Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые законы с 1 июля 2021 года в России для бухгалтерии». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Новая форма СЗВ-ТД
С 1 июля Пенсионный фонд вводит новую форму СЗВ-ТД для работодателей (Постановление от 25.12.2019 № 730п).
Кратко об изменениях:
- удалена строка «Отчетный период»;
- введены новые правила заполнения графы «Код выполняемой функции»;
- появился новый раздел для правопреемников — «Сведения о работодателе, правопреемником которого является страхователь»;
- введена новая графа и коды для работников Крайнего Севера.
Что ждет бухгалтеров с 1 июля 2021 года: краткий обзор нововведений
За третий квартал 2021 года декларацию по НДС будем сдавать по новой форме (постановление Правительства от 02.04.2021 № 534).
В ней заменили штрих-коды, а в разделы с 8 по 11 добавили новые строки для реквизитов прослеживаемости.
Такие же изменения внесли в журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книги покупок и продаж.
Начиная с третьего квартала организациям и ИП придется отчитываться по операциям с прослеживаемыми товарами.
Плательщики НДС будут сдавать новую декларацию по этому налогу. А те субъекты, которые НДС не платят — специальную отчетность.
В некоторых ситуациях плательщикам НДС потребуется сдать и декларацию, и отчетность о прослеживаемых товарах. В частности, если покупателем выступает физлицо, приобретающее товар для личного пользования.
На текущий момент формы отчетности еще не утверждены. Пока этого не произошло, налогоплательщики могут использовать бланки из письма ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/[email protected]
Бесплатная электронно-цифровая подпись
С 1 июля ФНС запускает выдачу бесплатный подписей для организаций и ИП.
Получить подпись смогут лица, которые вправе действовать от лица налогоплательщика без доверенности: руководитель юридического лица, сам индивидуальный предприниматель.
Выдавать ЭЦП физическим лицам, в том числе сотрудникам организаций (ИП), по-прежнему будут коммерческие удостоверяющие центры, которые до 1 июля пройдут аккредитацию.
Все действующие ЭЦП можно использовать до окончания их срока действия или до 31.12.2021 включительно (зависит от того, какая дата наступит раньше).
С 1 июля заработают поправки в НК РФ (закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). В ст. 80 появятся новые основания, по которым отчетность будет считаться не представленной:
- документ подписан неуполномоченным или дисквалифицированным лицом, электронно-цифровой подписью умершего человека; лицом, по которому в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений;
- отчетность представлена организацией, которая ликвидирована по данным ЕГРЮЛ;
- отчетность представлена с нарушением важных контрольных соотношений (если это РСВ или декларации по НДС).
Ничего не успеваете? Нет времени следить за изменениями? Вам нужно грамотное планирование. Смотрим видео — берем на заметку.
Что изменится с 1 июля 2021 года для бухгалтера и руководителя
С 1 июля вступят в силу новые правила блокировки счетов организаций и ИП (закон от 09.11.2020 № 368-ФЗ).
За несданную отчетность счет будут блокировать через 20 рабочих дней. По текущим правилам счета блокируют на 10-й рабочий день со дня, в который истек крайний срок сдачи декларации или расчета.
Также налоговики будут вправе сообщать о неподаче отчетности за 14 рабочих дней до дня принятия решения о блокировке.
С 1 июля детские пособия будут перечисляться только через национальную платежную систему «Мир». Бухгалтеру важно уведомить об этом работников.
Если кто-то из работников не хочет оформлять карту «Мир», ему нужно проверить и актуализировать личные данные, в частности, о фактическом адресе, по которому он будет получать детские пособия по почте.
Установят новые правила по перечислению сумм, удержанных у работника-должника
С 27 сентября лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, обязаны в трехдневный срок со дня выплаты переводить удержанные денежные средства на депозитный счет службы судебных приставов.
Исключение: случаи, предусмотренные ст. 9 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ, когда удержанные денежные средства переводятся сразу взыскателю.
Расширяются полномочия должностных лиц ФССП России в сфере учета денежных средств, поступающих во временное распоряжение службы судебных приставов.
Основание: Федеральный закон от 30.12.2020 № 495-ФЗ.
Начнет действовать система прослеживаемости импортных товаров. При работе с такими товарами нужно будет отчитываться перед налоговиками (Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. № 371-ФЗ).
