Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уменьшение оклада по инициативе работодателя 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На снижение сумм к выплате работодателя могут подтолкнуть несколько обстоятельств:
- Снижение объемов производства.
- Отсутствие потребности в некоторых обязанностях работника.
- Уменьшение продолжительности рабочего времени.
- Смена должности на менее оплачиваемую.
Необходимость в урезании заработка может быть разной – на несколько месяцев или без ограничений. В последнем случае, когда руководство намерено перевести человека на нижеоплачиваемую должность, следует понимать, что понижение вследствие проблем со здоровьем незаконно.
Снижение заработной платы по инициативе работодателя по ТК РФ
Несмотря на сомнительность урезания оклада, в отдельных случаях удается оформить его в точном соответствии с законом. В ТК РФ предусмотрено 2 варианта перейти на сниженные зарплатные выплаты. Оба они предполагают наличие сложностей и финансовых проблем у предприятия. Схемы, как уменьшить оклад работнику законно:
- По соглашению сторон.
- В одностороннем порядке, при соблюдении особых обстоятельств и условий.
Решаясь на уменьшение заработной платы работнику по инициативе работодателя или по соглашению, необходимо придерживаться установленной законом процедуры, поскольку малейшая ошибка грозит судебными разбирательствами и неприятностями для работодателя.
Частью односторонней процедуры является отправка уведомления о снижении заработной платы. В документе приводится обоснование, может ли работодатель уменьшить зарплату по объективным причинам, с полным разъяснением того, какие пункты контракта с наемным работником подлежат пересмотру и что будет отражено в новом документе.
Принимая решение о снижении заработной платы одному сотруднику или целому подразделению, работодателю важно соблюдать утвержденный порядок процедуры. Первым делом работодатель обязан заблаговременно уведомить сотрудника об изменении заработной платы. Для этого в письменном виде работодатель направляет работнику уведомление не позднее чем за 2 месяца до даты введения изменения в силу. Важно получить отметку о том, что работник был уведомлен, иначе изменение условий его труда будет незаконным.
Можно или нет снизить сотруднику зарплату будет зависеть от следующих условий:
- Причины снижения зарплаты (при этом под уменьшением зарплаты понимают как снижение оклада, так и изменение тарифной ставки или сдельной расценки);
- Согласен ли работник на уменьшение зарплаты.
Важно! Уменьшить заработную плату можно только в двух случаях: при согласии работника и в случае определенных причин, позволяющих это сделать.
Размер зарплаты устанавливается работнику при приеме на работу и указывается в трудовом договоре. Размер зарплаты является обязательным условием, которое должен содержать трудовой договор.
Важно! Изменение обязательных условий договора возможно только в том случае, если работник на это согласен (72 ТК РФ).
Если на изменения работник согласен, то составляется к трудовому договору допсоглашение и приказ на изменение оклада.
Помимо этого, изменения необходимо внести и в штатное расписание. Для этого руководитель издает приказ о изменении «штатки».
Иногда работодатель имеет право снизить зарплату и без согласия на то работника. В особых случаях допускается изменение условий трудового договора только по решению руководителя. Возможно это только тогда, когда сохранить прежние трудовые условия работодатель не может, например:
- Произошли изменения в технологии производства. Например, под такими изменениями понимается приобретение и внедрение нового оборудование, в связи с чем рабочая нагрузка сотрудника снижается;
- Структурная реорганизация производственного процесса. Под такими изменениями понимают, например, исключение одной стадии в производственном процессе. В этом случае нагрузка сотрудника также снижается, что является поводом для уменьшения зарплаты;
- Иные изменения в организационных или технологических условиях труда. При этом в обязательном порядке такие изменения должны привести с снижению трудовой нагрузки на работника.
Важно! При снижение заработной платы в указанных случаях изменять трудовую функцию сотрудника запрещено.
Как именно уменьшить зарплату, до каких размеров решает руководитель. Но новый ее размер не должен быть ниже того уровня, который установлен коллективным договором (74 ТК РФ).
Когда уменьшение зарплаты законно
| 72 ТК РФ | «Изменение определенных сторонами условий трудового договора» |
| 74 ТК РФ | «Изменение определенных сторонами условий трудового договора по причинам, связанным с изменением организационных и технологических условий труда» |
Если вы нашли основание для уменьшения зарплаты, то сотрудника нужно письменно уведомить о предстоящих изменениях не позднее, чем за два месяца до вступления в силу этих изменений.
В уведомлении обязательно должны быть указаны сами изменения и причины этих изменений, также не лишним будет упомянуть, на основании какого приказа вводятся изменения.
В уведомлении конкретизируются изменения. Например, можно написать так: «Сообщаю, что в связи с изменением технологических условий труда в организации, а именно внести изменения в трудовые договоры. Данные изменения касаются следующих условий …».
Если больше не будут применяться какие-то пункты должностной инструкции, то это тоже следует упомянуть. Это будет свидетельством того, что у работников снизился объем работы и, как следствие, оклад стал меньше.
