Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С какой суммы платится налог при продаже автомобиля в 2021 году для физических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Сначала в ФНС России подается налоговая декларация, затем вносятся денежные средства. Оплатить налог можно через сервис «Уплата налогов физических лиц». Он поможет сформировать платежный документ, с которым можно пойти в банк, или внести оплату по реквизитам банковской карты.
- Каким налогом облагается продажа автомобиля
- Когда продажа машины не облагается налогом
- Расчет налога с продажи автомобиля
- Порядок уплаты налога с продажи машины
- Сроки уплаты налога на продажу авто
- Налоговая декларация
- Налог на продажу автомобиля для ИП
- Налог с продажи машины для нерезидентов РФ
- Что будет, если не платить налог с продажи автомобиля
- Частые вопросы
Сергей Петрович в 2018 году купил Toyota Camry 2008 года выпуска за 600 тыс. руб., а в 2019 году решил продать ее за ту же сумму. Срок владения составил 1 год, потому ему придется декларировать полученный доход и рассчитывать НДФЛ. Его доход составил 600 тыс. руб., но так как у него остались документы о покупке авто за ту же сумму, расчет будет производится по формуле:
(600 тыс. руб. — 600 тыс. руб.) х 13% = 0 руб.
Если документы о расходах у продавца все же есть, но применять вычет в таком размере ему невыгодно, он все равно может уменьшать доход на 250 тыс. руб. Например, Toyota Camry после аварии, была куплена на «разборке» за 100 тыс. руб. Сергей Петрович восстановил авто и продал его за 600 тыс. руб. Ему не обязательно применять вычет в 100 тыс., он всегда может уменьшить доход на 250 тыс. руб.
Налог с продажи автомобиля для физических лиц
Не всегда со сделки купли-продажи нужно платить отчисления в государственную казну. Налог подлежит уплате при:
- Продаже автомобиля, находящегося в собственности водителя меньше 3 лет. При нахождении машины в собственности длительнее трех лет налог платить не нужно. Период владения машиной начинает исчисляться с даты заключения договора на покупку.
- Совершении сделки купли-продажи. Если машина стала собственностью водителя по дарственной от близкой родни (родителя, сестры или брата, дедушки или бабушки, сына или дочери), налог не берется. Но если дар в виде машины получен не от близкой родни, новый владелец должен платить налог, размер которого будет начислен от цены дара на рынке в момент дарения. Также налоговые отчисления не платятся с машин, переданных по наследству.
- Продаже авто за большую сумму, чем оно покупалось.
Размер налога с продажи автомобиля в 2021 году будет зависеть от вычетов, о которых речь пойдет ниже.
В 2021 году налог с продажи автомобиля платить не нужно:
- Когда машина находилась в собственности более трех лет;
- Когда выручка с продажи меньше суммы, заплаченной при покупке, либо менее 250 тысяч рублей;
- Когда цена приобретения и продажи одинакова.
Например, с продажи вы получили 200 тысяч рублей. С применением имущественного вычета налог составит: (200-250) × 13% = 0.
Если покупка машины осуществлялась за 300 тысяч, а продали вы ее за 200 тысяч, налог будет: (200-300) × 13% = 0, с применением вычета расходов на покупку.
При покупке авто за 700 тысяч, и продаже за эту же сумму, налог будет равен: (700-700) × 13% = 0.
Но декларация все равно подается, иначе последует штраф.
Если автомобиль принадлежал вам более трех лет, налог при продаже не уплачивается. В этом случае у вас нет обязанности декларировать сделку и платить налог. Основание: п. 17.1 ст. 217 НК РФ.
Срок владения зависит от того, как вы получили транспортное средство:
- купили — с момента подписания договора купли-продажи;
- унаследовали — с момента открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя;
- получили в дар — с момента подписания договора дарения.
Если вы владели транспортным средством больше трех лет, вы не обязаны отчитываться перед налоговым органом и платить налог.
Если же срок владения менее трех лет, нужно заполнить 3-НДФЛ и отчитаться перед ФНС, даже если налог оказался нулевым. Декларация и документы по сделке докажут, что вы не получили прибыль.
Обязанность по отчетности и уплате наступает на следующий год после совершения сделки. Составить и подать декларацию в ФНС по месту прописки нужно до 30 апреля. Основание: п. 1 ст. 229 НК РФ.
К декларации приложите пакет документации, подтверждающей доходы, расходы или вычеты. Доход вы можете подтвердить договором на продажу автомобиля. Для обоснования расходов приложите договор на покупку машины, квитанцию, банковскую выписку или расписку от продавца на получение денег.
Важное изменение. Законом 305-ФЗ от 02.07.2021 года в НК РФ добавлена норма, позволяющая не декларировать некоторые доходы от реализации имущества до истечения трехлетнего срока владения. С 2022 года можно не подавать 3-НДФЛ, если стоимость реализованного имущества не превысила размер налогового вычета, то есть равна или ниже 250 тыс. рублей.
