Налоговый вычет за земельный участок ИЖС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за земельный участок ИЖС». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Данный вид налогового вычета относится к категории имущественного вычета. Но следует понимать, что как такового вычета на землю и земельный участок не существует.

Используя понятие «налоговый вычет на земельный участок», имеются в виду расходы на покупку только в том случае, если на участке имеется жилой дом. До того момента, пока жилого дома на участке нет, оформить налоговый вычет не удастся.

Итак, давайте разберемся в понятии «налоговый вычет» или, как еще его называют в обиходе, «возврат НДФЛ», «возмещение НДФЛ», что не совсем юридически верно. Это определенная сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого платится налог.

Также налоговый вычет подразумевает под собой возврат части ранее уплаченного НДФЛ (налога на доходы физлица) – 13%. Это в тех случаях, когда вычет связан с покупкой и расходами.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Разница между жилым домом и, к примеру, дачей в том, что в жилом доме вы имеете право зарегистрироваться и прописаться. В то время как дача считается пригодной лишь для временного проживания.

Виды покупки земельного участка

Приобрести землю можно с уже построенным готовым домом или без дома вовсе.

Речь идет о приобретении участка под ИЖС и последующем возведении жилого дома. Следует понимать, что пока не будет построен жилой дом и не будут оформлены права собственности, налоговый вычет при покупке участка ИЖС не представляется возможным.

Пример в жизни:
Сидоров приобрел земельный участок в семь соток под ИЖС, но так ничего и не построил, то есть просто за то, что у него есть своя земля, требовать имущественный вычет за земельный участок без дома, он не может.

Если вам посчастливилось приобрести участок с уже готовой постройкой, и она считается жилым домом, вы можете оформлять налоговый вычет на земельный участок сразу после регистрации прав собственности.

Пример в жизни:
Петров П.П. стал владельцем земельного участка с домом, зарегистрированным, как жилой. Он имеет полное право на возврат налога при покупке земли.

Имущественный вычет при покупке земельного участка

Разберемся, кто конкретно может претендовать на возврат налога при покупке земельного участка.

1. Резидент РФ. Т.е. гражданин, проживающий на российской территории не менее 183 дней в году.
2. Имеющий доходы, с которых уплачивается 13% налога.

Кто не может претендовать на возврат подоходного налога?

• Безработные
• ИП, работающие на ЕНВД, УСН
• Нерезиденты РФ

Эти группы лиц получить налоговый вычет не могут.

Налоговый вычет на покупку земли ограничен определенными суммами, в зависимости от того, на какие средства вы приобретали участок – свои собственные или заемные.

Если вы купили земельный участок с готовым домом или построили его сами на свои собственные средства, то максимальная сумма, с который вы можете оформить вычет 13% налога – это 2 млн рублей. По факту максимально вы можете заявить к возврату 260 000 рублей (2000000*13%).

Пример в жизни:
Семенов П.П. стал владельцем земельного участка с одним газоном, без строений за 2 млн ₽ под ИЖС и построил там жилой дом ценой в 3 000 000 ₽. У Семенова П. П. сумма потраченных денег составила 5 млн ₽. Однако он может заявить к возврату только 2 млн ₽, и вернуть себе 260 000 ₽ (2000000*13%), ведь это максимально возможный налоговый вычет на покупку земельного участка с построенным на нем жилым домом.

Петров купил земельный участок с домом за 1.5 млн ₽. То есть это меньше, чем лимит на вычет, он может получить возврат со всей потраченной суммы – 195 тыс рублей (1500000*13%).

Вывод:
вне зависимости от стоимости земельного участка с расходами на дом, к возврату налога вы можете заявить не более, чем с 2 млн рублей.

Обращаться в налоговые органы за вычетом можно после оформления в собственность приобретенного или вновь построенного на этом участке жилого дома.

Таким образом, получить вычет на земельный участок можно в двух случаях:

• при покупке земельного участка с расположенным на нем жилым домом;
• при покупке земельного участка с последующим строительством и регистрацией жилого дома.

Обращаться в налоговые органы за вычетом следует по окончании календарного года, в котором был оформлен в собственность жилой дом. Или, не дожидаясь конца календарного года, можно получить вычет у работодателя — подробнее об этом в нашей статье Получение имущественного вычета у работодателя).

Редакция Налогового Кодекса, действовавшая до 1 января 2010 года, не содержала информации о налоговом вычете по расходам на приобретение земельного участка. В связи с этим возможность включить в вычет расходы на приобретение земельного участка имеют только те граждане, которые оформили в собственность находящийся на нем жилой дом после 1 января 2010 г.

При этом важна именно дата регистрации прав собственности на жилой дом, так как именно она считается моментом возникновения права на вычет. Дата договора купли-продажи участка и других документов не играет роли. Основание: Письмо ФНС от 13 апреля 2012 №ЕД-4-3/[email protected], Письма Минфина России от 01.12.2011 №03-04-05/7-981, от 21.05.2010 №03-04-05/9-278.

Пример: В 2020 году Иванов И.И. купил земельный участок с расположенным на нем жилым домом. Иванов имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов по приобретению дома и участка. Обратиться за вычетом в налоговый орган Иванов И.И. может по окончании 2020 календарного года, то есть в 2021 году.

Пример: В 2010 году Петров С.С. купил земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2020 году. Петров может получить вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка. Подать документы на вычет в налоговый орган Петров может в 2021 году.

Пример: Сидоров В.В. купил земельный участок под строительство индивидуального жилого дома, но ничего на нем не построил. Сидоров не сможет получить вычет на указанный земельный участок до тех пор, пока не построит на нем жилой дом.

Так как вычет на покупку земли не является отдельным видом вычета, то его размер регулируется стандартными нормами вычета при покупке жилья. Подробно читайте в статье «Размер налогового вычета».

