Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли нерезидент открыть ИП в России и получить патент». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для того, чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, иностранец должен соответствовать следующим требованиям:
- Легально находиться в РФ: это означает наличие визы, если она предусмотрена для страны гражданства будущего предпринимателя. Виза должна быть действующей, не просроченной. Если для граждан его национальности предусмотрен безвизовый режим на какой-то срок, этот срок также должен соблюдаться;
- Постоянно проживать в России: постоянное проживание подтверждается видом на жительство или разрешением на временное пребывание;
- Иметь постоянную прописку или временную регистрацию;
- Быть совершеннолетним (не менее 18 лет) или эмансипированным другим законным способом: по решению суда, по заключению брака.
Учтите, что помимо требований к иностранцам, существуют еще ограничения по доступным им видам деятельности. Единого перечня таких видов не существует, каждый из запретов установлен специализированным федеральным законом. Например, иностранцы не вправе вести частную охранную деятельность, быть патентными поверенными, заниматься промысловой добычей рыбы. Если вы точно не знаете, может ли иностранец работать в выбранной сфере, лучше заранее уточнить в инспекции.
Как иностранцу зарегистрировать ИП в 2021 году
От иностранных граждан потребуются те же обязательные документы, что и от россиян плюс несколько дополнительных документов. Но нужно учитывать ряд нюансов: в частности, документы на иностранном языке должны быть переведены на русский. Кроме того, некоторые документы других государств не аналогичны российским. Конечный список необходимых документов зависит от гражданства будущего предпринимателя и от соглашений между его страной и РФ.
От всех иностранцев, открывающих ИП в РФ, потребуют следующие документы:
- Заявление по форме Р21001;
- Оригинал паспорта или аналогичного документа;
- Доверенность (если регистрационные документы подает представитель).
Квитанция об оплате госпошлины не относится к обязательным документам. Если при вашем способе подачи заявления нужно платить пошлину, то это нужно сделать до подачи заявления. Однако отказать в регистрации только из-за отсутствия квитанции налоговая не вправе.
ИНН также не относится к необходимым реквизитам. Если этот номер был присвоен вам раньше, его нужно указать в заявлении на регистрацию. В противном случае вам его выдадут после регистрации в качестве ИП.
Оформление ИП в 2021 году также доступно лицам, у которых не имеется гражданства (апатриды). Для этого потребуется получение разрешения на временное проживание (РВП) или вида на жительство (ВНЖ).
- Первый момент — оформление РВП для иностранцев. Документ, который подтверждает личность человека, должен содержать отметку о данном факте. На другой странице документа проставляется штамп, свидетельствующий о регистрации по месту временного проживания. Штамп может быть размещён на чистой странице. Если иностранный гражданин получает ВНЖ, также ставится соответствующий штамп.
- Второй момент — для апатрида, процедура, в целом, аналогична, за исключением того, что подтверждающий личность документ является удостоверением личности, где на одной странице стоит штамп о ВНЖ или РВП.
В процессе регистрации ИП недостаточно только визы, поскольку она обладает отличиями от штампа ВНЖ или РВП. Данный документ предназначен для подтверждения того, что иностранный гражданин находится в стране на полностью законных основаниях. История знает примеры, когда ошибка специалистов налоговой службы приводила к оформлению ИП иностранцами. При нелегальном нахождении человека в стране, ИП просто так не закрыть, даже если оно зарегистрировано в случае ошибки. Однако данные случаи скорее принадлежат к разряду исключений.
В целом процедура, связанная с регистрацией иностранцами ИП напоминает аналогичную процедуру, которая производится в отношении местного населения.
Для подачи документов предусмотрены следующие способы:
- Личное посещение органа регистрации.
- Поручение посреднику. Потребуется доверенность, заверенная нотариусом, как подтверждение полномочий посредника.
- Использование почтовых услуг (проведение сотрудником почты описи вложения).
- Отправка в электронном формате. В данном случае необходима электронная цифровая подпись.
Пакет документов, поданный для регистрации, проходит тщательную проверку сотрудником органа регистрации. В результате выдаётся расписка, где фиксируется дата получения готовых документов заявителем.
Оформление ИП, начиная с 2016 года, происходит в течение 3 рабочих дней после того, как поданы документы.
В случае успешно пройденной регистрации, иностранный гражданин становится обладателем соответствующего свидетельства.
При отказе в регистрации, решение будет содержать причину. Наиболее распространёнными причинами являются:
- пакет документации в неполном составе;
- форма Р21001 неправильно заполнена, имеет ошибку;
- отказ в регистрации на основании судебного решения.
Иностранное лицо обладает правом на оспаривание отказа посредством суда или налоговой инспекции вышестоящего порядка.
Комплект документов для открытия ИП
Полный список необходимых для регистрации ИП документов. Требования налоговой к оформлению документов.
Читать статью Что делать после регистрации ИП
Пошаговый план действий после открытия ИП. Выбор оптимальной системы налогообложения.
Код ОКВЭД 80 «Деятельность по обеспечению безопасности и проведению расследований»
Эта группировка включает:
услуги, связанные с безопасностью, например проведение расследований и деятельность сотрудников охранных служб, услуги патрулей и охранников, сбор и перевозку денег, платежей или других ценностей с использованием персонала и оборудования для защиты такой собственности в пути, установку систем сигнализации, например охранной и пожарной сигнализации, где деятельность сосредоточивается на удаленном контроле этих систем, но часто включает также продажу, установку и услуги ремонта таких систем.
Код ОКВЭД 85 «Деятельность в области образования»
Общее образование, дополнительное образование, профессиональное образование,
Высшее образование (бакалаврит, специалист, магистратура), образование в области спорта и отдыха, в области культуры и т.д.
Код ОКВЭД 92 «Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей»
Эта группировка включает:
– работу игорных заведений, таких как казино, залы игровых автоматов;
– деятельность букмекерских контор и тотализаторов;
– организацию и проведение лотерей.
Код ОКВЭД 93 «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений»
Эта группировка включает:
– деятельность в области спорта, отдыха и развлечений (кроме деятельности музеев, сохранения исторических мест и зданий, деятельности ботанических и зоологических садов и природных заповедников, а также деятельности по организации азартных игр).
Эта группировка не включает:
– деятельность в области театрального искусства, музыки и прочих искусств, и организацию развлечений, а именно организацию и постановку театральных, оперных и балетных представлений, концертов и прочих сценических выступлений, см. код ОКВЭД 90.
Информация для иностранных граждан – индивидуальных предпринимателей!
Иностранец в статусе ИП может использовать все режимы налогообложения, действующие в России. Единственная разница — в ставке налога на доходы физлиц, если ИП применяет общую систему налогообложения.
Ставка зависит от того, как долго находится иностранец на территории России. Если он пребывает в стране суммарно меньше 183 дней в течение последних 12 месяцев, он считается нерезидентом РФ и обязан платить НДФЛ по ставке 30%. Если 183 дня и больше, он получает статус налогового резидента и с этого момента вправе платить НДФЛ 13%, как российские граждане.
Если предприниматель выберет УСН, то в течение 30 дней после регистрации ему нужно подать заявление на упрощёнку. Без этого ИП автоматически переведут на общую систему налогообложения.
Согласно российскому законодательству ООО могут открыть как иностранные юридические лица, так и обычные граждане. Если иностранец или иностранная компания самостоятельно регистрируют организацию в России и являются единственными учредителями, такая форма бизнеса считается обществом с ограниченной ответственностью с иностранными инвестициями.
Если в состав учредителей входят не только иностранцы, но и российские граждане или компании, такое ООО называется обществом с долевым участием или совместное предприятие.
Процедура открытия ООО иностранным гражданином полностью совпадает с процессом регистрации компании жителем России. Отличие только в том, что у иностранца должен быть нотариально заверенный перевод паспорта на русском языке.
Иностранцы могут вести бизнес в России. В общем, для иностранных граждан процедура регистрации такая же, как для жителей России. Размер налогов зависит не от гражданства, а от места постоянного проживания иностранца. Для получения статуса ИП иностранцу нужно оформить ВНЖ или РВП. ООО, основанные иностранцами, облагаются налогом на общих основаниях. Разница только в налогообложении дивидендов.
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
В п. 2 стат. 203 НК дается определение статуса резидента России – это те граждане, которые пребывают на территории нашей страны минимум 183 дня (календарных) за 12 месяцев подряд. При этом пребывание не должно быть периодическим, от случая к случаю, а только постоянным. Соответственно нерезиденты – это физлица, находящиеся в России меньше 183 дн.
Обратите внимание! Течение срока не должно прерываться на краткосрочные выезды (до 6 мес.) за пределы страны по причине лечения или обучения, или выполнения различных обязанностей на месторождениях углеводородного сырья в морских глубинах.
Признаваться нерезидентами в целях налогообложения могут не только иностранцы, но и российские граждане, от характера подданства факт резидентства не зависит. Также не следует при определении налогового статуса ориентироваться на Закон № 173-ФЗ от 10.12.03 г., где в стат. 1 приводятся совершенно другие условия определения резидентов/нерезидентов в зависимости от характера проживания в РФ, наличия вида на жительство и др. Указанные факторы используются при регулировании валютного законодательства.
Поскольку в контексте этой статьи рассматривается вопрос: Может ли иностранец открыть ИП в России? давайте уточним, кто именно вправе регистрировать предпринимательство. Согласно стат. 23 ГК индивидуальным предпринимателем признается лицо, получающее возможность вести деятельности с момента официальной регистрации в Едином реестре в качестве ИП. То есть гражданское и налоговое законодательство не запрещает иностранцу открыть ИП, но имеет ряд особенностей по начислению налогов и представлению обязательной документации в контрольные органы для процедуры регистрации.
Регистрация ИП в России нерезидентами
Еще на стадии создания предпринимательства гражданину нужно задуматься о том, на какой системе налогообложения вести деятельность. Ведь от правильного выбора режима будет зависеть совокупный размер налоговых платежей, учет доходов и расходов, а значит, итоговый финансовый результат. Если по стат. 203 НК иностранный гражданин считается нерезидентом, он обязан начислять и платить налоги по ставкам нерезидентов. Эта же норма относится к тем гражданам, которые вначале были резидентами, а затем (при нарушении срока пребывания) поменяли статус.
Итак, мы разобрались с ответом на вопрос: Можно ли иностранному гражданину открыть ИП? Далее выясним, какие именно налоги требуется платить. В зависимости от режима (ОСНО, упрощенка, вмененка или патент) предприниматели перечисляют следующие виды налогов:
- Для ОСНО – НДФЛ, НДС.
- Для упрощенки – УСН.
- Для вмененки – ЕНВД.
- Для ПСН – фиксированная сумма от предполагаемого дохода.
- При наличии наемного персонала – также понадобится платить налоги с дохода работников в части ОМС, ОПС и ОСС.
Отдельное внимание нужно уделить НДФЛ. В общих случаях ставка подоходного налога для нерезидентов составляет не 13 %, а 30 (п. 3 стат. 224 НК). Но при осуществлении трудовой наемной деятельности и наличии патента, ставка равна 13 %. Такой же размер процента установлен для:
- Специалистов высокой квалификации.
- Иностранцев-беженцев.
- Лиц, официально получивших убежище.
- Участников госпрограммы по переселению на ПЖМ.
- Членов экипажей госсудов.
Кроме того, отдельные категории ИП при осуществлении соответствующих видов деятельности и наличии разрешительных документов обязаны уплачивать сборы за пользование водными ресурсами и объектами животного мира. А при наличии объектов налогообложения по транспорту, имуществу, земле уплачивается транспортный налог, по имуществу или земельный. Ставки по этим налогам утверждаются без учета статуса резидентства/нерезидентства.
Как оформить ИП иностранному гражданину в России? Правовое положение иностранцев в РФ регламентируется Законом № 115-ФЗ от 25.07.02 г. Согласно стат. 2 этого нормативного акта для открытия предпринимательства физлицу необходимо иметь разрешение на работу, подтверждающее права иностранца, прибывшего в нашу страну в целях ведения рабочей деятельности.
Общий порядок регистрации бизнеса описан в Законе № 129-ФЗ от 08.08.01 г. Требования едины как для российских, так и для иностранных подданных. При этом нужно знать, что по п. 3 стат. 8 Закона регистрировать предпринимательство следует в территориальном подразделении ИФНС по адресу жительства. В отношении иностранцев таковым считается регистрационный адрес (временный или постоянный), зафиксированный в удостоверяющем документе при регистрации гражданина на территории РФ.
Как зарегистрировать ИП иностранному гражданину в России, если он проживает в Украине? Наравне с подданными других зарубежных стран украинцы вправе открывать предпринимательство в РФ для ведения бизнеса при наличии подтверждающего документа о праве пребывания или проживания в РФ. Порядок регистрации утвержден в стат. 22.1 Закона № 129-ФЗ. Обратиться следует в налоговую инспекцию по регистрационному адресу проживания, где и происходит постановка ИП на учет. В остальном действует описанный ниже механизм регистрации для иностранных граждан.
- Копия удостоверяющего личность иностранца документа и оригинал для предъявления.
- Унифицированный бланк заявления ф. Р21001.
- Копия и оригинал документа, фиксирующего дату и место рождения, – свидетельство или иной.
- Копия документа, дающего право иностранному подданному проживать на территории России – в зависимости от характера проживания различаются следующие виды документов: разрешение (выдается для временного проживания), вид на жительство (оформляется для постоянного проживания).
- Оригинал и копия документа, который подтверждает адрес проживания подданного в РФ.
- Платежный документ, свидетельствующий об уплате обязательной суммы госпошлины.
Как открыть ИП или ООО иностранцу
Ответим вкратце на основные вопросы, возникающие при открытии ИП в России иностранным гражданином.
По состоянию на 2021 год никаких особых требований для граждан отдельных стран СНГ не установлено. Все иностранцы или лица без гражданства, изъявившие желание зарегистрировать ИП в России должны подтвердить свое проживание на данной территории отдельным документом: РВП или ВНЖ.
Это в равной степени относится и к гражданам Казахстана, Армении, Украины и других стран СНГ.
Белорусы могут открыть ИП, также предоставив в ИФНС ВНЖ или РВП, но для них упрощен порядок получения вида на жительство. Они могут его оформить без РВП и сдачи экзамена на знание русского языка, истории России и основ российского законодательства.
Для регистрации ИП иностранцу необходимо иметь либо РВП, либо ВНЖ.
Ни рабочая, ни туристическая виза не дает иностранному гражданину права зарегистрировать ИП в России, если у него отсутствует РВП или ВНЖ.
Для регистрации ИП в России знание русского языка необязательно и сотрудник налогового органа не вправе требовать какие-либо документы, подтверждающие владение данным языком. Но заявление на регистрацию (Р21001) необходимо заполнить на русском языке и без ошибок, так что все-таки минимальные знания будут необходимы.
Кроме этого, для сдачи экзамена на получение РВП или ВНЖ (за исключением белорусов и некоторых иных категорий лиц) требуется знание русского языка.
Для того, чтобы зарегистрировать ИП, иностранец должен соответствовать следующим требованиям:
- Легально находиться в РФ (при необходимости иметь визу)
- Постоянно проживать в России (получить вид на жительство или разрешение на временное пребывание)
- Иметь постоянную прописку или временную регистрацию
Права индивидуального предпринимателя иностранца в целом аналогичны правам российского бизнесмена. Но помимо общих для всех предпринимателей ограничений, для иностранных ИП есть также запреты на ведение определенных видов деятельности. Единого перечня таких видов не существует, каждый из запретов установлен специализированным Федеральным законом. В частности, иностранцы не вправе вести частную охранную деятельность, быть патентными поверенными, заниматься промысловой добычей рыбы.
Индивидуальный предприниматель-нерезидент
Иностранные граждане при регистрации также предоставляют:
- Нотариальный перевод документа, удостоверяющего личность
- Свидетельство о рождении с нотариальным переводом (если в удостоверении личности нет информации о месте и дате рождения)
- Подтверждение права на пребывание в стране (ВНЖ или разрешение на временное пребывание)
- Копию документа о постоянной прописке или временной регистрации
Вступившие поправки внесли изменения в процедуру получения Патента. Связано это с расширением структуры регистрирующих органов путем образования единых центров работы с налогоплательщиками.
Так, ранее в кодексе было закреплено, что Патент выдается индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки ИП на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.
Справка
Патент действует только на территории того субъекта РФ, который указан в патенте. Для осуществления предпринимательской деятельности на основе Патента в другом регионе необходимо получить документ (патент) соответствующего субъекта РФ.
Ситуация в стране складывается так, что теперь гражданин может обращаться за патентом, как впрочем, и за регистрацией в качестве ИП, в разные органы. Это зависит от того, какая структура действует в том или ином регионе.
Нарисуем схему обращения за получением Патента с одновременной регистрацией в качестве ИП.
Если физическое лицо обращается традиционным способом в свою налоговую инспекцию, схема будет выглядеть следующим образом (см. Схему 1).
Схема 1 – Обращение за патентом в налоговый орган по месту жительства:
Все материалы сайта Министерства внутренних дел Российской Федерации могут быть воспроизведены в любых средствах массовой информации, на серверах сети Интернет или на любых иных носителях без каких-либо ограничений по объему и срокам публикации.
Это разрешение в равной степени распространяется на газеты, журналы, радиостанции, телеканалы, сайты и страницы сети Интернет. Единственным условием перепечатки и ретрансляции является ссылка на первоисточник.
Никакого предварительного согласия на перепечатку со стороны Министерства внутренних дел Российской Федерации не требуется.
Закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ, который регламентирует правовое положение иностранных граждан и апатридов, во многом приравнивает этих лиц к российским гражданам. При этом есть небольшой перечень прав, которыми вправе пользоваться только россияне. Это участие в выборах, муниципальная и военная служба, определенные имущественные льготы и др.
Если же говорить о праве на регистрацию ИП, то к иностранцам и лицам без гражданства закон устанавливает обязательное условие – легальное пребывание на территории РФ. А для этого надо получить разрешение на временное проживание (РВП) или ВНЖ (вид на жительство). В ходе получения любого из этих статусов надо сдать экзамен на знание русского языка и пройти медицинское обследование.
Таким образом, открытие ИП для иностранных граждан без РВП или ВНЖ невозможно. Статус беженца или выданная виза не позволяют зарегистрировать индивидуальную предпринимательскую деятельность. Остается только вариант ООО, для которого учредителю не обязательно проживать на территории РФ.
Еще один важный статус для деятельности ИП-иностранца в России – это налоговый резидент или нерезидент. Дело в том, что статус резидента зависит не от гражданства, а от того, сколько человек физически находился на территории РФ. В случае долгого отсутствия в России (менее 183 дней в течение последних 12 месяцев) доходы физического лица облагаются по более высокой ставке – 30% вместо 13%. Однако подоходный налог (НДФЛ) платят только на общей системе налогообложения, поэтому к ИП, которые перешли на льготный налоговый режим, это не относится.
А теперь подробно расскажем, как иностранному гражданину зарегистрировать ИП в России.
Шаг 1. Оформите документы на пребывание на территории Российской Федерации.
Для целей регистрации бизнеса налоговая инспекция принимает только разрешение на временное проживание или вид на жительство. Кроме того, надо учитывать, что статус ИП будет оформлен только на период действия выданного документа.
Об этом говорится в статье 22.3 закона № 129-ФЗ от 08.08.01: «В случае аннулирования документа, подтверждающего право иностранного гражданина либо лица без гражданства временно или постоянно проживать в Российской Федерации, или окончания срока действия указанного документа государственная регистрация лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу со дня аннулирования указанного документа или окончания срока его действия».
То есть, если иностранец не планирует получение российского гражданства, надо следить за сроком действия РВП или ПМЖ и продлевать их, при необходимости.
Может ли иностранный гражданин пройти регистрацию в качестве ИП
Итак, мы ответили, может ли иностранный гражданин открыть ИП в России. Но получение листа записи ЕГРИП – это только первый шаг. Для успешного ведения бизнеса после регистрации индивидуальный предприниматель должен:
- Выбрать систему налогообложения с пониженной налоговой ставкой. Правильный выбор льготного режима может сделать только грамотный бухгалтер. Не тяните с консультацией – во-первых, срок перехода ограничен, во-вторых, это сэкономит вам значительные суммы.
- Знать и соблюдать сроки сдачи отчетности и уплаты налогов на своей системе налогообложения. За их нарушение предпринимателя штрафуют и могут заблокировать расчетный счет.
- Платить за себя страховые взносы. Эта обязанность не относится к уплате налогов, взносы платят для получения пенсии и медицинского страхования.
- Открыть расчетный счет. Хотя закон прямо этого не требует, но без расчетного счета вы не сможете принимать оплату картами или электронными деньгами. Кроме того, лимит наличных расчетов в сделках с контрагентами ограничен суммой в 100 000 рублей в рамках одного договора.
- Приобрести и зарегистрировать кассовый аппарат, он будет нужен в большинстве видов бизнеса. Исключение – если ИП будет работать только с другими субъектами бизнеса и принимать оплату на расчетный счет.
- Для того, чтобы иностранному гражданину открыть ИП в России, необходимо оформить разрешение на временное проживание или вид на жительство.
- Регистрация ИП для иностранных граждан без РВП или ПМЖ не допускается. Если вы хотите открыть бизнес в России, но при этом вы не получили один из этих статусов, то выход только один – регистрировать общество с ограниченной ответственностью.
- Процедура регистрации индивидуальной предпринимательской деятельности для иностранцев и лиц без гражданства происходит в том же порядке, что и для россиян.
- Статус ИП будет действовать только тот период времени, на который выданы разрешение на временное проживание или вид на жительство. После истечения срока действия этих документов ИФНС принудительно снимает предпринимателя-иностранца с учета.
- При обращении в ИФНС кроме заявления Р21001, квитанции об уплате пошлины и копий при себе желательно иметь оригиналы документов. Хотя в законе об этом прямо не говорится, но налоговый инспектор может их запросить для того, чтобы удостоверить вашу личность.
- Самый недорогой вариант регистрации ИП – это самостоятельное заполнение документов и личная их подача в регистрирующий орган. Но если вам нужна помощь посредников, то стоит обратиться к нотариусу или профессиональным регистраторам.
- Не забывайте, что после регистрации бизнеса предприниматель должен выполнять обязанности по сдаче отчетности, уплате налогов и взносов, соблюдению других требований законодательства.
Патент всегда относится к определённому виду деятельности и к определённой территории. Все доходы за этими рамками требуют отдельной уплаты налогов, иначе они будут «нелегальными».
1. Несколько видов деятельности. Понятная ситуация — когда предприниматель владеет несколькими бизнесами, которые никак друг с другом не связаны. Логично, что он берёт один патент на магазин, а второй — на парикмахерскую. Предпринимателям сложнее принять, что порой нужно брать несколько патентов даже для одной точки.
Салон красоты продавал средства для ухода за волосами. По жалобе покупателя к предпринимателю в гости пришёл налоговый инспектор. Он притворился обычным клиентом, купил товар — и одновременно проверил, выдаёт ли предприниматель чеки и занимается ли он торговлей. Инспектор говорит: за торговлю нужно платить налог. Предприниматель: но у меня есть патент. Инспектор: у вас патент на оказание услуг салона красоты, а розничная торговля — отдельный вид деятельности. Предприниматель: и что теперь делать? Инспектор: платить налог по УСН или брать отдельный патент.
Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.
Заявление подают за 10 рабочих дней до начала определённого вида деятельности. Например, вы открыли ИП и спокойно ремонтируете помещение. Понимаете, что через 10 дней откроете магазин для покупателей — и тогда подаёте заявление. В результате сэкономите деньги за период, когда фактически не получали доходов от бизнеса.
Проще всего подать заявление через Эльбу. Сервис подскажет, как его заполнить, и отправит форму в налоговую через интернет. Поэтому вам не придётся идти в налоговую.
| Патент на 6 месяцев и меньше | Патент на срок от 6 до 12 месяцев |
|---|---|
| Оплатить патент до окончания его срока действия. |
⅓ суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения. Оставшуюся часть — до окончания срока патента. |
Подробнее об этом мы рассказывали в нашей статье Оплата патента для ИП.
На патенте нет налоговой декларации, но нужно вести книгу учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую КУД.
Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.
Форма книги учета доходов на патенте
Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, прочитайте нашу статью Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить
Иностранные граждане, проживающие на территории Российской Федерации, обладают правами и свободами в соответствии с Российским и международным законодательством. Они имеют право на наемный труд или организацию предпринимательской деятельности.
Эти нормы закреплены в главном законе страны – Конституции РФ, а также отражены в Гражданском Кодексе РФ, Федеральном Законе № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», Федеральном законе № 129-ФЗ. Таким образом, иностранный гражданин вполне законно может открыть свой бизнес и работать на себя в России.
Оформление иностранца в качестве предпринимателя предусматривает в первую очередь его правовое положение в РФ и регистрационные данные. Процедура регистрации для иностранного гражданина и гражданина РФ одинаковая, за исключением некоторых особенностей. Необходимо представить доказательство, что физическое лицо другого государства законно находится на территории России и имеет статус, который награждает его равными правами с гражданами РФ.
Вся процедура регистрации проводится в налоговой инспекции, в которую можно обратиться и подать документы следующими способами:
- через представителя;
- посредством обращения в многофункциональный центр (МФЦ);
- через нотариуса;
- посредством почтовой службы;
- лично, обратившись в налоговую.
Нерезиденты, находящиеся на территории Российской Федерации, проходят такую же процедуру регистрации физлица в качестве ИП в 2021 году, как и граждане России. Перед тем как зарегистрировать ИП, иностранцу необходимо выполнить следующие действия:
- собрать документы, подтверждающие законное проживание в РФ;
- оформить разрешение на временное проживание (далее – РВП) или вид на жительство (далее – ВНЖ);
- паспорт физлица требуется перевести на русский язык;
- оплатить государственную пошлину за открытие ИП (при наличии электронной цифровой подписи можно подать документы в электронной форме и, таким образом, госпошлину не уплачивать).
Как получить патент вместе с регистрацией ИП
В соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ для регистрации индивидуального предпринимателя иностранцем необходимо подтверждение права на временное/постоянное проживание физлицу на территории РФ. На этот счет особых уточнений в законе не имеется, к временному проживанию приравнивается документ о временной регистрации. Российское законодательство разрешает открытие ИП иностранцам с таким документом.
Данный документ предполагает, что иностранный гражданин может проживать необходимое время и официально работать на территории РФ, в том числе зарегистрировать себя в качестве ИП. В «виде на жительство» отсутствует графа регистрации по месту прописки или проживания. Последнее же является обязательным условием легального нахождения человека в России.
Регистрация ИП проводится по месту жительства физического лица, в котором он должен быть временно или постоянно прописан. Во многом это обусловлено тем, что индивидуальный предприниматель отвечает по долгам своим личным имуществом (ст. 24 Гражданского кодекса РФ). Таким образом, регистрировать ИП по одному лишь виду на жительство без прописки − невозможно. Таким образом, оформить прописку придется.
Разрешение на временную регистрацию является важным документом, регулируемым Федеральным законом № 115-ФЗ. Разрешение на временное проживание имеет срок действия 3 года и является промежуточным звеном до момента получения иностранцем вида на жительство, если только нерезидент не передумал уехать из России.
В ст. 22.1 Федерального Закона № 129-ФЗ отражен этот документ как разрешающий оформление предпринимательской деятельности. Поскольку РВП имеет временное ограничение, то необходимо следить за тем, чтобы разрешение было действующим и не просроченным. В противном случае в регистрации предпринимательства будет отказано.
Государство осуществляет свои функции в соответствии со своеобразным соглашением с его гражданами, то есть дает гарантию того, что их права будут соблюдаться и защищаться взамен на выполнение ряда обязательств. Совокупность всех таких обязанностей и прав определяет правовой статус гражданина страны.
В России печатным вариантом подобного соглашения является Конституция РФ, согласно которой граждане России, иностранные граждане, а также лица без гражданства, проживающие временно или постоянно на территории РФ, с рождения обладают неотчуждаемыми правами (которые могут быть ограничены лишь госструктурами, например, человек лишается свободы за нарушение закона).
Выбор профессии, рода деятельности и регистрация себя в качестве индивидуального предпринимателя являются правами граждан России. А уплата налогов, оформление документов и соблюдение законов относительно работы в данном статусе – это обязанности, добровольно взятые на себя заявителем.
Может ли иностранец открыть ИП в России
Осуществление любой деятельности, направленной на извлечение прибыли, признается предпринимательством и подлежит непременной регистрации.
На территории России доступно оформление следующих форм хозяйствования:
- индивидуальное частное предприятия – субъектом является физическое лицо;
- хозяйственное общество (товарищество) – субъектом является юридическое лицо.
Заниматься бизнесом без оформления юридического лица, зарегистрировав себя в качестве ИП, вправе как россиянин, так и гражданин другой страны при условии законного проживания на территории России. Зачастую именно эта форма хозяйствования и выбирается, поскольку она позволяет как начать свое дело, так и закрыть его без прохождения сложных процедур, кроме того, дает возможность вести упрощенный бухгалтерский учет и документооборот, работать без сотрудников и партнеров, а также свободно распоряжаться доходами. Решение в пользу оформления юридического лица принимается обычно предпринимателями, не желающими рисковать личным имуществом в случае возникновения долгов перед кредиторами.
Юридические лица – это коммерческие предприятия, открытые при участии капитала учредителей. Открытие юридического лица предполагает, что владельцы несут финансовую ответственность в рамках уставного капитала, могут открывать представительства и филиалы, ведут полный документооборот и несут полную налоговую нагрузку. Учредить организацию в РФ могут граждане России и иностранцы, однако регистрация представляется намного более сложной, нежели открытие ИП.
Случается так, что российские предприятия решаются сотрудничать с иностранными физическими или юридическими лицами в силу определенных обстоятельств, к примеру, зарубежной фирмой были предложены более выгодные условия, чем те, что представлены на отечественном рынке. И тогда возникает вопрос, как работать предприятию с индивидуальным предпринимателем иностранцем или иностранным юридическим лицом, чтобы не нарушить закон и не вызвать недовольства миграционной службы или налоговых органов.
Основное, о чем нужно помнить: делопроизводство в РФ необходимо вести на государственном языке – русском. Все документы, оформляемые иностранной фирмой, должны иметь официальный (дублирующий) перевод, осуществленный аккредитованным учреждением, и нотариальное заверение.
Заполнение заявления на регистрацию индивидуального предпринимателя является обязательным для россиян, иностранцев и апатридов: отдельных форм для каждой из категорий заявителей не предусмотрено. Единственное отличие: для нерезидентов РФ существует специальный дополнительный лист документа.
Требования к заполнению заявления-анкеты:
- распечатываются все листы заявления по отдельности, двусторонняя печать не допускается. Пустую страницу без информации не прикрепляют;
- записи делаются печатными буквами, на клеточку приходится одна буква, используются черные чернила;
- при заполнении на компьютере используется шрифт Courier New, размер 18;
- исправления не допускаются;
- необходимо соблюдать правила переноса, сокращения, формат даты;
- страницы нумеруются (001, 002 и т.д.).
| Раздел | Сведения |
|---|---|
| Лист 1 | |
| 1.1. | Фамилия, имя, отчество (при наличии) заявителя полностью на русском языке |
| 1.2. (специально для иностранных граждан и лиц без гражданства) | Фамилия, имя, отчество полностью на иностранном языке (латинскими буквами) |
| 2 | ИНН (если его нет, номер будет присвоен) |
| 3 | Пол заявителя (цифровой код) |
| 4.1. | Дата рождения |
| 4.2. | Адрес места рождения |
| 5 | Гражданство будущего ИП (цифровой код) |
| 5.1. | Шифр государства, гражданином которого является иностранец |
| Лист 2 | |
| 6 | Адрес места жительства в России не указывается. Если заявитель проживает за рубежом, необходимо указать адрес ПМЖ в стране, гражданином которой он является |
| 7 | Данные удостоверения личности, предъявленного в налоговой службе при регистрации ИП |
| Лист 3 (подлежит заполнению исключительно иностранными гражданами и лицами без гражданства) | |
| 8 | Данные документа, на основании которого иностранец или апатрид находится на территории РФ (РВП, ВНЖ) |
| Лист А (заполняется по желанию, однако если не заполнить его сразу, придется менять регистрационные данные в будущем) | |
| Коды (основной, дополнительные) ОКВЭД. Если места на одной странице недостаточно, заполняются дополнительные страницы, но код основного рода занятий повторять не нужно. | |
| Лист Б (заявление о том, что гражданин подтверждает достоверность введенных им данных) | |
| Инициалы заявителя на русском языке, способ получения оформленного свидетельства (цифровой код), номер телефона (код страны, код города, сам номер), адрес электронной почты (при отправке в электронном виде) | |
Индивидуальный налоговый номер (ИНН) – цифровой номер плательщика налогов в России, дающий возможность контролировать деятельность граждан, трудившихся ранее или работающих в настоящий момент на территории страны.
Работающий и учредивший фирму в России иностранный гражданин или апатрид обязан наравне с россиянами уплачивать налоги в бюджет РФ, этим объясняется необходимость получения ими ИНН.
Подать заявление на выдачу ИНН необходимо или желательно следующим категориям иностранцев:
- трудоустроенным в России (включая специалистов);
- проживающим в РФ на временной или постоянной основе;
- иностранные ИП и юридические лица, учредившие фирму в РФ;
- обладатели недвижимости, за владение которой предусмотрено взимание налогов (жилье, автомобиль и пр.).
Если иностранец желает оформить патент на осуществление трудовой деятельности в России, ему также придется получать свидетельство о присвоении ИНН.
Чтобы документы иностранных граждан могли быть признаны и приняты к рассмотрению государственными службами России, их необходимо легализовать.
Легализация – подтверждение того факта, что документ, оформленный государственными властями или выданный с их участием, соответствует законам государства.
Провести легализацию – значит получить удостоверение подлинности подписи должностных лиц, заверяющих бумагу, а также печатей госструктуры.
Стоит заметить, что нотариальное заверение, а также перевод документов на русский язык возможны лишь после легализации бумаг. Однако не все иностранные документы подлежат легализации. Паспорта и другие удостоверяющие личность документы не нужно легализовывать либо процедура легализации может отменяться на основе международных конвенций, участником которых стала и Россия.
Россия присоединилась к Гаагской конвенции 31 мая 1992 года, а потому документы из стран – участниц конвенции, которые планируется представить в госструктуры РФ, разрешено только апостилировать, легализовывать не нужно. В каждой стране орган, имеющий полномочия на проставление апостиля, определяется индивидуально. Апостиль удостоверяет подлинность печати, штампа, подписи и качества, в котором выступает должностное лицо.
Кроме того, существует Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, уголовным и семейным делам и ряд двусторонних соглашений, в которых участвуют страны СНГ. Между всеми этими государствами существует договор об отсутствии необходимости в легализации документов.
Основное требование для регистрации ИП иностранным гражданином: все документы должны представлены (кроме случаев, когда легализация не требуется) на русском языке, иметь отметку о легализации в консульстве и апостиль (с переводом на русский язык) и заверены нотариально.
Итак, граждане стран, с которыми Россия подписывала договор о взаимопомощи (Латвийская Республика, Украина, Республика Беларусь и др.), только заверяют документы у нотариуса. Иностранцы из государств – участников Гаагской конвенции апостилируют бумаги. Резиденты всех прочих стран легализуют документы в консульстве РФ в их государстве.
Попробуем выяснить, можно ли иностранному гражданину открыть ИП всеми доступными россиянину способами и как непосредственно осуществляется эта процедура.
Регистрация ИП – это присвоение гражданину статуса индивидуального предпринимателя и внесение информации о данном событии в ЕГРИП. Сначала лицо подает заявление о своем желании открыть фирму, затем принимается решение о разрешении или запрете заниматься предпринимательской деятельностью.