Налог с продажи автомобиля в 2021: что нужно знать продавцу?
При продаже имущества, находившегося в собственности в течение установленного срока владения и более, доход освобождается от НДФЛ.
При продаже имущества, находившегося в собственности менее установленного срока владения, НДФЛ облагается не полная сумма полученного дохода, а сумма, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на расходы на приобретение этого имущества.
Декларация по НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим. В декларации можно не указывать доходы, не подлежащие налогообложению.
Если вы продаете авто, которым владели более трех лет – вам не нужно будет ни заполнять декларацию, ни уплачивать 13% НДФЛ. Поскольку три года – минимальный срок владения автомобилем для его продажи без налога.
А вот если вы владели собственностью менее трех лет, такая продажа будет облагаться налогом. Но не спешите отчаиваться – есть законные способы, чтобы уменьшить налог к уплате.
По закону вы имеете право уменьшить доход от продажи авто на 250 000₽, и налог вам насчитают на остаток.
Например. Ольга П. продала машину, которой владела менее трех лет за 450 000₽. Она использовала налоговый вычет и уменьшила свою налогооблагаемую базу (доход) на 250 тысяч. И налог она будет платить с оставшейся суммы – 200 000₽ (450 000 – 250 000).
Возьмем другой вариант. Иван А. продает авто за 200 000₽. Используя вычет, он вовсе уменьшает свою налогооблагаемую базу до 0, и никакого налога к уплате не будет. Но подать декларацию и отчитаться Иван А. все равно обязан.
Этот вариант подойдет тем, у кого сохранились документы, подтверждающие покупку этого авто (расходы). Вы можете уменьшить доход от продажи автомобиля на ранее произведенные расходы, и налог будет насчитываться на разницу в сумме, если таковая будет.
Пример. Татьяна И. купила автомобиль за 750 000₽. Спустя полтора года решила его продать за 600 000₽. Ранее произведенные расходы были больше дохода, поэтому Татьяна И. уменьшает свою налогооблагаемую базу до 0 и освобождается от уплаты налога. Но подавать декларацию ей все равно придется.
Тут нужно копнуть поглубже. Если вам подарили авто близкие родственники или члены семьи, то, получая авто, вы не платите никаких налогов. А вот если вам подарили авто друзья или кавалер, или просто посторонний человек, не являющийся членом семьи или близким родственником, то, получая автомобиль, вы обязаны заплатить налог на дарение. Он рассчитывается из рыночной стоимости авто.
Почему это важно?
Потому что при продаже подаренного автомобиля вам это пригодится.
Если вам подарили авто, и даритель является вашим близким родственником или членом семьи, то по закону для уменьшения дохода на расходы, вы имеете право использовать документы, подтверждающие траты дарителя.
Пример. Анне С. отец подарил автомобиль за 1 миллион рублей. Через год Анна решила его продать за 900 000₽. Она может использовать документы, подтверждающие покупку авто ее отцом, и уменьшить доход на расходы, и налог платить ей не придется.
А в случае получения автомобиля в дар не от родственника, если вы платили налог на дарение, то на ту сумму, с которой НДФЛ был уплачен, можно уменьшить доходы от приобретения.
Налог с продажи автомобиля в 2021 году
Транспортный налог рассчитывает ФНС, а вот этот налог нужно будет считать и оплачивать самостоятельно. Подать декларацию нужно до 30 апреля года, следующего за годом продажи. А оплатить 13% необходимо до 15 июля года, следующего за годом продажи.
То есть если продажа авто была в 2020 году, то подать 3-НДФЛ нужно до 30 апреля 2021. А оплатить налог до 15 июля 2021 года.
Также не забывайте, что налоговый вычет при продаже авто можно использовать неограниченное количество раз, но не превышая суммы 250 тысяч рублей в один календарный год. Учитывайте это, если продаете несколько машин в один налоговый период (календарный год).
И обязательно сохраняйте все документы, вам они обязательно пригодятся!
-
Как не потерять вычет при покупке квартиры у родственников
1,7 тыс. 0
-
19 в избранном
-
21
В идеале последнее уведомление об уплате транспортного налога при продаже автомобиля его бывший владелец должен получить в году, следующем за годом продажи (повторимся, что ИФНС должна посчитать налог исходя из количества полных месяцев владения в течение года с учетом даты снятия автомобиля с регистрации). Однако иногда случается, что уведомления продолжают приходить и за последующие налоговые периоды. Причиной может быть непоступление в ИФНС сведений из ГИБДД о снятии автомобиля с учета или ошибка налоговиков.
