Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК НДФЛ за работников в 2021 году для юридических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С 2021 года доход физлиц, превысивший 5 млн руб., облагается НДФЛ по повышенной ставке — 15%. В связи с этим был введен новый КБК для перечисления налога со сверхлимитных доходов — 182 1 01 02080 01 1000 110.
КБК НДФЛ-2021 за сотрудников
В общем случае, если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110. Правда, как мы уже сказали выше, НДФЛ по ставке 15% с доходов, превышающих 5 млн руб., нужно перечислять на КБК 182 1 01 02080 01 1000 110.
При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК:
| Плательщик НДФЛ | КБК при уплате пеней | КБК при уплате штрафа |
|---|---|---|
| Налоговый агент | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| 182 1 01 02080 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 | |
| ИП | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| Физлицо (не ИП) | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
Приведем далее в таблице актуальные основные КБК на 2021 год по подоходному налогу.
| ВИД НДФЛ | КБК В 2021 ГОДУ |
| НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) | пени | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02020 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02020 01 3000 110 | |
Для физических лиц
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) | пени | 182 1 01 02030 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02030 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02030 01 3000 110 | |
С дивидендов и работающих по патенту
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.
В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.
Заполняйте платёжку по НДФЛ с учётом следующих правил.
- Статус плательщика заполняйте в зависимости от того, кем является плательщик: ИП в поле 101 должен вписать код 09 (при оплате НДФЛ за себя), а налоговый агент (ИП или организация) — код 02.
- Поле 104 заполняйте с учетом изменений классификатора КБК на 2021 год. Для уплаты НДФЛ с зарплаты и вознаграждений по договорам ГПХ укажите код 182 1 01 02010 01 1000 110. А налог с дохода свыше 5 млн рублей считайте по ставке 15% и платите по новому КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.
- В поле 105 впишите код ОКТМО в соответствии с действующим общероссийским классификатором.
- В поле 106 отразите код «ТП», если платите НДФЛ в текущем расчётном периоде. Например, если в феврале перечисляете налог с январской зарплаты. Для пеней и штрафов действуют другие коды.
- В поле 107 укажите налоговый период по стандартным правилам. Например, если платите подоходный налог за январь 2021 года отразите: МС:01.2021.
- Очередность перечисления для обычных платежек — код «15». Для налога по требованию используйте код «3». Поле 22 «УИН» заполняется, если платите налог или пеню по требованию. При заполнении платежки для текущих платежей в поле 22 проставьте «0».
-
Ошибки в форме СЗВ-ТД: инструкция по исправлению для кадровика и бухгалтера
6,2 тыс. 0
Наименование платежа КБК Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01011 01 1000 110 Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01012 02 1000 110 Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01013 01 1000 110 Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01014 02 1000 110 НДС, кроме импортного 182 1 03 01000 01 1000 110 Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 1000 110 Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 1000 110 Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110 Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог 182 1 05 01021 01 1000 110 ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110 ЕСХН 182 1 05 03010 01 1000 110 НДФЛ для налогового агента 182 1 01 02010 01 1000 110 Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110 Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 06 06031 03 1000 110 Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.
Наименование платежа КБК Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01011 01 2100 110 Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01012 02 2100 110 Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01013 01 2100 110 Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01014 02 2100 110 НДС 182 1 03 01000 01 2100 110 Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 2100 110 Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 2100 110 Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 05 01011 01 2100 110 Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 2100 110 ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110 ЕСХН 182 1 05 03010 01 2100 110 НДФЛ для налогового агента 182 1 01 02010 01 2100 110 Транспортный налог 182 1 06 04011 02 2100 110 Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 06 06031 03 2100 110 КБК по налогам и взносам с зарплаты в 2021 году
КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.
Наименование платежа КБК Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01011 01 3000 110 Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01012 02 3000 110 Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01013 01 3000 110 Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01014 02 3000 110 НДС 182 1 03 01000 01 3000 110 Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 3000 110 Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 3000 110 Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 05 01011 01 3000 110 Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 3000 110 ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110 ЕСХН 182 1 05 03010 01 3000 110 НДФЛ для налогового агента 182 1 01 02010 01 3000 110 Транспортный налог 182 1 06 04011 02 3000 110 Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 06 06031 03 3000 110 Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.
