Срок сдачи отчетности при УСН 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи отчетности при УСН 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

• из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
• сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
• сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

Календарь бухгалтера при УСН на 2021 год

В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

• 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
• 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2021-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

• ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
• ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
• ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге. За 2020 год форма 2-НДФЛ сдается последний раз. Сведения о доходах за 2021 год войдут в состав годового 6-НДФЛ.

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.

УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2021 года.

Октябрь

УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2021 года.

Декабрь

Календарь предпринимателя на УСН включает в себя все значимые в правоотношениях с налоговыми органами события, включая даты подачи отчетов и уплаты налогов. Помимо этого, календарь учитывает большое количество налоговых нововведений в УСН в 2020 году и в силу этого поможет бухгалтерам, кадровым работникам и индивидуальным предпринимателям:

• наиболее эффективно спланировать и осуществить действия, связанные с налогообложением и обязательными страховыми платежами;
• своевременно осуществить работу по расчету рабочего времени и начислению заработной платы.

1. Подача деклараций по УСН упразднена с 2020 года. По заявлению ФНС, упразднение обусловлено успешным внедрением онлайн-касс, в силу чего декларация, как таковая, стала бесполезной.
2. Взносы за себя ИП в 2021 году платят по фиксированным ставкам, не привязанным к МРОТ, а именно:
   • Медстрахование через ФНС – 8763 рублей, ПФР — 32448 рублей. Срок оплаты – 31 декабря;
   • ПФР через ФНС 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Срок оплаты – 1 июля.
3. Имеются изменения в сроках сдачи справок НДФЛ, установленные ФЗ №325 от 29 сентября 2019 года «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ». Так, 2-НДФЛ и 6‑НДФЛ будут объединены в один отчет со сроком сдачи до 1 марта.
4. Введены изменения в правила сдачи отчетов на электронном носителе. Установлено, что в электронной форме отчеты 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕРСВ будут обязаны сдавать субъекты предпринимательской деятельности со штатом сотрудников от 10 человек. Предприниматели со штатом ниже этого предела смогут подавать отчеты на бумажных носителях.
5. В соответствии с законопроектом Министерства финансов РФ предполагаются существенные изменения в ставках НДФЛ, а именно:
   • применение 13-процентной ставки к нерезидентам РФ вместо прежней 30-процентной;
   • сокращение срока для получения статуса резидента РФ до 90 дней вместо прежних 183;
   • дополнительное сокращение срока получения статуса резидента в зависимости от ряда критериев, например, владения недвижимостью на территории РФ или наличия личных и/или семейных связей с гражданами РФ.
6. Для получения льготы по налогам потребуется заполнить разработанную ФНС новую форму заявления (Приказ 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected]).

Календарь включает в себя весь годичный цикл правоотношений предприятий и ИП на УСН с налоговыми органами.

Все операции, связанные с налогообложением, субъекты предпринимательской деятельности на УСН проводят через ИФНС либо по юридическому, либо по личному (для ИП) адресу, то есть по месту постановки на налоговый учет.

К числу этих операций относятся:

• авансовые платежи, осуществляемые не более чем через 25 дней после окончания отчетного периода;
• уплата налога по годовым итогам: ИП до 30 апреля года, следующего за налоговым, а юридические лица – до 31 марта.

Календарь актуален для руководителей, главбухов и бухгалтеров. Зная сроки сдачи отчётов и выплаты налогов, вы сможете спланировать собственный график отчетов и платежей.

Календарь подходит малому бизнесу без особенностей и компаниям специфических направлений, которые отчитываются по акцизам, экосбору, алкоголю, водному налогу и пр. Также мы учли обязанности компаний и предпринимателей на ОСНО и специальных налоговых режимах.

Календарь ИП на УСН на 2021 год

В календаре собраны отчеты и платежи по итогам года, квартала и месяца. Таблица поможет не путаться в датах и всегда помнить об отчетах и платежах.

В календаре вы найдете сроки сдачи для следующих электронных и бумажных отчетов:

• налоговая отчетность: декларации, расчеты, справки, уведомления, журналы;
• бухгалтерская отчетность: баланс, отчет о финансовых результатах, движении денежных средств, приложения и пр.;
• отчетность в ПФР и ФСС: отчеты, расчеты страховых взносов, сведения о застрахованных лицах;
• статистическая отчетность: все формы для Росстата;
• экологическая отчетность: формы МСП и 2-ТП, расчет экосбора, декларации НВОС;
• алкогольная отчетность: ежеквартальные декларации.

