Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на роскошь автомобили сколько лет платить». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Идея брать с относительно богатых людей дополнительные налоги не нова и реализуется в разных странах мира. Так, во Франции в 2012-ом ввели налог на сверхприбыли, а еще ранее – на имущество стоимостью от 1,3 млн. евро.
В США до 2005 года действовал специальный налог на товары класса «люкс», а, например, в Таиланде «роскошью» называют пользование Интернетом, поэтому заставляют пользователей ежемесячно уплачивать в казну государства порядка 30 долларов.
В современной истории России дополнительная «плата за роскошь» была введена впервые, но она приобрела форму не отдельного налога, а повышенной налоговой ставки на владение «роскошным» легковым автомобилем.
В 2013 году, когда члены российского Правительства определяли критерии отнесения машин к дорогим категориям, были
выбраны следующие пороговые значения стоимости техники:
- от 3 до 5 млн. рублей;
- от 5 до 10 млн. рублей;
- от 10 до 15 млн. рублей;
- свыше 15 млн. рублей.
Если автомобиль попадал в одну из этих четырех групп, рассчитываемый в его отношении транспортный налог автоматически увеличивался на специальный коэффициент.
При этом законодатели решили учитывать возраст машины, что привело к установлению следующих коэффициентов:
- х1,5 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст до 1 года;
- х1,3 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст 1-2 года;
- х1,1 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст 2-3 года;
- х2,0 – стоимость 5-10 млн. руб., возраст до 5 лет;
- х3,0 – стоимость 10-15 млн. руб., возраст до 10 лет;
- х3,0 – стоимость от 15 млн. руб., возраст до 20 лет.
Таким образом, имея в собственности, например, 4-летнюю машину, приобретенную за 9 миллионов, придется платить удвоенный транспортный налог и т.д.
Как и транспортный налог, налог на роскошь придется уплачивать ежегодно, учитывая меняющийся возраст авто и, при необходимости, меняющиеся ставки.
Это вынуждает владельцев дорогой техники каждый раз пересчитывать сумму платежа, но куда более важным фактом о «налоге на роскошь» следует считать то, что его положения не меняются с 2014 года, а значит, любой автомобиль стоимостью 3 миллиона в 2021 году автоматически попадет в «роскошную» категорию.
Чиновники не спешат учитывать инфляцию и растущие цены на легковые авто, поэтому перечень дорогих марок и моделей расширяется ежегодно. В 2021 году список пополнился 87 новыми автомобилями, а общее число «роскошных» машин достигло 1387-ми.
Важно помнить, что ИФНС самостоятельно обновляет эту базу и публикует актуальные списки до 1 марта года, который считается расчетным.
Если вашего авто в этом списке нет, то платить придется по базовой ставке транспортного налога без коэффициента. К примеру, «налог на роскошь» не будет взиматься с владельцев седанов Aurus, которых нет в списке, несмотря на стоимость в 18-22 миллиона рублей!
Данный вид налога тесно связан с транспортным налогом, который всегда уплачивается при покупке автомобиля. База транспортного налога очень специфическая и подразумевает под собой количество лошадиных сил, т.е. мощность автомобиля, плюс налоговая ставка и время владения. Но если вы купили автомобиль, который стоит больше, чем 3 миллиона рублей, то вы должны рассчитать налог на роскошь.
Таким образом, согласно законодательным нормам, те, кто покупает себе дорогие автомобили, должны пополнить казну и уплатить дополнительный налог, который, по сути, представляет собой увеличенный в размерах транспортный налог.
- Что такое налог на роскошь
- Кто платит
- Кто освобожден
- Какой транспорт облагается
- Список автомобилей
- Как исчисляется налог
- Изменения в 2021 году
- Чем грозит неуплата
Налог платят все собственники дорогих автомобилей — частные лица и организации.
Физические лица. Для них налоговая сама рассчитывает и указывает сумму в уведомлении. Оно приходит на почту или в личный кабинет на официальном сайте с августа по ноябрь. Физлица платят транспортный налог каждый год до 1 декабря, если в прошлом году владели машиной. Если 1 декабря — выходной, последним будет следующий рабочий день, 2 или 3 декабря. Налог за 2020 год платят в 2021-м.
Юридические лица. В отличие от физлиц, бухгалтер или руководитель компании сам считает сумму транспортного налога. Организации могут выплачивать налог частями или всю сумму разом. Если до 1 марта не заплатить налог за прошлый год, налоговая пришлет требование.
В этой статье рассмотрим, как платить налог на роскошь физлицам.
От уплаты транспортного налога в большинстве регионов освобождены:
- инвалиды I и II групп,
- родители в многодетных семьях,
- ветераны Великой Отечественной войны,
- герои Соцтруда, Трудовой Славы.
Если владелец машины относится к одной из этих категорий, это еще не освобождает его автоматически от налога. Как правило, если дополнительное условие — машина должна быть не мощнее 70-180 л. с., в зависимости от региона. Такие машины редко стоят 3 млн рублей и больше, поэтому фактически на владельцев дорогих машин льготы не распространяются.
Налогом на роскошь облагаются машины дороже 3 млн рублей. При этом ФНС ориентируется на среднюю цену конкретной модели машины. Поэтому повышенный налог возможен, даже если автовладелец купил машину дешевле, например со скидкой за 2,9 млн.
Если новая машина стоит 5 млн и больше, налог на нее удвоят, от 10 млн — утроят. Вот как коэффициент налога зависит от цены и возраста машины:
Таблица расчета
|
Средняя цена |
Возраст |
Коэффициент |
|
3-5 млн рублей |
до 3 лет |
1,1 |
|
5-10 |
до 5 |
2 |
|
10-15 |
до 10 |
3 |
|
более 15 |
до 20 |
3 |
Дорогая, но старая машина, как видно из таблицы, может не облагаться повышенным налогом.
Пени. Если налог на прошлый год не оплатить до 1 декабря текущего, налоговая начислит пени. Они вычисляются по формуле:
Пени = 1/300 ставки Центробанка за день × сумма налога
Например, у автомобилиста долг по налогу — 15 000 рублей. Он не оплатил его до 1 декабря. К 1 марта следующего года сумма увеличится почти на 200 рублей:
15000 × 90 × 4,25% / 300 = 191 рубль
Долг составит 15 191 рубль.
Взыскание. Если общая сумма достигает 3000 рублей, налоговая отправляет требования об уплате. Спустя полгода ФНС подаст заявление в суд. По его решению приставы могут взыскать деньги с банковского счета или арестовать имущество.
Формула расчета транспортного налога не менялась с 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которую устанавливает каждый регион. Однако для роскошных машин эта сумма умножается еще на одну позицию — так называемый коэффициент роскоши. Соответственно, чем дороже автомобиль, тем выше коэффициент.
Для автомобилей стоимость от 3 до 5 млн рублей стандартный транспортный налог умножается на 1,1. Все, что дороже 5 млн, но дешевле 10 млн рублей, умножается уже на 2. И самая дорогая ставка налога на роскошь касается машин с ценником более 10 млн рублей — у них коэффициент 3.
При расчете повышенного налога для Федеральной налоговой службы (ФНС) важна вовсе не сумма сделки при покупке автомобиля у дилера, а данные из соответствующего перечня Минпромторга. И если машина в него не включена, но стоит более 3 млн рублей — повышенного налога не будет. А вот если автомобиль попал в список роскошных, то сумма в квитанции будет больше.
С такой ситуацией уже сталкивались собственники новых моделей в конце 2020 года. Многие недоумевали, почему покупая машину за 2,7 млн рублей в начале года, транспортный налог им начислили по повышенной ставке. Позже выяснялось, что Минпромторг зафиксировал годовое подорожание автомобиля и внес модель в список роскошных.
Зачем массовые иномарки облагают налогом на роскошь
Квитанция на транспортный налог обычно приходит по почте по месту регистрации собственника автомобиля. Расчет осуществляет налоговая служба на основе данных о мощности двигателя машины, а также сроках владения автомобилем. Но проверить данные можно и самостоятельно — с помощью онлайн-калькулятора на сайте ФНС. Для машин дороже 3 млн там есть специальная дополнительная графа, где можно выбрать марку, модель и год выпуска автомобиля.
Сумма транспортного налога по факту начисления появляется в личном кабинете налогоплательщика на сайте или в приложении ФНС, а также в кабинете портала Госуслуг. Если к 1 декабря налоговики не оповестили собственника автомобиля о налоговом начислении на транспорт, то это не освобождает от уплаты пошлины. Оплатить транспортный налог можно в любом банке по реквизитам из квитанции, а также с помощью онлайн-платформ.
Список дорогостоящих автомобилей публикуется ежегодно Министерством промышленности и торговли РФ. Соответственно с владельцев транспортных средств указанных марок будет исчисляться налог по увеличенной ставке.
Перечень представлен в табличном виде, разделен на блоки в зависимости от стоимости и года выпуска, обновлен от 05.01.2021 года .
В первый блок попали 578 автомобиля средней стоимостью от 3 до 5 млн. рублей и не более 3 лет с момента выпуска.
Реестр машин формируется Минпромторгом с помощью дополнительного коэффициента. Перечень машин ежегодно обновляется до 1 февраля.
Важно! В зависимости от комплектации, одна и та же модель автомобиля как может, так и не может облагаться налогом.
Расчет повышенного налога на машину проводится с помощью повышающего коэффициента, связанного с годом выпуска и стоимостью транспортного средства, мощностью двигателя и региональной ставки. Налоговый кодекс предусматривает несколько коэффициентов для расчета.
ФНС начислила налог на роскошь владельцам автомобилей среднего сегмента
При расчете налога на роскошь автомобиля используется формула
Н = С×МД×КП×Км/12, где:
- Н – сумма налога.
- С – региональная ставка.
- МД – мощность двигателя (или НБ – налоговая база).
- КП – повышающий коэффициент.
- Км – количество месяцев, в течение которых владелец пользуется транспортным средством.
Региональная ставка определяется в рублях за 1 л/с. Информация о ставках представлена в таблице ставок транспортного налога для всех регионов России.
Пример того, как посчитать. Гражданка К. приобрела в 2018 году автомобиль стоимостью 3750000 рублей. Приобретение было совершено в г. Москва. Мощность двигателя составляет 250 л/с, налоговая ставка – 75 р за 1 л/с, время владения машиной – 12 месяцев.
Итого: Н = 75×250×1,1×12/12 = 20625 рублей за 12 месяцев.
Если владелец распоряжался автомобилем неполное число месяцев, для расчета применяется правило поставки транспортного средства на учет до 15 числа месяца, либо снятия с учета после данного числа. Если же средство зарегистрировано после 15 числа месяца, или снято с учета до этой даты, данный месяц не учитывается.
Алексей
Нашел себе хороший автомобиль. Только продавец отказывается указывать в договоре фактическую стоимость. Хочет прописать заниженную цену. Говорит, что в таком случае ему придется платить меньше налогов. Что делать в этой ситуации?
Ответ
Я советую не заключать договор с этим продавцом. Неизвестно точно для чего он хочет так сделать.
Иван
Сколько действует налог на роскошь на автомобиль?
Постойте, а что тут делает Honda Pilot, который в России уже не продается, как и Ford Explorer?
А вот это чуть ли не самая неприятная особенность налога на роскошь.
В зависимости от марки и модели ТС налог на роскошь выписывается собственнику на срок от года до пяти лет владения. То есть за какую-то машину повышенный налог надо будет заплатить лишь один раз, а за какую-то – выплачивать в течение двух и более. Даже если модель ушла с российского рынка.
Но есть и утешительные нюансы. Доплачивать в казну за вроде бы скромный (а на самом деле роскошный!) Fortuner от «Тойоты» надо меньше, чем за Rolls-Royce. Потому что власти позаботились о различных коэффициентах, которые все же определяются ценой машины. Ведь ценник в 3 000 990 рублей не сравнить с 25 миллионами.
Для машин, которые чуть ли не случайно попали из категории обычных в роскошные, доплата более-менее приемлема – повышенный коэффициент составляет 1,1, то есть доплата составит одну десятую от обычного транспортного налога. Роскошью такая машина считается в течение трех лет со дня выпуска.
За автомобили дороже 5 миллионов рублей налог на роскошь выплачивается в течение 5 лет с даты производства. Коэффициент – 2, то есть транспортный налог платится в двойном размере.
Самый большой налог на роскошь – в тройном размере – налагается на автомобили дороже 10 миллионов рублей до достижения 10-летнего возраста.
Ваш комментарий опубликован.
Провокационные или оскорбительные комментарии запрещены.
