Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Работает без трудового договора ответственность работодателя». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если фактические трудовые отношения не оформлены или оформлены гражданско-правовым договором, работник может обратиться в суд с иском о признании отношений трудовыми. В таком случае все неустранимые сомнения толкуются в пользу наличия трудовых отношений (ст. 19.1 ТК РФ).
А это значит, что суд, скорее всего, вынесет решение о заключении трудового договора и предоставлении работнику всех гарантий, установленных трудовым законодательством. Например, о предоставлении ежегодно оплачиваемого отпуска, отпуска по беременности и родам, оплате больничных листов и так далее.
Помимо суда, признать отношения трудовыми могут инспекторы Государственной инспекции труда (ГИТ) в результате проверки. За нарушение требований трудового законодательства они привлекают к административной ответственности.
За уклонение от оформления трудового договора или за заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, индивидуальному предпринимателю грозит штраф от 5000 до 10 000 рублей, юридическому лицу — от 50 000 до 100 000 рублей (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).
Для ИП сумма кажется небольшой. Но помните: за повторное такое же нарушение штраф будет уже ощутимее — от 30 000 до 40 000 рублей с предпринимателя и от 100 000 до 200 000 рублей — с юридического лица. Кроме того, попутно могут насчитать и другие нарушения, вытекающие из неоформленных трудовых отношений. В таблице ниже собраны типичные нарушения и размеры штрафов за них. Это без учета ответственности за неудержание и неперечисление в бюджет НДФЛ, а также неуплату обязательных страховых взносов в случае, если налоговая инспекция и внебюджетные фонды выявят факт черной зарплаты.
Не стоит обольщаться, что доказать трудовые отношения сложно. Если человек на вас работает, то доказательств у него наверняка наберется немало. Это могут быть и ваша с ним переписка по электронной почте, и аудио- и видеозаписи, и, например, графики смен и отпусков с его фамилией, какие-то документы вашей хозяйственной деятельности, которые он по роду деятельности заполняет и расписывается в них, — товарные накладные, акты, путевые листы и так далее. Даже наличие у него постоянного пропуска на рабочую территорию может сыграть роль доказательства трудовых отношений в совокупности с другими. Кто-то может дать и свидетельские показания — например, ваши клиенты, с которыми часто общается ваш работник.
Трудовой кодекс прямо запрещает заменять трудовые договоры гражданско-правовыми договорами (статья 59 Трудового кодекса Российской Федерации). В том случае, если вы хотите составить договор подряда на выполнение работ или оказание платных услуг тогда, когда необходимо заключить трудовой договор, то это тоже будет нарушением, за которое полагается штраф. И в данном случае, скорее всего, также все остальные кадровые процедуры, не будут соблюдены, что тоже является отдельными нарушениями.
Если фактическое трудовое правоотношение не оформлено или оформлено гражданско-правовым договором, работник может обратиться в суд с иском о признании правоотношения трудовым. В этом случае все неизбежные сомнения толкуются в пользу существования трудовых отношений (статья 19.1 ТК РФ).
Это означает, что суд, скорее всего, примет решение о заключении трудового договора и предоставит работнику все гарантии, установленные трудовым законодательством. Например, предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска, отпуска по беременности и родам, оплата больничного листа и так далее.
Обратите внимание, для налоговых органов информация, полученная от граждан о нерегистрации трудовых отношений, является одним из оснований для включения предприятия в план выездных проверок.
Помимо суда, инспекторы Государственной инспекции труда (ГИТ) могут признать отношения трудовыми по результатам проверки. Они могут привлечь к административной ответственности за нарушение требований трудового законодательства.
За уклонение от заключения трудового договора или за замену трудового договора гражданско-правовым, штраф для индивидуального предпринимателя составит от 5 000 до 10 000 рублей, а для юридического лица — от 50 000 до 100 000 рублей (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).
Для индивидуальных предпринимателей сумма кажется небольшой. Но помните: за повторные нарушения один и тот же штраф будет более заметным — от 30 000 до 40 000 рублей с предпринимателя и от 100 000 до 200 000 рублей с юридического лица. Кроме того, на этом пути могут быть учтены и другие нарушения, вытекающие из неоформленных трудовых отношений. Также необходимо учитывать ответственность за неудержание и неперечисление НДФЛ в бюджет, неуплату обязательных страховых взносов в случае выявления налоговой инспекцией и внебюджетными фондами факта черной заработной платы.
Если налоговая инспекция и фонды обнаружат, что сотрудник, работающий без оформления, получал заработную плату «вчёрную», то произведут доначисление НДФЛ, страховых взносов, пени, штрафов, а также оштрафуют работодателя за непредставление отчетности по данному сотруднику. В этом случае возможны штрафы:
- за непредставление сведений персонифицированного учета, штраф для организации — 10% от суммы взносов с зарплаты каждого такого работника, для руководителя — от 300 до 500 руб.
- за непредставление формы 2-НДФЛ, штраф для организации — 200 рублей за каждую справку, для руководителя (главного бухгалтера) — от 300 до 500 руб.
Например, сотрудник работал в торговом центре продавцом без регистрации. Работодатель принял решение уволить сотрудника и отказался выплачивать заработную плату за последние два месяца работы, мотивируя это тем, что его не устраивает взаимоотношения сотрудника с клиентами.
В ходе разбирательства руководитель заявил, что такой гражданин никогда у него не работал. В качестве доказательств были взяты записи из кассовой книги, показания свидетелей, записи с камер наблюдения.
Суд обязал его выплатить заработную плату за два месяца, покрыть все неуплаченные за этот период налоговые расходы, уплатить штраф в размере 10 000 рублей и возместить все судебные расходы.
Рассмотрим ещё пример из судебной практики для случая, когда сотрудник работал без оформления трудового договора. Верховный суд пересмотрел решение, которое приняли его коллеги в Республике Коми — местные суды отказали гражданке в признании ее пострадавшей от действий работодателя. Женщину взяли на работу без оформления, а потом, также без оформления, выгнали и ничего не заплатили.