В любом случае при получении уведомления по автомобилю, собственником которого вы более не являетесь, о факте его продажи нужно уведомить налоговую инспекцию. Это можно сделать в виде письменного заявления, составленного в свободной форме, представленного в ИФНС лично или направленного по почте. К заявлению нужно приложить подтверждающие продажу документы: копию договора купли-продажи, договора комиссии (если такой заключался), копию ПТС со сведениями о новом владельце (не обязательно, но желательно).
Определенные преимущества в такой ситуации есть у зарегистрированных пользователей личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС. В нем ведь можно не только увидеть сведения о числящихся на физлице транспортных средствах, являющихся объектом по транспортному налогу. С его помощью можно сформировать и отправить в инспекцию заявление о том, что автомобиль продан, с приложением сканов подтверждающих документов.
Получив такое заявление (неважно, письменное или электронное) через ЛКН, инспекция сама решит вопрос с ГИБДД или устранит свою ошибку и пересчитает налог (снимет необоснованно начисленную сумму).
При продаже транспортного средства его владелец-физлицо обязан заплатить НДФЛ с полученного дохода (если автомобиль был в собственности менее 3 лет). При этом у него есть возможность уменьшить полученный доход на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением, или заявить имущественный вычет.
Если продажу транспорта осуществила организация, нюансы налогообложения зависят от применяемой системы налогообложения.
Кроме того, на продавце лежит обязанность по оплате транспортного налога за все месяцы с начала года до момента продажи автомобиля.
Налог с продажи автомобиля менее трех лет
Налог с продажи автомобиля в 2020 году платить придется только в том случае, если его стоимость превышает 250 000 рублей. Прямо в ст. 209 НК РФ, определяющей объекты налогообложения, это не указано. Однако соответствующее правило следует из нормы о налоговых вычетах, согласно ст. 220 НК РФ. Из сути этого принципа (предоставление вычета) следует, что при продаже имущества по другой стоимости для определения налоговой базы из нее исключается сумма в 250 000 рублей.
Однако это не единственный случай, когда внесение данного сбора не является обязательным для налогоплательщика. В соответствии со ст. 220 НК РФ это возможно, если:
- авто находилось в собственности более трех лет;
- машина куплена дороже, чем продана, даже если не прошло трех лет и сумма продажи составляет более 250 000 рублей. Получается, что доход как таковой в этом случае отсутствует.
Это правило касается не только движимого имущества, но и недвижимого, за исключением жилых объектов, а также дач, садовых домиков и земельных участков. Также согласно действующему законодательству доходом считается не только результат сделки по договору купли-продажи, но и получение имущества в дар, в порядке наследства или выигрыша в лотерею.
Таким образом, по большому количеству сделок уплачивать налог нет необходимости, декларация в этом случае также не составляется. В отношении недвижимости действуют более детальные правила.
Рассмотрим основные ситуации, в которых сумма налога может быть уменьшена:
Давайте еще раз поподробнее рассмотрим ситуацию с автомобилем Енисей 1. Этот автомобиль был куплен за 500 000 рублей, а продан за 450 000 рублей. Очевидно, что продавец вообще не получил никакого дохода, т.е. размер подоходного налога равен 0.
Однако в данном случае следует обратить внимание, что для того, чтобы освободиться от уплаты налога с продажи автомобиля, требуется подать в налоговую инспекцию декларацию с приложенными договорами купли-продажи (или их копиями). Подробнее про сроки подачи декларации речь пойдет чуть позже.
При этом договоров должно быть 2. Один из них составлен при покупке автомобиля (в январе), а другой при его продаже (в сентябре). Если договор купли-продажи автомобиля не сохранился, то следует обратиться к другим способам уменьшения налога.
Рассмотрим автомобиль Енисей 2, который продан на 150 000 рублей дороже, чем куплен. Этот автомобиль также не будет облагаться подоходным налогом, т.к. он находился в собственности более 3-х лет. НК РФ, статья 217:
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
…
171) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:- от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 2171 настоящего Кодекса;
- от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Таким образом, длительное владение машиной может полностью освободить продавца от уплаты налога.
Если между покупкой и продажей машины прошло 3 года или более, то продавец не должен платить налог и подавать декларацию.
В следующей таблице приведены оптимальные варианты для самых распространенных ситуаций:
Ситуация Способ уменьшения налоговой базы Пункт статьи Договор покупки автомобиля утерян Налоговый вычет Пункт 3 Договор покупки на руках, стоимость продажи меньше стоимости покупки. Уменьшение дохода на сумму расходов Пункт 4 Договор покупки на руках, стоимость продажи больше стоимости покупки, стоимость покупки менее 250 000 рублей. Налоговый вычет Пункт 3 Договор покупки на руках, стоимость продажи больше стоимости покупки, стоимость покупки более 250 000 рублей. Уменьшение дохода на сумму расходов Пункт 4 Не в каждой ситуации налог удастся уменьшить до 0, однако пользуясь приведенной таблицей Вы сможете добиться минимальной суммы платежа.
