Налог на недвижимость в латвии для Россиян в 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на недвижимость в латвии для Россиян в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Налоги в Латвии для юридических лиц имеют свои особенности:

1. В зависимости от того, какой деятельностью занимается фирма, какова ее резидентность и уровень дохода, ее владелец должен выплачивать 2–20 % дохода.
2. Компании, инвестиционные проекты которых выше 7,1 млн евро, имеют льготы в том случае, если они работают в приоритетной для Латвии сфере.
3. При формировании размера выплат с суммы дохода вычисляются средства, нужные для ведения бизнеса, а оставшаяся сумма облагается налогом.
4. Длительность отчетного года — 12 месяцев. При этом с календарным годом он может не совпадать.

Перечисленные правила касаются крупных и средних корпораций. Малые предприятия выплачивают налоги и пошлины по другому регламенту.

Налоговые изменения в 2021 году для частных лиц

Налог на недвижимость в Латвии накладывают на следующие объекты:

1. Подземные/наземные гаражи, стоянки.
2. Дома, квартиры или долю в них.
3. Участок под домом или квартирой.
4. Часть земли или целые земельные участки.

Для определения размера налоговой выплаты для каждого конкретного случая используется формула: сумму кадастровой стоимости объекта необходимо умножить на процент налога, определенного для данного вида недвижимости в Латвии. Кадастровая стоимость ежегодно рассчитывается Государственной земельной службой.

Согласно поправкам к Закону «О налогах и пошлинах» были внесены изменения и в налог, касающийся добавленной стоимости (НДС). В документе было изменено несколько пунктов, а именно:

1. Снижен порог оборота. Только после его превышения налогоплательщика ставят на НДС-учет. Одновременно с этим ему выдают номер плательщика. Ранее этот порог составлял 50 000, а с начала 2021 года — 40 000 евро.
2. Снижен порог на проведение услуг и закупок товаров, которые облагаются НДС. Ранее порог закупок и услуг НДС в Латвии составлял 1430 евро, а с начала текущего года может быть куплено товаров или предоставлено услуг на 150 евро.

Не были внесены изменения базовой ставки: выплаты остались на уровне 21 %. Предметом налогообложения в этом случае являются прибыль от продаж и услуг, приобретение и поставка из стран ЕС транспортных средств, импорт различных товаров.

На почтовые отправления, медицинские товары и услуги, образовательную литературу ставка снижена до 12 %. Ставка на международные транспортные услуги и экспортные товары является нулевой.

Смотрите видео о снижении НДС в Латвии.

Доход в виде материальной выгоды в виде экономии на процентах за пользование заёмными/кредитными средствами, например в отношении займа, полученного для приобретения зарубежной недвижимости, возникает, только если выполняется хотя бы одно из условий:

• физическое лицо – заёмщик и кредитор являются взаимозависимыми;
• экономия на процентах фактически является материальной помощью или встречным исполнением организацией обязательства перед заёмщиком, в том числе платой за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги).

В случае если ни одно из указанных выше условий не выполняется, при получении физическим лицом кредита / займа по пониженной процентной ставке налогооблагаемого дохода в виде материальной выгоды не возникает.

В частности, если физическое лицо берёт у лица, признаваемого взаимозависимым, заём для приобретения недвижимости за рубежом и ставка за пользование этим займом составляет менее 9% годовых (в отношении кредита в иностранной валюте) или менее 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (в отношении кредита в рублях) на дату фактического получения налогоплательщиком дохода (то есть на последнее число каждого месяца пользования кредитом), то у налогоплательщика возникает налогооблагаемая материальная выгода в виде экономии на процентах.

Налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование кредитными средствами, рассчитанной исходя из порогового значения (9% годовых или 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ соответственно) над фактической суммой процентов, рассчитанной исходя из условий договора займа.

Ставка НДФЛ на материальную выгоду составляет 35%. Если заём получен не у лица, признаваемого налоговым агентом для целей НДФЛ, то физическое лицо должно самостоятельно задекларировать такой доход, то есть отразить в своей налоговой декларации по НДФЛ за соответствующий налоговый период и представить декларацию в налоговый орган.

Правила въезда в Латвию из России в августе 2021 года

Если имущество оформлено на юридическое лицо, акционером/учредителем которого является физическое лицо – российский налоговый резидент, то рекомендуется проанализировать следующие вопросы:

• концептуальный выбор между российской компанией – собственником недвижимости и иностранной компанией – с учётом налоговой нагрузки, а также иных аспектов (например, юридической защиты и безопасности активов);
• налог на доход/прибыль на уровне компании от использования недвижимости;
• корпоративные налоги на имущество и сборы за совершение сделок с имуществом;
• налогообложение доходов, распределяемых российской/иностранной компанией в адрес акционера – российского налогового резидента (например, в виде дивидендов);
• возможность оптимизации налоговой нагрузки, в том числе благодаря положениям СИДН;
• НДФЛ, возникающий при использовании физическим лицом – налоговым резидентом РФ имущества, принадлежащего компании, без оплаты такого использования;
• признание иностранной компании – владельца недвижимости, контролируемой иностранной компанией (КИК), и применение правил «деофшоризационного» законодательства в России, в том числе представление соответствующей отчётности и уведомлений в налоговые органы РФ, а также включение прибыли КИК в налоговую декларацию физического лица по НДФЛ.

Доход физического лица, владеющего зарубежной недвижимостью более пяти лет (в отдельных случаях – более трёх лет), от продажи данной недвижимости освобождается от налогообложения в РФ. Указанное освобождение не применяется, если недвижимость (за некоторыми исключениями, например жилые дома, квартиры) использовалась физическим лицом в предпринимательской деятельности.

Если срок владения недвижимостью составляет менее пяти лет (в отдельных случаях – менее трёх лет), то такой доход подлежит налогообложению по ставке 13% для налогового резидента РФ. При этом физическое лицо – продавец, являющееся налоговым резидентом РФ, может уменьшить сумму дохода от продажи имущества, находящегося за пределами РФ, на сумму имущественного налогового вычета в размере фактически произведённых и документально подтверждённых расходов на приобретение этого имущества. Если подтверждающие документы отсутствуют или расходы не были понесены (зарубежная недвижимость была получено в результате наследования или дарения), возможно применить имущественный налоговый вычет в фиксированном размере 1 млн руб. (в отношении определённой жилой недвижимости) или до 250 тыс. руб. (в отношении иной недвижимости).

Физическое лицо – налоговый резидент РФ, использовавшее недвижимость в предпринимательской деятельности и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, вправе уменьшить доходы от реализации иностранной недвижимости на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, связанные с её приобретением (а также некоторые другие расходы) при определённых условиях.

Налоговые последствия продажи недвижимости, оформленной на юридическое лицо, зависят от структурирования сделки на момент продажи: например, будут ли продаваться доли/акции в юридическом лице, владеющем недвижимостью, или юридическое лицо будет продавать недвижимость, а потом распределять доход в адрес российского собственника.

Помимо российских налоговых последствий, дополнительно следует учитывать налоговые последствия в иностранном государстве, где расположена недвижимость.

Налоги в России при наследовании недвижимости за границей

Вопросом, зачастую требующим детальной проработки, является налогообложение при наследовании имущества.

В соответствии с положениями российского налогового законодательства доходы в денежной и в натуральной формах (например, имущество, доли в уставном капитале компании), полученные от физических лиц в порядке наследования, освобождаются от обложения НДФЛ. Россия также не устанавливает отдельного налога на наследование или дарение.

При этом законодательство иностранного государства может предусматривать налогообложение, уровень которого в отдельных случаях может быть весьма существенным и требовать заблаговременного налогового планирования.

С 1 января 2021 года в России действует ставка НДФЛ в размере 15% в отношении суммы дохода, превышающей 5 млн рублей. Таким образом, в настоящее время действует прогрессивная шкала ставок: доход до 5 млн включительно облагается по ставке 13%, свыше – 15%.

Плоская ставка НДФЛ 13% сохранилась для следующих видов доходов резидентов РФ:

• от продажи имущества и (или) доли (долей) в нем (за исключением ценных бумаг);
• по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения;
• по подлежащим налогообложению доходам, полученным такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

К доходам от трудовой деятельности в РФ физических лиц – налоговых нерезидентов РФ, принятых на работу в РФ в качестве высококвалифицированных специалистов (и некоторых других категорий физических лиц), также предусматривается применение прогрессивной шкалы налогообложения по ставкам 13% и 15% с порогом в 5 млн рублей. Основная ставка НДФЛ для физических лиц-нерезидентов осталась неизменной и составляет 30%.

Соответственно, в случае продажи имущества к полученным доходам налоговые резиденты будут вправе применить 13%.

Кроме того, в настоящее время в Государственную думу был внесен на рассмотрение законопроект о дальнейшем развитии прогрессивной шкалы. В законопроекте предлагается разделить налогоплательщиков физических лиц на более мелкие группы по размеру совокупного налогооблагаемого дохода и установить соответствующие налоговые ставки по НДФЛ, как указано ниже

Группы налогоплательщиков	Размер налогооблагаемого совокупного годового дохода	Налоговая ставка
«Группа 1»	До 204 000 руб. включительно	0%
«Группа 2»	От 204 000 до 5 000 000 руб.	13% с суммы, превышающей 204 тыс. руб.
«Группа 3»	От 5 000 001 руб. до 10 000 000 руб.	623,5 тыс. руб. + 15% с суммы, превышающей 5 млн руб.
«Группа 4»	От 10 000 001 руб. до 100 000 000 руб.	1 373,5 тыс. руб.+ 25% с суммы, превышающей 10 млн руб.
«Группа 5»	От 100 000 001 руб. и выше	23 873,5 тыс. руб.+ 35% с суммы, превышающей 100 млн руб.

Рассмотрение данного законопроекта в Государственной Думе запланировано на 11 мая 2021 года.

С 1 января 2021 года были внесены значительные изменения в статью 214.2 НК РФ, согласно которым налогообложению подлежит доход в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках в случае превышения произведения ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на первое число налогового периода, и 1 млн рублей. Превышение будет облагаться НДФЛ по ставке 13% (или 15% в случае, если совокупная сумма доходов налогоплательщика превысит 5 млн рублей). Кроме того, с 2021 года облагается доход, полученный по облигациям федерального займа.

Ставка же для облигаций федерального займа зависит от резидентства налогоплательщика и составляет либо 13% (15% при превышении 5 млн), либо 30%.

Расчёт суммы налога будет осуществлять налоговый орган согласно информации от банков. Самостоятельное декларирование процентного дохода, полученного по вкладам в РФ, не требуется.

Таким образом, налогообложение доходов по вкладам может снизить привлекательность банковских депозитов для частных инвесторов и, в свою очередь, увеличить интерес к альтернативным источникам получения дохода, например, к приобретению недвижимости за пределами РФ.

Начиная с 2017 года Министерство финансов РФ высказывалось за ужесточение критериев признания физического лица налоговым резидентом. Летом 2019 года были высказаны конкретные предложения – сократить количество дней пребывания в РФ для признания физического лица налоговым резидентом РФ с 183 дней до 90 дней, а также ввести дополнительный критерий «центра жизненных интересов», что было отражено в проекте Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020–2022 годы, который был представлен в Государственную Думу.

Вместе с тем, в отношении сокращения порога по количеству дней, представители Министерства финансов указали, что применение данного правила будет добровольным, т.е. физическое лицо сможет признавать себя налоговым резидентом РФ, если проведет не менее 90 дней в РФ. Данный подход был введен в отношении 2020 года, как указано ниже, когда ввиду мер ограничительного характера из-за угрозы распространения COVID-19, многие физические лица не смогли вернуться в Россию.

В настоящий момент нет информации будет ли применяться аналогичный порядок в отношении 2021 и последующих налоговых периодов.

Понятие «центр жизненных интересов» в современном российском законодательстве отсутствует, при этом содержится во множестве СИДН для определения налогового резидентства физического лица. Впрочем, на данный момент использование российскими налоговыми инспекторами этого инструмента в рамках СИДН не распространено. В мировой практике под центром жизненных интересов обычно понимают набор критериев, характеризующих личные и экономические связи лица с анализируемой страной (например, место фактического проживания, гражданство, проживание семьи). Этот набор критериев используется для признания налоговым резидентом лица в спорных ситуациях, когда формально (например, по количеству проведённых в стране дней) лицо не является налоговым резидентом страны, или в качестве дополнительных критериев, при этом в большинстве случаев основным критерием остаётся количество дней, проведённых в стране.

На основании п. 2.2 ст. 207 НК РФ у налогоплательщиков, общее количество дней пребывания которых на территории России в 2020 календарном году составило от 90 до 182 дней включительно, появилось право приобрести статус российского налогового резидента в соответствующий налоговый период. Для этого физическим лицам требуется представить в налоговый орган соответствующее заявление в срок не позднее 30 апреля 2021 г.

Возможность установления статуса налогового резидента в заявительном порядке применима только к 2020 году и не влияет на общие правила налогового резидентства, которые остаются неизменными. Предполагается, что данные поправки позволят физическим лицам, которые не смогли установить статус налогового резидента РФ за 2020 год на основании общих правил, например, в связи с ограничениями на международные перемещения, введенными для борьбы с коронавирусной инфекцией COVID-19, заявить себя в качестве налоговых резидентов РФ за 2020 год. С учетом того, что применение данного порядка является добровольным, у физических лиц была возможность просчитать, что будет более эффективным с налоговой точки зрения признаваться налоговым резидентом РФ и уплачивать НДФЛ в РФ с совокупного мирового дохода (включая доход от аренды и продажи зарубежной недвижимости) с учетом положений СИДН по ставке 13%; или не признаваться налоговым резидентом РФ и уплачивать НДФЛ в РФ только с доходов от источников в РФ, но по ставке 30%.

Жилье мое драгоценное: что происходит с налогом на недвижимость в Латвии

С 1 февраля 2021 года в структуре налоговых органов создается новая специализированная налоговая инспекция по крупнейшим налогоплательщикам – физическим лицам (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам №10). В ней планируется администрировать налогоплательщиков — физических лиц с наиболее крупными доходами (более 500 млн рублей).

В ФНС поясняют, что в качестве дополнительных критериев для администрирования в новой инспекции будут учитываться наличие контролируемых иностранных компаний, операций и счетов за границей, осуществление налогооблагаемых операций инвестиционного характера.

Кроме того, стоит отметить, что Россия является участником Соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией, в рамках которого российские налоговые органы могут получить информацию об операциях компаний и физических лиц, которые являются налоговыми резидентами РФ, по счетам в зарубежных банках.

В связи с этим, в последнее время участились выездные проверки в отношении физических лиц, которые ранее проводились крайне редко.

Очевидно, что налоговые органы продолжат практику инициирования выездных налоговых проверок физических лиц, тем самым ожидается повышенное внимание к трансграничным операциям физических лиц со стороны налоговых органов в будущем.

Недавно большой резонанс вызвала новость об изменениях в области налогообложения недвижимой собственности. Министерство юстиции и Государственная земельная служба разработали и передали на общественное обсуждение новый проект по расчету кадастровой стоимости, от которой зависит в том числе и налог на недвижимость. Нормы предусматривают, что с 1 января 2022 года «кадастр» для многих объектов вырастет.

Но если пересчитать кадастровую стоимость, не пересмотрев политику применения налога на недвижимость, некоторых латвийцев, а также некоторые предприятия ждет серьезный финансовый удар.

На самом деле данный эпизод говорит о том, что жителям волей-неволей приходится изучать налоговую систему и учиться самостоятельно разбираться в тех сборах, которые относятся к недвижимости. То есть нет худа без добра.

Ежегодный налог на недвижимость в Латвии касается всех объектов собственности: квартиры, части многоквартирных комплексов, гаражи и подземные паркинги, подсобные помещения, земельные участки, коммерческие объекты.

Теперь об оплате налога на недвижимость. В январе-феврале года, следующего за отчетным, местное самоуправление высылает собственнику объекта платежное уведомление на адрес прописки. Если владелец — иностранец, который не является резидентом Латвии, платежное поручение ему отправляют также по адресу прописки в родной стране.

Оплатить причитающийся налог можно одним платежом или разбив на четыре равнозначные суммы — по одной на квартал. Перечислить деньги можно как по реквизитам управления, так и используя локальный интернет-банкинг.

В случае длительной неуплаты местное управление имеет право обратиться в суд и потребовать продать объект на аукционе, чтобы из прибыли покрыть накопившийся долг.

Принятие закона откладывается

Коррекция кадастровой стоимости не проводилась с 2012-13 годов, и ее следует подтянуть до рыночной стоимости недвижимости, считают законодатели. Но для жителей это повлечет рост налога NiN.

Сроки внедрения новой методики расчета кадастровой стоимости уже переносили с 2020 на 2021 год, потом на 2022-й. Но пришла пандемия, и похоже, что дата вступления в силу нового закона опять будет отложена… до 2024 или даже 2025 года.

А прогнозы пугающие. В целом кадастровую стоимость недвижимости планируется увеличиться вдвое. Для владельца частного семейного дома налог (NiN) может вырасти в отдельных случаях вплоть до 1000 евро. Но есть предложение ввести необлагаемый минимум на единственное жилье стоимостью до 100 000 евро…

Налог на квартиру, дом, гараж, землю: как это будет по-новому в 2021 году

Положительные изменения в налоговой системе Латвии, следующие:

• С 1 января 2021 года вводится единый налоговый счет – 15 видов платежей необходимо платить на один счет. Исключение – таможенные сборы (их переведут на единый счет к 2023) и налоги самоуправлений. Установлен крайний срок платежа – 23 число каждого месяца. Это снизить административную нагрузку.
• Также снижается ставка обязательных взносов социального страхования – вместо 35,09% стало 34,09%. На 0,5% меньше платят работодатель и сотрудник.
• Также появилась необлагаемая норма расходов при работу на удалёнке – 30 евро в месяц.

Следующий блок изменений нельзя однозначно назвать положительными или отрицательными. Власти приняли решение упростить налоговую систему Латвии и изменили существующие налоговые режимы.

С 2021 года фактически перестаёт быть интересны работа в режиме плательщика налога с микропредприятия (MUN). Установлен налог 25% на оборот (доход) до 25 000 EUR и 40% для оборота выше 25 000 EUR без отчисления расходов.

Убран лимит по зарплате для сотрудников, но за них необходимо платить налоги в обычном режиме. Льготный режим доступен только владельцу статуса MUN.

С 2023 года изменения коснуться самозанятых лиц. Потребуется платить 32,15% социального налога со всех доходов (сейчас с первых 500 EUR платить 32,15% и 5% с прибыли – 10% с июля 2021).

Авторы также будут платить налоги, как самозанятые лица.

Латвия обновила список государств и территорий, которые считаются низконалоговыми и безналоговыми. Это влияет на дополнительное налогообложение при взаимодействии с ними латвийских компаний, на возможности сотрудничества с латвийскими банками.

В 2021 году в список входят:

• Ангилья
• Гуам
• Американское Самоа
• Виргинские острова (США)
• Барбадос
• Фиджи
• Палау
• Панама
• Самоа
• Сейшельские острова
• Тринидад и Тобаго
• Вануату

Несмотря на то что налог на добавленную стоимость учитывается на уровне субъектов предпринимательства, фактически он оплачивается конечными потребителями. В Латвии НДС (Pievienotās vērtības nodoklis) является косвенным налогом, основным принципом исчисления которого является обложение торговой наценки.

Стандартная ставка НДС составляет 21%, но для детского питания действует сниженная ставка в 12%, а для характерных латвийских продуктов (ягоды, овощи и фрукты) приняли ставку 5%. Нулевой размер установлен для экспорта и поставок товаров по территории ЕС.