Наименование платежа КБК Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 1010 160 Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 1010 160 Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 1020 160 Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 1010 160 Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 1020 160 Медицинские взносы 182 1 02 02101 08 1013 160 Социальные взносы 182 1 02 02090 07 1010 160 Взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160 Наименование платежа КБК Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 2110 160 Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 2110 160 Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 2100 160 Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 2110 160 Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 2100 160 Медицинские взносы 182 1 02 02101 08 2013 160 Социальные взносы 182 1 02 02090 07 2110 160 Взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 2100 160 Наименование платежа КБК Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 3010 160 Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 3010 160 Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 3000 160 Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 3010 160 Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 3000 160 Медицинские взносы 182 1 02 02101 08 3013 160 Социальные взносы 182 1 02 02090 07 3010 160 Взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 3000 160 Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.
Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.
КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)
При оплате НДФЛ налогоплательщик обязан следовать определенным правилам.
В первую очередь запрещено нарушать установленные сроки оплаты. Подоходный налог перечисляют в ИФНС не позднее дня, следующего за уплатой дохода сотруднику (по общему правилу), или не позже последнего дня месяца, в котором служащему были начислены и оплачены отпускные или выплаты пособий.
Также бухгалтерам надлежит каждый квартал составлять отчет по форме 6-НДФЛ и предоставлять его в территориальную ИФНС. В этом отчете отражаются все начисления по каждому сотруднику организации.
Коды бюджетной классификации (КБК) используются при перечислении средств в бюджет в целях их правильного распределения. КБК необходимы организациям, юридическим лицам и ИП при перечислении налога за работников, НДФЛ со своего дохода, штрафов и пеней по налогам. Неправильное указание кода платежа приведет к тому, что платеж не зачтут за налоговым агентом или налогоплательщиком и он останется в невыясненных.
Устанавливает КБК для всех бюджетных операций Минфин России. Чиновники не изменили КБК по налогу на доходы физических лиц в 2021 году, но ввели дополнительные значения для перечисления удержаний с новых налогооблагаемых доходов.
Срок уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц указан в ч. 6 ст. 226 НК РФ, для работодателей — не позднее дня, следующего за днем выплаты суммы дохода налогоплательщику. В соответствии с письмом ФНС № БС-4-11/320 от 15.01.2016, налог с аванса не уплачивается, исключение — случай перечисления аванса в последний день месяца. Отпускные и больничные пособия тоже облагаются НДФЛ, но уплачивается он уже не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены налогоплательщику. Посчитать сумму налога можно при помощи калькулятора.
ИП перечисляют налог со своих доходов по особому графику. Для граждан, которые продали имущество (квартиру, машину и т. д.), установлены отдельные сроки. КБК для всех этих ситуаций тоже разные.
При заполнении платежного поручения по уплате НДФЛ требуется указывать правильные коды КБК, чтобы избежать начисления пени за несвоевременное исполнение финансовой обязанности. Актуальная таблица КБК по НДФЛ за работников в 2021 году для ИП и юрлиц:
Вид платежа Код в 2021 году НДФЛ с доходов работников, удержанный налоговым агентом — организацией или ИП 182 1 01 02010 01 1000 110 НДФЛ, удержанный налоговым агентом (организацией или ИП) в части суммы, превышающей 650 000 руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., облагаемой по ставке 15% 182 1 01 02080 01 1000 110 НДФЛ с доходов ИП на ОСН с суммы доходов до 5 млн рублей по ставке 13% 182 1 01 02020 01 1000 110 НДФЛ с доходов ИП на ОСН с суммы доходов свыше 5 млн рублей по ставке 15% 182 1 01 02080 01 1000 110 Отдельно предусмотрены коды для прочих операций.
Каждый бухгалтер знает, что для корректного проведения платежа, будь то налоги, взносы или пеня, важно ввести правильный код бюджетной классификации. Поэтому необходимо актуализировать базу свежий кодов, так как старые станут недействительные, а платежи проведенные по ним вернутся к отправителю или будут расценены как невыясненные. Подобное развитие событий чревато начислением пени и применением штрафов.
