Как заполнить уведомление о переходе на УСН с ЕНВД с 2021 года образец

Консультация юриста

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить уведомление о переходе на УСН с ЕНВД с 2021 года образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание
1. Уведомление о переходе на УСН: образец заполнения
2. С ЕНВД на УСН: заполнение и подача заявления
2.1. Как рассчитывается налог при УСН
3. Заявление о переходе на УСН. Форма 26.2-1
4. Как оформить заявление о применении УСН
5. Как правильно заполнить и отправить уведомление о переходе на УСН
5.1. Условия перехода ИП на УСН
6. Я ИП и хочу перейти на УСН (доходы)
7. Образец заполнения уведомления о переходе на УСН

Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.

А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано. Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере — 15-ая. То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.

На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта. В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает. Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.

Уведомление о переходе на УСН: образец заполнения

Для перехода на УСН юрлицо или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию ФНС по месту регистрации сообщение о применении УСН по рекомендованной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] форме № 26.2-1. В приказе содержится и инструкция, как заполнить уведомление. Его направляют:

  • при переходе на упрощенку с даты регистрации;
  • при изменении системы налогообложения в следующем налоговом периоде.

В первом случае срок подачи — 30 календарных дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 6.1 НК РФ, п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Во втором необходимо успеть до 31 декабря года, который предшествует году, в котором применяются изменения.

ВАЖНО! Переход на УСН в течение календарного года для действующих юрлиц и ИП не предусмотрен.

Для выбора упрощенки необходимо соответствовать целому ряду критериев, которые немного отличаются для предпринимателей и организаций. ИП вправе перейти на этот спецрежим, если:

  • у него работают менее 100 человек;
  • доход менее 150 млн рублей.

Юридические лица вправе применять УСН в 2021 году, если:

  • число работников — меньше 100;
  • доход за 9 месяцев 2020 не превысил 112,5 млн рублей при работе на УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  • остаточная стоимость основных средств — менее 150 млн рублей;
  • доля других фирм в уставном капитале — меньше 25%;
  • у фирмы нет филиалов;
  • деятельность не относится к финансовому сектору (банки, страховщики);
  • заработок за прошлый год составил менее 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Уведомительный характер — отличительная черта перехода на УСН. Но это не значит, что следует получать уведомление в налоговой службе. Как раз наоборот: предусмотрено заполнение уведомления о переходе на УСН (форма 26.2-1) для ООО или ИП и направление его в ИФНС по месту регистрации. Ранее действовала отдельная форма уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения от налоговиков, этот бланк служил ответом на заявление налогоплательщика. Но он утратил силу еще в 2002 году по приказу ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] Теперь ждать от налоговой разрешения на использование упрощенки не нужно. После направления уведомления разрешается применять упрощенку с даты, указанной в заявлении.

Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выяснится после первой отчетности, и уж тогда придется отвечать за обман материально. У налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, ее использование — решение налогоплательщика. Кроме того, уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1 имеет характер рекомендации. Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим разрешено и в произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой.

С ЕНВД на УСН: заполнение и подача заявления

Впишите величину доходов, если переходите на УСН с другой системы. За 9 месяцев доход не должен превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется.

Остаточная стоимость ОС организации на 01.10.2020 не превышает 150 000 000 рублей. Для ИП ограничения нет.

Есть два важных пункта, которые нужно сделать после смены ЕНВД на УСН:

  1. Уведомить партнеров о переходе на новую систему налогообложения. Делается это с целью упрощения оформления документов и правильного проведения операций. Для оповещения необходимо направить контрагентам письма-уведомления и копии информационного письма или титула налоговой декларации по УСН.
  2. Сдать декларацию по ЕНВД и уплатить налог. Крайний срок подачи декларации — 20.01.2021 г., а уплаты налога за 4 квартал текущего года — 25.01.2021 г.

Внимание! Подавать в ФНС заявление о снятии с ЕНВД не нужно. Налоговая служба выполнит эту операцию автоматически.

Срок подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения — 31 декабря 2020 года. Если предприниматель не успевает подать заявление в текущем году, то его автоматически переводят на общую систему налогообложения (ОСНО).

Последствия не самые приятные — в течение года ни ИП, ни организации не смогут перейти на другую СНО и будут вынуждены платить НДС, налог на имущество, а также НДФЛ или налог на прибыль.

Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, организации должны соответствовать следующим требованиям:

  • Численность сотрудников — до 100 человек;
  • Годовой доход меньше или равен 150 000 000 рублей;
  • Остаточная стоимость основных средств по бухгалтерскому учету не превышает 150 000 000 рублей;
  • В уставном капитале доля других организаций не превышает 25%;
  • У организации нет филиалов.

Условия перехода для ИП отличаются от предъявляемых к ООО только отсутствием ограничения в 150 млн рублей остаточной стоимости основных средств.

В уведомлении о переходе ИП с ЕНВД на УСН помимо информации об ОС не требуется информация о доходах за 9 месяцев.

Как рассчитывается налог при УСН

Если объектом налогообложения выбраны доходы, их размер и является базой для исчисления. Средняя ставка при таких условиях 6 %. Налог может уменьшиться не более чем на 50 % за счет страховых взносов, пособий на 3 дня болезни сотрудников, взносов по договорам добровольного и личного страхования.

Если объект налогообложения — это доходы за вычетом расходов, то базой для исчисления является разница между этими показателями (доходы минус расходы). Ставка налога в этом случае — 15 %. Если год закончился убытком, то следует уплатить минимальный налог — 1 % от величины налогов.

Напоминаем, что на сегодняшний день процентные ставки для тех, кто переходит с ЕНВД, заметно снижены во многих регионах. В ближайшее время их планируют унифицировать для всех предпринимателей России.

Организации, перешедшие с ЕНВД на УСН, освобождаются от двух видов налогов:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество организаций, определяемый по среднегодовой стоимости.

ИП освобождаются от следующих налоговых выплат:

  • НДФЛ;
  • налог на имущество физических лиц, определяемый по среднегодовой стоимости.

Вначале статьи мы уже рассказали, как подготовиться к смене налогового режима и что делать сразу после перехода на упрощенку. Кратко напомним порядок действий:

  1. Выбрать объект налогообложения: “доходы” или “доходы минус расходы”;
  2. Составить заявление о переходе с ЕНВД на УСН по форме № 26.2-1, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]:
    1. Указать код объекта налогообложения;
    2. Указать сумму доходов за 9 месяцев (для ООО);
    3. Указать остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2020 (для ООО);
  3. Направить уведомление в ИФНС до 31 декабря 2020 года;
  4. Провести инвентаризацию всех расчетов и остатков; Уведомить контрагентов о переходе на УСН;
  5. Сдать декларацию и уплатить налог по ЕНВД до 20 и 25 января 2021 года соответственно.

Переход на упрощенную систему налогообложения можно не проводить. Даже заявление о снятии с ЕНВД подавать не нужно — налоговая все сделает за вас. Однако вместе с этим ФНС тут же переведет ИП или организацию на ОСНО.

Какие же у этого минусы:

  • на другую систему налогообложения можно будет перейти только через год;
  • придется платить НДС;
  • вы будете обязаны уплачивать имущественный налог;
  • ИП не обойдет стороной НДФЛ, а ООО — налог на прибыль.

Советуем уже сегодня подумать, что будет выгоднее для вашего предприятия. Времени до конца 2020 года осталось мало, так что советуем не затягивать с решением.

Здесь нужно написать одну цифру — код признака налогоплательщика.

  1. — пишут те, кто подаёт заявление совместно с документами на регистрацию ИП. Это как раз наш случай.
  2. — когда вы регистрируйте компанию или ИП заново. Т.е. были уже ИП, потом закрылись, снова открываетесь — тогда этот случай ваш. Также двойку пишут предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД.
  3. — при переходе с другого налогового режима на УСН, кроме ЕНВД (для них — 2). Например, если вы сидите на ОСН и захотели перейти на УСН, то тройка — для вас.

Далее поле называется “переходит на упрощённую систему налогообложения”.

  1. — ставят те, кто подаёт заявление с октября по декабрь предыдущего года, с целью перехода на УСН с января следующего.
  2. — те, кто переходит сразу же при регистрации. Наш вариант.
  3. — предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД. Они имеют право перейти на УСН не с 1 января следующего года, а с 1 числа следующего месяца года настоящего.

В следующий квадрат ставим 1, если выбираем платить 6% только с доходов, и ставим 2 в ситуации, когда выбор пал на “доходы за вычетом расходов”, где мы платим уже 15%.

Небольшой лёгкий пример:

Вы изготовили табурет, затратив на это 300 рублей. Затем его продали за 1500 рублей. Если выбрали платить с “дохода”, то оплатите 6% с 1500 рублей — 90 рублей. Если выбрали “с дохода за вычетом расходов”, то 15% с суммы (1500р. — 300р.) — 180 р.
В данном примере, выгодней выбирать “доходы”. А теперь представьте, что сумма расходов была бы не 300, а 1000, тогда бы 15% платили уже с 1200 руб., а с 500, а это уже 75 рублей. Против 90 на “доходах” смотрится привлекательнее.
Именно поэтому важно подходить расчётливо к выборе способа налоговых выплат по УСН.

Остался самый простой последний этап.

Заявление о переходе на УСН. Форма 26.2-1

Открытие расчетного счета

Как выбрать банк для открытия расчетного счета. Нужен ли счет в банке для ООО или ИП. Может ли ООО или ИП работать без расчетного счета.

Читать статью Как выбрать вид налогообложения

Характеристики систем налогообложения для ООО и ИП. Как правильно выбрать режим налогообложения, чтобы сэкономить на налогах.

Упрощенная система налогообложения, или как ее еще ласково называют «упрощенка», — выбор более 2 млн представителей малого бизнеса. Она позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и минимизировать издержки на подготовку отчетности. Подходит как для ИП, так и для юридических лиц.

Этот спецрежим предполагает уплату единого налога, который заменяет собой сразу три налога основной системы:

Упрощенная система предполагает два варианта налогообложения. Если вы выбираете УСН «доходы», ваша налогооблагаемая база максимальна, зато процентная ставка минимальна — 6%. Если вы выбираете «доходы минус расходы», то у вас, наоборот, минимальна налогооблагаемая база (примерно равная прибыли), а процентная ставка максимальна — 15%. Сделать правильный выбор значит найти для своего предприятия баланс между величиной процента и объекта налогообложения, от которого он считается.

Региональные власти могут снизить налоговую ставку по УСН «доходы» до 1%, а по УСН «доходы минус расходы» до 5%. Так, в Москве ставка для использующих УСН «доходы минус расходы» снижена в полтора раза и составляет 10%, а в Санкт-Петербурге снижена в два раза и составляет 7%. В Свердловской области вновь зарегистрированные ИП в определенных сферах бизнеса на любом объекте налогообложения уплачивают лишь 1%.

Основной критерий выбора для владельца бизнеса — доля расходов. Если на них приходится больше 65% выручки, то есть смысл применять УСН «доходы минус расходы». Так поступают многие:

  • ритейлеры, у которых в цену товара заложено его приобретение;
  • предприятия общественного питания и производственные компании, у которых большие расходы на закупку материалов;
  • компании на этапе своего становления, когда не все отлажено в системе закупок и много трат на приобретение основных средств производства.

Им выгоднее уплачивать максимальный процент, но взятый с небольшой суммы, чем минимальный процент, но взятый с огромной суммы, которая включает в себя дорогостоящие расходы.

Если на расходы приходится меньше 65% от выручки, то выгоднее применять УСН «доходы». Так поступают многие предприятия из сферы услуг населению: салоны красоты, мастерские по бытовому ремонту, автосервисы, юридические конторы. Вычет расходов из доходов не дает им существенного уменьшения налогооблагаемой базы, поэтому у них в приоритете низкая процентная ставка.

На УСН обычно работают те, кто имеет дело с контрагентами на спецрежимах. Если вы будете часто поставлять товары или оказывать услуги предприятиям на ОСНО, то применение упрощенной системы будет вам только мешать заключать сделки. Все дело в НДС: на упрощенке вы этот налог не платите, а вот ваши контрагенты на основной системе платят и при любой закупке товара или заказе услуги у вас им придется терять на вычете входящего НДС. Поэтому на практике закрепилась тенденция: организации на ОСНО неохотно что-либо покупают или заказывают у поставщиков на спецрежимах.

Ограничен и размер бизнеса. Чтобы не утратить право на упрощенное налогообложение, необходимо укладываться в лимиты:

По умолчанию переход на УСН или смена налогооблагаемой базы возможны только с нового года, и подать заявление для этого необходимо не позднее 31 декабря предшествующего года. То есть отправляя заявление в течение 2021 года, вы сможете применять упрощенную систему или сменить налогооблагаемую базу только с 1 января 2022 года.

Для юрлиц, переходящих с ОСНО на УСН, срок подачи по факту ограничен тремя последними месяцами года, потому что им нужно указать доход за первые девять месяцев и остаточную стоимость основных средств производства на 1 октября.

Не привязаны к 31 декабря только две категории налогоплательщиков:

Самый быстрый и верный способ — отправить сканированную копию бумажного уведомления и сопутствующих документов (если они есть) через личный кабинет налогоплательщика или через вашего оператора электронного документооборота. Для этого вам потребуется усиленная квалифицированная подпись.

Также уведомление с приложенными документами можно передать своему инспектору лично в отделении или отправить заказным письмом по адресу своего отделения ФНС. При отправке почтой обязательно составьте опись документов и закажите уведомление о получении. Датой отправки уведомления считается день, в который вы передали заказное письмо в отделение почты, а не день получения письма налоговой службой.

Предприниматель в начале своей деятельности решает большое количество вопросов и организационных задач:

  1. регистрация ИП,

  2. выбор системы налогообложения,

  3. выбор банка и оптимального тарифа РКО и эквайринга,

  4. ведение налогового и бухгалтерского учета,

  5. выбор и покупка подходящей онлайн-кассы,

  6. настройка и организация учета товаров и услуг и др.

Мы предлагаем вам оперативно и качественно решить эти вопросы по принципу единого окна. Как мы можем помочь предпринимателю?

  • С 1 января 2021 года на УСН вправе перейти организации и ИП, у которых доход за год и остаточная стоимость основных фондов не превышают 150 млн руб.
  • Сумма «упрощенного» налога напрямую зависит от фактических доходов плательщика.
  • О применении УСН в 2021 году вмененщики до 31 декабря 2020 уведомляют свои ИФНС и указывают выбранный объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. В противном случае последует автоматический переход на ОСНО.
  • ИП вправе совмещать УСН с патентом.
Актуально на
  • При заполнении на компьютере нужно использовать шрифт Courier New, размер 18 pt
  • Заполнять от руки можно только чёрными чернилами и печатными буквами
  • Подписывать уведомление нужно в присутствии инспектора ИФНС. Если уведомление подает не налогоплательщик, а его представитель, то он должен предоставить доверенность.
  • Обычно требуется 2 экземпляра, но мы рекомендуем подготовить один дополнительный.

Как оформить заявление о применении УСН

  • Подготовьте 3 экземпляра уведомления. Бывают случаи, когда ИФНС кроме 2-х обязательных запрашивают ещё один дополнительный экземпляр.
  • Письменно запросите в налоговой подтверждение о применении УСН. Некоторые контрагенты при оформлении официальных договоров требуют такой документ.
  • Не забудьте указать в уведомлении реквизиты доверенности, если документ подаёт представитель.
  • Заранее выясните адрес территориальной налоговой. Это можно сделать при помощи нашего сервиса.

Перечень лиц, которые не вправе применять УСН, закрытый и отражен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. К таким организациям, например, относятся:

  • лица, не удовлетворяющие требованиям перехода и применения УСН;
  • организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на УСН;
  • организации, у которых есть филиалы. Вправе перейти на УСН организации, имеющие обособленные подразделения, в том числе представительства;
  • организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (за некоторым исключением);
  • ломбарды;
  • организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • иностранные организации;
  • частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников.

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

  • Как признавать доходы на УСН. Особенности 899 КБ

Этим можно не заморачиваться. Налоговики решили, что сами снимут всех вменёнщиков с учёта с 1 января 2021 года (письмо ФНС России № СД-4-3/13544 от 21 августа 2020 г.). Вам не нужно подавать никаких заявлений для этого. В свою очередь, уведомлять вас о снятии с учёта налоговики тоже не будут.

Последнюю декларацию по ЕНВД нужно сдать в обычный срок — до 20 января 2021 года, заплатить налог — до 25 января.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Для любых предложений по сайту: [email protected]