В уведомлении нужно предусмотреть и прописать процедуру, которая будет инициирована, если сотрудник не согласится на изменение условий трудового договора. Например, вы можете прописать это следующим образом:
«В соответствии со ст. 74 Трудового кодекса РФ каждому сотруднику, который не согласен работать в новых условиях, будет предложена другая имеющаяся у работодателя работа (как вакантная должность или работа, соответствующая квалификации работника, так и вакантная нижестоящая должность или нижеоплачиваемая работа).
При отсутствии у работодателя подходящей работы или отказе работника от предложенной работы трудовой договор с данным работником подлежит расторжению».
- Нельзя менять трудовую функцию
Если в должностной инструкции маркетолога написано, что он готовит ежемесячные отчеты о реализации продукции вместо квартальных, то его должностные функции не поменяются — просто у него прибавится работы. Если же вы напишите, что маркетологу нужно готовить еженедельные рассылки, то это будет считаться изменением трудовой функции.
- Нельзя менять оплату труда и штатное расписание до истечения срока двух месяцев
Работодателю придется выжидать два месяца, если только работник сам не захочет уволиться побыстрее. В данном случае действуют все основания для увольнения — по соглашению сторон, по собственному желанию, за прогулы и т.д.
В уведомлении следует указать срок, в который сотруднику нужно сообщить о своем согласии или несогласии, а также уточнить, кому нужно сообщать о решении — руководителю, начальнику отдела кадров и т.д.
Срок прописывается для того, чтобы ускорить процесс и поторопить сотрудника с принятием решения. Но в принципе он может думать до конца двухмесячного срока, тем более что это выгодно для него, так как все это время зарплата будет оставаться на прежнем уровне. И только под конец срока сотрудник может согласиться на новые условия. Только после этого в трудовой договор вносятся изменения.
Если сотрудник не согласился, то запускается процедура увольнения.
Уведомление составляется в двух экземплярах: один вручается сотруднику, второй остается у работодателя.
На уведомлении, которое оставляет себе работодатель, сотрудник должен поставить подпись.
Начальник отдела кадров может подписать уведомление только в том случае, если у него есть доверенность. В противном случае документ подписывает гендир.
В этом случае вам придется привлечь двоих свидетелей из числа работников. При них нужно снова вручить уведомление. Если сотрудник откажется его подписывать, то тогда вы вслух зачитываете текст уведомления.
После этого вы составляете акт, в котором описываете всю ситуацию: о том, что работнику было предоставлено уведомление, но он отказался знакомиться с ним под роспись, поэтому текст был зачитан ему вслух начальником отдела кадров, что подтверждается подписями свидетелей.
Если работник прочитал уведомление, но не захотел ставить подпись, то именно это вы и описываете в акте.
Уменьшение оклада по инициативе работодателя
Прежде всего указывается причина, по которой предлагаются вакансии. Пример формулировки: «В связи с вашим отказом от продолжения работы в новых условиях, на основании ч. 3 ст. 74 ТК РФ предлагаем вам перевод на другую работу. Вакантные должности по состоянию на …».
Далее указывается наименование должности и размер оклада. Некоторые эксперты советуют прикладывать к уведомлению должностные инструкции, чтобы у сотрудника не возникало вопросов об обязанностях и трудовых функциях.
В уведомлении также следует указать срок, в который сотруднику нужно сообщить о своем решении. Хотя если он согласился откликнуться на предложение позже указанного срока и вакансия к этому времени будет еще открыта, то работодателю придется ее предоставить.
Спешно уволить «дорогих» сотрудников просто так, сэкономив на их зарплате, тоже не получится.
Следует учесть, что сокращение персонала тоже проводят по определенным правилам. Не вариант и отправка работников в простой по не зависящим от работодателя причинам. За такой простой тоже надо платить. И ставку для оплаты (2/3) считают от не пониженных зарплат работников.
У работодателя остается только один вариант — договариваться со своим персоналом. Дело в том, что ст. 57 и ст. 72 ТК РФ разрешают пересмотр размера зарплаты по взаимной договоренности обеих сторон трудового договора. Для этого оформляют дополнительное соглашение к договору, добровольно подписанное и работником, и нанимателем.
Если работодатель сумеет обосновать свою позицию работнику, то с большинством сотрудников есть хорошие шансы прийти к консенсусу и заключить соглашение к трудовому договору так, как того требует законодательство. Например, работодатель может предложить:
- сделать понижение заработка на некоторое время с последующим возвратом к прежним условиям (в этом случае в соглашении к трудовому договору нужно указать этот промежуток);
- тем или иным образом снизить нагрузку на работника (например, в связи с уменьшением объемов производства и продаж персоналу установят неполное рабочее время на период действия соглашения о снижении заработка);
- разъяснить альтернативные варианты развития событий — к примеру, скорое банкротство работодателя, если оставить всё как есть, и необходимость работникам искать новую работу в не самых простых условиях.