Женщина работала продавцом в магазине. При приёме на работу директор не заключил с ней трудовой договор, он бы заключен только спустя какое-то время, т.е. директор знал, что работник трудится без трудового договора. При этом с самого начала работы на данном месте сотрудница работала подчиняясь правилам внутреннего трудового распорядка, с предоставлением очередного отпуска согласно графика отпусков, была лицом материально-ответственным. И конечно получала заранее согласованную заработную плату тридцать тысяч рублей в месяц. Это длилось четыре года.
А далее работодатель просто уволил сотрудницу без объяснения причин увольнения, без выплаты заработной платы и компенсации отпуска. Сотруднице ничего не оставалось как подать исковое заявление в суд и потребовать произвести полный расчет, а так же установить наличие трудовых отношений с работодателем с внесением записи в трудовую книжку.
В случае, если человеку разрешили приступить к работе, но документально это никак не оформили, то это является злоупотреблением правом.
-
Что включают в фонд оплаты труда: шпаргалка для бухгалтера
2,2 тыс. 0
Юридические и физические лица — предприниматели, использующие наемный труд, несут ответственность в случае:
- фактического допуска работника к работе без оформления трудового договора (контракта);
- оформления работника на неполное рабочее время в случае фактического выполнения работы полное рабочее время;
- выплаты заработной платы без начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование и налогов.
В таком случае на работодателя налагается штраф в тридцатикратном размере минимальной заработной платы, установленной законом на момент выявления нарушения, а это на сегодня составляет 125 190 грн, за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение.
Также за фактический допуск работника к работе без оформления трудового договора (контракта) установлена административная ответственность, что влечет за собой наложение штрафа на должностных лиц предприятий, учреждений и организаций независимо от формы собственности, физических лиц — предпринимателей, которые используют наемный труд, от пятисот до одной тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан.
Кроме того, за грубое нарушение законодательства о труде установлена также уголовная ответственность, в частности, за:
- незаконное увольнение работника с работы по личным мотивам или в связи с сообщением ним о нарушении требований Закона Украины «Об основах предотвращения и противодействия коррупции» другим лицом;
- другое грубое нарушение законодательства о труде.
Такие действия наказываются:
- штрафом от двух тысяч до трех тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан, то есть от 34 тыс. до 51 тыс. грн;
- либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет;
- или исправительными работами на срок до 2-х лет.
Какие особенности ответственности работодателя в отношении отдельных категорий наемных работников
В случае, когда работодатель нарушает нормы законодательства в части трудоустройства несовершеннолетнего, беременной женщины, одинокого отца, матери или лица, которое их заменяет и воспитывает ребенка в возрасте до 14 лет или ребенка с инвалидностью, наказывается:
- штрафом от трех тысяч до пяти тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан (от 51 тыс. до 85 тыс. грн)
- либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет;
- или исправительными работами на срок до 2-х лет;
- или арестом на срок до 6 месяцев.
В случае если работодатель использует наемный труд лица, допускает ее к рабочему месту, однако отказывается заключить трудовой договор с этим вопросом необходимо обратиться в:
- Территориальный орган Государственной службы Украины по вопросам труда
- Суд
Для установления факта трудовых отношений в судебном порядке, рекомендуется иметь доказательства, подтверждающие факт того, что работник действительно работал в пользу работодателя — это могут быть любые письменные, фото -, видео -, аудио доказательства, показания свидетелей. В случае удовлетворения иска, работодатель будет обязан оформить трудовые отношения и сделать записи в трудовую книжку.
Хочу предостеречь наемных работников, которые сознательно идут на работу без официального трудоустройства. Помните, неофициальное трудоустройство и получение заработной платы в «конверте» лишают Вас гарантированного права на защиту со стороны государства в том числе, права на получение жилищных субсидий, государственной социальной помощи малообеспеченным семьям, права на пенсионное обеспечение и материальное обеспечение в связи с временной потерей трудоспособности в случае отсутствия страхового стажа.
В свою очередь, Минюст присоединился к мероприятию по детенизации рынка труда. Благодаря сотрудничеству с Государственной службой Украины по вопросам труда со своей стороны мы усиливаем контроль за официальным оформлением трудовых отношений, прежде всего, лицами, имеющими имущественные обязательства по решению суда, в том числе задолженность по уплате алиментов.
Официальный работник дорого стоит. Работодатель платит за него налоги и взносы. Если считать от суммы до вычета НДФЛ, получается 43,2% и больше.
— 13% НДФЛ в налоговую. Они попадают в бюджет вашего региона и города.
— 22% взносов в Пенсионный фонд. Они копятся на личном пенсионном счету сотрудника.
— 5,1% взносов в Фонд обязательного медицинского страхования. Они идут на работу государственных больниц и поликлиник.
— 2,9% взносов на «нетрудоспособность». Они идут на больничные и декреты.
— от 0,2% взносов на «травматизм». Чем опаснее работа, тем больше взносы. Из этого бюджета Фонд социального страхования платит компенсации работникам, которые получили травмы.
Правильнее считать по-другому: от суммы в вакансии. Работник ожидает получить 30 000 ₽. Он не считает сумму на бумаге своими доходами, а НДФЛ — своими налогами. Найдём сумму до вычета НДФЛ — 30 000 ₽ / (100% — 13%) = 34 483. Возьмём от неё 30,2% взносов: 10 414. Сложим: 34 483 = 10 414 = 44 897 рублей. Налоги добавляют 50% к сумме в вакансии.
Добавим сюда отпускные, тоже с налогами и взносами, 3 дня больничных за счёт работодателя — и сумма реальных расходов вырастет ещё больше.
Я работала неофициально, а меня уволили и не отдают зарплату
Работать с официальными сотрудниками — значит попасть в руки налоговой и Трудового кодекса. Нельзя внезапно уменьшить официальную зарплату — программа налоговой увидит выход в серую зону. Нельзя задержать выплаты — просроченная дата платёжки превратится в штраф. Нельзя не отпустить сотрудника в отпуск, если у него накопилось много дней — это тоже карается. Что уж говорить про сотрудниц в декрете и невозможность уволить плохих сотрудников без канители.
