1 (подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2) — сводная информация по страхвзносам;
- раздел 3 — индивидуальные сведения по застрахованным лицам.
Оставшиеся листы и приложения расчета формируются в том случае, если у работодателя имеется соответствующая информация к заполнению.
При формировании РСВ в программе 1С можно провести автоматическую проверку расчета на соответствие контрольным соотношениям. При подключении сервиса 1С-Отчетность пользователь может сдать отчет в ИФНС напрямую из программы без выгрузки на ПК или съемный носитель информации.
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.
Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!
Отчёт по страховым взносам нужно сдавать раз в квартал:
- до 1 февраля 2021 года — за 2020 год
- до 30 апреля 2021 года — за 1 квартал
- до 30 июля 2021 года — за полугодие
- до 1 ноября 2021 года — за 9 месяцев.
Проверка отчетности: контрольные соотношения по страховым взносам
С 2017 года все вопросы касательно взносов регулируются НК РФ. Срок представления расчета установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. Каждые три месяца следует отправлять расчет в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
До 1 февраля 2021 включительно нужно обеспечить доставку в ФНС отчета по взносам за 2020 год. При этом надо учесть, что с 01.01.2020 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек.
А также в 2021 году налоговая служба ждет расчет:
- за I квартал — не позднее 30.04.2021;
- за полугодие — не позднее 30.07.2021;
- за 9 месяцев — не позднее 01.11.2021.
1 января 2021 г. был отменен отдельный отчет с показателем среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год. Теперь же эти данные необходимо отражать на титульном листе расчета по страховым взносам.
При первой сдаче обновленного РВС за 2020 г. необходимо отразить среднесписочную численность работников, а в дальнейшем ее придется рассчитывать за каждый отчетный период сдачи отчета.
Сама среднесписочная численность рассчитывается как и прежде в порядке, определенном Росстатом (п. 3.11 Порядка заполнения РСВ, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 15.10.2020)).
В 2021 г. в приложениях №5 и №7 появились новые коды, а именно:
-
Стали официальными коды для МСП, которые с 01.04.2020 по 31.12.2020 уже применяли тарифы 15%, в том числе во II квартале тарифы 0%;
-
Для новой категории льготников – IT-компаний — были разработаны пониженные тарифы для применения с 01.01.2021. Эти коды нужно проставлять при заполнении РСВ за I квартал 2021 г.
Расчет по страховым взносам в налоговую в 2021 году
Напомним, что для применения тарифа 14% (на ОПС — 8%, на ОМС — 4%, на ВНиМ — 2%) IT-компании должны соблюдать следующие условия:
-
среднесписочная численность сотрудников должна составлять не менее 7 человек;
-
доля доходов от IТ-деятельности должна занимать не менее 90% от общей суммы всех доходов;
-
организация должна иметь документ о госаккредитации.
Если на конец 2020 г. не будет выполнено хотя бы одно условие, то организация лишается права на использование льготного тарифа в следующем году. То есть придется с января по декабрь 2020 г. пересчитывать взносы по общим тарифам.
Однако если IT-компания числится в реестре МСП, то в этом случае, есть возможность пересчитать взносы по тарифу 15% (на ОПС — 10%, на ОМС — 5%, на ВНиМ — 0%), но только при условии, что месячный доход работников больше МРОТ.
В связи с пересчетами взносов на начало года, также потребуется подавать уточненные расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев без приложения 5, которое представляли в составе первоначальных расчетов.
Если в отчетном периоде применялось несколько тарифов, то в РСВ потребуется включить столько приложений 1 (либо столько отдельных подразделов приложения 1) и приложений 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось в течение этого периода (п. 5.4 Порядка заполнения РСВ (ред. от 15.10.2020)).
Поэтому у IT-компании заполнение уточняющих расчетов будет происходить следующим образом:
-
В I квартале будет заполняться только общий тариф 30%:
-
заполняется один подраздел 1.1(на ОПС), один подраздел 1.2(на ОМС) приложения 1 и приложение 2 (на на ВНиМ) с кодом тарифа плательщика «01» в строке 001 в приложениях 1 и 2;
-
в разделе 3 необходимо отразить выплаты за I квартал, в подразделе 3.2.1 и указать в нем соответствующий код застрахованного лица.
