Директор поменял паспорт: чем это грозит организации
С 01 января 2016 года вступили в силу изменения в законодательстве, принятые Верховной Радой Украины (Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины» от 24 декабря 2015 г. № 909 — VIII).
Согласно Закону, который внес изменения в Налоговый Кодекс Украины, общий размер налога на депозиты составляет 19,5% от суммы начисленных процентов по вкладу. Налог на прибыль с депозита включает налог на доходы физических лиц в размере 18%, дополнительно удерживается военный сбор в размере 1,5%. Военный сбор взымается временно, до вступления в силу решения Верховной Рады Украины о завершении реформ Вооруженных Сил Украины.
Налогообложению подлежат:
проценты по депозитным счетам;
проценты по текущим счетам;
доходность или дисконт по депозитным сертификатам;
проценты по вкладам в кредитных союзах;
доходы по паевым инвестиционным фондам;
доход, выплачиваемый физлицу компанией по управлению активами;
прибыль от ипотечных ценных бумаг (облигаций, сертификатов и т.д.);
доходы по сертификатам фондов операций с недвижимостью.
Закон также выписывает процедуру взимания налога в случае досрочного расторжения депозита. В такой ситуации все начисленные на дату разрыва договора проценты банк пересчитает и вернет себе, уменьшив сумму налога, которую будет перечислять в бюджет в следующем месяце. В таком случае на сумме, которую получит на руки вкладчик, это почти не отобразится, ведь при досрочном расторжении договора проценты, по которым пересчитывают доходность, совсем малы.
Кредит под залог недвижимости. Срочный выкуп недвижимости
Сумма от 30 000 до 50 000 000 грн. (в любой валюте).
Срок от 1 месяца до 10 лет.
100 л. топлива в подарок каждому клиенту.
Территория Киев, Киевская область до 35 км, Одесса, Харьков, Днепр, Львов, Полтава, Житомир, Ивано–Франковск, Черкассы, Черновцы, Чернигов, Сумы.
Новые налоги по вкладам в 2021 году. Что важно знать
1-й кредит до 15 000 — 0,01%!
Макс кредит: до 20 000 грн.
Строк: до 30 дн.
Вік / Возраст: > 18
Рассмотрим разные сценарии.
Пример 1 — Лиза положила всю сумму в один банк под 4,5% годовых. Например, Лиза вносит деньги 1 января 2021 года и через год получает доход по депозиту:
3 000 000 × 4,5% = 135 000 ₽
До 1 февраля 2022 года банк передает в ФНС информацию о начисленных процентах. Из дохода налоговики вычитают сумму, необлагаемую налогом, и рассчитывают НДФЛ:
(135 000 — 42 500) × 13% = 12 025 ₽ необходимо уплатить Лизе до 1 декабря 2022 года.
Если Лиза опоздает с уплатой налога, за каждый день просрочки начисляют пеню. Размер пени рассчитывается по формуле:
Сумма задолженности × действующую ставку рефинансирования × 1/300
На 17 мая 2021 года ставка рефинансирования составляет 5%. Если она не изменится до декабря 2022 года, то за каждый день просрочки Лиза заплатит:
12 025 ₽ (сумма НДФЛ) × 5% (ставка рефинансирования) × 1/300 = 2 ₽ за каждый день просрочки.
Пример 2 — Лиза положила всю сумму в разные банки.
Расчет дохода для исчисления налога за 2021 год
VIDEO
Ситуация с налогообложением депозитов немного обеспокоила банковских клиентов. Это было вызвано тем, что вкладчики предполагали, будто бы банки станут передавать сведения о вкладчиках в налоговые службы, нарушая тем самым закон о банковской тайне. Но это не совсем так. Банки самостоятельно в автоматическом режиме начисляют проценты и взымают их с банковских вкладов. Вкладчику нет необходимости вносить их в ежегодные декларации. Клиент получает суммы, с которых уже был высчитан налог.