Суммарный размер вычета, включая расходы на покупку земли, покупку или строительство дома, не может превышать 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).

Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн рублей и построил на нем дом за 5 млн рублей. Несмотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн рублей и вернуть 260 тыс. рублей.

Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования. Например, земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначена для возведения на ней жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает.

Однако для целей получения налогового вычета ключевым условием является не назначение земельного участка, а наличие на этом участке индивидуального жилого дома (Письмо ФНС России №ЕД-4-3/[email protected] от 10 декабря 2012 года).

Таким образом, возможность получения вычета при покупке земельного участка напрямую зависит только от возможности получения вычета на расположенный (построенный) на этом участке жилой дом.

Пример: Красильников В.В. купил земельный участок и построил на нем дачный домик (не является жилым домом). Красильников не сможет получить имущественный вычет, так как вычет предусмотрен только по жилому дому. Однако в случае признания дачного домика жилым домом, помимо вычета на дом у него появится право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.

В соответствии со ст. 220 НК РФ покупатель земли под строительство жилья, земли с уже построенным домом или долей в данных объектах может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ.

ВАЖНО! Покупка земли с другим назначением права вычет не дает.

При этом у покупателя должны быть на руках бумаги, свидетельствующие о праве собственности на дом или подтверждающие целевое использование земельных угодий для строительства жилого дома.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! До 01.01.2010 ст. 220 действовала в другой редакции — расходы на покупку земли в качестве вычетов не упоминались. Поэтому получат налоговый вычет на земельный участок только те, кто зарегистрировал жилье на участке после указанной даты.

Размер налогового вычета при покупке земельного участка определяется суммой расходов на приобретение, однако ограничен 2 млн руб. и получить его можно только единожды. А вот распределение вычета на объекты зависит от того, в каком году человек впервые заявил право на него.

1. Если право собственности зарегистрировано после 1 января 2014 года, то в случае неполного использования вычета на первый объект остаток можно перенести на следующий и так далее до полного исчерпания лимита в 2 млн руб.

Пример 1: В феврале 2020 года Петров В. В. купил и оформил землю под строительство за 1 млн руб., в 2021 году получил налоговый вычет на землю в указанной сумме. В феврале 2021 года он расширил участок, докупив соседскую землю за 700 тыс. руб. По окончании 2021 года он сможет претендовать на вычет в сумме 700 тыс. руб. Остаток 300 тыс. руб. можно будет использовать на следующий объект.

2. Если право собственности на имущество оформлено в 2013 году и ранее, то в этом случае переноса вычета при его неполном использовании не допускается в соответствии с действующей на тот момент редакцией Налогового кодекса.

Пример 2: Петров В. В. оформил земельный участок в декабре 2013 года. В 2014-м он сможет получить вычет 1 млн руб., а вот на купленный позднее участок вычет распространяться не будет (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 23.06.2015 № 03-04-05/36283).

Физлица — резиденты РФ при покупке земельного участка могут воспользоваться имущественным вычетом в размере понесенных расходов, но не более 2 млн руб. При этом приобретаемый участок должен быть предназначен под жилищное строительство либо там уже должен быть возведен жилой дом.

Продажа земли также может сопровождаться вычетом по НДФЛ: либо в размере расходов, понесенных ранее при покупке участка, при наличии подтверждающих документов, либо в фиксированном размере 1 млн руб.

Вычетом по земельному налогу являются 6 соток, которые у перечисленных нами выше категорий физических лиц налогом не облагаются.

Условия такие же, как при покупке квартиры:

1. Вы являетесь налоговым резидентом РФ.
2. Официально трудоустроены, и работодатель платит за вас 13% подоходного налога (НДФЛ).
3. Имеете на руках документы, подтверждающие расходы на покупку и строительство.
4. Недвижимость куплена не у взаимозависимого лица (супруг/супруга, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный – ст. 105.1 НК РФ).
5. Вы не использовали право на получение вычета или его остаток.

Если с этими условиями проблем не возникло, тогда анализируем объект недвижимости. Вы получите вычет, если:

1. Купили или построили дом. При этом, совсем не важно, как строили: своими силами или прибегали к помощи наемных рабочих. Главное, сохранить документы, подтверждающие расходы.
2. Купили земельный участок под строительство жилого или садового дома. Чем отличается жилой дом от садового, и может ли садовый дом стать жилым, разберемся ниже.

За садовый участок теперь можно получить имущественный вычет. За дачный — тоже

Получить вычет при покупке дома можно по тому же алгоритму, что и с покупкой квартиры. Об этом вы читали в прошлой статье. Как быть, если дом куплен в стадии строительства, и вы планируете его достроить?

В таком случае, вы покупаете объект незавершенного строительства. Обратите внимание, это уточнение должно быть отражено в договоре купли-продажи. Иначе, вы не получите вычет за строительные работы.

Пример.

Вы купили земельный участок с недостроенным домом. В договоре купли-продажи прописано, что дом является объектом незавершенного строительства.

Только после того, как закончится строительство, и у вас на руках будет выписка из ЕГРН о праве собственности, обращайтесь в налоговую за вычетом. В вычет будут входить расходы на покупку дома и расходы на его дострой.

Получить вычет за покупку земельного участка нельзя. У земельного участка есть два назначения: участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или личное подсобное хозяйство (ЛПХ). Второе имеет отношение к садовым и огородным участкам.

Право на вычет появиться, если купить землю под строительство жилого дома, то есть с целевым назначением – ИЖС. Недостаточно купить землю и построить дом, который по документам числиться, как объект незавершенного строительства. У такого дома статус нежилого помещения. Раньше для налоговой наличие статуса «жилой дом» было принципиальным условием. По жилым строениям в вычете отказывали.

