Реквизиты для уплаты налога на прибыль в федеральный бюджет 2021

Далее размещены таб­ли­цы с КБК на 2021 год по ос­нов­ным на­ло­гам и стра­хо­вым взно­сам.

• Порядок уплаты налога на прибыль
• Платежное поручение на уплату налога прибыль
  • Общие реквизиты
  • Реквизиты получателя — ИФНС
  • Реквизиты платежа
• Уплата налога на прибыль в бюджет
  • Проводки по документу
• Проверка расчетов с бюджетом по налогу на прибыль

КБК: пени УСН «доходы» 2020

Пени и штрафы по НДС. КБК – 2021

Коды бюджетной классификации (КБК) на 2018 год

Где найти код бюджетной классификации

КБК (коды бюджетной классификации) на 2020 год

Пени начисляются из-за нарушения срока оплаты налога. Перед подачей уточненной декларации рекомендуется сначала рассчитаться с бюджетом по недоимке и пени, а только затем отправлять корректирующую форму. При уплате пени в платежных документах обязательно указывается КБК (код бюджетной классификации). Из-за неверно указанного реквизита денежные средства могут уйти не по назначению или попадут в невыясненные суммы. КБК пени по налогу на прибыль в 2021 г. у одного и того же плательщика может принимать несколько значений.

Реквизиты казначейских счетов меняются: как заполнять платёжные поручения

КБК ставится в поле 104 платежного поручения. Он состоит из 20 цифр. То, что платеж относится к пеням, а не к налогу или штрафу, можно определить по 14-17 разряду кодировки:

• для налога здесь указываются цифры «1000»;
• для штрафа — «3000»;
• при оплате пени — «2100».

Налог на прибыль распределяется по бюджетам. В 2021 году 3% перечисляется в федеральный бюджет, 17 % — в региональный. Местные власти могут снизить ставку для всех плательщиков либо ввести льготы для определенных категорий. Финансовые санкции тоже уплачиваются в разрезе бюджетов.

Российские организации указывают:

• для уплаты пени налога на прибыль в федеральный бюджет КБК 18210101011012100110;
• для уплаты санкций в региональный бюджет – 18210101012022100110.

Но кодировка может быть иной, если предприятие имеет статус, согласно которому налог и пени должны перечисляться на другие КБК, либо пени уплачиваются по налогу с дивидендов или процентов.

По ст. 246 НК РФ, налогоплательщиками в данном случае являются российские и иностранные организации при условии, что они осуществляют предпринимательскую деятельность через открытые на территории РФ представительства.

Однако юрлица, перешедшие на упрощенные режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН), от этой повинности освобождены. В этом и есть смысл упрощенной системы: уплачивается только один, единый сбор.

Если основной режим совмещается с ЕНВД, налог уплачивается с суммы прибыли, полученной на ОСНО.

В ст. 246 и 246.1 НК РФ указаны и иные лица, освобожденные от данного сбора, но они ограничены признаком участия в спецпроектах (Сколково).

По каким КБК платить налог на прибыль за 2020 год? Рассмотрим подробно в таблице, так как значения зависят от вида прибыли, и их достаточно много.

Эти же коды используются и для перечисления авансовых платежей.

Плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели без наемного труда, предоставляющие услуги физическим и юридическим лицам на условиях самозанятости по гражданско-правовым договорам.

Индивидуальные предприниматели, за исключением плательщиков налога на профдоход (на период уплаты налога), уплачивают за себя в течение календарного года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере на следующие КБК, администрируемые ФНС России:

КБК для ИП на патенте зависит от отнесения территории, на которой осуществляет свою деятельность конкретный ИП, к соответствующему бюджету:

На основной системе налогообложения уплачивается налог на добавленную стоимость, а также налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для налогоплательщиков-ИП или налог на прибыль организаций для налогоплательщиков-организаций.

КБК налогов на упрощенной системе налогообложения различают по объектам налогообложения, выбранным налогоплательщиком (ИП или организацией):

КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Также, как и для физических лиц, для юридических лиц предусмотрены отдельные КБК для уплаты имущественных налогов при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения: налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога.

Уплата налогов и страховых взносов осуществляются банковским переводом на счета Федерального казначейства России.

С 1 мая 2021 года существенно изменяются правила указания платежных реквизитов Федерального казначейства России в части:

1. Наименования банка-получателя (поле 13 платежного поручения)
2. БИК банка-получателя (поле 14 платежного поручения)
3. Номер счета банка-получателя (поле 17 платежного поручения)

Дополнительно вводится указание Номера счета-получателя (поле 15 платежного поручения, ранее не заполнявшееся).

Платежное поручение – финансовое распоряжение плательщика банку о переводе средств на счет конкретного получателя платежа. Одновременно платежка выполняет ряд задач:

• является единственным основанием для выполнения платежа;
• идентификация владельца расчетного счета и получателя перечисляемых средств;
• получение детальной информации по финансовой операции и сведений, необходимых для корректной его обработки;
• исполнение банком финансового распоряжения.

С 10 января 2021 года вступили в силу законодательные поправки, которые ужесточают контроль за оборотом наличных денежных средств. Теперь под обязательный контроль подпадает любое снятие со счета или зачисление на счет юрлица денежных средств в наличной форме в сумме 600 000 рублей или более. Ранее указанные действия подпадали под контроль только в случаях, если они не обусловлены характером хозяйственной деятельности компании.

ЦБ РФ объяснил, что цель изменений — снизить нагрузку на финансовые институты при информировании финансовой разведки об операциях, подлежащих обязательному контролю.

Для граждан поправки по сути ничего не изменят. Если физлицо не включено в федеральный реестр лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, то нововведения пройдут практически незаметно.

Идентификация участников финансовой операции и назначения платежа, перечисление и зачисление средств банк выполняет на основании реквизитов, вносимых в бланк платежного поручения плательщиком.

Заполнение реквизитов платежного поручения регулируется «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств» ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П (последняя редакция – 05.07.2017 года).

Платежное поручение в 2021 году необходимо заполнять, руководствуясь новыми правилами и используя обновленный список кодов статусов. Также плательщику надлежит использовать новый бланк платежного поручения (с дополненными полями). Заполнения реквизиты в бланке, плательщик обязан указать ряд обязательных значений, без которых банк откажет в выполнении платежа.

К базовым реквизитам платежки относятся:

• сведения о платежном документе и его регистрационные данные;
• установочные данные плательщика и получателя;
• сумма перечисляемых средств;
• конкретизирующая информация по платежной операции, и на каком основании она осуществляется.

Подробнее о базовых реквизитах платежного поручения рассказано в этой статье, там же вы можете скачать действующий бланк платежки.

Субъектами, в чьи обязанности входят начисление и уплата налога по образовавшейся прибыли, являются все юрлица. Исключение составляют предприятия на льготных режимах налогообложения, таких как ЕНВД, ЕСХН, УСН, а также организации, освобожденные от налога на основании пп. 2 и 4 ст. 246 и ст. 246.1 НК РФ. Совмещение же режимов налогообложения, например ОСНО и ЕНВД, предполагает начисление налога только в рамках прибыли, полученной на ОСНО.
Ставка налога устанавливается для коммерческих организаций в размере 20%. Исключение составляют некоторые учреждения образовательной и медицинской направленности, сельхозучреждения, участники региональных инвестпроектов и пр. в соответствии со ст. 284 НК РФ.

Дополнительные сведения о налоговых ставках ищите в этом материале.

Платежи по налогу следует перечислять ежемесячно или поквартально. Периодичность начислений зависит от общего объема выручки организации или ее статуса (ст. 286 НК РФ).

Более подробную информацию о расчете налога и периодичности платежей см. в материале«Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

Срок уплаты аванса по налогу ― следующий месяц за отчетным периодом, не позже 28-го числа. Итоговая годовая сумма по налогу на прибыль должна быть перечислена в бюджет не позднее 28 марта.

На нашем форуме можно обсудить любой вопрос, возникший у вас, по начислению и оплате тех или иных налогов, а также формированию отчетности по ним, в т. ч. по налогу на прибыль. В этой ветке, например, ведем дискуссию по нововведениям в начислении налога на прибыль.

Согласно требованиям, при оплате акцизов, сборов, налоговых и других отчислений в бюджет, кроме базовых реквизитов, плательщику необходимо заполнить поля 101 – 109 платежного поручения. В числе этих полей есть обязательные реквизиты платежного поручения, которые плательщик обязан указывать при платежах в бюджет. К ним относятся:

• поле 102 в платежном поручении – КПП плательщика (в графе указывается КПП, присвоенный плательщику той инспекцией ФНС, в которую адресуется налоговый платеж);
• поле 103 в платежном поручении – КПП получателя (в графе указывается КПП инспекции Федеральной налоговой службы, куда производится платеж);
• поле 61 в платежном поручении – ИНН получателя (в графе указывается ИНН ИФНС, в которую осуществляется налоговое отчисление).

При выполнении платежей в бюджет и внебюджетные фонды, необходимо указывать детальные сведения о платеже в поле 24 («Назначение платежа»). Здесь следует обязательно указать:

• краткое наименование и регистрационный номер получателя;
• назначение платежа;
• наименование налога (или отчислений) и период, за который производится данный платеж.

Прописывать КПП в платежном поручении, а также обязательные по действующим требованиям номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, необходимо с особым вниманием, поскольку любая ошибка в одном из них может привести к аннулированию платежа, или необходимости подачи заявки на корректировку ошибочных сведений, которая рассматривается банком в течение трех суток с момента подачи, что может привести к срыву сроков обязательных платежей.

Минфин Приказом №199н от 14.09.2020 упразднил коды «ТР», «ПР», «АП» и «АР», которые сейчас налогоплательщики указывают в поле 106 платежного поручения (основание платежа) при погашении задолженности в сфере налогов (сборов, страховых взносов). Вместо них в этом поле станет указываться с 01.01.2021 года один код «ЗД».
Соответствующие поправки внесены в Правила заполнения платежных поручений, утвержденные Приказом Минфина №107н от 12.11.2013.

ФНС России направила в территориальные органы для доведения до сведения налогоплательщиков Письмо №КЧ-4-8/ от 08.10.2020, в котором сообщила об изменении банковских счетов Казначейства в подразделениях расчетной сети Центробанка с 01.01.2021. Действующие сейчас счета сохранятся вместе с новыми на время переходного периода — до 30.04.2021, и полностью закроются с 01.05.2021. До этой даты перечисление налогов, сборов или страховые взносы на старый счет не станет ошибкой.

ФНС напомнила налогоплательщикам, как важно правильно заполнять реквизиты казначейских счетов в платежных поручениях на перечисление налогов. Номер счета банка получателя средств является одним из обязательных реквизитов платежки. Его указывают в поле 15.

Номер банковского счета входит в состав единого казначейского счета (ЕКС) и отличается для каждого территориального органа Казначейства. Для определения новых счетов ФНС составила специальную таблицу, в которой привела:

• БИК банка получателя;
• наименование банка получателя средств;
• номер счета в составе ЕКС;
• номер счета получателя (номер казначейского счета);
• номер действующего банковского счета органа Казначейства.

С 1 июля изменились правила заполнения платежек по зарплате и другим выплатам сотрудникам. Бесплатно проверьте, что работаете правильно, с помощью инструкции от экспертов КонсультантПлюс.

Похожие записи:

• Минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности в 2021 году
• Закон о старых автомобилях в России 2021
• Отменили ли транспортный налог в 2021