Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие формы отчетов изменились в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).
Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.
Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.
Сведения о среднесписочной численности. Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).
Декларация по ЕНВД. Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2021 г. — за IV квартал 2020.
Обзор изменений в отчетности 2021 года
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ внес в ст. 80 НК РФ поправки, позволяющие сдавать сведения о среднесписочной численности работников в составе РСВ (касается ООО и ИП с наемными работниками). Для этого на титульном листе формы появится специальное поле (рис. 1).
Объединенный расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ
Сведения о доходах физлица (2-НДФЛ) подаются в составе расчета 6-НДФЛ.
Данные о доходах физлица нужно отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Приложение заполняется только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные же отчеты сдаются в прежнем режиме, их никто не отменял. Из расчета исключают данные о дате фактического получения дохода и удержания налога, но включают поля для даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанном налоге, а также для информации за прошлые периоды (рис. 3).
Нас ждут обновленные формы статистической отчетности, касающиеся зарплаты и работников, которые сдают ООО и ИП (Приказ Росстата от 24.07.2020 № 412).
Уже в I квартале 2021 г. в Росстат необходимо предоставить (ежеквартально):
- ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;
- ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;
- ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;
- ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;
- ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;
- П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».
А с 1 февраля 2021 г. необходимо предоставить (ежемесячно):
- П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;
- 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;
- 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов»;
- 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате» (с отчета на 1 февраля 2021 года).
И на закуску, периодически, необходимо предоставить сведения по форме:
- 1-Т (проф) «Сведения о численности и потребности организаций в работниках по профессиональным группам» (раз в 2 года за четные годы);
- 1-кадры «Сведения о подготовке (профессиональном образовании и профессиональном обучении) и дополнительном образовании работников организаций» (раз в 3-4 года).
Дополнительно ожидаются изменения формы декларации по УСН, в связи с предоставлением льготных ставок по налогу, предусмотренных местным законодательством, и предлагается отмена декларации для отдельной категории налогоплательщиков. Однако все эти изменения пока только на стадии рассмотрения законопроектов.
Плательщики налогов обязаны сдавать следующие отчеты за прошедший год по обновленным форматам, установленным с 2021 г.:
Сдается организациями и предпринимателями, являющимися страхователями. За расчетный период 2020 г. в документ нужно добавить информацию о ССЧ работников. Данные о сотрудниках заполняются на титульном листе. РСВ и сведения о ССЧ заполняются и сдаются ежеквартально.
С 01.01.2021 многие операции не подлежат налогообложению, но по другим ставка повышается до 10-20%. Налоговая декларация сдается в ином виде:
- код ОКВЭД не указывается на титульнике;
- в первом разделе появились строки для компаний, заключивших договор о защите и поощрении капиталовложений;
- изменились коды операций для организаций в сфере ИТ.
- с июля заработает прослеживаемость товаров.
С этого года документ сдается на обновленном бланке. Новый формат используется при сдаче отчета за 2020 г. Изменение связано с организациями, освобожденными от этого вида налогообложения за 2 квартал прошлого года, а также с компаниями, для которых сроки уплаты налога были перенесены.
Изменился регламент заполнения декларации и отображения убытков организаций с обособленными подразделениями. Новый тип отчета содержит:
- измененные штрихкоды;
- новые коды для ИТ-сферы;
- коды для дохода, полученного при ликвидации компании или распределении имущества;
- обновленные листы, разделы и приложения.
За 1 квартал 2021 г. нужно сдавать отчет 6-НДФЛ по обновленной форме. Добавлено еще одно приложение с информацией со справки 2-НДФЛ. В приказе также есть информация о приложении 4, в котором содержатся сведения о доходе физ.лица и сумме НДФЛ.
Эти и другие изменения в бланках отчетности важно учесть при сдаче документов за 2020 и 2021 год.
Какие формы отчетности изменились в 2021 году
В 2021 г. нужно будет сдать такие виды отчетов за 2020 г. по обновленным формам:
Обновленная форма документа регламентирована Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/[email protected] В него включена информация в том числе и о среднесписочной численности сотрудников. Ранее она формировалась особым документом, но теперь отменена с отчетности за 2020 г.
Данные о численности сотрудников необходимо заполнить на титульнике РСВ. Сведения следует указывать и подавать каждый квартал, как и сам РСВ.
Обновленная форма документа регламентирована Приказом ФНС от 19.08.2020 г. № ЕД-7-3/[email protected] Использовать новую форму нужно при заполнении отчета за IV кв. 2020 г.