В жизни не бывает мелочей, особенно когда речь идет о финансах и оформлении документации. Чтобы избежать административных неустоек и прочих неприятностей следует внимательно изучить изменения в ведении документации по сборам на доходы за работников и перечислению удержаний на 2021 год. Речь пойдет о нюансах связанных с оплатой труда, выплат по болезни, отпускных и командировочных.
Оплачивать НДФЛ необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Например, зарплату за январь 2021 года работодатель выплатил 5 февраля 2021 года. Датой получения дохода будет 31 января 2021 года, датой удержания налога – 5 февраля 2021. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 8 февраля 2021 года (поскольку 6 и 7 число – это выходные дни).
- Документы не примут, если допущены ошибки в персональных данных. Такой источник будет считаться не достоверным.
- Следует внимательнее относиться к внесению премиальных в месяц подачи декларации. Отсутствие в общей сумме подобных выплат может трактоваться налоговой инспекцией как сокращение цифры.
- Опоздание более, чем на один день с перечислением налога в случаи, когда работник получил заработную плату, командировочные, компенсацию за неиспользованный отпуск.
- Перечисление налога произошло позже истекшего месяца, в котором производилась выплата больничных и отпускных.
В первую очередь, следует внимательно проводить расчёты при составлении документов – это лучший способ избежать штрафов.
Если сложилась проблемная ситуация, можно предоставить уточняющие документы. При этом, оплату необходимо внести до доставки дополнительных документов.
Штраф за просроченную оплату могут не накладывать в случаи когда декларация была сдана своевременно и не содержала ошибок.
Следует понимать, что в данной ситуации необходимо внести средства в налоговую инспекцию до момента фактического обнаружения недополученной суммы.Если было принято решение об отмене штрафных санкций пеню всё равно необходимо оплатить в случаях когда:
- была пропущена дата перечисления налога;
- расчёты не соответствуют действительности.
При оплате пени обязательно берётся в расчет день оплаты. Такая предосторожность позволит избежать недочетов.
Пеню лучше оплатить самостоятельно до того, как придет письмо с налоговой инспекции. Сумму можно рассчитать по формуле.
Ошибки при оформлении платёжного поручения, особенно в персональных данных, могут привести к тому, что платёж не пройдет. Внесенные средства зависнут, и платёж будет считаться невыясненным. Это может привести к опозданию и налоговая посчитает данное зачисление как просроченное.
Обратите внимание!
1. При заполнении статуса плательщика:
- Для ИП — вносятся цифры 09;
- Юридические лица – указывают 02.
2. Также есть отличия в десятой цифре кода при переводе финансовых ресурсов:
- Для ИП – 1;
- Для юридических лиц – 2.
3. Перевод средств с заработной платы и отпускных проводится по специальному бланку.
По словам Антона Силуанова, министра финансов РФ, проведение налоговой реформы положительно отразится на экономической ситуации в целом по стране и позволит увеличить реальные доходы населения. Чиновник подчеркивает, что грядущие изменения не приведут к повышению налоговой нагрузки. Их цель заключается в том, чтоб налогообложение соответствовало требованием современной экономики. При этом выделяют такие положительные аспекты реформы как:
— расширение возможностей для инвестирования;
— сокращение количества налоговых проверок для предпринимателей.По предварительным расчетам изменения в налоговом законодательстве повлекут прирост ВВП страны на один пункт. По данным на 2020 год один процент ВВП РФ составил 900 млрд. рублей. В конце 2021 года будет видно, сколько будет составлять 1% от ВВП РФ за данный год, что непременно покажет правильность подхода по реформированию налоговой системы в том числе.
- КБК по НДФЛ в 2021 году: последние изменения
- Таблица с кодами КБК НДФЛ на 2021 год: платеж, пени, штрафы
- КБК в платежке по НДФЛ в 2021 году за сотрудников
- Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2021 году
- Как исправить ошибку в КБК по НДФЛ 2021 за сотрудников
- КБК НДФЛ с дивидендов в 2021 году
- Что повлекут за собой нововведения
Изменения, которые были внесены в НК РФ, стали причиной изменений в отношении кодов бюджетной классификации. Согласно мнению экспертов, благодаря этому доходы граждан увеличатся, а экономика начнет расти. В статье мы расскажем о последних изменениях КБК по НДФЛ, КБК пени НДФЛ и многое другое.