С 1 января 2019 года вышел новый закон – № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». В нем говорится, что постройки на садовых и дачных участках, зарегистрированные до 1 января 2019 года с назначением «жилое» или «жилое строение», с указанной даты считаются жилыми домами. Налог вернут только в том случае, если дом построен с правом регистрации (прописки) и зарегистрирован в Росреестре.

Не путайте, в жилом доме живут круглый год, в садовом – когда наступает пора сажать картошку. Если вы купили дачный участок с садовым домом, который не признан жилым – в вычете откажут. Но если набраться терпения и перевести его в статус жилого, то получите вычет не только за дом, но и за купленную землю (Письмо ФНС России №ЕД-4-3/[email protected] от 10.12.12 г.).

С 1 января 2019 года по 1 марта 2021 года дачники и садоводы могут перерегистрировать свою недвижимость по упрощенному порядку (Федеральный закон от 02.08.2019 № 267-ФЗ).

Главное, чтобы садовый дом соответствовал требованиям жилого (п.4 Постановления Правительства РФ от 28.01.2006 № 47 «Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением…» (ред. от 24.12.2018 г.). А именно, построен из прочного фундамента и обеспечен необходимыми коммуникациями: канализация, отопление, электричество.

Пример 1.

В 2016 году вы построили дом на садовом участке. В ЕГРН дом зарегистрирован как «нежилой». Летом вы с удовольствием проводите в нем время с семьей. С 1 января 2019 года этот дом официально считается садовым. И если вы хотите за него вычет, то необходимо перерегистрировать назначение дома на «жилой».

Пример 2.

В 2009 году вы купили земельный участок с назначением ИЖС. Построили дом только в 2016 году, тогда же и получили правоустанавливающие документы. А про возможность получения вычета узнали в 2020 году. В 2020 году вы подаете декларацию и заявляете вычет как по строительству дома, так и по приобретенному земельному участку.

Не стоит думать, что в вычет включаются абсолютно все расходы по строительству дома. В налоговом кодексе указываются только расходы:

• на разработку проектной и сметной документации;
• на покупку строительных и отделочных материалов;
• на строительные и отделочные работы;
• на подключение к сетям электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализации.

Помните, что если вы купили построенный дом и сделали в нем перепланировку, то заявить вычет по строительным расходам не получится. Для этой цели дом должен иметь статус объекта незавершенного строительства.

Как получить налоговый вычет по земельному налогу

Налоговый вычет — сумма, на размер которой уменьшается налогооблагаемая база. Если вы официально трудоустроены, то налогооблагаемая база — это ваша заработная плата, из которой работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет 13% — налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

При покупке недвижимости часть денег можно вернуть, так как база уменьшается на размер вычета. За счет этого снижается сумма подоходного налога.

Например, ваша годовая зарплата 3 млн рублей. Из этой суммы ваш работодатель в течение года выплатил в бюджет 13% — 390 тыс. рублей. Налоговый вычет позволяет уменьшить налоговую базу (вашу з/п в 3 млн рублей) и оплачивать налог не со всей суммы, а лишь с остатка.

Остаток — это ваша зарплата за минусом налогового вычета. Если ваш налоговый вычет составляет 2 млн, то НДФЛ (13%) платится с 1 млн рублей (3 млн зарплата — 2 млн налоговый вычет).

Тогда в бюджет должно быть выплачено не 390 тыс. рублей, а 130 тыс. рублей (13% от 1 млн рублей): 13% х (3 млн — 2 млн) = 130 тыс. рублей.

Так как заявление на вычет подается по истечении года, а все налоги к этому времени уже уплачены в полном объеме, у вас возникает переплата по НДФЛ: 390 тыс. — 130 тыс. = 260 тыс. рублей.

После того как налоговая инспекция одобрит ваши документы, эта переплата зачисляется на ваш счет.

Второй вариант — вы берете в налоговой инспекции Уведомление и сообщаете работодателю о вашем праве на налоговый вычет. С этого момента он приостанавливает выплату налога из вашей зарплаты до тех пор, пока не будет исчерпана вся переплата.

Это и есть суть применения налогового вычета.

Для оформления вычета необходимо собрать подтверждающие документы и заполнить форму 3-НДФЛ.

Если вы продаете землю, то получаете доход. В России сразу возникает момент с уплатой обязательного налога. В случае продажи участка его платят все – физические и юридические лица, ИП.

Лена – не предприниматель и не компания, а обычный гражданин. Значит, она просто уплатит НДФЛ в размере 13% или 30% – зависит от того, является ли она резидентом РФ. А вот на ставку для ИП «Добрый пекарь» и ПАО «Газпром» влияет система налогообложения.

Отвечаем: продавцу любого клочка земли, территориально расположенного в России.

В данном случае не так важно, гражданином какой страны является продавец – налогами облагается доход и граждан РФ, и иностранцев.

Получается, налог с продажи земли заплатит и россиянка Лена, и американка Джулия, продающая в России участок дальних родственников.

Ставка НДФЛ зависит от того, является продавец налоговым резидентом или нет.

Лена постоянно живет в России, он даже не была за рубежом. Она, и все, кто проживает в РФ минимум 183 дня подряд в течение года – платят НДФЛ в размере 13%.

А Джулия – гражданка США. Она приезжала в Россию пару раз на неделю. Джулия и все, кто проживает в РФ менее 183 дней подряд в течение года, платят налог почти в два раза больше – 30%.

Важно: если у человека постоянное место жительства в РФ, то его могут признать резидентом, даже при проживании на территории страны менее 183 дней. Такие случаи рассматриваются индивидуально.

Тема налогов не всегда приятна. Тем более, когда доход не очень явный. Например, для многих оказывается сюрпризом, что налогом облагается даже земля, переданная по наследству – она тоже расценивается как получение дохода.

Возникает закономерный вопрос – как сэкономить? Единственный способ законно освободиться от налогообложения и декларирования во время продажи участка – длительное владение.

Свободны от уплаты собственники участка, которые владеют им от 3 или от 5 лет (зависит от цели покупки земли).

Порог владения 3 года в следующих случаях:

• участок достался в наследство;
• землю подарил близкий родственник;
• земля приватизирована;
• участок купили по договору ренты;
• землю купили до 2016 года.

Порог владения 5 лет:

• во всех остальных случаях.

Если у ИП есть участок, который он не использует для предпринимательской деятельности – например, не выращивает клубнику на продажу и не занимается перепродажей участков – с денег, полученных при продаже земли, он заплатит налог согласно правилам, действующим для физлиц.

Например, Василий открыл ИП «Добрый пекарь». Помимо участка, на котором находится его пекарня, у него есть земля, которую он купил для строительства дачи. Если он продаст землю под строительство раньше оговоренного срока владения – налог придется заплатить. А если будет владеть им больше срока – налога на этот доход не будет.

У Лены возник закономерный вопрос: за что и какой платить налог, если продаешь землю с домом на ней?

Продавая участок с домом, нужно иметь ввиду, что хоть налогу и подлежит весь доход, срок владения для каждого объекта считается по отдельности. Например, если за вами числится участок на протяжении шести лет, то платить налог с продажи не надо. А если владеть домом всего полгода и решиться на продажу – надо.

Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли

Лена хочет продать землю и не платить налог. Для этого нужно уточнить начало срока владения.

Она может найти эту информацию:

• в свидетельстве о зарегистрированном праве собственности – в случае покупки до 15.06.2016;
• в выписке из реестра недвижимости (ЕГРН) – если покупка состоялась позже 15.06.2016.

Важно: в ситуациях, когда участок передается налогоплательщику по наследству, началом срока владения считается дата смерти оставившего наследство.

За нарушение сроков налоговая накладывает штрафы или начисляет пени.

• Если опоздать с подачей налоговой декларации, то будет наложен штраф – от 5% до 30% на сумму налогооблагаемой базы, не менее 1 тысячи рублей.
• Если не уплатить НДФЛ или уплатить его не полностью – 20% или 40%.
• Если подать верно заполненную декларацию, но просрочить выплату, штраф можно избежать, но пени начислят обязательно. За каждый день просрочки – процент от налогооблагаемой базы: 1/300 ставки ЦБ.

У физлиц есть шанс сэкономить на уплате налога. Можно снизить сумму, с которой придется уплатить налог:

• на величину подтвержденных документами расходов, связанных с продажей участка,
• посредством имущественного вычета.

Это выгодно, ведь в таком случае налогом облагается не вся вырученная сумма, а ее часть. Чтобы посчитать, что будет облагаться налогом, нужно:

• либо вычесть из дохода расходы,
• либо вычесть из дохода имущественный вычет.

Налогооблагаемый доход от продажи земельного участка можно уменьшить на 1 млн рублей — именно таков имущественный вычет.

Сделать налоговый вычет могут резиденты, которые не пользовались участком в рамках неких коммерческих процессов и владели им меньше минимального срока, освобождающего от уплаты налога – трех или пяти лет.

Важно: вы сможете получить вычет в случае официального дохода, с которого вы платите 13% налог.

Сказать заранее, какой из вариантов будет выгоднее нельзя. Нужно провести расчеты и сравнить результаты. Давайте рассмотрим два варианта использования льгот на примере и выберем более выгодный.

Пример.

Лена купила земельный участок за 1,5 млн рублей, а продала за 2 млн рублей. При этом понесла расходы на риелтора – 50 тысяч рублей.

1 вариант: уменьшение налогооблагаемой базы на величину расходов

Лена может вычесть из своего дохода сумму расходов. Тогда она должна будет уплатить следующий налог:

(2 000 000 – 1 500 000 – 50 000) х 0,13 = 58 500 рублей

2 вариант: уменьшение налогооблагаемой базы на величину имущественного вычета

Либо Лена воспользуется имущественным вычетом и уплатит:

(2 000 000 – 1 000 000) х 0,13 = 130 000 рублей

3 вариант: расчета налога на землю без использования льгот

В этом случае Лена уплатит налог:

2 000 000 х 0,13 = 260 000 рублей

Из этих расчетов видно, что Лене выгоднее всего уменьшить величину налогооблагаемой базы на размер расходов.

Ситуация: в течение года вы продали не один, а несколько участков. Как применяется вычет в этом случае? Совокупно ко всему доходу. То есть можно суммировать весь доход с продажи земли и применить к нему налоговый вычет не более 1 млн рублей.

Во-первых, отдельного вычета на приобретение одного земельного участка законодательством не предусмотрено. Предусмотрен вычет на приобретение земельного участка или доли в нем с видом разрешенного использования ИЖС (для индивидуального жилищного строительства) с последующем возведением жилого дома. Либо предусмотрен вычет при покупке земельного участка с уже построенным жилым домом или доли в нем.

Во-вторых, если вы хотите вернуть налоговый вычет, то необходимо быть резидентом Российской Федерации и официально получать заработную плату, с которой работодатель уплачивает НДФЛ 13%.

Имущественный вычет можно использовать, только если вы получаете официальную зарплату и платите налог на доходы по ставке 13%. Возврату подлежит фактически уплаченный или начисленный налог на доходы.

Если собственник земельного участка с домом или доли в них не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.

В-третьих, при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется только после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом .

Налоговый вычет расчитывается из фактически понесенных затрат на покупку земельного участка ИЖС и строительство жилища или на покупку земельного участка вместе с построенным домом. Но есть условие:

Налоговый вычет не может быть больше 2 млн. руб. на одного человека. То есть возврат налога составит 260 т.р. (2 000 000 – 13%).

Но необходимо учитывать то, что возврат налога за календарный год можно произвести только в части уплаченного НДФЛ в этом конкретном календарном году.

Например, Вы в 2018 году приобрели земельный участок ИЖС стоимостью 550 000 рублей. Подсчитаем, что сумма к возврату будет составлять 71 500 рублей. Но Вы заработали в 2018 году 300 000 рублей и работодатель удержал только 39 000 рублей (НДФЛ).

Поэтому, в 2019 году, когда Вы будете подавать налоговую декларацию, можно будет вернуть только 39 000 рублей. Остальная сумма в размере 32 500 ( 71 500 – 39 000 = 32 500 ) будет перенесена на следующий 2020 год, если Вы в 2019 году будете работать на тех же условиях.

Приятный факт состоит в том, что, если обоим членам семьи (мужу и жене) строительство или покупка дома вместе с участком обошлось в 4 млн. рублей, то налоговый вычет будет составлять 520 000 рублей на семью.

Кроме того, если для строительства или покупки дома брался ипотечный кредит, то можно вернуть 13% от суммы уплаченных процентов. Максимальный налоговый вычет при этом составит 390 000 на каждого члена семьи.

О налоговом вычете в размере 1 млн. рублей при продаже земельного участка

1. Проверить, есть ли у Вас право на налоговый вычет
2. Если Вы в браке, то необходимо распределить налоговый вычет между супругами
3. Подготовить необходимые документы для вычета налога
4. Подсчитать сумму вычета и налога к возврату
5. Выбрать подходящий вариант для возврата НДФЛ
6. Подать документы в налоговую инспекцию
7. Получить вычет и вернуть налог

Декларацию проверяют до трех месяцев. Еще месяц по закону отводится на перечисление НДФЛ на счет налогоплательщика. Итого с момента подачи декларации до возврата денег на счет может пройти около четырех месяцев.

Заявление о праве на вычет проверяют примерно месяц. В течение 30 дней налоговая инспекция выдает уведомление о праве на вычет. Его нужно отнести работодателю. Если есть такое уведомление, то бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока доходы нарастающим итогом с начала года не превысят сумму вычета, указанную в уведомлении. Если за год использовать весь вычет не получилось, остаток переносится на следующий год, но уведомление нужно получить заново.

Декларацию и заявление можно отправлять в налоговую каждый год, с учетом остатка вычета и уже возвращенного налога. До тех пор, пока вся сумма НДФЛ не будет возвращена.

Условия получения вычета описаны в статье 220 Налогового кодекса, а также в Федеральном законе №202-ФЗ от 19 июля 2009 года, внесшего определенные коррективы в указанную статью.

Главные условия:

• участок должен быть приобретен после 1 января 2010 года, если он куплен раньше, то оформить вычет не получится;
• участок должен быть предназначен для строительства жилого дома, то есть получить вычет за садовые или дачные участки не получится, либо нужно будет доказать, что садовый домик соответствует нормам жилого помещения, закрепленного в статье 15 Жилищного кодекса;
• на участке должен быть возведен жилой дом, соответствующий всем градостроительным нормам, также на него должно быть оформлено право собственности.

Имеются определенные требования и к получателю вычета:

Размер налогового вычета будет равен фактически произведенным расходам на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома. Он определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета: до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья. При этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн руб. То есть вернуть максимум можно 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13% = 260 тыс. руб.), даже если вы потратили 5 млн руб.

«За каждый год вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью», — добавила Юлия Рамзенкова.

Если для покупки и строительства дома использовался ипотечный кредит, то можно вернуть подоходный налог с процентов, уплаченных банку. Размер процентов, принимаемых к вычету, составляет 3 млн руб. В расчет входят фактически выплаченные банку проценты.

Обращаться в налоговую за вычетом следует после окончания календарного года, в котором был оформлен в собственность построенный жилой дом. «Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет», — добавила юрист.

• Границы участка
• Данные из ЕГРН
• Кадастровые работы

Каждый налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе (при соблюдении определенных условий) уменьшить доходы, облагаемые НДФЛ, на положенные но нормам НК РФ имущественные налоговые вычеты (ст. 210 НК РФ, ст. 220 НК РФ, ст. 224 НК РФ). Такими налоговыми резидентами признаются граждане, которые находятся на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ). Подтверждает статус резидента налоговая инспекция по месту жительства или регистрации. Но для большинства граждан это не требуется, если они трудоустроены и постоянно платят налоги.

В случае приобретения налогоплательщиком земельного участка он вправе вернуть налог:

• в размере понесенных на приобретение земли расходов;
• в размере расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение земли или по расходам на рефинансирование таких кредитов.

Это значит, что разрешается получить возврат НДФЛ при покупке земельного участка в ипотеку не только на сумму его стоимости, но и на уплаченные банку проценты. Но только при соблюдении нескольких обязательных условий:

1. Земельный участок находится в России и предназначен (не фактически, а по документам!) для индивидуального жилого строительства или на нем уже расположен жилой дом. Допустимо назначение земли «для садоводства», «для ведения садоводства», «дачный земельный участок», «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства» в случае строительства на нем жилого дома после государственной регистрации права собственности на дом. На землю другого назначения вычет не оформят.
2. Земля приобретена у лица, которое не является взаимозависимым лицом по отношению к покупателю — запрещено возвращать НДФЛ при покупке у супруга (супруги), родителей, детей, братьев и сестер.
3. Расходы на приобретение участка и погашение процентов по кредиту (займу), предоставленному на его приобретение, понес сам покупатель. При приобретении земли за счет субсидий, пособий, средств материнского капитала не возникает права на получение имущественного вычета.
4. Покупатель-налогоплательщик зарегистрировал право собственности как на земельный участок, так и на жилой дом, расположенный (построенный) на нем.

Если все эти условия соблюдены, можно обращаться за возвратом НДФЛ. Но при условии отсутствия еще одного препятствия для его получения.

Налогоплательщик вправе получить имущественный вычет по НДФЛ в размере его фактической подтвержденной стоимости, но не более 2 млн рублей. Эта максимальная сумма, общая для совокупности расходов на строительство и приобретение объектов жилой недвижимости и земельных участков (ст. 220 НК РФ). Ранее вычет предоставлялся только на один объект недвижимости, теперь остаток разрешено использовать на другие объекты. Обратите внимание, что имущественный вычет при покупке и объединении 2 земельных участков не имеет особенностей по сумме, предел составляет 2 млн рублей. Даже если реальная стоимость земли намного выше.

Отдельно действует ограничение по сумме расходов на уплату процентов по ипотечному займу (кредиту), полученному на приобретение земли (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

• для кредитов, полученных в период с 01.01.2014, — максимум 3 млн рублей;
• для кредитов, полученных до 2014 г., — без ограничения.

Такой возврат НДФЛ предоставляют только по одному объекту недвижимости. Придется выбирать, по участку его получать или по дому на нем или другому жилью.

Налогоплательщик, который решил получить имущественный вычет при покупке земельного участка, вправе обратиться:

• к работодателю — в течение календарного года, в котором понесены расходы;
• в инспекцию ФНС — после окончания года, в котором понесены расходы.

Перед обращением к работодателю необходимо обратиться в ИФНС с документами, чтобы налоговики провели проверку и подтвердили право на возврат налога. Работодатель после получения уведомления начнет уменьшать удержания с заработной платы и прочих доходов налогоплательщика с 1 января текущего года (независимо от даты обращения налогоплательщика) до полного погашения суммы вычета. Если сумма не закончится до конца года, ее остаток переносят на следующий год.

Условия получения налогового вычета при покупке земельного участка

Правительством РФ установлены следующие условия и ограничения для получения налогового вычета при покупке дома с земельным участком:

• Ограничения по времени. Воспользоваться налоговой льготой может гражданин РФ, который купил земельный участок после 31 декабря 2013 года. На исключение из этого правила могут рассчитывать налогоплательщики, которые приобрели недвижимость до 2014 года, но по ряду «уважительных» причин не успели воспользоваться уже заявленным вычетом до указанного срока;
• Ограничения по количеству вычетов. Возврат подоходного налога при покупке недвижимости возможен только один раз в жизни. Т.е. придется заранее определиться, что выгоднее — вернуть 13 процентов от покупки дома и земельного участка или вернуть 13% от покупки квартиры;
• Ограничения по способу оплаты. Налогоплательщик может рассчитывать на возврат подоходного налога при покупке дома с земельным участком только в том случае, если произвёл оплату лично и из своих заработанных средств. Если оплата произведена третьими лицами (государством, инвестиционным фондом, какой-либо организацией, работодателем, родственниками и т.п.), то налоговый вычет производиться не будет. Однако гражданин вправе претендовать на получение льготы, если оплатил часть сделки из своих денег и может доказать это документально;
• Ограничения по разрешенному использованию земли. Налоговый вычет возможен при покупке земельного участка под жилищное строительство (ИЖС, ЛПХ) без дома и при покупке земельного участка с уже построенным домом. Получается, что возврат подоходного налога не распространяется на приобретение дачных и садовых земель. Однако, если есть возможность доказать, что на дачном участке расположены здания, которые могут быть признаны жилыми, то появляется шанс на получения налогового вычета.

Налоговый кодекс предусматривает возможность имущественного вычета в случае изъятия недвижимости для государственных и муниципальных нужд, а также при уступке прав на долю по договору участия в долевом строительстве (ДДУ). При этом, сумма вычета определяется выкупной стоимостью недвижимости и понесенными затратами на оплату доли участия в строительстве.

Чтобы законно претендовать на возврат подоходного налога, потребуются следующие документы:

1. Сделать заверенную в бухгалтерии копию паспорта. Копировать нужно страницы с основной информацией и пропиской;
2. Подготовить оригиналы и копии документов, свидетельствующих о проведении платежей: платежные поручения, квитанции, чеки, расписки и т.п;
3. Если на момент покупки участка налогоплательщик состоял в законном браке, то потребуется копия свидетельства о браке;
4. При наличии у гражданина несовершеннолетних детей, на которых он уже получал стандартный вычет, потребуются копии свидетельств о рождении;
5. Заказать выписку из ЕГРН на дом и земельный участок.

Обратите внимание, что РосРеестр присылает выписки из ЕГРН в течение 3-х дней (бывают задержки). Если хотите получить информацию быстрее, то рекомендую заказывать выписки напрямую через API РосРеестра — так вы получите документ в течение дня. Стоимость та же — 250 рублей, данные официальные — из ЕГРН РосРеестра и подтверждены электронной цифровой подписью регистратора (ЭЦП).

Далее нужно составить заявление в налоговую инспекцию по местй прописки с просьбой о получении налогового вычета в соответствии с произведенными затратами по приобретению дома и земельного участка (бланк получите на месте). Здесь же, в заявлении, указываются персональные данные налогоплательщика — ФИО, домашний адрес и адрес прописки, если они не совпадают, контактный телефон, ИНН. Указывается также адрес дома и перечень документов, прилагаемых к заявлению.

После рассмотрения заявления (10-90 дней в зависимости от загруженности), налоговая принимает решение об удовлетворении требования, отказе или приостановке рассмотрения в связи с некорректным предоставлением данных или расчетного периода (подали на год раньше, чем требуется). Получить отказ можно и при проведении камеральной проверки.

На усмотрение налогоплательщика можно подать заявление о перераспределении вычета между мужем и женой. Этот документ составляется только для законных супругов и не относится к категории обязательных.

С 01.01.2014 г. установлена сумма максимально допустимого вычета в 260 000 руб. Таким образом, покупатель может вернуть себе 13% от суммы до 2 млн рублей (ст. 220 НК п.3 пп. 1). Возвращается имущественный вычет из суммы подоходного налога, удержанного работодателем из зарплаты работника (будете получать ежемесячную зарплату + 13%), либо суммой всех выплаченных налогов за предыдущий год сразу.

Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка производится в соответствии с заработной платой за год, т.е. возникает вероятность не получить всю сумму налогового вычета за один раз. В таком случае, выплата недополученной суммы переносится на следующий год и производится также исходя из размера уплаченных налогов за новый период.

Если налогоплательщик стал обладателем земельного участка до 31.12.2013 г., то он вправе рассчитывать на вычет с суммы 6 000 000 рублей.

Закон предусматривает и особый случай, к которому относится покупка земли в кредит (выплаченная сумма превышает сумму, уплаченную по договору) — максимальный размер вычета при этом может удваиваться. Последнее в очередной раз подтверждает прямую заинтересованность банковской системой в принятии законов РФ.

Можно ли получить налоговый вычет при строительстве дома

1. Учтите, что налоговый вычет рассчитывается от суммы, указанной в договоре купле-продажи. Поэтому, если продавец владеет участком менее 3-х лет, то ему придется заплатить налог с продажи и, скорее всего, продавец захочет уменьшить прописанную в договоре сумму.
2. Стоит отметить, что общая сумма сделок с недвижимостью превышающая 1 миллион рублей за год, облагается 13% налогом с продажи.
3. С 2015 года, для «безналоговой» продажи единственного жилья по-прежнему требуется владеть недвижимостью более 3-х лет, а вот для каждого следующего объекта недвижимости в собственности срок владения увеличен до 5-ти лет.

+1 2
• Покупка земельного участка

• Аренда земельного участка для дома (13)
• Аренда земельного участка под бизнес (19)
• Земельные участки по госпрограмме (12)
• Земельные участки по льготе (9)
• Земли сельскохозяйственного назначения (13)
• Индивидуальное Жилое Строительство (25)
• Кадастровые работы (16)
• Отказ в аренде земельного участка (22)
• Отказ в переводе в собственность (6)
• Отказ в регистрации дома (5)
• Покупка земельного участка (26)
• Продажа земельного участка (15)
• Судебные иски и споры (10)

Смысл налогового вычета состоит в том, что гражданину, являющемуся плательщиком НДФЛ, возвращается сумма уплаченного им указанного налога с той суммы его дохода, которая равна стоимости купленного им земельного участка. Иными словами, сумма, затраченная гражданином на покупку земельного участка, исключается из дохода гражданина. Поэтому налог НДФЛ, который гражданин ранее заплатил с этого своего дохода, ему возвращается.

Сразу скажем, что есть законодательно установленное ограничение на величину суммы, с которой может быть возвращен НДФЛ (то есть установлено ограничение на величину налогового вычета, связанного с покупкой земельного участка). Более подробную информацию вы найдете в следующем разделе статьи.

При каких же условиях вы сможете при покупке земельного участка вернуть НДФЛ (получить налоговый имущественный вычет)?

К этим условиям, установленным Налоговым кодексом РФ, относятся следующие условия:

• купленный вами земельный участок должен быть предоставлен вам для индивидуального жилищного строительства, либо на нем должен быть расположен приобретаемый вами жилой дом (или доля в этом доме);
• продавец земельного участка, у которого вы его купили, не является вашим супругом (супругой), родителем, сыном, дочерью, братом или сестрой;
• все расходы, связанные с покупкой земельного участка и погашением процентов по кредиту, полученному вами на его покупку, являются вашими расходами (ваши расходы не компенсированы полностью или частично, например, работодателем или материнским капиталом);
• право собственности как на земельный участок, так и на жилой дом, расположенный (построенный) на нем, зарегистрировано на вас.

Есть одно важное обстоятельство, которое необходимо дополнительно отметить. Вычет на земельный участок вам будет предоставлен только в случае, если на нем имеется построенный (вами или прежним владельцем) жилой дом. Более того, права собственности на этот жилой дом должны принадлежать вам. То есть, вы не сможете рассчитывать на получение налогового вычета после покупки земельного участка, если на нем нет жилого дома, находящегося в вашей собственности.

Вы сможете получить также и еще один налоговый вычет, если для покупки участка использовали заемные банковские средства. Этот вычет связан с перечислением вами банку процентов по кредиту. То есть, с той суммы, которую вы уплатили банку в качестве процентов, вам будет возвращен НДФЛ.

Напомним еще раз, что имущественный налоговый вычет возможен только в случае, если вы являетесь официальным плательщиком НДФЛ.

Если соблюдены все необходимые для получения вычета условия, то каким же будет его размер? На какую сумму возвращенного НДФЛ вы сможете рассчитывать? Давайте с этим разберемся.

Напомним, что вы можете вернуть НДФЛ, уплаченный вами со следующих сумм:

• с суммы, равной стоимости земельного участка;
• с суммы, равной расходам на погашение процентов по кредитам на приобретение земельного участка, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования.

Как мы уже отмечали выше, имеется законодательное ограничение на величину налогового вычета, который вы сможете получить. Это ограничение касается как вычета по фактическим расходам на покупку земли, так и вычета по фактическим расходам на уплату процентов по кредиту, направленному на приобретение земельного участка.

Максимальная величина вычета на покупку земельного участка составляет 2 млн. рублей. Поэтому, если вы заплатили за землю менее 2 млн. рублей, то вычет будет предоставлен в сумме фактических затрат. Но если вы за участок заплатили более 2 млн. рублей, то вычет будет предоставлен в размере этой суммы. Получается, что максимальная (предельная) сумма, которую вы сможете получить за купленную землю, составляет 260 тысяч рублей. Именно эту сумму вы уплатили ранее в качестве НДФЛ со своих доходов, равных 2 млн. рублей.

Максимальный налоговый вычет, который вы сможете получить в связи с уплатой процентов по кредиту на покупку земельного участка, а также по кредиту, полученному в целях его рефинансирования, составляет 3 млн. рублей. Если ваши затраты на выплату процентов составили менее этой суммы, то налоговый вычет составит ту сумму, которую вы заплатили в качестве процентов. Если же вы в качестве процентов выплатили банку более 3 млн. рублей, то и вычет будет предоставлен в размере этой суммы. В связи с этим максимальная величина возвращенной вам суммы будет равна 390 тысяч рублей.

Подытожим сказанное выше. Если вы купили земельный участок без привлечения заёмных средств, то вы можете рассчитывать на получение налогового вычета, то есть на возврат НДФЛ, начисленный и уплаченный вами с суммы, равной размеру понесенных затрат, но не более 260 тысяч рублей. Если же вы привлекали заемные банковские средства, то вы получите еще один вычет, по которому вам вернут НДФЛ с суммы по процентам, но не более 390 тысяч рублей.

Отметим одну очень важную вещь. Каждый гражданин может получать налоговые вычеты частями (в случае, например, переноса на другие налоговые периоды), или получать их для разных объектов недвижимости (а не только земельных участков). Но при этом суммарная величина возвращенных ему средств не может превышать предельно установленных:

• 260 тысяч рублей – при покупке из собственных средств;
• 390 тысяч рублей – при привлечении заёмных средств и выплате процентов по ним.

При этом предельная сумма 2 млн. рублей является общей для всех расходов на строительство и приобретение объектов жилой недвижимости, а также земельных участков (долей в них). Поэтому получить вычет вы можете, если ранее им вообще не пользовались либо использовали только часть предельной суммы на земельный участок или другую недвижимость.

Что касается заемных средств, то правило переноса другие объекты недвижимости на них не распространяются. То есть вернуть проценты по кредиту вы сможете только с одного объекта (в данном случае только с земельного участка).

Отметим два нюанса, связанных с 2014 годом.

• Первый нюанс. В указанном году произошли изменения в Налоговом кодексе РФ, в соответствии с которыми до 2014 года переносить остаток вычета на другие объекты недвижимости (в том числе, земельные участки) было нельзя. Возможность переноса вычета на несколько объектов для полной выборки максимального возврата суммы НДФЛ (260 тысяч рублей) появилась только с 2014 года. Поэтому те граждане, которые до 2014 года вернули свой НДФЛ в полной сумме (но меньшей, чем 260 тысяч рублей), установленной на те годы, не смогут дополучить НДФЛ до суммы 260 тысяч рублей.
• Второй нюанс. Для кредитов, выданных до 2014 года, имущественный налоговый вычет (в том числе при покупке земельных участков) предоставляется без ограничения, то есть сумма выплаченных процентов не ограничена суммой 3 млн. рублей.

Напомним, что получить вычет по налогу НДФЛ вы сможете только после того, как зарегистрируете права собственности на земельный участок и на жилой дом на нем.

Получить имущественный налоговый вычет вы можете следующими способами:

• у работодателя — в течение календарного года, в котором вы имеете право на вычет;
• в налоговой инспекции — по окончании года.

В первом случае (при получении у работодателя) вам сначала необходимо получить в налоговой инспекции уведомление о подтверждении права на получение о налогового вычета, а затем представить его вместе с заявлением о предоставлении вычета работодателю.

Полезно знать в связи с этим, что работодатель должен предоставить вам вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце вы обратились за его получением.

Во втором случае (при получении вычета в налоговой инспекции) вам необходимо заполнить и подать в инспекцию налоговую декларацию 3-НДФЛ. После этого вы сможете воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год (получить уплаченный НДФЛ) не позднее трех лет после его окончания.

Для получения налогового имущественного вычета в размере понесенных расходов на покупку земли вам необходимо подготовить следующие документы:

• копию договора о покупке земельного участка и акт о его передаче вам (если акт оформлялся);
• документы, подтверждающие ваше право собственности на земельный участок и жилой дом, построенный или расположенный на нем. Такими документами могут быть либо копия свидетельства о регистрации права собственности (такие свидетельства выдавались до 15 июля 2016 года), либо выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН);
• платежные документы о ваших фактических расходах на приобретение земельного участка. Такими документами могут быть, например, документы о переводе денег продавцу, расписка продавца (при передаче денег наличными).

Если вы брали кредит на покупку земли, то для подтверждения права на вычет в сумме погашенных процентов по кредиту (займу) вам в дополнение к перечисленным выше документам необходимо иметь:

• копию кредитного договора (договора займа) с банком;
• документы, подтверждающие уплату вами денежных средств в погашение процентов, к которым можно отнести справки и выписки из банка о размере уплаченных процентов, квитанции к приходным кассовым ордерам (в случае внесения платежей наличными).

Похожие записи:

• Как написать заявление в мировой суд с восстановление сроках
• Как наказать соседей сверху за шум по закону в России в 2021
• Договор дарения квартиры доли между близкими родственниками