В данной форме декларации дополнен список операций, которые не облагаются НДС:
- передача недвижимого имущества в казну РФ на безвозмездной основе;
- передача имущества для лечения коронавирусной инфекции на безвозмездной основе;
- реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами;
- передача исключительных прав на российское программное обеспечение для ЭВМ.
Кроме того, список операций, которые облагаются НДС по тарифу 0%, также дополнен. В него добавлена реализация услуг в аэропортах при международных полетах и перелетах по России (не через Москву и Московскую область).
Обновленная форма декларации регламентирована Приказом ФНС от 11.09.2020 г. № ЕД-7-3/[email protected] Использовать новую форму нужно при заполнении отчета за 2020 г.
В обновленной форме декларации присутствуют такие изменения:
- новые штрихкоды;
- новый вид налогоплательщика для IT-компаний;
- новый код вида доходов, полученных налогоплательщиками от распределения имущества при ликвидации организации;
- новые редакции листа 02, прил. 4 и 5 к нему, листа 04.
Обновленная форма декларации регламентирована Приказом ФНС от 28.07.2020 г. № ЕД-7-21/[email protected] Использовать новую форму нужно при заполнении отчета за 2020 г.
Обновление формы связано с тем, что некоторым налогоплательщикам были перенесены сроки перечисления налога и авансов по нему в течение 2020 г., а также предоставлено освобождение от уплаты налога за II квартал 2020 г.
С отчетности за 1 кв. 2021 г. нужно сдавать 6-НДФЛ по обновленной форме. Она регламентирована Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/[email protected]
Главное изменение заключается в том, что в форму добавлено прил. №1. В нем будет содержаться информация, которая ранее подавалась в справке 2-НДФЛ как самостоятельный документ. Саму справку 2-НДФЛ отменили.
Кроме того, в Приказе № ЕД-7-11/[email protected] есть прил. № 4, в котором указана форма документа по сведениям о доходах физлиц и суммах НДФЛ. Он будет выдаваться сотрудникам по письменному заявлению.
Остались вопросы? Закажите консультацию наших специалистов!
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!
Изменение форм отчетности в 2021 году
Установят новые правила по перечислению сумм, удержанных у работника-должника
С 27 сентября лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, обязаны в трехдневный срок со дня выплаты переводить удержанные денежные средства на депозитный счет службы судебных приставов.
Исключение: случаи, предусмотренные ст. 9 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ, когда удержанные денежные средства переводятся сразу взыскателю.
Расширяются полномочия должностных лиц ФССП России в сфере учета денежных средств, поступающих во временное распоряжение службы судебных приставов.
Основание: Федеральный закон от 30.12.2020 № 495-ФЗ.
Работодатели отчисляют в бюджет денежные средства на НДФЛ, пенсионное, социальное и медицинское страхование. За все перечисления компания отчитывается перед государственными органами. Также сдача сведений осуществляется в органы государственной статистики. Документы содержат в себе информацию о размере штата, зарплатного фонда и рабочих условиях, созданных для сотрудников.
Сдать отчётность по заработной плате вправе руководитель, бухгалтер, сотрудник компании и наёмные физлица, с которыми заключён договор на оказание данных услуг.
В 2021 году ввели новые правила сдачи зарплатной отчётности. Одни документы отменили, а другие были объединены.
Налоговая служба обновила зарплатную отчётность в 2021 году. Цель изменений — сокращение количества бланков для экономии трудозатрат как налогоплательщиков, так и сотрудников ведомства. Данные необходимо переносить в отчёты с новыми строками или объединённые справки. Срок сдачи для документов различный.
Рассмотрим, какие изменения в отчётности по заработной плате вступили в силу в 2021 году.
В 2021 году, сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица сдают в двух случаях:
1. при условии приёма и увольнения работника. Данные предоставляют в срок не позже рабочего дня, следующего за днём издания кадрового приказа; 2. при условии перевода сотрудника на другую постоянную работу или при подаче работника заявления о выборе формы трудовой книжки. Данные предоставляют не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем издания кадрового приказа.
Если данных кадровых событий не было в прошедшем месяце, то ежемесячную форму сдавать не требуется.
Форма отчетов и последовательность их сдачи в соответствии с п. 7 ст. 80 НК РФ утверждены налоговой инспекцией совместно с Министерством финансов. Если отчет оформлен в установленном законодательством формате, то ИФНС не имеет права отказывать хозяйствующему субъекту в принятии отчетности, о чем прописано в п. 2 ст. 4 ст. 80 НК РФ.
