КБК пени по налогу на прибыль 2021 году для юридических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК пени по налогу на прибыль 2021 году для юридических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

НАЛОГ КБК
Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет 182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ 182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ (фактически до 21.10.2011 г.) 182 1 01 01020 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство 182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01040 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от иностранных организаций 182 1 01 01060 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110

Организация получила определенный доход, если вычесть из него расходы, имеет прибыль, подлежащую налогообложению. Такой налог называется прямым. Платить его обязаны все юридические лица на территории РФ – как отечественные, так и иностранные (резиденты, работающие через постоянные представительства или просто получающие какой-либо доход). Все предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, должны будут его уплатить.

Кого налог на прибыль не касается:

  • предприниматели на особых налоговых режимах – УСН, ЕНВД или ЕСХН;
  • владельцы игорного бизнеса (для них предусмотрен специальный налог);
  • те, кто участвует в инвестиционном проекте центра Сколково.

Запомните: нет задекларированной прибыли – нет объекта налога.

Сначала нужно определить базу – ту прибыль, на которую он будет начисляться, и умножить ее на установленную налоговую ставку.

Доходы определяются методом начисления (по итогам годовой декларации) или кассовым методом (по дате фактического поступления дохода предпринимателю). Доходы, которые учитываются для этого вида налога, перечислены в НК РФ.

Расходы, вычитаемые из полученной суммы – это те траты, которые понес работодатель, и при этом обосновал и документально подтвердил. Некоторые расходы не вычитаются, например, выплаты по кредитам, начисление дивидендов, формирование уставного капитала и др.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в один из периодов вместо прибыли получен убыток, то следующий авансовый платеж может быть уменьшен на эту сумму или ее часть. Переносить убытки в грядущее нельзя дальше, чем на 10 лет.

Несмотря на то, что отчетный период составляет год, авансовые платежи необходимо вносить помесячно (в основной массе налогоплательщиков) или поквартально (отдельные категории, указанные в п.3.ст.286 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в один из периодов вместо прибыли получен убыток, то следующий авансовый платеж может быть уменьшен на эту сумму или ее часть. Переносить убытки в грядущее нельзя дальше, чем на 10 лет.

КБК ставится в поле 104 платежного поручения. Он состоит из 20 цифр. То, что платеж относится к пеням, а не к налогу или штрафу, можно определить по 14-17 разряду кодировки:

  • для налога здесь указываются цифры «1000»;
  • для штрафа — «3000»;
  • при оплате пени — «2100».

Налог на прибыль распределяется по бюджетам. В 2021 году 3% перечисляется в федеральный бюджет, 17 % — в региональный. Местные власти могут снизить ставку для всех плательщиков либо ввести льготы для определенных категорий. Финансовые санкции тоже уплачиваются в разрезе бюджетов.

Российские организации указывают:

  • для уплаты пени налога на прибыль в федеральный бюджет КБК 18210101011012100110;
  • для уплаты санкций в региональный бюджет – 18210101012022100110.

Но кодировка может быть иной, если предприятие имеет статус, согласно которому налог и пени должны перечисляться на другие КБК, либо пени уплачиваются по налогу с дивидендов или процентов.

С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:

  • утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 01 02080 01 1000 110;
  • введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;
  • появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 05 04060 02 1000 110;
  • введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.

КБК по основным налогам/взносам остались неизменны.

Далее вы найдете таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

Наименование налога, сбора, платежа КБК
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:
— в федеральный бюджет (ставка — 3%) 182 1 01 01011 01 1000 110
— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) 182 1 01 01012 02 1000 110
НДС 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество:
— по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) 182 1 06 02010 02 1000 110
— по имуществу, входящему в ЕСГС 182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя») 182 1 01 02020 01 1000 110

КБК для уплаты налога на прибыль

Наименование налога, сбора, платежа КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент) 182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту из Беларуси и Казахстана 182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
— российским организациям 182 1 01 01040 01 1000 110
— иностранным организациям 182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) 182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам 182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог 182 1 06 0603х хх 1000 110
где ххх зависит от места расположения земельного участка
Водный налог 182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду 048 1 12 010х0 01 6000 120
где х зависит от вида загрязнения окружающей среды
НДПИ 182 1 07 010хх 01 1000 110
где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110
Наименование платежа КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01013 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01014 02 1000 110
НДС, кроме импортного 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог 182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН 182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ для налогового агента 182 1 01 02010 01 1000 110
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 06 06031 03 1000 110

Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

Наименование платежа КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01011 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01012 02 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01013 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01014 02 2100 110
НДС 182 1 03 01000 01 2100 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 2100 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 05 01011 01 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 2100 110
ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110
ЕСХН 182 1 05 03010 01 2100 110
НДФЛ для налогового агента 182 1 01 02010 01 2100 110
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 2100 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 06 06031 03 2100 110

КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.