Без договора человек чувствует себя некомфортно. В любой момент работодатель закроет дверь — и сотрудник останется на улице. Зарплата уменьшится — и вернуть прежнюю сумму будет нельзя. В отпуск не отпустят, больничный не дадут, банк откажет в кредите. И это накладывается на остальные минусы работы в малом бизнесе: небольшой коллектив, отсутствие бесплатных обучений, ДМС и других фишек.
При неофициальной работе сложно найти хороших сотрудников. Откликаются студенты, неопытные люди, неудачники. Если человек получал белую или серую зарплату, он будет ощущать чёрную как понижение.
Бюджет недополучает кучу денег из-за неофициальной работы. Чиновников это, конечно, беспокоит. Налоговая развивает программы, чтобы автоматически находить нарушителей. Центробанк — рассылает инструкции банкам, чтобы они проверяли клиентов.
В основном тайных работодателей раскрывают по оборотам и платёжкам на зарплаты. Например, предприниматель платит какому-то физлицу по 30 000 ₽ в месяц — это точно сотрудник. Или снимает кучу налички 25-го числа — это, наверное, авансы. Или ворочает миллионами — он вряд ли работает в одиночку.
В популярные места инспекторы заглядывают лично. С переходом на онлайн-кассы контрольные закупки стали популярнее. К вам приходят, покупают товар или услугу — и если не получают чек, то без долгих разбирательств штрафуют. Заодно замечают сотрудников и уходят готовить материалы для проверки.
Неофициальная работа — палка о двух концах. Сотрудник не уверен на 100%, что получит свою зарплату. Зато он может безнаказанно украсть оборудование, сломать что-нибудь, внезапно бросить работу. Будет сложно доказать, что человек как-то связан с вашим бизнесом — и только через суд.
Ссориться с сотрудниками — тоже плохо. Если вы не пускали его в отпуск, несправедливо штрафовали, задерживали зарплату или тяжело расстались — он пожалуется в трудовую инспекцию. Конфликт приведёт к проверке.
Куда обращаться, если не заплатили зарплату без договора? В трудовую инспекцию! Роструд – надзорный орган в области трудовых отношений и главный защитник сотрудников, чьи права нарушены. По жалобе работника трудовой инспектор без предупреждения выезжает с проверкой на предприятие, чтобы изучить внутреннюю документацию, выявить признаки трудовых нарушений, в том числе и документы, которые подтверждают отношения с сотрудником.
Для этого нужно составить жалобу в свободной форме, где указать обстоятельства, на которые ссылались в претензии, и на существующие признаки трудовых отношений. Приложите к жалобе документы, подтверждающие существование отношений с работодателем.
Как получить зарплату, если работал неофициально и предыдущие меры воздействия не дали результата? Остается обратиться с исковым заявлением в суд.
Срок исковой давности, согласно ст. 392 Трудового кодекса, составит 1 год с момента невыплаты зарплаты. В течение этого времени неофициальному работнику необходимо:
- Собрать доказательства неофициальной занятости + документы, подтверждающие размер выплат, приложить ответы на претензию, на жалобы в Роструд и прокуратуру.
- Составить исковое заявление в суд. Так как в ситуации с неофициальным сотрудником усматривается спор о праве, то подавать заявление о выдаче судебного приказа не имеет смысла, оно будет отклонено.
- Подать исковое заявление в районный суд по месту нахождения организации-работодателя либо по собственному адресу.
- Посетить судебное разбирательство, дать показания по делу. Предъявить суду доказательства существования трудовых отношений. Ходатайствовать о привлечении других сотрудников в качестве свидетелей, об истребовании доказательств, о привлечении к делу инспектора Роструда.
- Дождаться решения суда. При необходимости обжаловать его в вышестоящую инстанцию.
- Получить исполнительный лист, взыскать зарплату принудительно через ФССП.
И трудовой контракт, и ГПХ заключаются в целях оформления отношений по выполнению гражданином для предприятия какой-либо работы, однако в первом случае возникают особые рабочие взаимоотношения, которые не регулируются Гражданским кодексом. Отличия двух видов соглашений состоят в следующем:
- по ГПХ выполняется определенная работа, задание, тогда как по трудовому сотрудник осуществляет трудовую функцию, занимает должность в компании;
- в трудовых взаимоотношениях гражданин обязан выполнять правила внутреннего распорядка, иные локальные нормативные акты, а также приказы и распоряжения руководства. При заключении договора ГПХ действует принцип равенства сторон;
- работодатель имеет определенные обязательства в трудовых взаимоотношениях: выплата заработной платы работнику не реже чем два раза в месяц, уплата взносов, организация труда и безопасности, аттестация рабочих мест и т. д. Отношения сторон в ГПХ-соглашении регулируются только соглашением сторон и законом, внутренние правовые документы на них не распространяются, выплата вознаграждения может осуществляться в любом, не противоречащем закону порядке, о котором договорились стороны; взносы на страхование не производятся.
Договор ГПХ надо отличать от срочного трудового контракта. Чаще всего рабочие отношения оформляются на бессрочной основе, срочный контракт заключается только в том случае, если нельзя заключить бессрочный. Отличие срочных контрактов от ГПХ производится по признаку постоянства возложенных на сотрудника функций: соглашение ГПХ заключается не просто на определенный срок, а для выполнения конкретной задачи.
Приведем таблицу предпочтительных формулировок.