Министерством финансов был изменен код бюджетной классификации для НДФЛ, учитывая прогрессивную шкалу. С 2021 года для доходов, которые превышают 5 миллионов рублей, ставка НДФЛ составит 15%, а КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.
Доходы, в отношении которых применяется ставка 13% продолжают использовать прежний код.
Контролировать работу сотрудников в компании, а также автоматизировать ведение бухгалтерской и налоговой отчетности поможет программа Класс365. Также в ней есть личный календарь, который напоминает о сроках сдачи отчетов и других важных событиях. Попробуйте полный функционал программы Класс365 прямо сейчас >>
НДФЛ должен быть оплачен до дня, который следует за днем выплаты дохода сотруднику. Например, заработная плата за январь была выплачена сотруднику 10 февраля. Дата получения дохода является 31 января, а дата удержания налога 10 февраля. Дата, когда НДФЛ должен быть уплачен 11 февраля. Если бы зарплата была 5 февраля, то дата уплаты НДФЛ была бы не позднее 8 февраля, т.к. 6 и 7 число являются выходными днями.
Несвоевременная уплата НДФЛ приведет к начислению пени, который потребуется оплатить также как и саму задолженность. КБК для перечисления платежей, штрафов и пени мы собрали в таблицу, которая представлена ниже.
Заполнение платежных поручений очень важно и требует особой внимательности. Ошибочно указанные сведения могут стать причиной того, что денежные средства не дойдут. Обращаем ваше внимание на следующие моменты:
- Статус плательщика:
- ИП- 09;
- Юрлицо — 02;
- Перевод финансовых ресурсов:
- ИП — 1;
- Юрлицо — 2.
Далее мы представим таблицу, где укажем все КБК для оплаты платежей, пени и штрафов.
Наименование платежа Платеж Пени Штраф НДФЛ для налоговых агентов — ставка 13% 182 1 01 02010 01 1000 110 182 1 01 02010 01 2100 110 182 1 01 02010 01 3000 110 НДФЛ для налоговых агентов — ставка 15% 182 1 01 02080 01 1000 110 182 1 01 02080 01 2100 110 182 1 01 02080 01 3000 110 НДФЛ, который платят ИП и лица осуществляющие частную практику 182 1 01 02020 01 1000 110 182 1 01 02020 01 2100 110 182 1 01 02020 01 3000 110 НДФЛ, который платит сам резидент, включая доходы от продажи имущества 182 1 01 02030 01 1000 110 182 1 01 02030 01 2100 110 182 1 01 02030 01 3000 110 НДФЛ, который платится резидентами на основании фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 02090 01 1000 110 182 1 01 02090 01 2100 110 182 1 01 02090 01 3000 110 НДФЛ, который уплачивают резиденты с процента, купона или дисконта в отношении обращающихся облигаций юрлиц, номинированных в рублях и эмитированных не ранее 1 января 2017 года 182 1 01 02070 01 1000 110 182 1 01 02070 01 2100 110 182 1 01 02070 01 3000 110 НДФЛ в качестве фиксированных авансовых платежей для иностранцев, работа которых обоснована патентом 182 1 01 02040 01 1000 110 182 1 01 02040 01 2100 110 182 1 01 02040 01 3000 110 Платежное поручение имеет поле 104, где необходимо указать КБК всем налоговым агентам. Заполненное поручение необходимо предоставить в налоговую, по месту нахождения организации.
Компании, имеющие в составе обособленные подразделения, уплачивают НДФЛ в налоговую службу, где встали на учет. Напоминаем, что с 1.01.2021 были изменены правила заполнения платежных поручений:
- поле 14 — изменен БИК банка, в который направляются денежные средства;
- поле 15 — обязательно указание номера счета получателя;
- поле 17 — измененный номер счета казначейства;
- поле 13 — теперь обязательно указывать наименование банка, в который направляются денежные средства.
