Расчет налога по патенту для ИП 2021 в РК

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет налога по патенту для ИП 2021 в РК». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

1. Самая приятная новость — патентщики освобождены от налогов с 1 января 2020 года до 1 января 2023, согласно Закону Республики Казахстан от 27 декабря 2019 года № 290-VІ ЗРК — http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1900000290 Это относится к ИПН и социальному налогу. Учитывая, что патентщики и так не платят соц. налог, их это касается только возможностью не платить ИПН.
2. Неприятная — с 2020 года ИП по патенту обязаны применять ККМ с функцией передачи данных (она же онлайн ККМ).
3. Еще более неприятная — с 2020 года жестко ограничен перечень видов деятельности, с которыми можно работать по патенту.
4. Также с 2020 года ИП платят взносы ОСМС «за себя».

ИП патент 2021 в Казахстане: расчет, налоги, виды деятельности

• Если ИП нанимает работников (т.е. патент — это для самозанятых)
• Если предприниматель имеет доход более 3528 МРП (месячных расчетных показателей) в налоговый период (для патента — это год) статья 683, пункт 2, подпункт 2 налогового кодекса РК.
• Если у ИП есть объекты налогообложения или структурные подразделения в разных регионах, но есть исключение — см. ниже.
• Если деятельность ИП не входит в список разрешенной для патента.

Если грубо, объект налогообложения — это то, с чего вы получаете доход, неважно — действия это или имущество.

Кроме индивидуального подоходного налога ИП по патенту платит также:

• социальный отчисления (СО) — 3,5% с дохода
• обязательный пенсионный взнос (ОПВ) — 10% с дохода

Важно — социальные отчисления и обязательный пенсионный взнос рассчитываются не с фактического дохода, а с заявленного (определяется самим ИП) в пределах от 1 МЗП до 50 МЗП в месяц для ОПВ и в пределах 1 — 7 МЗП для СО, но не более фактического дохода (с которого вы платите подоходный налог).

Как правило, чтобы сэкономить, предприниматель «назначает» себе доход в размере 1 минимальной заработной платы. Уплата СО и ОПВ с 1 МЗП в 2021 году составляет соответственно 42500 тенге, а минимальный размер СО — 1488 тг.

Внимание, в связи с Законом Республики Казахстан от 26 декабря 2018 года № 203-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения» максимальный размер объекта исчисления ОПВ был изменен с 75 МЗП на 50 МЗП, максимальный размер объекта исчисления СО был изменен с 10 МЗП на 7 МЗП, а максимальный размер объекта исчисления ОСМС был изменен с 15 МЗП на 10 МЗП.

Социальные отчисления регулируются постановлением «Об утверждении Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним» и законом РК об обязательном социальном страховании.

В принципе, я уже разобрал расчет стоимости патента выше в подзаголовке «Какие налоги платит ИП по патенту», однако, для того, чтобы было более наглядно приведу пример расчета.

Итак, во первых, нам нужно знать какое количество дохода мы получили НЕ в торговой сфере и от торговли по безналу и наличкой.
Для большей наглядности возьмем по миллиону тенге везде.

Тип дохода	Сумма дохода	Налоговая ставка (индивидуальный подоходный налог)	Сумма налога
Доход НЕ в сфере торговли	1 000 000 тенге	1%	10 000 тенге
Доход в сфере торговли, полученный безналом	1 000 000 тенге	1%	10 000 тенге
Доход в сфере торговли, полученный наличкой	1 000 000 тенге	2%	20 000 тенге

Согласно законам «Об обязательном социальном страховании» и «Об обязательном социальном медицинском страховании» с 1 января 2018 — по 31 декабря 2019 года ИП по патенту не платили социальный налог и ОСМС.

В 2020 году ситуация несколько поменялась. Малый бизнес (и патент в том числе, естественно) освобожден на три года (с 01.01.2020) от уплаты соц. налога, но с 1 января 2020 г. все ИП обязаны выплачивать взносы ОСМС в размере 5% от 1.4 МЗП.