Даты всех платежей также отражены в календаре.

Календарь учитывает правило переноса сроков по отчетам и платежам. Так, если последний день сдачи или уплаты по закону признан выходным, праздником или нерабочим днем, то датой окончания срока становится ближайший следующий рабочий день.

Узнать, как в 2021 году построены рабочие дни, выходные и праздники можно, заглянув в производственный календарь на 2021 год.

• в каждом месяце отражен перечень отчетов и платежей с периодами, в которые их надо сдать или заплатить;
• к отчетности привязаны инструкции по заполнению с актуальными формами и образцами из справочной Экстерна;
• календарь можно настроить, чтобы видеть только свои события: выберите систему налогообложения, отчетность или контролирующий орган;
• учтены переносы сроков с выходных и праздников на рабочие дни.

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.

Актуальная таблица и сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2021 году (годовые формы).

Куда сдавать	Наименование формы	Бланк	Периодичность сдачи	Сроки сдачи годовой отчетности за 2020 год при УСН
ФНС	Декларация по УСНО	Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]	Ежегодно	До 31.03.2021
	Бухгалтерский баланс и приложения	Приказ Минфина России № 66н от 02.07.2010	Ежегодно	До 31.03.2021
	Справка 2-НДФЛ	Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]	Ежегодно	До 01.03.2021
ПФР	СЗВ-СТАЖ	Постановление правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п	Ежегодно	До 01.03.2021

Упрощённая система налогообложения — одна из самых удобных и выгодных, но отчётность по ней можно назвать простой лишь для предпринимателей без сотрудников. У ИП-работодателей и организаций набегает немало обязанностей, и по каждой
есть свои сроки.

Чтобы не перегружать себя информацией и не пытаться удержать в голове всё сразу — пользуйтесь налоговым календарём, подготовленным специалистами компании «Моё дело». В нём расписана вся отчётность за год для ИП и ООО на УСН, с работниками и без. Кликайте на нужный месяц, чтобы узнать, что вам предстоит и что грозит, если протянуть со сдачей отчётов и платежами.

• Январь
• Февраль
• Март
• Апрель
• Май
• Июнь
• Июль
• Август
• Сентябрь
• Октябрь
• Ноябрь
• Декабрь

Среднесписочная численность Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в РСВ за год Расчёт по страховым взносам

До 1 февраля — за 2020 год

До 30 апреля — за 1 квартал 2021 года

До 30 июля — за полугодие

До 1 ноября — за 9 месяцев

Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье.

6-НДФЛ

До 1 марта — за 2020 год

До 30 апреля — за 1 квартал 2021 года

До 31 июля — за полугодие

До 1 ноября — за 9 месяцев

Отчёт СЗВ-Стаж за 2020 год До 1 марта 2021 года. Новый отчёт о стаже сотрудников. Его нужно сдавать раз в год. Отчёт СЗВ-М в ПФР Ежемесячно до 15 числа — за предыдущий месяц. Если дата выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день. Отчёт со списком всех работающих у вас сотрудников. Отчёт СЗВ-ТД Не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника; по другим кадровым событиям — до 15 числа следующего месяца. Отчёт о трудовой деятельности сотрудников. На его основании ПФР будет формировать электронные трудовые книжки. Отчёт 4-ФСС

До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2020 год.

До 20 апреля на бумаге, до 26 апреля в электронном виде — за I квартал.

До 20 июля на бумаге, до 26 июля в электронном виде — за полугодие.

До 20 октября на бумаге, до 26 октября в электронном виде — за 9 месяцев.

Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС.

Только для ООО — подтвердить основной вид деятельности До 15 апреля 2021 года

Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2020 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение.

ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД.

Очень часто при возврате аванса, ранее полученного от покупателя, возникает вопрос об отражении данной операции в Книге учета.

При регистрации данной операции бизнесмен, зачастую «на автомате», разносит сумму возвращенного аванса в расходную часть Книги учета. Логика следующая – раз полученный аванс является доходом и ранее учтен в доходной части Книги учета, то и возвращенный аванс является расходом с отражением в графе 5 расходной части Книги учета. Но графа 5 Книги учета предусмотрена для отражения расходов, поименованных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Кроме того, у компании с объектом налогообложения «Доходы» вообще нет права отражать расходы.

Сумма возвращенного аванса отражается не в графе 5, а в графе 4 со знаком «минус» в периоде возврата аванса.

Напоминаем, что сроки сдачи бухгалтерской отчетности для ИП не установлены, т.к. собственно бухгалтерский учет предприниматели не ведут. Сведем сроки сдачи отчетности для ИП с работниками на УСН в 2021 году в налоговый календарь:

Орган	Отчет	Период	Срок сдачи
ИФНС	декларация по УСН	год	не позднее 30 апреля
ИФНС	2-НДФЛ	год	не позднее 1 марта
ИФНС	6-НДФЛ	квартал	не позднее конца месяца, следующего за кварталом
ИФНС	единый расчет по взносам (новая форма)	квартал	не позднее 30 числа месяца, следующего за кварталом
ПФР	СЗВ-М и СЗВ-ТД	месяц	не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным
ФСС	4-ФСС	квартал	не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом
ФСС	вид деятельности*	год	не позднее 15 апреля

*ИП с работниками сдают в ФСС справку для подтверждения основного вида деятельности, только если они изменили ОКВЭД основной деятельности. Ежегодная сдача отчета не обязательна.

В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:

Вид отчетности	За какой период представляется	Срок представления в ПФР
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М)	За декабрь 2020 года	Не позднее 15.01.2021
	За январь 2021 года	Не позднее 15.02.2021
	За февраль 2021 года	Не позднее 15.03.2021
	За март 2021 года	Не позднее 15.04.2021
	За апрель 2021 года	Не позднее 17.05.2021
	За май 2021 года	Не позднее 15.06.2021
	За июнь 2021 года	Не позднее 15.07.2021
	За июль 2021 года	Не позднее 16.08.2021
	За август 2021 года	Не позднее 15.09.2021
	За сентябрь 2021 года	Не позднее 15.10.2021
	За октябрь 2021 года	Не позднее 15.11.2021
	За ноябрь 2021 года	Не позднее 15.12.2021
	За декабрь 2021 года	Не позднее 17.01.2022
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)	За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
	За 2021 год	Не позднее 01.03.2022
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)	За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
	За 2021 год	Не позднее 01.03.2022

Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:

Вид отчетности	За какой период представляется	Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге	За 2020 год	Не позднее 20.01.2021
	За I квартал 2021 года	Не позднее 20.04.2021
	За I полугодие 2021 года	Не позднее 20.07.2021
	За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 20.10.2021
	За 2021 год	Не позднее 20.01.2022
Расчет 4-ФСС в электронном виде	За 2020 год	Не позднее 25.01.2021
	За I квартал 2021 года	Не позднее 26.04.2021
	За I полугодие 2021 года	Не позднее 26.07.2021
	За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 25.10.2021
	За 2021 год	Не позднее 25.01.2022
Подтверждение основного вида деятельности	За 2020 год	Не позднее 15.04.2021
	За 2021 год	Не позднее 15.04.2022

Бухгалтерскую отчетность за 2020 год нужно представить не позднее 31.03.2021, а за 2021 год – не позднее 31.03.2022.

Новые формы отчетности появятся уже в этом месяце, поэтому для корректности заполнения форм отчетности, вам нужно будет обновить 1С. Проверить наличие действующего договора ИТС можно позвонив нашим специалистам.

Для отправки отчетности в ФНС и ПФР подключите сервис электронной отчетности 1С:Отчетность.

При проверке действующего договора ИТС, можно попросить менеджера подключить также дополнительные сервисы такие как – проверка контрагентов (может понадобиться для подтверждения благонадежности контрагентов и чистоты сделок) 1СПАРК риски и 1С:Контрагент для корректности внесения данных по контрагентам.

Звоните!

Остались вопросы или нужна помощь в сдаче отчётности? Закажите консультацию наших специалистов!

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

Квартальная отчетность ИП в 2021 году: 2 квартал

Отчетность ИП в 2020 году (таблица)

Сроки сдачи экологической отчетности в 2021 году

Новая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год

Отчетность ИП на «упрощенке» без работников

Ведение предпринимательской деятельности предполагает наличие у налогоплательщика обязанности предоставлять в государственные органы требуемую отчетность. Состав подаваемых документов зависит от системы налогообложения, а также от того, привлекались ли наемные работники. Отчетность ИП в 2021 году отличается от перечня отчетов предыдущего года.

Состав предоставляемой в 2021 году отчетности напрямую связан с выбранным вариантом налогообложения, а также от наличия статуса работодателя.

Налоговая отчетность должна быть представлена, даже если деятельность не ведется, а доходы равны нулю. Поэтому важно отслеживать сроки подачи необходимых документов, чтобы не вызвать негативных последствий. За отсутствие деклараций ИП налоговики могут заблокировать его расчетный счет, а при несвоевременном представлении отчетности налагают штрафы.

Отчетность ИП в 2021 г. изменилась. Особенно много нововведений ожидает ИП-работодателей.

Календарь сдачи отчетности в 2021 году: поквартально

Есть три способа подать отчетность на УСН:

1. «Бумажную» декларацию предоставить в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Это можно сделать как лично, так и через своего представителя. В ИФНС останется один экземпляр, а второй с проставленным штампом о приемы отдадут налогоплательщику. Этот экземпляр будет служить доказательством того, что отчетность сдана.

В связи с тем, что из-за коронавируса инспекции могут работать в ограниченном режиме стоит обратить внимание на второй метод.

2. «Бумажную» отчетность можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого в конверт, с написанным адресом инспекции вкладывается декларация и опись вложения. Вторые экземпляры отчета и описи остаются у налогоплательщика, и вместе с чеком являются доказательством сданной отчетности. Датой сдачи отчетности, является дата, проставленная сотрудником почты на описи.
3. Отчетность можно передать в электронном виде по интернету. Это можно сделать с помощью оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС (необходима электронная подпись).

При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.

Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на дискете или флешке;

Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК).

Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом

Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).

Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).

Сотрудники ИФНС могут требовать при сдаче отчетности за 2020 год новую форму декларации.

Требование незаконно, ссылайтесь на Письмо ФНС от 02.02.21 N СД-4-3/[email protected], о котором говорилось выше.

Обращаем ваше внимание на то, что при отправке «бумажной» отчетности по почте письмом с описью этих незаконных требований не будет.

Работодатели отчисляют в бюджет денежные средства на НДФЛ, пенсионное, социальное и медицинское страхование. За все перечисления компания отчитывается перед государственными органами. Также сдача сведений осуществляется в органы государственной статистики. Документы содержат в себе информацию о размере штата, зарплатного фонда и рабочих условиях, созданных для сотрудников.

Сдать отчётность по заработной плате вправе руководитель, бухгалтер, сотрудник компании и наёмные физлица, с которыми заключён договор на оказание данных услуг.

В 2021 году ввели новые правила сдачи зарплатной отчётности. Одни документы отменили, а другие были объединены.

Налоговая служба обновила зарплатную отчётность в 2021 году. Цель изменений — сокращение количества бланков для экономии трудозатрат как налогоплательщиков, так и сотрудников ведомства. Данные необходимо переносить в отчёты с новыми строками или объединённые справки. Срок сдачи для документов различный.

Рассмотрим, какие изменения в отчётности по заработной плате вступили в силу в 2021 году.

В 2021 году, сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица сдают в двух случаях:

1. при условии приёма и увольнения работника. Данные предоставляют в срок не позже рабочего дня, следующего за днём издания кадрового приказа; 2. при условии перевода сотрудника на другую постоянную работу или при подаче работника заявления о выборе формы трудовой книжки. Данные предоставляют не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем издания кадрового приказа.

Если данных кадровых событий не было в прошедшем месяце, то ежемесячную форму сдавать не требуется.

Сроки сдачи отчётности в 2021 году для ИП и ООО на УСН, ЕНВД или патенте

С 1 января 2021 года «упрощенец» при превышении лимита по доходам в 150 миллионов рублей или средней численности работников свыше 100 человек, будет применять повышенную ставку налога. С 2021 года при превышении лимита компания не теряет право на применение спецрежима, как это было ранее.

То есть резкого «слета» с УСН не будет.

Как будут применяться повышенные ставки единого налога при УСН?

Начиная с квартала, в котором доходы компании превысили 150 миллионов рублей, но не более чем на 50 миллионов рублей, и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек, налоговая ставка устанавливается в размере 8%.

Начиная с квартала, в котором доходы компании превысили 150 миллионов рублей, но не более чем на 50 миллионов рублей, и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек, налоговая ставка устанавливается в размере 20%.

Таким образом, если у «упрощенца» по итогам отчетного (налогового) периода в 2021 году:

• доходы превысят 200 миллионов рублей (расчет: 150 миллионов рублей + 50 миллионов рублей);
• средняя численность работников составит более 130 человек (расчет: 100 человек + 30 человек), то с начала квартала, в котором превышены лимиты, упрощенец переходит на общий режим налогообложения.

Для того, чтобы бизнесмену не запутаться в количестве сдаваемых отчетов, систематизируем их перечень в таблице, снабдив необходимыми комментариями.

Название отчета	По какой форме нужно сдавать?		Сроки сдачи
«Упрощенная» декларация по единому налогу при УСН	За 2020 год — по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/99 от 26 февраля 2016 года; За 2021 год — по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ № ЕД-7-3/958 от 25 декабря 2020 года.		За 2020 год не позднее 31 марта 2021 года.
Сдача убыточной налоговой отчетности часто рассматривается налоговиками как попытка уменьшить налоги. Поэтому налоговики всегда внимательны при ее анализе. Содержимое нулевой отчетности придирчиво изучается, а нарушения преследуются.
Единая (упрощенная) декларация	За 2020 и 2021 годы по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ № 62н от 10 июля 2007 года.		За 2020 год не позднее 20 января 2021 года.
Для представления единой (упрощенной) декларации должны выполняться следующие условия: отсутствие в отчетном периоде движения денежных средств (то есть нет операций по расчетному счету и кассе); отсутствие объектов налогообложения по налогам, в отношении которых представляется декларация (то есть не должен быть налог); налоги, в отношении которых заполняется декларация, должны иметь период квартал или календарный год.
Транспортный налог	Декларация не сдается, уплачиваются только авансовые платежи один раз в квартал.		За 2020 год налог оплачивается не позднее 1 марта 2021 года.
Компания, на которую зарегистрированы транспортные средства, платит транспортный налог (пункт 3 статьи 346.11 НК РФ). При этом если компания применяет объект налогообложения «Доходы минус расходы», то доходы можно уменьшить на сумму транспортного налога.
Земельный налог	Декларация не сдается, уплачиваются только авансовые платежи один раз в квартал.		За 2020 год налог оплачивается не позднее 1 марта 2021 года.
Если в собственности (либо в бессрочном пользовании или пожизненном владении) компании есть земельный участок, то она должна уплачивать земельный налог.
Сведения о доходах граждан	За 2020 год — по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/566 от 2 октября 2018 года; За 2020 год — по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года; Начиная с отчетности за I кв. 2021 года — по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС РФ № ЕД-7-11/753 от 15 октября 2020 года.		за 2020 год — 2-НДФЛ сдаются не позднее 1 марта 2021 года. 6-НДФЛ сдается раз в квартал: 1 квартал 2021 года — до 30 апреля 2021 года; полугодие 2021 года — до 2 августа 2021 года; за 9 месяцев 2021 года — до 1 ноября 2021 года; за год — до 1 марта 2022 года.
За 2021 год справки по форме 2-НДФЛ отменяются. Теперь эти данные «перешли» к годовому расчету 6-НДФЛ. А его нужно сдать за 2021 год не позднее 1 марта 2022 года.
Расчет по «несчастным случаям»	За 2020 и 2021 года — по форме 4-ФСС, утвержденной Приказом ФСС РФ № 381 от 26 сентября 2016 года.	4-ФСС сдается раз в квартал: не позднее 20-го числа месяца, следующего за расчетным (на «бумаге»); либо не позднее 25-го числа (в электронной форме). Главным налоговым регистром для «упрощенцев» является Книга учета доходов и расходов. Налог при УСН рассчитывается на основании Книги учета доходов и расходов. Для бизнесменов важно понимать, как заполнять книгу учета доходов и расходов. Книгу не нужно заверять у налоговиков, а представлять ее нужно только по требованию налоговой инспекции (Письмо ФНС РФ от 28 февраля 2013 года № ЕД-3-3/[email protected]). Но если бизнесмен не будет вести книгу учета или заполнять ее с ошибками, то налоговики могут его оштрафовать на 10 тысяч рублей (статья 120, статья 122 НК РФ). Повторное же нарушение будет стоить ему 30 тысяч рублей. Поговорим о самых распространенных ошибках в заполнении Книги учета доходов и расходов. В том случае, если Книга учета ведется в электронном виде и ошибки замечены раньше, чем ее распечатали, проблем не будет. Неверные записи удаляют, вносят правильные и, завершив налоговый период, документ выводят на печать. Если же Книга заполняется на бумаге, есть три способа исправления ошибок (они используются в бухгалтерском учете, но подходят и в данном случае): Корректурный. Дополнительных записей. Методом «красное сторно». Ошибкой можно назвать и такую ситуацию: бизнесмены вносят в Книгу учета не ежедневные записи, а ограничиваются итоговыми в конце недели или месяца. Доходы и расходы нужно отражать в день, когда произведена хозяйственная операция (Письмо Минфина РФ от 21 июня 2007 года № 03-11-05/135). Если доходы или расходы показывать не сразу, а через какое-то время общей суммой, налоговая база не изменится. Но чтобы не провоцировать лишние споры с налоговиками, советуем все же придерживаться правил. В 2021 году планируется некоторые изменения в правилах составления отчетов для АНО. Среди них: наименование раздела 3 в балансе закрепляется как «Целевое финансирование»; более детальная информация представляется в пояснительной записке; Если АНО является малой организацией, то может применять упрощенные формы отчетов. АНО также как и другие компании, имеет право применять УСН в двух вариантах: 6% или 15% . Преимущества применения УСН для АНО следующие: сокращение количества сдаваемых отчетов за год с 41 до 34; отчеты можно сдать без применения ЭЦП. Важно! Есть две особенности применения УСН для АНО: АНО разрешено применение УСН даже, если доля участия другого лица выше 25% (пп.12 п.3 ст. 346.12 НК РФ); применение УСН возможно, даже если стоимость ОС (неамортизируемых) составляет более 150 млн. руб. (п.1.ст.256 НК РФ). Пример № 1. АНО «ВВВ» за налоговый период получило прибыль в сумме 550 т.р. Сумма расходов составила 435 т.р. Предположим, что АНО «ВВВ» на режиме УСН 15%: (550 – 435) * 15% = 17,25 т.р. – сумма налога, подлежащая уплате. Теперь определим УСН 6%: 550 * 6% = 33 т.р. Очевидно, что для ООО «ВВВ» выгодней режим УСН 15%. Важно! Целевые поступления, которые получает АНО и использует их по назначению, налогом не облагаются (ч.2ст.251 НК РФ). Необходимо вести раздельный учет по таким формам поступлений. АНО на УСН сдают ту же отчетность, которая обязательна для всех прочих организаций. Декларация УСН в таком случае сдается один раз в год в упрощенном виде (п.1 ст.346.12 НК РФ): титульник (лист 01); непосредственный расчет налога (лист 02); отчет о целевом применении средств, которые получены в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений (лист 07); приложение № 1 к декларации. Обязанность сдавать декларации не исключается даже в том, случае, если значения в ней равны «0». В такой ситуации сдается нулевая декларация (п.1. ст.34619 НК РФ). Кроме того, АНО на УСН обязано формировать Книгу учета доходов и расходов в общей порядке (КУДиР) (ст.346.24 НК РФ). Если АНО находится на УСН, то она не платит налог на прибыль, налог на имущество и НДС. А значит, и сдавать декларации по этим налогам нет надобности. Исключения следующие: для АНО, у которых присутствует имущество, подлежащее налогообложению по кадастровой стоимости (п.2 ст.346.11 НК РФ). Налог надо платить по общим правилам и сдавать декларацию; если АНО является налоговым агентом при аренде госимущества (п.3ст.161 НК РФ). Налог надо платить по общим правилам и сдавать декларацию. АНО обязано сдавать отчетность по работникам: в ИФНС: 2-НДФЛ, 6- НДФЛ, ЕРСВ и среднесписочную численность; ФСС- форма 4-ФСС; В ПФР – СЗВ-М и СЗВ-стаж. Отчетность АНО в фонды соцстрахования Все общие правила сдачи отчетности по ОПС, ОМС, ФСС характерны и для АНО. При применении пониженных тарифов в отчетность вносят допинформацию о возможности их использования. Сроки сдачи отчетности в 2021 году Сроки сдачи отчетности в 2021 году установлены с учетом выходных и праздничных дней. В данной ситуации срок переносится на ближайший рабочий день. В таблице отражены сроки сдачи отчетности для АНО, которые используют УСН в 2021 году. Вид отчета Срок 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал УСН Для ООО – 01.04.2021, для ИП – 30.04.2021 Имущественный налог 30.04 30.07 30.10 30.04.2021 Транспортный налог 03.02.2021 Земельный налог 03.02.2021 Бухгалтерская отчетность 01.04.2021 СЗВ-М 15.02 15.03 15.04 15.05 15.06 15.07 15.08 15.09 15.10 15.11 16.12 15.01.2021 6 НДФЛ 30.04 31.07 31.10 01.04.2021 4 ФСС на бумаге 22.04 22.07 21.10 20.01.2021 4 ФСС в электронном виде 25.04 25.07 25.10 27.01.2021 2 НДФЛ 01.04.2021 СЗВ-стаж 02.03.2021 Среднесписочная численность 20.01.2021 Важно! За 2021 год был утвержден упрощенный порядок для отчетности – сдача УСН декларации может не осуществляться ИП и юрлицами, если они применяли целый год онлайн-кассы и налоговая база у них «Доходы». В случае, когда деятельность АНО не велась по каким либо причинам, данные о поступлениях и расходах отсутствуют, необходимо сдать следующие виды отчетности с нулевыми показателями, которые отражены в таблице ниже. Упрощенная бухотчетность · бухбаланс; · отчет о целевом использовании Налоговая отчетность Декларация по УСН Отчетность за работников · 2 НДФЛ; · 6 НДФЛ; · СЗВ-М; · СЗВ-стаж; · ЕРСВ; · 4 ФСС Органы статистики · форма 1-НКО; · форма № 11(краткая) Вопрос № 1. Если АНО не имеет банковского счета, какую отчетность надо сдавать? Отчетность сдается по упрощенной форме, состоящей из баланса, отчета о целевом использовании средств. Вопрос № 2. Нужно АНО сдавать отчет о финрезультатах? Отчет о финрезультатах не обязателен к сдаче. Его можно заменить на отчет об использовании денежных средств. Обязательным он является только в случаях: АНО получила приличную сумму дохода за отчетный год; Данные по прибыли в полной степени не отражают финсостояние АНО. Налоговый период для УСН-налога установлен равным году и разделяется на отчетные периоды. Но по отчетным периодам подача отчетности по налогу не предусматривается. Декларация по УСН налогоплательщиком, соблюдающим все ограничения, дающие право на применение «упрощенки», сдается раз в год — по итогам прошедшего года. Внеочередной подачи УСН-декларации требуют 2 события — когда налогоплательщик прекращает ведение деятельности, облагаемой этим налогом, и когда он утрачивает право на использование «упрощенки». В таких случаях декларацию, составленную по той же форме, которая применяется для отчета за год, необходимо представить в ИФНС в месяце, наступившем за месяцем первого события или кварталом второго из событий. Сроки представления годовой декларации по УСН различны для юрлиц и ИП. Для первых он истекает 31 марта, для вторых — 30 апреля года, наступающего за завершившимся налоговым периодом. По внеочередной отчетности различия в сроках для юрлиц и ИП нет, как нет их и в установлении дня месяца, в который этот срок истечет. Для обоих видов лиц и для обеих ситуаций, требующих подачи внеочередной отчетности, этот день соответствует 25 числу. Каждая из указанных дат при совпадении ее с выходным днем смещается на более позднюю, совпадающую с ближайшим рабочим днем. Фактическую дату представления отчета в ИФНС во избежание разногласий с инспекцией по ее определению следует зафиксировать документально. Установление такой даты зависит от способа, использованного для направления отчета в налоговый орган. Актуально на 11 сентября 2021 Сдача декларации по УСН в 2021 году возлагается на налогоплательщиков, то есть на организации и предпринимателей, выбравших «упрощенку» и соответствующих всем требованиям. В статье – подробно об отчетах с дедлайнами по сдаче и рекомендации налогоплательщикам. Отчетность по УСН в 2021 году – это, прежде всего, декларация для налоговой инспекции на бланке из приказа ФНС, датированного 26-м февраля 2016 г. № ММВ-7-3/[email protected] Данный шаблон адресован всем плательщикам «упрощенного» налога независимо от избранного ими объекта налогообложения – «доходы» либо «доходы минус расходы». Сдавайте отчетность с БухСофт.Только до конца недели акция — скидка 20% на БухСофт Отчетность. Вы сможете формировать и сдавать отчеты в ФНС, ФСС, ПФР и Росстат. ЭЦП подключим за 24 часа. Скачать счет Необходимость в отчетах УСН в 2021 году определена и установлена для налогоплательщиков, к которым могут относиться: коммерческие и некоммерческие, прибыльные и неприбыльные фирмы; Чтобы находиться и пребывать в статусе налогоплательщика, компания либо частный предприниматель должны и обязаны соответствовать всем обязательным требованиям и критериям для применения «упрощенки». К подобным неизбежным и всеобъемлющим требованиям по сдаче УСН в 2021 году относится, прежде всего, отсутствие запрета работать на «упрощенке»: По соответствующему виду деятельности. По наличию филиалов. По осуществляемым хозяйственным операциям. По доле участия и владения в уставном капитале других юрлиц. По совмещению со специальным режимом налогообложения в виде ЕСХН. По принадлежности к другой стране мира. Кроме прямых запретов, в Налоговом кодексе закреплены количественные числовые лимиты по определенным показателям, которые важны и критичны для «упрощенцев» при сдаче УСН в 2021 году. По отчетности УСН в 2021 году таблица с расшифровкой приведена далее по тексту. Сдача отчетности УСН в 2021 предполагает и подразумевает формирование, заполнение и представление в инспекцию налоговой декларации по единой форме из приказа ФНС от 26-го февраля 2016 г. № ММВ-7-3/[email protected] Этот бланк в его актуальной редакции приведен в окне ниже и доступен для бесплатного скачивания по ссылке: Отчетность по УСН в 2021 году: таблица условий и сроков сдачи Отчеты УСН в 2021 году не ограничиваются только и исключительно «упрощенной» декларацией. Действительно, переход на «упрощенку» освобождает и избавляет от уплаты, внесения и перечисления некоторых обязательных платежей, в том числе: налога на прибыль, кроме исчисляемого по пониженным ставкам – для предприятий; налога на недвижимое имущество, за исключением платежей за недвижимость, облагаемую исходя из ее кадастровой стоимости и оценки; НДС, кроме «ввозного» при импорте товаров из-за границы в нашу страну. Заполните декларацию по УСН в программе БухСофт. Программа всегда формирует отчет на актуальном бланке с учетом всех изменений и требований к реквизитам. Готовый документ можно скачать и распечатать, а перед отправкой в инспекцию он тестируется по проверочным алгоритмам ФНС. Количество отчетов и порядок их сдачи меняются каждый год. Контролирующие органы вводят новые формы, убирают старые, пересматривают сроки сдачи и изменяют бланки. В статье расскажем, о каких изменениях в отчетности с 2021 года должен знать бухгалтер. Это подсказки с видами отчетов по каждой системе налогообложения, бланками, сроками и особенностями сдачи. Проверяйте себя каждый квартал, чтобы вовремя сдавать отчеты и не забывать об изменениях в формах и сроках. Шпаргалка подходит организациям и предпринимателям на всех системах налогообложения. Изучите информацию и составьте для себя график сдачи деклараций, расчетов и сведений на 2021 год. На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов. Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет. Похожие записи: Как заполнять трудовую книжку образец 2021 Налоги физ лиц до какого числа оплатить 2021 Гражданский брак и сожительство закон