Есть также ряд условий, которые налогоплательщик должен учитывать при подаче отчетности. Если оборот за предыдущие 12 месяцев превысит 40 тысяч евро, организация или предприниматель должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. При заполнении отчета по НДС следует иметь в виду, что с 2021 года снижен критерий, согласно которому нужно подробно расшифровывать каждую поставку на сумму более 150 евро.

Налог на недвижимость уплачивает его собственник. Наличие гражданства РФ и длительность проживания на территории нашей страны на факт необходимости уплачивать налог никак не влияют. Если у человека есть собственность в России, он обязан уплатить за нее налог. Не важно резидент он или не резидент.

Владельцы недвижимости должны платить налог самостоятельно. Если владельцем имущества является несовершеннолетнее лицо, оплатить налог за него должны его официальные представители: родители, усыновители, опекуны или попечители.

Изменения в налоговой системе Латвии 2021

Налоговый сбор оплачивают собственники имущества, которое ФНС признали объектом налогообложения. Важно отметить, что в законодательстве нет четкого определения движимого и недвижимого имущества, поэтому даже в налоговой системе не исключены ошибки при квалификации собственности. Например, до сих пор ведутся споры к какой категории относятся металлические гаражи: к недвижимому или движимому имуществу. Одни эксперты говорят о том, что такой гараж является недвижимостью, поскольку он стоит на земле. Другие уверены, что это движимое имущество, поскольку при необходимости его могут перенести и установить на другое место. Поэтому не удивляйтесь, если со временем вам придет письмо из налоговой с просьбой доплатить сумму, доначисленную при проверке недвижимости.

Ставки налога на имущество физлиц устанавливает местное законодательство. Налоговый кодекс лишь устанавливает ограничения по их максимальному размеру. Верхняя планка зависит от того, как считают налог: с ориентиром на кадастровую стоимость недвижимости или его инвентаризационную стоимость. Ниже мы составили таблицу по ограничениям для ставок по налогу на недвижимость, прописанную в пунктах два и четыре статьи 406 Налогового кодекса РФ.

Простой и быстрый способ узнать ставку по налогу на недвижимость в вашем регионе, воспользоваться сервисом ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Выберете в системе вид налога, период и регион, в котором расположена ваша недвижимость. Нажмите кнопку «Найти», после система выдаст вам всю необходимую информацию. Нажмите на раздел «Подробнее». В форме вы найдете ставки, сроки уплаты и и нормативный документ, в котором региональные власти указали всю необходимую информацию.

• Размер налога может отличаться в разных населенных пунктах, ведь местные власти вправе устанавливать свой размер ставки. Единственное ограничение — ставка налога не может превышать 1,5% минимальной зарплаты. В 2020 эта сумма равнялась 62,5 гривен, а в 2021 году — 70,8 гривен.

• Местные власти также могут увеличивать «норму». Например, для населенного пункта может быть установлено, что налог применяется к квартирам, площадь которых превышает не 60, а 70 кв. метров.

Налог на недвижимость: кому положены скидки

Налог на добавленную стоимость – косвенный потребительский налог. Продавец или поставщик товара/услуги только включает НДС в стоимость товара. А фактически НДС в Латвии, как и в других странах, уплачивает конечный потребитель этих товаров или услуг.

Его начисление и удержание регулируются законом “О налоге на добавленную стоимость”. Во всех странах Евросоюза законодательство, связанное с НДС, должно соответствовать общим директивам. Поэтому между странами ЕС мало различий в этом вопросе. Отличаются только ставки.

Общая ставка по НДС составляет 21 %. Уменьшенная ставка в размере 12 % применяется к продуктам питания, а для характерных латвийских продуктов, таких как овощи, фрукты и ягоды, приняли ставку 5 %. Экспортные поставки на территорию стран, входящих в Евросоюз, облагаются нулевой ставкой.

Гербовым сбором называют налог, взимаемый за совершение определенных транзакций, например, за составление документов, регистрацию сделок и другие операции. В Латвии такой сбор взимается за регистрацию недвижимости. Он составляет 2 % от суммы сделки.

Гербовый сбор включен в число обязательных расходов, связанных с покупкой недвижимой собственности на латвийской территории.

[yop_poll id=”9″]

Международные соглашения по налогам

Латвийской Республикой заключено несколько соглашений в сфере налогообложения:

1. Соглашение об избежании двойного налогообложения. Подписано с 57 странами, в том числе с Российской Федерацией (с 2021 года).
2. Многостороннее соглашение об автоматическом обмене информацией на финансовых счетах. Первый обмен был запланирован на 2021 год. В рамках соглашения налоговые органы государств обязаны выявлять среди своих клиентов лиц, которые являются иностранными налоговыми резидентами, а также нерезидентов, и направлять информацию об этом в их страну. Латвийской Республике удалось заключить такое соглашение даже с офшорами Джерси и Гернси (острова в Великобритании).
3. Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам. Взаимопомощь включает в себя обмен информацией, процессы, связанные с вручением документов, взысканием налоговых платежей, а также работу судебных инстанций.

Фискальную систему страны определяет Закон от 02.02.1995 «О налогах и пошлинах», в котором перечислены все виды налоговых платежей и сборов, классифицированы налогоплательщики, указаны их общие права и обязанности, а также ответственность за нарушение закона. Этот нормативный акт был издан первым, и на его основании были разработаны законы в разрезе каждого налога.

Налоговая служба ежегодно проводит различные проверки и аудиты. В среднем это более 13 тысяч проверок в год. Законодательными актами предусмотрено наказание за обман налоговой в Латвии в виде штрафных санкций:

• за просроченный налог – 0,05 % в сутки;
• за отсутствие декларации сделок – в размере 5 % от суммы этих операций;
• за умышленное занижение налогооблагаемой базы – в размере 100 % от суммы налога, подлежащего уплате;
• за несвоевременную сдачу декларации – от 0,1 до 1 %, в зависимости от количества просроченных дней;
• за ведение деятельности без регистрации – в сумме неоплаченных налоговых платежей.

Кроме этого, на просроченные без уважительной причины платежи налогоплательщик лишается всех положенных ему льгот.

Также за систематические нарушения законодательства и крупные долги по платежам предусмотрена уголовная ответственность: максимальный срок лишения свободы в этом случае составляет 5 лет.

Латвийское правительство за счет увеличения налогов для физических лиц пытается оживить еще неокрепшую экономику. В связи с этим налоговая нагрузка на простых жителей достаточно велика. Она достигает 80 %: получается, что житель Латвии видит только 20 % того, что заработал. Это заставляет людей уезжать из страны.

Вместе с тем территория Латвии привлекает именно владельцев малого бизнеса, так как для них налог на прибыль намного меньше, чем в других государствах, – всего 15 %. Такая мера способствует развитию предпринимательства и привлечению иностранных инвесторов, что, в свою очередь, создает благоприятный климат для экономического роста.

Налог на недвижимость в 2021 году: когда и как платить

На основании нормативной базы данной страны, чтобы получить вид на жительство, не нужно жить в стране в течение определенного количества времени, не придется доказывать знание латышского языка или проходить какие-то дополнительные собеседования. Преимущества такого вида на жительство очевидны:

• В стране очень низкий инвестиционный порог, что позволяет получить недвижимость со стабильным ростом и уникальные возможности проживать в поистине европейской стране.
• Не устанавливается ограничений по количеству дней (общего времени), которое человек обязан проводить на территории страны в течение года.
• Срок действия разрешения на проживание составляет пять лет.
• Срок рассмотрения документов и выдачи ВНЖ составляет не более трех месяцев.
• Можно использовать услуги банковского кредитования, при этом, в соответствии с новыми изменениями законодательной базы Латвии, такое приобретение также считается инвестицией, и владелец недвижимости имеет право претендовать на получение вида на жительство.
• Чтобы удержать полученный статус, не нужно будет делать никаких дополнительных вложений.

Важно! Многие банки Латвии способны предоставить выгодные условия кредитования на недвижимость в новостройках. Такие предложения можно найти на сайтах банковских организаций. Приобретая невидимость в кредит, человек имеет право на участие в программе по ВНЖ. То есть никаких ограничений с учетом того, что объект приобретается в кредит, не существует.

Получив такой документ, человек приобретает ряд новых возможностей:

• Нет никаких ограничений временного характера, а значит можно свободно въезжать и выезжать из Латвии.
• Есть возможность свободно путешествовать по странам, которые относятся к Шенгенской зоне. Также ВНЖ предоставляет право на проживание во многих странах данной зоны в течение 180 дней.
• Наличие вида на жительство в Латвии формирует упрощенный процесс получения визы в США, Канаду, Ирландию, Англию и прочие развитые и малодоступные простым иностранцам страны.
• Также наличие ВНЖ позволяет участвовать в разных государственных социальных программах, позволяет воспользоваться услугами обучения в стране.
• Можно оформлять пригласительные визы родственникам и другим лицам.
• Формируется право на приобретение транспортных средств и временной эксплуатации приобретенных машин на территории другой страны.
• Продление вида на жительство по истечении пяти лет осуществляется без необходимости осуществлять дополнительные финансовые инвестиции.

Требования к иностранцам, желающим получить вид на жительство в Латвии путем приобретения недвижимого имущества на территории этой страны:

Заявитель	Основному заявителю должно быть не менее 18 лет. Также есть возможность получить ВНЖ на супруга/супругу, иждивенцев. Все они могут подать заявление одновременно с владельцем недвижимости. ВНЖ в таком случае дается всем, действует в течение пяти лет, каждый год осуществляется продление.
Требования к недвижимости	Законодательство устанавливает, что инвестировать в такое приобретение нужно не менее 250 тыс. евро. При этом можно осуществить приобретение нескольких объектов. Общая кадастровая стоимость приобретенной недвижимости должна быть не менее 80 тыс. евро.
Страховка	Для получения ВНЖ обязательно нужно получить медицинскую страховку на срок не менее 1 года, после чего данная страховка должна быть продлена.
Налоговые сборы	После того, как заявка на покупку будет одобрена, обязательно оплачивается пошлина государственного формата в размере пяти процентов стоимости купленного имущества, а также гербовый сбор, который составляет два процента от стоимости имущества за процедуру регистрации.
Продление ВНЖ	Каждый год нужно дополнительно предоставлять документы для подтверждения ВНЖ. По истечению пяти лет можно осуществить продление на новые 5 лет.

Важно! Для того, чтобы воспользоваться данной программой, нельзя приобрести сельскохозяйственную землю или лес. К дополнительным условиям относится хорошее состояние здоровья, возможность содержать свою семью, отсутствие долгов перед налоговой за недвижимость, отсутствие судимостей.

В первую очередь, нужно выбрать недвижимость, которая соответствовала бы основным требованиям по инвестированию. Процесс приобретения лучше всего осуществлять посредством помощи специализированных агентств, там помогут подобрать оптимально качественную недвижимость в центральных районах, с близким расположением инфраструктурных элементов и по соответствующей стоимости.

Следует сказать о том, что стоимость недвижимости в Латвии все время растет, именно по этой причине покупка действительно является выгодной инвестицией. Так как, если через какое-то время возникнет необходимость продать квартиру или дом, сделать это можно будет без особых проблем и по более высокой цене.

Сегодня на рынке Латвии без проблем можно найти недвижимость с учетом всех персональных требований. После ее приобретения перебраться на постоянное место жительства в Латвию может не только владелец, но и все члены его семьи.

Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ждут россиян в 2021 году

Ошибка: Ребенок, получивший ВНЖ в Латвии по инвестированию родителей в недвижимость после достижения им 18 лет, имеет право на гражданство в стране.

На самом деле, по достижении совершеннолетнего возраста ребенок теряет право на ВНЖ, соответственно, родители должны позаботиться заранее о том, чтобы использовать другие возможности получения ребенком документов, позволяющих временно проживать в стране, или же побеспокоиться о том, чтобы ребенок получил гражданство по инвестициям до достижения им возраста 18 лет.

Ошибка: Нужно собрать и подать все документы, после чего ВНЖ придет на адрес приобретенной недвижимости.

После подачи всех документов в течение приблизительно трех месяцев осуществляется процесс рассмотрения бумаг и выдачи окончательного решения управлением. После того, как формируется окончательное решение, заявитель должен самостоятельно обратиться в управление и получить документы. Если в течение трех месяцев с момента принятия такого решения за ним никто не обратился, оно аннулируется, также все ранее уплаченные взносы в виде пошлин не возвращаются, и их нужно будет оплачивать повторно, если будет повторно подаваться заявление.

Ошибка: Процедура регистрации, которая проводится каждый год, не требует предоставления каких-то документов, а осуществляется автоматически.

Закон устанавливает, что каждый год нужно осуществлять процедуру дополнительной регистрации. В данном случае основной целью данной процедуры выступает проверка соблюдения всех установленных правил для обладателя такого документа. Для проведения регистрации нужно предоставить действующий паспорт, заполнить специальную анкету стандартного формата, предоставить страховой полис и справку об отсутствии долговых обязательств по уплате налога за имеющийся объект. На основании предоставленных документов моментально производятся регистрационные действия.

Вопрос: Можно ли произвести сделку с оплатой наличными средствами?

Ответ: В соответствии с законодательной базой страны, обязательным условием является проведение сделки на основании безналичного платежа. При этом в процессе получения вида на жительство обязательно потребуется выписка из банковского счета покупателя и продавца, на основании которой впоследствии осуществляется проверка законного перечисления всей суммы стоимости объекта.

Вопрос: Что, если есть задолженность по уплате тех налогов, которые формируются в рамках владения имуществом?

Ответ: Законодательство четко определяет, что наличие таких обязательств может стать причиной отзыва вида на жительство. В процессе проведения ежегодной регистрации такие данные внимательно проверяются, соответствующая справка обязательно подается в департамент дел гражданства и миграции. Ее отсутствие может стать причиной лишения инвестора ВНЖ, и его нужно будет заново оформлять.

Вопрос: Можно ли получить вид на жительство, если цена покупаемого объекта меньше установленной суммы?

Ответ: Можно, но только в том случае, если вы приобретаете несколько объектов, общая стоимость которых составляет 250 тыс. евро. Если осуществляется процесс приобретения объекта, стоимость которого ниже установленной планки, то оформить ВНЖ по данной программе не представляется возможным.

Это ключевое для иностранца понятие, позволяющее принять образ мысли и действий местных жителей. Но каков он? Бытует мнение, что это «поющие немцы» постсоветского пространства. Общенациональный «Праздник песни» в стране отмечают с 1873 г.

Что касается личных качеств, то здесь уместно говорить о трудолюбии, умеренности, терпении, уважении к традициям и авторитетам, чистоплотности, стремлении сочетать комфорт с рациональностью, а красоту – с практичностью. Здесь рады человеку труда, умеющему ценить чужие особенности.

Дополнительным ключом к пониманию этого народа является речь. Музыкальный и сдержанный латышский язык – единственный официальный в стране, один из 24 Евросоюза и второй из сохранившихся в восточно-балтийской группе. Его считают родным около 2 млн человек. Он несложен в освоении, а благодарность латышей за знание их родной речи окупит с лихвой все труды.

Повышен налог на дома и квартиры: кто будет платить больше в 2021 году

Важная статья расходов — моющие и гигиенические средства, транспорт и прочее. На них в среднем придется потратить не меньше, чем на питание.

№	Наименование товаров	Цены (в €) от и до
1	Коммуналка — за месяц	Около 150
2	Поездка в общественном транспорте	1-2
3	Такси	От 5
4	Бензин АИ-95 1 л	1-2
5	Сеанс в кинотеатре	4-5
6	Спортивная обувь	47

Существует устойчивая тенденция оттока молодежи за рубеж – в Германию, скандинавские страны, Британию. Это значит, что работа в Латвии для приезжего, который знает язык, найдется, хотя уровень безработицы здесь колеблется от 8 до 9 %. Как правило, есть вакансии в перерабатывающей промышленности, сфере услуг, сельском хозяйстве, туризме. И поскольку гостей из стран бывшего СССР довольно много, то русскоговорящему трудоустроиться здесь вполне реально даже с базовым знанием латышского языка.

На прибыль предприятия, а также на прирост капитала налоги для частного лица составляют 15%. С другими государствами Латвия своевременно заключила ряд соглашений, которые позволят иностранному предпринимателю избежать выполнения фискальных обязанностей дважды.

Ставка НДС равна 21%. На 2021 год подоходный налог в Латвии составляет:

• при прибыли до 20 000 € в год — 20%;
• от 20 001 € до 55 000 € — 23%;
• свыше 55 000 € — 31,4%.

С 2017 года несколько вырос налог на недвижимость в Латвии для россиян (ННИ). Его регулирует соответствующий Закон республики, но уточним: муниципалитет имеет право устанавливать ставку от 0,2% до 3% кадастровой стоимости, давать сниженные налоги для некоторых объектов, а также назначать помощь — до 90%.

В Латвии учебных заведений, которые предлагают программы на русском, с каждым годом все меньше. Хотя пока формально учеба в Латвии ведется на трех языках: латышском, английском и русском, к 2021 году школ с официальным языком нацменьшинств (россиян) уже не будет.

Высшее образование в стране платное даже в государственных вузах. Но для одаренной молодежи есть гранты и стипендии.

С одной стороны, эмиграция через обучение – это легкий и популярный способ для переезда, но в случае Латвии, всё не так просто. Вам легко дадут визу на весь срок обучения, а по его окончании, таможенные службы будут решать, есть ли у вас основания продолжать жить в Латвии или нет. И если за того время, вы не обзавелись официальной работой, либо не воспользовались другими вариантами, скорее всего вам откажут в продлении. Кроме этого, почти все университеты Латвии не славятся высочайшими рейтингами, как Гарвард, Оксфорд, Тринити-колледж, скорее всего, это не даст вам особых преимуществ при трудоустройстве в Европе.

Два самых популярных и уважаемых ВУЗа в стране – это Университет Латвии (входит в рейтинг лучших университетов мира), и Рижский технический университет. Обучение, в основном, ведется на латышском языке, но кроме этого есть программы на английском, немецком и скандинавских языках.

В число репатриантов попадают те люди, чьи прямые родственники имели латышское гражданство в прошлом. Если у вас есть документы, подтверждающие этот факт, что вы можете обратиться в латышское консульство в своей стране, либо напрямую в отдел репатриации при Управлении по делам миграции и гражданства. Подходящими родственниками считаются бабушки и дедушки. Вы, ваш супруг и дети получат вид на жительство. А через пять лет постоянного пребывания, вы можете рассчитывать на получение гражданства.

В первый раз всем эмигрантам выдается временный вид на жительство со сроком действия в 1 год. Для его продления нужно будет обращаться в Управление по делам миграционной политики. Если вы планируете окончательно остаться в этой стране, далее можно запросить ВНЖ продолжительностью в 4 года. Жители Евросоюза через 5 лет могут подавать на гражданство. Жителям других стран, будет необходимо прожить 10 лет до получения заветного паспорта.

Срок оформления	Стоимость для простых иммигрантов	Стоимость для иммигрантов-инвесторов
ВНЖ за 30 дней	100 евро	150 евро
ВНЖ за 14 дней	200 евро	300 евро
ВНЖ за 7 дней	400 евро	450 евро
ПМЖ за 90 дней	100 евро	150 евро
ПМЖ за 45 дней	200 евро	300 евро
ПМЖ за 10 дней	400 евро	450 евро
Пошлина за оформление гражданства за 10 дней	28,5 евро	28,5 евро
Пошлина за оформление гражданства за 2 дня	57 евро	57 евро
Государственный сбор за регистрацию ВНЖ	110 евро	110 евро

Похожие записи:

• С гастритом берут в армию 2021
• Как СНТ перевести в поселение
• Как распорядиться материнским капиталом в 2021 на первого ребенка