Продажа авто – как сэкономить на уплате налогов
Согласно пп. 2 п.2 ст. 220 Налогового Кодекса РФ Вы можете уменьшить доходы от продажи автомобиля на расходы, понесенные при его покупке. Это означает, что если Вы купили машину (а не получили ее в дар или наследство), и у Вас есть документы, подтверждающие Ваши расходы при покупке, то Вы должны заплатить налог 13% только с разницы между ценой продажи и покупки.
Пример: В 2018 году Волков В.В. купил себе машину за 1 млн рублей, а в 2020 году он ее продал за 900 тыс. рублей. Так как цена при продаже машины была меньше, чем при покупке, налог Волкову платить не нужно. Однако он все равно должен подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля 2021 года.
Пример: В 2020 году Лисичкин Л.Л. купил себе машину за 900 тыс. рублей, и через пару месяцев он ее продал за 1 200 тыс. рублей. Лисичкин вправе воспользоваться налоговым вычетом по понесенным расходам и заплатить налог только с разницы в цене. Налог на доходы от продажи машины составит: (1 200 тыс. руб. – 900 тыс. руб.) х 13% = 39 тыс. рублей.
Заметка: Если документы, подтверждающие расходы при покупке, были утеряны, — не расстраивайтесь, Вы всегда можете запросить копию справки-счета в ГИБДД.
Если у Вы не можете уменьшить налогооблагаемый доход на расходы от покупки (например, автомобиль был получен в наследство), или Ваши расходы на покупку были менее 250 тыс. рублей, Вам стоит воспользоваться стандартным вычетом при продаже имущества в размере до 250 тыс. рублей.
Пример: Медведева М.М. получила в наследство машину и сразу же продала ее за 500 тыс. рублей. При декларировании дохода Медведева использовала стандартный налоговый вычет (250 тыс. рублей). Медведевой необходимо будет заплатить налог на доходы в размере: (500 тыс. руб. – 250 тыс. руб.) х 13% = 32 500 рублей.
Важно обратить внимание на несколько существенных моментов, связанных с использованием стандартного вычета:
1. Для каждой проданной машины Вы можете применить только один из вычетов: стандартный вычет или вычет по расходам на покупку. Применить оба этих вычета к одному и тому же объекту имущества нельзя (письмо ФНС России от 12.02.2013 № ЕД-4-3/2254).
Пример: В 2019 году Лосев Л.Л. купил машину за 140 тыс. рублей, а в 2020 году он ее продал за 160 тыс. рублей. При заполнении декларации Лосев Л.Л. должен будет выбрать, каким вычетом ему лучше воспользоваться:
— стандартным вычетом (до 250 тыс. руб.);
— уменьшить уменьшить налогооблагаемый доход на расходы на покупку машины (140 тыс. руб.)
Лосеву выгоднее воспользоваться стандартным вычетом, так как он полностью перекроет весь доход от продажи, и налог ему платить не придется.
2. Двести пятьдесят тысяч рублей – это максимальный суммарный стандартный вычет на все объекты имущества (за исключением жилья/земли), проданные в одном календарном году. Даже если Вы продали несколько машин в течение одного года, суммарная сумма стандартного вычета не сможет превысить 250 000 рублей.
Пример: Медведева М.М. получила в наследство два автомобиля и сразу же продала их по 500 тыс. рублей каждый. Медведева М.М. вправе уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход от продажи машин на 250 тыс. рублей (максимальный стандартный вычет), но не имеет права применить вычет в 250 тыс. рублей к каждой из машин. Медведева должна будет заплатить налог в размере: (2 х 500 тыс. руб. – 250 тыс. руб.) х 13% = 97 500 рублей.
Если в календарном году, в котором Вы продали машину, у Вас есть право на другой налоговый вычет, например, на вычет при покупке квартиры, на обучение, лечение и т.п., Вы можете полностью или частично перекрыть налог вычетом.
Пример: В 2019 году Сусликов С.С. купил машину за 1 млн рублей, а в 2020 году он продал её за 1,2 млн рублей. Также в 2020 году Сусликов оплатил свою обучение в университете на сумму в 100 тыс. рублей. Соответственно, в 2021 году Сусликов С.С. может:
— уменьшить налогооблагаемый доход от продажи на цену покупки машины (1 млн. рублей);
— уменьшить налогооблагаемый доход на сумму вычета за оплату своего обучения (100 тыс. рублей);
Сусликов должен будет заплатить налог в размере: (1,2 млн руб. (стоимость продажи машины) – 1 млн. руб. (стоимость покупки машины) – 100 тыс. руб. (вычет за обучение) ) х 13% = 13 тыс. рублей.
