Закон об отмене налога с продажи квартиры в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закон об отмене налога с продажи квартиры в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Продажа имущества без налога и декларации: новые условия с 2021 года

2. Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении

2.1. Как уменьшить налог при продаже жилья раньше минимального срока?

3. Налог с продажи квартиры для физических лиц

3.1. Как изменится налогообложение при сделках с недвижимостью?

4. Отменят НДФЛ с продажи квартир?

5. Налоговый вычет при покупке квартиры — изменения 2021

6. Уплата налога с продажи квартиры

6.1. 8. Налог с продажи квартиры 2021: вычет в размере расходов

Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2021 году
Как рассчитать сумму налога
Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом
Как уменьшить налог с продажи квартиры
Различные нюансы применения и расчета налога с продажи квартиры
Налог с продажи квартиры, полученной по наследству
Налог с продажи ипотечной квартиры
Налог с продажи подаренной квартиры
Налог с продажи квартиры пенсионером
Как получить налоговый вычет с продажи квартиры

Продажа имущества без налога и декларации: новые условия с 2021 года

Если говорить о налоге по продаже квартиры, то он рассчитывается по простой формуле: (ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн рублей) *13% = НДФЛ. 1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.

Налогооблагаемая база — это максимальное из двух значений:

цена продажи квартиры или
70% кадастровой стоимости квартиры.

При этом кадастровая стоимость определяется на 1 января года, в котором продается квартира.

Например, гражданин Петров купил квартиру за 5 млн руб., а продана за 5,5 млн руб. Таким образом:

5 500 000 – 1 000 000 = 4 500 000.

НДФЛ: 4 500 000*13% = 585 000 руб.

— Налоговый кодекс РФ предусматривает два варианта вычета.

1. Применить вычет в фиксированном размере. Следует иметь в виду, что фиксированный налоговый вычет применяется в отношении собственника, а не объекта недвижимости. Например, если собственник в течение года продал несколько видов имущества, то предельный размер вычета применяется ко всем объектам в совокупности, а не к каждому по отдельности. Чтобы применить вычет, нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, предоставить в ФНС по месту жительства налоговую декларацию и документы, подтверждающие факт продажи имущества, а также документы, дающие право на применение того или иного вычета.

2. Дождаться истечения минимального срока владения. В качестве дополнительного варианта минимизации налогового бремени можем рассмотреть третий вариант. Наиболее частый вопрос, возникающий у налогоплательщиков: когда можно не платить налог при продаже квартиры? Ответ: НДФЛ не возникает при продаже квартиры, которая находилась в вашей собственности более минимального срока владения, установленного Налоговым кодексом. По общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет. Но стоит иметь в виду, что для отдельных ситуаций предусмотрены исключения. Например, если право собственности получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника налогоплательщика, применяется трехлетний срок владения.

В 2021 году минимальные сроки владения жилой недвижимостью для последующей продажи без уплаты НДФЛ составляют это 3 года и 5 лет. Если срок владения имуществом меньше, то придется платить НДФЛ.

После 3 лет владения можно продать имущество и не платить налог, если квартира:

является единственным жильем;
куплена до 01.01.2016;
получена по наследству;
была приватизирована;
получена в подарок от родственников;
получена по договору ренты.

Во всех остальных случаях платить налог не нужно, если квартира была в собственности 5 лет. В некоторых регионах этот срок может быть меньше, так власти субъектов вправе снижать минимальный срок владения для налогоплательщиков. Так, в Республике Алтай минимальный срок владения в 3 года установлен для всего жилья.

Также платить НДФЛ при продаже квартиры не нужно, если:

Она была продана меньше, чем за 1 млн рублей. Однако специально занижать стоимость нельзя — цена жилплощади не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости на 1 января года, в котором было зарегистрировано право собственности на квартиру.
Сделка не принесла бывшему владельцу прибыли, то есть жилье было продано по той цене, за которую и было куплено, или дешевле.

После того, как минимальный срок владения жильем (3 или 5 лет) истечет, заполнять налоговую декларацию и платить налог за продажу квартиры уже не нужно.

5 мая 2021

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов физических лиц от продажи имущества и в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 171 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

На основании пункта 171 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 2171 Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Согласно пункту 2 статьи 2171 Кодекса, если иное не установлено статьей 2171 Кодекса, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

В соответствии с пунктом 4 статьи 2171 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 2171 Кодекса.

Учитывая изложенное, в случае продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика в течение установленного срока владения таким имуществом и более, полученный от его продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.