Компании и ИП, которые работают с импортными товарами, обязаны с 1 июля 2021 года:
- сдавать в ИФНС отчет по операциям с прослеживаемыми товарами с реквизитами для прослеживания;
- выставлять электронные счета-фактуры с прослеживаемыми товарами;
- обеспечить прием электронных счетов-фактур с прослеживаемыми товарами;
- предоставлять в налоговую по требованию налоговиков документы, в первую очередь счета-фактуры по операциям с прослеживаемыми товарами.
В июле обновится реестр МСП на сайте налоговой. Один раз в год, 10 июля, ФНС исключает из реестра МСП фирмы, которые:
- не подали сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и (или);
- не сдали налоговую отчетность, по которой определяется сумма дохода за прошлый год;
- не отвечают установленным критериям малых и средних предприятий.
Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2021 года
В прошлом году был принят закон об обязанности резидентов с 1 июля 2021 года информировать налоговые органы о переводах с использованием иностранных электронных кошельков, если сумма таких операций превысит 600 тысяч рублей в год.
Сейчас за нарушение этого правила вводится штраф. Пока проект, но он будет принят. Штраф за непредставление отчета для граждан, должностных и юрлиц составит от 20 % до 40 % суммы, зачисленной на электронное средство платежа.
С 01.07.2021 в НК РФ закреплен новый, закрытый перечень оснований, по которым налоговики сочтут отчетность непредставленной.
Обнаружив хотя бы одно обстоятельство из списка, контролеры должны будут прекратить камеральную проверку полученной отчетности и направить налогоплательщику уведомление об отказе в ее приеме. Срок направления уведомления — 5 рабочих дней со дня выявления соответствующего основания, форму утвердит ФНС.
Очевидно, что всплыть данные нарушения могут не только при приеме декларации, но и после начала КНП. Поэтому данные поправки фактически закрепляют возможность аннулирования отчетности, представленной налогоплательщиком и допущенной инспекторами к проверке.
Важно! Одним из оснований для отказа в приеме декларации по НДС с 1 июля является ее несоответствие контрольным соотношениям. Какие соотношения будут критичными, видно из проекта соответствующего приказа ФНС. Ознакомиться с ними можно здесь.
Все больше документов переводят «в цифру».
Так, с 1 июля в электронном виде с УКЭП можно будет оформлять доверенность на право представителя налогоплательщика подписывать налоговую отчетность. ФНС утвердит формат электронной доверенности и порядок ее направления в инспекцию по ТКС (подп. «в» п. 16 ст. 1 закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Кроме этого, при камеральных проверках пояснения по льготам можно будет представлять в виде электронного реестра подтверждающих документов. Его форму и формат тоже утвердит ФНС (п. 6 ст. 88 НК РФ в ред. закона № 374-ФЗ).
А еще налоговая начнет досрочно выдавать налогоплательщикам квалифицированные электронные подписи. Кто сможет их получить и что для этого нужно предпринять, мы рассказали здесь.
С 01.07.2021 просрочка сдачи отчетности, за которую налоговая может заблокировать счет, составляет 20 рабочих дней вместо 10.
А еще налоговики могут уведомлять налогоплательщика о предстоящей блокировке — не позднее чем в течение 14 рабочих дней до принятия соответствующего решения. Ключевое слово «могут» — это их право, а не обязанность. Поэтому гарантий, что о приостановлении операций сообщат никаких.
В рамках реформирования системы государственного и муниципального контроля с 1 июля существенно расширяется круг органов, решения и действия которых нужно обжаловать в досудебном порядке. Причем жалобы можно подавать через портал госуслуг. Среди таких инстанций госинспекции труда, Роспотребнадзор и другие.
С 1 июля 2021 заканчиваются отсрочки по онлайн-кассам
К счастью, новые налоги с июля 2021 года не вводились — структура Налогового кодекса и перечень включенных в него платежей сохранены в неизменном виде. Однако предложения и слухи по расширению НК РФ или введению новых неналоговых платежей то и дело возникают, и кто знает, возможно, они станут реальностью ближайшего будущего. Конечно, мы этого не пропустим, как не пропустим и другие нововведения. Например, изменения с 1 июля в оплате детских пособий. Госдума уже рассматривает соответствующий проект, который в числе прочего предусматривает и трансформацию пособия по беременности.