Трудовой договор Договор ГПХ Названия сторон: работник — работодатель Названия сторон: заказчик — исполнитель Указание должностей по штатному расписанию, указание функции, например юрисконсульт Указание на конкретную работу, например оформление искового заявления Указание на постоянный характер, например ссылка на должностные инструкции Указание количественных показателей, например составление двух исковых заявлений Ссылка на ПВТР, обязательные для соблюдения Отсутствие ссылки на правила или иные локальные нормативные акты Указание на местонахождение рабочего места Рабочее место гражданину не предоставляется Материально-техническое обеспечение, СИЗ предоставляются работодателем Используются собственные материалы, техника, СИЗ Выплата заработной платы не реже чем 2 раза в месяц Выплата вознаграждения осуществляется в соответствии с договоренностью сторон в контракте (желательно, чтобы график не совпадал по датам с графиком выплаты зарплаты на предприятии) Допускается привлечение в сверхурочным работам или направление в командировку Фразы о сверхурочных работах и командировках недопустимы, это элемент трудовых взаимоотношений Минусов работы без книжки гораздо больше, чем плюсов. Однозначным плюсом для работодателя можно считать практически полное отсутствие формальностей и бюрократических сложностей. Гражданин получает относительную свободу при исполнении задания, в том числе отсутствие включения в иерархическую систему предприятия. При оформлении соглашения ГПХ гораздо проще прекратить взаимоотношения, что можно отнести и к плюсам, и к минусам, в зависимости от ситуации (хотя и тут нужно соблюдать осторожность и выполнять требования ст. 310 ГК РФ).
Минусы отсутствия трудовой книжки по договору ГПХ:
- не оплачиваются отпуска и больничные, отпуск вообще не предусмотрен, это элемент трудовых взаимоотношений;
- взносы на страхование не отчисляются, вследствие чего гарантии работника снижаются;
- отсутствие поощрительных и компенсационных выплат, в том числе премий;
- отсутствие ответственности работодателя при получении производственных травм (если вред не причинен по вине заказчика).
Некоторые специалисты ошибочно рассматривают различные виды договоров гражданско-правового характера как работу по трудовому контракту без записи в трудовой книжке. Это некорректно, поскольку соглашения такого типа имеют сугубо гражданско-правовой характер. Соответственно, работодатель не должен оформлять книжку. Например, это относится к договорам на оказание услуг или авторского заказа.
Тем не менее, в ТК РФ предусмотрено три случая заключения трудового контракта без записи в трудовую книжку:
- оформление совместительства;
- дистанционная занятость;
- работодатель является физическим лицом.
В соответствии с пунктом 5 статьи 66 ТК РФ (ч. 5 ст. 66 ТК РФ), при принятии на работу в организацию гражданина, который будет выполнять обязанности по совместительству, сведения об этом вносятся в книжку по его желанию. При этом информацию можно указывать по основному месту занятости. Для этого необходимо предоставить документ, подтверждающий факт совместительства. Например, заверенная копия приказа о приеме на работу или справка со второго места трудоустройства с указанием реквизитов и других необходимых данных.
Работники без трудового договора: рисковать или не стоит?
Работа по договору без трудовой книжки, в соответствии с частью 6 статьи 312.2 ТК РФ, возможна при дистанционной занятости, при условии, что сотрудник трудоустраивается впервые (с работодателя снимается обязанность оформить книжку). Чтобы работодатель мог реализовать эту возможность, подписывается соответствующее соглашение сторон. Оно может быть закреплено на бумаге путем добавления в документ фразы, подтверждающей эту договоренность. Либо работник составляет заявление с просьбой не заносить сведения о дистанционной работе в документ.
В соответствии с пунктом 3 статьи 66 ТК РФ, физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, не имеет права производить записи в книжках работников и оформлять их лицам, нанимаемым впервые. Документом, подтверждающим период занятости у такого работодателя, является договор найма, заключенный в письменной форме (абз. 2 ст. 309 ТК РФ).
Индивидуальные предприниматели не освобождаются от обязанности вносить записи в этот документ в отношении каждого работника. Этот факт подтверждает абзац 1 статьи 309 ТК РФ.
Работодатели — физические лица без статуса индивидуальных предпринимателей также могут заключать трудовые контракты. Такой работодатель не вправе вносить записи в трудовую книжку, а также выдавать новую. Таким образом, доказательством деятельности гражданина в этом случае является только его экземпляр контракта. При этом работодатель — физическое лицо также обязан производить отчисления в фонды, оформлять страховое свидетельство, если для сотрудника такая работа является первой. Договор может быть заключен как на определенный срок, так и носить бессрочный характер. Такой работодатель обязан, в соответствии со ст. 303 ТК РФ, уведомить органы местного самоуправления и зарегистрировать договор (по месту своего жительства).
В трудовом договоре должны быть отражены следующие сведения в отношении сотрудника и работодателя:
- полное имя и место жительства гражданина;
- реквизиты документа, удостоверяющего его личность;
- реквизиты банковского счета для производства оплаты;
- наименование юрлица, Ф.И.О. ИП или гражданина — работодателя;
- имя лица, уполномоченного представлять интересы работодателя;
- адрес работодателя;
- его банковские реквизиты.
Полный перечень можно найти в ст. 57 ТК РФ. Это обычные реквизиты договора, но в этом случае их заполнению надо уделить особое внимание.
Нередко по обращению граждан происходит переквалификация договоров. При этом суд, принимая решение о сути договорных отношений, исходя из практики, оценивает следующие условия:
- характер выполняемой работы (разовые задания или определенные должностные обязанности);
- условия труда (наличие или отсутствие рабочего места, обеспечение оборудованием и материалами, соблюдение охраны труда);
- порядок выплаты вознаграждения (даты и периодичность);
- формулировки обязанностей (по Правилам трудового распорядка или нет);
- наличие или отсутствие соцгарантий сотруднику (оплата больничного листа и т. д.).
Трудовой договор: в каких случаях можно не оформлять трудовую книжку
Если частный предприниматель не выполняет всю работу сам, а нанимает других людей, он должен подчиняться требованиям ТК РФ. Вполне понятно желание сэкономить на налогах и отчислениях, не хочется тратить время и силы на официальную регистрацию. Однако, в случае выявления незаконных сотрудников ИП может получить такие неприятности и финансовые потери, что никакая экономия на выплатах с ними не сравнится.
На предприятиях такой формы собственности ответственными лицами за найм и оформление работников является директор и сотрудники отдела кадров.
Если нарушение незначительно и заключается лишь в сравнительно небольшой просрочке или неточностях в оформлении, а также, если речь идет об 1-2 работника, штраф будет выписан не лично на ответственных лиц, а на предприятие. Суммы значительны – от 100 тыс. руб. за каждого неправильно или поздно оформленного сотрудника.
