Бюджетная отчетность за 1 квартал 2021 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бюджетная отчетность за 1 квартал 2021 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).

Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.

Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.

Сведения о среднесписочной численности. Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).

Декларация по ЕНВД. Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2021 г. — за IV квартал 2020.

Подготовка к квартальной отчетности

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ внес в ст. 80 НК РФ поправки, позволяющие сдавать сведения о среднесписочной численности работников в составе РСВ (касается ООО и ИП с наемными работниками). Для этого на титульном листе формы появится специальное поле (рис. 1).

Объединенный расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ

Сведения о доходах физлица (2-НДФЛ) подаются в составе расчета 6-НДФЛ.

Данные о доходах физлица нужно отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Приложение заполняется только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные же отчеты сдаются в прежнем режиме, их никто не отменял. Из расчета исключают данные о дате фактического получения дохода и удержания налога, но включают поля для даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанном налоге, а также для информации за прошлые периоды (рис. 3).

Нас ждут обновленные формы статистической отчетности, касающиеся зарплаты и работников, которые сдают ООО и ИП (Приказ Росстата от 24.07.2020 № 412).

Уже в I квартале 2021 г. в Росстат необходимо предоставить (ежеквартально):

• ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;
• ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;
• ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;
• ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;
• ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;
• П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».

А с 1 февраля 2021 г. необходимо предоставить (ежемесячно):

• П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;
• 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;
• 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов»;
• 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате» (с отчета на 1 февраля 2021 года).

И на закуску, периодически, необходимо предоставить сведения по форме:

• 1-Т (проф) «Сведения о численности и потребности организаций в работниках по профессиональным группам» (раз в 2 года за четные годы);
• 1-кадры «Сведения о подготовке (профессиональном образовании и профессиональном обучении) и дополнительном образовании работников организаций» (раз в 3-4 года).

Дополнительно ожидаются изменения формы декларации по УСН, в связи с предоставлением льготных ставок по налогу, предусмотренных местным законодательством, и предлагается отмена декларации для отдельной категории налогоплательщиков. Однако все эти изменения пока только на стадии рассмотрения законопроектов.

Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:

Вид отчетности	За какой период представляется	Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге	За 2020 год	20.01.2021
	За I квартал 2021 года	20.04.2021
	За I полугодие 2021 года	20.07.2021
	За 9 месяцев 2021 года	20.10.2021
	За 2021 год	20.01.2022
Расчет 4-ФСС в электронном виде	За 2020 год	25.01.2021
	За I квартал 2021 года	26.04.2021
	За I полугодие 2021 года	26.07.2021
	За 9 месяцев 2021 года	25.10.2021
	За 2021 год	25.01.2022
Подтверждение основного вида деятельности	За 2020 год	15.04.2021
	За 2021 год	15.04.2022

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

• Все важные изменения в бюджетной сфере с 2021 года 841.7 КБ

На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.

Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.

Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/[email protected] Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.

Работодатели отчисляют в бюджет денежные средства на НДФЛ, пенсионное, социальное и медицинское страхование. За все перечисления компания отчитывается перед государственными органами. Также сдача сведений осуществляется в органы государственной статистики. Документы содержат в себе информацию о размере штата, зарплатного фонда и рабочих условиях, созданных для сотрудников.

Сдать отчётность по заработной плате вправе руководитель, бухгалтер, сотрудник компании и наёмные физлица, с которыми заключён договор на оказание данных услуг.

В 2021 году ввели новые правила сдачи зарплатной отчётности. Одни документы отменили, а другие были объединены.

Налоговая служба обновила зарплатную отчётность в 2021 году. Цель изменений — сокращение количества бланков для экономии трудозатрат как налогоплательщиков, так и сотрудников ведомства. Данные необходимо переносить в отчёты с новыми строками или объединённые справки. Срок сдачи для документов различный.

Рассмотрим, какие изменения в отчётности по заработной плате вступили в силу в 2021 году.

В 2021 году, сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица сдают в двух случаях:

1. при условии приёма и увольнения работника. Данные предоставляют в срок не позже рабочего дня, следующего за днём издания кадрового приказа; 2. при условии перевода сотрудника на другую постоянную работу или при подаче работника заявления о выборе формы трудовой книжки. Данные предоставляют не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем издания кадрового приказа.

Если данных кадровых событий не было в прошедшем месяце, то ежемесячную форму сдавать не требуется.

12 февраля 2021 года в Минюсте России зарегистрирован приказ Минфина России от 16.12.2020 № 311н о внесении изменений в инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов.