-
За полугодие и 9 месяцев применяются два тарифа: 30% в I квартале, 15% во II и III кварталах:
-
в расчет за полугодие, и в расчет за 9 месяцев необходимо включить два подраздела 1.1, два подраздела 1.2 1.2 приложения 1 и два приложения 2 (за исключением строк 070—090, они заполняются в целом по работодателю, если он в 2020 г. применял зачетную систему выплаты пособий) с различными кодами тарифа плательщика взносов (строка 001 в приложениях 1 и 2);
-
для физических лиц раздел 3 заполняется следующим образом: по работникам, у которых выплаты за II и III квартал не превышают МРОТ, будет только один подраздел 3.2.1. Если выплаты превышают МРОТ – будет два подраздела 3.2.1: с кодом «НР» и с кодом «МС».
Если сумма выплат у работника за год составляет более 1 292 000 руб., то во включенных в состав РСВ за 2020 г. подразделах 3.2.1 (отдельно с кодом «НР» и отдельно с кодом «МС») нужно отразить выплаты работнику и взносы на ОПС за IV квартал.
Заметим, что в связи с установлением пониженной ставки по взносам 15% ФНС утвердила дополнительные контрольные соотношения по проверке РСВ. Так вот требование о наличии подраздела 3.2.1 с кодом «НР», если заполнен подраздел 3.2.1 с кодом «МС», а также требование о сумме, равной МРОТ, в строке 150 подраздела 3.2.1 с кодом «НР» должны выполняться только по базе, не превышающей предельную величину. Базу сверх предельной величины и взносы с нее нужно отражать только в подразделе 1.1 приложения 1.
- Как заполнять код выполняемой функции в СЗВ-ТД в программах 1С?
- Как изменить формат СЗВ-ТД в программах 1С?
- Что делать, если из-за округления копеек не выполняются контрольные соотношения в РСВ за полугодие?
- Нужно ли начислять НДФЛ с аванса или нет? Отражение таких операций в 1С: ЗУП ред. 3.1
- Возмещение расходов ФСС и их отражение в отчетности в программах 1С
- Почему не стоит торопиться со сдачей отчетов в программах 1С?
- Не заполняется ОКТМО в статистических отчетах: как исправить ошибку в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0?
РСВ в 2021 году без работников
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года: образец заполнения
Новая форма РСВ за 1 квартал 2021 года
Сведения о среднесписочной численности в 2021 году
Расхождение РСВ и СЗВ-СТАЖ – что делать
Являющиеся страхователями ИП и организации обязаны ежеквартально и по окончании года подавать в ИФНС «Расчет по страховым взносам» (РСВ). С начала 2021 года действует обновленная форма Расчета. Расскажем о внесенных изменениях, и приведем актуальный бланк Расчета по страховым взносам 2021 года.
РСВ в 2021 году: изменения в заполнении
В первую очередь на титульном листе заполните название и ИНН/КПП организации или ИП. Если вы заполняете РСВ от имени обособленного подразделения, которое самостоятельно выплачивает зарплату персоналу, то указывайте КПП конкретного подразделения.
Пропишите все реквизиты работника: ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения и пол. Также укажите код страны гражданства (для россиян — 643) и код вида документа, удостоверяющего личность (в практике — это паспорт гражданина РФ, то есть код 21).
Если требуется добавить сотрудников в сервис, не изменяя данные по организации, следует воспользоваться загрузкой сотрудников в Разделе 3. Для этого в Разделе 3 нужно нажать кнопку «Действия» и далее «Загрузить данные по сотрудникам»:
- если за предыдущий отчетный период среднесписочная численность застрахованных лиц, которым производились выплаты, составила 25 человек и менее;
- если численность работающих во вновь зарегистрированных или реорганизованных компаниях не превышает 25 человек.
- Должно быть равно сумме значений (030 (2) и сумма по столбцу 210 за предыдущие отчетные периоды) по сотрудникам с кодом категории «КК» ( = «значение»).
- Разница значений 050 (1) — 051 (1) ( = «значение») должна быть равна 050 (2) — 051 (2) + ∑значений по столбцу 220 за предыдущие отчетные периоды по сотрудникам с кодом категории «КК» ( = «значение»).
Чтобы организации могли проверить сформированные отчеты и сразу убедиться, что они заполнены грамотно и без ошибок, Пенсионный фонд создал специальные программы проверки СЗВ-М, а также других форм персональной отчетности.
Для плательщиков страховых взносов с численностью менее 25 человек допустимо предоставлять отчетную документацию на бумажных носителях. Остальные организации должны отчитываться только электронно. Если нарушить это условие, учреждение оштрафуют на 1000 рублей.