В случае нахождения имущества в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения таким имуществом, образуется доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

В то же время в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, устанавливающим особенности применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, имущественный налоговый вычет предоставляется, в частности:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 2171 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.

На основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Таким образом, при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения таким имуществом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов на приобретение этого имущества.

На основании пунктов 2 и 3 статьи 228 Кодекса налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 228 Кодекса, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса, а также обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

В соответствии с пунктом 1 статьи 229 Кодекса налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При продаже имущества, находившегося в собственности в течение установленного срока владения и более, доход освобождается от НДФЛ.

При продаже имущества, находившегося в собственности менее установленного срока владения, НДФЛ облагается не полная сумма полученного дохода, а сумма, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на расходы на приобретение этого имущества.

Декларация по НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим. В декларации можно не указывать доходы, не подлежащие налогообложению.

С 2021 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.

С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта. По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет. Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.

Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.

Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2021 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.

Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2020 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2021 года.

В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2021 года).

Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.

От уплаты налога освобождаются близкие родственники дарителя, к числу которых относятся (в соответствии со ст. 14 СК РФ):

родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные);
дедушки/бабушки;
внуки;
братья и сестры (в том числе неполнородные).

Кроме вышеперечисленных лиц, от налога на подаренную недвижимость освобождаются родственники, которые ведут с дарителем совместное хозяйство и проживают с ним на одной территории.

Если возникла необходимость продать жилье до того, как истечет минимальный срок пользования, владельцу придется уплатить налог. Однако и в данной ситуации государство стоит на стороне гражданина. На законодательном уровне предусмотрены налоговые льготы, которые существенно снижают налог от продажи квартиры или дома.

Уменьшить налог можно следующими способами:

Применение имущественного вычета.
Покупка и продажа одного объекта в течение календарного года.
Продажа имущественных долей отдельными договорами.

Все вышеперечисленные способами затрагивают применение имущественного вычета.

Имущественный вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. То есть НДФЛ уплачивается не со всей суммы дохода, а с разницы между доходом и суммой вычета.

Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении

Подводя итоги, хочется выделить основные изменения в отношении сделок с недвижимостью, которые вступят в законную силу с 1 января 2021 года.

Во-первых, в России вводится прогрессивная налоговая шкала. Теперь к лицам, которые имеют годовой доход выше 5 млн руб, будет применяться повышенная налоговая ставка — 15%. При этом данное изменения касается не только обеспеченных слоев населения. Если лицо продает недвижимое имущество, стоимость которого равна или выше 5 млн руб, к нему также применяется повышенный налоговый коэффициент (15%).
Во-вторых, обязанность по уплате налога появляется у владельца недвижимого объекта в случае, если между приобретением право собственности и продажей прошло менее 3 лет.
Третье изменение коснулось нерезидентов РФ. Данная категория граждан освобождается от уплаты НДФЛ уже после 5 лет владения недвижимым имуществом.

Получить юридическую помощь по вопросам коронавируса можно на нашем сайте.

Источник: РБК Недвижимость

В каких случаях и сколько придется заплатить с продажи недвижимого имущества в 2021 году, кто имеет льготы по налогу, в каких случаях его не нужно платить и другие нюансы

В России доходы облагаются налогом — если вы продали недвижимость, то должны заплатить налог с продажи. Размер налога для физлиц стандартный — 13%, но он платится не со всей суммы, вырученной от продажи, а с разницы между стоимостью покупки и продажи.

Рассказываем, когда наступает обязанность по оплате НДФЛ, в каких случаях налог с продажи не требует оплаты и для кого предусмотрены льготы, как рассчитывается сумма налога и как уменьшить его размер.

Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2021 году

В 2021 году в России вводится ряд изменений, связанных с уплатой налогов на имущество физлиц. Основное изменение — завершается реформа по налогам на недвижимость, и все регионы России в этом году окончательно перейдут на новый механизм расчета налога от кадастровой стоимости объекта, которая приближена к рыночной. До этого в некоторых регионах сохранялся расчет, исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости. Это изменение приведет к росту налоговых платежей. В регионах, которые только перешли на новую систему расчетов, первые три года налог станет взиматься с учетом понижающих коэффициентов и будет ежегодно расти, а после — взиматься по полной кадастровой стоимости.

1. Льготы и перерасчет. В конце 2020 года изменились правила перерасчета ранее исчисленных имущественных налогов для физлиц. В первую очередь это касается пенсионеров, инвалидов, ветеранов боевых действий и других категорий льготников. В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса они освобождаются от уплаты налога на имущество. Закон устанавливает пять видов недвижимого имущества, в отношении которых может быть предоставлена льгота, в том числе квартира (комната), жилой дом и гараж. Льгота предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида.