Сотрудники налоговой инспекцией не примут документацию если она будет оформлена по устарелым или не соответствовать стандартам формы отчета. В таких случаях ИФНС штрафует и даже блокирует расчетные счета налогоплательщиков.
Новые формы отчетности с 2021 года
Обратите внимание — какую форму отчета за 2020 г. необходимо сдать на основании обновленной формы в 2021 году:
Расчеты по страховым взносам (РСВ)
Используя исходные правила прописанные в приказе ФНС от 15.10.2020 года № ЕД-7-11/[email protected] принята обновленная форма документа. В этой форме отражены сведения о среднесписочной численности сотрудников. Прежде она отражалась в отдельном документе, в настоящее время она изъята из отчетности за 2020 года. В связи с этими изменениями, сведения о численности сотрудников требуется отражать на титульном листе РСВ. Эта информация соответственно указывается и подается ежеквартально, в том числе и РСВ.
На основании изданного приказа ФНС от 19.08.2020 года № ЕД-7-3/[email protected], отредактирована форма документа. Для составления отчетности за IV кв. 2020 года, рекомендовано использовать новую форму.
- предоставление недвижимости в фонд РФ на бесплатном основании;
- предоставление собственности для лечения от коронавирусной инфекции на бесплатном основании;
- осуществление работ по обращению с жесткими коммунальными отходами;
- предоставление исключительных прав на отечественное программное обеспечение для ЭВМ.
Перечень операций, подлежащих обложению НДС по тарифу 0%, тоже расширен. В нем отражено осуществление предложений в аэропортах при интернациональных полетах и перелетах по РФ(не включая Москву и ее область).
Учитывая определения приказа ФНС от 19.08.2020 года № ЕД-7-3/[email protected] внесены изменения в форму настоящего документа. Для составления отчетности за 2020 года рекомендовано использовать новую форму.
- новейшие штрихкоды;
- современный тип налогоплательщика для IT-компаний;
- новейший код варианта прибыли,полученной налогоплательщиками от рассредоточения имущества при ликвидации организации;
- новейшие редакции листа 02, прил. 4 и 5 к нему, листа 04.
На основании рекомендаций приказ ФНС от 28.07.2020 года № ЕД-7-21/[email protected] откорректирована форма декларации. Для составления отчета за 2020 года рекомендовано пользоваться новой формой.
В связи с тем, что на протяжении 2020 года отдельным налогоплательщикам установлены новые сроки перечисления налога и авансов по нему, или же им совсем отменили уплату налога за II квартал 2020 г. была разработана уточненная форма.
Исходя из действующего приказа ФНС от 15.10.2020 года № ЕД-7-11/[email protected] разработана обновленная отчетность за 1 кв. 2021 года . Поэтому отчет следует сдавать по обновленной форме 6-НДФЛ.В форме прописано приложение №1 это и есть основное изменение. Теперь в приложении отмечена информация, которая ранее сервировалась в справке 2-НДФЛ отдельным отчетом.В настоящее время справка 2-НДФЛ отменена. Следует обратить внимание, что в Приказ № ЕД-7-11/[email protected] добавлено приложение № 4, в котором отражена форму отчета о сведениях по доходам физических лиц и суммам НДФЛ. Документ следует выдавать работникам на основании письменного заявления.
Если остались вопросы, обращайтесь к нашим специалистам. Всегда рады помочь. Заказывайте консультацию
Принята новая форма декларации по Приказy ФНС России от 28.07.2020 N ЕД-7-21/[email protected]
Добавлен Признак налогоплательщика, который принимает значение:
1 — налогоплательщик применяет нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, предусматривающие в период с 1 января до 31 декабря 2020 года (включительно) продление установленных законодательством субъектов Российской Федерации о налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по налогу.
2 — налогоплательщик применяет нормативные правовые акты высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, предусматривающие в период с 1 января до 31 декабря 2020 года (включительно) продление установленных законодательством субъектов Российской Федерации о налогах и сборах сроков уплаты налога (авансовых платежей по налогу).
3 — налогоплательщик не применяет указанные в значениях 1 и 2 нормативные правовые акты.
Добавлен признак «СЗПК» исчисления суммы налога лицом, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений. Указанный признак не является обязательным к заполнению в декларации по имуществу.
Расширился перечень кодов налоговых льгот, отражаемых в декларации, в связи с тем, что некоторые организации были освобождены от уплаты налога за II квартал 2020 г.