Налогообложению подлежат следующие виды вкладов:
депозиты;
текущие счета (кроме зарплат, пенсий и социальных выплат);
сертификаты (депозитные);
вклады в кредитные союзы;
вклады в инвестиционные (паевые) фонды;
суммы, выплаченные компанией за пользование ценными бумагами, активами;
сертификаты: ипотечные или облигации;
роялти.
На все эти виды вкладов распространяется действие стандартной годовой ставки. Это 18 процентов – основной сбор и 1,5% – военный. Суммы взымаются ежемесячно. Перед налоговыми инспекциями финансовые учреждения отчитываются без указания личных данных клиента.
Важно! Налоговые отчисления распространяются только на прибыль с депозита. Оформленная сумма депозита остается нетронутой вплоть до окончания срока действия договора.
Некоторые финансовые организации предлагают разместить депозит, который не облагается налогом. Чаще всего это распространяется на клиентов, которые имеют зарплатную, пенсионную, социальную карту для выплат в данном учреждении.
Законодательство Украины в отношении депозитных вкладов постоянно меняется. Но размер ставки налога на депозит пока остается неизменным. Хотя не так давно был зарегистрирован законопроект (№ 2422), предусматривающий освобождение вкладчиков депозитов от налогообложения. Это вызвано с необходимостью привлечения личных средств граждан в банковскую систему.
Ну а пока законопроект не принят, ставки на депозиты остаются на прежнем уровне. Это налог на доходы в размере 18% + военный сбор (1,5%), который действует до тех пор, пока военные реформы в стране не будут прекращены. Конкретная дата завершения этого процесса неизвестна.
Налог на депозиты физических лиц
На сегодняшний день многие финансовые компании пытаются завлечь клиентов высокими процентными ставками, которые распространяются на депозиты. Некоторые предложения пестрят цифрами в 50 и более годовых процентов. В основном такие заманчивые предложения поступают от микрофинансовых организаций и кредитных союзов. Деятельность компаний подтверждается лицензиями Нацкомфинуслуг и ГСФМУ. Они гарантируют, что все вклады обеспечиваются залоговым имуществом высокой рентабельности, что важно в случае неплатежеспособности заемщика.
Действия не запрещены на законодательном уровне и регулируются законом № 2908. Также базой налогообложения считаются:
проценты по депозиту;
по сертификатам (депозитным);
по текущему счету;
проценты по вкладу в кредитном союзе или МФО.
На законодательном уровне предусмотрены процедуры взимания налога в том случае, если договор по соглашению одной из сторон может быть расторгнут. В этой ситуации финансовая организация обязана пересчитать и вернуть все ранее начисленные проценты на предстоящий доход. Этот процесс практически не отображается на сумме дохода, который вкладчик получает на руки. При досрочном расторжения договора годовые проценты налогообложения значительно меньше. Но эту процедуру должен предусматривать договор, который был составлен предварительно.
Все начисления и изымания сумм доходов по депозиту обрабатываются автоматически банком или финансовой организацией. Личные данные о вкладчике не распространяются и не передаются в налоговые службы. В случае расторжения депозита банком осуществляется процентный перерасчет и клиенту возмещаются средства, которые были перечислены в счет государственного бюджета за текущий период.
Например, если договор составлялся на год, то проценты могли быть списаны предварительно на весь период договора. Все взысканные излишки обязательно должны быть возвращены вкладчику.
Банк компенсирует свои потери за счет будущих вкладов и никаких данных о конкретном случае в налоговую не подаются. Также, как и не предоставляются личные данные о вкладчике, разместившем депозит. Таким клиентам нет необходимости включать суммы прибыли в ежегодные декларации и предоставлять отчеты в налоговые службы. Все это происходит автоматически, конфиденциально и законно.
Важно! Размещая депозит, клиент получает доход ежедневно. Ежемесячно осуществляются отчисления в государственный бюджет в виде налога на прибыль Сумма подоходного налога не взымается.
Никаких дополнительных договоров и обязательств, кроме договора на депозит с финансовой организацией, клиент подписывать не обязан. Точно также вкладчики не обязаны предоставлять документы, отчеты, декларации и другие документы в налоговые службы. Это осуществляется банком на основании полной конфиденциальности.
Поэтому, если возникает вопрос по поводу того сообщать или не сообщать в налоговую о сумме собственного дохода с депозита, то делать этого нет никакой необходимости. Все данные передаются финансовыми компаниями в виде общей суммы отчислений по всем вкладам.
На рынке банковских услуг много встречается предложений по вопросу безналогового размещения личных средств на депозит. В этой нише значительные привилегии предоставляет Приватбанк для клиентов, которые являются держателями социальных карт.
Еще в ноябре 2019 года одним из депутатов от партии «Слуга народа» был внесен законопроект, предусматривающий отмену налогообложения на доходы по депозитам. Депутат утверждал, что при благоприятном решении, это поможет значительно увеличить вливание средств в банковские системы. Пока это предложение не принято. Тем более, что налог на прибыль от депозита и военный сбор являются весомым источником поступлений в государственный бюджет.
Произвести предварительный расчет достаточно просто на одном конкретном примере.
Сумма вклада на депозит 20 тыс. гривен под 20 % годовых с выплатой процентов в конце срока действия договора.
По истечении срока действия договора, банком будет начислена сумма прибыли в количестве 4000 гривен.
Из начисленной суммы будет удержано 19,5% налога в пользу государственного бюджета и военного сбора. Это 780 гривен.
По истечении срока клиент получит на руки прибыль в размере 3220 грн. и полную сумму вложенного депозита, размещенного год назад (20 тыс. грн.)
Больше никаких налогов и отчислений платить не придется. Это все уже было сделано банком, где был размещен депозит.
Налогообложение доходов по депозитам в Украине: «за» и «против»
Как все начиналось: 2014-2016 гг.
Что сейчас: пример расчета налога на доход по депозиту
Нужно ли сообщать в налоговую
Что может измениться в 2019-2020 годах
С 2014 года в Украине действует налоговое законодательство об отдельной ставке на доходы с депозита. Все это время в нем что-то меняется: в действительности или по слухам. Чтобы отделить зерна от плевел, редакция ОлФин подготовила обзор о том, что важно знать вкладчикам украинских банков об этом самом налоге на депозиты физических лиц. Надеемся, он будет полезен для вас и убережет от разочарований.
В 2014 г. государство вводит налог на проценты по депозиту, т.е. на пассивные доходы физлиц. Его размер – 15%.
В 2015 г. ставку увеличили до 20%. Кроме того, тогда же вводится и военный сбор. А это еще плюс (или точнее минус) 1,5%.
В 2016 г. Правительство снизило вышеупомянутый налог до 18%. «Сбор на армию» также остается в силе. Это правило действует и поныне. Т.е. при расчете дохода с вклада от полученных процентов следует отнять 19,5% – а это почти пятая часть!
Для начала рассмотрим, какие из вложений попадают под налог:
выплаты по текущему счету и по облигациям;
проценты по взносам в кредитных союзах;
инвестиционные доходы;
депозитные сертификаты.
Сколько можно положить на депозит каждый определяет сам. Согласно свежим данным Госстата, средняя месячная зарплата в Киеве на июнь 2019 года составляет 15650 грн. Давайте представим, что вы читали нашу статью «Заплати себе первому», прислушались к идее автора и теперь откладываете 10% от зарплаты на депозит. Т.е. 1565 грн в месяц. Под те же 18% годовых. При условии ежемесячной капитализации (такие условия предлагает и Монобанк) за год тело депозита составит 18 780 грн. А процент по вкладу 1 940 грн.
Кроме законопроекта об отмене налога для льготных категорий граждан, о котором мы упоминали выше, других перспектив уменьшить потери от налогообложения для депозитных вкладчиков, увы, пока не наблюдается. Поэтому шансов на то, что налог на депозит отменят практически нет. И все же, из-за своей простоты депозиты остаются самым массовым способом если не заработать, то хотя бы сохранить кровно заработанные от инфляции.
Налог на доходы с банковского вклада
С 2021 году процесс налогообложения депозитов для физических лиц изменится. Налоговый период по НДФЛ совпадает с календарным годом. При его окончании, то есть уже в 2022 году банки обязаны предоставлять сведения по начисленным процентам по вкладам. Не возьмут в расчет только те депозитные счета, ставка по которым не доходит до 1%.
Предоставление сведений не зависит от общей суммы вклада и наличия счетов в других банках. Даже если прибыль по депозиту не превышает 100 рублей по ставке выше 1%, банк все равно обязан передать информацию в налоговые органы. Сроки по предоставлению данных – 1 февраля. То есть за 2021 год нужно сведения передадут до 01.02.2022 года.
При этом считать сумму налога и снимать ее банки уже не будут. Расчетами будут заниматься сотрудники налоговой инспекции. После того, как инспекторы произведут все вычисления, они отправят владельцу вклада уведомление об оплате налога. Дата, до которой следует оплатить налог – 1 декабря отчетного года. За прибыли по счетам и вкладам в 2021 год перечислить НДФЛ следует до 1 декабря 2022 года. При этом крайний срок отсылки уведомления налогоплательщику – 1 ноября.
До 2021 года от налога освобождают купоны по:
ОФЗ;
субфедеральным облигациям;
гособлигациям Республики Беларусь.
Кроме этого, налог не оплачивают с рублевых корпоративных облигаций, которые выпускали в 2017 году и позже. Но при условии, что они торгуются на бирже и ставка по ним не превышает ставку рефинансирования Центробанка плюс 5%. Если ставка ЦБ с учетом 5% выше ставки купонов по облигациям, то с превышения сейчас удерживают налог:
35% для резидентов;
30% для нерезидентов.
С 2021 года условия налогообложения изменятся. Налоговая ставка составит 13%. По корпоративными облигациями с 2021 года будет неважно, больше ли ставка по купонам, чем ключевая ставка Банка России плюс 5%. С любого дохода снимут налог в размере 13%.
Количество приобретенных облигаций тоже не будет иметь никакого значения. У держателя может быть только одна облигация за 1000 рублей. Но с купонов, полученных по ней в 2021, все равно снимут налог 13%. Налог взимают независимо от того, кто выпустил облигацию, какая по ней ставка или сумма прибыли.
Платить налог с прибыли по облигациям начнут по доходам, полученным в 2021 году и позже. С дохода в 2020 году удерживать налог не будут. Обязанность по вычислению и оплате НДФЛ возложена на брокеров, как это происходит и сейчас. Самостоятельно рассчитывать и отправлять налоги держателям облигаций не придется.
13% с полученной прибыли не удержат, только с резидентов Российской Федерации, которые купили облигации и хранят их на ИИС с налоговым вычетом по типу Б. Но так как до закрытия счета брокер не знает, какой тип вычета будет выбран владельцем счета, они могут действовать по двум схемам:
Не удерживать налог при выплате купонов. Если при закрытии ИИС владелец счета выберет вычет по типу А, то брокер снимет налог с купонов.
При выплате купонов снимать налог. В этом случае при закрытии ИИС и выборе вычета по типу Б, владелец счета должен уведомить брокера и налоговую. Тогда он сможет подать заявление о возврате удержанного налога в размере 13%.
Способ снятия налога зависит от правил работы брокера. А также от того, куда поступают доходы на индивидуальный инвестиционный счет или на внешний счет. Более подробную информацию и способы оплаты налога следует уточнять у своего брокера.
Самое главное для владельцев долларовых вкладов — с разницы курсов доллара в начале и в конце срока вклада налог не взимается. К примеру, если 100 тысяч долларов на вкладе сначала стоили 6,3 млн рублей, а к концу срока вклада — уже 8 млн рублей, то налог с разницы в 1,7 млн рублей платить не придется.
Проценты по вкладам в долларах близки к нулю, поэтому под действие налога подпадают только совсем крупные долларовые вклады. Для расчета налога проценты по ним пересчитываются в рубли.
Инструкция по использованию калькулятора расчёта налога с процентов по вкладам
Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
О калькуляторе
Калькулятор налогов с процентов по вкладам призван облегчить задачу понимания механизма действия принятого 31.03.2020 года Закона РФ, в соответствии с которым были внесены изменения в статью 214.2 Налогового кодекса. В результате внесенных изменений был введен в действие новый, 13-процентный налог на доходы физических лиц от вкладов и облигаций.
Юридическая техника разработчиков положений ст. 214.2 НК РФ оставляет желать лучшего, поскольку сама статья практически нечитаема, и ее смысл ускользает даже от дипломированных экономистов и юристов.
Возможно, именно этим объясняется поднявшийся вокруг нововведенной статьи ажиотаж. На самом деле ничего страшного в новом виде налога нет, и никто не собирается взимать налог с каждого банковского вклада на сумму свыше 1 миллиона рублей.
Для того чтобы объяснить положения ст. 214.2 НК РФ, потребуется переложить ее текст на язык, доступный для подавляющего большинства населения.
Итак, под практически нечитаемыми оборотами скрывается следующий смысл.
Начиная с 1.01.2021 года, банки будут передавать налоговым органам сведения о вкладах граждан. Налоговые органы, в свою очередь, будут осуществлять суммарный подсчет всех вкладов каждого конкретного гражданина.
Если совокупная сумма по всем вкладам составит более одного миллиона рублей, то на сумму дохода сверх лимита, получаемую гражданином в виде процентов по вкладам, будет начисляться налог.
О способе определения лимита дохода мы подробно поговорим ниже.
Для того чтобы стало понятнее, что именно ждет россиян в связи с введением в действие ст. 214.2, сделаем сравнительный анализ между тем, что было, и тем, как будет.
Итак, до 2020 года действуют старые положения Налогового кодекса относительно уплаты налогов с дохода от рублевых вкладов.
В соответствии со старыми положениями закона налог с дохода по вкладам следовало оплатить в случае, если банковская ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ по показателю плюс 5 процентных пунктов. Налог подлежал уплате с суммы, превышающей этот лимит.
Например, при ключевой ставке ЦБ в 6% добавление пяти процентных пунктов в сумме дает 11 процентов годовых. Поскольку таких ставок по вкладам физических лиц не существует, налог не платил никто.
То есть определение налоговой базы было привязано к процентной ставке банка, ключевой ставке ЦБ и добавочным процентным пунктам. Поскольку при любом раскладе арифметические действия давали несуществующую ставку, то ст. 214.2 была практически недействующей, вне зависимости от того, миллиардный или миллионный был вклад.
Исходя из необходимости модификации «недееспособной» статьи НК РФ, законодатель разработал новые положения взимания налогов с доходов по вкладам граждан.
Для этого статья 214.2 НК РФ в новой редакции установила ряд изменений, а именно:
налог был «отвязан» от процентов по банковскому вкладу;
банкам была вменена обязанность сообщать в налоговые органы обо всех вкладах граждан;
перед налоговыми органами поставили задачу ведения суммарного учета всех вкладов по каждому конкретно вкладчику;
налог был привязан к реальному доходу вкладчика от процентной ставки по вкладу. С целью установления дохода налоговые органы должны суммировать доходы от каждого вклада гражданина, если процентная ставка по ним составляет более 1 %;
был установлен лимит дохода. Арифметически лимит дохода устанавливается путем умножения общей суммы вкладов на действующую ключевую ставку ЦБ РФ;
была установлена единая налоговая ставка по доходам от вкладов, равная 13% и для резидентов, и для нерезидентов РФ.
Во исполнение положений ст. 214.2 НК РФ банки будут обязаны не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, предоставлять налоговым органам сведения о процентах, начисленных физическим лицам в виде доходов по вкладам в течение всего отчетного периода.
Обязательность предоставления сведения не будет относиться к счетам эскроу и рублевым вкладам, процентная ставка по которым составляет до 1% годовых.
Получив необходимые сведения, налоговый орган должен будет выполнить следующие действия:
вычислить общую сумму всех полученных гражданином доходов со всех вкладов;
умножить 1 миллион рублей на ключевую ставку ЦБ. Посредством этой операции налоговый орган установит предельный лимит дохода, не облагаемого налогом;
вычислить разницу между лимитом и реально полученным доходом. Если разницы нет, то платить налог физическому лицу не придется. Если есть разница, то она будет обложена налогом по 13-процентной ставке.
Приведем пример расчета.
Итак, у гражданина 2 банковских вклада по 1 миллиону рублей каждый.
Устанавливаем лимит дохода. 1 000 000 × 0,0425 (действующая ставка ЦБ) = 42500 рублей необлагаемого налогом дохода.
Вычисляем реальный доход, полученный гражданином по сведениям банка. К примеру, общий доход составил 80 000 рублей.
Вычисляем налогооблагаемую базу путем установления разницы между реальным доходом и лимитом. 80 000 — 42500 = 37 500 рублей налоговая база.
Вычисляем сумму налога. 37 500 × 13% = 4875 рублей.
Облегчить задачу расчета реальных, а не гипотетических цифр поможет представленный в рамках данной статьи калькулятор.
Алгоритм расчета суммы налога от доходов по валютным будет осуществляться по тем же правилам, что и для рублевых вкладов, с той лишь разницей, что предварительно потребуется пересчитать валюту вклада в российские рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на число, когда была произведена выплата дохода.
Налог с доходов от облигаций
В соответствии с действующими на настоящий момент правилами налогообложения доходов от облигаций, налог начисляется по тем же правилам, что и на доходы от вкладов, то есть при условии, что ставка купона превышает ключевую ставку ЦБ РФ + 5 процентных пунктов.
С введением в действие положений ст. 214.2 с купонов, полученных по облигациям, будет начисляться 13-процентный налог вне зависимости от количества облигаций, их эмитента, ставке купона или реально полученного дохода.
Удержание налога будет осуществляться брокером у источника выплат. Рекомендуем предварительно обговорить с брокером тип применяемого вычета для случаев, когда облигации находятся на ИИС с вычетом на доход.
Что нужно знать о налогах по вкладам в 2021 году
Обратной силы закон, посредством которого были введены изменения в статью 214.2 НК РФ, не имеет. Это означает, что положения закона не будут распространяться на правоотношения, возникшие до его принятия.
Таким образом, новый налог вступает в силу с 1.01.2021 года. То есть 1 января 2021 года начнется налоговый период, а налог за этот период начнут начислять с 2022 года.
Начнем с того, что налог не распространяется на сам вклад, а только на полученный доход.
НДФЛ не облагаются счета, если:
ставка в течение отчетного периода не поднималась выше 1% (данное исключение действует только по рублевым счетам);
начисления меньше или равны НПД.
Кроме того, не подлежит налогообложению прибыль, полученная по валютным вкладам в результате колебаний курса, кешбэк за покупки и эскроу-счета (это специальные счета, которые открывают не для получения дохода, а, например, чтобы передать деньги, документы или имущество в рамках сделки).
Если вклад сделан в иностранной валюте, то размер дохода будет пересчитан в рубли по курсу, который действует в день его получения. При этом не учитывается, сколько вы заработали за счёт изменения курсовой разницы.
Допустим, вы вложили сумму, которая в рублёвом эквиваленте составляет один миллион. Но к моменту, когда вы забираете деньги, она уже стоит 1,2 миллиона рублей. Эти 200 тысяч налогом не облагаются.
При этом посчитают только проценты. Например, у вас вклад в долларах, и за год вы заработали в процентах 300 долларов. Эти 300 долларов переведут в рубли по курсу на день, когда банк выплачивает вам доход. И тогда станет понятно, надо ли вам платить налог и сколько.
В апреле 2020 года в Налоговый кодекс России были внесены изменения, согласно которым со следующего года в стране появляется так называемый «налог на депозиты». Его ставка равна ставке стандартного налога на доходы физических лиц и составляет 13%. Налогом будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за налоговый период (календарный год), за минусом необлагаемого процентного дохода. Необлагаемый процентный доход рассчитывается как произведение суммы 1 миллиона рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года.
Пояснение Министерства финансов РФ:
«При расчете совокупного процентного дохода физического лица не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых. В частности, из расчёта процентного дохода полностью исключаются зарплатные счета граждан, по которым ставка не превышает 1%. Проценты, выплаченные по таким низкопроцентным счетам, налогом облагаться не будут».
Если перевести это с официального языка, то вкладчиков ждет следующее: налоговая служба учтет все банковские счета граждан, включая депозитные, текущие, карточные и зарплатные, чтобы выяснить, по каким из них доходность превышает 1%. Затем всю полученную по таким счетам доходность суммируют и вычтут из неё необлагаемую налогом сумму. Эта необлагаемая сумма определяется просто: 1 млн рублей, умноженный на ключевую ставку Банка России на 1 января расчетного года. Если после вычета образовался положительный остаток, на него и будет начислено 13% налога.
Таким образом, платить налог придется не с самой суммы вкладов и даже не со всех доходов, полученных по вкладам, но только с той части дохода, которая превышает установленный законом лимит.
Центробанк определил, с каких сумм будет взиматься налог на вклады в 2021 году
С валютными вкладами ситуация немного сложнее. По валютным вкладам, в отличие от рублевых, отсутствует минимальная (или льготная) процентная ставка, которая не будет приниматься в расчет для исчисления суммы налога. То есть любой доход по валютному вкладу (хоть 1%, хоть 0,01%) будет включен в общую налоговую базу. Однако важно подчеркнуть, что при этом не будет учитываться рублевая переоценка. Что это значит?
Например, у вас на валютном вкладе на начало 2021 года лежит 5 тысяч долларов США. Предположим, что курс на момент размещения вклада будет равен 78 рублям за доллар, то есть сумма вклада составляет 390 тысяч рублей. Если к концу 2021 года курс доллара поднимется до 80 рублей за доллар, то из-за курсовой разницы и переоценки ваш вклад, выраженный в рублевом эквиваленте, увеличится до 400 тысяч рублей. Но этот прирост за доход не посчитают, он будет проигнорирован при расчете налога. При этом любой доход, полученный по валютному вкладу, будет пересчитан в рубли, исходя из официального курса Банка России на дату его получения. И уже эта сумма будет учтена налоговой.
Например, если в начале 2021 года у вас лежит 5 тыс. долларов под 1%, то доход за год составит 50 долларов. Если в конце 2021 года курс будет составлять 80 рублей за доллар, то ваш доход составит 4 тыс. рублей, что меньше необлагаемой суммы, поэтому налог с такого вклада платить не придется.
VIDEO
Минфин изначально заявил о том, что при определении параметров налогообложения процентных доходов ведомство исходило из «принципов справедливости налогообложения».
Министерство интерпретировало эти принципы так:
налог не будет взиматься с сумм менее 1 млн руб.;
административная нагрузка на добросовестных налогоплательщиков увеличиваться не будет.
Поскольку налог действует с 2021 года, то впервые уплатить НДФЛ, а именно 13 %, нужно со вклада за 2021 год.
Это придется сделать не ранее 2022 года — до 1 декабря 2022 года.
Какой доход облагается НДФЛ
В учет берется совокупный процентный доход по вкладам, который банк выплачивает вам за год, но за минусом необлагаемого процентного дохода.
Таким образом, если у вас открыты три вклада в разных банках, то все они будут суммироваться, а НДФЛ исчисляться с общей суммы.
Необлагаемый процентный доход определяется по формуле:
1 млн руб. * ключевая ставка ЦБ (на 1 января конкретного года)
Именно с той части суммы, которая превысит необлагаемый процентный доход, придется уплатить 13 % НДФЛ.
Минфин дал пояснения, что сама сумма банковского вклада (и рублевого, и валютного) — это не доход, а имущество физлица. Поэтому сам вклад не может подлежать обложению НДФЛ. Подлежат только процентные доходы, полученные с этого вклада.
Фактически основную. Многие обращают внимание только на размер вклада, вспоминая выступление президента, в котором он говорил, что под налогообложение попадут только вклады свыше 1 млн руб. Многие понадеялись, что если их вклад меньше обозначенного предела, то уплата налога с полученных процентов их минует. Однако позже выяснилось, что 1 млн руб. как такового значения не имеет.
Ключевая ставка на первое число налогового периода «включается» в формулу при расчете необлагаемого процентного дохода. И чем она меньше, тем выше вероятность того, что под налогообложение попадут и проценты по вкладам до 1 млн руб.
Уже известно, что ЦБ сохранил ключевую ставку на 1 января 2021 года на уровне 4,25 % годовых.
Считаем необлагаемый процентный доход:
1 млн руб. * 4,25 % = 42 500 руб.
Налог на вклады для физических лиц в 2021 году
У вас есть вклад на год в размере 1,5 млн руб. по ставке 4 % годовых. В этом случае процентный доход составит уже 60 000 руб. Придется уплатить налог с 17 500 руб. (60 000 руб. — 42 500 руб.). Считаем 13 % от 17 500 руб. — это 2 275 руб.
Сумма вашего вклада составляет 970 000 руб., ставка — 5 %. Процентный доход за 2021 год составит 48 500 руб. Значит, вам нужно будет уплатить 13 % с 6 000 руб. (48 500 руб. — 42 500 руб.). Сумма к уплате будет незначительной — 780 руб., но она все же будет, несмотря на то, что размер вклада не превышает 1 млн руб.
Расчет суммы НДФЛ будет производится с учетом процентов за тот год, в котором они были фактически получены.
Нередко вкладчики принимают решение пополнить вклад полученными процентами. В этом случае доход в виде таких процентов тоже будет учитываться при расчете НДФЛ, но это произойдет в том налоговом периоде, в котором банк зачислил эти проценты.
Если процентная ставка по рублевому вкладу в течение года не превышает 1 % годовых, то доход с него не учитывается при расчете НДФЛ. При этом из процентного дохода исключаются зарплатные счета, по которым ставка не превышает 1 %.
Минфин назвал факторы, не влияющие на порядок налогообложения доходов по вкладам:
дата заключения договора на открытие вклада;
периодичность выплаты процентов по вкладу.
Вклады в рублях процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1%
Счета эскроу
Ставка НДФЛ с процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) составляет 13% — как для налоговых резидентов РФ, так и для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Например, В 2021 году совокупный доход клиента в виде процентов по всем вкладам\счетам во всех российских банках составил 50 000 руб.
На 01.01.2021 (начало налогового периода) ключевая ставка ЦБ РФ составила 4,25% годовых.
Размер дохода, не подлежащего налогообложению, рассчитывается по формуле: 1 000 000 * 4,25% = 42 500 руб.
Таким образом, сумма процентного дохода свыше 42 500 руб., а именно 7 500 рублей, будет облагаться НДФЛ.
Размер налога составит = 7 500 * 13% = 975 руб. за 2021 год.
Банк представляет не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о суммах выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода.
Таким образом, выплата процентов по вкладам осуществляется Банком вкладчику в полном объеме без вычета налога.
Уплата налога осуществляется самостоятельно самим вкладчиком на основании налогового уведомления, выставленного ФНС.
Первое налоговое уведомление поступит вкладчикам в 2022 году за 2021 год
Депозитные сделки в России, как и во многих других станах мира, подлежат налогообложению. Государство, давая свое согласие на размещение капитала под процент в банке, изымает у владельцев банковских счетов часть средств. Облагаться налогами могут любые депозиты, которые приносят своим хозяевам экономическую прибыль. Это касается и средств, инвестированных в отечественной валюте, и капитала в денежных единицах других стран. Налог исчисляется с нескольких видов депозитов:
в рублях;
в иностранной валюте;
в монетах и драгоценных металлах.
Важная информация: существуют ситуации, когда платить НДФЛ не нужно. Это зависит от процентной ставки по депозиту. Есть определенный порог, и если он не превышается, вкладчик освобождается от своих обязательств. Условия назначения этого вида бюджетных платежей регламентируются ст. 214.2 Налогового Кодекса РФ.
Похожие записи: