Вместо ЕНВД с 2021 какой налог будет для ИП

ОСНО и УСН

ОСНО и ЕСХН

ОСНО и НПД

нельзя

УСН и НПД

УСН и ЕСХН

нельзя

ПСН по отдельным видам бизнеса и

УСН

можно

ЕСХН

ОСНО

НПД и ПСН

НПД и ЕСХН

нельзя

НПД для самозанятых

УСН «доходы»

УСН «доходы минус расходы»

ПСН

ОСН

Ограничения по кол-ву сотрудников

Без работников

Менее 100 работников

Менее 15 работников

—

Ограничения по доходу

менее 2,4 млн руб. в год

Менее 150 млн руб. в год

Менее 60 млн руб. в год

—

Необходимость регистрации в качестве ИП

Нет

Да

Налоговая ставка

4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или 6% при реализации товаров (работ, услуг) юрлицам и ИП

6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)

15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)

6%

— Налог на доходы физических лиц по ставке 13%;

Организации могут выбрать УСН или ОСН.

Основной вопрос, на который нужно ответить ИП — это переходить на патент (патентную систему налогообложения) или УСН (упрощенную систему)?

• Если выбрать УСН доходы минус расходы, то тогда необходимо будет формировать расходную часть.
• Если выбрать УСН с доходов, то в большинстве случаев предпринимателям придется отдать большую часть полученной прибыли, так как их чистый доход колеблется в районе 10%.
• Патент. Существующий порядок расчета стоимости патента не в пользу предпринимателей. Например, стоимость патента не уменьшается на уплаченные страховые взносы.
• Общая система налогообложения. НДС от 10 до 20 % и НДФЛ 13 % делают этот режим заведомо не выгодным для ИП.

Произведем сравнительный расчет размера налоговой нагрузки при применении различных систем налогообложения на примере Калининградской области.

Исходные данные: Магазин розничной торговли промышленными товарами в г. Калининград с площадью торгового зала 20 кв.м. У ИП принят на работу 1 продавец. Заработная плата составляет 15 000 руб. в месяц. Страховые взносы уплачены своевременно. Оборот составляет 700 000 в мес. Размер всех расходов составляет 80 % от выручки.

Налоговая нагрузка на бизнес из расчета за месяц составит:

1. Законодатели планируют увеличить максимальный размер для площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) в розничной торговле (в общепите) с 50 до 150 кв.м. Право устанавливать максимальный размер площади предлагается предоставить региональным властям.
2. Законодатели также планируют предоставить право налогоплательщикам, применяющим ПСН, уменьшать сумму налога по патенту на сумму страховых взносов на ОПС, ОМС, уплачиваемых за наемных работников и «за себя» в фиксированном размере.

Какой налог будет вместо ЕНВД для ИП и юрлиц? Некоторые предприниматели думают, что Правительство разработает какой-но новый режим налогообложения для ИП и организаций вместо ЕНВД. Однако это не так. В 2021 году можно будет применять лишь те системы налогообложения, которые уже действуют сейчас. То есть выбор надо сделать из имеющихся режимов налогообложения.

Более того, для перехода на спецрежим нужно будет заранее подать заявление (уведомление) в налоговый орган. Иначе организация или ИП, которые в 2020 году были плательщиками ЕНВД, автоматом станут в 2021 году общережимниками. А это не самый выгодный режим налогообложения, поскольку он подразумевает уплату НДС и довольно сложный документооборот по НДС.

Поэтому давайте посмотрим, что выбрать вместо ЕНВД для ИП и для организаций с 2021 года. Общий режим налогообложения и уплату ЕСХН (в силу специфичности) мы рассматривать не будем.

Бизнесмены на «упрощенке» в 2020 году действовали в рамках следующих ограничений:

• 150 млн руб. годовой выручки;
• 100 человек – численность сотрудников;
• 150 млн руб. – остаточная стоимость основных средств (для организаций).

При превышении одного из этих показателей, компания или ИП «слетали с упрощенки». В дальнейшем это предполагало полную выплату всех установленных налогов с того квартала, когда было превышено ограничение.

К примеру: ООО «Гектар» (совпадения случайны) работает на «упрощенке». За полгода выручка составила 90 млн руб., а за 3 квартал – 70 млн руб. За 9 месяцев ограничение в 150 млн руб. было превышено. Значит, с начала 3 квартала организация потеряла право на применение спецрежима.

После отмены ЕНВД организации или ИП, превысившие ограничения по выручке или численности, не теряют право на УСН и смогут воспользоваться условиями переходного периода. Но при этом ставки налога повысятся (читайте Федеральный закон от 31.07.2020 №266-ФЗ).

Показатели, для которых установлен переходный период:

1. От 150 до 200 млн руб. — выручка за квартал, полгода, года;
2. От 100 до 130 человек – численность сотрудников.

Итак, если ничего не изменится (напомним, что срок отмены ЕНВД уже однажды переносили), то с 2021 года применять вмененку нельзя будет по всей территории РФ, кроме Крыма. Чтобы не оказаться на ОСНО после того, как отменят ЕНВД, надо своевременно перейти на другой льготный режим.

Самый небольшой выбор у организаций. Фактически, они могут перейти с ЕНВД только на УСН (если не изменят профиль своей деятельности и не станут сельхозпроизводителями). У ИП возможностей больше, но ПСН и НПД сами по себе имеют немало ограничений.

Ближе всего к ЕНВД патентная система, поэтому стоит заранее рассчитать стоимость патента для своего вида деятельности и муниципального образования. НПД подойдет тем, кто не уверен в регулярности доходов и не хочет платить фиксированную сумму за патент.

В таблице еще раз кратко напомним особенности систем налогообложения, на которые можно перейти, когда отменят режим ЕНВД.

Этот вариант как альтернатива ЕНВД подойдет только индивидуальным предпринимателям, и то далеко не всем. Быть плательщиком НПД можно только тем, кто:

• оказывает услуги;
• продает товары собственного производства, но не перепродает чужие;
• не имеет наемных работников;
• не производит подакцизные товары;
• ведет деятельность в одном из 21 экспериментальных регионов, где введен режим НПД;
• зарабатывает не больше 2,4 млн.руб. в год.

Если вы подпадаете под все эти ограничения, то можете работать на более, чем льготных условиях, а именно:

• платить каждый месяц 6% с поступлений от юрлиц и 4% от физлиц;
• принимать деньги любым удобным способом и не применять онлайн-кассу. На каждую продажу нужно лишь выдавать чек из приложения «Мой налог»;
• не сдавать декларацию по налогам;
• не платить страховые взносы.

Перейти на НПД можно в любой момент. Для этого нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог», а после этого в течение месяца отказаться от применяемого спецрежима. Совмещать НПД и другие режимы налогообложения нельзя.

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

Отмена ЕНВД: как перейти на другой налоговый режим с 2021 года

Эпидемиологическая ситуация повлияла на предпринимателей. Малый бизнес почувствовал это сильнее, чем крупный. Актуальные новости говорят о том, что ЕНВД может быть продлён (в Госдуме рассматривается сразу три законопроекта).

Разговоры об отмене ЕНВД начались ещё в 2018 году. Но тогда российское правительство решило продлить действие этого налогового режима до января 2021 года.

Замена кассовых аппаратов с ЭКЛЗ на ККМ с фискальными накопителями сделала переход индивидуальных предпринимателей с «вменёнки» на другие спецрежимы ещё реальнее. Государство уверено, что сможет контролировать доход малого бизнеса с 2021 без ЕНВД.

Последние новости об отмене ЕНВД в 2021 году не радуют малый бизнес. Этот режим налогообложения был идеальным для небольших предприятий с малым количеством сотрудников и чеков в смену.

Некоторые владельцы торговых точек были вынуждены поменять единый налог на вменённый доход ещё до наступления 2021 года: продажи маркированных товаров и ЕНВД несовместимы. Хотя Госдума и обсуждает возможность продления этого режима, на данный момент ни один законопроект не вступил в силу и с января 2021 все бизнесмены обязаны перейти на другие системы.

Предприниматели в последних новостях об отмене ЕНВД с 2021 года не видят ничего хорошего. Взамен этого режима налогообложения бизнесменам предлагают патентную систему, а она, во-первых, дороже, а во-вторых устроена иначе.

Например, если на вменёнке предприниматель мог брать на работу до ста сотрудников, патент позволяет нанимать лишь 15 человек.

Кажется, что для плательщиков налогов в этих изменениях законодательства нет никаких плюсов. Несомненно одно: преимущества в том, что ЕНВД отменяется, есть для Государства.

Теперь Налоговая сможет строже контролировать оборот малого бизнеса. Об увеличении казны говорить пока рано: некоторые аналитики прогнозируют, что окончание действия ЕНВД скорее приведёт к тому, что небольшие предприятия будут закрываться.

С учётом нерабочих дней дата платежа за последний, четвёртый, квартал 2020 года не позднее 25 января 2021, когда ЕНВД уже перестанет действовать. В случае опоздания будут начислены пени за каждый день просрочки:

• исходя из 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга (задержка до 30 дней);
• исходя из 1/150 ставки рефинансирования от суммы долга (задержка больше 31 дня).

Кроме того, если задолженность была обнаружена в результате проверки ФНС, предприниматель будет оштрафован минимум на 20 процентов от суммы долга.

Одна из самых ярких черт ЕНВД – возможность совмещать эту систему с большинством других. После отмены вменёнки останется только четыре специальных режима: УСН, НПД, ЕСХН и ПСН.

УСН и ОСНО нельзя использовать одновременно, налог на профессиональный доход также несовместим с другими. ОСНО/УСН и ПСН – самая распространённая комбинация. В этом случае упрощёнка и основная система – основа, которой подчиняется всё предприятия, а на спецрежимы переводятся отдельные роды деятельности.

Новый режим налогообложения не требует перерегистрации ККМ в ФНС. Достаточно прописать в устройстве новую систему к моменту перехода. Например, если сменили ЕНВД на УСН, в тот же день перед открытием смены информация должна быть обновлена.

Универсального совета по переходу с ЕНВД на другие налоговые режимы нет. Необходимо оценить все показатели бизнеса: вид деятельности, годовой доход, численность сотрудников и т.д. И на основании этих показателей делать выбор.

Галина Азарова, налоговый консультант, член Налоговой Палаты Российской Федерации Довольно часто в своей работе сталкиваюсь с заблуждением, что существует тот самый идеальный налоговый режим, который можно посоветовать любому предпринимателю. Это не так. Для кого-то идеальна УСН, для другого — патент. А кто-то решит стать самозанятым.

Существует такое понятие как «налоговое планирование». Это та самая «соломка», которую каждый болеющий за свое дело предприниматель обязательно себе должен подстелить. В моей практике не раз встречались случаи, когда неверный выбор системы налогообложения, сделанный без предварительного анализа, приводил к завышению налоговой нагрузки в десятки раз.

Ориентиров много. Это и основной ОКВЭД — вид деятельности, и обороты, и наличие наёмных работников, и даже субъект, в котором предприниматель осуществляет деятельность. Для начала необходимо рассчитать на конкретных показателях, сколько конкретно вы заплатите, находясь на том или ином налоговом режиме. Обязательно изучите местное законодательство на предмет льгот и преференций для вашего бизнеса.

Мы разобрали каждую систему налогообложения, которая может стать заменой вменёнке. Выбирайте ту систему, которая больше всего подходит вашему бизнесу.

Если ЕНВД действительно отменят с 2021 года, надо вовремя перейти на новый льготный режим. Организации и ИП, которые не сообщат о выборе другой системы налогообложения взамен ЕНВД, автоматически окажутся на общей системе. На ОСНО самые высокие ставки налогов и сложная отчётность.

Для вашего удобства мы собрали в таблице основные особенности каждого льготного режима и сроки перехода.

При этой системе налогообложения, из всех доходов вычитаются все расходы, полученная сумма умножается на 15 %. Налоговая ставка может быть и ниже 15% на усмотрение региона.