Приказ применяется начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2020 года.
Кроме того, существует проект приказа, в котором добавляется Раздел 4 «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств».
Обращаем внимание, что в программе Баланс-2Н появилась возможность импорта сведений из Excel-файла и разноска их в множество деклараций по налогу на имущество организации по месту её нахождения. Такие декларации будут автоматически созданы в программе при импорте в комплектах отчетности в соответствии с указанными сведениями о КПП и кодами ИФНС. О данной возможности более подробно мы планируем сообщить в одной из следующих новостей на нашем сайте.
ФНС ОБЪЕДИНИЛА РАСЧЕТ 6-НДФЛ СО СПРАВКОЙ О ДОХОДАХ ФИЗЛИЦА
С отчетности за I квартал 2021 года нужно будет подавать расчет 6-НДФЛ по новой форме. В его составе нужно будет сдавать справки о доходах и суммах налога физлица (сейчас это 2-НДФЛ). Указанные справки нужно включать в состав 6-НДФЛ один раз в году в отчете за налоговый период, т.е. за год. В приложении к приказу, утвержденному ФНС РФ, есть и форма справки о доходах, которую выдают работникам.
Рассмотрим подробнее наиболее интересные новшества.
Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ переработан. Теперь он содержит:
- титульный лист;
- раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
- раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
- приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица».
Для титульного листа разработано несколько технических правок. Например, изменены названия полей:
- «Отчетный период (код)» — вместо «Период представления (код)»;
- «Календарный год» — вместо «Налоговый период (год)».
- В поле, где отражают код формы реорганизации или ликвидации, нужно будет указывать код лишения полномочий или закрытия обособленного подразделения. Для этого случая закрепляют код 9. Ранее ФНС рекомендовала подобный порядок заполнения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Разделы 1 и 2 в новой форме, по сути, меняются местами: в разделе 1 нужно будет отражать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 — обобщенную информацию.
Из новшеств можно выделить следующие:
- в обоих разделах нужно отражать КБК;
- в обобщенных показателях необходимо указывать суммы доходов, начисленных по трудовым договорам и по ГПД, а также излишне удержанную сумму налога;
- в разделе 1 отражают только срок перечисления налога и его сумму, а вот дату фактического получения дохода, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода приводить не надо;
- отдельные поля раздела 1 отведены для того, чтобы отражать суммы НДФЛ, возращенные в последние 3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата.
Обращаем внимание, что Приказом Минфина России от 12.10.2020 № 236н утверждены новые КБК:
|
182 1 01 02080 01 1000 110 |
в отношении части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части базы сверх 5 млн. руб. |
|
182 1 01 02090 01 1000 110 |
в отношении налога с сумм прибыли КИК, которую получили физлица, перешедшие на особый порядок уплаты НДФЛ на основании подачи уведомления в налоговый орган |
|
182 1 01 02070 01 1000 110 |
в отношении доходов в виде процента (купона, дисконта), получаемых по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства |
Таким образом:
- Раздел 2 должен формироваться в разрезе Ставка – КБК — Суммы дохода и налога;
- Раздел 1 должен объединяться по ставке и формироваться в разрезе КБК — Срок перечисления налога и Суммы налога.
Принята обновленная форма РСВ. Изменения незначительные, некоторые уже применялись в течение 2020 г.
На титульный лист добавлено поле «Среднесписочная численность». При этом отдельный документ «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год» КНД 1110018 – упраздняется с 01.01.2021 года. Т.е. за налоговый период 2020 года его уже передавать в ФНС не нужно. Указанные сведения будут переданы в форме РСВ.
Вместо Приложения 5 к Разделу 1 вводится Приложение 5.1 (условия применения пониженного тарифа). В нем будет указываться код плательщика 1 или 2 – для IT-компаний и организаций, проектирующих и разрабатывающих изделия электронной компонентной базы и электронной продукции, соответственно. Такое приложение 5.1.будет доступно в программах Баланс-2W и Баланс-2Н с 2021 года.
В Разделе 1 добавлены коды тарифа — уже применявшиеся в 2020 г. при поддержке малого и среднего предпринимательства и предприятий по утвержденному перечню – 20 и 21, и 22 – для организаций, проектирующих и разрабатывающих изделия электронной компонентной базы и электронной продукции – с 2021 г.
Новым кодам тарифов будут соответствовать новые коды категории застрахованных лиц:
20 – МС, ВЖМС, ВПМС,
21 – КВ, ВЖКВ, ВПКВ,
22 – ЭКБ, ВЖЭК, ВПЭК.