Налог на роскошь: теперь 1387 моделей автомобилей облагаются повышенным налогом
Цель введения налога на роскошь
Здесь наши законодатели применили международный опыт развитых стран, дифференцировав граждан, имеющих большие доходы, от среднего класса. Классическую формулу гибкого налогообложения можно озвучить следующим образом: богатые должны платить за излишества (предметы роскоши) больше, чем средний класс.
Во-первых, для пополнения бюджетов регионов дополнительными денежными средствами;
Во-вторых, поскольку под налог на роскошь не попадают отечественные легковые автомобили, а список роскошных автомобилей из-за подорожания заграничной техники потихоньку пополняется машинами, которые шесть лет назад стоили на порядок дешевле и были доступны относительно широким слоям населения, цель введения повышающего коэффициента также можно считать импортозамещением;
В-третьих, применение вышеназванной формулы, что имущие должны платить больше денежных средств в казну
Повышающие коэффициенты транспортного налога, согласно Налоговому кодексу РФ, следующие:
1,1 — для роскошных автомобилей за 3-5 млн и не старше 3 лет;
2 — для машин ценой 5-10 млн и не старше 5 лет;
3 — для авто стоимостью 10-15 миллионов рублей и не старше 10 лет, а также дороже 15 млн и не старше 20 лет
ВАЖНО! Точную сумму транспортного налога с учетом повышающего коэффициента можно узнать только в том случае, если вы владеете информацией о точной стоимости налоговой базы для вашей модели автомобиля. Иными словами, зная, сколько стоит ваша машина, по официальным данным, будучи новой.
Аналогично не будут применяться коэффициенты при отсутствии или отличии информации об автомобиле в Перечне, как то: модель, марка, версия, специализация и другие параметры. Таково мнение Федеральной налоговой службы от 1 июня 2017 года.
Отсюда делаем вывод: сверяйтесь со списком тщательно, вплоть до мощности ТС, объема мотора; наличие модели в списке не означает автоматическое попадание машины под повышающий налог.
Налоговым кодексом определяются стоимостные рамки имущества, превышение которых переводит его в разряд роскоши. Это:
- Недвижимые объекты (здания, сооружения, помещения жилые и нежилые, гаражи, машино-места), стоимость которых по оценке кадастра превышает 300 млн. рублей. С 1 января 2015 года увеличена ставка налога на имущество до 2 % от кадастровой стоимости (глава 32 НК);
- Легковые автомобили, чья цена более 3 млн. рублей. При вычислении размера налога на транспорт с 1 января 2018 года применяются новые коэффициенты, которые увеличивают размер сбора (Статья 362 Глава 28 НК). При этом на ставку сбора влияют следующие критерии автомобиля:
- его стоимость;
- год выпуска.
Плательщиками транспортного налога на роскошь являются не только физические, но и юридические лица.
Особенности налога на роскошь: налог на транспортные средства и недвижимость
Список дорогостоящих автомобилей публикуется ежегодно Министерством промышленности и торговли РФ. Соответственно с владельцев транспортных средств указанных марок будет исчисляться налог по увеличенной ставке.
Перечень представлен в табличном виде, разделен на блоки в зависимости от стоимости и года выпуска, обновлен от 28.02.2018 года .
В первый блок попали 556 автомобиль средней стоимостью от 3 до 5 млн. рублей и не более 3 лет с момента выпуска.
Список авто, которые подпадают под рассматриваемый налог, постоянно изменяется. Министерство промышленности и торговли РФ добавляет в него новые модели. Обычно это происходит из-за роста цен и инфляции.
С какой суммы платится налог на роскошь при покупке автомобиля? В налог с повышенным коэффициентов входят транспортные средства стоимостью от 3 миллионов рублей.
Если раньше стоимость автомобиля была ниже 3 миллионов рублей, то в этом году она могла значительно повыситься и перевалить за эту отметку из-за роста цен, падения курса рубля.
С 1 января 2014 г. в Налоговый Кодекс РФ внесены существенные изменения в части порядка исчисления транспортного налога по дорогостоящим легковым автомобилям, средняя стоимость которых превышает 3 млн. руб.
Согласно пункта 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации каждый владелец автомобиля, попадающего под действие данного законодательного акта, обязан уплачивать повышенный транспортный налог.
В народе ее назвали «налогом на роскошь».
Таким образом, собственники дорогостоящих автомобилей должны рассчитывать транспортный налог с учетом повышающих коэффициентов.
Их размер зависит от стоимости автомобиля и от его года выпуска.
Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. должен ежегодно не позднее 1 марта размещаться на официальном сайте Минпромторга в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
И только на этот перечень и нужно ориентироваться.
Введение с 2014 г. так называемого налога на роскошь, то есть повышение транспортного налога в отношении ТС стоимостью более 3 млн руб., призвано решить несколько задач.
Во-первых, речь идет о социальной политике, а именно: богатые должны заплатить за свое «роскошное» потребление.
Во-вторых, тем самым у региональных бюджетов появляются дополнительные средства.
В-третьих: параллельно разрешается актуальная на сегодняшний день проблема, связанная с импортным замещением — отечественные автомобили под «роскошное» налогообложение не подпадают.
[2]
С каких авто необходимо платить налог на роскошь в 2021 году
Налоговый Кодекс РФ предусматривает следующие коэффициенты:
— 1,1 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
— 1,3 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
— 1,5 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
— 2 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 5 млн. до 10 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
— 3 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн. руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
При этом собственник транспортного средства уплачивает транспортный налог только за те месяцы, когда он фактически владеет автомобилем (п. 3 ст. 362 НК РФ).
Месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия автомобиля с регистрации принимаются за полные месяцы.
Организацией уполномоченной за формирование списка машин за которые взимается повышенный транспортный налог, является Министерство Промышленности и торговли.
Минпромторг запрашивает у производителей или уполномоченных лиц информацию по маркам, моделям и базовым версиям легковых авто, рекомендованная розничная цена которых превышает 3 млн руб. Средняя стоимость рассчитывается исходя из рекомендованных розничных цен базовых версий по состоянию на 1 июля и 1 декабря. Предоставленные данные о цене базовых версий используются для расчета средней стоимости автомобилей.
Изменение курса доллара и рост цен на машины довел до смешного, так в 2020 году к “роскошным” автомобилям уже относятся: KIA K900, BMW 520d, Mercedes-Benz E 200 Седан, Toyota Highlander, LC150, Nissan Murano, Subaru Outback.
Нужно кол-во лошадиных сил умножить на ставку транспортного налога и повышающий коэффициент.
Пример: Lexus LX570 (367 л.с.) 2019 г.в. владелец прописан в Москве. Налог оплачивается за 2020 г.
Расчет: Ставка по лошадиным силам 150 руб за 1 л.с. (мощность свыше 250 л.с.), Повышающий коэффициент 2 (т.к. с года выпуска прошло не более 5 лет, машина относится в списке к категории от 5 до 10 млн руб) получаем: 367 Х 150 Х 2 = 110 100 руб.
Сколько платить налогов за машину, зависит от пяти факторов:
- регион регистрации авто;
- мощность;
- время владения в течение года;
- год выпуска;
- цена.
Цена машины влияет на сумму транспортного налога, если она выше 3 миллионов рублей. Тогда налоговики умножают сумму налога на повышающий коэффициент:
- 1,1 — если цена машин от 3 до 5 миллионов рублей и с момента выпуска не прошло 3 лет;
- 2 — 5–10 млн, с выпуска не больше 5 лет;
- 3 — 10–15 млн, возраст не больше 10 лет, или от 15 млн и возраст не больше 20 лет.
В ФНС рассказали, кому из автомобилистов начислят налог на роскошь
Автомобили стоимостью от 3 до 5 млн.руб.
| № | Марка | Модель (Версия) | Тип двигателя |
Объем двигателя |
Количество лет, прошедших с года выпуска |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | Audi | A5 40 TDI quattro | дизель | 1968 | 1 год | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 | Audi | A5 Sportback 40 TDI quattro | дизель | 1968 | 1 год | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3 | Audi | A5 45 TFSI quattro | бензин | 1984 | 1 год | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4 | Audi | A5 Sportback 45 TFSI quattro | бензин | 1984 | 1 год | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5 | Audi | A6 45 TFSI quattro | бензин | 1984 | 1 год | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6 | Audi | A6 55 TFSI quattro | бензин | 2995 | 1 год | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 7 | Audi | A6 allroad quattro 3.0 TFSI V6 245 кВт S tronic |
бензин | 2995 | (включительно) от 2 до 3 лет | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 8 | Audi | A6 Avant quattro 2.0 TFSI I4 183 кВт S tronic |
бензин | 1984 | (включительно) от 2 до 3 лет | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 9 | Audi | A6 Avant quattro 3.0 V6 TFSI 245 кВт S tronic |
бензин | 2995 | 3 года | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10 | Audi | A6 Limousine quattro 3.0 V6 TFSI 245 кВт S tronic |
бензин | 2995 | 3 года | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 11 | Audi | A6 Limousine quattro 2.0 R4 TFSI 183 кВт S tronic |
бензин | 1984 | 2 года | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 12 | Audi | A6 Sedan 55 TFSI quattro V6 250 kW S tronic |
бензин | 2995 | 2 года | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 13 | Audi | A7 Sportback 45 TFSI quattro | бензин | 1984 | 1 год | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 14 | Audi | A7 Sportback 55 TFSI quattro | бензин | 2995 | 1 год | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 15 | Audi | A7 Sportback quattro 2.0 TFSI R4 183 кВт S tronic |
бензин | 1984 | (включительно) от 2 до 3 лет | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 16 | Audi | A7 Sportback quattro 3.0 TFSI V6 245 кВт S tronic |
бензин | 2995 | (включительно) от 2 до 3 лет | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 17 | Audi | A7 Sportback 55 TFSI quattro V6 250 kW S tronic |
бензин | 2995 | 2 года | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 18 | Audi | Q5 45 TFSI quattro | бензин | 1984 | 1 год | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 19 | Audi | Q5 quattro 45 TFSI R4 183 кВт S tronic |
бензин | 1984 | 2 года | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 20 | Audi | Q7 45 TFSI quattro | бензин | 1984 | 1 год | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
43 И несмотря на то, что этот перечень регулярно обновляется, становясь все более внушительным, дорогой автомобиль в него может и не попасть, а вот модель подешевле – запросто. И в этом случае добиться справедливости будет невозможно, поскольку закон опирается именно на официальный перечень Министерства промышленности и торговли Российской Федерации, а вовсе не на чек из автосалона. Оплата налога на роскошь производится вместе с ТН в конце года (до 1 декабря), причем не за истекший, а за отчетный период. Проще говоря, налог за 2018 начисляется в конце 2019, а за 2019 – в 2020 году. В случае если условный дедлайн выпадает на выходные, дата оплаты переносится на первый рабочий день после них, что прописано на законодательном уровне. В настоящее время существует ряд льгот в отношении применения налога на роскошь, но, как показывает практика, фактически они являются неприменимыми. Понять причину такой закономерности поможет одно только ознакомление с перечнем льготных категорий, в который входят:
Получается, что повышенный налоговый коэффициент зависит только от стоимости машины и нахождения в списке Минпромторга. Мощность автомобиля влияет на размер налога, но ставку всё равно придётся платить по повышенному коэффициенту, будь у вас авто на 177 л. с. или на 550 л. с. Главное — цена. Ставка транспортного налога в каждом регионе своя, она рассчитывается от количества лошадиных сил. Иногда значение зависит от тяги, вместимости автомобиля, года выпуска или устанавливается на единицу транспортного средства. В калькуляторе ФНС вы увидите все значения, которые учитываются в вашем регионе при расчёте стоимости налога. Например, в 2020 году Москве действуют такие ставки транспортного налога на легковые автомобили:
Сумма налога = размер транспортного налога (в зависимости от региона)*повышающий коэффициент. Размер повышающего коэффициента зависит от стоимости автомобиля и года выпуска.
Фактически «налог на роскошь» – это образное название. Никакие новые виды сборов законодательно не вводились. В 2017 г. после длительных обсуждений Федеральным законом №214-ФЗ были внесены поправки в Налоговый кодекс РФ. Изменения коснулись статьи 362, которая регулирует данный сбор. Суть формальной «платы за роскошь» заключается во введении повышающих коэффициентов при расчёте стандартного транспортного налога на некоторые автомобили. Законодательно все дорогие машины разделили по ценовым категориям, дополнив градацию возрастными границами. Налог на роскошь в отношении транспортных средств представляет собой не самостоятельную ставку. Сбор привязан к обязательному транспортному платежу, при определении суммы которого используются повышающие коэффициенты. Расчёт основной части транспортного налога ведётся на общих основаниях. Далее базовая сумма сбора корректируется с учётом повышающего коэффициента:
Для правильного определения суммы отчисления за стоимость роскошной машины берётся начальная цена в современных условиях. Проще говоря, нужна стоимость идентичной модели нового автомобиля, взятая из официальных источников. Вне зависимости от того, скорректирована сумма транспортного налога на поправочный коэффициент или нет, уплатить её необходимо до 1 декабря года, следующего за отчётным периодом. Если дата приходится на выходной, то граница оплаты переносится на ближайший рабочий день. Регулярный транспортный налог за 2019 г. нужно оплатить не позднее 1 декабря 2020 г. Период владения дорогой машиной никак не влияет на размер налога на роскошь. Налог на роскошь: что это, как рассчитать, список автоУйти от применения повышающего коэффициента на роскошь можно, но существуют нюансы. К льготным категориям граждан причислены:
Все послабления распространяются только на автомобили мощностью менее 200 л. с. В список роскошных такие транспортные средства обычно не вносятся. Среди потенциальных владельцев дорогих машин бытует мнение, что все транспортные средства некоторых марок (например, Lexus, Rolls–Royce или семейства Toyota Land Cruiser,) включены в список роскошных. Однако определяющим фактором является вовсе не название, а мощность, стоимость и возраст машины. Да, есть. Это вторая имущественная категория, которая может облагаться повышенными налогами. Кстати, распространяется этот налог отнюдь не только на автомобильный транспорт. Его можно накладывать на:
Важно понимать, что фактически, распространение этого налога ограничивается суммой отсечки. Она установлена в размере 3 миллионов рублей. Всё что ниже, не попадает под налогообложение по повышающему коэффициенту. Всё что выше попадает. Не стоит забывать и о том, что на территории Российской Федерации самым распространенным средством передвижения является все-таки автомобиль. Возвращаемся к сути. Тут используется повышенный транспортный налог, формулировка мало чем отличается от ситуации с недвижимостью. Следовательно, те граждане, которые имеют дорогое транспортное средство, платят налоги по повышенному коэффициенту. Если стоимость ТС ниже трёх миллионов, то применяется стандартный транспортный налог. Если стоимость выше суммы отсечки, то применяется увеличивающий коэффициент. Сам налог рассчитывается с учетом:
Как мы уже сказали выше, если показатель предела был завышен, то применяется увеличивающийся коэффициент. При этом, ставка транспортного налога разная по регионам. Поэтому что-то конкретное по этой теме сказать не получится. Кроме того, от оплаты налога могут быть освобождены некоторые категории населения. В случае с недвижимостью, никаких таких льгот получить не удастся. А вот в случае с транспортным налогом, это вполне возможно. Список лиц, которые освобождаются от уплаты транспортного налога следующий:
Но освободят только в случае, если мощность транспортного средства не превысила 200 лошадиных сил. И это забавно. Ведь фактически, любой человек при деньгах может легко уйти от налога на роскошь. Это тот случай, когда никакой многодетностью оправдывать уход от налогов нельзя. Начнем с доходов. Речь про ситуацию, когда требуется оплата налогов при доходе свыше 5 миллионов. Так вот, для тех, у кого доход выше 5 миллионов рублей за 12 месяцев, ждет повышенная ставка НДФЛ. Для обычного гражданина она составляет 13 процентов. Для гражданина с доходом выше 5 миллионов это 15 процентов. Правда вырученные с этого средства планируют потратить каким-то странным образом. Но пока не будем сильно развивать эту тему. Вклады физических лиц и налогообложение: еще одна очень скандальная тема. Наверное для всех очевидно, что у государства денег для наполнения бюджета становится всё меньше. Следовательно, теперь месторождениями являются не только:
Разрабатывать будут месторождения в чужих карманах. Точнее в ваших. С 1 января 2021 теперь налогообложение распространяется и на банковские вклады. И не просто на банковские вклады, а на любые депозиты выше 1 миллиона рублей (Суммарно). Так вот, теперь нужно платить налог в виде 13 процентов с дохода, который вы получаете от этого вклада. Надо ли говорить, что доход от вкладов в Российских банках сам по себе смешон? Так вот, теперь вы еще будете платить 13 процентов с этого смешного процентного дохода. Первый раз налог нужно будет внести в 2022. Потому что за первый расчетный период взяли 2021 год. Кстати, налог устанавливается не только на процентную сумму с депозита, но и на остаток по счетам. Но только в той части, где есть превышение в 1 миллион рублей. В предыдущих публикациях мы говорили о том, что хранить сумму выше 1.4 миллиона рублей в российских банках (в одном) нецелесообразно. Потому что система АСВ не покрывает большей суммы. Так вот теперь и сумма больше 1 миллиона рублей уже вызывает иронию. Если вы не хотите платить налог за то, что ваши деньги лежат в банке, придется хранить сумму меньше 1 миллиона рублей. Это достаточно странная мера. Складывается такое ощущение, что государство ставит своей целью развалить систему вкладов до основания. Ведь как только появились первые новости, отток денег вкладчиков был зафиксирован на рекордном уровне. Фактически, в случае со вкладами, по законодательству устанавливается специальный лимит, который не облагается налогом. И вот этот лимит прямо привязан к ключевой ставке Центрального Банка Российской Федерации. Кстати, декларации подавать самостоятельно не придется. Ну по крайней мере, именно так задумывался законопроект. На деле же возможно вообще все что угодно. Фактически, представители ФНС будут самостоятельно запрашивать всю необходимую информацию от банковских организаций. Те будут раскрывать информацию по вкладам на каждого конкретного человека. И уже на базе полученных данных, налоговая служба будет заниматься рассылкой специальных уведомлений, с требованиями уплатить налог. А теперь о том какие были последние изменения о налогообложении на роскошь и богатство. Фактически, Федеральное правительство Штатов за всю историю его существования несколько раз вводило налогообложение подобного рода. Обычно это было обосновано текущей ситуацией:
Впрочем, отменяли налоги на роскошь и потому, что некоторые предметы становились чем-то обыденным. Ну например автомобиль. Естественно, роскошью называют те услуги и товары, которые доступны лишь самым богатым гражданам. Или тем, кто по своим доходам может претендовать на категорию «сильно выше среднего». Например, в своё время в Америке был увеличен сбор даже на нюхательный табак. Потому что это считалось роскошью. А сегодня вы можете купить этот табак буквально в каждом супермаркете. Да и никакого интереса он не вызывает. Интересен период 1990-1993. Дело в том, что в те годы, в США пытались увеличить государственный доход при помощи налогообложения:
Но к чему это в итоге привело? Изначальный расчет был на то, что бедные не сильно пострадают от такой системы. Ведь они и до этого не могли себе позволить нечто подобное. А богатые по логике правительства продолжили бы заниматься тем, чем и ранее. Покупать яхты, дорогие меха и украшения. Однако, подобное привело к альтернативному результату. Потому что спрос на яхты внутри США резко провалился. Все начали искать яхты в других странах. Рухнул спрос буквально на всё. И естественно, вслед за этим начались сокращения. Более того, после того как денежные средства с налогов были получены, их пришлось отдавать на пособия по безработице. В итоге этот налог на роскошь пришлось отменять. Был в США и налог на автомобили стоимостью выше 30 тысяч долларов. Его введут примерно в то же время. И отменят уже в 2002 году. Потому что это опять ни к чему не приведет. Фактически, американцы на собственной шкуре прочувствовали всю грусть и тоску подобных тактик и стратегий. Поэтому очень быстро поменяли тактику. Теперь там налог на богатство используется не напрямую, а косвенно. Все товары делятся на классы. Та продукция, что из класса «люкс» облагается повышенной ставкой НДС. Это налог на добавленную стоимость. Более того, эта ставка берется не с потребителя, а с изготовителя. Налоги на недвижимость в США тоже сильно отличаются от того, что мы привыкли видеть в России. Начнем с того, что там есть динамический налог за недвижимость:
Ситуация с наследственным имуществом в США еще интереснее. Ведь там есть прогрессивная ставка:
Если же имущество стоит меньше, то ставка начинается от 18 процентов. В 2011 году в США предлагали ввести налог за корпоративную авиацию. Однако, авиация в США это нечто большее, чем у нас в России. Чисто технически, самолет может купить даже какой-нибудь фермер. Там это точно такой же привычный вид транспорта, как и автомобиль. Предложение о налогообложении корпоративной авиации вновь встретилось с сопротивлением. И это сопротивление было вполне обоснованным, ведь все прекрасно помнили о том, чем закончилась история в 90-х. Пришлось в срочном порядке всё отменять и искать обходные пути и меры. Похожие записи: |