Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов Казахстан сроки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
1. Настоящие Правила подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов путем проставления соответствующей отметки либо мотивированного отказа в подтверждении (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 7 статьи 456 и пунктом 5 статьи 475 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость и акциза по импортированным с территории государств-членов Евразийского экономического союза товарам, путем проставления соответствующей отметки либо мотивированного отказа в подтверждении (далее – косвенные налоги) в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Заявление).
2. Представление Заявления производится на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронной форме в соответствии с пунктом 3 статьи 456 Налогового кодекса, либо только в электронной форме согласно пункту 4 статьи 456 Налогового кодекса.
3. Подтверждение органами государственных доходов факта уплаты косвенных налогов в Заявлении, представленного на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронной форме, заверенное электронной цифровой подписью, производится в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня поступления Заявления на бумажном носителе и в электронной форме и документов, предусмотренных пунктом 2 статьи 456 Налогового кодекса, путем проставления соответствующей отметки на четырех экземплярах Заявления.
4. Отметка о подтверждении факта уплаты косвенных налогов проставляется во втором разделе Заявления и заверяется:
подписью должностного лица, проставившего отметку, с указанием его фамилии, имени и отчества (при его наличии), даты проставления отметки;
подписью руководителя (заместителя руководителя) органа государственных доходов, с указанием его фамилии, имени и отчества (при его наличии), даты подписи;
печатью органа государственных доходов.
5. Один экземпляр Заявления остается в органе государственных доходов, три экземпляра с отметками возвращаются налогоплательщику (налоговому агенту) либо его законному или уполномоченному представителю (далее – представитель).
При этом налогоплательщик либо его представитель получают соответствующие три экземпляра Заявления под роспись в журнале регистрации заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам.
6. Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов производится органом государственных доходов в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня поступления Заявления на бумажном носителе и в электронной форме путем направления налогоплательщику (налоговому агенту) мотивированного отказа в подтверждении факта уплаты косвенных налогов на бумажном носителе по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам.
В мотивированном отказе в подтверждении указываются выявленные несоответствия (нарушения), а также обязанность представления налогоплательщиком Заявления с устранением нарушений в течение 15 (пятнадцати) календарных дней с даты получения мотивированного отказа в подтверждении.
Мотивированный отказ в подтверждении выдается в двух экземплярах, один экземпляр которого остается в органе государственных доходов, второй экземпляр мотивированного отказа в подтверждении с тремя экземплярами Заявления вручается налогоплательщику (налоговому агенту) либо его представителю.
7. Подтверждение органами государственных доходов факта уплаты косвенных налогов по Заявлениям, представленным только в электронной форме, заверенной электронной цифровой подписью, в соответствии с пунктом 4 статьи 456 Налогового кодекса, производится в течение 3 (трех) рабочих дней со дня его поступления путем направления налогоплательщику (налоговому агенту) уведомления о подтверждении факта уплаты косвенных налогов в электронной форме, заверенной электронной цифровой подписью должностного лица, по форме согласно приложению 3 к настоящим Правилам.
8. Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов производится органом государственных доходов в течение 3 (трех) рабочих дней со дня поступления Заявления в электронной форме, заверенной электронной цифровой подписью, путем направления налогоплательщику (налоговому агенту) мотивированного отказа в подтверждении в электронной форме, заверенной электронной цифровой подписью должностного лица, по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам.
В мотивированном отказе в подтверждении указываются выявленные несоответствия (нарушения), а также обязанность представления налогоплательщиком (налоговым агентом) в органы государственных доходов Заявления с устранением нарушений в соответствии с пунктом 9 статьи 456 Налогового кодекса в течение 15 (пятнадцати) календарных дней с даты получения мотивированного отказа в подтверждении.