• Радостная и веселая процедура уплаты налогов (кроме ОПВ и СО, которые рекомендуют уплачивать ежемесячно) и сдачи отчетности случается всего раз в году, как день рождения. Заполняется всего одна форма — 911.00. Патент можно брать сроком от месяца. При желании патент можно хоть каждый месяц брать новый патент, совсем необязательно брать патент на год.
• Самые низкие ставки налогов.
• Освобождены от социального налога.

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Инструкция по запуску программы

Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан.

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Инструкция по запуску программы

(0)

Опубликована форма 911.00 Расчёт стоимости патента на 2021 год

Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:

• бухгалтерия и аудит;
• продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
• производство подакцизной продукции;
• хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
• использование недр земли;
• предоставление консультационных услуг;
• предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
• предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
• заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
• прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
• проведение негосударственных лотерей.

Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.

Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:

• налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
• индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
• за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
• за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
• при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
• пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.

Если вы хотите открыть ИП по упрощенке, ваше предприятие должно будет соответствовать следующим условиям:

1. В течение налогового периода доход не должен быть выше 1 400-кратного МЗП.
2. Вместе с вами в вашем коллективе в течение налогового периода должно числиться не более 25 человек. Двадцать пять — это максимальный порог, перейдя который вы потеряете статус, позволяющий платить налоги по упрощённому алгоритму.

Для другой формы, — патента, законодательством Республики Казахстан предусмотрены следующие условия:

• В течение всего налогового периода доход не должен превышать 300-кратный МЗП.
• Деятельность осуществляется по форме личного предпринимательства.
• Не используется труд других людей.

В данном видео вы узнаете о режимах налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

Следует учитывать, что понятие «Налоговый период» неодинаково для различных видов ИП. Под ним подразумевается:

• Для тех, кто платит по общеустановленному порядку — календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
• Для тех, кто сдаёт упрощённую декларацию — полугодие.
• Для тех, кто оформил патент — календарный год.

Важно оплатить налоги в положенный срок, иначе не избежать штрафных санкций.

Если вы выбрали для себя как наиболее приемлемый вид налогообложения патент, вам нужно будет отдавать в виде выплат и налогов следующее:

• 2% от суммарного дохода, который вы заявили в отчётной декларации за патент.
• Индивидуальный подоходный налог в размере половины стоимости вашего патента.
• 5% от вашего дохода на социальные отчисления, но не меньше МЗП.
• 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (ежемесячно).
• Разницу половины стоимости патента и суммы социальных начислений — соц. налог.

Как получить патент для ИП узнайте из видео, представленном ниже.

Какие налоги платят ИП в Казахстане

Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.

Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:

• 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
• ½ от полученного выше, как ИПН;
• соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
• 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
• ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).

Главное различие между патентом и упрощёнкой состоит в том, что обладатели патента выплачивают налог в виде предоплаты при оформлении документов в налоговой. Если ИП рассчитывается с государством по упрощённой схеме, он платит по факту полученного дохода, когда отчитывается.

Патент удобен тем, что не требуется наличие кассового аппарата, практически полностью отсутствует бухгалтерская документация. Клиентам не нужно выдавать фискальные чеки.

Работая по упрощённой схеме налогообложения, вы обязаны иметь зарегистрированный в метрологических органах кассовый аппарат (ККТ). Аппараты необязательны только в случаях, когда предприятие работает по безналичному расчёту.

Согласно Закону от 31.07.2020 г. № 266-ФЗ, изменение НК РФ заключается в следующем:

ставка по УСН повышается с квартала, в котором доходы по УСН стали больше 150 млн. руб. (но не больше 200 млн. руб.) и (или) средняя численность персонал стала больше 100 чел. (но не больше 130 чел.).

В этом случае для УСН «доходы» ставка налога составит 8% (вместо 6%), а для УСН «доходы минус расходы» — 20% (вместо 15%). Но нужно учесть, что ставка в большем размере должна применяться не ко всей расчетной базе отчетного (налогового) периода, а только к той, которая приходится на квартал превышения.

Важно! Предыдущие периоды корректировке не подлежат.

Соответственно, налог по итогам календарного года определяется как сумма налогов, рассчитанных по стандартной и повышенной ставкам. Авансы рассчитываются также с учетом повышенного тарифа.

Если изменение условий (повышение дохода или численности) было в I квартале, то повышенная ставка используется весь текущий год.