Наименование платежа КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01012 02 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01013 01 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01014 02 3000 110
НДС 182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 3000 110
Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 05 01011 01 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 3000 110
ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110
ЕСХН 182 1 05 03010 01 3000 110
НДФЛ для налогового агента 182 1 01 02010 01 3000 110
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 3000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 06 06031 03 3000 110
Наименование платежа КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 2100 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 2100 160
Медицинские взносы 182 1 02 02101 08 2013 160
Социальные взносы 182 1 02 02090 07 2110 160
Взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 2100 160
Наименование платежа КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 3000 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 3000 160
Медицинские взносы 182 1 02 02101 08 3013 160
Социальные взносы 182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 3000 160

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

В 2021 году в правилах уплаты налога на прибыль ничего не изменилось — такое же распределение и ставки:

  • в бюджет региона — 17% от налоговой базы;
  • в федеральный бюджет — 3% от налоговой базы.

Для юридических лиц изменения в кодах бюджетной классификации были незначительные, но при заполнении платежных ведомостей их нужно учитывать. Они касаются суммы налогов, которые вычисляются с прибыли по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием.

КБК на 2020 год

Бюджет Налог Штрафы Пени
Федеральный 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 3000 110 182 1 01 01011 01 2100 110
Региональный 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01012 02 3000 110 182 1 01 01012 02 2100 110

КБК на 2021 год

Бюджет Налог Штрафы Пени
Федеральный 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 3000 110 182 1 01 01011 01 2100 110
Региональный 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01012 02 3000 110 182 1 01 01012 02 2100 110

Если вам нужно заплатить пени по налогу, необходимо применить свой код, который прописывается в платежных поручениях. Чтобы узнать, какой код пени по налогу на прибыль писать в графе 104 платежной ведомости, нужно в коде по основному платежу заменить 14-17 положения.

Для пени вместо 1000 применяется значение 2100. Коды для пени расположены в зависимости от того, куда они перечисляются (уровень бюджета).

  • федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110;
  • региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110.

Код пени по налогу в федеральный бюджет имеет в 11-12 положении значение 11, а в региональный бюджет это значение равно 12. Если обнаружена недостача в казне субъектов РФ, то пени переводятся с применением КБК в региональный бюджет.

При заполнении поля 104 платежной ведомости, организации часто путают коды. Из-за ошибок в платежках, деньги отправляются в невыясненные платежи. Неточность исправить можно. Для этого вам необходимо написать заявление в налоговую инспекцию для уточнения платежа.

Заявление можно оформить в свободной форме. Самое главное — не забудьте написать ошибочные данные платежки и укажите верную информацию.

Автор статьи: Александра Аверьянова


Платите налог на прибыль и другие налоги в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты, сформирует отчеты, поможет легко начислить зарплату и другие выплаты. Познакомьтесь со всеми возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.

Платежи в федеральный бюджет

КБК Наименование
182 1 01 01011 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01011 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01011 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01011 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Платежи в бюджеты субъектов РФ

КБК Наименование
182 1 01 01012 02 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01012 02 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01012 02 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01012 02 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Платежи в федеральный бюджет

КБК Наименование
182 1 01 01013 01 1000 110 Налог на прибыль (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01013 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01013 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01013 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Платежи в бюджеты субъектов РФ

КБК Наименование
182 1 01 01014 02 1000 110 Налог на прибыль (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01014 02 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01014 02 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01014 02 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

КБК Наименование
182 1 01 01040 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01040 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01040 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01040 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу
КБК Наименование
182 1 01 01060 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01060 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01060 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01060 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу
КБК Наименование
182 1 01 01080 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 01080 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01080 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01080 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу
КБК Наименование
182 1 01 01070 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 01070 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 01070 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 01070 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу
НДФЛ, удержанный с доходов сверх 5 млн руб. по прогрессивной ставке 15 процентов 182 1 01 02080 01 1000 110 НДФЛ с фиксированной прибыли КИК 182 1 01 02090 01 1000 110 НДФЛ с процента, купона или дисконта по обращающимся облигациям российских юрлиц, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017 182 1 01 02070 01 1000 110