- Второе полугодие 2021 года началось с изменений в социальной сфере. Появились новые пособия. При этом получать соцвыплаты теперь можно только на карты национальной платежной системы.
- По линии кадровых вопросов произошли изменения в форме предоставления сведений о трудовой деятельности граждан, а также изменились требования к госслужащим, появилось новое основание для увольнения или освобождения от должности.
- В работе бухгалтеров тоже много нового: обновленные бланки декларации по НДС, книг покупок и продаж, счета-фактуры и правила в работе с импортом.
- Вступившие в силу с 1 июля 2021 года поправки в налоговом законодательстве затронули и физических лиц — обновления в сфере налогообложения личного транспорта и обязательное применение онлайн-касс для предпринимателей.
Главный офис Владимир Крым Главный офис
195027, г. Санкт-Петербург, пр. Шаумяна д. 4, корп. 1, лит. А, пом. 3Н, офис 318 (БЦ «Аврора-Сити»).
ПН–ПТ 09:00 – 18:00
+7 (812) 383 55 17
+7 (804) 555 11 04
Владимир
ПН–ПТ 09:00 – 18:00
+7 (804) 555 11 04
Крым
ПН–ПТ 09:00 – 18:00
+7 (978) 130 44 37
+7 (804) 555 11 04
Что изменилось в российском законодательстве с 1 июля 2021 года
— отчётность подписана лицом, не имеющим таких полномочий или с помощью электронной подписи уже умершего лица;
— руководитель, который подписал отчётность, дисквалифицирован или о нём в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений;
— в данных ЕГРЮЛ указано, что страхователь прекратил свою деятельность;
— декларация по НДС не соответствует контрольным соотношениям.
Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ
Если в уточнённой декларации увеличена сумма НДС или акциза к возмещению.
Федеральный закон от 29.12.2020 N 470-ФЗ
Упростится переход на налоговый мониторинг
Минимальная совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ, подлежащих уплате за предшествующий год снизится до 100 млн рублей; минимальный суммарный объём полученных доходов по данным годовой бухгалтерской отчётности – до 1 миллиарда рублей.
Федеральный закон от 29.12.2020 N 470-ФЗ
Это связано с внедрением системы прослеживаемости. В документы добавятся новые графы с реквизитами документов об отгрузке, а также количеством и единицей измерения товаров. В корректировочном счёте-фактуре добавятся графы для страны происхождения товара и номера декларации или партии товара.
Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 N 534
Изменения налогового законодательства с 2021 года
Реформа ОМС в 2021 году
РСВ в 2021 году без работников
Какие формы отчетности изменились в 2021 году
База для начисления страховых взносов в 2021 году
Со второго полугодия 2021 г. вступает в силу множество новых норм в различных отраслях законодательства. Расскажем, какие изменения с 1 июля 2021 года ожидают российский бизнес и граждан.
Начиная с 2022 года руководители предприятий, ИП и нотариусы будут обращаться за электронными подписями в ФНС, причем эта услуга будет бесплатной. Но воспользоваться данным новшеством от налоговиков возможно уже с 1 июля 2021 г. Обратиться за подписью в ИФНС при оформлении ЭЦП на себя могут:
- руководители организаций;
- ИП;
- нотариусы;
- организации (без данных руководителя).
ЭЦП, оформленные ранее 01.07.2021 г., продолжают свое действия до истечения соответствующего срока.
Подробнее о новом порядке получения ЭЦП читайте в нашей статье.