В отношении доходов ИП (эти доходы часто неофициально называют дивидендами) на общей системе налогообложения, при которой платится НДФЛ вместо налога на прибыль, КБК установлены иные:
- 18210102020011000110 (сам налог);
- 18210102020012100110 (пеня);
- 18210102020013000110 (штраф).
ИП платит штраф 20–40% при просрочке перечисления НДФЛ по своим «дивидендам» в бюджет (ст. 122 НК РФ), пени — также за каждый день просрочки. При этом нарушением считается только просрочка уплаты НДФЛ за год, а не по авансовым платежам (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71). Крайний срок уплаты годового НДФЛ ИП на ОСН — 15 июля года, идущего за отчетным.
Рассмотрим подробнее, по каким правилам следует отражать в платежном поручении в 2021 году КБК НДФЛ с дивидендов в соотношении с другими ключевыми реквизитами.
Как рассчитать дивиденды при УСН, мы писали в статье.
В платежке КБК указывается в реквизите 104. Значение кода (отдельное для основного налога, штрафа и пеней) должно коррелировать:
1. Со значением реквизита 106 (основание платежа):
- ТП (если это обычный текущий платеж по налогу);
- ЗД (если добровольно погашаются пени, исчисленные налоговым агентом самостоятельно);
- ТР (если уплачиваются истребуемые ФНС штраф или пени);
- АП (если платеж осуществляется на основании акта проверки, чаще всего в этом случае требуется перечислять пени).
2. Значением реквизита 24 (назначение платежа).
Плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели без наемного труда, предоставляющие услуги физическим и юридическим лицам на условиях самозанятости по гражданско-правовым договорам.
КБК на уплату налога на профессиональный доход Название обязательного платежа КБК основного платежа КБК для уплаты пени Налог на профессиональный доход 182 1 05 06000 01 1000 110 182 1 05 06000 01 2100 110 Индивидуальные предприниматели, за исключением плательщиков налога на профдоход (на период уплаты налога), уплачивают за себя в течение календарного года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере на следующие КБК, администрируемые ФНС России:
КБК на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП за себя Название обязательного платежа КБК основного платежа КБК для уплаты пени Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (в том числе 1% с суммы, превышающей годовой доход ИП в 300 тысяч рублей) 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02140 06 2110 160 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС России 182 1 02 02103 08 1013 160 182 1 02 02103 08 2013 160 КБК для ИП на патенте зависит от отнесения территории, на которой осуществляет свою деятельность конкретный ИП, к соответствующему бюджету:
КБК для ИП на патенте Вид территории КБК основного платежа КБК для уплаты пени в бюджет Москвы, С-Петербурга и Севастополя 182 1 05 04030 02 1000 110 182 1 05 04030 02 2100 110 в бюджеты городских округов 182 1 05 04010 02 1000 110 182 1 05 04010 02 2100 110 в бюджеты городских округов с внутригородским делением 182 1 05 04040 02 1000 110 182 1 05 04040 02 2100 110 в бюджеты внутригородских районов 182 1 05 04050 02 1000 110 182 1 05 04050 02 2100 110 в бюджеты муниципальных районов 182 1 05 04020 02 1000 110 182 1 05 04020 02 2100 110 в бюджеты муниципальных округов 182 1 05 04060 02 1000 110 182 1 05 04060 02 2100 110 На основной системе налогообложения уплачивается налог на добавленную стоимость, а также налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для налогоплательщиков-ИП или налог на прибыль организаций для налогоплательщиков-организаций.
КБК налогов на основной системе налогообложения Название обязательного платежа КБК основного платежа КБК для уплаты пени НДФЛ с налоговой базы дохода ИП до 5 млн рублей по ставке 13% 182 1 01 02020 01 1000 110 182 1 01 02020 01 2100 110 НДФЛ с налоговой базы дохода ИП свыше 5 млн рублей по ставке 15% 182 1 01 02080 01 1000 110 182 1 01 02080 01 2100 110 Налога на прибыль организаций, уплачиваемый в федеральный бюджет 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 2100 110 Налог на прибыль организаций, уплачиваемый в бюджет субъекта РФ 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01012 02 2100 110 НДС 182 1 03 01000 01 1000 110 182 1 03 01000 01 2100 110 НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС, администрируемый ФНС России 182 1 04 01000 01 1000 110 182 1 04 01000 01 2100 110 КБК по НДФЛ и страховым взносам 2021
Также, как и для физических лиц, для юридических лиц предусмотрены отдельные КБК для уплаты имущественных налогов при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения: налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога.