Внимание! При достижении лимита по доходам в 200 млн. руб. и по численности в 130 чел. налогоплательщик утрачивает право применять УСН.

Спецрежим ЕНВД перестанет действовать с 2021 г., а потому налогоплательщикам на «вмененке» придется выбирать другую систему налогообложения вне зависимости от сферы деятельности. При этом они могут ориентироваться на:

• УСН или ЕСХН (для организаций);
• УСН, ЕСХН, ПСН или НПД (для индивидуальных предпринимателей).

При выборе режима налогообложения нужно учитывать сферу деятельности, размер дохода, наличие наемных работников, особенности того или иного спецрежима.

Если налогоплательщик не перейдет на иную специальную систему налогообложения, он будет автоматически переведен на ОСНО и тогда станет плательщиком налога на прибыль и НДС.

На основании Письма от 11.03.2020 г. № АБ-4-19/[email protected] федеральная налоговая инспекция поручила территориальным ИФНС проинформировать налогоплательщиков на ЕНВД о необходимости выбора иного спецрежима. Информация передается через личные кабинеты налогоплательщиков или ТКС.

Важно! Хозяйствующим субъектам нет необходимости подавать заявление о снятии с учета как вмененщика. Данное действие производится налоговиками автоматически.

Вне зависимости от того, какой режим будет в последующем выбран, декларацию по ЕНВД за IV кв. 2020 г. нужно сдать не позже 20.01.2021 г.

Изменения для спецрежимов с 2021 года

Региональные власти могут вводить в субъекте РФ налоговые ставки по УСН и ПСН в размере 0%. Данное право было установлено с 2015 г. Льготами по нулевому налогообложению могут пользоваться ИП при соблюдении таких условий:

• применяется УСН или ПСН;
• деятельность связана с производственной, социальной, научной сферами, оказанием бытовых услуг и др.;
• ИП зарегистрирован впервые после принятия регионального закона.

Региональные власти могут также установить дополнительные ограничения по нулевой ставке для налогоплательщиков на УСН или ПСН. Например, это может быть средняя численность сотрудников, предельная величина доходов и др.

ИП на УСН вправе применять ставку 0% с момента регистрации непрерывно в течение 2-х налоговых периодов. ИП на ПСН вправе применять ставку 0% непрерывно не больше 2-х налоговых периодов в пределах 2-х календарных лет.

На основании Федерального закона от 31.07.2020 г. № 266-ФЗ действие налоговых каникул для ИП продлено до 1 января 2024 г.

Остались вопросы? Закажите консультацию наших специалистов!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

Решили расширить предприятие и нанять работников? Тогда готовьтесь освоить новые главы налогообложения.

За сотрудников приходится делать фискальные отчисления. Помните: чтобы продолжать работать по упрощенной декларации, число работников предприятия не должно превышать 30 человек вместе с руководителем.

Из зарплаты сотрудников вычитаются:

1. ИПН (10%). Однако если доход составляет меньше, чем 25 МРП (1 МРП — 2 917 тенге), производится 90% корректировка.
2. ОПВ (10%). Но сумма не должна превышать 10% от 50 МЗП (1 МЗП — 42 500 тенге).
3. Взносы на медстрахование (ВОСМС) — 2%, но не больше 10 МЗП.

Предприниматели получили возможность работы на патенте с 1 января 2013 г. в отношении определенных видов деятельности.

Для того чтобы работать на патенте следует учитывать некоторые ограничения.

Первое ограничение касается средней численности наемных работников у ИП. Средняя численность наемных работников ИП за налоговый период не должна превышать 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности (ст.346.43 НК РФ).

Второе ограничение касается осуществляемых предпринимателем видов деятельности.

Третье ограничение — доходы от всей патентной деятельности должны быть не более 60 млн рублей в год.

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

ИП на патенте заменяет уплату НДФЛ и НДС. А налог на имущество за недвижимость, которая используется на патенте, оплачивается, если властями установлена кадастровая стоимость недвижимости (ст. 346.43 НК РФ).

Применяя патент, ИП избавлен от бумажной волокиты. Ему не нужно заполнять декларацию, а ИП с наемными работниками сдает только «зарплатную» отчетность.