Утверждены новые предельные величины базы с 01.01.2021:
- для исчисления страховых взносов на ОПС — 1 465 000 руб.;
- для исчисления страховых взносов на ФСС — 966 000 руб.
Изменена форма декларации по НДС. Новая форма будет действовать с 4 квартала 2020 года.
В Раздел 1 добавлены поля для налогоплательщиков, заключивших соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Отметим, что в настоящее время параметр «Признак СЗПК» является обязательным в XML-файле отчетности. Возможно, в будущем ФНС изменит схему xsd, определяющую требования к формату XML-файлов отчетности, и заполнение данного поля станет необязательным в соответствии с порядком его заполнения.
Изменены наименования некоторых кодов операций, а также добавлены новые.
Из титульного листа исключена строка «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»;
Бухгалтерская отчетность за 2020 год: важные изменения
Утверждены новые форматы по реестрам деклараций, подтверждающих НДС (0%),
Кроме того, утверждена новая форма – «Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот», ее КНД 1155127.
Как разъясняет ФНС, при получении налогоплательщиком требования о представлении пояснений (документов) он может в ответ на него вместо пакета документов, подтверждающих налоговую льготу, представить реестр документов, подтверждающий обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций.
На основании информации, содержащейся в представленном реестре, налоговый орган должен истребовать документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот по отдельным операциям. Объем таких документов определяется для каждого кода операции. При этом не менее 50% от объема документов должны подтверждать наиболее крупные суммы операций, по которым применены налоговые льготы.
При непредставлении реестра истребование документов производится в полном объеме.
Формы отчетности отражают изменения, внесенные ранее в нормативно-правовые акты, касающиеся проведения закупок по Закону 223-ФЗ.
Напомним, что еще 3 декабря 2020 г. было принято Постановление Правительства № 2013, которое определило минимальную долю российских товаров при проведении закупок.
Новая форма предоставления отчетностим к тому же удобнее — она учитывает возможности ЕИС и объединяет в себе информацию как о конкурентных закупках, так и о закупках у едпоставщика, а также о тех закупках, сведения о которых составляют гостайну.
В новом ежемесячном отчете по Закону №223-ФЗ будет 4 раздела, один из которых — информация о заказчике — формируется автоматически. При заполнении других разделов следует быть внимательными, так как структура сведений и их детализация изменились.
Всего в разделе 6 граф, помимо наименования предмета договора и общего количества договоров, можно отметить следующие моменты, связанные с заполнением отчетности.
Графа 3. Специальный трехзначный код закупки
В Постановлении прописаны номера кодов для разных случаев заключения договора. По разным кодам разнесены конкурентные закупки (код 110) и конкурентные закупки в электронной форме (код 120), а также закрытые закупки.
При этом отдельно в каждой категории выделены те конкурентные закупки, которые признаны несостоявшимися. В них, в свою очередь, выделяют разные коды заключения договора:
-
для случая, когда была подана только одна заявка и с подавшим ее участником заключен договор;
-
для случая, если все, кроме одной заявки, были отклонены, но с участником единственной оставшейся заявки также был заключен договор.
Отдельно выделены закупки у единственного поставщика и также, отдельно — те, сведения о которых не подлежат размещению в ЕИС в соответствии с ч. 15 ст. 5 Закона № 223-ФЗ.
К последним можно отнести в том числе:
-
те, которые содержат гостайну;
-
некоторые закупки в рамках гособоронзаказа, например, если их предметом является создание или модернизация вооружения или космической техники;
-
закупки в соответствии с перечнями, установленными нормативными актами Правительства РФ. К ним относятся закупки в сфере атомной энергетики, перевозки опасных грузов и другие.
Также по отдельному коду сдают отчетность по тем закупкам, в отношении которых такое решение принято заказчиком в соответствии с подпунктами 1–3 ч. 15 ст. 4 Закона №223-ФЗ, т.е в случаях, когда общая стоимость закупки не превышает 100 тыс. рублей (или 500 тыс. рублей при общей годовой выручке заказчика более 5 млрд рублей), закупке некоторых финансовых услуг, договоров по отчуждению государственного и муниципального имущества или управлению им.
Графа 4. Уникальный номер реестровой записи.
Здесь следует учесть, что те договоры, которые не включаются в реестр договоров, заключенных заказчиками, не вносятся и в данную графу формы.
Это такие договоры, которые:
-
содержат гостайну;
-
не подлежат размещению в ЕИС в соответствии с НПА Правительства;
-
предмет относится к сфере изготовления банковских билетов и бланков, акцизных марок и пр.;
-
предмет относится к сфере использования атомной энергетики и космической деятельности;
-
предметом являются некоторые страховые услуги, связанные со страхованием инвестиционных рисков.
Следует также учесть, что цена договора и количество заключенных договоров указывается отдельно по всем кодам заключения договора из графы 3.
Суть этого раздела — предоставить сводные данные о квотируемой продукции, принятой заказчиком с выделением стоимостного объема товаров российского происхождения.
Для этого по каждому коду товара (графа 2) и для каждого наименования товара (графа 3) указываются:
-
размер минимальной доли закупок российских товаров для каждого товара и кода (графа 4);
-
информация о договорах поставки или договорах подряда/оказания услуг, если товары поставляются при их исполнении (графа 5);
-
общая стоимость (стоимостной объем) поставленных товаров для каждой строки (графа 6);
-
общая стоимость (стоимостной объем) поставленных товаров российского происхождения (графа 7).
Следует учитывать, что товарами российского происхождения для целей ПП № 2013 являются те, которые произведены не только в России, но и в странах ЕАЭС.
В данном разделе предоставляются данные по каждому наименованию товара и по коду товара ОКПД2 с точки зрения того, была ли достигнута заказчиком минимальная доля закупок российских товаров.
В этом разделе в отдельных графах указываются:
-
размер минимальной доли закупок российских товаров (здесь и далее — в т.ч. поставляемых при оказании услуг/выполнении работ);
-
информация о договорах на поставку товаров;
-
стоимостной объем поставленных товаров;
-
стоимостной объем поставленных российских товаров;
-
размер доли закупок российских товаров, которые удалось достичь также по каждому коду и наименованию товара.
Отчётность по заработной плате в 2021 году
Профессиональная переподготовка
Специалист в сфере закупок
от 6 843 руб Подробнее
Повышение квалификации
Основные изменения правового регулирования закупок для государственных и муниципальных нужд
от 4 406 руб Подробнее
Повышение квалификации по 44-ФЗ
Контрактная система в сфере закупок товаров, работ, услуг
от 3 281 руб Подробнее
Повышение квалификации по 44-ФЗ
Контрактная система в сфере закупок товаров, работ, услуг
Бесплатно Подробнее
Профессиональная переподготовка
Эксперт в сфере закупок
от 7 031 руб Подробнее
Повышение квалификации по 223-ФЗ
Менеджмент в сфере закупок товаров, работ, услуг. Практические аспекты применения закона 223-ФЗ
от 3 656 руб Подробнее
Повышение квалификации
Государственные, муниципальные, корпоративные закупки для поставщиков (подрядчиков, исполнителей)
от 4 593 руб Подробнее
С отчёта за 2020 год действует обновлённая форма декларации. Новую редакцию утвердили приказом ФНС № ЕД-7-3/[email protected] от 11.09.2020. Отчитаться нужно не позднее 29 марта 2021 г.
Что изменилось:
- В листе 02 строки 350 и 351 объединили в один подраздел и добавили новый блок — для участников специальных инвестиционных контрактов (строки 352, 353, 357–359).
- Появились новые коды признака налогоплательщика: «15» и «16» — для организаций с льготными тарифами из п. 1.8-1 и 1.8-2 ст. 284 НК РФ, «17» — для IT-компаний, «18» — для резидентов Арктической зоны РФ и др.
- В приложении № 7 к листу 02 в раздел А добавили строку 017, а в раздел Г — 024. Они нужны для заполнения сумм инвестиционного налогового вычета из п. 2 и 3 ст. 286.1 НК РФ.
- В листе 04 появился новый код «09» для доходов, полученных акционерами, участниками или правопреемниками от распределения имущества при ликвидации организации.
- Уточнили название листа 08 и ввели новый код «6» для вида корректировки по результатам взаимосогласительной процедуры (п. 1 ст. 105.18-1 НК РФ).
- Поменяли приложение № 2 к декларации. Теперь в нём отражают доходы и расходы, налоговую базу и исчисленный налог, связанные с выполнением соглашений о защите и поощрении капиталовложений.
Обновлённую форму РСВ в редакции Приказа ФНС России № ЕД-7-11/751 от 15.10.2020 начинают применять с отчётности за 2020 год. Сдать её нужно до 1 февраля 2021 г. включительно (с учётом переноса срока сдачи с субботы 30 января на понедельник).