2. Льготы для дольщиков. С 2021 года налоговые льготы распространили на дольщиков — покупателей квартир в новостройках, участников жилищно-строительных кооперативов (ЖСК), а также на тех, кто купил квартиру по переуступке прав требования по договору долевого участия (ДДУ). Ранее отсчет срока владения квартирой начинался с момента регистрации права собственности на нее. По новым правилам, для участников долевого строительства срок владения будет отсчитываться с момента полной оплаты ДДУ. Это поможет дольщикам и участникам ЖСК раньше продать свои квартиры без уплаты НДФЛ.

3. Недвижимость не станут облагать повышенным НДФЛ. В прошлом году в России принята прогрессивная ставка НДФЛ — доходы свыше 5 млн руб. с 1 января 2021 года облагаются по ставке 15%. Это могло коснуться многих собственников недвижимости, но было принято решение не применять прогрессивную шкалу к разовым или нерегулярным доходам, в том числе доходам от продажи недвижимого имущества. Поэтому НДФЛ остается прежним — 13%.

4. Получить налоговый вычет станет проще. В России в 2021 году упростят получение налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка. По новым правилам, физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ. Помимо существенного сокращения списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет. По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания.

Как рассчитать сумму налога

Если вы приобрели квартиру в собственность в 2016 году или позже, то минимальный срок владения – 5 лет. Именно поэтому, если бы вы хотите продать такую квартиру в 2019 году, вам нужно будет подавать декларацию и считать НДФЛ. Если же вы приобрели квартиру до 2016 года, минимальный срок владения составляет также 3 года.
А вот в 2021 году минимальный срок для таких квартир возможно снизят до 3 лет.
Однако, снижение срока возможно только при наличии в собственности только единственного жилья. Поэтому, если в вашей собственности есть еще жилье или вы участвуете в долевой собственности, минимальный срок владения составляет также 5 лет. Но если вы купили новую квартиру в течение 90 дней до продажи той, по которой считают налог, минимальный срок составит 3 года.
Если вы получили квартиру в наследство, в подарок или при приватизации, ее можно продать через 3 года.
При продаже раньше минимального срока можно применить вычеты: 1 млн рублей или фактические расходы на покупку. Это тоже работает сейчас. Но декларацию придется подать даже при нулевом налоге.

Собственников недвижимости – домов, квартир и комнат;
Тех, кто собирается приобрести жилье и оформить его;
Тех, кто хочет переоформить жилье на новых собственников.

Как уменьшить налог при продаже жилья раньше минимального срока?

Если продать квартиру раньше трех или пяти лет, это не значит, что точно придется заплатить НДФЛ. Подавать декларацию нужно в любом случае, а вот налога может не быть. При продаже в любое время можно применить имущественный вычет: это право не зависит от срока владения и новых поправок. Можно купить квартиру, а через неделю ее продать вообще без налога.

Налог с продажи квартиры для физических лиц

За 15 лет безупречной работы нашими услугами воспользовались более 14 000 клиентов, у которых есть множество запросов на услуги, которые можете оказывать Вы. И мы готовы предоставить Вам возможность оказывать услуги по своему направлению для наших клиентов!

Заполните форму ниже, для того, чтобы участвовать в отборе компаний для пополнения экосистемы для бизнеса от компании Бизнес-Гарант.

Кaдacтpoвaя cтoимocть — этo cyммa, в кoтopyю гocyдapcтвo oцeнивaeт имyщecтвo coбcтвeнникa.

Кaдacтpoвyю cтoимocть paccчитывaют, иcxoдя из oбщиx xapaктepиcтик нeдвижимocти:

paйoн pacпoлoжeния
гoд пocтpoйки
этaжнocть
кaчecтвo cтpoитeльныx мaтepиaлoв
нaличиe и кoличecтвo лифтoв в дoмe
плoщaдь квapтиpы
нaличиe шкoл, дeтcaдoв и мaгaзинoв pядoм.

Дo 2016 гoдa нaлoг cчитaли пo инвeнтapизaциoннoй cтoимocти. Для этoгo бpaли cтoимocть cтpoитeльныx мaтepиaлoв и yмнoжaли нa пoпpaвoчныe кoэффициeнты: гoд пocтpoйки, изнoc здaния.

C 2016 нaлoг нa нeдвижимoe имyщecтвo cчитaют тoлькo пo кaдacтpoвoй cтoимocти.