Если такие правонарушения выявляются неоднократно, а также масштаб их значителен, речь идет об особо крупных размерах ущерба. В придачу к штрафу на предприятие, виновные будут наказаны лично: сотрудники отдела кадров уволены по соответствующей статье (без выходного пособия), а директор может провести длительный срок на общественных работах или «в местах, не столь отдаленных». Наказание определяется в зависимости от степени ущерба.
Факт нарушения может быть выявлен в результате камеральной (по факту сдачи отчетности) или выездной (глубокой и тщательной) проверки. Подробно изучать налоговики имеют право текущий год деятельности и 3 предыдущих, при этом им законом разрешено опрашивать свидетелей, осматривать помещения, изымать документы и т.п.
ВАЖНО! Работодателю необходимо ознакомиться с разрешением на проверку и служебными удостоверениями инспекторов.
По результатам инспекции в специальной справке указывается ее предмет и сроки. На основании справки составляется акт с выявленными нарушениями и предписаниями по их устранению, на что у работодателя есть 2 недели.
Трудовая инспекция может посетить любую организацию в ходе плановой проверки. Внеплановое «нашествие» инспекторов может быть спровоцировано жалобой обиженного сотрудника или недовольного конкурента. Возможен и совместный проверочный рейд с другими органами контроля.
Трудовая инспекция оформляет протокол со следующей информацией:
- ФИО проверяющего;
- выявленные нарушения;
- рекомендации по устранению.
Протокол является основанием для наложения штрафа или для обращения в суд с целью определения меры уголовной ответственности.
В арсенале контролирующих органов есть различные способы заставить виновного понести ответственность – от блокировки расчетных счетов в банке до приостановления деятельности предприятия по приговору суда.
Наличие трудовых отношений можно доказать и без трудового договора. Что именно может стать доказательствами наличия трудовых отношений между работником и работодателем можно найти в Постановлении Пленума ВС от 29.05.2018.
- Кадровые документы: задание, выданное работнику письменно, направление в командировку, договор о материальной ответственности, график сменности, табель учета рабочего времени, график выходных и отпусков, в которых фигурирует фамилия работника. Причем совсем необязательно, чтобы на этих документах была подпись директора и печать организации. Для того, чтобы эти документы были признаны доказательствами достаточно показаний одного, двух работников в суде.
- Любые письменные подтверждения. Здесь набор доказательств практически безграничен. Например, накладные, БСО, путевые листы, листы ознакомления, подписи на документах курьерской доставки. Кстати, даже копия паспорта такого работника, найденная у вас, будет служить доказательством. С паспортами, вообще, нужно быть осторожнее. Их нельзя хранить в организации без соглашения об обработке персональных данных.
- Документы, которыми подтверждается посещение офиса. Например, пропуск, записи охраны, регистрационные журналы, аудио и видеозаписи и т.п.
- И наконец, показания других работников или свидетелей. В качестве свидетелей могут оказаться не только работники, но и сотрудники фирм-партнеров. Например, фирмы, которая сдает вам офисное помещение или фирма, которая обеспечивает охранный режим бизнес-центра, водители и курьеры партнёрских фирм, клиенты и так далее. Активный обиженный работник всегда найдет «друзей по несчастью», которые станут его свидетелями.
Штраф за неоформленного сотрудника
Судебный пристав, который открывал исполнительное производство, может обратиться к работодателю в любой момент и затребовать все документы по должнику (ст.64 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»).
Работодателю грозит штраф по части 2 статьи 17.14 и пункту 2 части 2 статьи 23.68 КоАП РФ:
- в размере от 50 000 до 100 000 руб. — для компании;
- в размере от 15 000 до 20 000 руб.- для руководителя организации.
Если компания работает без трудовых договоров, очевидно, что она не платить страховые взносы.
Ответственность за неуплату страховых взносов предусмотрена статьей 122 НК РФ и статьей 26.29 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
За неуплату страховых взносов компании придется не только заплатить в бюджет всю сумму неуплаченных страховых взносов, но и оплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы взносов.
Если будет доказано, что организация не уплатила взносы умышленно, придется заплатить штраф в 2 раза больше.
Кроме того, есть еще наказание за неуплату страховых взносов по причине грубых учетных ошибок. В этом случае должностных лиц фирмы могут оштрафовать по статье 15.11 КоАП на сумму от 10 000 до 20 000 рублей.
В нем Егор Турбин* хотел подтвердить трудовые отношения с «МДК Юг». Он настаивал, что работал на эту компанию торговым представителем в Ялте с окладом в 20 000 руб. почти год – с 23 июля 2015 года по 20 июня 2016-го. У Турбина был планшет с программой для работы с клиентами, зарплату ему передавали водители «МДК Юг», которые доставляли товары в Ялту. В июне 2016-го ему якобы позвонили и сказали, что он уволен, но сотрудник уверял, что не давал к этому повода и сам не хотел уходить.
Поэтому Турбин подал в суд на «МДК Юг» и потребовал 71 686 руб. долгов по зарплате и отпускным, 70 000 руб. компенсации материального и морального ущерба. К иску он приложил маршрутные листы, копию служебной переписки, копии накладных и бланки договоров на поставку товара, прайс-листы от покупателей и другие рабочие бумаги. Он перечислил свидетелей, своих коллег, которые могли подтвердить, что истец тоже работал на «МДК Юг».
Проверяющие не обходят стороной и другие кадровые документы: трудовые книжки и личные карточки. На 50 тыс. рублей оштрафовали компании, в которых сотрудникам, проработавшим больше 5 дней, не оформили трудовые книжки (решения Московского городского суда от 22.07.2019 № 7-8240/2019, 7-8244/2019, 7-8245/2019 и № 7-8241/2019, 7-8243/2019).
По 50 тыс. штрафа пришлось заплатить фирмам, в которых на работников не завели личные карточки по форме № Т-2 (решения Забайкальского краевого суда от 04.02.2019 по делу № 7-21-46/2019 и по делу № 7-21-44/2019).