В НК РФ внесены изменения
Налоги и взносы / 13:00 24 ноября 2020
- Налоговые новшества
- Об упрощенных вычетах по НДФЛ
- Об обновленной форме уведомления по торговому сбору
- О невозможности пересчета в большую сторону транспортного налога для физлиц
- О новых правилах блокировки счетов
- О новых правилах обновления сведений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП
- О новом порядке постановки на учет в налоговых органах
- О получении бесплатной КЭП от ФНС
- Об электронном подтверждении полномочий при сдаче отчетности
- Корректировки по НДС
- О применении обновленных форм счетов-фактур, УПД, КСФ, УКД, книг покупок и продаж
- О правилах работы с электронными счетами-фактурами
- Об обновленной декларации по НДС
- О дополнительном основании для отказа в приеме декларации по НДС
- Об НДС 10% для некоторой рыбной продукции
- О представлении пояснений в форме реестра документов
- О штрафах за неверный формат пояснений по НДС
- Административные изменения
- О досудебном порядке подачи жалоб по результатам проверок
- Об обязательной регистрации корпоративных сим-карт в ЕСИА
- О возможности проведения дистанционных собраний участников
- О продлении временных мер по иностранцам в РФ из-за COVID-19
- О ККТ для ИП без работников
- Новое для работодателей
- О новом порядке медосмотров
- О субсидиях работодателям за наем бывших студентов
- О сроках обращения работника в суд за компенсацией морального вреда
- О типовых трудовых договорах для работников НКО
- Отчетность в фонды
- О новой форме СЗВ-М
- О переносе даты начала применения новой формы СЗВ-ТД
- Пособия и карта «МИР»
- О новых пособиях на детей от 8 до 17 лет и беременным женщинам
- Об обязательном применении карты «МИР» для соцпособий
- О снижении порога выручки для продавцов для применения карты «МИР»
- О введении ФСС новых бланков документов
- Прослеживаемость и маркировка товаров
- О запуске системы прослеживаемости товаров и сопутствующих документах
- Об изменениях в маркировке товаров во втором квартале 2021
Основные изменения с 1 июля 2021 года для бухгалтера.
Теперь доход, который получает участник, следует определять с учетом его вклада в имущество такой организации денежными средствами.
На 2020 и 2021 годы установили специальные интервалы значений процентных ставок по контролируемой задолженности Например, по долговому обязательству в рублях из сделки, признаваемой контролируемой по п. 2 ст. 105.14 НК РФ, интервал составляет от 0 до 180% ключевой ставки ЦБ (ранее – от 75 до 125%).
Пересчитывать налог за текущий или предыдущие годы можно только в 2-х случаях:
- Если измененная кадастровая стоимость введена в действие задним числом. Например, при исправлении ошибок, выявленных в ЕГРН.
- Если по заявлению налогоплательщика кадастровую стоимость изменили и установили в размере рыночной стоимости объекта. Пересчитать налог можно с 1 января года, в котором плательщик обратился с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости.
В остальных случаях рассчитывать налог с учетом измененной кадастровой стоимости нужно с даты ее применения.
С 2021 года установлены единые для всех регионов сроки уплаты организациями транспортного и земельного налогов:
- авансовые платежи – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (т. е. 30.04.2021, 02.08.2021 и 01.11.2021);
- итоговый налог – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (т. е. 01.03.2021).
Регионы больше не вправе устанавливать иные сроки.
Пересчитывать налог за текущий или предыдущие годы можно только в 2-х случаях:
- Если измененная кадастровая стоимость введена в действие задним числом. Например, при исправлении ошибок, выявленных в ЕГРН.
- Если по заявлению налогоплательщика кадастровую стоимость изменили и установили в размере рыночной стоимости земли. Пересчитать налог можно с 1 января года, в котором плательщик обратился с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости.
В остальных случаях рассчитывать налог с учетом измененной кадастровой стоимости нужно с даты ее применения.
Какие изменения с 1 июля 2021 года должен учитывать бухгалтер?
До 1 июля 2021 работать без онлайн-кассы могли ИП без персонала, а также предприниматели, которые самостоятельно оказывают услуги, выполняют работы или реализуют товары собственного производства.
С 1 июля отсрочка перестанет действовать, а значит и этим категориям бизнесменов придется купить онлайн-ККТ и применять её при расчетах с физическими, юридическими лицами, а также ИП.
Запуск системы прослеживания повлияет и на форму счета-фактуры:
- Если компания или ИП работают с прослеживаемыми товарами, то в документе нужно будет заполнить все обязательные реквизиты:
- регистрационный номер партии товара;
- регистрационный номер декларации;
- единица измерения;
- количество товара в указанных единицах измерения.
- В остальных случаях в шапке счета-фактуры, в новой графе указывается номер и дата составления отгрузочной документации, на основе которой и сформирован счет-фактура. Это может быть товарная накладная или УПД.
Начиная с 2021 года, в гл. 21 НК РФ (налог на добавленную стоимость), была внесена целая система изменений. Часть из них вступили в силу сразу с начала нового года, другие же изменения в НДС с июля 2021 года начнут действовать.