Что точно не рекомендуем делать — заставлять работников подписывать такие соглашения по принуждению. Это даст отличный повод для обращения в суд, который в такой ситуации непременно встанет на сторону работника, признает соглашение под давлением незаконным и обяжет выплатить зарплату не в пониженном размере, а также штрафы и компенсировать моральный ущерб.
Наниматель не имеет права уменьшить зарплату работников из-за ограничительных мер по борьбе с пандемией. Его финансовые проблемы не являются законной причиной пересматривать условия трудовых договоров.
Единственный путь для подобной минимизации издержек — переговоры с работниками. Законодательство допускает пересмотр условий труда и его оплаты по добровольному согласию и сотрудника, и работодателя. Оформляют такое согласие письменно — дополнительным соглашением к трудовому договору.
Если объективных оснований для финансового понижения для персонала у работодателя нет, то это допустимо только в случае согласия на такую меру самого сотрудника. Основанием для этого могут служить следующие обстоятельства:
- желание и/или согласие сотрудника перейти на должность, которая оплачивается по более низким тарифам (ст. 72.1 ТК РФ);
- переход на режим неполного рабочего времени (укороченную смену, сокращенную неделю);
- работа по совместительству;
- пересмотр функциональных обязанностей работника.
Работодатель угрожает уволить, если я не соглашусь на понижение зарплаты
Инициатива руководства, связанная с заработной платой, для которой не нужно согласие персонала, может быть связана только с изменившимися производственными факторами. Односторонний порядок пересмотра тарифов оплаты правомерен при технологических или производственных переменах в организации. К ним могут относиться:
- пересмотр норм труда по отрасли;
- исключение из обязанностей тех или иных функций;
- смена системы тарификации и др.
Оформление снижения оплаты труда, связанной с переменой технологических или производственных факторов, также связано с изменением трудового договора. Закрепление этих изменений производится в таком порядке.
- Предварительное информирование сотрудника о грядущих изменениях условий труда (не позже, чем за 60 дней до нововведений). Должно быть в письменной форме и под индивидуальную подпись каждого работника: вручить уведомление или попросить расписаться в согласии или несогласии с приказом о перемене условий, организационных или технологических.
- Подписание соглашения, регламентирующего согласие работать по изменившейся схеме (допсоглашение к трудовому договору).
- Если согласия не последовало, работнику предлагаются свободные вакансии по его квалификации, а в случае их отсутствия или желания работника их принять, нужно заниматься увольнением.
В законодательстве можно найти несколько способов, которые позволяют директору снижать заработные платы. Обратите внимание, это никак не связано c качеством исполнения работником своих обязанностей или трудовой дисциплиной. Наказывать снижением оклада нельзя. И премии можно лишить только в том случае, если в документах четко прописано за что и при достижении каких показателей она выплачивается.
Все способы уменьшения заработной платы работникам
- отпуск без сохранения заработной платы (статья 128 Трудового кодекса РФ);
- неполный рабочий день или неполная рабочая неделя (статья 93 Трудового кодекса РФ);
- перевод на должность с более низким окладом (статья 72.1 Трудового кодекса РФ);
- уменьшение зарплаты в следствии технологических или организационных нововведений (статья 74 Трудового кодекса РФ).
- по итогом аттестации (Постановление Пленума ВС РФ от 17.03.04 № 2)
Работодатель имеет возможность снизить фонд оплаты труда, урезав при этом зарплаты работников, по своему решению, фактически без согласования с работниками. Есть несколько способов, разрешенных ТК РФ. Поводом для снижения могут быть организационные и технологические нововведения. Они могут привести либо к уменьшению размера окладов, либо к введению в компании сокращенного рабочего дня.
В Трудовом кодексе статья 74 позволяет снижать заработную плату работникам в следствии организационных и технологических изменений в компании.
Конкретного перечня ни организационных, ни технологических изменений условий труда в законодательстве нет.
Согласно части 2 статьи 74 ТК РФ работодатель обязан предупредить работника об изменениях и их причинах не позднее чем за два месяца.
Уведомление должно быть составлено письменно, в произвольной форме. Всех работников нужно ознакомить с уведомлением под роспись. Это делается путем выдачи каждому работнику одного экземпляра уведомления, а второй экземпляр с подписью работника остается у работодателя. Можно подготовить отдельный журнал регистрации ознакомлений с уведомлениями.
При отказе работника подписать Уведомление составляется акт.
В уведомление нужно указать:
- причины, из-за которых будет снижена заработная плата;
- условия трудового договора, которые будут изменены;
- дату, с которой изменение вводится в действие.
Если сотрудник не согласен остаться и работать в компании, руководитель обязан предложить ему:
- вакансию, которая соответствует квалификации работника;
- нижестоящую должность, если таковая имеется.