1. Пocлe pacчeтa: дoxoды, oблaгaeмыe пo cтaвкe 13%, минyc вычeты. Ecли дoxoд пocлe вычeтoв пpeвышaeт 5 млн. pyб., иcпoльзyют пoвышeннyю cтaвкy нaлoгa.

Ecли нaлoгoвaя бaзa c нaчaлa гoдa пpeвышaeт 5 млн pyб., НДФЛ cчитaют тaк: 650 000 pyб. (5 млн. pyб. x 13%) и 15% c paзницы мeждy oбщeй cyммoй дoxoдoв и 5 млн. pyб.

2. C 2021 oблaгaют нaлoгoм зapплaтy, мaтпoмoщь, вoзнaгpaждeниe пo ГПД и дpyгиe дoxoды, кoтopыe выплaчивaeт paбoтoдaтeль

Квapтиpy в нoвocтpoйкe кyпили в 2019 гoдy, a пpoдaли в 2021. Этo eдинcтвeннoe жильe coбcтвeнникa

C мoмeнтa пoкyпки пpoшлo 2 гoдa

Квapтиpy в нoвocтpoйкe кyпили в 2017 гoдy, a пpoдaли в 2021. Этo eдинcтвeннoe жильe coбcтвeнникa.

C мoмeнтa пoкyпки пpoшлo 3 гoдa

Квapтиpy в нoвocтpoйкe кyпили в 2017 гoдy, a пpoдaли в 2021. У coбcтвeнникa ecть eщe дpyгaя квapтиpa и кoмнaтa.

C мoмeнтa пoкyпки пpoшлo 4 гoдa

Квapтиpy в нoвocтpoйкe кyпили вecнoй 2016 гoдy, a пpoдaли лeтoм в 2021 гoдy. У coбcтвeнникa ecть eщe дpyгaя квapтиpa и кoмнaтa.

C мoмeнтa пoкyпки пpoшлo 5 лeт

Пocлe пpoдaжи нeдopoгoй нeдвижимocти, кoтopaя нaxoдилacь в coбcтвeннocти мeньшe 3 лeт, нyжнo былo oбязaтeльнo пpeдocтaвлять нaлoгoвyю дeклapaцию.

Нe пpeдocтaвили — пoлyчили штpaф, oт 1000 pyблeй.

Иcключeниe — ecли cpoк влaдeния квapтиpы:

3 гoдa — и этo eдинcтвeннoe жильe;
5 лeт — и ecть eщe дpyгaя нeдвижимocть

Нeдвижимocть пpoдaли пo цeнe, мeньшe 1 млн. pyблeй, — cдaвaть дeклapaцию нe нaдo

Нaлoг нa нeдвижимocть тeпepь cчитaют тoлькo пo кaдacтpoвoй cтoимocти.
Дoxoд c пpoдaжи нeдвижимocти нe oблaгaют пoвышeнным нaлoгoм.
Пoлyчить имyщecтвeнный нaлoгoвый вычeт мoжнo пo зaявлeнию в личнoм кaбинeтe нaлoгoвoй, — ecли нeдвижимocть кyпили в 2020 гoдy и пocлe этoй дaты.
Квapтиpы в нoвocтpoйкax мoжнo пpoдaть бeз yплaты нaлoгa. Ecли жильe нaxoдитcя в coбcтвeннocти 3 гoдa и этo eдинcтвeннaя нeдвижимocть. A тaкжe кoгдa жильe в coбcтвeннocти 5 лeт, нo ecть дpyгиe oбъeкты нeдвижимocти.
Льгoтникaм пepecчитaют нaлoг, ecли пpaвo нa льгoтy вoзниклo c 2018 гoдa.
Пpи пpoдaжe нeдopoгoй нeдвижимocти плaтить нaлoг нe нaдo.

Жилье может быть не единственным. При проверке будут приниматься во внимание объекты, находящиеся в долевой или совместной собственности.

Например, если одна квартира числится за женой, а вторая за ее супругом, она не считается единственным объектом. Потому что жена по закону — совладелец собственности, приобретенной в законном браке.

Покупка жилья после 1 января 2016, при этом не единственного, которое находится в собственности, означает, что новые правила на нее не действуют и платить НДФЛ придется. Однако есть один нюанс, который поможет избавиться от нежелательных расходов.

Достаточно выждать пятилетний срок и затем приступать к продаже. Те, кто купил квартиру в 2016 году, могут спокойно ее продавать после истечения даты покупки в 2021 году, а если в 2017, то в 2022 уже не нужно будет платить государству проценты с суммы.

Отдельные тонкости заключаются в подсчете срока вступления во владение. При получении наследства принимается во внимание не дата вступления в права наследования, а дата его открытия – то есть смерти человека, от которого оно досталось.

Еще недавно во внимание принималась дата покупки, цена квартиры и расходы на приобретение минус имущественный вычет. Можно сэкономить, если кадастровая стоимость квартиры выше продажной, но для этого нужно навести о ней справки.

Есть также возможность получить налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей или отнять от цены размер ранее понесенных расходов на покупку объекта недвижимости. В расходы включаются не только цена, но и ипотека или стоимость строительства.

Принятие поправок в налоговое законодательство внесло послабления для простых граждан.
Уменьшение минимального срока проживания для владельцев отдельных категорий.
Возможность освобождения от уплаты НДФЛ с продажи не единственного жилья при соблюдении определенных условий.
Есть нюансы, влияющие на отсчет срока владения.
Закон предусматривает изменения только для тех, чей доход составит более 5 млн руб.

С 1 января 2021 года власти хотят ввести прогрессивную шкалу налогообложения: ставка налога на доходы физических лиц будет составлять 15% вместо стандартных 13% для россиян, получивших заработок свыше 5 млн рублей в год. В эту сумму будут включать и поступления от продажи недвижимости.

Как изменится налогообложение при сделках с недвижимостью?

Напомним, что предложение об изменении налоговых ставок озвучил ранее президент РФ.

На данный момент россияне, чья сделка попадает под обязательство уплаты налога, могут рассчитать сумму отчислений в бюджет по следующей формуле:

НДФЛ = ([Налогооблагаемая база] — [Имущественный вычет]) × 13%

где Налогооблагаемая база — это максимальное из цены продажи квартиры или 70% ее кадастровой стоимости на 1 января года, в котором осуществлена сделка,
Имущественный вычет — стандартный вычет в размере 1 млн рублей или сумма документально подтвержденных расходов на приобретение объекта.

Отметим, что если продажа и госрегистрация перехода права собственности состоялись до 1 января 2021 года — НДФЛ рассчитывается по старой ставке в 13%.

В случае, если реализация недвижимости происходит после 1 января 2021 года (применим допущение, что выручка с продажи квартиры — единственный доход человека за год):

— доход с продажи квартиры = НДФД по ставке 13%
— доход с продажи квартиры > 5 млн руб.: НДФЛ по ставке 13% от 5 млн руб. плюс по ставке 15% с суммы превышения.

Право на имущественный вычет также сохраняется. Если при его применении сумма дохода сокращается и не превышает 5 млн рублей, то ставка налога остается стандартной.

Допустим, квартира куплена за 6 млн руб., а продается за 8 млн руб. При условии, что 70% от кадастровой стоимости меньше цены продажи, налогооблагаемая база будет равна 8 млн руб. Продавец применил стандартный имущественный вычет в 1 млн руб. Таким образом, разница между налогооблагаемой базой и принимаемым вычетом составит 7 млн руб.

Расчет НДФЛ = (5 млн × 13%) + (2 млн × 15%) = 950 тыс. руб.

Если итоговая налогооблагаемая база меньше или равна 5 млн руб., то считаем НДФЛ по общей ставке 13%.

Продавая квартиру, гражданин (физлицо) получает доход, который облагается НДФЛ.

Если продажа квартиры и госрегистрация перехода права собственности состоятся до 1 января 2021 года, НДФЛ нужно будет уплатить по старой ставке 13%.

НДФЛ, исчисленный и уплаченный в 2019 и 2020 годах, доначислять не будут, поясняет Гежина. Опять же, доход рассчитывается по формулам: минус расходы на покупку (включая % по ипотеке), добавляет она.

«Предположим, что выручка от продажи квартиры — единственный доход человека за год. Соответственно, если он продает квартиру за 5 млн руб. и меньше, то для него ничего не поменяется — он заплатит 13%.

Если же он продаст квартиру дороже, то повышенный налог в 15% придется заплатить со сверхдохода, а с оставшихся 5 млн руб. — 13% (650 тыс. руб.).

Чем дороже квартира, тем выше сверхдоход, а значит, и сумма к уплате», — приводит пример управляющий партнер компании «Метриум» (участник партнерской сети CBRE) Мария Литинецкая.

Россияне, которые официально получают зарплату, могут вернуть часть средств, потраченных на покупку жилья. Вернуть можно 13% от стоимости квартиры, но для налогового вычета установлен лимит в 2 млн руб. Это значит вне зависимости от того, сколько стоит жилье, можно получить 13% от 2 млн руб. — это 260 тыс. руб.