Итак, что изменилось в НДС:
1. Освобождение от НДС банкротов — согласно ранее действовавшему порядку при продаже имущества, составляющего конкурсную массу обанкротившейся компании, полученный доход не облагался НДС. При этом, если организация продолжала вести хозяйственную деятельность (будучи банкротом), то обязанность по уплате налога сохранялась (с доходов, полученных от реализации товаров, работ, услуг).
Законом РФ от 7 октября 2020 года № 320-ФЗ это условие было отменено. Начиная с 1 января 2021 года, компания не должна платить НДС даже, если продолжает реализовывать товары (работы, услуги) после получения статуса банкрота. В этом случае она обязана восстановить НДС (по пока еще не проданным товарам), который был принят к вычету при осуществлении обычной деятельности.
2. Изменение порядка налогообложения IT-компаний — в соответствии с пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ с 1 января 2021 года от уплаты налога на добавленную стоимость освобождается реализация исключительных прав только на программы для ЭВМ и базы данных, которые входят в единый реестр российского ПО (формируется в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 1236).
Данная норма не распространяется на реализацию исключительных прав, в рамках которых предусмотрена возможность размещения рекламы в интернете или получения к ней доступа, распространение предложений о покупке того или иного товара, поиска сведений о покупателях и заключения сделок.
Кроме того, п. 2 ст. 149 НК РФ был дополнен пп. 26.1, согласно которому от НДС также освобождается реализация исключительных прав на ноу-хау, изобретения, промышленные образцы и т. д., в том числе полученных по лицензионному договору.
Таким образом, данное нововведение привело к ограничению круга лиц, имеющих право на использование льготы по НДС, предусмотренной в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. Теперь она не доступна организациям, реализующим права на иностранные ПО и БД (так как они не включены в российский реестр).
3. Ужесточение требований к декларации по НДС — в случае, если при проверке декларации налоговый орган обнаружит несоответствие контрольным соотношениям, то такой документ будет считаться непредставленным (аннулируется). При этом налогоплательщик обязан устранить все недочеты в течение 5 дней с момента получения соответствующего уведомления. Вводится такое изменение по НДС с 1 июля 2021 года Законом РФ от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ.
Кроме того, если при запросе пояснений к декларации по НДС, организация представит их не по установленному формату, они будут аннулированы налоговым органом (Закон РФ от 9 ноября 2020 года № 371-ФЗ).
4. Продлен период для представления декларации по НДС (после просрочки) — согласно пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ в случае непредставления декларации, в том числе по налогу на добавленную стоимость, в течение 10 дней (с момента наступления установленного законом срока) налоговые органы вправе заблокировать банковский счет организации.
Законом РФ № 368-ФЗ этот период был увеличен до 20 дней. Начнут действовать такие изменения в НДС с июля 2021 года.
5. Изменен порядок возмещения НДС — до начала нового года оформить возмещение можно было при условии отсутствия недоимок только по налогам федерального уровня.
С 1 января 2021 года требования ужесточились. Теперь недоимки должны отсутствовать не только по федеральным, но также по региональным и местным налогам.
6. Изменение порядка оформления документов по НДС — в связи с введением системы прослеживаемости товаров Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2021 года № 534 были утверждены новые формы счета-фактуры, а также иных документов для расчета НДС. Что изменилось:
- в форму счета-фактуры добавлена новая строка 5а и графы 12, 12а, 13,
- в корректировочном счете-фактуре помимо перечисленных выше новшеств также появились отдельные графы для: названия страны, на территории которой произведен товар, номера декларации/партии,
- в журнале учета счетов-фактур, книге покупок/продаж и в дополнительных листах к ним, появилась отдельная строка для отражения стоимости товара, попадающего в категорию «прослеживаемых».
В соответствии с положениями ст. 164 НК РФ ставки по налогу на добавленную стоимость делятся на несколько категорий.
Так, хозяйствующие субъекты, не имеющие права на льготы и послабления по НДС, должны применять общую ставку в размере 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
При этом налогоплательщики, занимающиеся реализацией отдельных видов продовольственных товаров (скот, птица, яйца, молоко и т.д.), детской продукции (обувь, кроватки, трикотажные изделия для младенцев и т.д.), периодических изданий (кроме рекламных и эротических журналов) и прочих видов изделий, установленных законом, вправе уплачивать НДС по сниженной ставке в размере 10%. Полный перечень хозяйственных операций, которые попадают под эту льготу, приведен в п. 2 ст. 164 НК РФ.