Стоимость патента оплачивается в следующем порядке (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

1) если срок действия патента меньше 6 месяцев — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

2) если срок действия патента от 6 до 12 месяцев:

• в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
• в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

• Образовательная лицензия для ИП

  217 0

  Мы рекомендуем перед покупкой патента перейти на упрощенку. Тогда, если вам придет доход, не подходящий под патент, вы заплатите только 6% и сдадите одну декларацию по УСН. Это проще и дешевле, чем отчитываться по всем правилам ОСН.

  Чтобы бесплатный калькулятор налога на патент заработал, следует выбрать УФНС региона, где работает ИП, вид деятельности и срок оформления. Остальное сделает программа сама. Покажем, как работает сервис, на конкретном примере. Допустим, ИП Иванов И.И. ремонтирует и шьет обувь в г. Уфе (республика Башкортостан), у него 4 сотрудника, он приобретает патент на год.

  В завершение выбираем предлагаемый калькулятором вид деятельности. Напомним, что не каждый ИП вправе перейти на патентную систему налогообложения, допустимые виды деятельности ИП для патентной системы налогообложения в 2021 году перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (перевозки, торговля и др.). Расширять предложенный в федеральном законодательстве список разрешено региональным властям.

  В следующее поле вписываем количество наемных работников (тут действует ограничение — не более 15 человек). У нас их 4.

  Чтобы понять алгоритм, как работает калькулятор патента на 2021 год на сайте налоговой, попробуйте рассчитать сумму самостоятельно. Для этого нужно определить:

  • продолжительность налогового периода;
  • налоговую ставку;
  • возможный годовой доход.

  Использовать патентную систему разрешается на срок от 1 до 12 месяцев, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.

  ВАЖНО! О том, как начать применять ПСН, читайте в статье «Переход ИП на патентную систему налогообложения».

  Ставка налога составляет 6%, в Крыму и Севастополе в 2021 действует ставка 4%. Помимо этого, регионам разрешается установить ставку 0% для предпринимателей, работающих в производственной, социальной или научной сферах, оказывающих бытовые услуги.

  Размер возможного годового дохода устанавливается региональным законодательством. Если раньше базовый уровень максимального дохода составлял 1 000 000 руб. и индексировался на коэффициент-дефлятор, с 2021 года этот показатель утверждают власти на местах. Так, в Тульской области возможный годовой доход не должен превышать 5–10 млн руб. в зависимости от вида деятельности. А в Калининградской области не только сохранили возможный доход на прежнем уровне, но и ввели понижающий коэффициент 0,7. Потому рекомендуем изучить законодательство региона, где планируется осуществлять предпринимательскую деятельность.

  Определить нужную сумму поможет формула расчета патента, которая выглядит так:

  Размер налога

  =

  налоговая база (возможный доход)

  :

  365 (366) дней в году

  х

  количество дней, на которое выдан патент

  х

  ставка (6,4 или 0%)

  Если в вашем регионе, как и в Калининградской области, утвержден понижающий коэффициент, надо полученный результат умножить на него.

  ВАЖНО! В 2021 году сумму к уплате за пользование патентом в течение года разрешено уменьшить на сумму взносов в ПФР и ФОМС (40 874 руб.). Но есть ограничение: уменьшить сумму разрешается не более чем наполовину.

  Чтобы оставаться на патенте, важно соблюдать еще одно требование закона, а именно лимит сотрудников (не более 15 человек). При расчете учитываются:

  • сотрудники, работающие по трудовым договорам;

  • физические лица, с которыми заключили договоры гражданско-правового характера (оказание услуг, авторский заказ, подряд);

  • внешние совместители.

  Предприниматель должен вести учет списочной численности персонала, то есть ежедневно фиксировать, кто вышел на работу, сколько часов отработал и пр. Кроме этого, не стоит забывать и про кадровый учет.