На такую же сумму Трудовая инспекция оштрафовала компанию за ошибку в личной карточке: специалист по кадровому учёту неправильно указал в ней данные о спецодежде работника, и её выдали не всю (решение Московского городского суда от 18.07.2019 № 7-7127/2019, 7-7207/2019, 7-7210/2019, 7-7126/2019, 7-7154/2019).
Оштрафовать на 30-50 тыс. рублей могут и за другую формальность — если сотрудника не ознакомят под роспись с нужным документом (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Вот с какими документами работодатели не ознакомили сотрудников в 2019 году и получили за это штраф:
- правила внутреннего трудового распорядка (решения Московского городского суда от 22.07.2019 № 7-8240/2019, 7-8244/2019, 7-8245/2019 и № 7-8241/2019, 7-8243/2019 и Забайкальского краевого суда от 04.02.2019 по делу № 7-21-46/2019 и по делу № 7-21-44/2019);
- приказ о приеме на работу и о прекращении трудового договора (решение Пермского краевого суда от 19.09.2019 по делу № 7-1996/2019(21-1163));
- положение об условиях оплаты труда и премировании работников (решения Забайкальского краевого суда от 04.02.2019 по делу № 7-21-46/2019 и по делу № 7-21-44/2019);
- график отпусков (решения Забайкальского краевого суда от 04.02.2019 по делу № 7-21-46/2019 и по делу № 7-21-44/2019).
Риски работодателя, не оформившего трудовой договор
Согласно изменениям, внесенным в статью 24 КЗоТ в конце 2014 года, работодателям запрещено допускать работника к работе без заключения трудового договора и без последующего уведомления об этом органов Государственной фискальной службы Украины.
Поэтому, в соответствии со статьями 232 и 235 Кодекса законов о труде Украины (КЗоТ), работники, работающие без заключения трудового договора, вправе обратиться в суд с уведомлением об оформлении трудовых отношений и установление периода работы.
В случае принятия решения по оформлению трудовых отношений с работником, который выполнял работу без заключения трудового договора, одновременно принимается решение:
- о начислении и выплате такому работнику заработной платы без учета ранее выплаченной заработной платы за период работы, когда такой работник был не оформлен. Заработная плата устанавливается в размере не ниже средней заработной платы по соответствующему виду экономической деятельности в регионе;
- о начислении и уплате работодателем в соответствии с законодательством налога на доходы физических лиц (18%) и суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (22%) за установленный период работы.
Приведенные положения являются компенсационными механизмы по отношению к работнику, позволяя последнему привести возникшие трудовые отношения в соответствие с законодательством, а также получить заработную плату со всеми предусмотренными законодательством отчислениями.
Отдельно следует сказать про применяемую работодателями практику стажировки. Так Донецким апелляционным судом в постановлении (дело № 805/1291/16-а) констатировано, что такая форма трудовых отношений, как стажировка, действующим законодательством прямо не предусмотрена. При этом законодательством предусмотрено профессиональное обучение, требования к оформлению которого закреплены соответственными нормативно-правовыми актами Министерства труда и социальной политики Украины, а также Министерства образования и науки Украины.
Статьей 41 Кодекса Украины про административные правонарушения предусмотрена ответственность за нарушение трудового законодательства, а именно за неоформление трудовых отношений.
Так, фактический допуск работника к работе без оформления трудового договора (контракта) тянет за собой наложение штрафа на должностных лиц предприятий, учреждений и организаций, а также физических лиц-предпринимателей в размере от пятисот до одной тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан, что составляет от 8500 до 17000 гривен.
При повторном выявлении указанного нарушения штраф накладывается в размере от 17000 до 34000 гривен.
Кроме административной ответственности предусмотрена ответственность и уголовная за грубое нарушение трудового законодательства.
Согласно ст. 172 Уголовного кодекса Украины грубое нарушение законодательства о труде может влечь за собой:
- штраф от двух до трех тысяч необлагаемых минимумов (34000 – 51000 грн);
- лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет;
- исправительные работы на срок до двух лет.
Повторное нарушение влечет еще более серьезные последствия, в том числе возможность ареста до 6 месяцев.
Следует сказать, что понятие «грубое нарушение» имеет оценочный характер, т.к. жестких критериев в законодательстве не предусмотрено. Вывод о том, имеет ли место уголовное правонарушение, следует делать исходя из количества пострадавших, тяжести возможных последствий, продолжительности и систематичности нарушения, злостности мотивов и т.п.
При этом, для объективности следует сказать, что анализ судебной практики свидетельствуют о том, что суды практически не применяют уголовную ответственность за неоформление трудовых отношений. Но попытки правоохранительных органов «протащить» такие дела через суд есть. Поэтому следует иметь ввиду, что такой вид ответственности законодательством предусмотрен.
Но на всем вышеперечисленном неприятности, к сожалению, могут не закончится.
Ведь помимо нарушения норм трудового законодательства, неоформление трудовых отношений имеет последствием нарушение норм налогового законодательства.
Прежде всего, нелегальное использование труда приводит к неудержанию работодателем, как налоговым агентом, суммы налога на доходы физических лиц. Как результат – такая сумма не отображается в налоговой отчетности роботодателя, налог на доходы физических лиц не уплачивается в бюджет.
Ненасчитывание, неудержание или неуплата налогов плательщиком налогом, в том числе и налоговым агентом до или во время выплаты дохода в пользу другого плательщика налогов, влекут за собой наложение штрафа в размере 25% сумы налогов, которая подлежит начислению и уплаты в бюджет. Если нарушение после наложения штрафа будет выявлено повторно на протяжении трех лет, уплате подлежит уже 50% сумы налога.
Также, согласно пункту 119.2 Налогового кодекса Украины непредоставление, предоставление не в полном объеме, с недостоверными ведомостями или с ошибками налоговой отчетности про суммы доходов, начисленных (уплаченных) в пользу плательщика налогов, а также сумы удержаных с них налогов, если такие недостоверные сведения или ошибки привели к уменьшению или увеличению налоговых обязательств плательщика налога, влечет наложение штрафа в размере 510 грн. В случае повторного нарушения штраф составит 1020 грн.