Екатерина КузнецоваРуководитель практики бухгалтерского обслуживания и отчетности компании O2 Consulting, Москва
Сотрудники вряд ли с радостью согласятся на снижение зарплаты. Сокращать зарплату допустимо только по законным основаниям, иначе по суду придется возместить сотруднику потери с компенсацией. Кроме того, компанию оштрафуют за нарушение прав работников на 50 тыс. руб.
У работодателя должны быть документы, которые подтвердят наличие законных оснований для снижения зарплаты.
Работодатель может снизить зарплату сотрудника по собственной инициативе только в случаях, которые прописаны в статье 74 ТК. К ним относятся:
- изменение технологии производства;
- структурные изменения в организации;
- совершенствование рабочих мест на основе их аттестации;
- основания, при которых невозможно сохранить текущие условия трудового соглашения с работником.
Помните, что нельзя снижать зарплату, только если вы:
- ссылаетесь на временные финансовые трудности в компании;
- ввели в компании новую систему оплаты труда. Например, оклад с премией;
- ссылаетесь на снижение выручки;
- неудовлетворены качеством работы сотрудника, но при этом не располагаете документами, которые это подтверждают.
Представим, что вы усовершенствовали технологии производства в компании. Вы документально зафиксировали изменения организационных или технологических условий труда. Например, издали приказ о закрытии одного из направлений деятельности организации.
В связи с усовершенствованием технологии у менеджера по производству сократился объем работы и уменьшилось число подчиненных. Его трудовая функция осталась неизменной — он по-прежнему руководит производством, но нагрузка заметно снизилась.
В такой ситуации работодатель может уменьшить зарплату сотрудника, поскольку часть обязанностей с менеджера полностью сняли.
1. Письменно уведомьте работника о предстоящих изменениях и причинах, по которым эти изменения необходимы. Сделайте это не позднее чем за два месяца.
2. Получите согласие сотрудника работать в новых условиях.
3. Внесите уточнения в должностную инструкцию и скорректируйте штатное расписание.
4. Заключите с работником дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором будет указан новый размер зарплаты.
5. Издайте приказ об изменении зарплаты.
Если работник не согласен на новые условия. Сначала вы должны в письменной форме предложить ему другую работу, которую он может выполнять с учетом своего здоровья. Тут есть три критерия, по которым разрешается предлагать вакансию. Это может быть:
- вакантная должность, которая соответствует квалификации работника;
- нижестоящая вакантная должность;
- нижеоплачиваемая работа.
Если работник соглашается на другую должность, внесите принятые изменения в трудовое соглашение. На другой должности сотрудник уже может получать меньший оклад. Если вакансий нет или сотрудник отказался от предложенной работы, трудовой договор можно расторгнуть.
Основанием для расторжения считается отказ сотрудника от продолжения работы в связи с изменением условий трудового договора (ч. 4 ст. 74, п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК). В этом случае работодатель должен выплатить выходное пособие — двухнедельный средний заработок (ч. 3 ст. 178 ТК).
Сергей КузнецовГенеральный директор консалтинговой группы «Альфа», Москва
Среди участников трудовых отношений есть распространенное заблуждение: работодатель может изменить любое условие трудового договора, предупредив работника за два месяца. В 90 процентах случаев это утверждение ошибочно и приводит к проблемам
Однако ситуация складывается иначе, если изменения в трудовом договоре произойдут при добровольном согласии сотрудника.
Наиболее безболезненный способ для руководителя. Сотрудник и работодатель подписывают дополнительное соглашение к трудовому договору, где указывают изменение размера заработной платы. При этом нет необходимости ждать два месяца, такое соглашение может вступить в силу уже на следующий день.
Однако должны измениться и другие условия договора: рабочая неделя — стать неполной, число обязанностей сотрудника — уменьшиться. Не стоит снижать зарплату безо всяких условий, даже если работник сам согласился с такой формулировкой. Это нарушает принцип равной оплаты за труд равной ценности (абз. 6 ч. 2 ст. 22 ТК).
Как уменьшить зарплату сотруднику
Александр КлишинИсполнительный директор ООО «Уралсибконтракт», Москва
Помимо стандартных способов платить сотрудникам меньше есть и рискованные методы зарплатной оптимизации.
Уменьшить или отменить премии
Работодатель может отказаться от выплаты премий или снизить их размер. Это возможно, если в коллективном соглашении оговорено, что премирование — не обязанность работодателя. Если соглашения нет и премия выплачивается за объем работы или часы, то можно не премировать, когда сотрудник не выполнил условия премирования. В остальных случаях придется платить премию.
Если вы платите премию за отработанные часы или за объем, отказать в ней можно только тем сотрудникам, которые не выполнили условия премирования. Например, менеджеры должны добиться определенных показателей по продажам. Чтобы установить другие условия премирования, нужно внести изменения в трудовой договор.