Большая часть изменений должна была применяться уже при составлении отчетности за 2020 год, несмотря на то, что на момент сдачи отчетности приказ еще не вступил в силу (письмо Минфина России № 02-04-04/110850, Казначейства России № 07-04-05/02-26291 от 17.12.2020).

Часть изменений вступает в силу с отчетности 2021 года. С отчетности на 1 июля 2021 г. меняется порядок отражения номера счета в графе 1 раздела 1 сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).

Изменения в отчетности за 2020 год

В балансе главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130) уточнен порядок заполнения кода ОКВЭД. В кодовой зоне заголовочной части баланса (ф. 0503130) указывается код ОКВЭД по основному виду деятельности, который осуществляется на отчетную дату и на который приходится наибольший объем расходов по оплате труда, начислениям на выплаты по оплате труда в общем объеме фактических расходов за отчетный год.

Указывают код ОКВЭД:

• получатели бюджетных средств (ПБС);
• администраторы источников финансирования дефицита бюджета (АИФ),
• администраторы доходов бюджета (АДБ).

Не указывают код ОКВЭД:

• главные распорядители, распорядители бюджетных средств (ГРБС, РБС);
• главные администраторы, администраторы, осуществляющие отдельные полномочия главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (ГАИФ);
• главные администраторы, администраторы, осуществляющие отдельные полномочия главного администратора доходов бюджет (ГАДБ).

Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (ф. 0503130) дополнена строками для отражения показателей по забалансовым счетам:

• 38 «Сметная стоимость создания (реконструкции) объекта концессии»;
• 39 «Доходы от инвестиций на создание и (или) реконструкцию объекта концессии»;
• 45 «Доходы и расходы по долгосрочным договорам строительного подряда».

Аналогичными строками дополнена и справка к разделительному (ликвидационному) балансу (ф. 0503230).

Раздел 3 справки по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110) заполняют ПБС, которые применяют счет 109 00 000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг» для формирования себестоимости реализуемой продукции (выполняемых работ, услуг).

В отчете о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) теперь не нужно детализировать итоговые показатели статей 340 и 440 КОСГУ по всем подстатьям. В строках 361 и 362 отчета (ф. 0503121), как и прежде, отражаются общие суммы поступления/выбытия материальных запасов. Из общей суммы показателей в составе строк «из них» указываются лишь показатели увеличения/уменьшения стоимости материальных запасов для целей капитальных вложений по подстатьям 347 и 447 КОСГУ.

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) заполняется теперь и по счету 1 303 05 000 для консолидации расчетов по неиспользованным (восстановленным, возвращенным) остаткам целевых межбюджетных трансфертов.

В справке (ф. 0503125 по коду счета 1 401 40 151, 1 401 40 161) для консолидации сумм незавершенных расчетов по целевым межбюджетным трансфертам отражаются кредитовые остатки на счетах 1 401 40 151, 1 401 40 161, уменьшенные на сумму остатков по дебету счетов 1 205 51 000, 1 205 61 000 соответственно.

В графе 7 справки (ф. 0503125 по коду счета 1 205 51 000, 1 205 61 000) отражаются суммы дебетовых расчетов по коду счета 1 205 51 000, 1 205 61 000 в части незавершенных расчетов по возвратам целевых межбюджетных трансфертов, предоставленных (полученных) на условиях при передаче активов. Графы 8 и 9 справки (ф. 0503125 по коду счета 1 205 51 000, 1 205 61 000) не заполняются.

В справке (ф. 0503125 по коду счета 1 206 51 661) сумма показателей неденежных расчетов по кредиту счета 1 206 51 661 в корреспонденции со счетами 1 302 51 831, 1 205 51 561, 1 205 61 561 в части начисления доходов от возврата неиспользованных остатков целевых межбюджетных трансфертов отражается в графе 7 в отрицательном значении.

В справках (ф. 0503125 по коду счета 1 205 51 561, 1 205 61 561, 1 303 05 831) сумма показателей неденежных расчетов по дебету счетов 1 205 51 561, 1 205 61 561 в части начисления дебиторской задолженности по доходам будущих периодов от целевых межбюджетных трансфертов, по дебету счета 1 303 05 831 в корреспонденции со счетами 1 401 40 151, 1 401 40 161 отражается в графе 8 в отрицательном значении.

• Сдаем единую упрощенную налоговую декларацию за 2020 год (для компаний, которые не вели деятельность)
• Сдаем декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года
• Подаем отчет 4-ФСС “на бумаге” за 2020 год

• Подаем декларацию по НДС и уплачиваем налог за 4 квартал 2020 года
• Уплачиваем 1-ую часть НДС за 4 квартал 2020 года (компании, которые уплачивают НДС ежемесячно)
• Уплачиваем налог по ЕНВД за 4 квартал 2020 года
• Сдаем отчет 4-ФСС в электронной форме за 2020 год
• Уплачиваем торговый сбор за 4 квартал 2020 года (Москва)

• Уплачиваем ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за январь 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)

• Сдаем расчет по страховым взносам (РСВ) за 2020 год

• Сдаем СЗВ-М и СЗВ-ТД* за январь 2021 года
• Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за январь 2021 года

• Уплачиваем 2-ую часть НДС за 4 квартал 2020 года (компании, которые уплачивают НДС ежемесячно)

• Сдаем декларацию по налогу на прибыль за 2020 год
• Уплачиваем налог на прибыль за 2020 год

• Сдаем декларацию по налогу на имущество организаций за 2020 год

Изменения в отчетных формах всегда связаны с изменениями в действующем законодательстве: увеличение или уменьшение ставки по налогу, пересмотр круга лиц, являющихся налогоплательщиками, отмена налогового режима, регулирование принципов исчисления налога и пр. Все эти факторы обязательно повлияют на утверждение и отмену той или иной формы отчетности.

Что касается отмены, то с 2021 года упраздняются два отчета:

1. 1 января завершила свое действие глава 26.3 НК РФ, касающаяся режима единого налога на вмененный доход. В последний раз вмененщикам необходимо было отчитаться за 4 квартал 2020 года. Декларации по ЕНВД в дальнейшем не понадобятся. В них может возникнуть необходимость только в случае обнаружения ошибок и представления корректировочных данных.
2. Сведения о среднесписочной численности после 1 января нынешнего года также не подаются в инспекцию. Отныне они являются неотъемлемой частью другой формы. Какой, расскажем далее, когда будем давать характеристику новым отчетам за первый квартал текущего года.

Новых форм гораздо больше — остановимся на каждой из них подробнее.

В прошлом году законодатели незначительно видоизменили декларацию по налогу на добавленную стоимость. Форма из приказа ФНС от 29.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] теперь применяется в редакции приказа от 19.08.2020 № ЕД-7-3/[email protected] На этом бланке налогоплательщики уже отчитались за 4 квартал 2020 года. Изменения главным образом коснулись кодов операций — значений кодов стало больше. Из остального это исключение поля со значением ОКВЭД с титульного листа и добавление строк в раздел 1 для информации по соглашениям о защите и поощрении капиталовложений.

Также незначительно обновлена декларация по прибыли из приказа ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected] Новый бланк с 1 января 2021 года регламентируется приказом от 11.09.2020 № ЕД-7-3/[email protected] Впервые его использовали для сдачи декларации по итогам 2020 года. В первом квартале других изменений не было, поэтому, скорее всего, нужно будет отчитываться на нем же.

В обновленном бланке заменены штрихкоды, переименованы отдельные листы, добавлены некоторые коды. В целом же правила заполнения остаются прежними.

Отчётность по заработной плате в 2021 году

Достаточно давно не менявшуюся отчетность 4-ФСС из приказа ФСС от 26.09.2016 № 381 (в последней редакции) с 1 квартала 2021 года обещали преобразить. В настоящий момент подготовлен проект новой формы, который находится на рассмотрении законодателей. Как только его утвердят, приказ № 381 утратит силу. Однако за 1 квартал 2021 года отчитаться придется еще на старом бланке.

Чиновники намерены упростить отчет. Его собираются освободить от таблиц, информирующих об осуществленных расходах страхователей. Одновременно он будет дополнен таблицей по самостоятельным классификационным единицам для тех страхователей, у которых они имеются. Данная таблица будет необязательной к представлению всеми хозяйствующими субъектами. Ее нужно будет заполнить и включить в состав отчета только при наличии у страхователя данных для заполнения — в общих случаях при наличии обособленных подразделений с отдельными тарифами.

Что касается отчетности, подготавливаемой для Пенсионного фонда, то никаких изменений на момент написания статьи в ней не произошло. Бланки сохранены с прошлого года. Это касается таких форм, как СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ.

Формы статистической отчетности обновляются практически ежегодно. Поэтому необходимо внимательно отслеживать их актуальность.

К примеру, приказ Росстата от 24.07.2020 № 412 задействовал новые зарплатные статистические отчеты:

• ЗП-здрав,
• ЗП-культура,
• ЗП-образование,
• ЗП-наука,
• ЗП-соц.

Их впервые нужно будет сдать за 1 квартал 2021 года.

Кроме этого, периодически корректируются и действующие формы, которых насчитывается более двух сотен. Сдача той или иной формы зависит от способа статистического наблюдения (сплошной или выборочный), организационно-правовой формы, вида деятельности. Каждый субъект может проверить, что ему нужно сдать в органы Росстата за 1 квартал 2021 года, воспользовавшись специальным сервисом на сайте госоргана. После введения одного из реквизитов (ОКПО, ИНН, ОГРН/ОГРНИП) система выдаст перечень отчетов, которые нужно сдать конкретному предпринимателю или конкретной организации.

С 1 января 2021 года страховые пенсии неработающих пенсионеров бувеличены на 6,3%. Это выше показателя прогнозной инфляции по итогам 2020 года.

Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости – 6044 руб. 48 коп., стоимость одного пенсионного коэффициента – 98 руб. 86 коп.

Общие сведения

Нефтепереработка

Газопереработка

Нефтехимия

Заводы катализаторов

Производство смазочных материалов

Реализация нефти

Реализация нефтепродуктов

Реализация продуктов нефтехимии и СУГ

Реализация газа

Реализация газомоторного топлива

Корпоративная система безналичных расчетов

В 2020 году представители малого бизнеса уплачивали страховые взносы начиная с апреля по льготной схеме.

По каждому физлицу в отношении доходов за месяц доходы в пределах МРОТ (12130 руб. в 2020 году) облагаются:

• 22% – по ОПС;
• 5,1% – в ФОМС;
• 2,9% – в ФСС (временная нетрудоспособность и материнство — ВНиМ).

Всего — 30%.

Доходы свыше МРОТ:

• 10% – по ОПС ПФР;
• 5% – в ФОМС;
• 0% – в ФСС (ВНиМ).

Всего — 15%, т.е. в два раза ниже.

Аналогично теперь станут рассчитываться взносы для СМП и в 2021 году, но с учетом нового МРОТ — 12792 руб.

Обратите внимание, что предельные базы для расчета взносов составляют в 2021 году:

• ФСС (ВНиМ) – 966 тыс. руб.;
• на ОПС – 1 млн 465 тыс. руб.

Если доход сотрудника превысит эти значения, то взносы в ФСС по ВНиМ со сверхлимитной суммы удерживать не нужно, а ставка пенсионных взносов составит 10%. Лимиты одинаково применяются всеми налогоплательщиками независимо от их статуса.

Сроки сдачи бюджетной отчетности в 2021 году

К 1 января 2021 года необходимо промаркировать остатки одежды и текстиля. Многие товары легпрома попали под маркировку, но до 1 января допускалась продажа остатков без кодов. С 1 января продать такие товары будет нельзя. И даже не только продать, но и хранить и перевозить.

До 1 января необходимо заказать коды, промаркировать товары, включая остатки, и организовать электронный документооборот, потому что обмен документами по маркированной продукции должен происходить в электронном виде.

К сведению! Кроме штрафных санкций (до 300 000 руб.) за торговлю немаркированными товарами вам грозит их конфискация.

С 1 февраля 2021 года в чеках онлайн-касс должен появиться такой реквизит, как наименование товара. Предприниматели на спецрежимах могли его не указывать, а писать, например, просто «товар». Пока не совсем ясно, как именно должно звучать наименование товара в чеке. Каких-то конкретных требований закон не содержит. В то же время налоговая служба утверждает, что наименование должно быть точным.

Пример: нельзя указывать в качестве названия просто «стиральный порошок», нужно — «стиральный порошок Зося 0,5 кг».

С 1 января на всей территории России будет действовать проект по прямым выплатам. Что это означает на практике:

1. Необходимо проверить наличие налаженного взаимодействия с ФСС по электронным каналам связи — получение сведений об электронных больничных, передача реестров. При необходимости направить в ФСС заявление об электронном взаимодействии.
2. Напомните декретницам и тем, кто получает пособие по уходу за ребенком, получить карты МИР, ведь с 1 января 2021 года пособия, связанные с выплатами на детей, будут выплачиваться только на карты этой системы. Остаются альтернативные способы, вроде перечисления по почте или на счет, но, наверное, такой вариант работников не устроит.
3. Есть ряд пособий, не попадающих под прямые выплаты, их по-прежнему должен выплачивать сам работодатель:
   • оплата 4-х дополнительных дней по уходу за ребёнком-инвалидом;
   • пособие на погребение;
   • выплаты на предупредительные меры по сокращению производственных травм и профзаболеваний.
4. Сообщить сотрудникам, что меняется система выплат, если ранее в регионе проект не действовал. Уточните, что перевод средств осуществляет теперь ФСС, а значит, вопросы о задержке выплаты, например, ежемесячного пособия, необходимо адресовать именно ему.