Кроме этого возможны штрафные санкции, предусмотренные п. 120.1 Налогового кодекса Украины. Так, за неподачу или несвоевременную подачу плательщиком налогов или другими лицами, обязанными насчитывать и уплачивать налоги и сборы, налоговых деклараций, а также другой отчетности – влекут наложения штрафа в размере 170 грн за каждую такую неподачу. Повторное нарушение на протяжении года влечет штраф в размере 1020 гривен.
Чем грозит нелегальное трудоустройство (2)
Что касается уголовной ответственности, то в ст. 172 УКУ упоминается грубое нарушение законодательства о труде. Оно явно носит оценочный характер, но иногда суды именно под это нарушение «подтягивают» неоформленного работника. При этом завести уголовное дело на должностных лиц работодателя имеют право только правоохранительные органы, а приговор по нему может вынести только суд.
За нарушение трудового законодательства для должностных лиц учреждений(организаций, заведений) предусмотрена административная ответственность в виде штрафов.
Размеры этих админштрафов привязаны к нмдг. При этом в п. 5 подразд. 1 разд. XX НКУ указано: если нормы других законов содержат ссылку на нмдг, то для целей их применения используется сумма в размере 17 грн., кроме норм административного и уголовного законодательства в части квалификации некоторых видов правонарушений, для которых сумма нмдг устанавливается на уровне налоговой социальной льготы.
Следовательно, для целей определения размеров админштрафов применяют нмдг в размере 17 грн.
Получите совет юриста за 15 минут!
Трудоустраиваемое лицо обязано представить:
- паспорт;
- трудовую книжку (без трудовой книжки принимаются впервые трудоустраиваемые лица (представляют паспорт, диплом или другой документ об образовании или профессиональной подготовке) или по совместительству;
- военный билет (предъявляют военнослужащие, уволенные в запас);
- справку об освобождении (предъявляют лица, освобожденные из мест отбывания уголовного наказания);
- справку о присвоении идентификационного номера, выданную налоговым органом (п. 70.17 ст. 70 Налогового кодекса Украины);
- свидетельство об общеобязательном государственном социальном страховании (не предъявляют впервые трудоустраиваемые лица);
- документ об образовании, профессиональной подготовке (при необходимости для допуска к выполнению определенной работы).
Обратить внимание! При приеме на работу запрещается требовать от трудоустраиваемых лиц сведения об их партийной и национальной принадлежности, происхождении, регистрации места жительства или пребывании и документы, представление которых не предусмотрено законодательством (ст. 25 КЗоТ Украины).
Условия трудового договора определяются сторонами будущих трудовых отношений: трудоустраиваемым лицом — с одной стороны, и работодателем (как правило, руководителем предприятия) — с другой.
На практике, с учетом требований законодательства, условия трудового договора делятся на обязательные и дополнительные. К обязательным условиям трудового договора (предусмотрены нормами законодательства, без них трудовой договор не может считаться заключенным) принадлежат:
- место работы (например, управление, отдел, сектор, цех, участок, филиал, представительство (последние два считаются обособленными подразделениями без статуса юридического лица, ст. 64 Хозяйственного кодекса Украины);
- трудовая функция (должность, профессия, в некоторых случаях — специализация, квалификация в соответствии с установленной квалификацией и квалификационными характеристиками;
- оплата труда (должностной оклад, оклад, тарифная ставка, другие составляющие заработной платы, которые предприятия, как правило, обуславливают положениями об оплате труда, о премировании, выплате вознаграждения по результатам работы за год. Эти положения являются приложениями к коллективному договору);
- срок действия трудового договора (контракта).
Как правило, трудовой договор заключается в письменной форме (ст. 24 КЗоТ). В частности, письменный трудовой договор обязательно заключают:
- при приеме на работу в районах с особыми природными географическими и геологическими условиями и условиями повышенного риска для здоровья;
- с несовершеннолетними;
- при организованном наборе работников;
- если работник настаивает на заключении трудового договора в письменной форме;
- с физическим лицом;
- при заключении контракта;
- с лицами, направленными для прохождения альтернативной (невоенной) службы;
- в других случаях, предусмотренных законодательством Украины.
На основании заключенного трудового договора (контракта) независимо от его формы издается приказ о приеме лица на работу (назначение на должность, если речь идет о руководящих работниках, профессионалах, специалистах).
Основная часть ответственности лежит на работодателе.
Поскольку выплата денег без оформления законом выдачей зарплаты не считается, происходит задержка уплаты. Если срок ее превышает два месяца. То речь идет о преступлении. В этом случае нарушитель может сесть в тюрьму на срок до пяти лет.
Штраф
Если будет доказан факт работы без оформления, то ответственность будет следующая:
- Для юридического лица может быть назначен штраф, сумма которого может достигать 100 тысяч рублей.
- Ответственные должностные лица также получат штраф до 20 тысяч рублей.
В некоторых случаях предприятие могут заставить компенсировать официально не выплаченную зарплату за всё время фактической занятости.
А также существует налоговая ответственность. Дело в том, что при таком оформлении сотрудников имеет место уклонение от уплаты не только подоходного налога, но и выплат в социальные фонды.
Надо заметить, что обычно в таких фирмах бухгалтерия, оформление кадровых и других документов не производится полностью или частично. А это может повлечь дополнительную ответственность.
Работник без договора: ВС пояснил, как доказать трудовые отношения
Если возникла ситуация, когда человек работает неофициально, первый шаг, который необходимо сделать в указанной ситуации — это обратиться к юристу.
Первым шагом является установление факта нелегального трудоустройства на официальном уровне. Это можно сделать только путем обращения в суд.
После того как рассматриваемый факт установлен, можно обратиться за помощью в Трудовую инспекцию.
Вот в чём это, например, это выражается:
- В этом случае вопрос выплаты зарплаты решается в соответствии с честностью и порядочностью начальника. Если он держит слово, то с получением выплат проблем быть не должно. Кроме того, возможна ситуация, когда непосредственный начальник не сам платит деньги, а через него их только передают. В этом случае у него есть возможность часть суммы оставлять себе.