Опасность. Рискованно внедрять окладно-премиальную систему оплаты только для того, чтобы уменьшить зарплату. По мнению судей, внедрение новой системы оплаты — недостаточный повод для снижения зарплаты.
За это трудинспекторы оштрафуют компанию на 30–50 тыс. руб., а директора на 1–5 тыс. руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП). Также придется доплатить сотрудникам деньги до прежнего уровня зарплаты (апелляционное определение Самарского областного суда от 17.04.2018 по делу № 33-4675/2018).
Что делать. В положении об оплате труда или положении о премировании предусмотрите возможность менять размер премий. Он должен зависеть от показателей производительности сотрудников. В любом случае придется подтвердить, что изменения вы принимали не просто так, а на основании анализа. Например, что новая система оплаты усовершенствует производственные процессы.
Если в вашем бизнесе большая ротация персонала, например, у вас постоянно меняются менеджеры, программисты, продавцы и т. д., то вам имеет смысл рассмотреть оформление с новыми сотрудниками ученических договоров. Этот вариант оптимизации позволит три месяца пока сотрудник проходит обучение и стажировку не начислять на его доход страховые взносы. При этом сам работник по сути ничего не теряет.
С помощью компенсационных выплат можно законно часть зарплаты не облагать страховыми взносами. Например, это относится к возмещению сотрудникам процентов на погашение ипотечного кредита. С данных сумм страховые взносы не уплачиваются, НДФЛ не начисляется с сумм, не превышающих лимит 3 % от ФОТ.
Некоторые компенсации полностью освобождаются от обложения страховыми взносами и НДФЛ. К ним относится любая нижеперечисленная выплата:
-
расходы на проезд до места назначения и обратно,
-
сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы,
-
расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок,
-
расходы на провоз багажа (связанные с рабочими поездками),
-
расходы по найму жилого помещения,
-
расходы по оплате услуг связи и другие.
Что касается материальной помощи, то следует помнить, что на выплаты сотрудникам в связи с бракосочетанием, на похороны близких родственников, а также на лечение работников и членов их семьей страховые взносы не начисляются (об этом говорит постановление Арбитражного суда Московского округа №Ф05-26116/2019 от 20 февраля 2020 года).
Этот вариант оптимизации появился в прошлом году из-за пандемии и введения льготных тарифов страховых взносов для СМП (статья 3 Федерального закона №473-ФЗ от 29 декабря 2020 года).
Компании на УСН, состоящие в реестре малого и среднего предпринимательства, считают взносы по льготному тарифу 15 % с зарплаты выше федерального МРОТ (статья 3 Федерального закона №473-ФЗ от 29 декабря 2020 года).
По некоторым профессиям заработок в виде оклада изначально невыгоден работодателю, особенно это касается рабочих специальностей, где результат труда достигается автоматически. Работник получает одинаковую сумму независимо от выполненной работы за время нахождения на работе, а не за результат свое деятельности.
Причем сдельная оплата может применяться в расчетах и с офисными работниками, например, с менеджерами по продажам, консультантами, юристами и т.д.
Для перевода сотрудников на сдельную систему оплаты труда придется внести изменения в локальные акты. В случае согласия работника на новые условия, необходимо подписать с ним дополнительное соглашение к трудовому договору.
Плюсы способа: Доход сотрудника будет зависеть от объема выполненной работы, страховые взносы и НДФЛ уменьшаться пропорционально уменьшению оплаты труда. Если сотрудник не согласится на новые условия работы, появляется повод для его увольнения (пункт 7 части 1 статьи 77 ТК РФ).
Минусы способа: Оптимизация работает не во всех компаниях, так как не везде возможен перевод сотрудника на сдельную оплату труда. Внедрение может вызвать сильное недовольство со стороны персонала.
Внимание! Если объективных причин для перевода на новый график работы не будет, то в случае трудовых споров суд встанет на сторону сотрудников.
А после решения суда в пользу сотрудников, могут появиться вопросы у налоговых инспекторов. Поэтому не факт, что экономия на выплате страховой части налоговых сборов окажется выгодной. Но там, где сдельную оплату труда удается обосновать, работодатели начинают экономить.
Как снизить заработную плату работника, не нарушая закон
Альтернативой банковского кредита может выступить займ, выданный учредителем или сотрудниками предприятия. Процентный доход от предоставления займа облагается лишь НДФЛ, так как оплата не связана с трудовыми отношениями, страховые взносы начислять не придется.
НДФЛ с процентов по договору займа считается по стандартной ставке 13 % (письма Министерства финансов РФ №03-04-09/63244 от 28 октября 2016 года, №03-04-05/25264 от 29 апреля 2016 года).
Плюсы способа: Если у учредителя или работника есть свободные деньги, которые он может занять компании, то этот вариант оптимизации налоговых рисков не несет. У работников даже появится возможность заработать дополнительный доход, если ставка по займу окажется выше, чем ставка вклада в коммерческом банке.
Минусы способа: Не у всех учредителей, а уж тем более сотрудников компании имеются деньги, которые они смогли бы дать взаймы предприятию, тем более в кризис. Претензии контролеров могут возникнуть только в том случае, если договор займа будет беспроцентным и на длительный период времени, например, на 5 лет и более.
Способ не новый, о нем давно известно и работодателям и налоговикам. При заключении договора ГПХ вместо трудового договора, у компании появляется возможность сэкономить на уплате страховых взносов в ФСС и «на травматизм» (пункт 3 статьи 422 НК РФ).
А вот НДФЛ заплатить придется. По договорам ГПХ налог следует перечислять в бюджет с каждой выплаты исполнителю (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 статьи 226 НК РФ, письмо Минфина №03-04-05/54027 от 23 июня 2020 года).
Также уже довольно старый способ оптимизации. Если сотрудничать с ИП на УСН с объектом «доходы», то компания не платит за предпринимателя никаких налогов, а он обязан перечислить в бюджет 1-6 % единого налога с оказанных услуг.
Плюсы способа: Полная экономия на страховых взносах и НДФЛ, услуги ИП можно признать в составе налоговых затрат, что приводит к дополнительной оптимизации налогов. От компании исполнитель не получает никаких социальных гарантий и выплат.
Минусы способа: Сейчас пристальное внимание и банков, и ФНС направлено на сделки организаций с ИП, особенно это касается предпринимателей «одиночек». Кроме того такие операции могут попасть и в поле зрения Росфинмониторинга, потому что этот способ часто используется для вывода «налички» в «серых» налоговых схемах.
При заключении договора с управляющим ИП в большинстве случаев судьи встают на сторону контролеров и признают сделки фиктивными. Если сотрудники ФНС докажут, что компания прикрывала трудовые отношения в договорах с ИП, то ей грозят санкции и доначисления.
Внимание! Если сотрудник уволился совсем недавно, почти сразу оформился как индивидуальный предприниматель, а вы стали с ним сотрудничать – это явный признак ухода от налогов. Особенно, если работа выполняется старая. Инспекторы быстро это докажут, а суд встанет на их сторону.
Корректировка существенных условий трудового договора (в том числе и снижение оклада) является базовым правом работодателя при условии, что для этого есть официальные обоснования — изменение организационных или технологических условий труда (ст. 74 ТК РФ). Но реализация этого права невозможна без предварительного информирования и согласия работника. Снижение зарплаты в одностороннем порядке недопустимо.
Согласие работника составляется в свободной форме от руки или печатным документом. Обязательно четко прописать согласие на снижение оклада. Используйте такой образец заявления работника на уменьшение заработной платы:
|
Директору ГБОУ ДОД СДЮСШОР «Gosuchetnik» И.И. Иванову от старшего конюха П.П. Петрова СОГЛАСИЕ на изменение (уменьшение) заработной платы На основании статьи 72 ТК РФ выражаю согласие на уменьшение моей заработной платы до 30 000 (тридцать тысяч) рублей в месяц с 1 июля 2020 года в связи со снижением рабочей нагрузки с 8 до 6 часов в рабочий день. 08.06.2020 Петров /П.П. Петров/ |
Если руководитель понижает зарплату без согласия служащего (по своей инициативе), он нарушает его трудовые права. Как результат — пострадавший работник обращается с жалобой в региональную трудовую комиссию или подает на организацию в суд. Во избежание внешних проверок и длительных разбирательств проинформируйте сотрудника об изменении условий трудового договора заранее — как минимум за два месяца.
ВАЖНО! Работодатель обязан не только уведомить служащего об уменьшении зарплаты, но и предложить ему альтернативный вариант — согласиться или нет на такое снижение, выбрать одну из доступных вакансий по его квалификационному уровню или же уволиться по собственному желанию или в связи с изменением существенных условий труда.
Если сотрудник увольняется, ему необходимо выплатить положенную компенсацию и выходное пособие, равное двухнедельному среднему заработку (ст. 178 ТК РФ).
При составлении документа ориентируйтесь на образец уведомления о понижении заработной платы.