Что изменилось:
- На титульном листе появилась строка для среднесписочной численности.
- Добавили новые коды тарифа плательщика, которые нужно указывать отчёте за 2020 год в строках 001 приложений 1 и 2 к разделу 1:«20» – для организаций и ИП из реестра МСП; «21» – для субъектов МСП, которых освободили от уплаты страховых взносов за 2 квартал 2020 года.
- Для IT-компаний ввели новый код тарифа плательщика «22» и несколько кодов категорий застрахованных лиц.
- Добавили приложение № 5.1, которое нужно заполнять IT-компаниям начиная с отчёта за 1 квартал 2021 год.
С 2021 года сдавать сведения о среднесписочной численности за предшествующий год больше не нужно. Отчёт отменили приказом ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020.
С отчётности за 2020 год среднесписочная численность работников указывается в расчёте по страховым взносам (РСВ), поэтому лишнюю форму убрали.
Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Форму 2-НДФЛ за 2020 год нужно сдать в последний раз (пп. «а» п. 19 ст. 2 Закона № 325-ФЗ от 29.09.2019). Срок сдачи — до 1 марта 2021 г. включительно.
С отчётности за 2021 год её объединили с ежеквартальным расчётом 6-НДФЛ. Новую форму утвердили приказом ФНС № ЕД-7-11/753 от 15.10.2020. Впервые отчитаться нужно не позднее 30 апреля 2021 г.
Что изменилось:
- Раздел 1 теперь называется «Данные об обязательствах налогового агента». В нём указывают сроки перечисления и суммы НДФЛ. Появилась строка для налога, удержанного за последние 3 отчётных месяца. Даты получения и удержания НДФЛ больше не указывают.
- Раздел 2 — обобщённая информация об исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. Появились строки для доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам.
- В оба раздела добавили поле для КБК, так как в 2021 году появился ещё один код — для уплаты НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб. по повышенной ставке 15 %. Для каждого КБК нужно заполнять отдельные разделы.
- Приложение к расчёту — это справки 2-НДФЛ. Их заполняют при составлении отчёта за календарный год.
С 2021 года их отменили (Федеральный закон № 63-ФЗ от 15.04.2019). За 2020 год отчитываться по транспортному и земельному налогам уже не надо. Организации будут получать из налоговой сообщения с рассчитанными суммами налогов.
Но не нужно дожидаться информации от ИФНС, чтобы оплатить. Если вы не получили сообщение, рассчитайте налоги самостоятельно.
Сроки уплаты теперь одинаковы для всех регионов:
- Налог за 2020 г. — не позднее 01.03.2021.
- Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом. С учётом переносов из-за выходных дней в 2021 году это 30.04.2021, 02.08.2021 и 01.11.2021.
У организаций появилась новая обязанность — отправлять в ИФНС сообщение о наличии транспортных средств и (или) земельных участков. Это нужно сделать, если налоговики не прислали сообщения с суммами налогов.
Форма сообщения утверждена приказом ФНС № ЕД-7-21/[email protected] от 25.02.2020. К нему нужно приложить копии документов, подтверждающие право владения транспортом и (или) земельным участком.
Срок подачи – до 31 декабря года, следующего за истёкшим налоговым периодом. За нарушение – штраф 20 % от неуплаченной суммы налога с объекта, о котором надо было сообщить.
Обзор изменений в налоговой отчетности за 2020 — 2021гг.
Новая редакция формы утверждена приказом ФНС России № КЧ-7-21/889 от 09.12.2020 и вступает в силу 15 марта 2021 года. Действует с отчёта за 2020 год. Срок сдачи декларации — не позднее 30 марта 2021 года.
Что изменилось:
- В раздел 1 добавили строку 005 «Признак налогоплательщика». Она нужна, чтобы определить, был ли у организации в 2020 году перенос сроков уплаты налога и авансовых платежей из-за коронавируса. Если сроки продлевали по нормативным актам Правительства, ставят «1». Если по региональному законодательству — «2». Остальные указывают признак «3».
- В разделах 1–3 появилась строка 007 «Признак СЗПК». Если налог и авансы рассчитаны по недвижимости, связанной с выполнением соглашений о защите и поощрении капиталовложений, ставят «1». Если не связаны с СЗПК — «2».
- Добавили раздел 4. В нём нужно указать информацию о среднегодовой стоимости движимого имущества, которое учитывают в бухучёте как основные средства.
- В приложении № 6 к порядку заполнения увеличили список кодов налоговых льгот, в том числе для организаций из реестра МСП, которые работают в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях.
