Новые КБК по страховым взносам в 2021г

ИП платят обязательные взносы на пенсионное страхование — ОПС и медицинское страхование — ОМС. В 2021 году их сумма равна 40 874 ₽. Из них ОПС — 32 448 ₽ и ОМС — 8 426 ₽.

Когда платить

В течение года. Крайний срок — 31 декабря 2021.

Для уплаты по ОПС:

• Взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160
• Штрафов — 182 1 02 02140 06 3010 160
• Пеней — 182 1 02 02140 06 2110 160

Для уплаты по ОМС:

• Взносов — 182 1 02 02103 08 1013 160
• Штрафов — 182 1 02 02103 08 3013 160
• Пеней — 182 1 02 02103 08 2013 160

КБК 2021 для уплаты фиксированных взносов ИП за себя

Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.

Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.

КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов. Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч. И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.

Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфина от 06.06.19 № 85н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).

Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».

Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».

Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.

Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов

Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».

Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».

КБК или код бюджетной классификации – это реквизиты в платёжных и банковских документах, на основании которых происходит распределение перечисленных плательщиком сумм. Если указан неверный КБК, платёж будет считаться уплаченным, но из-за того, что он распределён неверно, за плательщиком будет признана недоимка. Чтобы разобраться в этом вопросе, придётся производить розыск платежа и его перераспределение.

В отношении уплаты страховых взносов за сотрудников и индивидуальных предпринимателей за себя ситуация усложняется тем, что взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства оплачивают в налоговую инспекцию, а взносы на травматизм за работников выплачивают в фонд соцстраха.

Внесены изменения в коды бюджетной классификации с 2021 года

Справочник КБК на 2021 год приводится в Приказе Минфина России от 29.11.2019 N 207н. Так же в этом документе указываются коды доходов для разных систем налогообложения и государственных пошлин.

КБК по страховым взносам в 2021 году отражает эта переходная таблица (код указывают в поле 104 платежки).

Страховые взносы на травматизм за работников (ИП сами за себя их не платят) отчисляют по-прежнему в Фонд социального страхования, КБК для них: 393 1 02 02050 07 1000 160.

Прежде чем рассматривать КБК по взносам на 2020 год, вспомним, что собой представляют эти платежи. Известно три их вида:

1. В Пенсионный фонд. С 01.01.2017 их собирает ФНС, а не сам ПФР. Регулирует правила уплаты глава 34 Налогового кодекса.
2. В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. До 2017 года получателем был ПФР. Теперь платежи также собирает налоговая в соответствии с главой 34 НК РФ.
3. В Фонд социального страхования. До 2017 года он сам принимал оба вида взносов. Сейчас страховые взносы на случай больничного или рождения ребенка нужно платить в ФНС. А вот средства на страхование от несчастных случаев на производстве по-прежнему получает ФСС, в соответствии с Федеральным законом № 125-ФЗ от 24.07.1998.

На пенсионное и медицинское страхование отчисления делают все, вне зависимости от того, работают на них физические лица или нет. Разве что организации высчитывают их размер из зарплат, а индивидуальные предприниматели платят за себя фиксированные суммы.

На социальное страхование обязаны отчислять средства только те работодатели, которые заключили хотя бы один трудовой договор. ИП без работников могут вступить в отношения с ФСС исключительно по желанию.

Федеральная налоговая служба собирает разные платежи во внебюджетные фонды. Они приходят от разных категорий плательщиков и на разные цели. Соответственно, их нужно правильно распределить.

Для этого и разработаны разные КБК: страховые взносы в ПФР в 2020 году, уплачиваемые организацией, можно отделить от:

• платежей в ФФОМС и ФСС;
• страховых платежей, но от индивидуальных предпринимателей;
• сумм, уплачиваемых за предшествующие годы.

Также коды позволяют разграничить непосредственно отчисления, пени и штрафы за несвоевременное их внесение.

Поскольку во всех случаях, кроме отчислений на травматизм, платежи принимает ФНС, коды начинаются с цифр 182. ФСС обозначают цифрами 393. Следующие за ними цифры 102 обозначают подгруппу доходов бюджета, то есть страхвзносы.

Если посмотреть КБК на 2020 год, изменения страховые взносы не затронули. Так что в этом году ошибок будет меньше. Однако они могут встречаться в процессе заполнения иных граф в платежном поручении. Рассмотрим наиболее важные моменты:

1. Вне зависимости от вида страхования (пенсионное, медицинское или социальное) получателем указываем не соответствующий фонд, а налоговую. Исключение составляют отчисления на травматизм.
2. Получатель — не сама служба, а Управление Федерального казначейства субъекта Федерации. Территориальный налоговый орган приводим в скобках. Например, УФК по Ленинградской области (ИФНС России по г. Луга Ленинградской области).
3. Код бюджетной классификации заносим в поле 104 — сразу под получателем. Заполняем его внимательно, поскольку ошибка ведет к незачислению денег и начислению пеней.

Хотя новые КБК на страховые взносы с 2020 г. не ввели, следует внимательно отслеживать изменения в дальнейшем.

В ФФОМС

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФФОМС за работников

В ФСС

1. Страхование на случай больничного и связанное с беременностью и родами – КБК 393 1 02 02090 07 1000 160.

• Пени – КБК 393 1 02 02090 07 2100 160.
• Штрафы – КБК 393 1 02 02090 07 3000 160.

2. Социальное страхование от производственных несчастных случаев, травм и профзаболеваний – КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.

• Пени – КБК 393 1 02 02050 07 2100 160.
• Штрафы – КБК 393 1 02 02050 07 3000 160.

Код бюджетной классификации представляет из себя реквизит, по которому бюджет или фонд (в лице получателя платежа) определяет его принадлежность. Поэтому архи важно правильно заполнить платежные поручения при перечислении страховых взносов в ИФНС и фонд социального страхования. КБК на страховые взносы указываются в платежном поручении в поле «104». Сам код состоит из 20 цифр.

Коды установлены на пенсионные, медицинские и социальные взносы (в части взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Для каждого из этих взносов надо составлять отдельное платежное поручение и производить уплату в адрес своей налоговой инспекции.

Ещё раз подчеркнем, что получателем страховых взносов является ФНС за исключением взносов за «травматизм», получателем которых является ФСС.

Для уплаты пенсионных страховых взносов в пределах величины базы и с выплат сверх лимита установлен один и тот же КБК — 182 1 02 02010 06 1010 160.

С 01 января 2017 года получателем страховых взносов на обязательное медицинское страхование является налоговая служба. Лимита по медицинским взносам не существует, поэтому взносы начисляются со всех сумм, выплачиваемых в пользу работника.
Код бюджетной классификации на медицинские взносы за работников — 182 1 02 02101 08 1013 160

Для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование установлен
КБК — 182 1 02 02101 08 1013 160.

В случаях нарушения установленных Налоговым Кодексом сроков уплаты медицинских страховых взносов плательщику придется заплатить пени. Не исключена также и возможность уплаты штрафов.

В этих случаях надо использовать КБК из таблицы ниже.

С 01 января 2017 года получателем страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству является инспекция федеральной налоговой службы.. Если в 2020 году начисления в пользу работника превысят установленный лимит , то взносы дальше не начисляются.

При перечислении страховых взносов за работников надо использовать отдельную платежку. В этом платежном поручении необходимо указать КБК — 182 1 02 02090 07 1010 160.

КБК для уплаты страховых взносов за работников

В случаях нарушения установленных Налоговым Кодексом сроков уплаты страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством пени и штрафы уплачиваются на КБК, указанные ниже в таблице.

В 2020 году администрирует страховые взносы по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям по-прежнему фонд социального страхования. Перечислять взносы нужно в ФСС и использовать для этого отдельное платежное поручение. КБК на страховые взносы в ФСС не изменились и приведены ниже в таблице

КБК – это коды бюджетной квалификации, которые вносятся в любое платежное поручение, составленное на перечисление денег в государственные учреждения. Они утверждаются Минфином, а также значительно отличаются для разных платежей. Для каждого платежа применяется собственный код, поэтому важно знать данные реквизиты при уплате налогов, страховых взносов, пошлин и т.д.

К особенностям использования КБК относится:

1. если платежное поручение составляется с помощью банка-клиента, то система не сможет принять платеж, если отсутствует информация в графе 104;
2. от данного кода зависит, какой именно взнос зачисляется;
3. данное значение состоит из 20 цифр, причем каждая цифра несет определенную информацию;
4. если будет допущена ошибка даже в одной цифре, то это приведет к тому, что платеж не будет получен нужным государственным фондом, поэтому будет зачислен не тот сбор;
5. часто при совершении ошибки формируется несуществующий код, поэтому деньги возвращаются плательщику;
6. для исправления неточности можно отправить заявление в отделение ФНС или ФСС об уточнении платежа, причем обязательно вносится информация о правильном КБК.

Внимание! Ошибки становятся причиной начисления штрафов и пени, поскольку средства не поступают в государственный фонд своевременно, но представители государственной организации часто идут навстречу плательщикам, поэтому отменяют штрафные санкции, если средства были перечислены вовремя, но с указанием неправильного КБК.

Таблица 1. Основные тарифы.

Таблица 2. Дополнительные тарифы (коды пеней и штрафов — в соответствии с Приказом МИнфина № 36н от 06.03.2019).

Таблица 3. Травматизм.

Таблица 4. Перечисления ИП за себя.

С начала 2021 года принят Приказ Минфина №99н, содержащий обновленные КБК. Бухгалтеры компаний обязаны пользоваться только обновленными значениями, а иначе фирмам придется уплачивать крупные штрафы.

Если бухгалтер для составления поручений или других документов пользуется программами, в которых автоматически формируются платежки, то важно убедиться, что применяется обновленная версия с новыми реквизитами.

14-ая цифра кода указывает, является ли платеж налогом или штрафной санкцией. Если ставится 1, то это свидетельствует о внесении первоначального платежа, представленного сбором или взносом. Если применяется цифра 2, то это говорит об уплате пени. Для штрафов используется цифра 3.

Для отображения КБК применяется поле 104 платежного поручения. Дополнительно документ содержит информацию о статусе налогоплательщика, а также указывается КПП, очередность внесения платы, ОКТМО, основание, назначение и тип платежа.

С начала 2021 года приняты изменения не только в номерах КБК, но и в правилах заполнения платежного поручения. Изменились все реквизиты, а также указываются новые БИК и два счета. Такие существенные корректировки обусловлены тем, что налоговая служба теперь пользуется казначейским обслуживанием всех платежей, поступающих в бюджет.

Справка! ИП и владельцы компании должны пользоваться правильными КБК для оплаты различных взносов в государственные учреждения. Для этого можно применять новые версии компьютерных программ или официальными документами, изданными Минфином.

В 2021 году действуют следующие КБК для взносов:

1. на страховую пенсию – 182 1 0210 160;
2. по дополнительному тарифу для работников, которые трудятся в специфических областях, зафиксированных 1 частью 30 статьи ФЗ №400 – 182 1 0210 160;
3. по доптарифу для работников особых областей, для которых платеж зависит от результатов спецоценки — 182 1 0220 160;
4. по доптарифу для сотрудников организаций, которые не проходят спецоценку и указаны в пунктах 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ №400 – 182 1 02 02132 06 1010 160;
5. по доптарифу, размер которого зависит от итогов оценки – 182 1 0220 160;
6. на случай оформления больничного или декретного отпуска – 182 1 0210 160;
7. на ОПС (обязательное медицинское страхование) для каждого наемного работника – 182 1 0213 160;
8. на доплату к пенсионной выплате, которая назначается членам летных экипажей судов, причисляемых к гражданской авиации – 182 1 0200 160;
9. на доплату к пенсии лицам, работающим в организациях угольной промышленности – 182 1 0200 160;
10. на взносы в ФСС – 393 1 0200 160;
11. допвзносы на накопительную часть пенсии, если сотрудник подает заявление на участие в программе софинансирования – 392 1 02 02041 06 1100 160;
12. взносы руководителя компании или ИП на накопительную пенсию работников из личных средств – 392 1 0200 160

Пользуясь такими актуальными значениями, любой бухгалтер сможет правильно определить КБК для перечисления нужных взносов.

Полезно также почитать: КБК для ПФР при ЕНВД

Пени на обязательное пенсионное страхование — КБК в 2021 году

Платежи в ПФ вносятся следующими лицами:

1. частные предприниматели, не пользующиеся услугами наемных работников, но они должны вносить средства за себя, что позволяет им формировать свою будущую пенсию;
2. ИП и компании, которые во время функционирования оформляют официально на работу граждан, причем точный размер платежа зависит от заработка каждого специалиста.

Если предприниматель пользуется услугами наемных работников, то он должен вносить средства в ПФ за себя и всех сотрудников.

Раньше данная аббревиатура применялась для внесения медицинских взносов, но в 2021 году приняты серьезные изменения, поэтому теперь все платежи перечисляются на счет ФНС.

ПФ больше не занимается принятием и проверкой уплаты пенсионных или медицинских выплат, поэтому данное обязательство появилось у налоговых инспекторов. Поэтому теперь первые три цифры кода заменены. Вместо «392» необходимо ставить «182», поэтому такие платежи схожи с отчислением налогов.

Только для взносов на страхование от нечастных случаев или профзаболеваний используется код, первые три цифры которого составляют «393».

Новые коды, которыми должны пользоваться работодатели, установлены Приказом Минфина №99н. Если перечисляется взнос, то используется код — 182 1 0213 160, а если приходится уплачивать пени, то применяется показатель – 182 1 0213 160. Для оплаты штрафа используется КБК: 182 1 0213 160.

Поскольку ФФОМС теперь не принимает платежи на медицинское страхование, то и пени со штрафами перечисляются на счет ФНС. Отличия в кодах заключаются только в 14 и 15 цифре. Поэтому во время заполнения поручения важно проверять вводимую информацию, чтобы не допустить серьезную ошибку.

Если у работодателя имеется задолженность по взносам, которая образовалась раньше 2021 года, то необходимо для ее погашения пользоваться старыми КБК, чтобы средства были получены правильной организацией.

ИП должны вносить взносы не только за работников, но и за себя. Для этого ежегодно перечисляется 8426 руб. Для уплаты фиксированного платежа применяется КБК: 182 1 0213 160.

За сотрудников средства нужно перечислить до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если же перечисляются взносы за самого предпринимателя, то их важно внести до конца года. Допускается вносить сумму единовременным платежом или разбивать на несколько частей. Точный способ уплаты взносов выбирается ИП. Но при разбивке на несколько частей придется составлять несколько поручений, указывая правильный код.

Взносы на ОПС сотрудников платятся на разные КБК в зависимости от вида деятельности и условий труда, в которых он работает.

Взносы по пониженным ставкам (в соответствии со ст. 427 НК РФ) платятся на те же КБК, что и взносы по общей ставке.

1. Если платим обязательный взнос на пенсионное страхование “за себя”, то используем КБК: 18210202140061110160
2. Если платим обязательный взнос на медицинское страхование “за себя”, то используем КБК: 18210202103081013160
3. Если платим 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то используем КБК: 18210202140061110160. Обратите внимание, что он совпадает с КБК по взносам ИП на пенсионное страхование.

Похожие записи:

• Ежемесячное пособие за 3 ребенка в 2021 в Чувашии
• Оплачивается ли больничный по совместительству 2021
• Оформление ипотеки пошагово в сбербанке дом