| Приложение 1 к Правилам подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов путем проставления соответствующей отметки либо мотивированного отказа в подтверждении |
|
| форма |
|
Регистрационный номер |
Дата представления Заявления в орган государственных доходов |
Наименование Фамилия Имя Отчество (при его наличии) налогоплательщика |
Бизнес идентификационный номер/индивидуальный идентификационный номер…. |
Количество листов заявления |
Фамилия Имя Отчество (при его наличии) должностного лица органа государственных доходов, осуществившего регистрацию Заявления |
Подпись должностного лица органа государственных доходов, осуществившего регистрацию Заявления |
Дата проставления отметки органа государственных доходов на Заявлении |
Дата выдачи на руки (направления по почте) трех экземпляров Заявления |
|
|
вручено на руки |
направлено по почте |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Продолжение таблицы
|
Фамилия Имя Отчество (при его наличии) лица, получившего 3 (три) экземпляра Заявления с отметкой органа государственных доходов |
Подпись лица, получившего 3 (три) экземпляра Заявления с отметкой органа государственных доходов |
Фамилия Имя Отчество (при его наличии) должностного лица, проставившего отметку (подготовившего уведомление об отказе в проставлении отметки) |
Дата отправки налогоплательщику уведомления об отказе в проставлении отметки органа государственных доходов |
|
11 |
12 |
13 |
14 |
| Приложение 2 к Правилам подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов путем проставления соответствующей отметки либо мотивированного отказа в подтверждении |
|
| форма |
Идентификационный номер покупателя ХХХХХХХХХХХ
Наименование покупателя ________________________________________________
Реквизиты заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
№ ХХХХХХХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ
Налоговый период: ______________________________________________________
Входящий (регистрационный) номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных
налогов ______________________________________________________________________
Дата регистрации заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Входящий (регистрационный) номер отзываемого заявления о ввозе товаров и уплате
косвенных налогов _____________________________________________________________
Входящий (регистрационный) номер корректируемого заявления о ввозе товаров
и уплате косвенных налогов ______________________________________________________
Код органа государственных доходов ХХХХ
Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица органа
государственных доходов, подтвердившего факт уплаты косвенных налогов
________________________________________________________________________________
Дата подтверждения факт уплаты косвенных налогов ___________________
|
Наименование |
Сумма |
Код валюты |
Подпись прикладного сервера Идентификационный номер налогоплательщика\Регистрационный номер Заявления\Лист из
| Приложение 2 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 4 мая 2021 года № 425 |
Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров из ЕАЭС: как заполнить и подать
1. При отсутствии случаев, по которым выносится мотивированный отказ органами государственных доходов, производится подтверждение факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам согласно поданному заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Заявление).
2. Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам осуществляется в случаях:
1) непредставления документов, предусмотренных пунктом 2 статьи 456 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс);
2) установления несоответствия сведений, указанных в Заявлении, сведениям, содержащимся в представленных налогоплательщиком документах, предусмотренных пунктом 2 статьи 456 Налогового кодекса;
3) несоответствия данных, указанных в Заявлении, представленном на бумажном носителе, данным Заявления, представленном в электронной форме, заверенной электронной цифровой подписью налогоплательщика;
4) несоответствия заполнения Заявления Правилам заполнения и представления налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)», утвержденным приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 19897);
5) занижения размера облагаемого импорта и (или) сумм косвенных налогов по импортированным товарам, в связи с которым осуществляется корректировка размера облагаемого импорта;
6) неуплаты, а также уплаты не в полном объеме исчисленных сумм косвенных налогов, указанных в Заявлении.
1. Настоящие Правила подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 8 статьи 456 и пункта 5 статьи 475 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза (далее – косвенные налоги) в заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Заявление).
2. Подача Заявления производится в соответствии с пунктом 3 статьи 456 Налогового кодекса на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде, заверенном электронной цифровой подписью, либо в соответствии с пунктом 4 статьи 456 Налогового кодекса в электронном виде, заверенном электронной цифровой подписью.
|
Регистрационный номер |
Дата представления Заявления в орган государственных доходов |
Наименование (Ф.И.О.) (при его наличии) налогоплательщика |
БИН/ИИН…. |
Количество листов заявления |
Ф.И.О. (при его наличии) должностного лица органа государственных доходов, осуществившего регистрацию Заявления |
Подпись должностного лица органа государственных доходов, осуществившего регистрацию Заявления |
Дата проставления отметки органа государственных доходов на Заявлении |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Продолжение
|
Дата выдачи на руки (направления по почте) трех экземпляров Заявления |
Ф.И.О. (при его наличии) лица, получившего три экземпляра Заявления с отметкой органа государственных доходов |
Подпись лица, получившего три экземпляра Заявления с отметкой органа государственных доходов |
Ф.И.О. (при его наличии) должностного лица, проставившего отметку (подготовившего уведомление об отказе в проставлении отметки) |
Дата отправки налогоплательщику уведомления об отказе в проставлении отметки органа государственных доходов |
|
|
вручено на руки |
направлено по почте |
||||
|
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
| Приложение 2 к Правилам подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза либо мотивированного отказа в подтверждении |
|
| Форма |
На основании пункта 9 статьи 456 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)
____________________________________________________________________ наименование государственного органа
уведомляет Вас __________________________________________________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика (налогового агента)
БИН (ИИН) ____________________________________________________
об отказе в подтверждении факта уплаты косвенных налогов по Заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)
Номер и дата Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Номер _____________________ Дата __________
Регистрационный номер Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов _____________________________________________________________
Регистрационный номер Декларации по косвенным налогам по импортированным товарам ____________________________________________
Вид Декларации по косвенным налогам по импортированным товарам__________________________________________________________
Налоговый период: месяц __________ год _____
По следующим причинам (укажите Х в соответствующей ячейке):
|
1) установления несоответствия сведений, указанных в Заявлении, сведениям, содержащимся в представленной декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, в том числе несоответствия суммы косвенных налогов, исчисленной к уплате по декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, сумме косвенных налогов, исчисленной в Заявлении Заявление о ввозе товаров от покупателя из ЕАЭСПри импорте товаров на территорию РК с территории государств-членов Таможенного союза налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту нахождения декларацию по косвенным налогам (далее фно 328.00 + 320.00) не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Согласно пункта 5 статьи 456 Налогового Кодекса РК уплата не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Полезно!
Согласно пункта 8 статьи 456 Налогового Кодекса РК подтверждение налоговым органом факта уплаты НДС путем предоставления соответствующей отметки либо мотивированный отказ в течении 10 рабочих дней со дня поступления заявления (фно 328.00). Пример Импорт товара с России под заказ клиенту от 18.08.2018г. Следовательно, срок сдачи заявления 328.00 и срок уплаты НДС не позднее 20 сентября 2018г. Но Покупателю нужно реализовать товар сразу! И как видно из практики покупатели, в особенности покупатели по тендеру требуют ЭСФ тоже сразу. Так как это предусмотрено по условиям тендерного договора, или же нашим покупателя необходимо далее реализовывать товар своим покупателям мы не можем в этом отказать и выписываем накладную и ЭСФ день в день. В связи с этим в ЭСФ должны отразить 18-значные входящий (регистрационный) номер заявления 328.00. Следовательно, чтобы получить этот 18-значный номер нам необходимо все таки сдать ФНО 328.00 ну и как следствие оплатить НДС в течении 10 рабочих дней, иначе налоговый орган даст мотивированный отказ в подтверждении уплату НДС ВЫВОД: Для того чтобы реализовать товар покупателю, необходимо следующая последовательность действий:
Вышеуказанная схема считаем не совсем удобная! Мы как поставщик товара хоть и имеет полное право оплатить НДС не позднее 20 числа следующего месяца (в нашем случае не 18 августа в момент реализации, а до 20 сентября 2018г), но получается, что этим правом не можем воспользоваться, наши права ограничены. Пример Исходя из нашего примера, то нам следует сдать 18.08.2018г и в срок не позднее 28.08.18 уже оплатить НДС. Так же хотелось бы отметить следующее. Товар с России мы получаем по 100% предоплате, и НДС с данной поставки платим сразу 100% в бюджет. Но не всегда реализуем данные товар 100%, часто поэтапно. К примеру продали 40% и с нами покупатель рассчитывается в течении 30-90дней, а иногда и более. Следовательно, НДС ранее уплаченный в бюджет вернем только когда с нами покупатель рассчитается за товар, и это только мы привели пример 40% и не ранее 30-90 дней. Это к тому, что НДС в бюджет мы платим сразу, и не 20 числа следующего месяца, а в момент реализации покупателю. Учитывая все эти моменты нам не всегда удобно оплачивать НДС сразу в момент реализации, поскольку бывает, что нет средств на уплату налога, поскольку ожидаем данные средства от покупателей. Просим Вас оказать содействие в данном вопросе, а именно:
Полезно! Уважаемый пользователь! Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку. Инструкция по запуску программы Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан. Уважаемый пользователь! Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку. Инструкция по запуску программы При осуществлении экспорта в страны ЕАЭС: Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия, нужно подтверждать 0% ставки НДС и предоставить вместе с пакетом документов по сделке заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В будущем в ЕАЭС планируется создание единой базы по налоговым и таможенным органам и за счет этого упрощение процедур, но пока экспортёрам приходится запрашивать необходимые документы у контрагентов.
^К началу страницы Взимание НДС при выполнении работ или оказании услуг осуществляется в Российской Федерации, если территория Российской Федерации признается местом реализации работ, услуг (за исключением работ по переработке давальческого сырья, указанных в пункте 31 Протокола). При выполнении работ, оказании услуг налоговая база, ставки, порядок взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) определяются в соответствии с законодательством Российской Федерации, если территория Российской Федерации признается местом реализации работ, услуг (см. раздел сайта НДС). Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление) — это один из главных документов:
Сколько государств в настоящее время входят в ЕАЭС, узнайте из материала. Основное назначение заявления — подтверждение факта уплаты косвенных налогов и обмен этими сведениями с налоговиками той страны, с территории которой ввезен товар. В какой бюджет зачисляются косвенные налоги, рассказываем здесь. Чтобы избежать ошибок, связанных с оформлением и представлением заявления:
Ошибки в заявлении могут повлечь отказ от контролеров регистрации заявления и, как следствие, негативные налоговые последствия для продавца и покупателя (невозможность принятия к вычету импортного НДС и подтверждения нулевой ставки налога). На нашем сайте вы найдете полезную информацию о видах ошибок и методах их исправления:
От импортера потребуется (п. 1 Правил заполнения заявления — приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией между налоговыми органами стран — участниц ЕАЭС от 11.12.2009):
Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из публикации. Распределение бумажных вариантов заявления:
О способах представления контролерам разнообразных отчетов узнайте из материалов:
Если вы ввезли товары из Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, оформите заявление о косвенных налогах. Оно удостоверяет факт ввоза товаров из ЕАЭС и уплаты косвенных налогов. В документе 3 раздела и приложение. Раздел 2 предназначен для проставления отметок налоговым органом, а в остальных импортер отражает сведения о покупателе, поставщике, товарах и т. д. Заявление представляется налоговикам вместе с декларацией и иными документами.
|