КБК: налог на прибыль в 2020 и 2021 году

Налог по ПСН (патент) 182 1 05 04060 02 1000 110 Налог на имущество физлиц – по объектам, которые находятся на территории муниципальных округов 182 1 06 01020 14 1000 110 Земельный налог с организаций – по участкам, которые находятся на территории муниципальных округов 182 1 06 06032 14 1000 110 Земельный налог с физлиц – по участкам, которые находятся на территории муниципальных округов 182 1 06 06042 14 1000 110

Другие КБК по основным налогам/взносам в 2021 году остались прежними.

Далее размещены таб­ли­цы с КБК на 2021 год по ос­нов­ным на­ло­гам и стра­хо­вым взно­сам.

НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА КБК 2021
Налог на при­быль ор­га­ни­за­ций (кроме КГН), в том числе:
  • в фе­де­раль­ный бюд­жет (став­ка — 3%)
182 1 01 01011 01 1000 110
  • в ре­ги­о­наль­ный бюд­жет (став­ка от 12,5% до 17%)
182 1 01 01012 02 1000 110
НДС 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на иму­ще­ство:
  • по лю­бо­му иму­ще­ству, за ис­клю­че­ни­ем вхо­дя­ще­го в Еди­ную си­сте­му га­зо­снаб­же­ния (ЕСГС)
182 1 06 02010 02 1000 110
  • по иму­ще­ству, вхо­дя­ще­му в ЕСГС
182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя») 182 1 01 02020 01 1000 110
НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА КБК 2021
Налог при УСН, когда при­ме­ня­ет­ся объ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния:
  • «до­хо­ды»
182 1 05 01011 01 1000 110
  • «до­хо­ды минус рас­хо­ды» (и налог, упла­чи­ва­е­мый в общем по­ряд­ке, и ми­ни­маль­ный налог)
182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН 182 1 05 03010 01 1000 110
НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА КБК 2021
НДФЛ с до­хо­дов, ис­точ­ни­к ко­то­рых на­ло­го­вый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как на­ло­го­вый агент) 182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по им­пор­ту из Бе­ла­ру­си и Ка­зах­ста­на 182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на при­быль при вы­пла­те ди­ви­ден­дов:
  • рос­сий­ским ор­га­ни­за­ци­ям
182 1 01 01040 01 1000 110
  • ино­стран­ным ор­га­ни­за­ци­ям
182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на при­быль при вы­пла­те до­хо­дов ино­стран­ным ор­га­ни­за­ци­ям (кроме ди­ви­ден­дов и про­цен­тов по го­су­дар­ствен­ным и му­ни­ци­паль­ным цен­ным бу­ма­гам) 182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на при­быль с до­хо­дов по го­су­дар­ствен­ным и му­ни­ци­паль­ным цен­ным бу­ма­гам 182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на при­быль по по­лу­чен­ным от ино­стран­ных ор­га­ни­за­ций ди­ви­ден­дам 182 1 01 01060 01 1000 110
Транс­порт­ный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Зе­мель­ный налог 182 1 06 0603х хх 1000 110
где ххх за­ви­сит от места рас­по­ло­же­ния зе­мель­но­го участ­ка
Вод­ный налог 182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за нега­тив­ное воз­дей­ствие на окру­жа­ю­щую среду (НВОС) 048 1 12 010х0 01 6000 120
где х за­ви­сит от вида за­гряз­не­ния окру­жа­ю­щей среды
НДПИ 182 1 07 010хх 01 1000 110
где хх за­ви­сит от вида до­бы­ва­е­мо­го по­лез­но­го ис­ко­па­е­мо­го
Налог на при­быль ор­га­ни­за­ций с до­хо­дов в виде при­бы­ли кон­тро­ли­ру­е­мых ино­стран­ных ком­па­ний (КИК) 182 1 01 01080 01 1000 110

КБК налог на прибыль

Особенности подсчетов по налогу на прибыль, которые можно назвать нетипичными, рассмотрены нами в Таблице 1. Однако даже стандартный случай (первые две строки таблицы 1) имеет и другие особенности, кроме распределения по бюджетам.

Особенностей настолько много, что возникает необходимость максимально детализировать учетную политику по этому налогу. Именно в учетной политике должны быть детализированы:

  • определение налоговой базы по налогу на прибыль;
  • формирование налоговых обязательств перед бюджетом.