Если квартира куплена в ипотеку, то можно также вернуть 13% от уплаченных процентов по кредиту. В этом случае лимит вычета составляет 3 млн руб. В сумме вычета на покупку и за проценты по ипотеке получается хорошая экономия. Если квартиру покупали супруги, то налоговый вычет можно оформить на каждого.

Гл. 23 НК РФ посвящена вопросам выплаты подоходного налога физическими лицами. Размер его в России составляет 13%. В рамках НДФЛ все наемные работники обязаны делать налоговые отчисления со своих заработков. В качестве источника налогообложения кроме заработка расценивается доход, получаемый физическими лицами от продажи недвижимости.

Получение доходов от продажи жилого имущества налагает на продавцов обязательства по выплате подоходного налога. Вносить в бюджет его обязаны не только российские налоговые резиденты, но и все лица, реализовавшие недвижимое имущество, находящиеся на территории РФ. Размер налога для нерезидентов в таком случае идентичен с остальными и составляет 13% от размера полученного дохода.

Необходимо учитывать, что налогом облагается не просто денежная сумма, приобретенная от продажи недвижимости, а именно доход. Это значит, что если на вырученные от продажи средства продавец купил, например, иную недвижимость, стоимость которой не меньше чем у проданного жилья, налог с продажи квартиры платить не придется. Только этот факт потребуется оформить официально в Налоговой службе.

Налоговое законодательство делает некоторые послабления в оплате НДФЛ, если собственник квартиры соблюдает ряд условий. Они касаются срока предпродажного владения недвижимостью. Если минимальный срок выдержан, продавец будет освобожден от уплаты налога при отчуждении жилища.

Для расчета налогооблагаемой базы учитывают стоимость проданного жилья. При этом на договор купли-продажи ориентируются только, если реализуемое имущество было приобретено до конца 2015 года. В таком случае налог рассчитают с суммы, указанной в качестве продажной в договоре.

Если реализуемая квартира перешла в собственность продавца, начиная с 2016 года, налог рассчитывают с кадастровой стоимости, помноженной на коэффициент 0,7.

Налоговый инспектор применит принцип использования показателя кадастра и во всех ситуациях, когда сумма, указанная в договоре купли-продажи будет, по его мнению, явно занижена.

Новый вариант расчета налога часто оказывается даже выгодней, чем расчет по инвентаризационной стоимости. Например, гражданин продал квартиру, указав в договоре купли-продажи инвентаризационную стоимость 2 млн. 300 тыс. руб.

Налоговый инспектор счел, что цена занижена и потребовал оплачивать налог с кадастровой стоимости в 2 млн. 850 тыс. руб. Но для расчета налога следует предварительно к кадастровой стоимости применять коэффициент 70%.

Поэтому в итоге продавцу пришлось платить НДФЛ с суммы 1 млн. 995 тыс. руб. (2,850 000 х 0,7).

Если уплаты налогов при продаже квартиры избежать не получается, продавец имеет право оформить налоговый вычет в размере 1 млн. руб. Предоставляется он один раз в жизни. С помощью вычета продавец уменьшает налогооблагаемую базу. Т.е. если он продал квартиру за 5 млн. руб., с применением вычета налог будет выплачиваться только с 4 млн. руб. Т.е. в итоге продавец вернет себе 130 тыс. руб. с внесенного подоходного налога.

Налог с продажи недвижимости рассчитывается на основании Налогового Кодекса. Вопросу взимания НДФЛ с физических лиц посвящена гл. 23.

Кроме того в ноябре 2014 года был принят ФЗ РФ № 382, который внес изменения в порядок определения продавцов недвижимости, освобождаемых от уплаты подоходного налога.

С 1 января 2019 года вступил в силу ФЗ РФ № 424, принятый в ноябре 2018 года.

Условиями закона установлено, что теперь нормы о взимании 13% при продаже недвижимости распространяются и на лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ.

Плюс в отношении нерезидентов, благодаря новому закону, начинают действовать и правила расчета налога, исходя из кадастровой стоимости жилища, помноженной на коэффициент 0,7.

Налог с продажи недвижимого имущества в России платят не всегда. Если выдерживается минимальный срок владения недвижимостью, продавца освобождают от обязанности по уплате НДФЛ.

До 2016 года для всех категорий собственников действовал единый стандарт – три года. Если продавец до продажи являлся собственником не менее указанного срока, он не вносил в казну НДФЛ. Но с принятием нового закона минимальный срок владения увеличился с трех до пяти лет. Хотя в отношении некоторых объектов продолжают действовать старые нормы.

Если продавец квартиры стал ее собственником после 2015 года и не относится к льготным категориям, ему потребуется выплачивать подоходный налог при продаже в размере 13%. Льготниками в данном случае будут собственники, имеющие право на уменьшение минимального срока владения до трех лет.

Т.е. в 2019 году все, кто приобрел жилье после 2015 года не по безвозмездным сделкам, обязаны будут внести в казну НДФЛ, т.к. пятилетний срок для первых собственников закончится только в 2021 году.

Российское налоговое законодательство никого не освобождает от налога при продаже недвижимости. Его часто путают с налогом на недвижимость, который имеют право не платить многие льготные категории граждан, например, пенсионеры по возрасту. В данном случае льготы не действуют.

Единственный способ избежать выплаты налога – соблюсти минимальный срок владения. Он отличается для разных групп собственников. Сумму налога можно существенно уменьшить, если на момент продажи недвижимости у продавца сохранилось право на получение налогового вычета.

Налоговое законодательство РФ позволяет не платить налог при продаже жилья только в одном случае: до отчуждения оно находилось в собственности продавца не менее трех или пяти лет в зависимости от категории собственника. Иных способов избежать выплаты НДФЛ не предусмотрено. Но размер налога можно уменьшить, если продавец наделен правом на оформление имущественного вычета.

Отменят НДФЛ с продажи квартир?

Сразу оговорим, что физические лица обязательно платят налог на доход. То есть, если квартира была куплена за 3 млн. руб, а продается за 5 млн. руб, то доход продавца составляет 2 млн. руб. Непосредственно с этой суммы и предстоит уплатить налог НДФЛ (налог на доход физических лиц) 13%.

Обратный пример: если некто купил дом за 15 млн. рублей, а через 2 года этот некто решил дом продать за ту же цену (15 млн. рублей) налог на доход платить не придется, при такой сделке — дохода не возникает.

Если нет документа подтверждающего покупку недвижимости (договор купли-продажи не выдается при получении наследства, оформлении дарственной) и стоимость объекта неизвестна (получен безвозмездно: приватизация, дарственная), собственник может воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета при продаже недвижимости (1 млн. рублей).

К примеру, была подарена квартира. Через год новый собственник продает ее за 20 млн. рублей. Доход — 20 млн. рублей. Сумму дохода можно уменьшить на 1 млн. рублей благодаря имущественному вычету. Итого доход 19 млн. Именно с этой суммы и будет рассчитан налог НДФЛ 13%

В России есть термин «минимальный срок владения недвижимым имуществом» в период которого при продаже недвижимости, необходимо будет уплатить налог НДФЛ 13%.

До 2016 года минимальный срок владения недвижимым имуществом составлял 3 года. На сегодняшний день, согласно основанию п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ от 14 января 2015 № 03-04-05/146 срок минимального владения увеличен и составляет 5 лет с момента оформления недвижимости в собственность, либо полной оплаты по ДДУ.

Для недвижимости, купленной до 01.01.2016, срок минимального владения составляет 3 года.
Если Вы приобрели недвижимость до 01.01.2016 года, то при продаже этого объекта недвижимости в 2020 году Вы освобождаетесь от уплаты налога. Стоить отметить, что не имеет значения каким путем была получена недвижимость — будь то дарение, приватизация, договор купли-продажи (купчая), наследство — налог НДФЛ не платим!

Для недвижимости, купленной после 01.01.2016, срок минимального владения составляет 5 лет.
Если Вы приобрели недвижимость после 01.01.2016 года, и срок владения меньше пяти лет (а в 2020 году срок владения все еще меньше 5 лет), то придется заплатить налог НДФЛ 13%. Также не забываем обратить внимание на начало статьи, где указано, что НДФЛ — это именно налог на доход. Проверьте, возможно в Вашем случае доход и не возник.

Полная оплата недвижимости по ДДУ, также начинает отсчет срока минимального владения недвижимостью. Это принято Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ, долгожданная поправка к статье 217.1 п.2 Налогового кодекса Российской федерации о минимальном сроке владения для квартир, купленных по Договору Долевого Участия.

К примеру, в марте 2016 году я купил по ДДУ квартиру на котловане в новостройке. Документы о праве собственности я получил только в 2020 году. В апреле 2021 года я продаю квартиру за любую сумму без налога. Так, как согласно 374-ФЗ, я полностью выдержал безналоговый период в 5 лет.

Налоговый вычет при покупке квартиры — изменения 2021

Написать комментарий

Налог с продажи квартиры уплачивается по формуле: НДФЛ = (налогооблагаемая база — имущественный вычет или расходы на приобретение) × 13%. Налогооблагаемая база — это максимальное из двух значений: цена продажи квартиры или 70% кадастровой стоимости квартиры.

