Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность кадровая в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Это ежемесячные отчеты кадровика как в 2020, так и 2021 году. Организации отчитываются о вакантных должностях и квотируемых рабочих местах для инвалидов. Формы и требования к кадровой службе по заполнению сведений устанавливает каждый регион.
Кадровое делопроизводство 2021: гид по основным изменениям
Кадровый отчет в центр занятости сдают все предприятия, у которых в штате есть вакантные должности, даже если их заполнять не планируется. Даты сдачи утверждает регион.
Такой отчет сдают отделы кадров тех предприятий, которым установлена обязанность по резервированию рабочих мест для инвалидов. Это организации, где количество работников больше 100 человек. Но есть регионы, где квотирование устанавливается при численности сотрудников от 35.
|
Периодичность, форму и график сдачи отчетности кадровикам устанавливают региональные органы власти. |
Напомним, что завершить сбор заявлений о выборе способа ведения нужно было до 31 декабря прошлого года включительно. Работникам, которые отказались от ведения бумажной трудовой книжки, надо было вернуть ее, а остальным — продолжать вести одновременно с электронной трудовой книжкой (далее — ЭТК).
В новом году к работодателю могут обратиться лица, у которых не было возможности подать такое заявление до 31 декабря 2020 (п. 6 ст. 2 Федерального Закона от 16.12.2019 № 439-ФЗ):
- работники, не исполняющие трудовые обязанности за которыми сохранено место работы:
- на период отпуска или временной нетрудоспособности (например, отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком);
- на период отстранения от работы в случаях, предусмотренных ТК РФ, другими федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ;
- лица имеющие трудовой стаж, но по состоянию на 31 декабря 2020 не состоявшие в трудовых отношениях.
Обратите внимание, что данный список является открытым.
Указанные выше лица вправе сделать это в любое время, подав работодателю заявление по основному месту работы, в том числе при трудоустройстве (Письмо Минтруда России от 12.08.2020 № 14-2/ООГ-12933).
С 2021 не нужно оформлять бумажные трудовые книжки тем, кто впервые будет устраиваться на работу. Законодатель не предусмотрел для этой категории права выбора, поэтому работодатель может вести на них только ЭТК (п. 8 ст. 2 Федерального Закона от 16.12.2019 № 439-ФЗ).
К вам могут приходить устраиваться на работу лица, которые отказались от ведения бумажной трудовой книжки на прошлом месте работы, свидетельствовать об этом будет сделанная в ней запись. В этом случае продолжать вести бумажную трудовую книжку не надо, так как информация об отказе бывшем работодателем уже передана в ПФР, поэтому вернуться к ведению бумажной трудовой книжке на новом месте работы будет невозможно. Разъяснения по этому вопросу приведены Минтрудом России в Письме от 03.07.2020 № 14-2/ООГ-10180.
В начале года кадровику надо собрать заявления о выборе способа ведения трудовой книжки с сотрудников, которые в январе 2021:
- вышли на работу после болезни, из отпуска, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;
- устроились к вам на работу, имеют трудовой стаж, и не работали на 31 декабря 2021.
Напомним, что работникам нет необходимости каждый год писать заявления на предоставление стандартных вычетов по НДФЛ на себя, детей и студентов. Вам достаточно получить одно заявление, которое и будет являться основанием для предоставления вычетов в течение нескольких лет.
В новом году написать заявление следует только работникам, у которых:
- в заявлении прошлого года указан конкретный налоговый период — календарный год;
- изменились обстоятельства получения вычета, например, 18-летний ребенок стал студентом, родился еще один ребенок.
А вот справку с места учебы для получения вычета на студента работник должен предоставлять ежегодно, в ней должны быть указаны период и форма обучения (Письмо Минфина от 21.07.2020 № 03-04-05/63596).
В начале года кадровику надо собрать заявления на стандартные вычеты с сотрудников:
- указавших в заявлении прошлого года налоговый период — 2020 год;
- у которых изменились обстоятельства получения вычета;
- устроившихся к вам на работу в новом году.
С тех, кто придет к вам на работу не с начала года, кроме заявления и обычных документов подтверждающих право на вычет, надо справку о доходах с предыдущего места работы.
«>В прошлом году утвердить график отпусков следовало до 17 декабря 2020 (ч. 1 ст. 123 ТК РФ). В графике отпусков надо было указать всех работников, которые состояли с организацией в трудовых отношениях на день его утверждения, даже тех, кто уволился до конца года (Письмо Минтруда России от 09.04.2020 № 14-2/В-395).
Работодатель не обязан вносить изменения в утвержденный график отпусков при приеме новых работников, поскольку такой порядок трудовым законодательством не установлен, а отсутствие таких изменений не может являться основанием для привлечения к административной ответственности.