По НДС также предусмотрено и полное освобождение от налога (в этом случае применяется ставка в размере 0%). Такое налоговое послабление распространяется на следующие категории товаров/услуг (п. 1 ст. 164 НК РФ):
- экспортируемые,
- находящиеся в свободной таможенной зоне,
- международная перевозка продукции,
- транспортировка нефти и нефтепродуктов,
- транспортно-экспедиционные услуги и т.д.
Госдума приняла запрет на наличие второго гражданства или вида на жительство для государственных служащих. В перечень обязанных отказаться от такой возможности вошли: государственные чиновники, губернаторы, работники госорганов и органов местного самоуправления, послы, полномочные представители, главы и их заместители Центробанка и Счетной палаты.
Также запрет распространяется на силовиков: военнослужащих ВС РФ, Росгвардии, ФСБ, Службы внешней разведки, военной прокуратуры и военных органов Следственного комитета, сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы, работников уголовно-исполнительной системы.
С начала июня все соцвыплаты и пенсии будут зачисляться на карту «Мир». Зачисления на карты других счетов производиться не будут – деньги не дойдут до получателя, а вернутся в банк.
Нововведение коснется всех граждан, которые пользуются банковскими картами.
Исключением станет только использование отделений Почты для получения выплат, либо отсутствие какого-либо банковского счета.
Помимо этого, председатель ГД Вячеслав Володин рассказал, что продавцы с годовой выручкой более 20 млн рублей, будут обязаны принимать карту «Мир» при оплате товаров.
Как отметил Володин, порог выручки снижается – с марта 2021 года его снизили с 30 млн рублей до 20 млн. Это поспособствует увеличению количества продавцов, которые будут принимать карту «Мир».
С 1 июля социальная реклама в интернете должна составлять до 5% от общего количества. Это условие уже действует на телевидении и рекламных баннерах.
Отметим, что социальную рекламу обязаны размещать все порталы, число посещений которых превышает 100 000 человек в день.
Изменения в налоговом законодательстве коснулись сразу нескольких сфер. Так, налогоплательщики могут получить отказ при подаче налоговых деклараций. Перечень оснований будет закрытым. Одной из причин отказа может являться подписание документа неуполномоченным лицом. Конечно же, налоговые службы будут уведомлять налогоплательщика об отказе приема.
Что касается транспортного налога, его не будут пересчитывать, если сумма пересчета окажется больше ранее оплаченной.
Кроме этого, налоговые службы начали борьбу с серым импортом. Теперь путь товара от продавца к покупателю будет отслеживаться не единично, а партийно. Документы о прослеженных партиях нужно предоставлять налоговой службе.
Что изменится в налоговом законодательстве с 1 июля 2021 года
Для сельского хозяйства заработают два закона. Согласно первому, будут упрощены договоры для получения государственной помощи при ЧС природного характера, которые понесли убытки сельхозкультуры. Благодаря закону устанавливается сумма выплаты, которую получит пострадавший.
Второй закон затронет положения контроля качества зерна и продуктов переработки. С его помощью станет возможно отслеживать качество товара и требования к производству, а также хранения, перевозки и утилизации.
Налогоплательщик — контролирующее лицо подтверждает размер прибыли (убытка) контролируемой им иностранной компании (КИК) путем представления в налоговый орган годовой финансовой отчетности КИК, аудиторского заключения (обязательный или добровольный аудит финотчетности). Причем данные документы организациями представляются вместе с декларацией по налогу на прибыль, а физлицами — вместе с уведомлением о КИК.
С 09 декабря 2020 года за непредставление налоговому органу вышеуказанных документов либо представление заведомо недостоверных сведений грозит налогоплательщику — контролирующему лицу штрафом в размере 500 000 руб. (п.1.1 ст.126 НК РФ). Сейчас наказание — 100 000 руб., т.е. штрафные санкции увеличили в 5 раз.
Кроме того, с 09.12.2020 года за непредставление документов, необходимых для подтверждения соблюдения условий для освобождения прибыли КИК от налогообложения или документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК в течение 1 месяца с даты получения требования от налогового органа — штраф с контролирующего лица составит 1 000 000 руб. (новый п.1.1-1 ст. 126 НК РФ).