КБК для уплаты налога на имущество организаций Название обязательного платежа КБК основного платежа КБК для уплаты пени Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 1000 110 182 1 06 02010 02 2100 110 Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 1000 110 182 1 06 02020 02 2100 110 КБК для уплаты транспортного налога налогоплательщиком-организацией Название обязательного платежа КБК основного платежа КБК для уплаты пени Транспортный налог с организаций 182 1 06 04011 02 1000 110 182 1 06 04011 02 2100 110 КБК для уплаты земельного налога налогоплательщиком-организацией Местонахождение земельного участка КБК основного платежа КБК для уплаты пени Участок расположен в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе 182 1 06 06031 03 1000 110 182 1 06 06031 03 2100 110 Участок расположен в городском округе 182 1 06 06032 04 1000 110 182 1 06 06032 04 2100 110 Участок расположен в городском округе с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 1000 110 182 1 06 06032 11 2100 110 Участок расположен во внутригородском районе 182 1 06 06032 12 1000 110 182 1 06 06032 12 2100 110 Участок расположен в городском поселении 182 1 06 06033 13 1000 110 182 1 06 06033 13 2100 110 Участок расположен в сельском поселении 182 1 06 06033 10 1000 110 182 1 06 06033 10 2100 110 Участок расположен в межселенной территории 182 1 06 06033 05 1000 110 182 1 06 06033 05 2100 110 Участок расположен в муниципальном округе 182 1 06 06032 14 1000 110 182 1 06 06032 14 2100 110 Уплата налогов и страховых взносов осуществляются банковским переводом на счета Федерального казначейства России.
С 1 мая 2021 года существенно изменяются правила указания платежных реквизитов Федерального казначейства России в части:
- Наименования банка-получателя (поле 13 платежного поручения)
- БИК банка-получателя (поле 14 платежного поручения)
- Номер счета банка-получателя (поле 17 платежного поручения)
Дополнительно вводится указание Номера счета-получателя (поле 15 платежного поручения, ранее не заполнявшееся).
- КБК по НДФЛ в 2021 году
- КБК для страховых взносов
- Полная таблица КБК для страховых взносов2021
- Оплачиваем страховые взносы
- Оплачиваем НДФЛ за сотрудников
- Новшества 2017 года
В статье 226 НК РФ содержатся требования российского налогового законодательства по НДФЛ в виде правил, которые должны соблюдать все плательщики подоходного налога. Требования, которые будут актуальны и в 2021 году, сводятся к следующему:
1. После того как работнику была перечислена заработная плата (в т.ч. премии, выплаты среднего заработка во время командировок, выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорам), работодатель должен уплатить подоходный налог не позже, чем через сутки после перечисления заработка сотрудника.
2. НДФЛ с заработной платы работника, который находится на больничном (или в отпуске), необходимо уплатить в бюджет государства не позже последнего дня данного месяца.
3. НДФЛ с выплат при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, осуществляется не позже дня, следующего за последним днем работы.
4. Заполнять отчетность в виде формы 6-НДФЛ, в которой отражены все начисления, а также удержания необходимо каждый квартал. Сведения нужно заполнять по каждому сотруднику в отдельности.
5. Подоходный налог следует уплачивать:
- ИП – по месту жительства;
- организации – по месту учета.
6. С 01.01.2021 года НДФЛ по повышенной ставке 15 процентов обязаны платить физлица – резиденты и нерезиденты России, в том числе предприниматели, которые заработали за год больше 5 млн руб. Рассчитать НДФЛ по повышенной ставке 15 процентов и перечислить его в бюджет обязаны:
- налоговые агенты с доходов, при выплате которых они удерживают налог;
- ИП с доходов от предпринимательской деятельности;
- физлица не ИП с доходов, которые обязаны задекларировать и заплатить с них налог самостоятельно, а также при доплате НДФЛ по налоговому уведомлению.
Похожие записи: