Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить возврат товаров поставщику в 1с». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При рассмотрении примеров не будем подробно останавливаться на создании типовых документов в программе «1С: Бухгалтерия 8».
Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.
Как в 1с 8.3 бухгалтерия сделать возврат товара поставщику
10 сентября на склад организации поступил товар Диван «Chairman Парм» (10 шт.) от поставщика ООО «МебельЛэнд» на сумму 210 000 руб. (в т. ч. НДС 18%). При приемке товара был обнаружен брак (5 шт.).
12 сентября бракованный товар была возвращен поставщику.
Если товар с браком берется на ответственное хранение или возвращается только его часть, то оформляется сначала оприходование некачественного товара, а потом возврат его поставщику.
- На что необходимо обратить внимание при возвратах поставщику в 1С 8.3
- Возврат поставщику не принятого на учет товара в 1С 8.3
- Поступление товаров
- Регистрация СФ поставщика
- Возврат товара поставщику
- Возврат поставщику принятого на учет товара в 1С 8.3
- Поступление товаров
- Регистрация СФ поставщика
- Возврат товара поставщику
- Выставление СФ на возврат поставщику
- Возврат товаров неплательщиком НДС
- Поступление товаров
- Регистрация СФ поставщика
- Возврат товара поставщику
- Возврат денежных средств от поставщика: проводки в 1С 8.3
*Рассматривая процесс пошагово, исходим из того, что в системе заведен справочник номенклатуры, справочник складов (ордерный/неордерный), справочник контрагентов и организаций. Соответственно, эти операции будут пропущены. Операции будут приводиться на примере оптовых складов в системе.
Первое – открыть «Приобретение товаров и услуг» из журнала закупки. Далее – «Ввести на основании» и выбрать нужный нам вид.
Схема работы аналогичная предыдущей, и пример отображает настройку системы создания ордеров после создания накладной. Соответственно, чтобы отразить приход на склад, следует сначала провести «Приобретение товаров и услуг», а после в АРМ «Склад и Доставка»-«Ордерный склад» провести «Приходный ордер на товары».
Чтобы создать интересующий нас возврат, следует воспользоваться одним из описанных способов, провести его, а затем уже принятый возврат использовать как основу на создание расходного товарного ордера.
Оформление операций по возвратам поставщику в ПП «1С:Бухгалтерия 8» редакция 2.0
В табличную часть товар добавляется либо кнопкой Добавить, либо Подбор. Подбором добавлять удобней, так как сразу видно, есть товар в остатке или нет. Кроме этого в Подборе существует еще ряд полезных настроек.
Цена или Сумма заполняется вручную.
Примечание: в колонке Счет учета автоматически устанавливается счет из плана счетов, который настроен на тот или иной вид Номенклатуры в регистре Счета учета номенклатуры. Например, для товаров это может быть счет 41.1, для оборудования 08.04. Если счета в регистре не настроены, счет необходимо выбрать вручную.
На закладке Расчеты указываются счета расчетов с Контрагентом, которые попадут в проводки 1С. Например: 60.01 — 76.09.
- В вертикальном меню выбираем «Покупки» далее «Поступление» (акты, накладные).
- Находим документ поступления товара, который необходимо вернуть/обменять, открываем.
- В нем есть кнопка «Создать на основании» и указываем «Возврат товаров поставщику».
- Формируется документ на возврат, если необходима счет-фактура нажимаем внизу кнопку «Выписать счет-фактуру».
- С помощью «Провести и закрыть» документ можно сохранить.
- Чтобы вывести печатную форму нужно нажать кнопку «Печать» и указать нужный вид документа: «Возврат поставщику», «Справка-счет» «Рублевые суммы документа в валюте», «Счет-фактура», «Товарная накладная (ТОРГ-12)», «Универсальный Передаточный Документ (УПД)».
Документ готов.
Как правило, при возврате товаров отдельный договор купли-продажи, в котором покупатель становится продавцом, а продавец — покупателем, никто не заключает. Поэтому так сразу представить себе ситуацию, о которой говорит Минфин, непросто.
Но даже если такого договора нет, обратная реализация может возникнуть. Посмотрите внимательно исходный договор. Нет ли в нем условия об обратном выкупе товаров продавцом? Например, если покупателю не удалось продать их до определенного времени. Это и есть обратная реализация, при которой покупатель должен составить счет-фактуру.
Здесь важен следующий момент. Чтобы не было претензий к вычету, в договоре стоит четко обозначить, что возврат товара производится обратной поставкой, в которой покупатель является продавцом, а продавец — покупателем. Тогда никаких оснований придраться к счету-фактуре (он будет не корректировочным, а обычным) у проверяющих не будет. Если такой конкретики в договоре нет, претензии возможны к любому оформлению сделки:
- Вы сделали корректировочный счет-фактуру, а налоговая говорит: «У вас обратный выкуп, нужен счет-фактура от покупателя» — и снимает вычет.
- Или наоборот, оформили обратную поставку, а контролеры вам: «У вас не написано об обратной поставке, сказано о возврате» — и вы также лишаетесь вычета и вынуждены идти в суд.
Так что сделайте ревизию своих договоров и при необходимости внесите в них изменения.
Кстати, обратный выкуп возможен не только в отношении нераспроданных качественных товаров, но и бракованных (письма Минфина от 15.05.2019 № 03-07-09/34582, № 03-07-09/34591).
Отличия возврата от обратного выкупа важны и для отражения операции в бухучете.
Возвращая товар, который был принят на учет, покупатель сделает следующие проводки:
- Дт 76 (не 62!) Кт 41 — на стоимость возврата;
- Дт 76 Кт 68 — на сумму НДС по корректировочному счету-фактуре.
Продавец должен сторнировать у себя:
- выручку: Дт 62 Кт 90;
- себестоимость: Дт 90 Кт 41;
- НДС: Дт 90 Кт 68.
Покупатель отражает реализацию товаров:
- Дт 62 Кт 90 — на сумму выкупа с НДС;
- Дт 90 Кт 41 — на стоимость возвращаемых товаров;
- Дт 90 Кт 68 — на сумму НДС.
Продавец, соответственно, приходует эти товары у себя в учете:
- Дт 41 Кт 60 — на стоимость возврата (выкупа);
- Дт 19 Кт 60 — на сумму НДС;
- Дт 68 Кт 19 — НДС к вычету.
Покупатель со своей стороны должен подготовить документы, подтверждающие обоснованность возврата товара продавцу в рамках того же договора, по которому была осуществлена поставка. Причины, по которым товар снова оказался у производителя, и конкретные пункты договора, применимые к сложившимся обстоятельствам, указываются в соглашении о расторжении договора или в уведомлении о расторжении договора в одностороннем порядке. Если каждая поставка продукции согласуется отдельным приложением к договору, вместо документа о прекращении договора контрагенты указывают новые обстоятельства сделки в дополнительном соглашении об изменении договора.
Накладную потребитель составляет, когда уже принял продукцию. Если вдруг решил отказаться от товара прямо в процессе его приемки, отдельный документ на возврат оформлять не нужно – данные об уменьшении стоимости фиксируются в накладной поставщика. Накладную можно использовать по форме ТОРГ-12, либо разработать самостоятельно с учетом требований законодательства.
Если обнаружился бракованный товар, покупателю придется направить контрагенту документ о несоответствии товара завяленному по качеству. Его образец может быть закреплен договором, учетной политикой компании или можно воспользоваться актами по формам ТОРГ-2, М-7.
Поставщик вправе заявить вычет со стоимости возвращенных товаров, если продукция вернулась в рамках одной сделки. (п. 5 ст. 171 НК РФ). Сделать это можно в том же периоде, когда отразили возврат в учете, или позже, но не позднее года со дня оформления корректировочного счета-фактуры (п. 4 ст. 172 НК РФ). Для этого продавцу понадобятся документы, подтверждающие возврат. Сдавать «уточненку» не нужно, зато особое внимание следует уделить заполнению декларации, в частности, разделам, где рассчитывается сумма НДС и отражаются сведения из книги покупок.
Когда продукцию сдали в рамках новой сделки, НДС принимают к вычету в общем порядке.
У наших клиентов никогда не возникает путаницы с НДС и оформлением самых сложных сделок – даже в переходные периоды, когда законодательные нововведения еще не приобрели системный порядок.
Покупатель может вернуть товар, если нарушаются условия договора (не качественный товар, не указанное количество, недостающие комплектующие, ассортимент)
Также товар можно вернуть по согласию сторон. Если товар уже приобрели (провели все документы реализации), то нужно произвести обратную реализацию, если же процедуру возврата товара решили произвести до того, как его поставили на приход, то продавцу достаточно будет сделать исправительные документы.
В программе 1С Бухгалтерия 8.3 для подобных ситуаций создается документ “Возвраты от покупателей”.
Документ обычно создается на основе существующей реализации документа.
Важно помнить: возврату подлежат только товары, услуги возврату не подлежат
Табличная часть документа будет уже заполнена всеми данными (они подтягиваются с самой реализации). Возврат также может быть и частичным, в этом случае часть данных достаточно будет поправить вручную.
В зависимости от ситуации, указываем данные в графах: “Возвратная тара” и “Счета расчетов”.
В том случае, когда покупатель не успел принять товар к учету и решил его вернуть, он обязан показать его на балансе и, достигнув договоренности, вернуть поставщику.
Учет возврата товара продавцом напрямую зависит от данных факторов:
- Частичный возврат средств оформляется корректировочным счетом (корректировка реализации);
- Министерство финансов рекомендует отражать полный возврат путем записи вашего собственного счета-фактуры в Книге покупок.
23.10.2019 Как оформить возврат товара поставщику?
В 1С 8.3 возврат товара поставщику можно оформить и заполнить на основании документа Поступление (акт, накладная). При этом перенесутся Контрагент, Договор, Склад, Тип цен, заполнится поле Документ поступления и табличная часть. Это очень удобно, быстро и исключает случайные ошибки. Документ практически готов к проведению. Нужно только заполнить поля Грузоотправитель и Грузополучатель на закладке Дополнительно для счета-фактуры, если организация является плательщиком НДС.
Получая товар компанией-покупателем должен быть проведен тщательный осмотр ценностей, которые были переданы от продавца. При этом необходимо произвести следующие процедуры:
- Осмотреть внешний вид товара на отсутствие бракованных частей;
- Исключить неисправности;
- Проверить упаковку и тару на повреждение;
- Удостовериться в презентабельном внешнем виде;
- Подвергнуть документы, которые сопровождают ценности на соответствие, сверить информацию в них и полученные по факту товары;
- Проверить наличие счет-фактуры, эта процедура проводится в случае отсутствия НДС на товар.
Если организация-покупатель не находит никаких отклонений при осмотре доставленных ценностей, то их принимают и приходуют на склад. В противном случае, компания имеет право вернуть товар продавцу и вернуть оплаченные денежные средства.
Если рассматривать возвращение товара неподлежащего качества со стороны гражданского законодательства, то данная процедура не будет считаться как отдельная сделка. Поэтому невозможно приравнивать ее к обратной реализации товаров.
Но рассмотрения данной операции со стороны контролирующих органов, отраженные с помощью Писем Минфином России от 21.05.2012 N 03-07-09/58, от 16.05.2012 N 03-07-09/56, от 02.03.2012 N 03-07-09/17 регулирующих этот вопрос, не могут согласится с позицией, обозначенной выше. Так как по ним возвращение ценностей, которые были принят организацией-покупателем на учет, считается реализацией. Даже, если причиной становится обнаружение брака у товаров. В связи с эти, на все возвращаемые ценности покупателем, в обязательном порядке, выставляется счет-фактура.
Если был обнаружен брак, среди полученной партии, уже после того как товар был принят, покупателем предъявляется претензия компании-поставщику. Сумма в данном документе будет соответствовать стоимости некачественных товаров, учитывая восстановленный НДС. Чтобы отразить в бухгалтерском учете такую претензию нужно воспользоваться счетом 76, с субсчетом 76-2 «Расчеты по претензиям».
Отразить данную операцию в системе 1С: Бухгалтерия в организации-покупателе можно с помощью формирования операции по возвращению бракованных товаров компании-поставщику.
Возврат представляет собой передачу товаров от покупателей к продавцам, при обнаружении факта ненадлежащей проведенной работы продавца и нарушении оговоренных в договоре обязательств. Регулирование таких отношений должно осуществляться Гражданским кодексом РФ.
Кроме возврата, можно оформить реализацию товара, но только в том случае если не предъявлялись претензии и требовании по возврату товара. При таком возврате это будет считаться обычной реализацией и организации- покупателю необходимо будет оформить накладную на отгрузку товара. На реализацию действует НДС, поэтому он должен быть оплачен покупателем и вписан в счете-фактуре при возврате.
Для создания документа на возврат в программе 1С, необходимо перейти в раздел «Покупки» и далее в «Возвраты поставщикам». Здесь можно не только создать новый файл, но и найти все возвраты, которые были проведены до этого.
Ко второму способу оформления возврата прибегают намного чаще, так как в случае его использования снижается возможность введения ошибочных данных в документ. Вся информация будет заполнена на основании уже созданного документа, поэтому этот способ существенно сокращает время, необходимое для осуществления процедуры возврата.
Необходимо зайти в закладку «Покупки» и нажать на строку «Поступление (акты, накладные)».
Возврат, по общему правилу, осуществляется тогда, когда товар поставлен с браком или, в нарушение договоренностей, не в полном объеме. Так что любой возврат товаров поставщику в 1С 8.3 предваряет составление письменной претензии. Не стоит ограничиваться телефонными переговорами и тем более доверять это важное дело мессенджерам. Направляйте претензию в письменной форме, изложив в ней требование принять обратно товар ненадлежащего качества и вернуть уплаченные средства. В числе необходимых приложений должен быть акт, фиксирующий выявленные недостатки. На возврат оформляется накладная. Оформляя брак, выявленный в процессе приемки, удобнее всего использовать привычные унифицированные формы актов (ТОРГ-1, ТОРГ-2, М-7), а при оформлении накладной — форму ТОРГ-12 с пометкой «Возврат». Согласно разъяснениям налоговиков, данных в письме ФНС от 23 октября 2018 г. № СД-4-3/20667 налог на добавленную стоимость (НДС), который был принят к вычету по возвращенному товару, следует восстановить, оформляя корректировочный счет-фактуру поставщика. Поскольку ни доходов, ни расходов при возврате не образовывается, то в целях налога на прибыль никаких операций не производится. В бухгалтерском учете следует отразить как выбытие товара, так и восстановление НДС. При отражении такой операции, как возврат товаров поставщику в 1С 8.3 проводки должны соответствовать нормативным. Рассмотрим их.
Возврат товара поставщику в 1С 8.3 – поэтапная инструкция
Пример 1. При поступлении 100 товарных единиц на общую сумму 120 000 руб. (в т.ч. НДС — 20 000 руб.) выяснилось, что 10 единиц на общую сумму 12 000 руб. с браком. Схемы проводок будут зависеть от момента выявления брака.
Если брак обнаружился при приемке
Дебет 41 Кредит 60
— 90 000 руб. ((120 000 руб. – 20 000 руб.) – (12 000 руб. – 2000 руб.)) — качественный товар принят к учету;
Дебет 19 Кредит 60
— 18 000 руб. — входной НДС по качественному товару;
Дебет 002
— 12 000 руб. – бракованный товар принят на хранение;
Кредит 002
— 12 000 руб. – бракованный товар возвращен продавцу.
Если брак вскрылся после того, как товар был принят к учету
Дебет 41 Кредит 60
— 100 000 руб. — товар принят к учету;
Дебет 19 Кредит 60
— 20 000 руб. – отражен входной НДС по товару;
Дебет 60 Кредит 76-02
— 12 000 руб. – корректировка расчетов с поставщиком;
Дебет 76-02 Кредит 41
— 10 000 руб. – бракованный товар возвращен поставщику;
Дебет 76-02 Кредит 68
— 2000 руб. — восстановлен НДС по бракованному товару.
Если по каким-то причинам необходимо осуществить возврат качественного товара, то будет более разумным оформить новый договор поставки, по которому ваша фирма будет выступать продавцом, а поставщик — покупателем. По новому договору можно достаточно оформить классическую продажу с начислением НДС и выставлением счета-фактуры. В целях налога на прибыль и в бухгалтерском учете следует признать выручку и списать стоимость товара в расходы.
Пример 2. От поставщика прибыло 100 товарных единиц на общую сумму 120 000 руб. (в т.ч. НДС — 20 000 руб.), возвращено 10 единиц на 12 000 руб. (в т.ч. НДС — 2000 руб.).
Дебет 41 Кредит 60
— 100 000 руб. – отражено принятие товара к учету;
Дебет 19 Кредит 60
— 20 000 руб. – отражен входной НДС по товару;
Дебет 68 Кредит 19
— 20 000 руб. – отражен вычет НДС по товару;
Дебет 62 Кредит 90-01
— 12 000 руб. – отражена выручка по возвращенному товару.
Дебет 90-03 Кредит 68
— 2000 руб. – отражен НДС по возвращенному товару.
Дебет 90-02 Кредит 41
— 10 000 руб. – отражена стоимость возвращенного товара.
- Как сделать правильно оприходование товара в 1С:Розница?
- Настройка 1С Розница 8.3 с нуля
- Как оформить товарный чек в 1С?
- Как сделать ценники в 1С Розница?
- Зачем нужен отчет о розничных продажах в 1С:Розница?
30 мая 2013
Операции возврата товаров всегда вызывают множество вопросов, и в данной статье мы остановимся на возвратах товаров поставщику и отражении этих операций в программе «1С:8 Управление торговым предприятием».
Возврат товаров может происходить до или после оплаты денежных средств поставщику. Рассмотрим ситуацию, когда был приобретен товар у поставщика на сумму 2000 грн. в т. ч. НДС.
Товар был отгружен покупателю в полном объеме, была произведена оплата за весь товар поставщику и оформлены налоговые документы. Позже выяснилось, что половина товара бракована, и необходимо произвести возврат товара поставщику.
Поступление товаров на склад отразим в программе с помощью документа «Поступление товаров и услуг». Покупатель является плательщиком НДС, поэтому отразим поступление входящей налоговой накладной. У покупателя возникает кредиторская задолженность по счету 631 на сумму 2000 грн.
| Интерфейс | Пункт меню |
| Полный | Документы/Закупки/Поступление товаров и услуг |
Проводки документа «Поступление товаров и услуг»:
Оформление возврата товара поставщику в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
Подробно…
Подробно…
Подробно…
Подробно…
Подробно…
Возврат товаров поставщику в 1С:Бухгалтерия
Подробно…
Подробно…
После оприходования товаров, покупатель обнаружил брак, в результате чего вернул часть товаров на сумму 2400,00 грн.
Для оформления операции возврата товаров от покупателя предназначен документ «Возврат товаров от покупателя». Документ может быть введен на основании расходной накладной по кнопке «Ввод на основании». Поскольку возвращаются не все товары, количество редактируется вручную (Рис. 4).
|
Важно!
При возврате товаров либо денежных средств, сторнирование налогового кредита (налоговых обязательств) всегда происходит по первому событию (п.192.1 ст.192 НКУ). Учет взаиморасчетов для целей исчисления НДС ведется в разрезе «отгрузка» или «возврат», а эти оба разреза независимы. Сторнирование налоговых обязательств происходит по первому событию, то есть для события «отгрузка» бывает первое событие (оплата или отгрузка ТМЦ покупателю) и для события «возврат» также бывает первое событие (возврат оплаты или возврат товаров от покупателя). Система ожидает закрытия оплат отгрузками и наоборот. |
То есть, после оформления документов «Возврат товаров от покупателя» и «Приложение 2 к налоговой накладной», система «ожидает» одного из событий:
- Возврат оплаты покупателю — оформляется документ « Платежное поручение исходящее » с видом операции « Возврат денежных средств покупателю », который сформирует проводки по возврату денежных средств покупателю.
- Последующая отгрузка товаров покупателю — документ « Реализация товаров и услуг », который сформирует проводку по НДС, как по первому событию, на сумму возврата (Дт счет 7 класса Кт 6432). В этом случае необходимо будет выписать новую налоговую накладную (Дт 6432 Кт 6412).
Операции возврата денежных средств покупателю оформляются документом « Платежное поручение исходящее » или «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Возврат денежных средств покупателю».
В данном примере, осуществляется безналичный возврат денежных средств, поэтому для автоматического заполнения на основании возвратной накладной оформляется документ «Платежное поручение исходящее» (Рис. 9).
|
Важно! Алгоритм закрытия долга при возврате оплаты реализован таким образом, что погашение существующего долга выполняется по счету указанному в поле «Счет авансов». Такой метод используется в связи с тем, что счет авансов «6811» используется в случае, если происходит возврат авансового платежа, по которому не было отгрузки. Для возврата денежных средств после закрытия взаиморасчетов и возврата товаров, необходимо в качестве счета авансов указать счет основной задолженности – 361 счет. |
Возврат товаров поставщику в 1С: Бухгалтерии
Если после возврата товаров покупателю, осуществляется повторная отгрузка товаров надлежащего качества, оформляется документ « Реализация товаров и услуг » (Рис. 12), в котором отразится проводка по НДС, как по первому событию (Рис. 13).
Для того, чтобы создать документ на возврат поставщику следует пройти в раздел «Покупки». В этом разделе из представленного списка документа выбрать необходимые нам «Возвраты поставщикам».
В появившемся окне с новым документом следует сперва заполнить шапку, где следует указать:
- Дату осуществления возврата;
- Наименование организации, из которой осуществляется возврат;
- Склад, куда был отгружен товар, подлежащий возврату;
- Контрагент – это та организация, у которой товар был приобретен и куда впоследствии нужно товар вернуть;
- Договор – документ, на основании которого товар был предоставлен поставщиком;
- Документ поступления – зарегистрированный ранее в программе документ, в котором было отражено приобретение товара у поставщика.
Этот способ, в отличие от описанного выше, гораздо проще и удобнее. При этом риск появления ошибки при вводе данных снижается. Для автоматического оформления возврата поставщику следует перейти в раздел «Покупки» и выбрать пункт «Поступление (акты, накладные)».
В появившемся списке документов на поступление нужно выбрать и открыть тот документ, по которому и следует произвести возврат. На панели действий нужного документа «Поступление товаров» следует нажать на кнопку «Создать на основании» из представленного списка выбрать пункт «Возврат товаров поставщику».
В этом случае все данные переносятся в создаваемый документ на возврат автоматически. Эти данные легко можно редактировать. Если нужно добавить товары из других документов на поступление, то для этого следует воспользоваться кнопкой «Заполнить» и выбрать «Добавить из поступления».
Посмотрим, как сделать возврат в 1С на примере, и проанализируем каждый из вариантов.
Поскольку спроса на реализованный ранее товар у покупателя не было, стороны договорились на возврат части партии (3 шт.). Возврат оформляется в рамках прошлого договора.
14 февраля оприходованы возвращенные ТМЦ, покупателю передан корректировочный счет-фактура на них.
Гражданское законодательство устанавливает исчерпывающий перечень ситуаций, в которых фирма-покупатель вправе отказаться от приема товара. Так, глава 30 ГК РФ устанавливает, что приобретенные ценности можно вернуть, если они не отвечают заявленным характеристикам, их качество не соответствует условиям договора, сроки поставки нарушены, поставщик предоставил ценности в меньшем объеме и прочее.
Однако при оформлении возврата товара поставщику проводки в бухгалтерском учете составляются в зависимости от причины возвращения продукции. Так, например, при возвращении продукции, несоответствующей заявленным качественным характеристикам, формируются обратные бухгалтерские записи. А вот если возвращать приходится качественный товар, то операция отражается в бухучете как обратная продажа.
Рассмотрим подробнее каждый случай возврата товара от покупателя, проводки для отражения в учете составим на конкретных примерах.
Как оформить возврат поставщику в 1С Розница 2.3
Если качество товара не соответствует заявленным позициям, то оформление возврата поставщику проводками будет зависеть от того, успел ли покупатель оприходовать покупку или заметил брак до принятия к учету.
Если ответственные работники организации-покупателя при приемке продукции обнаружили брак, то данный товар должен быть принят на ответственное хранение до осуществления возврата. Отражать бракованные ценности следует на забалансовом счете 002 «ТМЦ, приняты на ответственное хранение».
Пример. ООО «Весна» закупило торговое оборудование на сумму 500 000 рублей. В день доставки завхоз ООО «Весна» обнаружил брак. Бухгалтер составил бухпроводки:
| Операция | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| Отражены бракованные материальные ценности на ответственном хранении | 002 | 500 000 | |
| Произведен возврат товара, проводки при списании бракованных ТМЦ с забаланса | 002 | 500 000 | |
| Денежные средства за некачественную продукцию возвращены в кассу, на расчетный счет | 50
51 |
60 | 500 000 |
Допустим, при визуальном осмотре поставленной продукции брак или несоответствие качеству обнаружить невозможно. Например, оборудование необходимо установить и запустить, чтобы сделать вывод о его пригодности. Следовательно, до ввода в эксплуатацию или до использования сырья в производстве выявить брак невозможно.
Товарно-материальные ценности в таком случае приходуются в обычном порядке. А при выявлении брака оформляют возврат товара поставщику, бухгалтерские проводки рассмотрим на конкретном примере.
ООО «Весна» приобрело ТМЦ на сумму 300 000 рублей, в том числе НДС 54 000. Производственный брак был выявлен только на начальном этапе производства. Некачественные ТМЦ были возвращены фирме-поставщику в полном объеме, бухгалтер сделал записи:
| Операция | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| Отражено приобретение товарно-материальных ценностей | 41 | 60 | 246 000 |
| Отражен входной НДС | 19 | 60 | 54 000 |
| Перечислена оплата за приобретенную продукцию | 60 | 51 | 300 000 |
| Отражена сумма претензии на возвращение некачественных ТМЦ | 76 | 60 | 300 000 |
| Отражен возврат товаров | 60 | 41 | 246 000 |
| Отражен НДС с возвращенных ТМЦ | 60 | 68 | 54 000 |
| На расчетный счет поступили денежные средства в счет возврата покупателю, проводки | 51 | 76 | 300 000 |
А это уже прямо зависит от обстоятельства и кто именно желает вернуть покупку (или целую партию) и когда она изначально была совершена. Весомое значение играет и то, является ли заявитель плательщиком НДС. Общий же порядок выглядит следующим образом:
- заявитель обращается к продавцу с претензией;
- продавец оформляет счет-фактуру (в подтверждении обратной операции);
- документы направляются в ФНС для получения вычета.
По окончанию гарантии вернуть партию поставщику нельзя. Если гарантийный срок не указан – он составляет 3 года с момента реализации (производства, если дату продажи установить невозможно).
Да, ещё подается накладная (ранее предоставленная поставщиком). Вместо заявления может подаваться претензия (изделия ненадлежащего вида, бракованный, дефектный, с просроченным сроком годности). Корректировочная счет фактура заполняется самим продавцом независимо от того, когда была совершена покупка. Между покупателем и продавцом подписывается расторжение договора купли-продажи.
Какие нужны документы? От возвращающего партию требуется:
- заявление на возврат товара от покупателя или претензия;
- накладная (партия поставлена на учет);
- расторжение договора.
Продавец также составляет счет-фактуру (с коррекцией), вносит правки в книгу продаж, все это отражается в бухгалтерской отчетности. Бланк можно скачать на сайте ФНС, там же доступен образец.
Для получения налогового вычета в ФНС направляется бухгалтерская отчетность с учетом полученного дохода и расходных операциях, уплаченного НДС по фактической ставке. Данная норма временная, до 2021 года её отменят (тогда же утвердят новый порядок проведения расчета).
Возврат товаров поставщику в программе 1С Бухгалтерии 3.0 (8.3)
Покупатель должен получить от поставщика корректировочный счет-фактуру, отражающую возврат товара. Дальнейшие действия бухгалтера зависят то того, отражал ли он ранее получение товара и принимал ли к вычету НДС.
Оформление возврата товара от покупателя в 2020 году не востребуется. Это составляется продавцом (поставщиком), в документе отражается процент НДС в зависимости от даты совершения покупки (выполнения отгрузки). Правила оформления остаются прежними, изменить необходимо только размер НДС-ставки. Если покупка была совершена в 2018 году, до введения 20%-ой ставки НДС, указывается 18%. Правило останется актуальным и в 2020 году.
В данном случае бухгалтер должен отразить сумму корректировочного счета-фактуры в книге продаж, таким образом восстановить ранее принятый НДС. При учете налога на прибыль никаких действий быть не должно, т.к. стоимость данного товара ранее не была включена в расходы.
Бухгалтерские проводки при возврате в данном случае выглядят следующим образом:
| Дебет | Кредит | Операция |
| СТОРНО | ||
| 41 | 60 | Сторнирована стоимость возвращенного товара |
| СТОРНО | ||
| 19 | 60 | Сторнирован входной НДС |
| СТОРНО | ||
| 68 | 19 | Восстановлен ранее зачтенный НДС |
Выполнять необходимо сторнирующие проводки в бухгалтерском учете при возврате товара в 2020 году.
Достаточно оформить счет-фактуру с коррекцией и отразить факт обратной отгрузки в книге продаж (вносится в тот период, когда совершается операция, а не «задним» числом с последующей подачей «уточненок»). Во внереализационных доходах также вписываются расходы (для правильного уточнения налога на прибыль в дальнейшем). Бухгалтерские проводки по возврату оформляются как сторнированная стоимость на стоимость возращенных покупок. Это актуально как для розничного, так и экспортного, но в последнем случае НДС продавец оформляет в любом случае.
Дата корректировочного счета-фактуры должна соответствовать дате фактической передаче товара при возврате.
На основании корректировочного счета-фактуры поставщик вправе сделать запись в книге покупок и принять к вычету этот НДС. Причем корректировать предыдущие периоды, когда была осуществлена поставка товара, не надо. Данные корректировочного счета-фактуры отражаются в текущем периоде.
Бухгалтерские проводки при возврате товара у продавца тоже будут сторнирующими. Таблица представлена ниже:
| Дебет | Кредит | Операция |
| СТОРНО | ||
| 62 | 90 | Сторнирована выручка на размер возвращенного товара |
| СТОРНО | ||
| 90 | 41 | Сторнирована себестоимость переданных товаров |
| СТОРНО | ||
| 90 | 68 | Принят к вычету НДС возвращенных товаров |
Учет возврата товаров не представляет из себя сложную процедуру. Следуя вышеперечисленным инструкциям, оформить возврат товаров просто.
Главный момент, который следует учитывать, правильно оформлять документы (корректировочный счет-фактура, акты о несоответствии, претензии). Грамотно заполненные первичные документы — залог того, что у налоговых органов не возникнет претензий к данной сделке.
Правила инициализации возвращения партии от поставщика в 2020 году изменились частично из-за изменения ставки НДС. Большая часть бухгалтерских операций при этом возлагается на продавца, он составляет накладные, предоставляет их копии. Это своего рода защита прав получателя поставки. Аналогичным образом выполняется возвращение и качественного изделия (надлежащего качества), если поставщик готов принять его обратно.