Как ИП перейти с ЕНВД на УСН в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП перейти с ЕНВД на УСН в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Перечень лиц, которые не вправе применять УСН, закрытый и отражен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. К таким организациям, например, относятся:

• лица, не удовлетворяющие требованиям перехода и применения УСН;
• организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на УСН;
• организации, у которых есть филиалы. Вправе перейти на УСН организации, имеющие обособленные подразделения, в том числе представительства;
• организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (за некоторым исключением);
• ломбарды;
• организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
• казенные и бюджетные учреждения;
• иностранные организации;
• частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников.

Смена налогового режима: с ЕНВД на УСН

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

• Как признавать доходы на УСН. Особенности 899 КБ

• С 1 января 2021 года на УСН вправе перейти организации и ИП, у которых доход за год и остаточная стоимость основных фондов не превышают 150 млн руб.
• Сумма «упрощенного» налога напрямую зависит от фактических доходов плательщика.
• О применении УСН в 2021 году вмененщики до 31 декабря 2020 уведомляют свои ИФНС и указывают выбранный объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. В противном случае последует автоматический переход на ОСНО.
• ИП вправе совмещать УСН с патентом.

Есть два важных пункта, которые нужно сделать после смены ЕНВД на УСН:

1. Уведомить партнеров о переходе на новую систему налогообложения. Делается это с целью упрощения оформления документов и правильного проведения операций. Для оповещения необходимо направить контрагентам письма-уведомления и копии информационного письма или титула налоговой декларации по УСН.
2. Сдать декларацию по ЕНВД и уплатить налог. Крайний срок подачи декларации — 20.01.2021 г., а уплаты налога за 4 квартал текущего года — 25.01.2021 г.

Внимание! Подавать в ФНС заявление о снятии с ЕНВД не нужно. Налоговая служба выполнит эту операцию автоматически.

Переход с ЕНВД на УСН с 2021 года

Срок подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения — 31 декабря 2020 года. Если предприниматель не успевает подать заявление в текущем году, то его автоматически переводят на общую систему налогообложения (ОСНО).

Последствия не самые приятные — в течение года ни ИП, ни организации не смогут перейти на другую СНО и будут вынуждены платить НДС, налог на имущество, а также НДФЛ или налог на прибыль.

Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, организации должны соответствовать следующим требованиям:

• Численность сотрудников — до 100 человек;
• Годовой доход меньше или равен 150 000 000 рублей;
• Остаточная стоимость основных средств по бухгалтерскому учету не превышает 150 000 000 рублей;
• В уставном капитале доля других организаций не превышает 25%;
• У организации нет филиалов.

Условия перехода для ИП отличаются от предъявляемых к ООО только отсутствием ограничения в 150 млн рублей остаточной стоимости основных средств.

В уведомлении о переходе ИП с ЕНВД на УСН помимо информации об ОС не требуется информация о доходах за 9 месяцев.

Как рассчитывается налог при УСН

Если объектом налогообложения выбраны доходы, их размер и является базой для исчисления. Средняя ставка при таких условиях 6 %. Налог может уменьшиться не более чем на 50 % за счет страховых взносов, пособий на 3 дня болезни сотрудников, взносов по договорам добровольного и личного страхования.

Если объект налогообложения — это доходы за вычетом расходов, то базой для исчисления является разница между этими показателями (доходы минус расходы). Ставка налога в этом случае — 15 %. Если год закончился убытком, то следует уплатить минимальный налог — 1 % от величины налогов.

Напоминаем, что на сегодняшний день процентные ставки для тех, кто переходит с ЕНВД, заметно снижены во многих регионах. В ближайшее время их планируют унифицировать для всех предпринимателей России.

Организации, перешедшие с ЕНВД на УСН, освобождаются от двух видов налогов:

• налог на прибыль;
• налог на имущество организаций, определяемый по среднегодовой стоимости.

ИП освобождаются от следующих налоговых выплат:

• НДФЛ;
• налог на имущество физических лиц, определяемый по среднегодовой стоимости.

Вначале статьи мы уже рассказали, как подготовиться к смене налогового режима и что делать сразу после перехода на упрощенку. Кратко напомним порядок действий:

1. Выбрать объект налогообложения: “доходы” или “доходы минус расходы”;
2. Составить заявление о переходе с ЕНВД на УСН по форме № 26.2-1, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]:
1. Указать код объекта налогообложения;
2. Указать сумму доходов за 9 месяцев (для ООО);
3. Указать остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2020 (для ООО);
3. Направить уведомление в ИФНС до 31 декабря 2020 года;
4. Провести инвентаризацию всех расчетов и остатков; Уведомить контрагентов о переходе на УСН;
5. Сдать декларацию и уплатить налог по ЕНВД до 20 и 25 января 2021 года соответственно.

Я ИП и хочу перейти на УСН (доходы)

Переход на упрощенную систему налогообложения можно не проводить. Даже заявление о снятии с ЕНВД подавать не нужно — налоговая все сделает за вас. Однако вместе с этим ФНС тут же переведет ИП или организацию на ОСНО.

Какие же у этого минусы:

• на другую систему налогообложения можно будет перейти только через год;
• придется платить НДС;
• вы будете обязаны уплачивать имущественный налог;
• ИП не обойдет стороной НДФЛ, а ООО — налог на прибыль.

Советуем уже сегодня подумать, что будет выгоднее для вашего предприятия. Времени до конца 2020 года осталось мало, так что советуем не затягивать с решением.

Основные показатели — это годовой доход и численность работников.

Для 2021 года предельная численность сотрудников (работающих по трудовым договорам, договорам подряда, на патенте) составляет 130 человек, а доход, с учётом коэффициента-дефлятора в пределах 206,4 млн. рублей. Цифры установлены на 2021 год Приказом Минэкономразвития № 720 от 30.10.2020 года.

Основные средства должны составлять не более 150 млн. рублей по остаточной стоимости.

С ним часто работают фирмы, оказывающие услуги: юридические, бытовые, по ремонту квартир, без найма сотрудников. Нет лишних хлопот по учёту чеков, накладных, переводов.

Доходы минус расходы, применяют компании со штатом сотрудников, производители продукции, товаров, закупающих расходные материалы и продукты, как то : магазины, кафе, рестораны, арендующие площади и оборудование.

• Как перейти на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0

  4,5 тыс. 2

  Чтобы перейти с ЕНВД на УСН с начала 2021 года организации и ИП должны направить в ИФНС уведомление о применении УСН. Поскольку система ЕНВД отменяется, то подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не нужно.

  Уведомление представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП по форме, рекомендованной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] В уведомлении обязательно нужно указать выбранный объект налогообложения – «доходы» (облагаются по ставке 6%) или «доходы минус расходы» (облагаются по ставке 15%).

  Кроме того, организации должны указать в уведомлении остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года. Предприниматели информацию о доходах и остаточной стоимости своего имущества в уведомлении указывать не должны.

  По общему правилу, организации и ИП на ЕНВД должны направить уведомление о применении УСН не позднее 31 декабря 2020 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В этом случае применять УСН можно с 1 января 2021 года. Если же до 31 декабря не подать уведомление, с нового года применять УСН будет невозможно. Плательщик утратит право на ЕНВД и в автоматическом порядке перейдет на применение ОСНО.

  Вместе с тем, в ряде случаев существует возможность перехода с ЕНВД на УСН и в течение 2020 года. Например, когда организации и ИП прекращают осуществлять виды деятельности, в отношении которых применяется «вмененка» и перестают быть плательщиками ЕНВД.

  Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

  1. С 01.01.2021 года спецрежим ЕНВД прекращает свое существование.

  2. До конца 2020 года организации и ИП на ЕНВД должны сменить налоговый режим.

  3. Плательщики ЕНВД могут перейти на следующие налоговые режимы: УСН, ЕСХН, ПСН, НДП (налог для самозанятых граждан).

  4. Переход на применение указанных налоговых режимов осуществляется в заявительном порядке. Для перехода достаточно направить в ИФНС заявление/уведомление по утвержденной ФНС форме.

  В этих случаях налогоплательщики должны направить в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме, утв. приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] Срок направления такого заявления составляет 5 рабочих дней со дня окончания соответствующей деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

  Также налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Применять УСН в таких случаях разрешается с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

  При переходе на УСН необходимо учитывать запреты и ограничения, связанные с применением этого налогового режима, установленные в соответствии с п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

  Не вправе применять УСН следующие налогоплательщики:

  1. организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый период, превышает 100 человек;
  2. организации, у которых остаточная стоимость ОС превышает 150 млн. рублей;
  3. организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда и вина;
  4. организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
  5. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  6. организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  7. организации и ИП, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  8. организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.

  Переход с ЕНВД на УСН в 2021: как предпринимателю не нарваться на штраф

  Организации и ИП, занятые в сельском хозяйстве, но по каким-либо причинам до сих пор применяющие ЕНВД (например, в целях снижения налоговой нагрузки и освобождения от НДС), вправе с 1 января 2021 года перейти на уплату единого налога для сельхозпроизводителей (ЕСХН).

  В целях применения ЕСХН сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются, в том числе, организации и ИП, производящие сельхозпродукцию, осуществляющие ее переработку и реализацию. Причем доход от реализации такой продукции в общем доходе организации и ИП должен составлять не менее 70% (п. 2 ст. 346.2 НК РФ). Также к субъектам, которые вправе применять ЕСХН, относятся организации и ИП, оказывающие услуги в области растениеводства и животноводства. Опять же, в общем их доходе доля доходов от реализации указанных услуг должна составлять не менее 70%.

  Если компания и ИП соответствует указанным критериям, они вправе перейти на ЕСХН с 2021 года. Переход с ЕНВД на применение ЕСХН осуществляется в заявительном порядке. Чтобы перейти на ЕСХН в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП нужно подать заявление по форме, утв. приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/[email protected]

  Заявить о переходе на ЕСХН необходимо до 31 декабря 2020 года (п. 1 ст. 346.3 НК РФ). В заявлении нужно указать, в частности, данные о доле дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции и от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям.

  Организации и ИП, не подавшие до 31 декабря соответствующее заявление, не считаются плательщиками ЕСХН и переводятся на применение ОСНО. При этом налогоплательщики ЕСХН не могут до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

  Не вправе переходить на уплату ЕСХН следующие налогоплательщики (п. 6 ст. 346.2 НК РФ):

  1. организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина и виноматериалов;
  2. организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
  3. казенные, бюджетные и автономные учреждения.

  ИП на ЕНВД вправе в любое время перейти на применение специального налогового режима для самозанятых «Налог на профессиональный доход» (НПД).

  Переход на применение НПД осуществляется в заявительном порядке. Заявление разрешается направить через:

  • мобильное приложение «Мой налог»;
  • личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
  • сайт Госуслуг;
  • уполномоченный банк.

  Датой постановки на учет в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (п. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).

  При этом, если переход с ЕНВД на НПД осуществляется в течение 2020 года, то ИП должен отказаться от применения ЕНВД. Направить отказ от применения ЕНВД ИП обязан в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. В этом случае ИП подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

  При нарушении месячного срока направления отказа от ЕНВД постановка ИП на учет в качестве самозанятого будет аннулирована (п. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

  При переходе на НПД следует учитывать ряд запретов, установленных в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

  Так, не вправе перейти с ЕНВД на НПД следующие предприниматели:

  • реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
  • осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав;
  • занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
  • имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • действующие в интересах другого субъекта по агентскому договору, договору поручения или комиссии;
  • оказывающие услуги по доставке товаров с приемом платежей за указанные товары в интересах других лиц;
  • применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ.

  Кроме того, если в текущем году доход от осуществляемой ИП деятельности превысит 2,4 млн рублей, он утратит право на применение НПД и должен будет перейти на другой режим налогообложения.

  Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.

  Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).

  На упрощенке есть ограничения:

  • доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
  • сотрудников должно быть не более 100 человек,
  • предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

  Статья по теме:
  Изменения в УСН в 2020 году

  Для УСН есть два объекта обложения доходов: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Регионы по месту нахождения организации или по месту жительства ИП могут снизить указанные ставки с 6 до 1%, с 15 до 5%.

  На патенте есть ограничение по годовой выручке — не больше 60 млн рублей в год. Также у предпринимателя должно быть не больше 15 сотрудников.

  Госдума недавно расширила перечень видов деятельности для патента — с 63 до 80. Все они указаны в Налоговом кодексе. В частности, в список попали:

  • предоставление мест на автостоянках,
  • распространение наружной рекламы,
  • размещение рекламы на транспорте и прочие.

  При этом каждый регион может этот список расширить.

  Чтобы перейти с нового года с ЕНВД на ПСН, надо подать заявление по форме № 26.5-1 или по форме, которую рекомендует ФНС в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/[email protected] Сделать это надо до 31 декабря 2020 года.

  Если в 4 квартале 2020 года ИП применяли по некоторым видам деятельности ЕНВД, то они смогут получить льготные патенты. Их будут выдавать на срок от одного до трех месяцев. Патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

  Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.

  Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:

  • если от физлица, ставка налога будет 4%,
  • если от компании или ИП — 6%.

  Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».

  Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.

  ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:

  • продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
  • перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
  • добывают и продают полезные ископаемые,
  • ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

  Переход с ЕНВД на УСН в 2021 году

  Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

  Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года.

  Если не подать документы в налоговую вовремя, вас оштрафуют. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.

  Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев. Но на ОСНО такой ФН применять нельзя.

  Налоговая разрешила использовать ФН на 36 месяцев до конца срока его действия и продолжать указывать в чеке режим ЕНВД. Штрафовать за это не будут. Поэтому если сейчас компания или ИП работает на ЕНВД и планирует переходить на общую систему налогообложения, настройки кассы менять не надо (письмо ФНС № АБ-4-20/[email protected] от 3 декабря 2020).

  • Работа с маркетплейсами: как выбрать площадку и с чего начать продажи
  • Ozon или Wildberries: где выгоднее торговать? Сравниваем маркетплейсы
  • Кто может быть самозанятым в 2021 году
  • Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году
  • Обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2021 году
  • Вопросы и ответы про маркировку товаров
  • Маркировка одежды
  • Переход на новый ФФД 1.2: сроки, изменения, реквизиты чеков
  • Маркировка постельного белья и других видов текстиля
  • Штрафы за нарушение правил маркировки товаров

  Отмена ЕНВД: как перейти на другой налоговый режим с 2021 года

  Не все организации и бизнесмены могут перейти с ЕНВД на УСН. Применять упрощенную систему не могут:

  • предприятия, которые не подходят требованиям УСН;
  • бизнесмены, не подавшие заявление о переходе;
  • организации с филиалами. При этом «упрощать» могут предприятия с подразделениями и представительства;
  • организации, в которых доля других ООО не более чем 25 процентов. В редких случаях ФНС может делать исключения;
  • ломбарды;
  • бизнесмены, ведущие деятельность в сфере азартных игр;
  • предприниматели, оказывающие нотариальные и адвокатские услуги в частном порядке;
  • казенные организации;
  • иностранные предприятия;
  • агентства, оказывающие услуги по поиску работы в частном режиме.

  Для перехода ИП или ООО с ЕНВД на УСН важно соблюсти ряд условий:

  • стоимость и доход организации до 150 млн рублей;
  • штат сотрудников до 100 человек.

  Даже при превышении лимитов бизнес может вестись на упрощенке, но с увеличенной ставкой. При этом выручка не может превышать 200 миллионов в год, а число сотрудников должно быть ниже 130.

  Заявление о смене режима следует отправить до 31 декабря 2020. В нём нужно указать характеристики бизнеса, важные для перехода на упрощенку, по состоянию на 1 октября 2020. При этом доходы и стоимость ОС писать не нужно.

  Условия перехода ИП на УСН

  Для ИП требования те же: до 100 работников, стоимость бизнеса до 150 миллионов. Доходы также указывать не нужно, потому что на вменёнке они не учитываются.

  Критерий	УСН	ЕНВД (для сравнения)
  Численность работников	Не более 100 человек	—
  Доля участия других организаций в уставном капитале (не учитывается в отношении некоммерческих организаций; организаций, созданных на вклады общественных организаций инвалидов и научных учреждений)	Не более 25%	—
  Доход в год	Не более 150 млн. руб.	—
  Остаточная стоимость основных средств	Не более 150 млн. руб. (не применяется в отношении ИП)	Ограничения не установлены
  Запрет на применение спецрежима	Нельзя перейти на УСН предприятиям, имеющим филиалы. В остальном виды деятельности по вмененке вполне могут быть переведены на УСН, т.к. они не совпадают с теми, по которым применить упрощенку нельзя	Введен перечень конкретных видов деятельности, в отношении которых разрешено применять ЕНВД

  На упрощенной системе налогообложения есть два объекта. Рассмотрим их по-отдельности:

  1. Доходы. Налоговая ставка может быть снижена региональным законодательством. Максимальная же составляет 6 процентов. При этом можно уменьшить сумму за счёт страховых взносов, пособий за первые три дня больничного сотрудников, а также взносы по договорам добровольного страхования. Налог может быть уменьшен не более чем на 50 процентов. Если у ИП нет работников, он может использовать для сокращения платы взносов за себя.
  2. Доходы минус расходы. Налоговая ставка 15 процентов. Сумму изменить нельзя. Если предприятие было убыточным, бизнесмен может заплатить минимальный налог в 1 процент от доходов.

  Отмена ЕНВД в 2021 году: на какой режим перейти

  УСН по своей сути близка к ЕНВД, но, естественно, отличия есть.

  1. Сдача декларации:
     • УСН: один раз в год;
     • ЕНВД: каждый квартал, то есть четыре раза в год.
  2. Уплата налогов: в обоих случаях это нужно делать четыре раза в год.
  3. Дополнительная отчётность: на УСН нужно вести книгу доходов и расходов.

  Как ООО перейти с «упрощенки» на НДС

  Можно ли с «упрощенки» перейти на патент

  Нужна ли ИП электронная касса на «упрощенке» в 2021 году

  Отчетность ИП на «упрощенке» без работников

  Переход с ЕНВД на УСН в середине года

  Отмена ЕНВД с 2021 года заставляет налогоплательщиков, применявших данный спецрежим, задуматься о смене системы налогообложения. Один из возможных вариантов — упрощенная система. Налоговая нагрузка по ней ниже, чем по ОСНО, а отчетность проще. К переходу с ЕНВД на УСН в 2021 году необходимо подготовиться заранее.

  Налоговики разъяснили, как перейти с ЕНВД на УСН
  УСН / 10:10 26 октября 2020

  \r\n\r\n

  Находиться одновременно на двух режимах можно только в одном случае: первый из этих режимов — ПСН, а второй — ЕСХН, «упрощенка» или ОСНО. Любые другие комбинации под запретом (см. табл. 2).

  \r\n\r\n

  Таблица 2

  \r\n\r\n

  Какие налоговые режимы допустимо (недопустимо) совмещать друг с другом

  \r\n\r\n

  \r\n\t \r\n\t\t \r\n\t\t\t

  \r\n\t\t\t

  \r\n\t\t\t Налоговые режимы \r\n\t\t\t

  \r\n\t\t\t Можно / нельзя совмещать \r\n\r\n Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. \r\n\r\n Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной). Переход с ЕНВД на УСН в 2020-2021 году Находиться одновременно на двух режимах можно только в одном случае: первый из этих режимов — ПСН, а второй — ЕСХН, «упрощенка» или ОСНО. Любые другие комбинации под запретом (см. табл. 2). Таблица 2 Какие налоговые режимы допустимо (недопустимо) совмещать друг с другом Налоговые режимы Можно / нельзя совмещать ОСНО и УСН ОСНО и ЕСХН ОСНО и НПД нельзя УСН и НПД УСН и ЕСХН нельзя ПСН по отдельным видам бизнеса и УСН можно ЕСХН ОСНО НПД и ПСН НПД и ЕСХН нельзя Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной). С 2021 года все налогоплательщики, применяющие вмененку, должны перейти на другую систему налогообложения в связи с отменой ЕНВД. Один из вариантов — перевод ИП с ЕНВД на УСН со следующего года. Так как переход вынужденный, его процесс отличается от общепринятого. Для перевода на упрощенку необходимо: соответствовать требованиям допустимости применения упрощенного режима, за исключением требования о доходах за 9 месяцев года перед переводом (их определять не нужно) — п. 2 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина №03-11-11/255 от 05.10.2010; определить объект налогообложения; подать уведомление в налоговую инспекцию; заплатить остаток налога по действующему режиму и сдать декларацию за последний рабочий квартал. Включайте в доход оплату товаров (работ, услуг), если обе операции (и продажа, и оплата) осуществлены на упрощенке (письма ФНС №СД-4-3/[email protected] от 20.11.2020, №СД-4-3/[email protected] от 27.10.2020). Если товар поставлен на вмененке и оплата поступила после перехода на упрощенку, оплату в доход не включают, как и аванс, полученный до перехода и отработанный после (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Расходы на приобретение товара, понесенные на вмененке, учитывают после перехода на упрощенный режим в порядке пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ по мере реализации товаров. Оплаченные после перевода на упрощенку расходы, связанные с реализацией товара, учитывают в расходах на УСН. Стоимость сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения вмененки, учитывают при расчете упрощенки по мере их списания (ч. 1 ст. 4 ФЗ №373-ФЗ от 23.11.2020). Плюсы УСН Низкая налоговая нагрузка. Упрощенцы не платят: НДС; налог на прибыль или НДФЛ с доходов предпринимателей; налог на имущество, кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Простой учет. Налогоплательщики на УСН обязаны вести только Книгу учета доходов и расходов. Отчетность. Декларацию по УСН необходимо сдавать один раз в год. В планах отменить отчетность для налогоплательщиков с налоговой базой «Доходы», применяющих онлайн-кассы. Возможность выбрать объект налогообложения. Упрощенцы платят налог либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами. Минусы УСН Контрагенты. Налогоплательщики на УСН не платят НДС и выставлять счета-фактуры не обязаны. Большие компании с контрагентами на УСН не всегда охотно сотрудничают. Ограничения по доходам: до 200 млн. руб. (с 2021 года). Если доходы превысят ограничение, с квартала, в котором превышен лимит, налогоплательщик переходит на общую систему налогообложения. С 2021 года устанавливаются дифференцированные ставки 6% и 8% при налоговой базе «Доходы», 15% и 20% при налоговой базе «Доходы минус расходы». Строгий список расходов. Уменьшить налоговую базу «доходы минус расходы» возможно только на те расходы, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК. Обязательная уплата минимального налога по ставке 1% с доходов при УСН «доходы минус расходы». Переход с ЕНВД на УСН в 2021 Плюсы ПСН малая налоговая нагрузка; упрощенный учет (Книга учета доходов); возможность не применять в ряде случаев онлайн-кассу при условии выдачи (направления) покупателю подтверждающего расчет документа; можно оценить налоговую нагрузку до начала деятельности. Минусы ПСН по некоторым видам деятельности в ряде субъектов РФ установлен слишком высокий размер потенциально возможного годового дохода; ПСН не позволяет учитывать какие-либо расходы; ограничение по количеству работников; низкая привлекательность для контрагентов. Если у предпринимателя нет наемных сотрудников, сменить ЕНВД можно на специальный налоговый режим для самозанятых граждан — «Налог на профессиональный доход». Однако такой режим подходит не всем ИП. Быть плательщиком НПД можно только тем, кто: оказывает услуги; продает товары собственного производства, но не перепродает чужие; не имеет наемных работников; не производит подакцизные товары; ведет деятельность в одном из регионов, где введен режим НПД; зарабатывает не больше 2,4 млн. руб. в год. Сравнивая ЕНВД и НПД, можно выделить следующие ключевые особенности: При ЕНВД При НПД Максимальная численность сотрудников 100 человек Без сотрудников Годовой доход Без ограничений Не более 2,4 млн. руб. в год Вычет фиксированных страховых взносов из налога Возможен Страховые взносы не уплачиваются Предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей Реализация маркированных товаров Не предусмотрена Плюсы НПД налог по льготной ставке — 4 или 6%; нет отчетов и деклараций, учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении; не надо использовать ККТ — чек формируется в мобильном приложении «Мой налог»; нет фиксированных взносов на пенсионное страхование; предоставляется налоговый вычет; Минусы НПД ограничение по сумме годового дохода (2,4 млн. руб); уплата налогов производится чаще: налоговым периодом является календарный месяц, заплатить налог необходимо не позднее 25-го числа следующего месяца; нельзя иметь наемных работников; если пенсионные взносы не уплачиваются самозанятым в добровольном порядке — страховой стаж не начисляется; ИП не могут совмещать НПД с другими налоговыми режимами. Перейти на уплату ЕСХН могут организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, у которых не менее 70% от суммарной выручки составляют доходы от реализации сельхозпродукции собственного производства или от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям. Правила данного налогового режима распространяются и на крестьянские (фермерские) хозяйства. Сравнение ЕНВД и ЕСХН: При ЕНВД При ЕСХН Площадь помещения для розничной торговли и общепита До 150 кв. м. Максимальная численность сотрудников 100 человек Для сельскохозяйственных организаций — без ограничений Для рыбохозяйственных организаций и ИП — не более 300 человек Годовой доход Без ограничений Вычет фиксированных страховых взносов из налога Возможен Не предусмотрен Реализация маркированных товаров Не предусмотрена Налоговая ставка по ЕСХН в общем случае составляет 6%, однако регионы могут установить пониженные ставки вплоть до 0%. Кроме того, организации, выбравшие ЕСХН, освобождены от уплаты налога на прибыль и налога на имущество организаций, а ИП от уплаты НДФЛ и налога на имущество физических лиц. Как ИП перейти с ЕНВД на упрощенку Общая система налогообложения — это самый обременительный режим для организаций и ИП, не предусматривающий каких-либо льгот и послаблений. Поэтому следует помнить, что при переходе с ЕНВД на основной режим ваш бизнес ожидает многократное увеличение платежей в бюджет. Налог при ОСН для ИП Налог при ОСН для организаций Налог на доходы физических лиц 13% Налог на прибыль 20% Налог на имущество физических лиц до 2% Налог на имущество организаций до 2,2% НДС по ставке 0%, 10%, 20% При применении ОСН также сдается отчетность и уплачиваются: акцизы; земельный налог (отчетность представляют организации); сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; водный налог; налог на добычу полезных ископаемых; налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (организации); транспортный налог (отчетность представляют организации); налог на игорный бизнес (организации). При переходе с ЕНВД на УСН (кроме перехода в связи с отменой вмененки) организациям и предпринимателям необходимо было представить в налоговые органы следующие документы установленной формы: Заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД (приказ ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]). Срок подачи — 5 рабочих дней со дня окончания деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Судебная практика оперировала разными мнениями по поводу того, как перейти с ЕНВД на УСН, не нарушив установленных правил. Есть судебные решения, которые соглашаются с мнением финансового ведомства относительно применения нормы п. 2 ст. 346.13 НК РФ (постановления ФАС Северо-Западного округа от 04.06.2008 № А21-6882/2007, ФАС Московского округа от 16.03.2012 № А41-36987/10). Некоторые суды представляли противоположную точку зрения, например, приходили к выводу, что в ст. 346.13 НК РФ четко не прописано, должны ли положения данной статьи применяться только при изменениях нормативных документов органов местного самоуправления либо постановлений городов федерального значения. Из этого следовало, что юридические лица имели право на переход к УСН в течение года независимо от причины утраты права на ЕНВД (определение ВАС РФ от 21.08.2009 № ВАС-8660/09, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 13.02.2009 № А32-22122/2006-51/313-2008-25/8-19/164). Из этого следует, что рассматриваемый вопрос не имеет однозначного решения. Если рискнуть и перейти на УСН с месяца, в котором прекратилась уплата ЕНВД, то возможно, появится необходимость доказывать свою правоту органам контроля, в том числе и в суде. На основании Федерального закона от 02.06.2016 г. № 178-ФЗ спецрежим ЕНВД будет отменен с 2021 г. При этом чиновники не будут продлевать его действие, а потому хозяйствующим субъектам до конца 2020 г. нужно сменить систему налогообложения. Тезисно: ЕНВД с 2021 г. отменяется; плательщики ЕНВД обязаны поменять систему налогообложения до окончания 2020 г.; они могут поменять вмененку на УСН, ЕСХН, ПСН или НПД; для применения другой системы налогообложения хозяйствующий субъект передает в ИФНС заявление или уведомление на регламентированном бланке. Для перевода с ЕНВД на УСН хозяйствующий субъект направляет в ИФНС уведомление об использовании упрощенки. Бланк документа утвержден Приказом ФНС от 02.11.2012 г. № ММВ-7-3/[email protected] Документ направляется налоговикам по адресу регистрации налогоплательщика. В нем указывается информация, какой именно объект налогообложения при УСН выбран: доходы, и тогда ставка налога 6%; доходы — расходы, и тогда ставка налога 15%. В уведомлении на упрощенку также указываются остаточная стоимость основных средств и величина доходов на 01.10.2020 г. Это делают только юридические лица, а ИП указывать данную информацию не должны. Похожие записи: Срок сдачи РСВ за 3 квартал 2021 года Список медицинских услуг по полису ОМС в 2021 году Выплаты по беременности в 2021 году неработающим женщинам на второго