  Для ИП с работниками важно, что с проверками может нагрянуть не только ФНС, но и представители трудовой инспекции. С их стороны возможны санкции при следующих видах нарушений:

  • оплата труда не дотягивает до величины МРОТ в регионе;

  • происходит задержка в выплате зарплаты, нарушаются даты выплат, указанные в трудовом договоре;

  • предприниматель не оформляет кадровые документы, либо неправильно их заполняет;

  • сотрудники не прошли медосмотр для работы на определенных должностях (водители, спортсмены, шахтеры, сотрудники общепита, детских и медицинских учреждений и пр. – полный список опубликован в Приказе Минздрава №29н);

  • ИП не провел спецоценку условий труда (СОУТ) – в ходе мероприятия оценивают тяжесть и напряженность труда, проверяют, хорошо ли защищены работники от неблагоприятных факторов (включая пыль, шум, различные химические или биологические вещества, яркое или, наоборот, недостаточное освещение).

  Минимальный размер штрафа – 5 тыс. руб. С полным перечнем санкций можно ознакомиться в ст. 5.27 КоАП РФ.

  Мы уже писали про ужесточение требований, связанных с применением ККТ. Предпринимателям, работающим на патенте, также нужно внимательно следить за оформлением всех видов денежных операций:

  • возврат средств покупателям или клиентам: к примеру, нельзя взять наличку из кассы и вернуть её, если покупка оплачивалась по карте;

  • прямое перечисление средств на счет ИП нужно фиксировать кассовым чеком – если упустить этот момент, санкции со стороны ФНС не заставят себя долго ждать;

  • выдача или, наоборот, изъятие денег из кассы минуя р/с.

  За нарушения кассовой дисциплины предпринимателя ждут штрафы от 4 до 5 тыс. руб. за каждый эпизод (подробнее – в ст. 15.1 КоАП РФ). Если при этом продавец забывает пробивать чеки, то ФНС вправе выписать штраф в размере от 25 до 50% от «бесчековой» суммы. При этом минимальный размер наказания – 10 тыс. руб. Получается, что если при контрольной закупке продавец не пробьет чек даже на шоколадку стоимостью 50 руб., предпринимателя совершенно законно оштрафуют на 10 тыс. руб.

  Напомним, что согласно п. 2.1 ст.2 54-ФЗ для некоторых видов деятельности использование ККТ не обязательно. Но и в этом случае предприниматели должны выдавать квитанции с обязательным перечнем реквизитов. Если продавец забудет выдать документ, ФНС может выписать штраф (также, как при невыдаче чеков).

  Эксперты напоминают, что обращаться с р/с как с личным не стоит. Предпринимателю рекомендуют:

  • не снимать крупные суммы со счета, особенно «под ноль»;

  • не снимать суммы сразу после того, как они поступили;

  • выплачивать зарплату на карты сотрудников или пользоваться зарплатными проектами банков;

  • регулярно оплачивать налоги и взносы (как за самого себя, так и за своих сотрудников);

  • пользоваться корпоративной картой при бизнес-расходах (даже покупая в магазинах канцелярию и хозтовары).

  Соблюдая эти рекомендации, предприниматель снижает градус интереса со стороны ФНС: операции с большими суммами, снятие наличных и пр. могут вызвать подозрения в отмывании денег по 115-ФЗ, привести к отказу в совершении банковской операции или блокировке счета.

  Как ИП работать на патенте

  Чаще всего ПСН совмещают с ОСНО или УСН (возможен еще вариант совмещения с ЕСХН, но это редкий случай). К примеру, предприниматель понимает, что к концу года по доходам превысит «патентный» лимит в 60 млн руб. В этом случае, выгодно оформить патент на определенный срок (например, на первые полгода), а затем перейти на УСН или ОСНО.

  Важно, что учет доходов по каждому режиму налогообложения ведется в индивидуальном порядке: то есть, у ИП должна быть книга учета доходов для ПСН и аналогичный документ для другого режима. При этом нужно учитывать следующие моменты:

  • внереализационные доходы (например, продажа ОС) полностью относят к УСН или ОСНО;

  • В случае невозможности разделения доходов, общие расходы (например, аренда помещения или зарплата бухгалтера) делят пропорционально доходам: если ⅔ от общей суммы дохода приходится на ПСН, то и ⅔ расходов также относят к этому режиму (согласно п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

  Отдельно остановимся на раздельном учете страховых взносов. С 2021 года стоимость патента можно уменьшить на величину взносов (для ИП без работников — на 100%, для ИП с работниками — не более 50%). Аналогичная схема работает с УСН «доходы», да и при УСН «доходы минус расходы» затраты на страховые взносы обязательно учитывают. Эксперты выделяют четыре варианта раздельного учета:

  1. ИП без сотрудников на УСН. При системе налогообложения УСН «Доходы минус расходы» взносы за себя можно целиком отнести к расходам УСН, а при УСН «Доходы» — уменьшить взносами сумму налога на 100%.

  2. ИП с сотрудниками УСН. При УСН «Доходы минус расходы» взносы за себя и сотрудников могут также полностью войти в статьи расходов для уменьшения налоговой базы, а при УСН «Доходы» можно уменьшить сумму налога не более чем на 50%.

  3. ИП с сотрудниками при совмещении ПСН и УСН. Взносы за ИП делятся пропорционально доходам, а уплаченные налоги за сотрудников учтутся в расходах той системы, в деятельности которой они заняты. В случае занятости сотрудника в «патентной» и «непатентной» деятельности учет будет вестись пропорционально доходам.

  Не стоит забывать и о том, что с 2021 года к «непатентным» доходам относятся и проценты по счетам или депозитам ИП: отчитываться по ним перед налоговой нужно согласно требованиям УСН или ОСНО. Получается, что даже, если предприниматель не превышает установленные лимиты, но получает процент на остаток по счету, ему придется совмещать два режима, вести КУДиР и сдавать, как минимум, одну декларацию.

  Некоторые из ключевых показателей, которые нужны нам в целях расчета стоимости патента, мы уже обозначили. К таковым относятся возможная доходность по виду деятельности и ставка. Кроме того, для расчета стоимости патента важно знать:

  • на какой срок покупается патент;
  • насколько вероятна утеря предпринимателем права на нулевую ставку по ПСН — если таковая установлена регионом и изначально используется ИП.

  Патент можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев. Базовая доходность в общем случае устанавливается законодателем исходя из того, что ИП будет осуществлять деятельность в течение всего года. И если патент покупается, к примеру, на 4 месяца, базовая доходность на соответствующий период вычисляется как 4/12 от той, что установлена в региональном законе.

  Если ИП начал работу по ПСН с нулевой ставкой, то когда он потеряет возможность работать по ней, налог за оставшиеся месяцы до конца действия патента придется уплачивать по полной ставке.

  Как рассчитать стоимость патента при грузоперевозках, читайте здесь.

  ИП на ПСН платит налог (покупает патент) исходя из установленной в региональном НПА базовой доходности для конкретного вида деятельности, а также с учетом ставки, определенной на уровне НК РФ или законов субъектов РФ. Также значение имеет длительность действия патента.

  Узнать больше об особенностях ПСН вы можете в статьях:

  • «Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)»;
  • «КБК на патент для ИП в 2020 — 2021 годах (нюансы)».

  УСН или патент для ИП: что выгоднее с 2021 года

  ПСН: страховые взносы 2021

  Стоимость патента для ИП на 2021 год

  Патент для грузоперевозок ИП: стоимость – 2021

  Можно ли с «упрощенки» перейти на патент

  Патентную систему налогообложения (глава 26.5 НК РФ) в 2021 году ожидают многочисленные изменения. Закон № 373-ФЗ подписан Президентом РФ В. Путиным 23 ноября 2020 г. Ряд внесенных поправок в ПСН для ИП в 2021 году обрадует многих налогоплательщиков.

  Подписан закон о глобальных поправках в ПСН
  ПСН / 12:30 24 ноября 2020

  Субъекты РФ смогут утвердить свой перечень видов деятельности, на которые будут выдавать патент. В новой редакции ст. 346.43 НК РФ список доступных видов деятельности изменили и дополнили — всего их стало 80 штук. Регионы смогут расширять список из НК дополнительными направлениями из ОКВЭД2 или ОКПД, если они не запрещены статьёй 6.

  В перечень разрешённых видов деятельности добавили стоянки для транспорта, производство муки и крупы, уход за домашними животными, ремонт игрушек, вспашку огорода, колку дров, изготовление и печать визиток и пригласительных и многое другое.

  Некоторые виды деятельности из перечня изменили. Например, сдавать в аренду можно будет не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А деятельность по ремонту жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.

  Нельзя будет получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

  • по договору простого товарищества (совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом;
  • по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
  • по розничной торговле через объекты стационарной торговой сети при площади зала более 150 м²;
  • по общественному питанию с площадью зала обслуживания более 150 м²;
  • по оптовой торговле, а также торговли по договорам поставки;
  • по перевозке грузов и пассажиров, если для этого у ИП имеется более 20 автомобилей;
  • по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

  Напомним, что на патенте запрещено продавать подакцизные товары, перечисленные в пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК РФ, и некоторые виды товаров, подлежащих обязательной маркировке: лекарства, обувь и меховые изделия.

  Регионы могут ввести дополнительные ограничения по площадям торговых залов и сдаваемых в аренду помещений, количеству транспорта или объектов общепита и иным физическим показателям. Например, не разрешать переводить на патент рестораны с площадью 100 м² или грузоперевозки с 15 машинами.

  Из НК РФ удалили ограничение потенциального дохода в 1 млн рублей, а также право регионов увеличивать сумму этого ограничения в три, пять или десять раз.

  Субъекты РФ будут устанавливать размеры потенциально возможного дохода в региональных законах. В частности, это касается дохода:

  • на единицу средней численности наёмных сотрудников;
  • единицу автотранспортных средств и судов водного транспорта;
  • тонну грузоподъёмности транспортных средств;
  • одно пассажирское место;
  • один м² площади сдаваемого в аренду жилого или нежилого помещения, включая выставочные залы и склады;
  • один объект стационарной (нестационарной) торговой сети, объект организации общепита или на один м² площади объекта;
  • один м² площади стоянки для транспортных средств.

  Чтобы узнать, сколько придётся платить, изучите законы своего региона.

  Предприниматели на патенте смогут уйти на налоговые каникулы до 2024 года. Каникулы длятся два налоговых периода — два срока, на которые приобретён патент.

  Чтобы ИП мог получить освобождение от налога, в регионе должен быть принят закон о каникулах, а ИП должен быть зарегистрирован в одной из льготных отраслей уже после его принятия.

  С 2021 года предприниматели на патенте получат такой же налоговый вычет, как ИП на УСН «доходы» и ЕНВД. Они смогут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов за себя и работников, больничных за первые три дня болезни сотрудников и взносов на добровольное личное страхование работников. На сумму вычета действуют ограничения:

  • если у ИП есть наёмные работники — можно уменьшить стоимость патента максимум на 50 %;
  • если наёмных работников нет — стоимость патента уменьшается на всю сумму вычета.

  Если у ИП несколько патентов, а в рамках одного не получилось использовать всю сумму вычета, сумму превышения можно зачесть в счёт налога по другому патенту, которые действует в этом же году. А еще при оплате патента без учёта вычета переплату вернут или зачтут в счёт будущих платежей.

  • Совмещение патента и УСН в 2021 году
  • Как выбрать налоговый режим на 2021 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку
  • Налоговые каникулы ИП в 2021 году
  • Коронавирусные налоговые каникулы продлили: кому и какие сроки перенесли

  Предположим, что ИП Смирнова живёт в Санкт-Петербурге и сдаёт недвижимость в аренду. У неё две небольшие квартиры-студии (25 кв.м. и 20 кв.м.) во Всеволожском районе Ленинградской области и нежилое помещение площадью 80 кв.м. — в Санкт-Петербурге. Студии она сдаёт за 22 000 и 20 000 руб. в месяц соответственно. Нежилое помещение — за 95 000 руб./мес.

  Узнаем, где и сколько патентов нужно купить ИП Смирновой, и во сколько они обойдутся.

  Запутались в указах и постановлениях?

  За 20 минут найдём отсрочки и послабления.

  • Напомнит о сроках сдачи
  • Учёт переносы в выходные и праздники
  • Настраивается по вашим параметрам
  • Учитывает совмещение налоговых режимов
  
  

  Похожие записи:

  • Понятие штрафа в гражданском праве
  • Что нужно для приватизации земельного участка под гаражом
  • Когда выходят на пенсию в МВД