При продаже автомобиля налог не придется платить в следующих случаях:
- Цена продажи не превышает 250 000 рублей. Здесь не имеют права заставить заплатить (статья 220НК РФ). Не играет роли, сохранился ли документ о приобретении.
- Стоимость продажи машины выше 250 000 рублей, но она ниже ценника, по которому приобреталась. Так как нет доходности, то нет и налога.
Подача декларации не привязана к наличию или отсутствию налога, значит перед ФНС все равно следует отчитаться, но при владении автомобилем меньше 3 лет.
Перед продажей следует выяснить:
- надо ли платить налог государству;
- не предусмотрены ли какие-либо льготы;
- потребуется ли готовить еще какие-то бумаги в налоговую.
Декларацию 3-НДФЛ должны составлять все, кто пользовался автомобилем не более 3-х лет. Заполнить ее можно как на бумажном, так и на электронном носителе.
Статья 220 НК Российской Федерации предусматривает три случая, при которых обязательна уплата:
- Стоимость, за которую продается машина, превышает порог 250 000 рублей. Сохранился только документ о продаже. Налог будет считаться без учета на ту цену, которая была заплачена изначально, поскольку подтвердить ее невозможно из-за отсутствия соответствующей бумаги.
- Стоимость продажи ТС и его первоначального приобретения выше 250 000 рублей . На руках есть оба документа. В такой ситуации нужно будет заплатить 13% от дохода, вырученного при продаже.
- Цена продажи больше порога 250 000 руб., а стоимость первоначальной покупки не превышает, покупатель может предоставить все необходимые бумаги. Здесь налог будет рассчитываться по налоговому вычету.
Крайний день оплаты налога — 15 июля следующего года. Об этом говорит 4 пункт ст. 228 НК РФ. Так, например, если машину продали в 2020 году, оплатить налог следует до 15 июля 2021 года. Декларацию по форме 3-НДФЛ подают с 01.01 — 30.04 следующего года после продажи.
Налоговым вычетом можно пользоваться один раз в год. Если была продажа нескольких ТС, и нет документов об их покупке, то они рассматриваются, как один автомобиль. Налог платится без учета копеек.
Алгоритм отчетности в налоговую следующий:
- Составление декларации.
- Направление декларации в ФНС.
- Оформить квитанцию на оплату.
- Оплатить налог.
Когда нужно заплатить НДФЛ при продаже автомобиля?
Всего есть два варианта расчета налога:
- По затратам. Применяется, когда удалось сберечь документы о покупке автомобиля. Из стоимости продажи нужно вычесть цену, за которую авто было приобретено. Если разность получилась ниже нуля, то человек освобождается от уплаты налога, поскольку прибыль не была получена. Если же разность является числом положительным, то налог стандартный и составит 13% от суммы.
Пример: Авто купили в 2019 году за 150 000, а продано в 2021 году за 200 000 рублей. Разница между продажей и покупкой составляет 50 000, число положительное, соответственно, нужно уплатить 13%
50 000 × 0,13 = 6 500 рублей.
- По вычету. Если документы о покупке не сохранились и стоимость подтвердить невозможно, то используется стандартный вычет. Из цены продажи нужно вычесть 250 000 рублей. Если у полученного числа знак отрицательный, налогом автомобиль не облагается, если знак плюс, то от полученной разницы нужно отнять 13%. Данный расчет применяется, когда автомобиль достался по наследству или по акту дарения.
Имущественный вычет предоставляется один раз в год.
Пример: машину продали за 300 000 рублей, документов о покупке нет. Соответственно, используем налоговый вычет.
300 000 – 250 000 = 50 000 руб.
50 000 × 0,13 = 6 500 руб.
Некоторые продавцы просят покупателей указать в договоре заниженную сумму покупки. Это нужно для уменьшения налогов. Покупателю не стоит так поступать, и вот почему:
- Увеличенный подоходный налог при последующей продаже транспорта. Решив продать автомобиль, человек будет опираться на цифру, которая написана в ДКП. Если транспорт по факту был продан намного дороже, доказать это будет невозможно, ведь в договоре будет стоять совершенно другая сумма.
- Возможность потери машины и денежных средств. Если впоследствии выяснится, что купля-продажа оказалась недействительной (автомобиль в залоге или был угнан), то возмещать деньги будут на основании ДКП.
Напрашивается вывод, что ни в коем случае не стоит занижать цену в договоре. Всегда существует риск попасться мошенникам. Можно потерять не только машину, но и деньги.
Представим ситуацию, что вы продали машину за 250 000 рублей и не сообщили об этом в налоговую службу. Более того, оплата НДФЛ просрочена. В таком случае служба сама начислит вам налог, имущественный вычет учитываться не будет. Кроме того, вы попадете под оплату:
- 32 500 руб. — НДФЛ;
- 9 700 руб. – штраф за неподанную декларацию;
- ежедневные пени;
- 6500 или 13 000 руб.(если в налоговой решат, что вы специально не платили) – штрафные санкции за просрочку оплаты.
Итог: более 50 тыс. руб. за несвоевременную сдачу декларации. А ведь этого всего можно было избежать, если бы автовладелец вовремя подал декларацию с правом на имущественный вычет.
По общему правилу, зафиксированному в ст. 224 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 13% от суммы дохода. Размером дохода продавца автомобиля признается стоимость автомобиля, которая была оговорена сторонами в договоре купли-продажи машины.
13-процентная ставка налога с продажи автомобиля принята для налоговых резидентов РФ. Ставка налога с продажи автомобиля для лиц, не входящих в число резидентов, устанавливается в размере 30%.
Налог с продажи автомобиля не уплачивается гражданами при наличии следующих обстоятельств:
- Отсутствие дохода при совершении сделки. Такое возможно, к примеру, в ситуации, в которой продажа машины происходит по цене, не превышающей первоначальную стоимость автомобиля.
- Длительное владение автомобилем перед продажей. Лицо, получившее доход от реализации собственности, которая принадлежала ему не менее 3 лет, не платит налог на доход.
- Если стоимость продаваемой машины не превышает 250 000 рублей.
Законодатель предоставляет право получить налоговый вычет тем автомобилистам, которые уплатили положенный налог при продаже транспортного средства.
В ст. 220 НК РФ содержится перечень условий и особенности, в соответствии с которыми налоговые органы предоставляют налоговый вычет.
Возможность его получить есть у тех автомобилистов, которые продали машину, принадлежащую им менее 3 лет. В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ максимально возможный размер вычета при реализации автотранспорта составляет 32 500 рублей (13% от 250 000 рублей — предельного размера базы для исчисления вычета).
Чтобы получить налоговый вычет, гражданин, реализовавший свой автомобиль и уплативший налог, должен заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.
После заполнения декларации гражданину потребуется собрать пакет правоустанавливающей и финансовой документации, подтверждающей факт продажи машины, в которую входит копия и оригинал договора купли-продажи автотранспорта.
Факт продажи автомобиля по цене свыше 250 000 рублей, дающий основание для начисления НДФЛ, подтверждается с помощью таких бумаг, как:
- платежные поручения;
- банковские выписки;
- расписки продавца в получении денежных средств.
С указанными бумагами гражданин направляется в отделение налогового органа, расположенного по его месту жительства. Все документы должны предоставляться в оригинальном экземпляре и в виде копии, чтобы специалист налоговой инспекции, принимающий документацию, при необходимости мог произвести их сверку.
Несмотря на то что закон предоставляет право уменьшить размер налогооблагаемого дохода при продаже автомобиля на сумму имущественного вычета, пользоваться им не всегда разумно. Дело в том, что, согласно подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, вместо него продавец вправе воспользоваться другой возможностью, которая заключается в уменьшении суммы полученного при продаже авто дохода на сумму расходов, которые связаны с получением этого дохода, но при условиях:
- Данные расходы должны быть подтверждены документами.
- Сумма принимаемого расхода – не более суммы полученного дохода от продажи авто.
Таким образом, вычетом пользоваться разумнее тогда, когда сумма произведенных расходов, связанных с получением дохода от продажи автомобиля, менее 250 000 рублей. То есть если вы продаете машину за 410 000 рублей, а приобрели ее годом ранее за 400 000 рублей (и у вас есть подтверждающие ваши расходы документы), имеет смысл пользоваться не вычетом, а правом на уменьшение дохода.
Налоговая декларация подается продавцом, отчитывающимся о своих доходах после продажи автотранспортного средства. Освобождены от заполнения декларации только те продавцы, которые реализовали транспорт, находившийся в их собственности дольше 3 лет.
Документ за текущий год подается в начале следующего года. Это означает, что за доходы, полученные в 2020 году, следует отчитываться в начале 2021 года.
При этом законодатель устанавливает крайний срок подачи декларации. Ее необходимо предоставить в налоговый орган не позднее 30 апреля.
Идеальное время для предоставления документа – это февраль и март, поскольку в эти месяцы очереди в налоговых инспекциях не слишком велики.
Продажа транспортного средства – сделка, которая подлежит налогообложению. На размер сбора налога с продажи автомобиля в 2021 году влияет несколько факторов:
- Категория налогоплательщика. Так, физические лица обязаны заплатить 13 % от полученного дохода, в то время как индивидуальный предприниматель к указанной сумме должен прибавить еще 20% НДС. Речь идет о коммерческом транспорте, который был использован в предпринимательской деятельности. При работе по «упрощенке» условия несколько меняются.
- Сроки владения ТС. Если хозяин не менялся на протяжении трех и более лет – платить не придется, а если смена владельца произошла в течение указанного срока, то следует «отдать» государству 13 % налог от полученного дохода с продажи автомобиля.
- Алгоритм расчета величины платежа. Так, если утерян документ, подтверждающий стоимость авто при покупке, то из продажной стоимости авто придется вычесть величину налогового вычета (250 000 рублей), а 13% оставшейся сумма уплатить в бюджет. Если договор, согласно которому ТС было приобретено, сохранился, то пошлину следует заплатить только с разницы сумм покупки и продажи авто, если последняя была больше.
Важно, что при расчете величины налога с продажи автомобиля в 2021 году не играют никакой роли такие факторы, как год выпуска машины, ее техническое состояние и рыночная стоимость. Важен только такой показатель, как разница стоимости покупки и продажи имущества.
Физическим лицом, при продаже транспортного средства в 2021 году, должен быть уплачен налог в размере 13 % от суммы, составляющей разницу между более низкой ценой покупки и более высокой ценой продажи. Именно вторая составляющая и выступает в качестве налоговой базы, на основании которой осуществляются все последующие расчеты.
Расчет суммы платежа достаточно прост. Для этого необходимо из стоимости авто в момент продажи вычесть стоимость, за которую оно было приобретено. 13 % от получившейся разницы необходимо уплатить в пользу государства, если срок владения машиной составил менее 3 лет.
Сумму пошлины каждое физическое лицо исчисляет самостоятельно. До конца апреля следующего за покупкой года необходимо без напоминаний обратиться в налоговый орган и подать декларацию (В 2021 году необходимо сдавать декларацию за 2020 год). Важно, что сделать это необходимо даже в том случае, если база для расчета не предполагает уплаты налога за продажу авто. Если данное требование закона проигнорировать, то на автовладельца будет наложен штраф.
Волноваться не о чем, если в 2021 году продан автомобиль, находящийся во владении более 36 месяцев. Такие доходы налогом не облагают, однако срок следует исчислять с момента покупки машины, а не с того дня, как ТС было поставлено на учет в ГИБДД.
В некоторых случаях разница может достигать 10 дней. Это принципиально важно для автовладельцев, которые ждут истечения трех лет, чтобы реализовать автомобиль и не платить при этом в пользу государства.
Довольно часто приходится сталкиваться с ситуациями, когда авто реализует не частное лицо, а фирма, организация. Не подходящий по техническим характеристикам или сроку эксплуатации транспорт продают, чтобы приобрести впоследствии новый. Стоимость таких машин часто заниженная. Это чревато, поскольку продажа машины по рыночной стоимости в дальнейшем может стать причиной необходимости уплаты большой суммы пошлины.
Оценка реальной стоимости ТС осуществляется экспертом. В договоре купли-продажи указывают реальные данные сделки, а новый владелец обязуется в течение 10 дней поставить ТС на учет и отчитаться впоследствии перед налоговой инспекцией, если примет решение продать машину.
Юридическому лицу после продажи авто в 2021 году придется заплатить налог в соответствии с той системой налогообложения, по которой оно обслуживается. Если речь идет о так называемой «упрощенке», то предприятие заплатит либо 6% (если доходы облагаются налогами), либо 15% (если доходы уменьшены на сумму расходов).
Если в отношении компании используется общая система налогообложения, то ставка с продажи автомобиля в 2021 году составит 24 %. Исключение, ситуация, когда платить налог не нужно, — отсутствие дохода от продажи автомобиля. Если цена на ТС ниже или равна покупной, сделка сбором не облагается.
Сдавать ли 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Ситуации, возникающие у бывшего собственника в момент продажи машины, бывают самые разные. От данных зависит размер пошлины, которую придется уплатить в следующем календарном году после продажи. Примеры расчетов демонстрируют основную суть подобных случаев в 2021 году:
- Срок владения ТС – более 3 лет. Стоимость в момент покупки ВАЗ – 21099 – 160 000 рублей, стоимость при продаже – 120 000 рублей. Необходимость уплаты налога с продажи автомобиля в 2021 году отсутствует, поскольку дохода со стороны бывшего владельца нет. Авто находилось в собственности более трех лет. Хозяева таких машин от уплаты налога освобождены. Декларацию подавать не нужно.
- Срок владения ТС – менее 3 лет. Стоимость в момент продажи – 400 000 рублей. Нюанс сделки – машина была получена в наследство, то есть собственник ничего за нее не платил. При формировании налоговой декларации владелец может применить налоговый вычет, и размер налоговой суммы он будет исчислять следующим образом: (400 000 – 250 000) *13% = 19 500 рублей. Налоговую декларацию следует подать самостоятельно в следующем за продажей автомобиля году, до 30 апреля.
- Срок владения ТС – менее 3 лет. Стоимость в момент покупки – 500 000 рублей, в момент реализации – 480 000 рублей. В декларации сумма налога будет нулевая, поскольку доход от продажи машины отсутствует. Подавать документы в налоговую нужно до 30 апреля следующего за продажей ТС года. Важно, что требуется предъявлять доказательства своей правоты в виде договоров купли – продажи автомобиля, приложенных к декларации.
- Срок владения – менее трех лет. Авто куплено за 300 000 рублей и продано впоследствии за 370 000 рублей. При подаче декларации владелец пользуется вычетом по расходам, а алгоритм вычисления имеет следующий вид: (370 000 – 300 000)*13%= 9100 рублей. К декларации следует приложить подтверждающие стоимость машины документы.
- Во владении – два транспортных средства. Оба были получены в наследство и впоследствии проданы по 250 000 каждое. В данной ситуации нет возможности пользоваться вычетом по расходам. Возможно применение только стандартного налогового вычета. Для этого необходимо сложить стоимость обоих ТС, вычесть 250 000 рублей, а 13% оставшейся суммы заплатить в качестве налога: ((250 000+250 000) — 250 000)*13%= 32 500 рублей. Декларацию по месту регистрации собственника авто необходимо подать в следующем за продажей авто году (в 2021 году необходимо подавать декларацию до 30 апреля за проданный автомобиль в 2021 году).
Стоит иметь ввиду, что размер налогового платежа за проданную машину в 2021 году может быть частично или полностью покрыт другими налоговыми вычетами. Так, если гражданин в течение того же года, в котором имела место продажа ТС, оплачивал обучение детей, то возращенную сумму налога можно использовать для покрытия суммы налога на реализацию авто.
Необходимость уплаты 13% от полученного с продажи дохода порой огорчает собственника. Люди готовы идти на ухищрения, чтобы избавить себя от налогового бремени. Так как налог не будет уплачен, если стоимость машины ниже 250 000 рублей, то порой продавец просит указать в договоре именно такие цифры.
С одной точки зрения, это действительно выход из ситуации. Намеренное занижение стоимости ТС – залог освобождения от необходимости уплаты налога с продажи автомобиля в 2021 году, сумма которого может быть достаточно большой. Реализованный себе в убыток автомобиль не станет причиной «разорения» владельца.
При получении подобного предложения покупателю стоит задуматься. Так ли ему выгодна подобная сделка? Для приобретателя больше минусов, чем плюсов:
- при последующей реализации транспортного средства ему сложно будет доказать, что авто было куплено за гораздо большие деньги, а налог придется заплатить гораздо больше того, какой мог бы быть;
- если сделка (в силу разных причин) будет признана недействительной, то взыскать с продавца реально уплаченную сумму будет невозможно, и добросовестный покупатель окажется в большом минусе;
- нет гарантии, что при последующей продаже автомобиля некто так же согласится на изменение реальных условий договора в угоду продавца.
Несмотря на то, что реально избежать уплаты налога от сбыта автомобиля в 2021 году можно, просто указав в договоре купли-продажи меньшую сумму, делать этого не стоит. Желание пойти навстречу хитрому продавцу может обернуться для покупателя серьезными убытками в будущем.
- Налоги, взимаемые с предпринимателей и населения, — основной источник пополнения государственного бюджета.
- Любая торговая сделка, совершенная с получением прибыли, облагается налогом, как и все доходы физического лица.
- Налог на проданный автомобиль рассчитывается согласно Налоговому кодексу.
- Если авто находилось в собственности 3 года и более, налог платить не нужно.
- Для тех, кто совершит сделку в 2021 году, крайний срок уплаты — 15 июля 2022 года.
В соответствии с законом Российской Федерации, налог с продажи личного автомобиля взымается только с тех людей, кто владел транспортным средством меньше 3 лет со дня его покупки. Если же по документам гражданин является хозяином ТС дольше указанного срока, то от обязательной выплаты государственной пошлины он автоматически освобождается.
Для остальных сумма налога будет рассчитываться по нескольким критериям и составит она:
- 13% от стоимости автомобиля – для резидентов РФ;
- 30% от продажи транспорта – для иностранных граждан, не имеющих постоянной прописки на территории России.
Налог на продажу автомобиля менее 3 лет в собственности накладывается на всех, без исключения, водителей, включая людей с зарубежной пропиской. При совершении такой сделки между продавцом и покупателем составляется декларация, в которой указываются:
- Тип транспорта (грузовой, легковой или пассажирский);
- Его марка и модель (прописывается латинскими буквами);
- Год выпуска;
- Регистрационный номер;
- Инициалы текущего владельца ТС.
Важно знать! Данная бумага, подписанная обеими сторонами, прикрепляется к списку обязательных документов и подается в ответственное подразделение ГИБДД. По указанной в ней информации сотрудники Госавтоинспекции сделают полный расчет стоимости пошлины.
Похожие записи:
-