Напомним, что с 01.01.2020 года налоговики смогут отказывать в приеме расчета по взносам не только из-за несоответствия между суммой взносов на ОПС за расчетный/отчетный период и суммой взносов по каждому застрахованному лицу, но и при наличии других ошибок.
Основная цель данного ресурса – поиск ошибок в отправленном отчете. Если таковые имеются, то их обязательно требуется исправить, иначе ПФ России не примет ведомость, после чего на организацию будут наложены штрафные санкции.
Проверить ведомости ПФ РФ сегодня можно при помощи двух способов: с программой CheckXML, которую необходимо заранее скачать и настроить, а также портал в сети интернет Контур Онлайн. В данной статье мы поговорим о втором методе.
Все отмеченные выше недочеты влекут за собой отказ в принятии отчета и требование исправить имеющиеся ошибки. Даже если в файле присутствуют лишние пробелы, нули или дефисы – ведомость все равно отправляется на доработку. Следует отметить различие в наименованиях отчетов:
Рекомендуем прочесть: Океи ездка
Суть программ примерно одинаковая. Она заключается в форматно-логической проверке предоставленных в отчетах сведений. То есть дистрибутив проверяет указанные данные на предмет соответствия требуемому формату, наличия опечаток, лишних символов.
Форма разработана специально для страхователей, чтобы передавать в Пенсионный фонд персонифицированные сведения по застрахованным сотрудникам и служащим по гражданско-правовым и лицензионным соглашениям. Отчет подается в территориальный ПФР в двух случаях:
Всем компаниям, даже фактически не работающим, не позднее 30 апреля 2021 года нужно представить в налоговую расчет по взносам на три вида страхования: пенсионное, социальное и медицинское. Сокращенно расчет называется РСВ. О том, появилась ли новая форма РСВ за 1 квартал 2021 года, и как заполнить расчет с учетом всех изменений, читайте в статье.
Теперь при загрузке сведений по сотрудникам из СЗВ-М будут создаваться анкеты новых сотрудников с указанием их персональных данных — ФИО, СНИЛС, ИНН, если таких сотрудников нет в разделе 3. В то время как раньше только обновлялись существующие данные. Для загрузки используйте ссылку «Из файла СЗВ-М».
Новая возможность особенно актуальна для организаций с высокой текучкой кадров или которые выполняют сезонные работы.
Загружать данные новых сотрудников удобно именно на основе СЗВ-М, потому что этот отчет ежемесячный и в нем, как правило, содержатся самые актуальные сведения по сотрудникам. — Импорт из 2-НДФЛ 5.
06 Кроме того, теперь в Экстерне вы можете импортировать в РСВ данные сотрудников из файла 2-НДФЛ формата 5.06, ранее импорт был только из файлов формата 5.04 и 5.05.
C 1 января 2021 года отменены пониженные тарифы страховых взносов для ряда плательщиков на упрощенной системе налогообложения и упразднены результаты аттестации рабочих мест.
Раздел XI.
Ведь использование информационных технологий на современном этапе их развития важно во всех сфера деятельности.
Поэтому, прежде чем отправить отчет, рекомендуется проверить его в соответствующей программе.В ходе проверки осуществляется сверка контрольных соотношений – математические расчеты.
Контрольные
Большинству предпринимателей и организаций необходимо заниматься подготовкой только некоторых из них.
Например, СЗВ-М и ДСВ-З. СЗВ-М — это ежемесячная форма, содержащая сведения о застрахованных лицах, работающих на предприятии. А для плательщиков дополнительных взносов предусмотрена ежеквартальная форма ДСВ-3. В зависимости от количества сотрудников отчетность может быть подготовлена в электронном или бумажном виде.
Сдается такая отчетность ежеквартально, до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Программа проверки расчета по страховым взносам после ее получения налоговой инспекцией включает:
- Проверку выполнения контрольных соотношений, установленных ФНС . При сдаче электронного отчета: проверку соответствия предоставленного файла установленному формату предоставления (Приложение 3 ).
Проверка расчета по страховым взносам на соблюдение контрольных соотношений включает около 300 показателей.
Проверяются: правильность заполнения реквизитов (отчетный период, данные по застрахованным лицам); соотношение показателей внутри формы (например, соответствие итоговых сумм страховых взносов, приведенных в разделе 1, сумме начислений по каждому застрахованному лицу);