На практике этот вопрос решается двумя способами:
- никакие изменения в действующий график отпусков не вносятся, а новый работник при желании уйти в отпуск просто пишет заявление о предоставлении отпуска и согласовывает его с руководителем (ч. 1 ст. 123 ТК РФ);
- к действующему графику отпусков оформляется приложение по унифицированной форме № Т-7 куда включаются сведения об отпусках новых работников. Приложение утверждается в том же порядке, что и график.
Вы можете закрепить выбранный вами способ в локальном правовом акте, но делать это не обязательно, так как это право, а не обязанность работодателя.
Включать в график отпусков новых сотрудников надо только в случае, если такой порядок установлен локальным актом вашей организации.
Привлекая для некоторых видов работ самозанятых, компания может сэкономить на НДФЛ и страховых взносах. Рассмотрим, когда это будет правомерно, и не несет рисков для организации.
После введения Налога на профессиональный доход (далее — НПД) у многих работодателей может возникнуть соблазн оформлять штатных или вновь принятых работников как самозанятых. Самозанятыми могут быть как физические лица без статуса ИП, так и ИП.
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее — Закон о самозанятых) устанавливает для работодателя обязанность уплачивать НДФЛ и страховые взносы в случае привлечения в качестве самозанятых своих действующих или бывших работников, с момента увольнения которых прошло менее двух лет (п. 1 и п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона о самозанятых).
Таким образом, законом установлен прямой запрет на привлечение в качестве самозанятых исполнителей действующих или бывших сотрудников в течение двух лет с даты увольнения.
Компании заключают с самозанятыми исполнителями гражданско-правовые договоры подряда или возмездного оказания услуг в порядке, установленном ГК РФ, поэтому выводы судов о переквалификациигражданско-правового договора (далее — ГПД) в трудовой, можно применить и к отношениям с самозанятыми.
По мнению Верховного Суда РФ, сам по себе факт заключения между организацией и физическим лицом ГПД, еще не говорит об отсутствии трудовых отношений. В Определение № 66-КГ17-10 от 25.09.2017 Верховный Суд определил ключевые отличительные признаки ГПД от трудового. Для удобства приведем их в Таблице 1.
Таблица 1. Ключевые отличительные признаки ГПД от трудового договора
Сразу скажем, что в СЗВ-М включать самозанятых исполнителей по ГПД не нужно, т.к. ваша компания не является в отношении этих лиц страхователем (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 419 НК РФ.)
Напомним, что сведения о застрахованных физических лицах, работающих по ГПД, надо отражать в СЗВ-М за все периоды действия договора, независимо от подписания акта и оплаты.
Внутри компании организуйте документооборот так, чтобы информация обо всех сделках с физическими лицами, работающих по ГПД была у сотрудника ответственного за подготовку и сдачу СЗВ-М.
Постановление Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п) устанавливает следующие сроки для подачи СЗВ-ТД в 2021 году:
- при приеме на работу или увольнении — следующий рабочий день после издания приказа;
- при прочих кадровых мероприятиях (перевод, например) или изменения способа ведения трудовой книжки (для тех, кто ранее оставил бумажный вариант) — 15 число следующего месяца.
Если численность работников 25 человек и больше, сдавать СЗВ-ТД нужно в электронном виде. Если меньше, то можно сдать бумажную форму.
Обратите внимание, что с 1 января 2021 введена административная ответственность за непредставление в установленный срок формы СЗВ-ТД и представление сведений в неполном объеме или в искаженном виде (п. 8 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 90-ФЗ). Размер штрафа для должностных лиц организации составляет от 300 до 500 руб. Данный штраф может применяться и к руководителю организации (ст. 2.4 и 15.33.2 КоАП).
С 1 января 2021 не забывайте подавать СЗВ-ТД на следующий рабочий день после издания приказа о приеме на работу или увольнении.
Вступили в силу поправки введенные Федеральным законом от 08.12.2020 № 407-ФЗ к гл. 49.1 ТК РФ, выделим основные моменты:
- теперь можно утвердить порядок удаленной работы в локальном нормативном акте или трудовом договоре;
- время взаимодействия сотрудника с работодателем считается рабочим;
- уволить удаленного работника кроме общих случаев, установленных ТК РФ, можно еще по двум основаниям:
- не выходит на связь более 2 рабочих дней подряд;
- не может работать на прежних условиях в связи с переездом в другую местность;
- подписывать трудовой договор (изменять, расторгать) следует только усиленной квалифицированной электронной подписью (далее — ЭП), для работника допускается усиленная неквалифицированная (ЭП);
- взаимодействовать с сотрудником можно любыми способами, главное фиксировать получение электронных документов, конкретный порядок следует установить в локальном нормативном акте или трудовом договоре;
- компания должна будет предоставлять сотруднику оборудование и другие средства, также он может использовать собственное (арендованное) имущество, но в этом случае надо компенсировать ему расходы;
- определены два вида временной дистанционной работы:
- непрерывная — на срок не более 6 месяцев,
- периодическая — когда идет чередование работы дома и в офисе;
- режим экстренной удаленной работы вводится в двух случаях:
- на основании решения органа государственной власти или местного самоуправления;
- в случаях возникновения угрозы жизни или нормальных жизненных условий, например, эпидемия, производственная авария, пожар и др.
Экстренный режим вводится принятием локального нормативного акта, в это случае получать согласие сотрудников на перевод и вносить изменения в трудовые договоры не нужно.
Если же компания не может перейти на удаленную работу вследствие своего вида деятельности, придется оплачивать работнику простой по независящим от сторон причинам в размере не менее двух третей оклада (тарифной ставки).
Для крупных компаний удобнее будет разработать и утвердить порядок удаленной работы в локальном нормативном акте, при необходимости внести изменения в Правила внутреннего трудового распорядка и Положения об оплате труда и др. Если организация небольшая закрепите порядок и условия удаленной работы в трудовых договорах с работниками.
В начале года кадровику надо проверить условия трудовых договоров в части соответствия поправкам в ТК РФ об удаленной работе, при необходимости внесите в них изменения путем заключения дополнительных соглашений с работниками.
Работодатели отчисляют в бюджет денежные средства на НДФЛ, пенсионное, социальное и медицинское страхование. За все перечисления компания отчитывается перед государственными органами. Также сдача сведений осуществляется в органы государственной статистики. Документы содержат в себе информацию о размере штата, зарплатного фонда и рабочих условиях, созданных для сотрудников.
Сдать отчётность по заработной плате вправе руководитель, бухгалтер, сотрудник компании и наёмные физлица, с которыми заключён договор на оказание данных услуг.
В 2021 году ввели новые правила сдачи зарплатной отчётности. Одни документы отменили, а другие были объединены.
Отчётность по заработной плате в 2021 году
Налоговая служба обновила зарплатную отчётность в 2021 году. Цель изменений — сокращение количества бланков для экономии трудозатрат как налогоплательщиков, так и сотрудников ведомства. Данные необходимо переносить в отчёты с новыми строками или объединённые справки. Срок сдачи для документов различный.
Рассмотрим, какие изменения в отчётности по заработной плате вступили в силу в 2021 году.
В 2021 году, сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица сдают в двух случаях:
1. при условии приёма и увольнения работника. Данные предоставляют в срок не позже рабочего дня, следующего за днём издания кадрового приказа; 2. при условии перевода сотрудника на другую постоянную работу или при подаче работника заявления о выборе формы трудовой книжки. Данные предоставляют не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем издания кадрового приказа.
Если данных кадровых событий не было в прошедшем месяце, то ежемесячную форму сдавать не требуется.
Все кадровые отчеты можно разделить на две большие группы: внутренняя отчетность и отчетность внешняя.
Внутренние отчеты предназначены, как правило, для руководства фирмы, управленческого анализа и учета. Это оперативные сведения за период о принятых сотрудниках, уволенных, расчеты текучки кадров, о заболеваемости, о возрасте и квалификации; в целом, по подразделениям. В большинстве случаев для таких отчетов используются не унифицированные формы, а принятые в организации и закрепленные в ЛНА.
Внешние отчеты более разнообразны по составу и, как правило, унифицированы. Потребители информации – различные государственные органы, специфика работы которых диктует требуемые от организаций отчетные формы. Влияют на состав отчетности и особенности работы самой фирмы.
Ежемесячно до 15 числа следующего месяца сдается форма СЗВ-М, содержащая сведения о застрахованных лицах. Включаются все сотрудники, в том числе и работающие по ГПД. СЗВ-СТАЖ предоставляется 1 раз в год. Она содержит информацию о стаже всех работников за прошедший год.
Относительно новый отчет — СЗВ-ТД. Его введение в этом году связано с введением электронных трудовых книжек (пост. Правления ПФ РФ № 730п от 25/12/19). По сути, ведение этого документа сведено к заполнению кадровиками указанной формы и передаче ее в ПФР.
Согласно ФЗ № 181 от 24/11/95 (ст. 21) фирмы, имеющие списочный состав более 35 человек (кроме работающих во вредных условиях), обязаны соблюдать квоты на обеспечение работой инвалидов. Сдается ежемесячный отчет в службу занятости о наличии свободных мест. Форму отчета разрабатывают чиновники службы занятости.
В организациях обязаны вести воинский учет граждан. Если фирма небольшая, менее 500 человек, отдельный сотрудник для выполнения этих функций может не назначаться. Обязанности по ведению воинского учета могут быть поручены кадровой службе.
Каждый год в сентябре (дата законом не установлена) передаются в военкомат списки работников предпризывного возраста: 15, 16 лет, а до 1 ноября – всех работников-мужчин, подлежащих воинскому учету в следующем году.
До конца года сдаются форма № 6 «Отчет о численности работающих и забронированных граждан, пребывающих в запасе», форма №18 «Карточка учета организации», содержащая общие сведения об организации и количестве военнообязанных, форма № 19 «Сведения об обеспеченности трудовыми ресурсами на период мобилизации и на военное время». Во избежание недоразумений актуальные формы лучше попросить в военкомате.
Кроме того, необходимо отчитываться в течение двух недель после изменений или получения сведений о нарушении:
- о приеме, увольнении военнообязанного;
- об изменениях в семейном положении, ФИО, адресе, состоянии здоровья военнообязанного;
- об уклоняющихся от воинского учета.
Такая обязанность установлена рядом нормативных актов: ФЗ-61 от 31/05/96 «Об обороне», Методическими рекомендациями Генштаба от 11/07/17, правительственным Постановлением № 719 от 27/11/06 («Положение о воинском учете»).
Какую отчетность должен сдавать кадровик?
Некоторые кадровые отчеты сдаются нерегулярно, либо порядок их предоставления имеет особенности. ФЗ-1032-1 от 19/04/91 «О занятости» (ст. 7.1) дает полномочия региональным властям принимать программы трудоустройства молодежи, устанавливать соответствующие квоты, значит, может возникнуть необходимость отчитываться в администрацию.
Раз в несколько лет Росстат предлагает сдать некоторые отчеты (например, форма № 1-кадры, сведения о повышении квалификации и профессиональной подготовке, сдается раз в 3-4 года и др.). Субъекты малого предпринимательства сдают некоторые формы либо раз в 5 лет, либо по выборке Росстата. Орган статистики обычно уведомляет фирму о необходимости предоставления отчета (ФЗ-209 от 24/07/07 ст. 5).
В МВД отчитываются в течение 3-х дней, если на работу принят иностранец либо уволен. Форма договора — ГПХ или трудовой — не играет роли (приказ № 363 от 04/06/19).
Служба занятости должна быть уведомлена за 2 месяца, если фирма ликвидируется или предстоит сокращение штата. Если ИП прекращает работу, срок 2 недели. О введении режима неполного рабочего времени, приостановке производства также сообщают в службу занятости (ФЗ «О занятости», ст. 25) не позднее 3-х дней после введения режима.
В случае забастовки в организации Росстат потребует заполнить и сдать форму № 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы». Форма месячная, действует с начала текущего года.
За не вовремя сданные отчеты или за их непредоставление кадровиков могут оштрафовать согласно ст. 13.19 КоАП. От 10 до 20 тыс. рублей – размер первичного штрафа на должностное лицо. Последующее аналогичное нарушение увеличивает его до 30-50 тыс. рублей. На организацию размеры штрафных санкций выше: соответственно, 20-70 тыс. рублей, далее — 100-150 тыс. рублей. Сдача отчетов, содержащих недостоверную информацию, ведет к таким же санкциям.
1. В новой форме СЗВ-ТД исключено заполнение сведений об отчетном периоде и появился дополнительный раздел для внесения сведений о работодателе, правопреемником которого является отчитывающаяся организация. Этот раздел заполняется, если организации – правопреемнику необходимо уточнить сведения о трудовой деятельности, которые ранее представляла реорганизованная компания.
Для заполнения этих данных в форме документа СЗВ-ТД (если дата документа больше или равна 01.07.2021) добавлено поле «Прежний страхователь», которое включает в себя информацию о полном наименовании, регистрационном номере ПФР, ИНН, КПП учреждения – прежнего страхователя.
Отчетность по форме СЗВ-ТД необходимо сдавать в следующих случаях:
-
при переводе на другую постоянную работу, подаче работником заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки либо о предоставлении страхователем ему сведений о трудовой деятельности – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором имели место данные события;
-
при приеме на работу и увольнения работника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения) или других документов, подтверждающих оформление трудовых отношений с работником.
Очень часто у работодателей возникает вопрос, связанный со сдачей формы СЗВ-ТД при приеме и увольнении работников: с какой даты отсчитывать срок подачи отчета – с даты издания приказа или с даты начала (окончания) работы?
Дата издания приказа о приеме на работу и дата заключения трудового договора не всегда могут совпадать, так как сначала заключается трудовой договор, работник выходит на работу, и только потом издается приказ о приеме на работу. На это у работодателя предусмотрено три дня (статья 68 ТК РФ).
При издании приказа об увольнении также может возникнуть похожая ситуация. Он может быть издан и раньше последнего рабочего дня или даже позже (например, при увольнении по п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ – в связи со смертью работника).
Как разъясняют должностные лица ПФР, ранее несовпадение дат кадровых мероприятий и документов-оснований приводило к ошибке с кодом 30. В результате представленные сведения не могли быть приняты ПФР. Однако сейчас программа в этих случаях выдает предупреждение с кодом 20, что не мешает приему сведений.
Следовательно, ориентироваться нужно именно на дату приказа, даже если она установлена раньше даты увольнения и приема. Отчет будет принят и в случае, если к моменту его заполнения и представления кадровое мероприятие еще не произойдет.
Если срок сдачи формы СЗВ-ТД приходится на выходной или праздничный день, отчет можно сдать или в день приема или увольнения или в ближайший следующий за выходным рабочий день (ст. 193 ГК РФ, Письмо ПФР от 07.04.2016 № 09-19/4844).
Также отметим, что форма СЗВ-ТД сдается на всех работников, включая совместителей и дистанционных работников, то есть на всех, с кем заключены трудовые договоры. Сведения о работающих по гражданско-правовым договорам не представляются.
Напомним, с 01.01.2021 года КоАП РФ установлена ответственность за непредставление, нарушение сроков представления или наличие ошибок в форме СЗВ-ТД. В соответствии с ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ, если форма не будет представлена в ПФР в срок либо будет передана неполная или недостоверная информация, должностному лицу будет вынесено предупреждение или назначен штраф в размере от 300 до 500 руб. Выписывать эти штрафы имеют право инспекторы ГИТ (Приказ Роструда от 31.08.2020 № 170).
Кроме того, необходимо учесть, что специалисты ПФР сверяют форму СЗВ-ТД с формами СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М. При обнаружении расхождений в них информация об этом будет передаваться в ГИТ.
За отсутствие отчетов по форме СЗВ-ТД также предусмотрена ответственность по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ: штраф для организации составляет от 30 000 до 50 000 руб.
Форма СЗВ-ТД: изменения с 1 июля 2021 года
В 2020 году вышел приказ Росстата №412. В нем утверждены сроки, наименования и правила заполнения отчетности в 2021. Условно их можно разделить на несколько типов:
— годовые;
— квартальные;
— ежемесячные;
— периодические (подаваемые один раз в 2 или 3 года).
Предписано подавать юридическим лицам независимо от формы собственности и размеров компании. Создается один раз в 3-4 года. Отсчет ведется начиная с 2016 года. Содержит данные о профессиональном обучении и дополнительном образовании работников. Называется «1-кадры». Подают не позднее 3 февраля года, следующего за отчетным.
Предписано подавать отдельным компаниям по выбору Росстата. Создается по четным годам до 28 ноября. Описывает потребность компаний в сотрудниках по профессиональным группам. Название «1-Т проф».
Два отчета подаются ежегодно. Первый «Т-1 условия труда». Содержит информацию о фактически осуществленных выплатах за вредные или опасные условия труда. Также указывает наличие особых обстоятельств на производстве. Необходим фирмам, занимающимся сельским хозяйством, охотой и подобными видами деятельности. Подать нужно до 21 января.
Следующий содержит данные о количестве работников на предприятии и размере их заработной платы. Подается в Росстат до 30 января года, следующего за отчетным. Обязателен для всех организаций, не сдававших форму П-4.
Первый отчет содержит данные о размере оплаты труда сотрудникам по разным отраслям. Должен быть отправлен в Росстат на 10 день после отчетного периода. Существуют отчеты по нескольким отраслям:
— здравоохранение;
— культура;
— образование;
— наука;
— социальное обслуживание.
Второй ежеквартальный отчет П-4 составляют все компании, где работает более 15 сотрудников. Вновь созданные фирмы подают эту форму независимо от размера штата. У крупных компаний с большим оборотом данный отчет могут требовать ежемесячно. В него включена информация о работниках с неполной занятостью и общем движении кадров на предприятии. Составляется до 8 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Какие отчеты нужно подавать специалисту по кадрам в Росстат в 2021 году
Необходимость в ежемесячных отчетах возникает у компаний, в деятельности которых присутствовали негативные факторы, или в случаях, когда Росстат запросил нужную информацию.
Отчеты 1-ПР и 3-Ф — это данные о неполадках в работе предприятия. 1-ПР содержит данные о забастовках, спровоцировавших остановку деятельности. Подается в течение 2 дней после отчетного периода.
Форму 1-З нужно составлять по требованию Росстата. В нее вносятся результаты выборочного обследования работников. Пересылать в отдел статистики нужно не позднее, чем на 8 день после проведения обследования.
Справка! Приказ Росстата №390 обязывает при нулевой отчетности не отсылать информационное письмо, а создавать полноценный документ. Для этого в бланке заполняют только титульный лист, оставляя пустыми остальные строки.
С 1 января 2020 года начался процесс формирования электронных трудовых книжек. Переход на новый формат сведений о трудовой деятельности стал добровольным и осуществляется только с согласия работника. То есть у работника до 31 декабря 2020 года включительно есть возможность выбрать — оставить бумажную трудовую или перейти на электронную. Дальнейшие действия работодателя зависят от этого выбора.
Пилотный проект по запуску прямых выплат из ФСС стартовал 2011 года и развивался поэтапно — каждый год к нему подключились новые регионы.
Проект предполагает, что работодатель самостоятельно рассчитывает пособие, но перечисляет лишь те суммы, которые выплачиваются за его счет — например, больничные за первые три дня.
Далее работодатель отправляет заявление ФСС, а выплату причитающейся суммы за счет ФСС выплачивает непосредственно сам фонд.
Отчетность за 2 квартал 2021 года
Какие формы отчетности изменились в 2018 году
Изменения в отчетности в 2021 году
Какую отчетность сдает ООО, если нет деятельности
Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: образец заполнения
Неуклонно уменьшается круг предприятий, которым разрешена сдача отчетности на бумаге. На сегодня немалое число юрлиц и ИП уже представляют отчеты посредством электронной связи. Напомним, кому и как сдавать отчетность в 2021 году с учетом изменений в законодательстве.
В ст. 80 НК РФ были внесены поправки Федеральным законом от 28.01.2020 № 5-ФЗ, согласно которым информацию о среднесписочной численности сотрудников разрешено сдавать в составе РСВ. Это относится к обществам с ограниченной ответственностью и к индивидуальным предпринимателям с наемными работниками. На титульном листе специально предусмотрено поле для ввода этих данных (рис. 1).
Согласно приказу ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/[email protected], были внесены изменения в декларацию по НДС. Новые коды добавлены в порядок заполнения декларации по НДС:
- 1010831 – безвозмездная передача имущества, применяемого для предупреждения и предотвращения распространения коронавирусной инфекции, а также ее диагностики и лечения, госорганам власти и управления и (или) органам местного самоуправления, учреждениям государственного и муниципального управления, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
- 1011450 – безвозмездная передача объектов недвижимого имущества в госказну РФ;
- 1011451 – безвозмездная передача имущества в собственность государства для организации и/или выполнения научных исследований в Антарктике;
- 1011208 – выполнение услуг по обращению с ТКО ( с твердыми коммунальными отходами), которые предоставляют региональные операторы по обращению с ТКО;
- 1011446 – выполнение услуг, которые предоставляют при международных воздушных перевозках в международных аэропортах России по утвержденному Правительством РФ перечню.
Были произведены следующие изменения:
- с целью освобождения от уплаты налоговых взносов за II квартал 2020 года введены новые коды;
- в 1-м разделе новое поле «Признак налогоплательщика»: если компания имеет право уплатить налог позже согласно постановлению Правительства РФ – нужно поставить «1», если по региональным актам – «2», для остальных юридических лиц – «3»;
- введен признак исчисления суммы налога, лицом которое заключило соглашение о защите и поощрении капитальных вложений в разделах 1-3 новое поле «Признак СЗПК».
Подать декларацию нужно до 30.03.2021 г.
Утвердили новый бланк декларации 3-НДФЛ для подачи в 2021 году. По этой форме предоставляют отчетность ИП на ОСНО и физлица, чтобы платить подоходный налог и получать вычеты по НДФЛ.
Что изменилось в декларации по НДФЛ?
- Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». Это означает, что заявление в ИФНС не нужно отдельно подавать. Этот лист оформляют физлица с целью возврата или зачета переплаты по подоходному налогу.
- Расчет к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых согласно п. 7 ст. 227 НК РФ». Его должны заполнять ИП, нотариусы, адвокаты. На этой странице нужно отражать суммы доходов, полученных от деятельности индивидуальных предпринимателей, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы вычетов при расчете авансов, налоговую базу для авансов и высчитанные авансовые платежи за три, шесть и девять месяцев.
- Раздел 1 разделен на два подраздела. В нем налог для возврата/уплаты по п. 7 ст. 227 НК РФ отделен от налога по другим основаниям.
- Штриховые коды страниц 3-НДФЛ обновлены.
Сроки отчета по 3-НДФЛ установлены следующие:
- для индивидуальных предпринимателей на ОСНО (общей системе налогообложения) – до 30.04.2021 г.;
- для физлиц для уплаты налога самостоятельно с полученного дохода – до 30.04.2021 г.;
- физлица могут получить вычет и возврат уплаченного ранее НДФЛ – в любой день 2021 года.
Информацию о доходах физического лица необходимо указывать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ, которое подлежит заполнению только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные отчеты не отменили, поэтому их нужно предоставлять в прежнем режиме. Из расчета убирают сведения о дате фактического получения дохода и удержания налога. Однако добавлены поля для введения даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанного налога, а дополнительно для сведений за предыдущие периоды (рис. 3).
Что меняется с 2021 года в работе кадровика?
Система прослеживаемости должна обеспечить сбор, учет, хранение информации о товарах, которые подлежат прослеживаемости, и об операциях с оборотом таких товаров. По законопроекту для ООО и ИП разработан новый отчет об операциях с товарами, которые нужно прослеживать. Он станет обязательным условием для компаний на специальных режимах, не платящих НДС. Установлены сроки сдачи отчетности – каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом.
На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).
Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.
Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.
Сведения о среднесписочной численности. Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 №5-ФЗ).
Декларация по ЕНВД. Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 янврая 2021 г. – за IV квартал 2020.
В соответствии с приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/[email protected] в декларацию по НДС внесены изменения, которые учитывают поправки в главу 21 НК РФ, внесенные Федеральными законами от 26.03.2020 № 68-ФЗ, от 08.06.2020 № 172-ФЗ.
Таким образом, в порядок заполнения декларации по НДС внесены новые коды операций:
1010831 – передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения коронавируса, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
1011450 – передача на безвозмездной основе в государственную казну РФ объектов недвижимого имущества;
1011451 – передача на безвозмездной основе имущества в собственность РФ для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике;
1011208 – реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами;
1011446 – реализация услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах РФ, по перечню, утверждаемому Правительством РФ и др.
Обновленный порядок заполнения декларации применяется в I квартале 2021 г.
Обновилась форма декларации по КНД 1152026 утвержденная Приказом ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/[email protected] Изменения внесены в связи с предоставлением мер поддержки из-за распространения COVID-19, а именно перенос сроков уплаты налога на имущество (авансовых платежей по нему) в течение 2020 г.
Что изменилось:
- добавлены новые коды налоговых льгот для освобожденных от уплаты налога за II квартал 2020 года;
- в разделе 1 новое поле «Признак налогоплательщика»: ставят «1» – если организация имеет право позже уплатить налог по постановлению Правительства РФ; «2» – если по региональным актам; «3» – остальные юрлица;
- добавлен признак исчисления суммы налога лицом, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений в разделах 1, 2 и 3 новое поле «Признак СЗПК» (Приказ ФНС РФ от 28.07.2020 № ЕД-7-21/[email protected]).
Срок сдачи декларации не позднее 30 марта 2021 г.
Утвержден новый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ для ее подачи в 2021 г. (Приказ ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/[email protected]). По данной форме сдают отчет ИП на ОСНО, а также все физические лица для уплаты подоходного налога и получения вычетов по НДФЛ.
Изменения в новой форме декларации по НДФЛ:
- Новая страница — Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». Теперь заявление в ИФНС не подается отдельно. Данный лист оформляется физическими лицами для возврата или зачета переплаты по подоходному налогу.
- Новая страница — Расчет к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п. 7 ст. 227 НК РФ», заполняются суммы доходов от деятельности ИП, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы учитываемых вычетов при расчете авансов, налоговая база для авансов и непосредственно рассчитанные авансовые платежи за 3, 6 и 9 месяцев. Данный лист заполняют все ИП, адвокаты, нотариусы.
- Изменился Раздел 1 — поделился на два подраздела, в которых разделяется налог для уплаты/возврата по п. 7 ст. 227 НК РФ и налог по остальным основаниям.
- Обновлены штрихкоды страниц декларации 3-НДФЛ.
Кто в какой срок отчитывается по 3-НДФЛ:
- ИП на ОСНО отчитывается о предпринимательской деятельности до 30 апреля 2021 г.;
- физические лица для самостоятельной уплаты налога с полученного дохода — до 30 апреля 2021 г.;
- физические лица для получения вычета и возврата ранее уплаченного НДФЛ — в любой день 2021 г.
Отчетность в электронном виде с 2021 года
Рекомендуем внимательно изучить, какие отчеты и куда сдает кадровик в 2021 году, чтобы избежать санкций, предусмотренных законом. Непредставление или несвоевременное представление отчетов в Росстат образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена нормами статьи 13.19 КоАП РФ и карается денежными штрафами в размере:
- для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей;
- для юридических лиц — от 20 000 до 70 000 рублей.
Повторное нарушение увеличит расходы предприятий:
- для должностных лиц — от 30 000 до 50 000 рублей;
- для юридических лиц — от 100 000 до 150 000 рублей.
В настоящее время дела по статье 13.19 КоАП РФ рассматривает сам Росстат, срок привлечения к ответственности составляет 2 месяца со дня совершения административного правонарушения. Поскольку предприятий много, а Росстат один, то всех наказывать он не успевает, а это упущенная выгода в виде недополученных штрафов в бюджет страны.
Публикуем итоговую таблицу, чтобы проверить, какие отчеты по кадрам надо сдавать в 2021 году.
Удостоверьтесь, все ли отчеты вы сдали в этом месяце. Вот как выглядит таблица сроков сдачи кадровой отчетности в 2021 году, которая помогает кадровику не пропустить срок направления информации.
|
Месяц |
Последняя дата сдачи |
Наименование отчета, кто и куда сдает |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Январь |
15 января |
Данные о численности и заработной плате работников (форма П-4) — в Росстат. Отчет сдают:
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) — в ПФР за прошлый месяц. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Сведения о численности и оплате труда работников государственных органов и органов местного самоуправления по категориям персонала (форма 1-Т (ГМС) — в Росстат за прошлый год. ВАЖНО! Сдают только государственные органы, органы местного самоуправления и избирательные комиссии муниципальных образований. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
21 января |
Форма 1-Т (условия труда) за прошлый год — в Росстат. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
25 января |
Форма 7-травматизм за прошлый год — в Росстат. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Данные о наличии свободных мест — в службу занятости. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Февраль |
3 февраля |
Данные о повышении квалификации и профессиональной подготовке работников организаций (форма 1-кадры). ВАЖНО! Отчет сдают 1 раз в 3-4 года! |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
10 февраля |
Информация о дополнительном профессиональном образовании федеральных государственных гражданских служащих и государственных гражданских служащих субъектов РФ (форма 2-ГС (ГЗ)) — в Росстат за прошлый год. ВАЖНО! Сдают только государственные органы. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Информация о дополнительном профессиональном образовании муниципальных служащих (форма 2-МС) — в Росстат за прошлый год. ВАЖНО! Сдают только органы местного самоуправления, избирательные комиссии муниципальных образований. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
15 февраля |
Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) — в ПФР за прошлый месяц. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Сведения о трудовой деятельности работников (форма СЗВ-ТД) — в ПФР за прошлый месяц. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Информация о численности и заработной плате работников (форма П-4) — в Росстат за прошлый месяц. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
25 февраля |
Данные о наличии свободных мест — в службу занятости. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Март |
1 марта |
Данные о страховом стаже застрахованных лиц (форму СЗВ-СТАЖ) — в ПФР по итогам года. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Данные о просроченной задолженности по заработной плате — в Росстат. Форма 3-Ф и порядок ее заполнения представлены в приказе ведомства №404 от 15.07.2019. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
15 марта |
Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) — в ПФР за прошлый месяц. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Данные о трудовой деятельности работников (форма СЗВ-ТД) — в ПФР за прошлый месяц. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Сведения о численности и заработной плате работников (форма П-4) — в Росстат за прошлый месяц. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
25 марта |
Данные о наличии свободных мест — в службу занятости. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Апрель |
1 апреля |
Сведения о просроченной задолженности по заработной плате — в Росстат. Форма 3-Ф и порядок заполнения представлены в приказе ведомства №404 от 15.07.2019. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8 апреля |
Сведения о неполной занятости и движении работников (форма П-4 (НЗ)) — в Росстат за первый квартал. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
12 апреля |
Информация о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала (форма ЗП-образование) — в Росстат за первый квартал. Представленный перечень форм и график сдачи отчетности кадровика будут неполными, если не сказать о периодических отчетах. Так, работодатели, которые трудоустраивают иностранных граждан, обязаны уведомлять о заключении и расторжении договоров МВД. Делать это надо в трехдневный срок с даты оформления или разрыва отношений. Если организация намерена ввести режим неполного времени или приостановить деятельность на время, она уведомляет об этом службу занятости в трехдневный срок со дня принятия решения. Если планируется массово уволить сотрудников в связи с сокращением штата или ликвидацией, об этом необходимо уведомить ЦЗН в следующие сроки:
Еще один периодический отчет — подача сведений о новом военнообязанном работнике, пребывающем в запасе. Кадровики готовят документ в военкомат и подают его в течение двух недель со дня приема сотрудника. Абсолютно вся квартальная отчетность, которую ведет кадровик в 2021 году, связана со статистическими данными. Росстат от компаний с работниками хочет получить информацию о зарплате, численности и движении работников. Чтобы не запутаться, посмотрите отчетность кадровых сотрудников в 2021 году в таблице:
|