Справку о доходах 2-НДФЛ, например, для получения налоговых вычетов, придется получать не только у работодателя, но и в ФСС (при условии, что он получал оттуда выплаты). Альтернативой может стать получение электронных справок через сайт Госуслуг в личном кабинете налогоплательщика-физлица.

Раз уж мы коснулись темы УСН. В целях облегчения налогоплательщикам отмены любимой вмененки и перехода на УСН решено установить гибкие лимиты и более лояльные ограничения, т.е. переходный период.

По действующим правилам, право на применение УСН теряется при превышении численности (ограничение — 100 человек) и дохода (предел — 150 млн руб.). Но с 2021 года действуют особые правила: если в течение года численность сотрудников не перевалит за 130 человек, а доходы не превысят 200 млн руб., то организации или ИП повезло — налогоплательщик сохраняет право применения упрощенной системы.

При превышении «стандартных» лимитов повысятся ставки налога: для УСН «доходы» — до 8%, а для УСН «доходы минус расходы» — до 20%. Новые ставки действуют с первого дня квартала, в котором допущено превышение.

Если до конца года и новые предельные значения будут превышены, то тогда налогоплательщик теряет право применять УСН также с начала соответствующего квартала.

Утверждены сроки представления бюджетной отчетности в 2021 году

Начиная с отчетности за 2020 год отменены декларации по транспортному и земельному налогам (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ, приказ ФНС России от 04.09.2019 № ММВ-7-21/[email protected]). При этом налогоплательщики обязаны самостоятельно рассчитать и уплатить указанные налоги, а также суммы авансовых платежей (п. 1 ст. 362, п. 2 ст. 396 НК РФ).

С 2021 года сроки уплаты транспортного и земельного налогов для организаций (сроки уплаты авансовых платежей) устанавливаются НК РФ, а не региональными или муниципальными законодательными актами, причем сроки эти единые (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Авансовый платеж по транспортному и земельному налогам за I квартал 2021 года следует уплатить не позднее 30.04.2021.

При этом, согласно Закону № 325-ФЗ, авансовые платежи по транспортному налогу уплачиваются, если они не отменены региональным законом, а авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются, если они не отменены муниципальными законодательными актами, законами городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя.

В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 настройка уплаты авансовых платежей по транспортному и земельному налогам выполняется в форме Настройки налогов и отчетов. В разделе Транспортный налог по гиперссылке Уплата авансовых платежей следует перейти в список регионов, где зарегистрированы транспортные средства, и установить флаг Уплачиваются авансы, если платежи не отменены региональным законом (рис. 1).

С 01.01.2021 индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), получили возможность уменьшать налог на уплаченные страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, введен Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ).

Такую возможность имеют плательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы». Но, в отличие от упрощенцев, плательщики патента не представляют отчетность в ИФНС.

Поэтому ИП должен уведомить ИФНС об уменьшении налога в бумажной или электронной форме. Рекомендованная форма уведомления направлена письмом ФНС России от 26.01.2021 № СД-4-3/[email protected] (представляется с 01.02.2021). Форма состоит из Титульного листа, Листа А и Листа Б.

В Листе А указываются сведения о патентах, по которым производится уменьшение суммы налога, а в Листе Б — данные по страховым платежам (взносам) и пособиям, которые уменьшают сумму налога при патентной системе.

Указанная форма и формат электронного представления доступны в рабочем месте 1С-Отчетность в разделе Уведомления начиная с версии 3.0.87 «1С:Бухгалтерии 8». По команде Создать в открывшейся форме Виды уведомлений выбирается Уведомление об уменьшении суммы налога на сумму страховых взносов из папки Патентная система (рис. 2).

Отчетность за I квартал бюджетные и автономные учреждения (далее — учреждения) формируют в соответствии с Инструкцией № 191н и требованиями учредителя и финансового органа. Такая бюджетная отчетность (далее — отчетность) составляется в части, касающейся осуществления и финансового обеспечения автономным, бюджетным учреждением полномочий исполнительного органа государственной власти по реализации публичных обязательств перед физическим лицом (в денежной форме).

Казенные учреждения должны сдавать промежуточную месячную и квартальную отчетность и отчеты по итогам года. Отчетным периодом для организаций, созданных путем изменения типа государственного (муниципального) бюджетного, автономного учреждения, устанавливается время с даты изменения типа (с даты включения созданного казенного учреждения в реестр получателей бюджетных средств) по 31 декабря года их создания.

Сроки представления утверждены Приказом Казначейства №36н от 30.11.2020. Но это сведения для главных администраторов средств федерального бюджета, которые определяют конкретные сроки направления отчетов для подведомственных казенных учреждений. К примеру, сроки сдачи бюджетного учреждения бухгалтерской отчетности в Министерство культуры за 1 квартал 2021 — не позже 11 рабочего дня следующего месяца, то есть до 15.04.2021.

ВАЖНО!

Сроки сдачи годовой отчетности за 2020 год — до 10 февраля 2021. Сроки представления консолидированной месячной отчетности в 2021 году — не позднее 11 рабочего дня месяца, следующего за отчетным (для главных администраторов).

Важно помнить общее правило: отчитываться по итогам года необходимо не позже, чем за 15 дней до срока отчетности учредителя. Обратите внимание, что в составе годовой отчетности есть квартальная и месячная. Ее сдают в течение года.

Направлять учредителю необходимо все формы, даже если показатели отсутствуют. При составлении и сдаче годовой отчетности за 2020 год следует учесть Приказ 191н с изменениями на 01.01.2021 для казенных учреждений: поправки внесены Приказом №311н от 16.12.2020. Учитывайте и совместное письмо Минфина и ФК №02-04-04/110850, 07-04-05/02-26291 от 17.12.2020. Также помните, что главный бухгалтер обязан подписать формы только в той части, финансовые показатели в которой основаны на сведениях бухучета.

Учреждения представляют месячную, квартальную и годовую отчетность. Финансовой промежуточной отчетностью казенного учреждения является отчет на конкретную дату в течение расчетного периода, который составляют нарастающим итогом. Состав и сроки сдачи промежуточных отчетов утверждают вышестоящие организации и учредители (п. 8 Инструкции 33н).

Собрали в таблице, какие виды отчетности сдают бюджетные организации в 2021 году:

Название	Тип учреждения		Периодичность	Сроки и порядок заполнения
	Казенное	Бюджетное
Баланс	0503130	0503730	Годовая	Срок сдачи определяет ГРБС, учредитель или иная вышестоящая организация. Порядок заполнения — в Инструкциях №33н, №191н и нормативах Федерального казначейства
Справка по консолидируемым расчетам	0503125	0503725	Квартальная, годовая, а казенные учреждения сдают ее ежемесячно
Справка по заключению счетов бухгалтерского учета	0503110	0503710	Годовая
Исполнение бюджета	0503127	0503737	Квартальная, годовая
Принятые бюджетные обязательства	0503128	0503728	Квартальная, годовая
Финансовые результаты деятельности учреждения	0503121	0503721	Годовая
Движение денежных средств	0503123	0503723	Квартальная, годовая
Пояснительная записка	0503160	0503760	Месячная, квартальная, годовая
Сведения об исполнении бюджета	0503164	0503764	Месячная, квартальная, годовая
Сведения о движении нефинансовых активов	0503168	0503768	Месячная, квартальная, годовая
Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности	0503169	0503769	Месячная, квартальная, годовая
Сведения об изменении остатков валюты баланса	0503173	0503773	Месячная, квартальная, годовая
Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств	0503175	0503775	Месячная, квартальная, годовая

Баланс (форма 0503730) формируется и представляется в соответствии с положениями пунктов 13–20, 22 Приказа №33н с учетом некоторых особенностей. Так, по счету 0 210 06 000 «Расчеты с учредителем» допустимым является наличие остатков в части имущества, приобретенного за счет средств по обязательному медицинскому страхованию до изменения типа учреждения и закрепленного за учреждениями. Кроме того, в Балансе (форма 0503730) наличие показателей по счету 0 401 30 000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» со знаком «минус» не допускается (за исключением предоставления субсидий на возмещение ранее произведенных затрат).

В рамках формирования и представления бухгалтерской отчетности показатели по счету 0 210 06 000 «Расчеты с учредителем» отражаются в Балансе (форма 0503730) на основании данных бухгалтерского учета о балансовой стоимости недвижимого, особо ценного движимого имущества, которым учреждение не имеет права самостоятельно распоряжаться, и, соответственно, показатели по счету 0 210 06 000 «Расчеты с учредителем» не подлежат сверке с перечнем особо ценного движимого имущества, формируемым в порядке, установленном Постановлением Правительства Российской Федерации №538 от 26.07.2010.

Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в Казначейство не представляется.

Сводный отчет (форма 0503737) формируется и представляется в Федеральное Казначейство раздельно по видам финансового обеспечения (коды 2, 4, 5, 7) в соответствии с требованиями Приказа №33н с учетом положений Письма Минфина России №02-06-07/2335 от 26.06.2012.

Сводные Справки (форма 0503725) составляются и представляются только по счету 0 304 00 000 «Расчеты с прочими кредиторами» раздельно по видам финансового обеспечения (коды 2, 4, 5, 7) в части бухгалтерских операций государственных (муниципальных) учреждений по изменению их типа в течение финансового года. Графа 2 сводной Справки по счету 0 304 00 000 «Расчеты с прочими кредиторами» не заполняется.

В Отчете (форма 0503721) финансовый результат, отраженный в графах 4 (5) по строке 300 Отчета (форма 0503721), соответствует отраженному в Балансе (форма 0503730) финансовому результату (сумма разниц показателей граф 7 и 3 (8 и 4) по строкам 623, 624, 625 соответственно), уменьшенному на сумму сформированного за отчетный период сальдо по соответствующим счетам аналитического учета счета 030400000 «Расчеты с прочими кредиторами», отраженному в Справке (форма 0503710).

Пояснительная записка (форма 0503760) составляется в составе следующих отчетных форм:

Раздел 1 «Организационная структура учреждения», включающий:

• сведения об основных направлениях деятельности;
• сведения о количестве обособленных подразделений (форма 0503761);
• иную информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую организационную структуру за отчетный период, не нашедшую отражения в таблицах и приложениях, включаемых в раздел, в том числе:
• о наличии наблюдательного совета (органа управления учреждением) и изменений на протяжении отчетного периода его состава и полномочий;
• об изменении состава полномочий учреждения, в том числе по утверждению Планов, смет, калькуляций, цен и т.д.

Раздел 2 «Результаты деятельности учреждения», включающий:

• сведения о результатах деятельности по исполнению государственного (муниципального) задания (форма 0503762);
• информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую результаты деятельности за отчетный период, не нашедшую отражения в таблицах и приложениях, включаемых в раздел, в том числе о мерах по повышению квалификации и переподготовке специалистов; о ресурсах (численность работников, стоимость имущества, расходы, объемы закупок и т.д.);
• иную информацию о результатах деятельности;
• о техническом состоянии, эффективности использования, обеспеченности учреждения (его структурных подразделений, подведомственных учреждению обособленных подразделений), основными фондами (соответствия величины, состава и технического уровня фондов, реальной потребности в них), основных мероприятиях по улучшению состояния и сохранности основных средств; характеристика комплектности.

Раздел 3 «Анализ отчета об исполнении учреждением плана его деятельности», включающий:

• сведения об исполнении мероприятий в рамках субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений (форма 0503766);
• сведения об использовании целевых иностранных кредитов (форма 0503767);
• иную информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую результаты исполнения учреждением утвержденных плана (сметы), не отраженную в таблицах (сведениях), включаемых в раздел, в том числе информацию о принятых учреждением обязательств (денежных обязательств), исполнение которых предусмотрено в соответствующих годах, следующих за отчетным годом.

• Экспертное заключение к проекту решения
• Экспертное заключение на отчет администрации Камышинского муниципального района Волгоградской области об исполнении бюджета за 2020 год

«	Сентябрь 2021					»
Пн	Вт	Ср	Чт	Пт	Сб	Вс
		1	2	3	4	5
6	7	8	9	10	11	12
13	14	15	16	17	18	19
20	21	22	23	24	25	26
27	28	29	30

Какие новые отчеты подготовить бухгалтеру за 1 квартал 2021 года

В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:

Вид отчетности	За какой период представляется	Срок представления в ПФР
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М)	За декабрь 2020 года	Не позднее 15.01.2021
	За январь 2021 года	Не позднее 15.02.2021
	За февраль 2021 года	Не позднее 15.03.2021
	За март 2021 года	Не позднее 15.04.2021
	За апрель 2021 года	Не позднее 17.05.2021
	За май 2021 года	Не позднее 15.06.2021
	За июнь 2021 года	Не позднее 15.07.2021
	За июль 2021 года	Не позднее 16.08.2021
	За август 2021 года	Не позднее 15.09.2021
	За сентябрь 2021 года	Не позднее 15.10.2021
	За октябрь 2021 года	Не позднее 15.11.2021
	За ноябрь 2021 года	Не позднее 15.12.2021
	За декабрь 2021 года	Не позднее 17.01.2022
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)	За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
	За 2021 год	Не позднее 01.03.2022
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)	За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
	За 2021 год	Не позднее 01.03.2022

Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:

Вид отчетности	За какой период представляется	Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге	За 2020 год	Не позднее 20.01.2021
	За I квартал 2021 года	Не позднее 20.04.2021
	За I полугодие 2021 года	Не позднее 20.07.2021
	За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 20.10.2021
	За 2021 год	Не позднее 20.01.2022
Расчет 4-ФСС в электронном виде	За 2020 год	Не позднее 25.01.2021
	За I квартал 2021 года	Не позднее 26.04.2021
	За I полугодие 2021 года	Не позднее 26.07.2021
	За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 25.10.2021
	За 2021 год	Не позднее 25.01.2022
Подтверждение основного вида деятельности	За 2020 год	Не позднее 15.04.2021
	За 2021 год	Не позднее 15.04.2022

Обозначим, когда сдавать основные налоговые формы в ИФНС. Полный перечень бланков зависит от выбранного режима налогообложения. Представим актуальный календарь бухгалтера бюджетного учреждения на 2020 год в таблице.

Вид налоговых отчетов	За какой период предоставляется	Срок предоставления в ИФНС
Сдача бухгалтерской финансовой отчетности В том числе и по упрощенным формам	За 2019 г.	До 31.03.2020
Единый расчет по страховым взносам	Итоговый за 2019 год	До 30.01.2020
	За I квартал 2020 г.	До 30.04.2020
	За I полугодие 2020	До 30.07.2020
	За 9 месяцев 2020	До 30.10.2020
	За 2020 год	До 01.02.2021 (30 и 31 января — суббота и воскресенье)
Сведения о среднесписочной численности	За 2019 г.	До 20.01.2020
	За 2020 г.	До 20.01.2021
Декларация по налогу на прибыль при условии, что учреждение отчитывается ежеквартально	За 2019 г.	До 30.03.2020 (28 и 29 марта — суббота и воскресенье)
	За I квартал 2020	До 28.04.2020
	За I полугодие 2020	До 28.07.2020
	За 9 месяцев 2020	До 28.10.2020
	За 2020 г.	До 29.03.2021 (28 марта — воскресенье)
Декларация по налогу на прибыль при условии, что учреждение отчитывается ежемесячно	За 2019 год	До 30.03.2020 (28 и 29 марта — суббота и воскресенье)
	За январь 2020	До 28.02.2020
	За февраль 2020	До 30.03.2020
	За март 2020	До 28.04.2020
	За апрель 2020	До 28.05.2020
	За май 2020	До 29.06.2020
	За июнь 2020	До 28.07.2020
	За июль 2020	До 28.08.2020
	За август 2020	До 28.09.2020
	За сентябрь 2020	До 28.10.2020
	За октябрь 2020	До 30.11.2020
	За ноябрь 2020	До 30.12.2020
	За 2020 год	До 29.03.2021 (28 марта — воскресенье)
Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС)	За IV квартал 2019	До 27.01.2020 (25 и 26 января — суббота и воскресенье)
	За I кв. 2020	До 27.04.2020
	За II кв. 2020	До 27.07.2020
	За III кв. 2020	До 26.10.2020
	За 2020 г.	До 25.01.2021
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур	За IV кв. 2019	До 20.01.2020
	За I кв. 2020	До 20.04.2020
	За II кв. 2020	До 20.07.2020
	За III кварт. 2020	До 20.10.2020
	За IV кв. 2020	До 20.01.2021
Справка 2-НДФЛ, подает организация — налоговый агент	За 2019 г.	До 02.03.2020 — новый общий срок по всем категориям справок!
	За 2020 г.	До 01.03.2021
Расчет 6-НДФЛ	За 2019 г.	До 02.03.2020 — новый срок! 30 апреля 2021 Постановление администрации № 285 от 16.04.2021 «Об утверж отчета об исполн бюджета за 1 квартал 2021 года» Приложение к постановлению администрации № 285 от 16.04.2021 «Об утверж отчета об исполн бюджета за 1 квартал 2021 года» Похожие записи: Заявление на развод через суд с детьми 2021 Зарплата лейтенанта в армии 2021 реальная Изменения кадастровой стоимости земли в 2021 году