Из дохода можно вычитать взносы ИП, зарплату сотрудников и зарплатные взносы, расходы на товары и услуги для бизнеса.

Один процент на пенсионное страхование считается от разницы между доходом и расходом.

Если Вы переходите на УСН (доходы-расходы), то «…вправе учесть произведенные до перехода на УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации…» — п. 2.2. ст. 346.25 НК РФ (изменения от 1 апреля 2020 г.)

Общие условия для работы на УСН:

• В штате не более 100 сотрудников

• Доход до 150 млн. рублей в год

Система немного напоминает УСН (доход). Налог считается исходя из дохода, без учета расходов. Если вы продаете товар для ООО или ИП, то налог составит 6%. Если физическому лицу, то 4%.

Преимущества:

• Отчетность сдавать не нужно

• ККТ не нужна

• Взносы «самозанятой» не платит

Но здесь есть свои ограничения:

• доход за год не должен превышать 2,4 млн.руб;

• нельзя нанимать сотрудников;

• список видов деятельности, попадающих под этот налог, ограничен.

А также есть запрет на:

• Совмещение с иными налоговыми режимами.

• Перепродажу имущественных прав.

• Продажу подакцизных и маркированных товаров.

Из плюсов: не нужно платить никакие взносы, даже по страхованию.

Для ИП – НДФЛ 13%+НДС. Для ООО – налог на прибыль 20%+НДС. Правда, если ваш доход в течение 3 месяцев не превышал 2 млн. руб., то вы можете отказать от оплаты НДС.

НДФЛ и налог на прибыль считаются от разницы между доходом и расходом. Причем считаются они БЕЗ НДС!

Один процент на пенсионное страхование для ИП на общей системе считается от разницы между доходом и расходом. И тоже без учёта НДС.

Пользователям онлайн-касс на ЕНВД с фискальным накопителем, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев, при переходе на общий режим налогообложения разрешается работать без изменения настроек до истечения срока действия такого ключа!

Отмена ЕНВД уже скоро состоится. Весь 2020 год бизнес надеялся, что действие режима продлят. На рассмотрение даже выносился законопроект о его продлении до 2024 года, однако законодателями он был отвергнут. Таким образом, осталось не так много времени для принятия решения о том, на что перейти с ЕНВД в 2020–2021 годах.

Продавцам маркированных товаров (меховых изделий, лекарственных средств и обуви) пришлось заранее отказаться от ЕНВД, не дожидаясь окончания нынешнего года. Связано это с тем, что торговлю указанными видами товаров вывели из-под понятия розницы до отмены самого режима.

Для общего режима характерны высокая налоговая нагрузка и значительный объем отчетности. Особенно это касается организаций. Декларацию по НДС придется сдавать каждый квартал, да еще и электронно, что приведет к лишним денежным затратам, например на ЭЦП или посредника. Декларация по прибыли также представляется четыре раза в год, а те, кто выберет вариант расчета авансовых платежей исходя из фактической прибыли, вообще будут отчитываться каждый месяц. Многие не готовы к такому объему отчетности.

Отчетность индивидуальных предпринимателей состоит из той же декларации по НДС и декларации 3-НДФЛ. Последнюю нужно представлять раз в год.

Однако нахождение на общем режиме имеет положительные стороны. Это, например:

• Возможность освободиться от НДС по ст. 145 НК РФ, а это минус одна отчетная форма ежеквартально. Но освобождение по указанной статье доступно лишь тем категориям налогоплательщиков, чья выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС не превысила значения в 2 млн руб. в течение трех предшествующих месяцев.
• Готовность многих крупных предприятий работать исключительно с НДС-никами, чтобы по входящим счетам-фактурам принимать НДС к вычету. То есть те, кто не хотел ранее работать с продавцами и исполнителями-вмененщиками ввиду отсутствия документов с выделенным НДС, могут пересмотреть выбор партнеров при смене последними налогового режима на общий.
• Возможность учесть при расчете налога на прибыль все экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты. При УСН, например, перечень расходов достаточно узок и не все они принимаются в уменьшение налоговой базы.
• Отсутствие ограничений по видам деятельности, численности наемных работников, наличию филиалов.

В России прекратил действовать налоговый режим ЕНВД

Переход на ОСН не всегда носит добровольный характер. Если средняя численность персонала превысит 100 человек или изменится структура уставного капитала организации (свыше 25% его приобретет другое юридическое лицо), то у хозяйствующего субъекта не останется выбора — ему придется применять общий режим с начала того квартала, в котором указанные события произошли.

Упрощенная система налогообложения — популярный спецрежим как среди организаций, так и среди индивидуальных предпринимателей.

В 2020 году, когда перед продавцами маркированных товаров встал вопрос, на какую систему налогообложения перейти с ЕНВД, многие выбрали именно упрощенную. Связано это было с тем, что при УСН гораздо меньше ограничений по видам деятельности в отличие от ЕНВД. Так, на упрощенке разрешено заниматься производством (кроме подакцизных товаров), оптовой торговлей, продажей маркированных товаров и пр.

Однако УСН не могут применять банки, ломбарды, страховщики, микрофинансовые организации и некоторые другие категории, полный перечень которых приведен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Также указанной нормой для УСН установлены ограничения по выручке, остаточной стоимости основных средств, численности работников, структуре уставного капитала, наличию филиалов.

Для перехода на УСН с 2021 года организации и предприниматели должны успеть подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию до окончания года, т. е. до 31 декабря 2020 года.

Если хозяйствующий субъект остановит свой выбор на УСН, то ему придется также выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Книгу учета доходов и расходов — налоговый регистр при УСН — предстоит вести в любом случае.

При выборе в качестве объекта налогообложения полученные доходы со ставкой 6% не нужно будет заниматься документальным подтверждением и экономическим обоснованием расходов, что обычно является основой всех конфликтов между налоговой инспекцией и упрощенцами. При доходной УСН достаточно корректного учета доходов и правильного уменьшения налога на сумму уплаченных страховых взносов: до 50% — для организаций и ИП с работниками, до 100% — для ИП без работников.

Для объекта «доходы минус расходы» ставка налога на федеральном уровне установлена в размере 15%. Поскольку здесь доходы уменьшаются на расходы, то кроме учета доходов ведется и учет расходов. Причем не все затраты хозяйствующего субъекта учитываются при расчете базы по налогу. Как мы уже отметили, их состав не очень большой, приведен он в ст. 346.16 НК РФ.

При доходно-расходной УСН по окончании года в бюджет не может попасть сумма, меньшая чем 1% от поступивших доходов. То есть если на общем режиме при превышении расходов над доходами налог в бюджет не уплачивается, то здесь уплата минимального налога обязательна.

Доходно-расходная УСН интересна тем, у кого расходы составляют значительную часть от доходов — порядка 60%. Если издержки не существенны, то выгоднее выбрать объект «доходы».

Что касается отчетности, то независимо от объекта налогообложения сдавать нужно только одну декларацию по окончании года. Авансы к перечислению считаются по итогам каждого отчетного периода — 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев. По итогам года рассчитывается итоговая сумма налога.

Наверняка предпринимателям-вмененщикам гораздо сложнее будет освоиться с режимами ОСН и УСН, предполагающими ведение полноценного учета доходов и расходов. От ведения бухучета ИП в принципе освобождены, а при ЕНВД разрешено учитывать лишь физические показатели, необходимые для исчисления налога, — количество наемных работников, единиц транспортных средств, квадратные метры торговых площадей. Индивидуальным предпринимателям при поиске ответа на вопрос: на какой режим перейти после отмены ЕНВД, — стоит обратить внимание на патент и самозанятость. Они оба не предназначены для применения организациями, а при выборе самозанятого режима — НПД — предприниматель может избавиться от «предпринимательского» статуса и освободиться от уплаты страховых взносов. При соответствии критериям данных режимов можно существенно облегчить себе жизнь в плане учета и уплаты налогов.

Похожие записи:

• РСВ за 1 квартал 2021 года проверка кс 1.84
• Оплата по договору процентного займа назначение платежа
• Какие документы надо для продажи квартиры в 2021 году