Изменения в ст.126 НК РФ внесены Федеральным законом от 09.11.2020 года № 368-ФЗ (далее — Закон № 368-ФЗ).
С 23 декабря 2020 года начнет действовать обновленный п.1 ст. 70 НК РФ, который посвящен тонкостям направления требований об уплате задолженности по налогам, сборам и взносам.
Требования физлицам. Как и ранее, в общих случаях требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки. Новшество в том, что независимо от ИП-статуса физического лица требование направляется, если сумма недоимки достигла 3 000 руб. Ранее для «обычных» физлиц была установлена пониженная планка — если недоимка, пени и штрафы по ней превышали 500 руб.
Срок направления требования об уплате задолженности по пеням. Появился новый абзац в ст. 70 НК РФ, который гласит, что требование об уплате задолженности по пеням, начисленным на недоимку после дня формирования требования об уплате такой недоимки, направляется налогоплательщику не позднее 1 года со дня уплаты такой недоимки либо со дня, когда сумма указанных пеней превысила 3 000 руб.
Как известно, начисление пеней осуществляется по день фактического погашения суммы недоимки. При этом не редкость, когда сумма пени в требовании гораздо меньше той, которая будет на дату фактического погашения долга по налогу, а налогоплательщик перечисляет в бюджет только суммы, указанные в требовании. В такой ситуации инспекция может направить требование на «зависшую» сумму пени (с даты требования по день фактической уплаты налога). Отдельного срока для направления требования об уплате задолженности по пеням, когда задолженность по налогу уже уплачена, НК РФ не содержал и зачастую приходилось руководствоваться общими положениями п. 5 ст. 75 НК РФ, разъяснениями Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 (п.51), письмом ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692, с учетом которых требование должно направляется не позднее 3 месяцев с момента уплаты всей суммы недоимки (в случае погашения недоимки частями — с момента уплаты последней ее части), если ее размер менее 500 руб., а с учетом более новой редакции п.1 ст. 70 НК РФ — менее 3 000 руб.
Так что, очень хорошо, что с 23.12.2020 года нет необходимости определять срок направления требования по задолженности по пеням, притягивая старые, но действующие разъяснения ВАС РФ, анализируя многочисленные редакции п. 1 ст. 70 НК РФ.
Таким образом, с учетом нового абзаца в п.1 ст. 70 НК РФ, требование на уплату долга по пени с 23.12.2020 года должно быть направлено налоговым органом в течение 1 года с даты уплаты недоимки (например, при сумме долга менее 3000 руб.) либо в течение года с даты, когда размер пени превысил 3000 руб.
С 23 декабря 2020 года расширен перечень документов, которые могут быть представлены (получены) налогоплательщиком (его законным или уполномоченным представителем) через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ). Так, через МФЦ можно будет подать в инспекцию сообщение о наличии объекта налогообложения и прилагаемые к нему копии документов, заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу, получить налоговое уведомление (п.2.1 ст. 23, п.4 ст. 52 , ст. 362 НК РФ).
Напоминаем, что организации обязаны уведомить налоговый орган о наличии у них транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, если не получили сообщения об исчисленной инспекцией сумме налогов по таким объектам. Если этого не сделать — штраф 20% от неуплаченной суммы налога (п. 2.2 ст. 23, п. 3 ст. 129.1 НК РФ).
Изменения внесены Законом № 374-ФЗ.
С 1 января 2021 года отменены ограничения по уточнению платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Для них предусмотрены общие «налоговые» правила, т.е. платежи по страховым взносам можно уточнять даже если по сообщению территориального органа ПФР сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица в соответствии с законодательством РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе ОПС (п. 9 ст. 45 НК РФ).
Кроме того, уточнено, что излишне уплаченная или излишне взысканная сумма страховых взносов на ОПС не подлежит возврату, только если по информации территориального органа ПФР указанная сумма в соответствии с законодательством РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе ОПС учтена в индивидуальной части тарифа страховых взносов на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, которому на момент представления заявления о возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов назначена страховая пенсия в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 400-ФЗ (п. 6.1 ст. 78, п. 1.1 ст. 79 НК РФ).
Следует отметить, что данная поправка связана с Постановлением Конституционного Суда от 31.10. 2019 № 32-П, которым признано «неконституционными» существующие ограничения прав страхователя на возврат излишне уплаченных им взносов.