|
УВЕДОМЛЕНИЕ об уменьшении заработной платы г. Санкт-Петербург 01.06.2020 Уважаемый Петров Петр Петрович! Настоящим руководство ГБОУ ДОД СДЮСШОР «Gosuchetnik» уведомляет Вас об изменении размера Вашего должностного оклада кладовщика с 25 000 (двадцати пяти тысяч) рублей в месяц на 23 000 (двадцать три тысячи) рублей в месяц начиная с 01.09.2020. Основание: новое штатное расписание от 01.06.2020, которое вступит в силу с 01.09.2020. Просим подтвердить Ваше согласие на изменение должностного оклада соответствующей записью в уведомлении. В настоящее время в ГБОУ ДОД СДЮСШОР «gosuchetnik» есть вакантная должность рабочего по обслуживанию здания с должностным окладом 25 000 рублей, на которую Вы можете быть переведены. Согласие просим подтвердить соответствующей записью в уведомлении. В случае Вашего отказа от изменения должностного оклада и предложенного перевода трудовой договор с Вами расторгается с 01.09.2020 на основании пункта 7 части 1 статьи 77 ТК РФ. Директор ГБОУ ДОД СДЮСШОР «Gosuchetnik» Иванов Иванов И.И. С уведомлением ознакомлен ________________ /_____________________/ и согласен/не согласен _____________________ «___»____________20__г. |
Как снизить зарплату сотрудникам, чтобы не было претензий и судов
В Бюллетене судебной практики по гражданским делам, утв. постановлением президиума Свердловского областного суда от 27.07.2020, отмечается, что работодатели не лишены возможности увольнять работников в период объявленных из-за коронавируса нерабочих дней. Но в то же время работодатель должен подтвердить наличие законного основания для расторжения трудового договора с работником и соблюдение законной процедуры увольнения. Это касается в том числе и увольнения сотрудников по сокращению численности или штата работников.
Режим нерабочих дней и приостановление деятельности организации не препятствуют сокращению работников, но и не позволяют проводить такое сокращение в упрощенном порядке, без соблюдения законной процедуры.
Чтобы провести сокращение сотрудников, работодатель обязан уведомить об этом каждого сокращаемого сотрудника не менее чем за 2 месяца до увольнения. Сотрудники уведомляются о сокращении лично и под подпись. Помимо самих работников, о сокращении работодатель обязан уведомить и органы службы занятости населения (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения»).
При этом работодатели должны помнить, что увольнение по сокращению допускается только в тех случаях, когда невозможно перевести работника с его письменного согласия на другую имеющуюся у работодателя работу (ч. 3 ст. 81 ТК РФ). Поэтому работодатель обязан предложить сокращаемым работникам все подходящие им по состоянию здоровья и квалификации вакансии, имеющиеся в организации в период со дня предупреждения об увольнении до дня увольнения.
Всем сокращенным сотрудникам должно выплачиваться выходное пособие. Данное пособие выплачивается в размере среднего месячного заработка сотрудника. Кроме того, за работником сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (ч. 2 ст. 178 ТК РФ).
Увольнение до истечения 2-месячного срока возможно только с письменного согласия самих работников и при условии выплаты им дополнительной денежной компенсации. Компенсация должна выплачиваться в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшегося до истечения срока предупреждения об увольнении по сокращению (ч. 3 ст. 180 ТК РФ).
Помимо всего прочего, работодатель, инициировавший сокращение, обязан учесть преимущественное право отдельных сотрудников на оставление на работе. Такое право в соответствии со ст. 179 ТК РФ предоставляется работникам с более высокой производительностью труда и квалификацией. При равной производительности труда предпочтение отдается семейным сотрудникам — при наличии двух или более иждивенцев, а также работникам, получившим в период работы у данного работодателя трудовое увечье или профессиональное заболевание.
Еще один вариант «экономии» средств работодателей во время карантинных ограничений заключается в объявлении простоя. Простоем признается временная приостановка работы предприятия по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера (ст. 72.2 ТК РФ).
Причем по общему правилу простой предприятия не освобождает работодателя от выплаты сотрудникам заработной платы, но позволяет выплачивать ее в меньшем размере. В соответствии со ст. 157 ТК РФ время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере только 2/3 тарифной ставки или должностного оклада, рассчитанных пропорционально времени простоя.
В связи с этим в бюллетене Свердловского областного суда отдельно подчеркивается, что введение режима нерабочих дней само по себе не является основанием для объявления работодателями простоя.
Но если работодатель на период нерабочих дней все же объявляет простой предприятия, то он не может ущемлять права работников в части оплаты труда.
В период действия режима нерабочих дней за работниками сохраняется средняя заработная плата. Объявление простоя не изменяет данного правила и не позволяет урезать заработки работников.
Поэтому работодатель в любом случае обязан выплачивать работникам их среднюю заработную плату, а не 2/3 должностного оклада (тарифной ставки). Решения работодателя в отношении периода нерабочих дней не могут противоречить президентским указам, которыми эти дни и вводятся.
Согласно ст. 72 ТК РФ дополнительное соглашение к трудовому договору об изменении определенных сторонами условий трудового договора заключается в письменной форме. Поэтому, если сотрудники согласны, достаточно подготовить дополнительные соглашения и подписать их у работников, а также издать соответствующий приказ.
Работники не согласны с изменениями оплаты труда
Более сложным является случай, когда работодатель намерен изменить должностной оклад без согласия работника. Основания и порядок для такого изменения описаны в ст.74 ТК РФ. Она определяет, что в случае, когда по причинам, связанным с изменением организационных или технологических условий труда, определенные сторонами условия трудового договора не могут быть сохранены, допускается их изменение по инициативе работодателя. Но изменять трудовую функцию работника и в этом случае запрещено. Рассмотрим, какие шаги необходимо предпринять при таком изменении, чтобы уменьшить зарплату работнику.
В таком приказе должен быть изложен план процедуры внесения изменений в трудовой договор конкретных работников: уведомление работников, предложение вакансий и так далее с указанием конкретных работников, в отношении которых будет проведена процедура, сроков проведения и ответственных за проведение процедуры лиц.
О предстоящих изменениях трудовых договоров, а также о причинах, вызвавших необходимость таких изменений, работодатель обязан уведомить работника в письменной форме не позднее, чем за два месяца (ч. 2 ст.74 ТК РФ). В таком уведомлении необходимо описать, какие именно изменения будут сделаны. В данном случае следует указать в уведомлении, какой размер оклада будет установлен работнику. Необходимо обратить внимание, что если снижается размер оклада, то соответственно должен уменьшиться и объем работы, например, количество операций или количество должностных обязанностей.
Также в уведомлении следует указать конкретную дату, с которой вводится изменение и последствия несогласия работника с изменениями.
Если работник не согласен работать в новых условиях, то работодатель обязан в письменной форме предложить ему другую имеющуюся у работодателя работу (как вакантную должность или работу, соответствующую квалификации работника, так и вакантную нижестоящую должность или нижеоплачиваемую работу), которую работник может выполнять с учетом его состояния здоровья (ч. 3 ст.74 ТК РФ). В уведомлении о наличии вакансий необходимо указать наименование должностей и заработную плату по каждой вакантной должности.
Легальные способы уменьшения зарплатных налогов в 2021 году
Дистанционная работа. Еще один вариант экономии – предложить части сотрудников временно работать удаленно. В таком случае можно сэкономить на аренде (т.к. офис может быть меньше), на коммунальных платежах, на корпоративном транспорте (если он был) и др. В данном случае от сотрудника надо получить заявление о переводе на дистанционную работу, и издать соответствующий приказ руководителя компании. Работникам не придется тратить время на дорогу в офис. Недостаток данного способа в том, что далеко не всегда из дома можно полноценно выполнять все должностные обязанности. Кроме того, удаленного работника гораздо сложнее контролировать.
Неоплачиваемый отпуск. Еще один вариант – отправить сотрудника в отпуск свой счет. При этом важно, чтобы работник написал заявление с конкретным сроком отпуска. Также надо следить за тем, чтобы сотрудники, к примеру, одного отдела, уходили в отпуск по очереди, а не все сразу. Иначе массовые неоплачиваемые отпуска могут вызвать подозрения со стороны трудовых инспекторов.
Уменьшение зарплаты может происходить в соответствии со ст. 74 ТК РФ из-за причин, связанных с новыми условиями в организации или технологии работы. При этом, по ст. 72 ТК РФ, уменьшение возможно в случае пересмотра трудового соглашения в результате переговоров между сторонами.
Основными причинами могут стать:
- снижение доходов организации;
- понижение сотрудника в должности;
- реорганизация.
Уменьшить сумму по собственной инициативе наниматель не имеет права.
Работодатель должен (ст. 74 ТК РФ):
- Издать приказ о новом порядке подсчета зарплаты и внесении корректировок в штатное расписание.
- Направить каждому сотруднику уведомление об изменении оклада и его причинах не меньше чем за два месяца (работодатель — религиозная организация — не меньше чем за семь календарных дней (ст. 344 ТК РФ), физлицо — не меньше чем за две недели (14 дней) (ст. 306 ТК РФ)).
- Убедиться в наличии согласия работника трудиться в новых условиях.
- Письменно оформить с сотрудником допсоглашение к трудовому договору об изменении оклада.
Нужно:
- Письменно предложить работнику иную имеющуюся работу (как вакантную по квалификации, так и вакантную нижестоящую или нижеоплачиваемую). Условие — возможность для человека выполнять подобный функционал при его состоянии здоровья. При этом необходимо предложить все соответствующие требованиям вакансии, имеющиеся в данной местности. Предлагать работу на других территориях он должен, если это установлено колдоговором, соглашениями, трудовым договором.
- При отсутствии подходящей работы или отказе от предлагаемых вариантов по окончании срока уведомления сотрудника издать приказ об увольнении по п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.
Единый шаблон для составления распорядительного документа отсутствует, поэтому формировать его следует по общепринятым правилам. К таковым относятся:
- наименование учреждения;
- дата формирования документа;
- непосредственно текст (указать Ф.И.О. и должность работника, новый оклад, дату нового расчета);
- ответственные за исполнение работники.
Документ может быть оформлен как на бланке учреждения, так и на обычном листе А4. Заверять печатью не нужно. Он должен включать пофамильный список работников и конкретные размеры повышения.
Приказ утверждает руководитель. С документом знакомятся письменно лица, упомянутые в нем (как ответственные за исполнение, так и сам работник).