Это дает шанс даже вновь принятому бухгалтеру правильно определить КБК, поняв, с какими фактами хозяйственной жизни компании он столкнется на практике. Однако рекомендуем в случае, если вы лишились бухгалтера, не искать нового. Без помощи коллеги даже высококвалифицированный бухгалтер будет долго вникать в суть.

Как посчитать налог на прибыль и распределить его по нужным КБК, лучше всего иллюстрирует числовой пример.
Предположим, что за полугодие 2019 года компания имеет следующие показатели (тыс. руб.):

  • 1500 – выручка;
  • 950 – себестоимость;
  • 15 – внереализационные доходы;
  • 35 – внереализационные расходы.

Соответственно налоговая база составит 530 тыс. руб. (1500 + 15 – 950 – 35).

Общая сумма налога за полугодие составляет 106 тыс. руб. (530 х 20%), в том числе:

  • 15,9 тыс. руб. (530 х 3%) – федеральный бюджет;
  • 90,1 тыс. руб. (530 х 17%) – региональный бюджет.

Если компания уплачивала авансовые платежи, то их нужно вычесть и оплатить в бюджеты с соответствующими КБК. Лучший способ уберечь компанию от проблем из-за неверно перечисленных налогов – комплексный бухгалтерский аутсорсинг в 1С-WiseAdvice.

Все юридические лица, которые получают прибыль, обязаны отчислять определенный процент с полученной доходности в бюджетную систему РФ. Исключениями являются предприятия, которые применяют специальные налоговые режимы:

  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • вмененная (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный (ЕСХН).

Не платят налог на прибыль (НП) и учреждения, освобожденные от данного налогового бремени (пп. 2, 4 ст. 246, ст. 246.1 НК РФ).

Бюджет Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ Пени Проценты Штрафы
Федеральный 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 2100 110 182 1 01 01011 01 2200 110 182 1 01 01011 01 3000 110
Региональный 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01012 02 2100 110 182 1 01 01012 02 2200 110 182 1 01 01012 02 3000 110

Платеж направляется в казну в зависимости от объемов получаемой выручки: либо ежемесячно, либо один раз в квартал (ст. 286 НК РФ). Ежемесячная сумма авансовой выплаты должна быть перечислена в срок до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Последний срок уплаты оставшейся итоговой суммы — 28 марта следующего года. Платеж за 2018 год необходимо перечислить до 28.03.2019.

Многие специалисты задают вопрос: налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, — это какой бюджет? В Российской Федерации он подразделяется на 3 уровня: федеральный (ФБ), региональный (РБ) и местный (МБ).

Единая ставка, установленная на 2020 г., — 20 %. При этом по общему правилу в ФБ придется заплатить 3 %, а в РБ — 17 %. Такие тарифы установлены Правительством РФ на срок 2017-2020 гг.

Какие КБК в 2021 году: единая таблица (с учетом изменений)

По ст. 246 НК РФ, налогоплательщиками в данном случае являются российские и иностранные организации при условии, что они осуществляют предпринимательскую деятельность через открытые на территории РФ представительства.

Однако юрлица, перешедшие на упрощенные режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН), от этой повинности освобождены. В этом и есть смысл упрощенной системы: уплачивается только один, единый сбор.

Если основной режим совмещается с ЕНВД, налог уплачивается с суммы прибыли, полученной на ОСНО.

В ст. 246 и 246.1 НК РФ указаны и иные лица, освобожденные от данного сбора, но они ограничены признаком участия в спецпроектах (Сколково).

По каким КБК платить налог на прибыль за 2020 год? Рассмотрим подробно в таблице, так как значения зависят от вида прибыли, и их достаточно много.

Платеж Бюджет Основное обязательство, КБК Пени, КБК Штраф, КБК
Сумма налога, исчисленная всеми субъектами, кроме консолидированных групп (основной КБК изменен Приказом № 26н) Федеральный (ФБ) 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 2100 110 182 1 01 01011 01 3000 110
-//- Региональный (РБ) 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01012 02 2100 110

182 1 01 01012 02 3000 110

Фискальный платеж для консолидированных групп (основной) ФБ 182 1 01 01013 01 1000 110 182 1 01 01013 01 2100 110 182 1 01 01013 01 3000 110
-//- РБ 182 1 01 01014 02 1000 110 182 1 01 01014 02 2100 110 182 1 01 01014 02 3000 110
Платеж на прибыль международных холдинговых компаний (Приказ № 26н) ФБ 182 1 01 01015 01 0000 110
-//- РБ 182 1 01 01016 02 0000 110
Фискальные платежи с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью на территории РФ через свои постоянные представительства ФБ 182 1 01 01030 01 1000 110 182 1 01 01030 01 2100 110 182 1 01 01030 01 3000 110
Обязательства по налогам при выполнении соглашений о разделе продукции, если дата их заключения — ранее 21.10.2011 ФБ 182 1 01 01020 01 1000 110 182 1 01 01020 01 2100 110 182 1 01 01020 01 3000 110
Доходы российских организаций в виде дивидендов от участия в российских организациях ФБ 182 1 01 01040 01 1000 110 182 1 01 01040 01 2100 110 182 1 01 01040 01 3000 110
Обязательные транши с доходов иностранных компаний в виде дивидендов от участия в российских организациях ФБ 182 1 01 01050 01 1000 110 182 1 01 01050 01 2100 110 182 1 01 01050 01 3000 110
Платежи в бюджет с дивидендов от иностранных компаний в пользу российских организаций ФБ 182 1 01 01060 01 1000 110 182 1 01 01060 01 2100 110 182 1 01 01060 01 3000 110
Фискальное обременение с процентов, полученных по государственным и муниципальным ценным бумагам ФБ 182 1 01 01070 01 1000 110 182 1 01 01070 01 2100 110 182 1 01 01070 01 3000 110
Налоговые транши с процентов по облигациям российских компаний (этот код введен только в 2020 году) ФБ 182 1 01 01090 01 1000 110 1 01 01090 01 2100 110 1 01 01090 01 3000 110
Бюджетные обязательства по ННПО с прибыли контролируемых иностранных организаций ФБ 182 1 01 01080 01 1000 110 182 1 01 01080 01 2100 110 182 1 01 01080 01 3000 110

Эти же коды используются и для перечисления авансовых платежей.

Невыполнение обязательств по перечислению по любым причинам станет основанием для начисления пени. При допущении ошибки в КБК деньги не пропадают, они переходят в разряд невыясненных платежей в Казначействе. Если указан код для другого платежа, по нему образуется переплата. При сверке с налоговой это можно легко обнаружить. Для зачисления средств по нужным реквизитам необходимо обратиться с соответствующим заявлением в ИФНС.

Обычно при исправлении ошибки налоговая сразу же аннулирует пени, ведь средства перечислены в Казначейство, то есть в бюджет, и обязательство выполнено, дата перечисления не меняется. Если налоговая продолжает требовать уплату пени, ее решение можно обжаловать в суд. Практика показывает, что это действенный метод.


В таких случаях денежные средства, перечисленные в бюджет, попадают в невыясненные платежи. До тех пор, пока ФНС не узнает, для чего соответствующие суммы предназначены, налог не будет считаться уплаченным (но вместе с тем и штрафовать плательщика ФНС не будет, поскольку на то нет законных оснований).

В ваших интересах поскорее направить в ФНС разъяснения по невыясненному платежу. Они могут быть предоставлены в свободной форме. Главное — отразить в документе тот факт, что в платежке некорректен именно КБК, и обязательно указать правильный код. Желательно приложить к документу банковские квитанции, подтверждающие, что платеж по налогу был совершен вовремя.

Письмо с разъяснениями в ФНС может быть завизировано главным бухгалтером или директором фирмы.

Согласно статьям 246 (в т.ч. п.2) и 247 НК России, данный налог обязаны уплачивать:

  • ООО, ПАО, АО и др. юридические лица, зарегистрированные и работающие в России;
  • юр. лица, зарегистрированные за рубежом и имеющие рабочие представительства в России или так или иначе получающие прибыль от своей деятельности в РФ;
  • организации, ведущие свою деятельность за рубежом, признанные налоговыми резидентами РФ согласно международной договоренности по налогообложению;
  • организации, ведущие свою деятельность за рубежом и де-факто управляемые из России (может поменяться по условиям международной договоренности)

Согласно Налоговому кодексу России, от уплаты налога на прибыль свободны:

  • юридические лица, принимающие участие в проекте «Инновационный центр «Сколково»»;
  • лица, уплачивающие налог на игорный бизнес;
  • лица со специальным режимом налогообложения.