- Пока работник молод, думать о зарабатывании пенсии не кажется важным. Если он трудился без оформления, то страховой стаж у него будет меньше, чем мог бы быть при официальном оформлении. Если он не наберет нужную продолжительность, у него в старости будет только социальная пенсия.
- Когда человек заболевает, у него обостряется хроническое заболевание или случается травма, он нуждается в том, чтобы ему было предоставлено время для лечения. При работе без оформления он на это не может рассчитывать. Либо ему придётся совмещать работу с лечением, либо он рискует, что за время отсутствия он потеряет свое неофициальное рабочее место.
При увольнении у сотрудника трудовым законодательством устанавливаются определенные права. Среди них могут быть:
- Отработка после принятия решения об увольнении. Это важно в тех случаях, когда происходит увольнение по сокращению штата.
- Материальная помощь при увольнении. Она также существует, хотя не при всех вариантах увольнения. При официальном трудоустройстве в коллективном договоре могут быть предусмотрены дополнительные выплаты.
- Помощь, которую можно получить на бирже труда. Иногда это выплаты, а иногда помощь на протяжении многих месяцев. Она не такая уж большая (у неё есть законодательно установленный верхний предел), но всё же довольно существенная.
- Для социально незащищенных категорий населения при ведении трудовой деятельности могут быть предоставлены дополнительные льготы. Они могут быть предназначены для несовершеннолетних, беременных женщин, молодых матерей, инвалидов. При неофициальной занятости ничего этого нет.
- Существует вероятность такой трагической ситуации, когда работник получает травму или профессиональное заболевание на такой работе. Неофициальный работодатель никак за это не отвечает. При официальном трудоустройстве такой сотрудник имеет право рассчитывать на государственную защиту.
- В некоторых профессиях для карьерного продвижения важен подтвержденный стаж работы. Без него на карьерный рост рассчитывать сложно. При такой занятости стаж накапливаться не будет.
- Если возникла необходимость в получении ипотечного кредита для улучшения своих жилищных условий, банку потребуется доказательство того, что этот гражданин способен рассчитаться за полученный заем. В рассматриваемой ситуации нет возможности ни подтвердить свои доходы, ни доказать, что претендент на ипотеку имеет постоянную работу.
- Аналогичная ситуация имеет место при получении любых кредитных услуг. Те, что доступны и в этой ситуации, как правило, предполагают высокую стоимость кредита.
- При необходимости ездить в командировки, оплата билетов, проживания и текущих расходов, связанных с выполнением производственных функций ничем не гарантирована. Она будет определяться личными качествами руководителя и его финансовым положением.
- Если возникает необходимость проводить сверхурочные работы, то работник вряд ли может отказать начальнику, поскольку занятость в таких случаях существенно зависит от его отношения.
Поэтому официальное трудоустройство для работника будет намного выгодней и надежней.
Рано или поздно на такую фирму придут проверяющие и предпринимателю придется понести ответственность за нарушения . И для него будет хорошо, если она не будет уголовной, а ограничится только выплатами задолженностей, штрафов и пени.
Для работника в данном режиме работы есть как свои плюсы, так и минусы.
Достоинства Недостатки Работнику выплачивается более высокая зарплата, поскольку с него не удерживаются налоги и другие платежи Работодатель может не предоставлять отпуск вообще, либо только малое количество дней, может не оплачивать его Поскольку официального договора нет, то работника нельзя привлечь к ответственности за порчу имущества, растрату и т. д. Если работодатель будет давить, то всегда можно подать заявление в контролирующие органы. Оплата больничных может не производиться вообще, либо не в полной мере С зарплаты не удерживаются суммы по исполнительным листам Спецоценка на местах труда не выполняется, спецодежда чаще всего отсутствует Можно трудиться даже в тех ситуациях, когда закон это запрещает делать либо ограничивает возможности (подростки, пенсионеры и т.д.) Отработанное время не идет в зачет пенсионного стажа Работника могут уволить в любой момент, при этом руководство может вообще не выдать заработанные деньги Чаще всего именно работодатель выступает инициатором работы без оформления договора. Эта ситуация выгодна, в первую очередь, именно для него.
Рассмотрим достоинства и недостатки незаключенного трудового соглашения для фирмы:
Достоинства Недостатки Можно сэкономить средства, которые в обычной ситуации работодатель бы перечислял в соцфонды (до 35% от размера зарплаты). Это является существенной суммой экономии. Если работник допустит порчу либо утрату имущества компании, его нельзя привлечь к ответственности, поскольку такого договора между сторонами нет. Существенно упрощается процедура приема новых работников и их увольнения. Поскольку никакие бумаги не оформляются, то работник начинает выполнять обязанности сразу же. Уволить можно так же, в течение 5 минут. Если о неофициальном оформлении станет известно проверяющим органам, это обернется для компании серьезными штрафами, а для директора в отдельных ситуациях — уголовным наказанием. В случае необходимости администрация может привлекать сотрудников к работе сверхурочно, в выходные дни, и т. д., причем порой без должной оплаты их труда. В случае отказа есть возможность сразу же уволить такого человека. Компания может экономить средства, если возникают простои, перебои в деятельности и т. д — администрация может просто их не оплачивать. Если нет официально трудоустроенных работников, то существенно упрощается ведение кадрового учета, нет необходимости составлять и сдавать специальные формы. Администрация может не соблюдать установленные законом социальные гарантии — оплачивать больничные, отпуска и т.д. Работа без трудового договора ответственность работодателя-руководителя наступает как при административной, так и при уголовной ответственности.
При административной ответственности накладывается денежный штраф до 20 тысяч рублей, либо дисквалификация до 3-х лет.
Если дело будет переведено в разряд уголовных, то сумма штрафа будет составлять от 150 тысяч рублей, а также может быть тюремное заключение сроком до 2-х лет.
Если недоплата налогов квалифицирована как особо крупная, то штраф будет составлять от 200 тысяч рублей, а период заключения увеличится до 6 лет.
Внимание! Также на виновное лицо будет наложен запрет находиться на руководящей должности либо заниматься определенной деятельностью.
Похожие записи: