Пп 1 п 1 ст 218 налогового кодекса Российской Федерации статья 218

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пп 1 п 1 ст 218 налогового кодекса Российской Федерации статья 218». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

^К началу страницы

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

1

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

2

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

4*

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Стандартный налоговый вычет на детей

Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.

Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее.

Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома.

Пример:

После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.

Пример:

Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.

Поскольку суть стандартного вычета – это материальная поддержка семей с детьми, существует ограничение по доходу. Как только ваш доход с начала года превысит 350 тыс. рублей, вы теряете право на налоговый вычет. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Пример:

Ваша ежемесячная зарплата 35 тыс. рублей. В ноябре общая сумма дохода с начала года превысит 350 тысяч, поэтому последние два месяца вы не будете получать вычет. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление вычета.

Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть ограничение – получить вычет можно только за последние три года.

Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и приложить:

• заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
• документы на право вычета;
• справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на вычет;
• декларацию 3-НДФЛ.

После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в течение месяца деньги придут на ваш счет.

Теперь давайте рассмотрим стандартные налоговые вычеты на детей. Вычет предоставляется каждому родителю (усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругам родителей) на каждого ребенка в возрасте:

• до 18 лет;
• до 24 лет — при обучении на очной форме (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051).

См. также «Супруг матери ребенка вправе получить «детский» вычет».

ВАЖНО! Если форма обучения является решающим фактором в предоставлении вычета, то страна, в которой ребенок получает образование, не имеет значения (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Начиная с 2016 года вычеты на детей установлены в таких размерах:

• 1 400 руб. — за 1-го ребенка;
• 1 400 руб. — за 2-го ребенка;
• 3 000 руб. — на 3-го и каждого последующего ребенка.

А вычеты на ребенка-инвалида с этого же года стали разными в зависимости от вида лица, получающего вычет:

• 12 000 руб. дается родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю;
• 6 000 руб. получает опекун, попечитель, приемный родитель, супруга (супруг) приемного родителя.

Вычет на ребенка-инвалида имеет такие особенности:

• он применяется одновременно с вычетом, учитывающим очередность появления ребенка, т. е. суммируется с ним (письма Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, ФНС РФ от 06.04.2017 № БС-2-11/[email protected]);
• на ребенка-инвалида 3-й группы в возрасте до 24 лет, обучающегося очно, этот вычет получить нельзя, но можно воспользоваться обычным детским вычетом, в котором учтена очередность появления ребенка.

Подробнее о возможности суммирования вычетов читайте в статьях:

• «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный ”детский” вычет, а дополняет его»;
• «Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: Минфин изменил позицию».

Стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере в случае, когда у ребенка только один родитель (опекун, попечитель, усыновитель) по следующим причинам:

• смерть одного из родителей (письмо Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426);
• признание одного из родителей пропавшим без вести (письмо Минфина РФ от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399);
• если отцовство ребенка не установлено (письмо Минфина РФ от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413) — в данном случае вычет предоставляется до вступления родителя в официальный брак.

Двойной вычет возможен и в случае отказа от получения вычета вторым родителем. При этом важно, чтобы у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (письмо Минфина РФ от 20.04.2017 № 03-04-05/23946, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-147).

См. также «Супруг не может получить двойной «детский» вычет по НДФЛ, если супруга находится в отпуске по уходу за ребенком».

Вычет предоставляется с момента рождения ребенка (усыновления, попечительства) или с даты вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью до достижения им возраста 18 лет (24 лет) либо до смерти ребенка или до даты расторжения договора.

ВАЖНО! Стандартный налоговый вычет на ребенка дается вне зависимости от предоставления других стандартных налоговых вычетов и действует до месяца, в котором доход с начала года (без учета дивидендов) превысит 350 000 руб.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по его выбору одним из работодателей на основании заявления и подтверждающих документов, к которым относятся:

• свидетельство о рождении ребенка — при получении вычета на 3-го и последующих детей нужны свидетельства на всех детей работника, вне зависимости от их возраста и от того, предоставляется ли на них вычет или нет (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/[email protected]);
• документ об усыновлении, установлении попечительства;
• справка об инвалидности;
• справка из образовательного учреждения.

О том, какие документы необходимы для получения вычета за обучение, читайте в материале «Какие нужны документы для налогового вычета за обучение?».

Если сотрудник приступает к работе не с начала года, возникает вопрос, нужна ли для вычета справка о его доходах с предыдущего места работы? На сегодняшний день существует 2 противоположных мнения:

• предоставление вычетов возможно без справки с предыдущего места работы (письмо ФНС России от 30.07.2009 № 3-5-04/[email protected], постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.04.2010 по делу № А32-19847/2008-33/333);
• работодатель не вправе предоставить вычет без такой справки (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.06.2014 по делу № А32-11484/2012).

Поэтому при наличии у работника дохода по предыдущему месту работы в текущем году целесообразно все же иметь справку 2-НДФЛ, чтобы избежать претензий со стороны контролеров.

Если работодатель не предоставил налогоплательщику стандартный налоговый вычет, то последний вправе получить его в ИФНС по месту жительства. Для этого по окончании года нужно подать декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. В силу п. 7 ст. 78 НК РФ это можно сделать в течение 3 лет. К декларации целесообразно приложить справку 2-НДФЛ, что ускорит получение вычета и возврат денег.

• получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации ее последствий;
• получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа тех, кто принимал участие в ликвидации последствий катастрофы или был занят в эксплуатации или на других работах на АЭС;
• принимавшие в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения или занятых на работах по эвакуации населения, сельскохозяйственных животных, материальных ценностей или занятых на других работах на АЭС (в том числе временно направленных или командированных);
• военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы, военнообязанные граждане, призванные на сборы и привлеченные для выполнения работ по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых работ;
• лиц начальствующего и рядового состава ОВД, противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986-1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
• военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы, а также военнообязанные, которые были призваны на военные сборы и принимали участие в работах по объекту «Укрытие» в 1988-1990 годах;
• ставшие инвалидами, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания из-за аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших в 1957-1958 годах участие в работах по ликвидации последствий аварии, а также по реабилитации загрязненных территорий вдоль реки Теча;
• участвовавшие в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, в учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;
• участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов;
• участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия, в проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;
• участвовавшие в ликвидации радиационных аварий на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах;
• участвовавшие в работах по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года;
• участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;
• инвалиды Великой Отечественной войны;
• ранее являвшиеся военнослужащими, ставшие инвалидами I, II, III группы вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении других обязанностей военной службы.

НК РФ предусматривает также налоговые вычеты на следующие категории лиц – плательщиков НДФЛ:

1) 3000 руб. положены лицам, участвующим в устранении последствий аварий и катастроф (например, на Чернобыльской АЭС и др.), пострадавшим или получившим инвалидность в их результате, а также военнослужащим, пострадавшим при выполнении обязанностей военной службы и др. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);

2) 500 руб. положены лицам, имеющим звание Героев РФ, награжденных орденом Славы, инвалидам с детства или лицам с инвалидностью 1-2 групп (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Статья 174.2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме

Статья 288.2. Особенности исчисления налога участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов

Статья 346.11. Общие положения

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году (НДФЛ и др.)

ГК РФ (часть I)

ТК РФ

НК РФ (часть I)

ГК РФ (часть II)

Земельный кодекс

Жилищный кодекс

КоАП РФ

ГрК РФ

НК РФ (часть II)

ТК ЕАЕС

ГПК РФ

КАС РФ

УПК РФ

УК РФ

Семейный кодекс

Воздушный кодекс

Водный кодекс

Бюджетный кодекс

ТК ТС

Лесной кодекс

ГК РФ (часть IV)

ГК РФ (часть III)

АПК РФ

УИК РФ

Пока нет комментариев.

Рейтинг статьи	3.75
Количество проголосовавших	8
Сумма балов статьи	30

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Право на получение стандартного налогового вычета на ребенка ограничено рядом условий:

1. Возраст ребенка не превышает 18 или 24 лет (если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом) (абзац 12 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК).

   Примечание: при определении размера стандартного вычета учитываются все дети, независимо от возраста (письмо Минфина России от 11 июля 2018 г. № 03-04-05/48282 «О получении стандартного налогового вычета по НДФЛ родителями, на обеспечении которых находится ребенок»).

2. Ребенок находится на обеспечении налогоплательщика (абзац 1 подпункта 4 пункта 1 ст. 218 НК).

3. Налогоплательщик имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (пункт 3 статьи 210 НК).

4. Размер дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, не превышает 280 000 руб. С месяца, в котором доход превышает 350 000 руб., налоговый вычет не применяется (абзац 18 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК).

Следовательно, стандартный вычет можно получить на каждого своего ребенка, которому не исполнилось 18 лет. Если ребенок (дети) старше 18, но младше 24 лет, то на него также можно получить вычет, если он (они) является студентом, аспирантом, интерном, ординатором, курсантом и обучается по очной форме.

В соответствии с пунктом 4 статьи 218 НК вычет в течение календарного года предоставляется до тех пор, пока размер заработной платы (подсчитанной нарастающим итогом с января) не превысит 350 000 рублей.

С 1 января 2012 года размер стандартного налогового вычета зависит от того, каким по счету является ребенок.

С 1 января 2016 года вычет предоставляется в следующих размерах:

— 1 400 рублей — на первого ребенка;

— 1 400 рублей — второго ребенка;

— 3 000 рублей — третьего и каждого последующего ребенка;

— 3 000 рублей — каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;

— 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам);

— 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (родителям, супругу (супруге) родителя и усыновителям).

Если ребенок-инвалид является третьим по счету, суммирование налоговых вычетов как на третьего ребенка и как на ребенка-инвалида не производится. В этом случае согласно письму Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94 применяется специальная норма, устанавливающая налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 3 000 рублей.

При определении размера стандартного вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту (т.е. независимо от того, сколько ему лет и предоставляется на него вычет или нет) (письмо Минфина России от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302).

Начало предоставления вычета. Стандартный налоговый вычет предоставляется с месяца:

• рождения ребенка (детей);

• в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК).

Окончание предоставления вычета. Предоставление стандартного налогового вычета заканчивается:

• по окончании года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Но если ребенок, достигший возраста 18 лет, продолжает обучение в общеобразовательном учреждении (например, в школе) на дневной форме обучения, вычет предоставляется ям за каждый месяц налогового периода за весь период обучения ребенка в образовательном учреждении (письмо Минфина России от 09.02.2012 № 03-04-06/5-28).

  Налоговый вычет на ребенка-учащегося предоставляется за период обучения его в образовательном учреждении или учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения, то есть за период, в котором ребенок был учащимся образовательного учреждения (абзац 19 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК);

• с месяца, следующего за месяцем окончания учебы ребенком — учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет. С этого момента родитель утрачивает право на получение налогового вычета, а единственный родитель — право на удвоенный вычет (письма Минфина России от 06.11.2012 № 03-04-05/8-1251 и от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617);

• по истечении срока действия, либо досрочного расторжения договора о передаче ребенка на воспитание в семью;

• в связи со смертью ребенка.

Директору ООО «Ромашка»
от дистпетчера Ивановой А.А.

ЗАЯВЛЕНИЕ

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц прошу предоставить мне следующие ежемесячные стандартные налоговые вычеты.

1. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ в размере 3 000 рублей.

2. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ в размере 500 рублей.

3. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ на моих детей в размере:

   • 1 400 рублей — на первого ребенка;

   • 1 400 рублей — на второго ребенка;

   • 3 000 рублей — на третьего ребенка.

4. Налоговый вычет на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ по 3 заявления прошу производить в двойном размере, так как являюсь единственным ем. В зарегистрированном браке не состою.

Документы, подтверждающие право на вычет:

• копия удостоверения участника ликвидации аварии Чернобыльской АЭС;

• копия свидетельства о рождении детей;

• справка по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы;

  Примечание: с 02.11.2017 справку можно взять в личном кабинете налогоплательщика

• копия удостоверения участника войны в Афганистане.

Как организации предоставить стандартный налоговый вычет сотруднику

Новое заявление о предоставлении стандартного вычета надо подавать в следующих случаях:

• работник сменил место работы;

• в заявлении за прошлый год отражен конкретный период, за который предоставляется вычет (например, «прошу предоставить вычет на детей в 2017 году»);

• у работника родился ребенок в декабре 2017 года или в новогодние праздники 2018 года;

• работник стал опекуном, попечителем или приемным родителем в декабре 2017 года или в новогодние праздники 2018 года;

• изменились основания для предоставления вычета (например, изменился статус ребенка: он стал инвалидом, поменялся статус самого родителя: он стал неодиноким, второй родитель передал право на получение вычета первому родителю).

Также необходимо учесть следующее:

1. Если работник в 2018 или предыдущих годах не подавал заявление о предоставлении стандартного налогового вычета или необходимые документы, то работодатель не должен предоставлять данный вычет работнику независимо от увеличения суммы вычетов на ребенка в связи с изменением законодательства.

Для того чтобы получить стандартные вычеты за прошлый год (годы), работнику необходимо в текущем году обратиться в налоговую инспекцию, предоставив вместе с декларацией по НДФЛ подтверждающие документы (пункт 4 статьи 218 НК РФ). Такое разъяснение содержится в Письме Минфина России от 18.01.2012 № 03-04-08/8-5.

2. Минфин России в Письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118 разъяснил, что если налогоплательщик имеет право на получение стандартного вычета, то налоговый агент вправе предоставить вычет с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и все необходимые документы.

Эту же точку зрения подтвердил и Верховный суд РФ в своем Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)

К нам часто обращаются по двум вопросам:

• о порядке получения стандартного налогового вычета и необходимых докуметах вторым родителем, если супруги разведены или состоят в «гражданском» браке;

• о получении стандартного налогового вычета одним из родителей с согласия второго родителя.

Если между родителями ребенка (детей) брак не заключен (или брак заключен с лицом, имеющем детей от другого брака), то второму родителю вычет получить можно, при предоставлении в бухгалтерию по месту работы:

• заявления о применении стандартного налогового вычета;

• копии свидетельства о рождении ребенка;

• документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика (таким документом, к примеру, может быть справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя; копия решения суда, из которой понятно — с кем из родителей проживает ребенок, нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов и пр.).

Аналогичные разъяснения содержат Письма Минфина РФ от 13.12.2011 № 03-04-05/5-1021, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-147.

Приказ Минпромторга России от 19.05.2014 N 944 (ред. от 06.09.2021)

Постановление ЦИК России от 20.07.2021 N 26/225-8 (ред. от 03.09.2021)

Постановление ЦИК России от 14.07.2021 N 20/169-8 (ред. от 03.09.2021)

Письмо ФТС России от 13.11.2019 N 14-40/69821 (ред. от 03.09.2021)

Письмо ФТС России от 13.11.2019 N 14-40/69824 (ред. от 03.09.2021)

Письмо ФТС России от 17.01.2019 N 14-40/01812 (ред. от 03.09.2021)

Приказ Росстата от 30.07.2021 N 462 (ред. от 02.09.2021)

Письмо ФТС России от 17.05.2018 N 14-40/28427 (ред. от 02.09.2021)

Письмо ФТС России от 20.08.2014 N 14-40/39460 (ред. от 02.09.2021)

Порядок составления некредитными финансовыми организациями в электронной форме информации, предусмотренной статьями 7, 7.5 Федерального закона О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Вычеты применяются во время расчета налоговой базы для НДФЛ. Это описано НК РФ в абзаце 1 п. 1 ст. 218.

В нем указаны требования, необходимые для человека, претендующего на вычет. Среди них:

1. Лицо должно относиться к группе людей, которые перечисляются в НК РФ;
2. Гражданин должен иметь доход, выплачиваемый НДФЛ, в обязательном порядке по ставке 13 %.

Учитывая, определенные условия, вычеты могут даваться лично налогоплательщику в размере 3000 руб., в любой месяц календаря, если:

1. Человек при Чернобыльской трагедии подвергся радиации.
2. Лицо, участвовало в устранении каких-либо последствий, произошедших в связи с Чернобыльской трагедией.
3. Лицо, во время трагедии Производственного Объединения «Маяк», случившемся в 1957 г., стало жертвой лучевой болезни или получило инвалидность.
4. Лицо, до 31.01.1963 г, фигурировало в тестировании веществ радиации, ядерного орудий или же подобных испытаниях.
5. Лицо, признано инвалидом Великой Отечественной Войны.
6. Лицо, при обороне СССР и РФ служило, и впоследствии стало неработоспособным, в последствии увечий и повреждений телесного характера.

На 500 руб. в любой месяц календаря лицо может рассчитывать если является:

1. Героем РФ и СССР.
2. Обладателем наград трех степеней Ордена Славы.
3. Блокадником Ленинграда.
4. Пленником концлагеря и городов принудительного поселения.
5. Нетрудоспособным с раннего возраста.
6. По группе 1 и 2 нетрудоспособным.
7. Жертвой радиации, а также лучевой болезни, полученных при трагедиях на атомных боевых и штатских объектах.
8. Сотрудником здравоохранения, получившим дозу радиации выше нормы во время проведения медицинской помощи жертвам Чернобыля.
9. Переселенцем из-за трагедии в Чернобыли.
10. Спасателем людей, путем донорства костного мозга.
11. Проводило операции по спасению в зонах конфликта.

При наличии конкретных обстоятельств, по НДФЛ в 2021 году на детей таблица представлена ниже, в любой месяц календаря, осуществляются вычеты стандартной разновидности, касающиеся ребенка по крови, приемного или близкого родственника.

В пользу конкретного лица, уплачивающего налоги, а также отцов и матерей, законных представителей недееспособных и несовершеннолетних детей:

На первенца и второго ребенка	1400руб.
На третьего ребенка	3000руб.
На несовершеннолетнего ребенка-инвалида	6000руб.
На ребенка до наступления 24 лет, который получает образование очно, с условием что он относится к первой или второй группе нетрудоспособных граждан	12000руб.

Лично для налогоплательщиков, а также супругов отцов и матерей, законных представителей недееспособных и несовершеннолетних детей:

На первенца и второго ребенка	1400руб.
На третьего ребенка и более	3000руб.
На несовершеннолетнего и недееспособного ребенка	6000 руб.
На ребенка до наступления 24лет, который получает образование очно, с условием что он относится к первой или второй группе недееспособных лиц	6000руб.

ВНИМАНИЕ !!! Вычет по налогу, способен становиться двойным если законный представитель считается единственными кто занимается воспитанием ребенка. Если супруги вышеперечисленных лиц, лично предоставляют заявление о том, что отказываются от получения вычета, то он также может становиться двойным.

Стандартные вычеты по налогу, не ущемляются временными периодами, и могут происходить до тех пор, пока налогоплательщик работает, а условия выдачи вычетов не меняются. В случае с вычетами на детей, следует уточнить, что происходят они лишь до того момента, пока доход налогоплательщика не станет более чем 350 тыс. руб. Как только будет превышен указанный предел, произойдет окончание предоставление вычета в автоматическом порядке.

Стандартный вычет лично на налогоплательщика, начинает действовать сразу же с того месяца, в который были предоставлены документы для его осуществления.

ВАЖНО !!! На детей вычеты начинают происходить сразу же после их рождения, в том случае если налогоплательщик является его кровным родителем. А для усыновленных детей или тех, кто поступил на очное обучение, вычеты завершаются в месяце декабре того года, в котором наступило совершеннолетие или 24-летие ребенка.

Если, окончание учебы ребенка инвалида произошло до того момента, когда ему исполнилось 24 года— вычеты прекращаются, как только наступает последний учебный месяц.

Как видно из вышесказанного, существует всего лишь две разновидности стандартных вычетов — на ребенка и себя. Стоит обозначить, что они ни коим образом не взаимосвязаны друг с другом. Это говорит о том, что при необходимости, одновременно может осуществляться сразу два вида вычета, если, конечно же, для этого есть основания. Также установлено, что разные категории вычетов на детей не имеют взаимных связей между друг другом, и в индивидуальных ситуациях на отдельного ребенка осуществляется отдельный вычет.

Если, к концу подходит текущий год, то неиспользованные в нем вычеты, не переносятся на грядущий год. Исключение составляют только те случаи, когда произошла та или иная ошибка и их осуществление не состоялось. В таком случае, вычет будет произведен с учетом всех ошибок. Это обусловлено тем, что НДФЛ с самого начала года, рассчитываются нарастающим результатом, а говоря проще, ежемесячно расчет налогов происходит при учете общей базы.

Разновидность вычета налога, принадлежащего к стандартному, как известно, предоставляет работодатель. И чтобы сотрудник его получил, у него на руках должны быть документы, дающие ему право на вычет.

К таким документам относятся:

1. Бумага о том, что лицо в действительности имеет право на вычет лично для себя.
2. Документы, дающие право получить вычеты на детей. Это может быть подтверждение о появлении на свет (кровный ребенок), свидетельство об усыновлении (приемный ребёнок), и свидетельство о попечительстве (забота о ребенке близкого родственника).
3. Письменная форма заявления на право осуществление детского стандартного вычета.

Притязая на получение стандартного вычета, необходимо знать декларацию 3-НДФЛ как ее заполнить. Как правило, в ней присутствует Лист Е1, где отображаются все разновидности стандартных вычетов.

Каждая графа в декларации соответствует определенным суммам вычета:

1. За сумму 3000 тыс. руб. отвечает строка—010.
2. За сумму 500 руб. —строка 020.
3. За сумму 6000 тыс. руб. и 12000 тыс. руб. на несовершеннолетнего нетрудоспособного ребенка —030.
4. За платеж в двойном размере для единственного представителя несовершеннолетнего ребенка —040.
5. За вычет в сумме 12000 тыс. руб. и 6000 тыс. руб. на несовершеннолетнего ребенка или ребенка инвалида в возрасте до 24 лет, при условии, что он получает образование в очной форме —050.
6. За платеж в двойном размере для единственного опекуна на несовершеннолетнего или ребенка инвалида в возрасте до 24 лет, лишь в той ситуации если он получает образование в очной форме—060.
7. За вычет общих средств вычета лично для себя и ребенка —070.

Также в декларации 3-НДФл есть раздел, который отображает в программе все разновидности стандартных вычетов. Называется он так же Лист Е1. Здесь, необходимо отметить галочками только те вычеты, которые налогоплательщик получил от своего работодателя.

Стандартные собственные вычеты по НДФЛ в 2021 году

Осуществляться вычеты, могут только при наличии таких выплат:

1. Зарплата работника.
2. Премии, согласованные гражданским правом.
3. Иные виды заработка, если на них предусматривается налог по ставке 13%.

Статья 218 НК РФ и ее основные моменты

Стандартный вычет налогоплательщика может быть максимальным, если лицо обладает правом на получение одного из них. Невзирая на то, какие стандартные вычеты были получены человеком, ему все равно причитается вычет на детей.

Работодатель не единственное лицо, которое может сделать стандартный вычет своему сотруднику. Таким лицом может выступать любой агент по налогам. К примеру, у человека есть доход от сдаваемого им жилого помещения, или же он является автором, и получает за это премии. То есть если человек заключил трудовое соглашение с одним работодателем, но, в то же время, сдаёт в аренду свое личное имущество другой организации, то он вправе получить вычет от обеих сторон.

Стандартные налоговые вычеты (далее — СНВ) — очень распространенный способ снизить сумму денежной повинности для граждан. Однако не единственный: Налоговый кодекс наряду с СНВ говорит и о других видах вычетов:

• социальные;
• инвестиционные;
• имущественные;
• профессиональные;
• ряд других.

Право на них предоставляется при наличии ряда обстоятельств.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2019 году получить, как и раньше, очень просто — нужно уведомить налоговые органы о том, что у вас есть такое право, и предоставить определенный пакет документов. Такая форма получения преференций от государства носит заявительный характер (это значит, что позаботиться о получении льгот должен сам гражданин).

Что такое стандартный налоговый вычет ? Это реализация права гражданина на уменьшение налоговой базы в соответствии со ст. 218 НК РФ на определенную сумму.

В указанной статье приведены следующие виды вычетов:

• на самого налогоплательщика (для некоторых категорий лиц);
• на детей налогоплательщика.

Cтандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц. Именно месяц является налоговым периодом для СНВ.

СНВ, предоставляются налогоплательщику в размере 3000 рублей в случаях, если:

• гражданин пострадал и получил определенные заболевания или инвалидность при ликвидации Чернобыльской катастрофы, а также если он в этих условиях эвакуировал других или занимался устранением последствий;
• человек получил определенные заболевания или инвалидность в следствие катастрофы на ПО «Маяк», которая произошла в 1957 году;
• человек является инвалидом ВОВ;
• военнослужащий стал инвалидом в результате увечья, полученного при осуществлении защиты СССР и РФ;
• специалист участвовал в испытаниях ядерного оружия и радиоактивных веществ, но только в том случае, если данные испытания проводились до 31 октября 1963 года.

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Пп 4 П 1 Ст 218 Нк Рф Стандартный Налоговый Вычет На Детей 2019

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2021 году

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или месяца, в котором установлена опека (попечительство), и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг возраста 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, у родителей и супругов, опекунов или попечителей производится независимо от наличия у ребенка самостоятельных источников дохода и совместного проживания с родителями.

Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателей, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;

4. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;

[1]

Для Граждан:

• Задавайте вопрос из любого региона России на форуме и получите ответ сразу нескольких юристов.
• Общайтесь с юристами в чате.
• Пользуйтесь дополнительными платными юридическими услугами.
• Получайте полезный контент.

Для Юристов:

• Общайтесь с авторами вопросов в чате.
• Дополнительный заработок.
• Отвечайте на вопросы на форуме.
• Ведите собственную страницу.
• Публикуйте статьи, показывая уровень Вашей экспертности, привлекая новых клиентов.

Статья 218. НК РФ. Стандартные налоговые вычеты

лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

Стандартный налоговый вычет может предоставить не только работодатель, но и любой другой налоговый агент, который выплачивает физическому лицу доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. Право выбора такого налогового агента оставляется за налогоплательщиком. Однако получить стандартные налоговые вычеты за один и тот же налоговый период налогоплательщик может только у одного налогового агента.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

В году сотрудники пишут новые заявления на налоговый вычет на ребенка. Образец заявления, равно как и правила его оформления, вы найдете в этой статье. Пример заявления, которым мы вам предлагаем, универсален.

2. Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2012 года Федеральным законом от 21 ноября 2011 года N 330-ФЗ.

Стоит обратить внимание на еще один весьма важный момент. Все дело в том, что оформление налогового вычета на детей возможно до тех пор, пока гражданин получает зарплату до определенной годовой планки. Что это значит?

Налоговый вычет на ребенка до 18 лет оформляется в общих случаях. Тем не менее российское законодательство является весьма гибким. Оно позволяет получать разнообразные пособия, бонусы и иные уникальные возможности за детей даже после достижения ими совершеннолетия. И уменьшение налоговой базы при подсчете НДФЛ с зарплаты — не исключение!

После 18 лет налоговый вычет на ребенка, как уже было подмечено, оформляется избирательно. Обычно на него могут претендовать родители студентов-очников при условии, что учащиеся не женаты/не замужем, а также не имеют официального места работы.

Суммы налоговых вычетов на ребенка тоже интересуют многих граждан. Далеко не все государственные бонусы выгодны. Некоторые из них предусматривают значительную бумажную волокиту, но на выходе толк оказывается крайне маленьким.

К счастью, в случае с налоговыми вычетами все не так плохо. Бумажная волокита минимальна, а толк от реализации соответствующих полномочий действительно помогает гражданам получить небольшую прибавку к реально выплачиваемым на руки зарплатам.

На данный момент налоговый вычет на 1 ребенка составляет 1 400 рублей. Столько же можно требовать за двух детей. При наличии в семье трех и более несовершеннолетних/студентов-очников, размер возврата составит 3 000 рублей. Аналогичные суммы положены не только родителям, но и опекунам/усыновителям.

Несколько иначе ситуация обстоит с детьми-инвалидами. За каждого «особенного» ребенка родитель может оформить вычет на 12 000 рублей, а остальные законные представители — на 6 000. Эти суммы актуальны и для несовершеннолетних, и для студентов до 24 лет.

В размере 3000 рублей за каждый месяц для лиц:

• получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
• принимавших в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
• военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
• начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 — 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
• военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие»
• ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
• участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года
• участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия
• участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны
• участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года
• участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ
• инвалидов Великой Отечественной войны
• инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих

Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на налогоплательщика, который предоставляется определённым физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ.

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Стандартные налоговые вычеты:

1. вычет на налогоплательщика
   Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в п. 1 ст. 218 НК РФ.
2. вычет на ребенка (детей)
   Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.
   • на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
   • на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
   • на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 3000 рублей.

Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.

Похожие записи:

• Как списать пени за коммунальные услуги в 2021
• Как выплачивают налоговый вычет при покупке квартиры сразу всю сумму
• Как найти среднесписочная численность