Объектом налогообложения выступает прибыль. При ее отсутствии отсутствуют и основания для обложения соответствующим налогом (облагается не весь доход, а именно разница между доходами и расходами). Доход — это выручка от всех видов деятельности организации без учета акцизов и НДС. Основанием, подтверждающим размер дохода, является документы налогового учета и другие, подтверждающие получение дохода лицом, уплачивающим налог. Виды доходов, с которых не взимается налог на прибыль, рассмотрены в статье 251 Налогового кодекса РФ. Расходы — это затраты, подтвержденные документами и имеющие обоснование. Они могут быть связаны с производственными процессами и сбытом продукции (зарплата, закупка сырья и т.д.) и с прочими обстоятельствами (судебные издержки, падение валютного курса и др.). Расходы подразделяются на прямые (распределены на стоимость продукции (услуг/товаров) и остатки производства в текущем месяце) и косвенные (полностью связаны с расходами в настоящем налоговом периоде). При подсчете суммы налога на прибыль следует досконально знать, какие именно виды доходов и расходов учитываются в текущем периоде. Даты доходов и расходов можно рассчитать двумя методами:

  • кассовый (по дате поступления либо снятия средств);
  • начисления (конкретные даты не важны, доходы/расходы причисляются к отчетному периоду, действовавшему на момент операции)

Для расчета налога на прибыль сумму прибыли умножают на налоговую ставку. НК РФ устанавливает переменные, используемые в расчете, размер основной и специальной ставок, а также особенности расчета налога.


  • Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2021 год.
  • Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2021 год.
  • Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2021 год.
  • Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2021 год.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС). Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость (НДС) 2021 год.
  • Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2021 год.
  • Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2021 год.
  • Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2021 год.
  • Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2021 год.
  • Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2021 год.
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2021 год.
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2021 год.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2021 год.
  • Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2021 год.
  • Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2021 год.
  • Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2021 год.
  • Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2021 год.
  • Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2021 год.
  • Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2021 год.
  • Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2021 год.
  • Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2021 год.
  • Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2021 год.
  • Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2021 год.
  • Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.

На текущий 2017 год кодовая структура представляет собой 20 цифр, каждая из которых несет конкретную информацию. Цифровая комбинация конкретного кода имеет индивидуальное смысловое назначение, что в совокупности позволяет получать детальные сведения о денежном переводе.

Знаки из числа двадцатизначного КБК в порядке очередности Дешифровка значения цифр Отдельные примеры
Первые 3 Получатель-госорган «393» — для переводов ФСС; «392» — для ФОМС, ПФР
4-я

5 и 6

Категория дохода (далее по тексту — профита),

целевое назначение перевода

«103» — для НДС с акцизами; «101» — НДФЛ и т. д.
7, 8, 9, 10, 11 Статьи, подстатьи налога.
12 и 13 Бюджетный уровень «01» — федеральный;

«02» —региональный;

«03», «04», «05» — муниципальный

С 14 по 17 Дифференциация перевода «1000» — пеня;

«2200» — проценты

Последние 3 Классифицирование профита «160» — соцотчисления;

«130» — оказывание услуг

Рассмотренная структура кодировки с дешифровкой принята и действует в Российской Федерации. Одобренные Министерством финансов на текущий год цифровые коды фигурируют во всех налоговых инспекциях РФ, Крыма.

Если ЮЛ платит налог за себя, то в графе платежки о статусе обязанного лица выставляет «01». Если оно выступает в качестве налогового агента и платит за кого-то, тогда здесь же пишется «02». На КБК этот момент никак не отражается. Перечисления по авансовым платежам осуществляются не позднее числа, на которое следует сдавать декларацию за надлежащий период. Авансы обычно ежемесячно уплачивает категория плательщиков НДФЛ.

По авансовым перечислениям в расчетном документе проставляется соответствующий временной период в графе «107». Превалирующее значение при этом имеет точность заполнения периода, за который производится оплата.

Временной интервал аванса Как временной интервал оформляется в платежке (графа «107»)?
За текущий месяц Проставляется текущий месяц (оплата при этом производится до 28 числа указанного месяца)
По предыдущему месяцу (исчисление по фактической прибыли) Пишется предыдущий месяц (деньги следует внести также до 28 числа)
Квартальные авансы Указывается номер надлежащего квартала (действительно для ситуации, когда налоговый платеж — отчет за год)

Годовой налог на профит по квартальным авансам фиксируется в платежке так. Сам расчетный документ оплачивается раз за квартал, в нем должен фигурировать оплачиваемый период по налогу с привязкой ко временному интервалу.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Для любых предложений по сайту: [email protected]