Начиная с отчётности за 2020 год стала обязательной обновлённая форма отчёта о финансовых результатах. Изменения утвердили приказом Минфина № 61н от 19.04.2019.
Что изменилось:
-
Строка 2410 теперь называется «Налог на прибыль».
-
Убрали строки 2421, 2430 и 2450, но добавили новые:
- 2411 — «Текущий налог на прибыль»;
- 2412 — «Отложенный налог на прибыль»;
- 2530 — «Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода».
Организации, у которых есть право на упрощённый бухучёт, могут применять специальную форму отчёта о финансовых результатах из приложения № 5 Приказа Минфина № 66н от 02.07.2010. Но в строку «Налоги на прибыль (доходы)» им тоже нужно включать текущий и отложенный налог.
Другие формы бухотчётности тоже изменились, но незначительно:
- коды ОКВЭД заменили на ОКВЭД 2;
- убрали единицу измерения «млн руб.», заполнять отчёт нужно только в тысячах рублей;
- в бухгалтерский баланс добавили строку, в которой нужно отметить, подлежит ли организация обязательному аудиту.
Начиная с отчёта за 2020 год бухотчётность нужно сдавать только в электронном виде через операторов ЭДО. Это касается всех организаций, включая субъекты малого предпринимательства. Срок сдачи — до 31 марта 2021 г.
В 2021 году Росстат проводит сплошное статистическое наблюдение. Все без исключения представители малого бизнеса сдают отчёты, утверждённые приказом Росстата № 469 от 17.08.2020:
- ИП — по форме 1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год»;
- организации — по форме МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год».
Это разовые отчёты. Срок сдачи — до 1 мая 2021 г., если отправлять отчётность через портал госуслуг. При других способах сдачи нужно отчитаться до 1 апреля 2021 г. (приказ Росстата № 864 от 30.12.2020).
Статистическую отчётность теперь нужно сдавать только по электронным каналам связи через операторов ЭДО (Федеральный закон № 500-ФЗ от 30.12.2020). Отчитаться на бумаге смогут только субъекты малого предпринимательства. Для них электронная статотчётность станет обязательной с 1 января 2022 г.
На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.
Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.
Ежемесячная отчетность по 223-ФЗ: что изменится с 1 октября 2021 года
Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.
Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:
- за 2020 год — 1 февраля 2021;
- за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
- за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
- за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.
Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.
С 2021 года расширяется перечень доходов физлиц, не подлежащих обложению страховыми взносами (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Указанный перечень дополняется денежными компенсациями, получаемыми подрядчиками и исполнителями от заказчиков в счет возмещения расходов, связанных с выполнением работ и оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера.
Одновременно от страховых взносов освобождаются суммы, получаемые исполнителями по гражданско-правовым договорам, связанные с возмещением расходов на оплату жилых помещений (будущая редакция п. 1 ст. 422 НК РФ).
С 01.10.2021 налогоплательщики должны будут использовать новый электронный формат корректировочного счета-фактуры (приказ ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736). До этого времени допускается применение как нового электронного формата, так и формата, утв. приказом ФНС России от 13.04.2016 № ММВ-7-15/[email protected] Обновленный формат корректировочного счета-фактуры учитывает изменения в законодательстве, связанные в том числе с внедрением системы обязательной прослеживаемости товаров.
Новые формы реестра деклараций на товары для экспресс-грузов и реестра таможенных деклараций начинают применяться с 01.01.2021 (приказ ФНС России от 20.08.2020 № ЕД-7-15/[email protected]). Данные реестры представляются в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0 % при экспорте товаров.
На 2021 год продлевается действие налоговой льготы по НДС в отношении племенной животноводческой продукции (Федеральный закон от 23.11.2020 № 375-ФЗ). Соответственно, импорт, реализация и передача для собственных нужд племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец, коз, лошадей, птицы и полученного от них семени и эмбрионов освобождаются от налогообложения НДС. Указанная льгота будет действовать до 31.12.2022.
С 01.01.2021 года для IT-компаний снижается налог на прибыль организаций (Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ).
В соответствии с законом IT-компании смогут уплачивать налог на прибыль только в федеральный бюджет по ставке 3 % при соблюдении ряда жестких условий. В целях применения указанной льготы доля доходов от IT- услуг должна составлять не менее 90 % от всех доходов организации, а в ее штате должно работать не менее 7 человек. Ожидаются разъяснения и уточнения по применению Закона № 265-ФЗ.