Квартира куплена за продана за 4 млн, а кадастровая стоимость у нее 5 млн. 70 % от кадастровой стоимости составит 3, 5 млн. Следовательно, налог рассчитывается от цены продажи (4 млн).

Один миллион рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе. Его может применить любой продавец жилья.

Право на вычет не зависит от того, когда и как получена квартира. Вычет можно использовать несколько раз в жизни, но не чаще одного раза в год.

Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактические расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества.

Продажа недостроенной квартиры. Налоги при «продаже» по ДДУ.

К уступке прав по договору долевого участия не применяются правила о сроке владения и заплатить 13% налога придётся в любом случае. Но из облагаемой суммы можно вычесть те расходы, которые были понесены на момент такой «продажи».

В эти расходы входят не только собственные деньги, но и сумма погашенного кредита и процентов, если на оплату ДДУ дольщик брал кредит.

Когда квартира, являющаяся совместной собственностью по семейному законодательству, оформлена в собственность только одного из супругов, для реализации права на получение имущественного налогового вычета супруг, не указанный в правоустанавливающих документах собственником помещения, обязан составить со вторым собственником соглашение о распределении имущественного налогового вычета и представить его в налоговый орган. Непредставление такого заявления (соглашения) означает распределение вычета исключительно в пользу супруга, на имя которого зарегистрировано право собственности.

Второй супруг сможет воспользоваться вычетом при приобретении другого жилья.

Уплата налога с продажи квартиры

8. Налог с продажи квартиры 2021: вычет в размере расходов

Имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества не может превышать 2 млн руб., предоставляется каждому только один раз в жизни, и не распространяется на ремонт квартиры.

В 2021 году в силу вступят законодательные изменения, которые коснутся практически всех владельцев недвижимого имущества. Доходы, которые были получены при совершении сделок с недвижимостью, облагаются налогом.

Виды налогов на недвижимость
Налог на имущество
Налог на подаренную недвижимость
Налог с продажи
Как снизить налог на недвижимое имущество при продаже
Изменения в налоговом законодательстве
Комментарии

Именно поэтому многие граждане заинтересовались вопросом о возможности избежать излишних трат. Далее поговорим о видах налогообложения, связанных со сделками по недвижимости, а также об особенностях их начисления в 2021 году.

Налог на недвижимость относится к категории обязательных. Плательщиками данного вида налога являются все физические и юридические лица, за исключением тех, кто на законодательном уровне освобожден от данной обязанности.

Для того, чтобы у лица возникли обязанности по уплате налога на недвижимость, должны быть соблюдены следующие условия:

имущество признано объектом налогообложения;

лицо является собственником конкретного объекта;

налоговая инспекция уведомляет владельца о необходимости уплаты налога.

Ранее налог напрямую рассчитывался, исходя от инвентаризационной стоимости жилого помещения. Но в августе текущего года завершилась кадастровая переоценка частных и коммерческих домостроений. Это значит, что налог на недвижимость с января 2021 года будет напрямую зависеть от кадастровой стоимости конкретного объекта.

Существуют следующие виды налогов на недвижимость:

с продажи недвижимости;

на коммерческие объекты недвижимости.

Далее рассмотрим каждый из видов более детально.

Для того чтобы оплатить налог, необходимо обратиться в территориальное отделение ФНС, предоставив:

заполненную декларацию 3-НДФЛ;
оригинал и ксерокопию паспорта;
договор купли-продажи;
квитанцию или расписку, подтверждающую получение продавцом денежной суммы;
ксерокопии документов о расходах на квартиру;
заявление на вычет.

Сотрудник проверит документы и выдаст реквизиты для оплаты налога.

Теперь граждане освобождаются от уплаты подоходного налога с продажи единственного жилья, если они владели им на протяжении от 3 лет. Ранее не платить этот налог можно было только в том случае, если продавец владел собственностью от 5 лет. Когда вступит в силу этот закон? Нововведение действует с 01.01.2020 года.

От налога продавец освободится и в том случае, если после продажи он купил новый объект недвижимости. Новое жилье необходимо приобрести в течение 3 месяцев до того, как по предыдущему зарегистрировали переход права собственности к покупателю.

Главное условие – отсутствие у продавца другого жилья или доли в квартире/доме. Если же у человека есть другая собственность, то минимальный срок, по истечении которого налог не платится, – 5 лет.

Если владелец продает жилой дом в 2020 году, то минимальный срок владения, избавляющий от необходимости платить налог и направлять декларацию, составляет 3 года и для земельного участка, на котором располагается недвижимость.